Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa

MỤC LỤC Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa. 3 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Cơ điện lạnh Bách Khoa 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất và kinh doanh của Công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa. 3 1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty . 3 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 4 1.2.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần cơ điện lạnh Bách Khoa. 4 1.3. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa. 6 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Điện lạnh Bách Khoa . 10 Chương 2 .Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa. 17 2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty. 17 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 21 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 27 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 27 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 33 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương. 36 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng. 37 2.2.5. Kế toán hàng tồn kho 39 CHƯƠNG 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa . 43 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa . 43 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 44 3.2.1. Về hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty 44 3.2.2 Về chứng từ và hệ thống sổ kế toán sử dụng 44 3.2.3 Về phần mềm kế toán sử dụng 44 3.2.4.Hạn chế 45 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán 46 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty. 46 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty. 47   DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa giai đoạn 20132015 11 Bảng 1.2 Bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính công ty cổ phân cơ điện lạnh Bách Khoa giai đoạn 20132015. 14   DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 .Chu trình bán hàng công ty cổ phần Cơ điện lạnh Bách Khoa. 5 Sơ đồ 1.2 .Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh 7 Bách Khoa. 7 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng Tài chính – Kế toán . 17 Sơ đồ 2.2 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung 26 Sơ đồ 2.3 :Sơ đồ tổng hợp hạch toán thu chi tiền mặt 32 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ tổng hợp hach toán tiền gửi ngân hàng . 33 Sơ đồ 2.5 : Quy trình hạch toán chi tiết TSCĐ 34 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ. 35 Sơ đồ 2.7 : sơ đồ hạch toán tổng hợp lương và các khoản trích theo lương . 37 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng 39 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán hàng tồn kho 42

1 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa 1.1 • • • • • • • • • Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần Cơ điện lạnh Bách Khoa Cùng với phát triển khoa học công nghệ nói chung phát triển thiết bị ngành điện lạnh nói riêng , nững năm qua Công ty Cơ Điện Lạnh Bách Khoa không ngừng vươn lên phát triển thành doanh nghiệp top đầu cung ứng vật tư ngành điện lạnh CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH BÁCH KHOA Mã số thuế: 0102051028 Địa chỉ: Số 20 ngõ 21B đường Cát Linh, phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật: Nguỵ Văn Tấn Giấy phép số: 0103014023 Ngày cấp giấy phép: 11/10/2006 Ngày hoạt động: 15/10/2006 (Đã hoạt động 10 năm) Vốn điều lệ : 1.900.000.000 đồng Mệnh giá cổ phần : 1.000.000 đồng Tổng số cổ phần : 1.900 - Điện thoại: 0912869869 - Email: kinhdoanh@bkre.vn - Website: http://dienlanhbachkhoa.com.vn Thành lập năm 2006 hoạt động lĩnh vưc kinh doanh mặt hàng điện lạnh Công ty Cơ Điện Lạnh Bách Khoa bước khẳng định vị đứng đầu lĩnh vực phân phối vật tư, thiết bị linh kiện ngành điện lạnh Việt Nam Với kinh nghiệm hoạt động ngành , hệ thống sản phẩm đa dạng, chất lượng cao lực cung ứng ổn định, đến nay, công ty Cơ Điện Lạnh Bách Khoa đối tác chiến lược chủ đầu tư, nhà thầu với hầu hết công trình lớn nhỏ nước sở hữu mạng lưới phân phối trải khắp toàn quốc Thế mạnh công ty khả đáp ứng vượt trội nhu cầu khách hàng với sản phẩm đa dạng , chất lượng đến từ nhà cung ứng hàng đầu lĩnh vực kinh doanh thiết bị ngành lạnh Công ty nhà phân phối ủy quyền Việt Nam cho 20 danh mục sản phẩm hãng, nhà sản xuất ống đồng, bảo ôn, ga lạnh, máy nén khí,… vật tư, thiết bị ngành lạnh hàng đầu giới Hailiang, HuaHong, Toàn Phát (Ruby Copper), Aeroflex, Dupont, Honeywell, Klea, Naron, SRF, LG, Danfoss, Copeland (Emerson), Wanbao, Dow, … Trên tảng mối quan hệ hợp tác tốt đẹp, bền chặt với nhà cung cấp, lực tài vững hệ thống quản lý chuyên nghiệp, công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa đảm bảo đáp ứng yêu cầu khắt khe chủng loại, chất lượng, số lượng tiến độ cung ứng sản phẩm khách hàng Trên đường xây dựng khẳng định thương hiệu, Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa lấy hiệu “Cam kết – trách nhiệm” làm kim nam cho hoạt động kinh doanh, lấy việc mang lại giá trị đích thực sản phẩm hài lòng khách hàng làm sứ mệnh Công ty.Chính có tin cậy khách hàng nước mà mở rộng đáp ứng cho dự án nhà đầu tư nước Công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa trở thành đối tác nhà cung ứng tin cậy cho hàng loạt dự án nước Một số dự án tiêu biểu : - Các dự án trung tâm thương mại : tòa hà Kangnam Mỹ Đình (2010) ; dự án Sunrise Thành phố Hồ Chí Minh ( 2013) , tòa nhà Lotte Đào Tấn (20122013)… - Các dự án nhà máy : nhà máy Samsung Thái Nguyên (2013) ; nhà máy Samsung Bắc Ninh (2012-2013), Nokia Bắc Ninh(2013); Honda III Việt Nam (2012)… - Các công trình Vincom : Royal city Nguyễn Trãi Thanh Xuân Hà Nội (2012-2013) ; Time City 460 Minh Khai ,Hà Nội (2012-2013) , Vincom Long Biên (2012-2014)… - Các dự án nhà nước : Tổng cục Hải quan (2010-2012) ; trung tâm hành quốc gia Đà Nẵng (2012) ; Bộ công an (2013); Tài Nguyên Môi Trường (Mỹ Đình) (2010);Vinaconex 7(2010-2013)… - Các hệ thống siêu thị : Big C Thăng Long (2011) ; Big C Long Biên (2011); Pico (từ 2009) ; siêu thị Trần Anh (2013)… - Các bệnh viện : bệnh viện Bạch Mai, bệnh viện Việt Đức , bệnh viện E , viện Huyết Học Truyền Máu Trung Ương … - Các khách sạn : khách sạn Pullman (2013); Apricot Hàng Đống (2012) ; Quốc Tế Lào Cai (2012);khách sạn Marriot (2012-2013)… - Khu đô thị , chung cư : Landmark Tower -28 Trần Đăng Ninh (2012) ; Ecopark Bát Tràng (2012) , tòa nhà chung cư Mỹ Đình ( 2010)… 1.2.1 1.2.2 - Với thành công dự án Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa tự hào đầu lĩnh vực cung cấp linh kiện, vật tư thiết bị ngành lạnh, đồng thời đưa giải pháp công nghệ trình thiết kế, thi công lắp đặt Hệ thống lạnh cho công trình tòa nhà lớn nước 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa Chức nhiệm vụ công ty Sứ mệnh công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa : Nâng cao giá trị sống thông qua việc cung cấp sản phẩm điện lạnh chất lượng đáp ứng nhu cầu sản xuất lắp đặt hệ thống lạnh phục vụ nhu cầu người.Với tầm nhìn trở thành nhà cung cấp vật tư điện lạnh số Việt Nam, slogan nâng cao giá trị sống ,công ty đề cao tôn chỉ:Đoàn kết - Tận tụy phục vụ khách hàng - Tăng trưởng bền vững - Phát triển lâu dài Hiện tại, BÁCH KHOA Đại lý, Nhà phân phối hãng sản xuất Vật tư điện lạnh hàng đầu giới: Đại lý thức Ống đồng: Ruby Copper, HuaHong Đại lý thức Ga lạnh: Honeywell, Dupont, Gujarat, SRF, Ineos Đại lý thức Máy nén khí: Danfoss, Copeland, Wanbao Đại lý thức bảo ôn Aeroflex (Thái Lan), Xốp kép (Polyurethane) Dow Đại lý thức Điều hòa: Mitsubishi, Funiki Vật tư điện lạnh: Van tiết lưu Danfoss, van khóa Hengsen, Co, nối, măng sông Hailiang, que hàn Harris Sự khẳng định chất lượng uy tín Công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa làm hài lòng tất yêu cầu khắt khe khách hàng làm nên thương hiệu ngành vật tư điện lạnh Việt Nam Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hiện công ty hoạt động kinh doanh ngành nghề kinh doanh sau: Công ty cổ phần điện lạnh Bách mua bán , lắp đặt , sửa chữa , bảo hành bảo trì loại máy móc , thiết bị , vật tư, linh kiện, phụ tùng ngành điện , điện tử điện lạnh , điện dân dụng , ngành viễn thông , máy tính linh kiện máy tính , máy điều hòa nhiệt độ , máy lạnh công nghiệp dân dụng … Danh mục hàng hóa chủ yếu công ty          Ống đồng điều hòa Phụ kiện ống đồng Bảo ôn cách nhiệt Bảo ôn Pu-Dow Gas lạnh , dầu lạnh Máy nén khí lạnh Dàn trao đổi nhiệt Quạt cắt gió BKRE Dụng cụ thiết bị : máy hút chân không ,vật tư điện lạnh , điều hòa - Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh ; - Đại lý mua bán ký gửi hàng hóa - Tư vấn đầu tư ( không bao gồm tư vấn pháp luật tư vấn tài ) - Kinh doanh vận chuyển hành khách vận tải hàng hóa; - Kinh doanh bất động sản ( không bao gồm hoạt động tư vấn giá đất ) , thuê cho thuê nhà , bến bãi, kho … - Kinh doanh loại hóa mỹ phẩm ( trừ mỹ phẩm có hại cho sức khỏe người ) , chất tẩy rửa, thiết bị , dụng cụ y tế 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa Là doanh nghiệp thương mại với hoạt động chủ yếu mua hàng hóa đem bán cho khách hàng khác nên quy trình kinh doanh công ty thực theo hai bước sau: Bước 1: Mua hàng Hàng hóa mua trực tiếp từ hãng sản xuất Ruby Copper, Danfoss , Coperland Hai bên ký kết với thông qua hợp đồng muabán Các hãng sản xuất chuyển hàng chịu trách nhiệm với kho hàng kho hàng đến địa điểm giao nhận kí hợp đồng Tại đây, công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa sau nhận hàng kiểm tra số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa theo với hợp đồng mua- bán, hàng hóa chuyển giao quyền sở hữu Sau đó, công ty Bách Khoa chuyển hàng kho số 20 ngõ 21B đường Cát Linh , phường Cát Linh, quận Đống Đa , Thành phố Hà Nội Thủ kho có nhiệm vụ quản lý hàng hóa mặt số lượng, xếp hàng hóa phù hợp bảo quản hàng hóa, kế toán dựa hợp đồng chi phí phát sinh tính giá vốn theo dõi hàng hóa mặt số lượng giá hàng hóa Bước 2: Bán hàng Bộ phận kinh doanh có vai trò tìm kiếm khách hàng có nhu cầu muốn mua sản phẩm công ty, giới thiệu sản phẩm, chất lượng sách hỗ trợ công ty Khi người mua có nhu cầu mua hàng gửi đơn đặt hàng đến doanh nghiệp, doanh nghiệp xem xét lời đề nghị người mua cân khả đáp ứng để chấp nhận phê duyệt đơn hàng Sau hai bên ký kết hợp đồng thương mại ghi nhận thỏa thuận mua bán hàng hóa trách nhiệm, quyền lợi bên Dựa vào đơn hàng hợp đồng mua bán cụ thể mà thủ kho kế toán thực xuất hàng xuất hóa đơn GTGT chuyển cho bên mua, đồng thời kế toán phải thực việc ghi sổ theo dõi cho thương vụ bảo quản, lưu trữ chứng từ Tiếp nhận đơn đặt hàng Kiểm tra công nợ Chấp nhận đơn hàng Xuất hàng Ghi nhận nghiệp vụ Thu tiền Theo dõi công nợ Sơ đồ 1.1 Chu trình bán hàng công ty cổ phần Cơ điện lạnh Bách Khoa 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa tự hào người dẫn đầu xuất sắc , dày dặn kinh nghiệm, sang suốt tinh tế, đội ngũ nhân đào tạo , có tố chất , lực , trách nhiệm Chất lượng nhân công ty tinh lọc từ khâu tuyển dụng , kiến thức kỹ hệ thống nhân viên củng cố nâng caoqua chương trình đào tạo , huấn luyện góp phần nâng cao suất , chất lượng công việc , từ thúc đẩy hiệu kinh doanh công ty từ quy mô 20 nhân ngày đầu thành lập , đến trụ sở chi nhánh có gần 100 cán nhân viên trẻ trung , nhiệt huyết , chuyên môn vững chung tay góp sức đưa Bách Khoa vững bước đường vươn tới thành công Công ty cổ phần Điện lạnh Bách Khoa công ty cổ phần , máy công ty tổ chức theo cấu trực tuyến chức Nhiệm vụ quản lý chia theo đơn vị riêng biệt, cho phép chức tận dụng nhiều tài quản lý đơn vị, giảm bớt công việc cho lãnh đạo công ty Cơ cấu tổ chức công ty với quyền cao Giám đốc Ngụy Văn Tấn Tiếp phòng ban chức năng, phòng ban đảm nhiệm chức riêng Các phòng ban chịu trách nhiệm tổ chức thực nghiêm túc thị mệnh lệnh ban giám đốc có chủ trương, biện pháp để tháo gỡ khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu cao kinh doanh cho công ty 10 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC ĐIỀUHÀNH GĐ KINH DOANH P.MUA HÀNG P.MARKETING P.KINH DOANH TM P.TÀI CHÍNH KẾ TOÁN P.KINH DOANH D.A P.HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ GĐ PT KHÁCH HÀNG P.DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG HT SHOWROOM HT KHO HÀNG P.PHÁT TRIỂN D.A • • Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa * Chức phòng ban: Hội đồng quản trị quan quản trị Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty Hội đồng quản trị thường xuyên giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội hoạt động quản lý rủi ro Công ty Hội đồng quản trị Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa gồm 04 người : bà Ngụy Thị Diệu Hương, ông Ngụy Hữu Bình , ông Nguyễn Hữu Khôi, ông Ngụy Văn Tấn Ban kiểm soát: Ban kiểm soát quan kiểm tra, giám sát toàn diện hoạt động Công ty theo quy định Điều 123 Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.Ban kiểm soát thẩm định báo cáo tài hàng năm, kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động tài xét thấy cần thiết theo định đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu cổ đông lớn Ban kiểm soát báo cáo Đại 37 2.2.2.2 Tài khoản TK 211 “Tài sản cố định hữu hình”: phản ánh giá trị có tình hình biến động TSCĐ hữu hình thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp theo tiêu nguyên giá Tk 213 “Tài sản cố định vô hình ” : phản ánh giá trị có tình hình biến động TSCĐ vô hình thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp theo tiêu nguyên giá TK 214 “ Hao mòn Tài sản cố định” : phản ánh giá trị khấu hao cuả TSCĐ qua kỳ 2.2.2.3 Hạch toán chi tiết Khi phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, vào chứng từ TSCĐ (được lưu hồ sơ TSCĐ), kế toán tiến hành lập thẻ TSCĐ (trường hợp tăng) huỷ thẻ TSCĐ (trường hợp giảm TSCĐ) phản ánh vào sổ chi tiết TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ doanh nghiệp dùng để theo dõi loại, nhóm TSCĐ theo đơn vị sử dụng hai tiêu vật tiêu giá trị Chứn g từ TSCĐ Lập hủy thẻ TSCĐ Sổ kế toán chi tiết TK 211 Bảng tổng hơp chi tiết TK 211 Báo cáo tài Sơ đồ 2.5 : Quy trình hạch toán chi tiết TSCĐ Hàng ngày Cuối kỳ Cuối tháng công ty tiến hành trích khấu hao cho loại TSCĐ Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng  Cách tính khấu hao : Công thức tính khấu hao TSCĐ theo năm : - Mức tính khấu hao = NG TSCĐ trung bình hàng năm TSCĐ Thời gian trích khấu hao - Mức trích khấu hao = Mức khấu hao năm trung bình tháng 12 38 VD : Ngày 01/12/2015 công ty có mua đưa vào sử dụng xe oto bán tải xe oto bán tải Dongfeng EQ474i- 30 với giá mua chưa thuế 200.000.000 VNĐ , công ty toán tiền gửi ngân hàng Techcombank Kế toán định khoản : Nợ TK 211 200.000.000 Nợ TK 133 20.000.000 Có TK 1121.3 220.000.000 Công ty trích khấu hao xe oto vòng 10 năm Cuối tháng 12/2015 kế toán tiến hánh trích khấu hao cho xe oto sau : Số tiền trích KH TSCĐ tháng 12/2015 = Số tiền trích KHTSCĐ năm 2015 = 200.000.000 = 1.666.666,67 VNĐ 10 x 12 Kế toán định khoản: Nợ TK 6421 1.666.666,67 Có TK 214 1.666.666,67 Kèm theo cáo chứng từ khác : Hóa đơn GTGT , ủy nhiệm chi , giấy báo nợ … 2.2.2.4 Hạch toán tổng hợp TSCĐ TK 111, 112 TK 211, 213 TK 142, 642 Mua sắm TSCĐ Chuyển TSCĐ thành CCDC TK 411 Nhận vốn góp , biếu tặng TK 811 giá trị lại tài sản lý TK 214 Hao mòn TSCĐ Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ 39 Từ sổ chi tiết TSCĐ, cuối kỳ kế toán vào để lập bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ Và dựa vào bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ này, kế toán lập báo cáo tài Cuối kỳ tiến hành trích khấu hao TSCĐ , lập bảng kê chi tiết khấu hao TSCĐ bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng Căn vào : bảng chấm công , bảng tính lương , giấy tạm ứng , hoàn ứng , bảng tính BHYT, BHXH… 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng : TK 334- Phải trả người lao động phản ánh khoản phải trả người lao động tình hình toán khoản đó( gồm: tiền lương, tiền thưởng, BHXH khoản thuộc thu nhập công nhân viên) TK 3335-Thuế thu nhập cá nhân phản ánh số thuế TNCN mà người lao động phải đóng cho quan thuế Các khoản trích theo lương người lao động bao gồm : TK 3383- Bảo hiểm xã hội: phản ánh khoản trích BHXH người lao động , trích trừ vào người lao động 8% , trích tính vào chi phí doanh nghiệp 18% TK 3384 - Bảo hiểm y tế: phản ánh khoản trích BHYT người lao động , trích trừ vào lương người lao động 1,5% , trích tính vào chi phí doanh nghiệp 3% TK 3389- Bảo hiểm thất nghiệp: phản ánh khoản trích BHTN người lao động , trích vào lương người lao động 1% tính vào chi phí doanh nghiệp 1% 2.2.3.3 Hạch toán chi tiết Căn vào bảng chấm công hàng tháng kế toán tiến hành lập bảng tính lương khoản trích theo lương để hạch toán chi phí lương kỳ Chi phí lương kỳ hạch toán cho khối nhân viên : TK 6421.01 – chi phí nhân viên khối nhân viên bán hàng TK 6422.01 khối nhân viên quản lý Kế toán ghi nợ cho TK chi phí lương ghi 40 có cho TK 334- Phải trả người lao động Tiến hành hach toán ghi vào sổ nhật kí chung , sổ chi tiết tài khoản 334 để làm vào sổ TK 334 VD : Ngày 05/12/2015 có nghiệp vụ toán lương cho người lao động tiền gửi ngân hàng với số tiền 132.000.000VND Kế toán hạch toán Nợ TK 334 132.000.000 Có TK 1121.3 132.000.000 2.2.3.4 Hạch toán tổng hợp TK 3335 TK 334 TK 111,112 Khấu trừ thuế TNCN Trả lương người lao động TK3383 Trích tiền BHXH TK 3384 Trích tiền BHYT TK 6421 Tiền lương phải trả NVBH TK 6422 Tiền lương phải trả NVQL TK 3383 BHXH phải trả NLĐ Sơ đồ 2.7 : sơ đồ hạch toán tổng hợp lương khoản trích theo lương Cuối kì vào sổ TK 334 để tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh , báo cáo tài 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng 2.2.4.1 Tài khoản sử dụng Để hạch toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu kế toán sử dụng chủ yếu tài khoản sau : TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa , dịch vụ thực tế phát sinh kì TK 521 - Chiết khấu thương mại chi tiết tài khoản cấp TK 5211- Chiết khấu thương mại dùng để phản ánh khoản công ty bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua với lượng lớn 41 TK 5212 – Hàng bán bị trả lại dùng để phản ánh doanh thu số sản phẩm àng hóa tiêu thụ bị khách hàng trả lại nguyên nhân ( phẩm chất , quy cách…) doanh nghiệp chấp nhận 2.2.4.2.Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng chủ yếu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh : hóa đơn bán hàng , hóa đơn giá trị gia tăng , phiếu xuất kho , phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội , phiếu thu , phiếu chi , bảng kê bán lẻ hàng hóa , chứng từ toán khác 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ liên quan đến bán hàng kế toán tiến hành hạch toán sau : Khi nhận giấy đề nghị xuất hóa đơn từ phận bán hàng, bảng kê hàng hóa , kiểm tra tính hợp lý , hợp lệ chứng từ tiến hành lập hóa đơn bán hàng Hạch toán phần mền Augges , vào giao diện Augges chọn phần hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ , tiến hành nhập liệu ngày tháng chứng từ , đối tượng khách hàng , phương thức toán , nôi dung chứng từ , kho xuất hàng hóa ,số tiền … kế toán định khoản nợ cho TK 131- phải thu khách hàng , TK 111,112 khách hàng chấp nhận toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng ; ghi có cho tài khoản 511 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ , Tk 3331 cho thuế GTGTđầu Sau chấp nhận lưu in hóa đơn giao liên cho khách hàng Phần mền tự hạch toán giá vốn hàng bán , ghi giảm Tk 156 – hàng hóa tiến hành ghi chép vào sổ nhật kí chung , sổ TK 156, 632, 511, 3331, 111,112 VD: Ngày 02/12/2015 , Công ty bán máy nén khí MAB2l BJG cho công ty TNHH thiết bị công nghệ HBI với giá 18.016.330 VNĐ Công ty TNHH thiết bị HBI toán tiền mặt Kế toán định khoản ; Nợ TK 1111 19.817.958 Có TK 511 18.016.330 Có TK 3331 1.801.633 Kèm theo HĐ 1101 42 2.2.4.4 Hạch toán tổng hợp TK 5211 TK 511 Chiết khấu thương mại Phải thu khách hàng TK 5212 Hàng bán bị trả lại TK 131 TK 111,112 Khách hàng toán tiền hàng Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng Cuối kì , dựa vào sổ chi tiết sổ tài khoản 511, 5211,5211 để tiến hành so sánh đối chiếu ,làm để lập bảng cân đối số phát sinh , lập báo cáo tài 2.2.5 Kế toán hàng tồn kho 2.2.5.1 Tài khoản sử dụng TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : phản ánh giá trị sản xuất dở dang kỳ TK 156- Hàng hóa : phản ánh giá trị hàng hóa tồn kho kỳ Chi tiết TK chi tiết là: TK 1561- Giá mua hàng hóa : phản ánh nguyên giá mua vào hàng hóa TK 1562 – Chi phí mua hàng : phản ánh chi phí liên quan đến trình mua hàng chi phí vận chuyển , lưu kho bến bãi… TK 632 – giá vốn hàng bán : phản ánh giá trị hàng tồn kho bán kỳ 2.2.5.2 Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng chủ yếu : Hóa đơn giá trị gia tăng Thẻ kho Phiếu nhập kho ( 01 – VT) Phiếu xuất kho ( 02 – VT) Biên kiểm kê vật tư , công cụ , sản phẩm , hàng hóa ( 03- VT) Bảng kê mua hàng (06- VT) 2.2.5.3 Hạch toán chi tiết 43 Căn vào chứng từ mua hàng , bán hàng hàng ngày ( chủ yếu hóa đơn GTGT , bảng kê hàng hóa mua vào , …) có đầy đủ chữ kí , hợp lý hợp lệ , hợp pháp kế toán kho tiến hành lập chứng từ kho : phiếu nhập kho , phiếu xuất kho Kiểm tra loại hàng , số lượng, phẩm chất theo với hóa đơn chứng từ Kế toán theo dõi tình hình hàng tồn kho sổ chi tiết TK 154, TK 156, sổ chi tiết nhập xuất tồn Cuối tuần , cuối tháng , cuối quý , thủ kho phải tiến hành kiểm tra lại hàng hóa kho so sánh với phần mền để khớp sác lượng hàng có kho , lập bảng biên kiểm kê vật tư , công cụ , dụng cụ , sản phẩm , hàng hóa để lưu trữ theo dõi báo cáo với cấp Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng , kế toán sau nhận chứng từ mua hàng ( hóa đơn GTGT, bảng kê hàng hóa mua vào …) tiến hành nhập liệu vào phần mền kế toán ngày tháng chứng từ , đối tượng nhà cung cấp , kho nhập vào , chứng từ kèm , tiêu loại hàng , số lượng Sau điền đầy đủ thông tin tiến hàng lưu trữ liệu , phần mền tự động cập nhật ghi tăng TK 156 phần giá trị hàng hóa tăng lên kho giảm với tài khoản liên quan , sau kết xuất phiếu nhập kho Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng , kế toán sau nhận đươc chứng từ liên quan đến nghiệp vụ bán hàng tiến ành nhập liệu vào phần mền kế toán tương tự nghiệp vụ mua hàng Sau điền đầy đủ thông tin tiến hành lưu trữ liệu , phần mền tự động ghi giảm TK 156 ghi tăng TK 632 tài khoản liên quan , sau kết xuất hiếu xuất kho Đối với việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc ghi nhận vào giá vốn hàng bán kỳ Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải tính theo thứ vật tư, hàng hoá, sản phẩm tồn kho Đối với dịch vụ cung cấp dỡ dang, việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải tính theo loại dịch vụ có mức giá riêng biệt Cuối niên độ kế toán, vào số lượng, giá gốc, giá trị thực thứ vật tư, hàng hoá, loại dịch vụ cung cấp dỡ dang, xác định khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cho niện độ kế toán tiếp theo: 44 - Trường hợp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cuối kỳ kế toán lớn khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết số chênh lệch lớn ghi tăng dự phòng ghi tăng giá vốn hàng bán - Trường hợp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cuối kỳ kế toán năm nhỏ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho ghi sổ kế toán số chênh lệch nhỏ hoàn nhập ghi giảm dự phòng ghi giảm giá vốn hàng bán VD : Hóa đơn số 1101 nghiệp vụ ngày 02/12 /2015 công ty có bán máy nén khí MAB2l BJG cho công ty TNHH thiết bị công nghệ HBI Kế toán định khoản : Nợ TK 632 17 690.000 Có TK 156 17.690.000 45 2.2.5.4 Hạch toán tổng hợp * Đối với hàng tồn kho TK 156 TK 111,112,331 Nhập kho hàng hóa, TK 632 xuất bán hàng hóa , dùng nội Chi phí thu mua TK 3333 TK 154 Thuế nhập phải nộp xuất hàng hóa thuê gia công TK 154 Gia công hoàn thành nhập kho TK 3381 Hàng hóa phát thừa kiểm kê Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán hàng tồn kho Cuối kì , dựa vào sổ chi tiết sổ tài khoản 156 để tiến hành so sánh đối chiếu , làm để lập bảng cân đối số phát sinh , lập báo cáo tài 46 CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa Một vấn đề mà lãnh đạo công ty quan tâm để doanh nghệp đứng vững mà phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường có cạnh tranh khốc liệt Muốn làm doanh nghiệp phải có sách kinh tế tài phù hợp , kế hoạch đưa nhiều sản phẩm thị trường có chấp nhận người tiêu dùng , doanh nghiệp thu hồi vốn để bù đắp chi phí có lãi Để làm công tác kế toán doanh nghiệp vô quan trọng Sau thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa , quan sát thực tế công tác kế toán Công ty Tuy khả hạn chế song với kiến thức học trường em xin đưa vài nhận xét công tác kế toán công ty 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa Sau tiếp xúc tìm hiểu công tác kế toán công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa thời gian thực tập vừa qua Em thấy công tác quản lý công tác kế toán tương đối hợp lý, song số hạn chế Với đặc thù doanh nghiệp thương mại nên tổ chức máy quản lý công ty đơn giản, cắt giảm khâu rườm rà phù hợp với loại hình kinh doanh công ty Về tổ chức máy kế toán: công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình máy kế toán tập trung tương đối gọn nhẹ, linh hoạt Với đội ngũ kế toán người có nhiều kinh nghiệm nghề, nhiệt tình công việc nên việc xử lý cung cấp số liệu thực nhanh chóng kịp thời thuận tiện cho việc theo dõi lập báo cáo Thông tin phận kế toán cung cấp có độ tin cậy cao, có ảnh hưởng lớn đến định chiến lược công ty Ngoài ra, nhân viên công ty không ngừng nâng cao trình độ, tích cực học hỏi trau dồi kinh nghiệm để máy quản lý kế toán ngày hoàn thiện 47 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Về hệ thống tài khoản kế toán áp dụng công ty Công ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ngày 14/09/2006 Hệ thống tài khoản kế toán đơn giản hóa phù hợp với hoạt động kinh doanh thương mại công ty Bên cạnh tài khoản theo quy định, kế toán mở thêm số tài khoản chi tiết nhằm chi tiết hoá số liệu, giúp kế toán hạch toán quản lý dễ dàng 3.2.2 Về chứng từ hệ thống sổ kế toán sử dụng Hệ thống chứng từ công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa theo quy định Bộ Tài Chính ban hành, thông tin ghi chép đầy đủ, xác với nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ lập sử dụng trình hạch toán phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý theo chế độ kế toán Quy trình luân chuyển chứng từ cách hợp lý, chứng từ kế toán tổng hợp, lưu trữ bảo quản cẩn thận Hệ thống sổ kế toán áp dụng Nhật ký chung, với hình thức mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho phân công lao động kế toán Cùng với việc kết hợp sử dụng phần mềm kế toán việc theo dõi lập sổ giúp giảm bớt khối lượng công việc kế toán Hệ thống sổ sách, báo cáo tổ chức hợp lý hợp pháp, làm tăng hiệu kinh tế cao cung cấp thông tin kịp thời hữu ích cho nhà quản lý người cần thông tin Về chứng từ lưu chuyển chứng từ , công tác kế toán công ty thực sử dụng hợp lý , hợp pháp mẫu chứng từ hình thức luân chuyển chứng từ phù hợp Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ trung thực chứng từ sổ sách theo hình thức nhật kí chung Tuy nhiên , chứng từ hóa đơn nhiều nên tránh khỏi trường hợp nhầm lẫn , trùng lặp chứng từ gây ảnh hưởng đến công việc lập báo cáo 3.2.3 Về phần mềm kế toán sử dụng Nhìn chung công ty đầu tư trang thiết bị đầy đủ , sử dụng phần mền kế toán Augges có nhiều tính linh hoạt , việc tính toán trở lên nhạy bén , dễ dàng Áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, công ty chuẩn bị sở vật chất ký thuật phù hợp với đội ngũ kế toán công ty Hiện nay, kế 48 toán công ty sử dụng phần mềm Augges để hỗ trợ cho công việc hàng ngày Nhờ sử dụng phần mềm kế toán mà khối lượng công việc kế toán giảm tải, việc đối chiếu kiểm tra hay hạch toán tổng hợp, chi tiết diễn thuận tiện Không mà việc cập nhập hay cung cấp thông tin cho cho phòng ban khác nhanh chóng, xác kịp thời 3.2.4.Hạn chế Bên cạnh ưu điểm góp phần hoàn thiện máy kế toán thúc đẩy phát triển doanh nghiệp công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh có hạn chế mà công ty nên khắc phục Những hạn chế chế đòi hỏi phải đưa giải pháp cụ thể, cải tiến, có tính thực thi cao nhằm hoàn thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh để công tác kế toán thực tốt chức năng, nhiệm vụ mình, phục vụ tốt yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Về việc ghi chép chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa chưa hoàn thiện, qua xem xét tài liệu em thấy vài chứng từ chưa có chữ ký người lập chứng từ mà ghi tên Do đó, nghiệp vụ kinh tế phát sinh người lập chứng từ kế toán thiết phải ký tên ghi rõ họ tên mình, tránh tình trạng ghi tên để ký sau dễ dẫn đến quên ký tên - Về việc sử dụng phần mềm : Song song với lợi ích đem lại tồn bất cập ký hiệu hóa đơn không đồng , số mặt hàng không đồng đơn vị tính gây khó khăn cho việc lập hóa đơn , theo dõi hàng nhập – xuất – tồn …, Phần mền bảo trì , nâng cấp nên bị lỗi cố không kết xuất chứng từcông ty dang đà cố gắng hoàn thiện tốt quy trình kế toán để máy kế toán công ty đạt hiệu cao - Về phương thức bán hàng Phương thức bán hàng công ty bán buôn trực tiếp qua kho, phương thức bán lẻ xảy chủ yếu áp dụng cho khách hàng nhỏ, lần đầu mua hàng công ty Để mở rộng thị trường thu hút nhiều khách hàng, đem lại lợi nhuận cách hiệu công ty nên áp dụng đa dạng phương thức bán hàng 49 3.3 Kiến nghị công tác kế toán Qua thời gian thực tập công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa, tìm hiểu công tác kế toán công ty kết hợp với việc kiến thức học em nhận thấy công tác kế toán bên cạnh ưu điểm đạt hạn chế tồn Những tồn công tác kế khiến hiệu công tác kế toán phần hành chưa cao Với mong muốn khắc phục hạn chế hoàn thiện công tác kế toán công ty em xin đưa số kiến nghị giải pháp sau: 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Với ban lãnh đạo công ty , em xin có số kiến nghị sau : - Thường xuyên cho nhân viên kế toán tham dự buổi hội thảo , gặp gỡ dân kế toán để cập nhật thông tin , thay đổi văn pháp luật , định nhà nước… để kịp thời diều chỉnh hạn chế sai sót việc cập nhật thông tin chứng từ với quan nhà nước - Tăng cường phối hợp phòng ban - Có sách đãi ngộ hợp lý để khuyến khích tinh thần làm việc công hiến cán nhân viên công ty Về phương thức bán hàng: Công ty nên áp dụng đa dạng phương thức bán hàng việc bán hàng theo phương thức ký gửi đại lý Khi áp dụng phương thức bán hàng qua đại lý, công ty mở rộng kênh phân phối thông qua đại lý tiêu thụ Thông qua đại lý bán giá hưởng hoa hồng theo doanh thu giá bán công ty giữ nguyên, tiết kiệm chi phí bán hàng, tăng lợi nhuận Chứng từ sử dụng trường hợp bán hàng qua đại lý, ký gửi hàng: Phiếu xuất kho hàng bán gửi đại lý, Hóa đơn giá trị gia tăng, Bảng toán hàng đại lý, ký gửi… Khi xuất hàng gửi đại lý, kế toán công ty lập phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Khi đó, công ty chưa ghi nhận doanh thu, giá vốn Đến đại lý thông báo bán hàng, chấp nhận toán, vào bảng toán hàng đại lý, ký gửi công ty lập hóa đơn GTGT phản ánh doanh thu bán hàng để giao cho đại lý Đồng thời, kế toán phản ánh giá vốn hàng bán gửi đại lý 50 3.3.2 - - - ghi nhận chi phí hoa hồng cho đại lý nhận hóa đơn GTGT đại lý phát hành Kiến nghị với phận kế toán công ty Với phận kế toán công ty , em xin có số kiến nghị sau : Phân chia đồng công việc theo chức chuyên môn để tránh xảy trường hợp nhân viên thực nhiều công việc liên quan đến phần hành khác làm ảnh hưởng đến tiến độ công việc phòng Xây dựng môi trường làm việc có tinh thần đoàn kết cao người hỗ trợ lẫn để đạt hiệu cao công việc Về việc ghi chép hoàn thiện chứng từ kế toán Công ty nên hoàn thiện chứng từ kế toán đầy đủ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, người lập chứng từ ghi tên mà chưa ký Ví dụ: Nhiều hóa đơn phần chữ ký người mua hàng người bán hàng để trống Công ty bán hàng qua điện thoại người mua hàng không thiết phải ký ghi rõ họ tên hóa đơn lập hóa đơn GTGT, kế toán bán hàng phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại Ngoài kế toán nên thường xuyên cập nhật tông tin phần mền , nâng cấp , bảo dưỡng phần mền để công việc kế toán hạn chế sai sót , thiết lập ghi chép việc sử dụng hóa đơn, hóa đơn bị hủy , chứng từ để tránh trường hợp bị trùng lặp nhầm lẫn hóa đơn , chứng từ Trong kinh tế thị trường ngày phát triển, với xu hội nhập quốc tế mở cho doanh nghiệp hội phát triển Nhưng bên cạnh đó, thách thức mà doanh nghiệp muốn tồn phải vượt qua khó khăn Doanh nghiệp muốn có chỗ đứng thị trường cần phải phát huy lợi sẵn có khắc phục yếu điểm tồn Hoàn thiện tổ chức quản lý máy kế toán phần việc quan trọng doanh nghiệp thời kỳ phát triển Xuất phát từ yêu cầu thực tế đó, thời gian thực tập công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa em có điều kiện để tìm hiểu thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Được áp dụng sở lý luận học trường kết hợp với thực tế giúp cho em có nhìn nhận 51 tổng quát tổ chức kế toán công ty Vận dụng kiến thức học vào thực tế để bổ sung thêm kiến thức thực tiễn, em nhận thấy điểm mạnh mà công ty đạt bên cạnh hạn chế mà công ty nên khắc phục Với trình độ hạn chế, em mạnh dạn đưa ý kiến đóng góp nhắm hoàn thiện công tác kế toán công ty Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn giảng viên Ths Nguyễn Tân Huyền anh chị phòng tài kế toán công ty cổ phần điện lạnh Bách Khoa dã giúp em hoàn thành tập vừa qua Em xin trân trọng cảm ơn ! [...]... trong công ty trong giai đoạn vừa qua, công ty đã vượt qua những khó khăn của tình hình kinh tế xã hội để có những bước phát triển mạnh mẽ hơn trong những năm tiếp theo 20 Chương 2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty Phòng tài chính kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung : toàn bộ công việc hạch toán trong công ty từ... từ hạch toán ban đầu, xử lý thông tin, lên tổng hợp - chi tiết, đến lập báo cáo đều tiến hành tập trung tại phòng tài chính kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp   • - Kế toán kho Kế toán bán hàng Kế toán thuế Kế toán thanh toán Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng Tài chính – Kế toán Chức năng , nhiệm vụ của các vị trí Kế toán trưởng : Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa có 1 kế toán trưởng... Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho - Theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng - Phân hệ kế toán công nợ phải thu liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để có thể lên được các báo cáo công nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp... kinh doanh của công ty cổ phần Điện lạnh Bách Khoa Trong những năm qua Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa không ngừng cố gắng hết mình đem sản phẩm của mình đến với khách hàng Chính vì thế khi nhìn vào kết quả kinh doanh của Công ty qua một số năm gần đây ( 2013, 2014, 2015 ) ta thấy được sự tăng trưởng của công ty trong giai đoạn 2013- 2015 vượt qua được những khó khăn do tình hình biến động... chính; công tác kế toán tài vụ; công tác kiểm toán nội bộ; công tác quản lý tài sản; công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; kiểm soát các chi phí hoạt động của Công ty; quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Công ty; bảo quản lưu trữ các tài liệu kinh tế liên quan đến Công ty ; thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao 1.4 Tình hình tài chính và kết quả... tiền khác 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty cổ phần cơ điện lạnh Bách Khoa áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung kết hợp với phần mền kế toán Augges Hàng ngày kế toán viên căn cứ vào chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp... ban giám đốc công ty cũng như sự nỗ lực hết mình của cán bộ công nhân viên trong công ty Sau đây là bảng phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn từ 2013 – 2015 : 14 Bảng 1.1 Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Bách Khoa giai đoạn 2013-2015 Đơn vị :VNĐ 15 Qua bảng phân tích trên ta thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của công. .. làm sai và thực hiện các công tác, nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc trực tiếp phân công Kế toán tổng hợp :Công ty có 1 kế toán tổng hợp do chị Nguyễn Thị Hương đảm nhiệm với các chức năng, nhiệm vụ chính là : Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và Công ty Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các... tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ trách đảm bảo an toàn, bảo mật Thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng phân công Kế toán kho : Công ty có 1 kế toán kho do chị Nguyễn Thị Ngọc đảm nhiệm với các nhiệm vụ chính là: Theo dõi tình hình nhập –xuất – tồn kho vật tư, sản phẩm, hàng hoá về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty Định kỳ phải đối chiếu số lượng với... với tình hình hoạt động của Công ty theo yêu cầu của từng giai đoạn, phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển chung của Công ty, cải tiến và hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán, bộ máy kế toán thống kê theo mẫu biểu thống nhất, bảo đảm việc ghi chép, tính toán số liệu chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ toàn bộ qúa trình hoạt động kinh doanh trong toàn Công ty Tổ chức đánh giá, phân tích tình