tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kết nối việt

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến Do có đổi chế quản lý từ kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, nước ta đạt thành tựu to lớn phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh t ế thị trường, với chế quản lý kinh tế, thực hạch toán kinh doanh đểcó thể tồn phát triển, doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Công ty Cổ phần Thương Mại & Dịch Vụ Kết Nối Việt có trình hình thành phát triển lâu dài Trải qua nhiều khó khăn công ty bước hẳng định vị bước phát triển.Hiện công ty mở rộng chủng loại sản phẩm Ngoài ra, công ty giữ uy tín với khách hàng mặt chất lượng số lượng Để phát huy kết đạt được, công ty không ngừng tăng quy mô kinh doanh, đại hóa trang thiết bị tuyển dụng thêm công nhân viên lành nghề với tinh thần trách nhiệm cao công việc Trong hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có quản lý Trong hạch toán kế toán công cụ sắc bén nhất, thiếu hệ thống quán lý kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống kế toán doanh nghiệp tạo cho kế toán mặt mới, khẳng định vị trí kế toán công tác quản lý Do đó, sở phương pháp luận học qua thời gian tìm hiểu thực tế Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Kết Nối Việt với hướng dẫn cô giáo, em thực báo cáo với đề tài “Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Kết Nối Việt” Với mong muốn sâu tìm hiểu công tác kế toán doanh nghiệp thương mại mdịch vụ từ rút kinh nghiệm thực tiễn cho thân, nâng cao trình độ lý luận cho Báo cáo gồm có chương Chương I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Thương Mại Dịch vụ Kết Nối Việt Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần thương mại dịch vụ Kết Nối Việt Chương III: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ phần thương mại dịch vụ kết nối việt Do vấn đề nghiên cứu rộng, khó phức tạp, mặt khác dung lượng trình bày có hạn, trình độ lý luận thân chưa cao em không tránh khỏi sai sót khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến chân thành từ thầy cô để em thành chuyên đề thực tập tốt CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giấy phép kinh doanh Giấy chứng nhận đăng ký Kinh doanh số 0103024797 Phòng Đăng ký Kinh doanh số 02 – Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 23 tháng năm 2008 đăng ký thay đổi lần ngày 01 tháng 07 năm 2009 Tên gọi: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt Tên giao dịch: Vietlinks Trading & Service Joint Stock Company Tên viết tắt: Vietlinks Trụ sở chính: Phòng 302, DN3, nhà A2, đường Nguyễn Khánh Toàn, phường Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.62693714 Fax: 04.62693753 Mã số thuế: 0102762007 Số tài khoản: 1401220059688 ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn quận Cầu Giấy E-mail: vietlinks.vn@gmail.com Website: http://www.vietlinks.info 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển Ngày 01/052008 Công ty tổ chức Đại hội đồng cổ đông thành lập Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt, thông qua Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty, bầu Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát Của Công ty, thông qua phương án sản xuất kinh doanh Công ty Đến ngày 23/05/2008 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0103024797 thay đổi lần vào ngày 01/07/2009 với tổng vốn điều lệ 4,5 tỷ đồng Sau năm hoạt động, Doanh thu Quy mô Công ty không ngừng tăng lên tạo điều kiện để thu hút cổ đông có tiềm lực tài chính, công nghệ kinh nghiệm kinh doanh, đồng thời thiết lập mối quan hệ hợp tác kinh doanh với nhiều công ty nước Trên sở Đại hội đồng cổ đông năm định tăng vốn điều lệ Công ty lên tỷ đồng mở rộng lĩnh hoạt động kinh doanh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1.1 Chức công ty Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, tài khoản riêng ngân hàng hoạt động theo đạo ban lãnh đạo công ty Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại, dịch vụ thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, tài sản tạo lợi nhuận cao cho đơn vị Tổ chức, xếp, điều hành, quản lý hoạt động phòng ban công ty,đáp ứng nhu cầu thị trường phát triển doanh nghiệp, tăng tích lũy cho ngân sách nhà nước, cải thiển đời sống cho nhân viên, đáp ứng nhu cầu khách hàng 1.2.1.2 Nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt công ty kinh doanh hàng hóa dịch vụ tổng hợp có tư cách pháp nhân, tự chủ nguồn vốn kinh doanh Chỉ năm công ty đời hoạt động với định hướng đắn mục tiêu phấn đấu phát triển kinh tế nói chung công ty nói riêng Để nâng cao chất lượng hoạt động, Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt cần thực số nhiệm vụ sau: - Kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức năng; - Thực đầu đủ nghĩa vụ nhà nước; - Xây dựng kế hoạch khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn; - Chấp hành quy định nhà nước pháp luật việc kinh doanh; - Tìm kiếm mở rộng thị trường nhiều tỉnh thành phố nước; - Cung cấp mặt hàng đạt chất lượng cao, yêu cầu khách hàng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt hoạt động lĩnh vực Thương mại Dịch vụ Theo Giấy phép Đăng ký kinh doanh số 010324797 ngành nghề công ty phép kinh doanh là: Vận chuyển hàng hóa , hành khách bằn đường bộ, đường sắt, đường biển; Dịch vụ giao nhận hàng bốc xếp hàng hóa; Đào tạo ngoại ngữ, tin học; Dịch vụ phiên dịch, dịch thuật; Kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, hàng nông, lâm, thủy, hải sản; hàng thủ công mỹ nghệ, đò gốm, sứ, thủy tinh, giấy; Kinh doanh thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, vải sản phẩm ngành may, hóa mỹ phẩm ; Dịch vụ tìm hiểu, nghiên cứu cung cấp tông tin thị trường (trừ thông tin Nhà nước cấm điều tra); Dịch vụ tổ chức đưa đón đoàn tham quan, khảo sát kinh tế nhằm xúc tiến đầu tư; Dịch vụ môi giới, xúc tiến thương mại; 10.Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa; 11.Buôn bán, thuê cho thuê loại máy móc thi công xây dựng, phương tiện vận tải 12.Kinh doanh sản phẩm cơ, kim khí; 13.Kinh doanh vật liệu xây dựng, trang thiết bị nội, ngoại thất, sản phẩm từ gỗ 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt Quy trình tổ chức kinh doanh công ty thể qua sơ đồ sau: Tìm kiếm, tiếp nhận KH Tư vấn cho KH lựa chọn sản phẩm Kiểm tra HTK Tìm kiếm sản phẩm Lập gửi báo giá cho KH Nhận đơn đặt hàng Đặt hàng cho nhà cung cấp Xuất kho Giao hàng hóa đơn, chứng từ liên quan Nhận kiểm tra hàng KH nhận, kiểm tra hàng toán Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức kinh doanh Công ty tìm kiếm KH, tiếp nhận nhu cầu khách hàng Tư vấn cho KH lựa chọn sản phẩm phù hợp với mục đích sử dụng Công ty kiểm tra hàng tồn kho sản phẩm đáp ứng nhu cầu KH hay không Nếu còn, công ty lập gửi báo giá cho KH Nếu không, công ty tìm mua sản phẩm gửi báo giá cho KH KH nhận báo giá, đồng ý KH gửi đơn đặt hàng cho công ty Công ty tiếp nhận đơn đặt hàng Nếu công ty hàng xuất kho, giao hàng hóa chứng từ liên quan cho KH Nếu không hàng kho, công ty phải đặt hàng đến nhà cung cấp, sau nhậ hàng từ nhà cung cấp công ty giao hàng chứng từ liên quan cho KH KH nhận hàng, kiểm tra toán tiền hàng 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢ XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI Mô hình tổ chức máy hoạt động yếu tố quan trọng định đến thành bại tổ chức kinh tế Để quản lý có hiệu quả, công ty Cổ phần thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt bước củng cố tổ chức, cấu phòng ban, nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân viên cho phù hợp với công việc nhằm nâng cao hiệu hoạt động, kinh doanh công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo kiểu trực tham mưu chức Mối quan hệ cấp cấp mối quan hệ phục tùng Cấp có nhiệm vụ phục tùng cấp có định có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Các phòng ban quan hệ độc lập với Từng phòng ban dựng kế hoạch trình lên giám đốc buổi họp định kỳ công ty, kế hoạch triển khai từ xuống Cơ cấu tổ chức máy quản lý họat động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt thể qua sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Phòng TCHC Phòng Kinh doanh Phòng kế toán Phòng tài vụ Kho quỹ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: người có thẩm quyền cao đồng thời người chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế Giám đốc công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ kết nối việt ông Vũ Nguyên Bình Phó giám đốc: tham mưu cho giám đốc việc định công ty Phòng Tổ chức - Hành chính: phụ trách hành chính, đối nội, đối ngoại, lưu giữ hồ sơ giấy tờ, thủ tục công văn, tổ chức nhân đào tạo Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ tìm kiếm, liên hệ với khách hàng Là nơi thực tất đơn đặt hàng, hợp đồng công ty Phòng giao nhận vận chuyển: có nhiệm vụ giao nhận vận chuyển hàng hóa, nơi diễn hoạt động mua, bán thực tất hợp đồng công ty Phòng kế toán: Có nhiệm vụ làm công tác kế toán quản lý toàn diện tài chính, thu nhập cung cấp đầy đủ mặt hoạt động tài thông tin kinh tế chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách Nhà nước quản lý tài chính, lãng phí, vi phạm kĩ thuật tài chính; ghi chép nghiệp vụ phát sinh hàng ngày Kho quỹ: có nhiệm vụ thực nghiệp vụ thu, chi, phát sinh ngày, theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày Các phòng ban phối hợp chặt chẽ với , cung cấp thông tin cho nhằm phục vụ mục tiêu chung công ty làm tăng lợi nhuận cho công ty, mở rộng thị trường, để công ty phát triển nhanh 10 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐT VIỆT 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần 52 Ngày 25/03/2012 công ty hoàn thành bàn giao vật liệu cho công trình xây dựng Từ Liêm với tổng giá vật tư là: 60.345.987 (chưa bao gồm thuế VAT 10%) khách hàng chưa trả tiền theo PXK 50 Nợ TK 131 66.380.586 Có TK 511 Có TK 3331 Kế toán lên sổ TK 131: 60.345.987 6.034.599 53 Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DN Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT Nghĩa Đô, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI TK 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Ngày, Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT sổ dòng đối ứng tháng Số hiệu ghi sổ A B Ngày, Tháng C D E Số tiền Nợ G H Bàn máy cắt sắt cho công ty VT 15 511,3331 16.500.000 Nhận tiền công 01 trình cấp II Quang Trung 30 111 Phải thu công 08 trình từ Liêm 25 511,3331 Có - Số dư đầu năm 06/03 PXK 06/03 14/03 PT41 14/03 - Số phát sinh tháng 30.000.000 66.380.586 - Cộng số phát sinh tháng 82.880.586 30.000.000 - Số dư cuối tháng 52.880.586 - Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ có trang , đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ : Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 54 * Sơ đồ kế toán nợ phải trả HĐGTGT, Hợp đồng, phiếu chi, UNC Bảng kê Nhật ký chung Sổ TK 331 Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 2.13 Quy trình ghi sổ nợ phải trả người bán Giải thích: Căn vào hóa đơn mua hàng, hợp đồng, phiếu chi, ủy nhiệm chi kế toán vào sổ nhật ký chung đồng thời lập bảng kê công nợ bảng tổng hợp chi tiết phải trả Cuối tháng kế toán dựa sổ nhật ký đối chiếu với sổ tổng hợp chi tiết để lên sổ TK 331 VD: Ngày 04/03 công ty mua gạch công ty CP xây dựng Đại Tín trị giá: 40.000.000 thuế VAT 10% chưa toán theo PNK 42 Nợ TK 156 40.000.000 Nợ TK 133 4.000.000 Có TK 331 44.000.000 Ngày 08/03 công ty mua vật liệu xây dựng công ty CP tư vấn & xây dựng Hoàng Hà với số tiền 10.342.658, thuế 10% chưa trả người bán theo PNK 45 Nợ TK 156 Nợ TK 133 10.342.658 1.034.266 Có TK 331 11.376.924 55 Ngày 22/03 công ty trả tiền lắp đặt máy móc cho người bán tiền mặt, số tiền 1.354.000 phiếu chi số 53 Nợ TK 331 1.354.000 Có TK 111 1.354.000 - Kế toán lên sổ TK331: Công ty CP TM &DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT Nghĩa Đô, Cầu Giấy SỔ CÁI TK: 331 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Đvt: đồng Ngày, Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung tháng Số hiệu ghi sổ A B Ngày, Trang STT sổ dòng Tháng C Số hiệu TK D E G Số tiền Nợ đối ứng H - Số dư đầu năm Có 267.985.934 - Số phát sinh tháng 04/03 PNK 04/03 08/03 PNK 08/03 22/03 PC53 22/03 Mua gạch chưa 15 toán 12 156, 133 Mua CCDC chưa 25 toán 23 156 ,133 Chi tiết lắp đặt 12 111 35 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 44.000.000 11.376.924 1.354.000 165.208.341 504.741.801 607.519.394 - Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ có 35trang , đánh từ trang 01 đến trang35 - Ngày mở sổ : 01/01 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 56 2.2.2.5 Tổ chức phần hành kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán xác định kết kinh doanh Hóa đơn mua vào, bán ra, phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi Bảng kê Nhật ký chung Sổ TK 911 Sổ theo dõi chi tiết chi phí, doanh thu, giá vốn Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 2.13 Quy trình ghi sổ kế toán xác định kết kinh doanh Giải thích : Căn vào hóa đơn mua bán hàng, phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi kế toán vào sổ nhật ký chung lập sổ theo dõi chi tiết doanh thu, giá vốn bảng kê chi phí Dựa sổ theo dõi chi tiết lên sổ tổng hợp chi phí, doanh thu, giá vốn Cuối kỳ kế toán dựa sổ nhật ký chung đối chiếu với bảng tổng hợp để lên sổ TK 911 Ví dụ: Căn vào sổ tài khoản 641, 642, 632,511 kế toán xác định kết kinh doanh tháng 4/2012 sau 57 Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI Tháng 4/2012 Tên tài khoản : Chi phí bán hàng Số hiệu 641 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, hiệu Tháng ghi sổ A B C Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Trang STT sổ D Số tiền Nợ TK dòng Có đối ứng E G H 01 01 111 1.500.000 Chi tiền mua bao bì đóng 01 02 112 25.000.000 03 911 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Chi tiền vận chuyển hàng 01/04 PC01 05/04 05/04 PC05 05/04 30/04 12 30/04 gói 02 Kết chuyển chi phí bán hàng - Cộng số phát sinh tháng 26.5000.000 26.500.000 26.500.000 - Sổ có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/04/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 04 năm2012 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DNN Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI 58 Tháng 4/2013 Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu 642 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A B Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số Ngày, Trang STT TK hiệu Tháng sổ dòng đối ứng C D Số tiền Nợ Có E G H Chi tiền tiếp khách 02 01 111 5.500.000 Chi tiền sửa máy tính 02 05 331 2.000.000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 02/04 PC02 07/04 PC07 01/04 05/04 Kết chuyển chi phí quản lý - Cộng số phát sinh tháng 911 7.500.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 7.500.000 7.500.000 Ngày 30 tháng 04 năm2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DNN Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 4/2013 Tên tài khoản : Chi phí giá vốn Số hiệu 632 Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Số tiền 59 Số Ngày, Trang STT hiệu Tháng A B C sổ D Nợ Có dòng E G H Găng tay sợi 02 01 1561 2.500.000 Băng dính nâu bóng 02 05 1561 3.000.000 Chốt cửa 06 01 1561 2.500.000 Găng tay 07 05 1561 3.150.000 Thảm gai xanh 09 02 1561 8.180.000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 03/04 12 03/04 06/04 12 06/04 07/04 12 07/04 08/04 12 08/04 09/04 12 09/04 Kết chuyển chi phí giá vốn - Cộng số phát sinh tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) 911 19.330.000 19.330.000 19.330.000 Ngày 30 tháng 04 năm2012 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DNN Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI Tháng 4/2013 Tên tài khoản : Doanh thu Số hiệu 511 Ngày, Chứng từ tháng Nhật chung ghi sổ Số Ngày, hiệu Tháng Trang STT sổ dòng A B C Diễn giải D E ký Số hiệu Số tiền TK G đối ứng H Nợ Có 60 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Công ty Việt Đức toán tiền 02 hàng 01 112 03/04 01 112 06/04 12 06/04 Công ty Tiến Thành chuyển tiền 02 hàng Thu tiền hàng máy khoan 07 05 131 9.000.000 07/04 12 07/04 Thu tiền bán găng tay 09 02 111 8.500.000 08/04 12 08/04 03/04 12 25.500.000 30.000.000 Kết chuyển chi phí giá vốn - Cộng số phát sinh tháng 2.500.000 911 75.500.000 75.500.000 75.500.000 Ngày 30 tháng 04 năm2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 Xác định kết kinh doanh Nợ TK 911 – Có TK911 = 75.500.000 – (26.500.000 + 7.500.000 + 19.330.000) = 22.170.000 Kế toán định khoản : Nợ TK 911 : 22.170.000 Có TK 421 : 22.170.000 Kế toán lên sổ TK 911 Công ty CP TM&DV Kết Nối Việt Mẫu số S03b- DNN Đ/c: Phòng 302 DN3 nhà A2 KĐT Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 4/2013 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Số hiệu 911 Ngày, Chứng từ tháng Nhật chung ghi sổ Số Ngày, hiệu Tháng Trang STT đối ứng sổ dòng A B C Diễn giải D E ký Số hiệu Số tiền TK G H - Số dư đầu năm Nợ Có ………… - Số phát sinh tháng 642 7.500.000 30/04 Kết chuyển chi phí quản lý doanh 02 nghiệp 01 30/04 12 30/04 12 30/04 Kết chuyển chi phí bán hàng 02 01 641 26.500.000 30/04 12 30/04 Kết chuyển chi phí giá vốn 07 05 632 19.330.000 08/04 12 08/04 Kết chuyển doanh thu bán hàng 09 02 511 75.500.000 - Cộng số phát sinh tháng 75.500.000 Số dư cuối kỳ 22.170.000 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 53.330.000 Ngày 30 tháng 04 năm2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT Trong suốt trình từ thành lập Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt có hướng phát triển tốt, trải qua nhiều giai đoạn khó khăn phức tạp nhiều mặt Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt có bước tiến rõ rệt nhiều mặt: - Sản xuất kinh doanh có hiệu - Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên ngày - Không ngừng tăng cường đầu tư vốn vào việc xây dựng sở vật chất tích cực mua sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất ngày hoàn chỉnh (ví dụ loại máy móc văn phòng…) - Đào tạo lựa chọn đội ngũ cán bộ, công nhân có đủ lực trình độ để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh tình hình 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.2.1 Ưu điểm Hệ thống tài khoản sử dụng theo quy định Bộ tài Phòng kế toán bố trí phân công trách nhiệm cụ thể cho kế toán viên giúp cho công việc tiến hành nhanh chóng góp phần tăng hiệu kinh doanh Công ty 3.2.2 Tồn Tuy nhiên bên cạnh thành công đạt công tác kế toán Công ty số tồn tại: 63 - Cuối kỳ hàng hóa không kiểm kê kho thường xuyên mà dựa sổ sách kế toán để đưa số lượng hàng tồn 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI LÃNH ĐẠO CÔNG TY Để công ty đứng vững phát triển kinh tế thị trường có cạnh tranh đòi hỏi nhà quản lý phải quán triệt chất lượng toàn công tác quản lý Hạch toán kinh tế phận cấu thành công cụ quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời công cụ đắc lực phục vụ cho nhà nước quản lý lãnh đạo, đạo kinh doanh Từ thực đầy đủ chức năng, phản ánh giám sát hoạt động kinh tế, trị 3.4 KIẾN NGHỊ VỚI BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY - Hàng tháng kế toán nên thống kê kiểm tra thực tế số lượng hàng hóa để giám sát việc mát chuyển trả hàng nhầm - Nên chi tiết danh sách khách hàng khu vục để dễ quản lý 64 KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý Nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt thực tốt phần hành kế toán với sách, chiến lược lĩnh vực kinh doanh để đứng vững thị trường cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường Công ty đặc biệt trọng đến phần hành kế toán mua bán hàng hóa xác định kết kinh doanh Việc tính đủ chi phí việc kinh doanh công ty giúp cho nhà quản trị đưa phương án thích hợp công ty, xác định mục tiêu kinh doanh, đảm bảo kinh doanh có hiệu Vì vậy, kế toán mua bán hàng hóa xác định kết kinh doanh xác định khâu trọng tâm công tác kế toán công ty Qua thời gian thực tập công ty Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt, việc vận dụng kiến thức lý thuyết em học trường vào thực hành thực tế công ty giúp em hiểu kỹ có thêm kiến thức phần hành kế toán đặc biệt kế toán mua bán hàng hóa xác định kết kinh doanh Trong trình thực tập, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận nhận xét góp ý cô giáo hướng dẫn để báo cáo hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ cô Trần Phương Nhung, ban lãnh đạo công ty anh chị phòng Tài - Kế toán công ty Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt giúp em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 65 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢ XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐT VIỆT 10 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần 10 1.4.2 Một số tiêu tài công ty năm gần .14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 16 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 16 2.1.1 Các sách kế toán chung 17 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 19 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 20 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .22 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 22 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 22 2.2.1.1 Kế toán vốn tiền .22 2.2.1.2 Kế toán tài sản cố định 26 Sơ đồ 2.4.Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình 28 2.2.1.3 Kế toán lương khoản trích theo lương 28 2.2.1.4 Kế toán toán 32 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả người bán 35 2.2.1.5 Tổ chức công việc kế toán xác định kết kinh doanh 35 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán 38 2.2.2.1 Tổ chức phần hành kế toán vốn tiền .38 2.2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán tài sản cố định 43 2.2.2.3 Tổ chức phần hành kế toán lương khoản trích theo lương 45 2.2.2.4 Tổ chức phần hành kế toán toán .50 2.2.2.5 Tổ chức phần hành kế toán xác định kết kinh doanh 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 62 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 62 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 62 3.2.1 Ưu điểm .62 3.2.2 Tồn 62 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI LÃNH ĐẠO CÔNG TY 63 3.4 KIẾN NGHỊ VỚI BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 63 66 [...]... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Kết Nối Việt áp dụng hình thức tổ chức công tác - bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc đều được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm Từ việc thu thập kiểm tra chứng từ, đến hạch toán vào... lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp ` Kế vốn tiền toán bằng Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán tiêu thụ và xác định KQKD Nguồn: Phòng Kế toán Sơ đồ 2.1 – Tổ chức bộ máy kế toán - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức điều hành... b) Cách tổ chức và quản lý chứng từ Công ty Cổ Phần Thương Mại và Dịch Vụ Kết Nối Việt thực hiện sao lưu chứng từ ở phòng kế toán Tất cả các chứng từ khi chuyển về công ty, bộ phận kế toán có trách nhiệm hạch toán và sao lưu toàn bộ hồ sơ chứng từ Các phòng ban có tài liệu liên quan sẽ phải photo và lưu trữ tài liệu đó để làm cơ sở dữ liệu tính toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán -... phí của tùng hoạt động trong công ty; phản ánh và tính toán chính xác kết quả của từng hoạt động 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty, công ty đã áp dụng hình thức ghi sổ kế toán nhật ký chung - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam 18 - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương... cung cấp dịch vụ Chi tiết : TK 51131: Doanh thu cung cấp dịch vụ cho thuê xe TK 51132: Doanh thu cung cấp dịch vụ đưa đón 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán - Hình thức sổ kế toán công ty sử dụng: Nhật ký chung, - Khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức mà công ty sử dụng teo sơ đồ sau: 21 Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp... thương mại TK133 TK 515 Chiết khấu thanh toán Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả người bán 2.2.1.5 Tổ chức công việc kế toán xác định kết quả kinh doanh Kết quả hoạt động kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh và kết. .. hành toàn bộ hệ thống kế toán trong công ty, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ 17 thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả hoạt động kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng... theo quy định - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp số liệu vào sổ kế toán, tổng hợp nên báo cáo tài chính và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ - Kế toán vốn bằng tiền: có nhiệm vụ phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền; kiểm tr, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các thủ tục quản lý về vốn bằng tiền - Kế toán tài sản... của Công ty, tuy nhiên mức lương này không cố định mà luôn thay đổi tuỳ thuộc vào tình hình kinh doanh của công ty Ngoài ra, tùy theo tình hình hoạt động kinh doanh, nếu công ty đạt được mức doanh thu theo chỉ tiêu, kế hoạch đề ra thì các cán bộ, công nhân viên trong công ty sẽ được hưởng thêm một hệ số lương của công ty, có thể là 1,5 hoặc 2 tuỳ theo mức lợi nhuận đạt được Ngoài chế độ tiền lương, công. .. trích theo lương: có nhiệm vụ hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng và kết quả của người lao động, tính đúng và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan khác cho người lao động; tính toán, phân bổ hợp lý chính xác chi phí tiền lương, tiền công và các khoản trích theo lương cho các đối tượng liên quan - Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh ... doanh công ty Cổ phần Thương Mại Dịch vụ Kết Nối Việt Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần thương mại dịch vụ Kết Nối Việt Chương III: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ. .. THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KẾT NỐI VIỆT Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt áp dụng hình thức tổ chức công tác - máy kế toán tập trung, hầu hết công việc... hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kết Nối Việt hoạt động lĩnh vực Thương mại Dịch vụ Theo Giấy phép Đăng ký kinh