Tình hình tổ chức kế toán tại công ty CP điện tử công nghiệp CDC havina

LỜI MỞ ĐẦU Trong nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước kế toán công cụ quan trọng phục vụ cho việc quản lý kinh tế xã hội Cơ chế thị trường làm xuất nhiều loại hình doanh nghiệp, nhiều loại sản phẩm hàng hóa dịch vụ khác Từ việc sản xuất sử dụng sản phẩm có ảnh hưởng không nhỏ tới môi trường làm việc, môi trường sống Là sinh viên trường Đại học Tài Nguyên Môi trường Hà Nội với chuyên ngành kế toán em định tìm hiểu hoạt động công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina Để hoàn thành báo cáo thực tập em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hoản cô, chú, anh chị công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina giúp em hoàn thành báo cáo này! Qua thời gian thực tập công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina, cụ thể phòng kế toán – tài em cố gắng tìm hiểu, quan sát đặc điểm hoạt động kinh doanh, trình hình thành phát triển mô hình công tác kế toán công ty khái quát vào chương: Chương I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina Chương III: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina Do thời gian kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thầy giáo cán công ty thông cảm góp ý bảo để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ CÔNG NGHIỆP CDC-HAVINA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina 1.1.1 Khái quát công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina - Tên giao dịch tiếng việt : CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ CÔNG NGHIỆP CDC-HAVINA - Tên giao dịch Quốc tế : CDC-HAVINA INDUSTRIAL ELECTRONIC JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt : CDCVN - Địa trụ sở : 444 Bạch Đằng – Hoàn Kiếm – Hà Nội - Điện thoại - Fax : + 84.4 35626262/ 39845291 : + 84.4.39845291 - Đăng ký kinh doanh số - Nơi cấp - Mã số thuế : 0104409171 : Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội : 0104409171 - Đại diện theo pháp luật : Ông Hoàng Đắc Tuyên – Giám đốc - Tháng 09/2005: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ HAVINA thành lập theo giấy phép số: 1013009326 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội - Tháng 09/2007: Trung tâm Phát triển dự án CNTT thành lập theo định số 70/ĐTCN-TCNSĐT Công ty Điện tử Công nghiệp (Doanh nghiệp 100% vốn nhà nước) Công ty Tập đoàn Điện tử Công nghiệp Việt Nam (Nhà nước chiếm 43% vốn điều lệ) - Tháng 07/2009: Trung tâm Phát triển dự án CNTT đổi tên thành Trung tâm phát triển dự án theo định số 40/QĐ/ĐTCN ngày Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 26/06 /2009 Công ty Điện tử Công nghiệp Công ty Tập đoàn Điện tử Công nghiệp Việt Nam - Tháng 02/2010: Trung tâm Phát triển Dự án thức chuyển thành Công ty CP Điện tử Công nghiệp CDC1 theo giấy phép số 0104409171 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp - Tháng 12/2010: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ HAVINA thức sáp nhập với Công ty Cổ phần Điện tử Công nghiệp CDC1 đổi tên thành Công ty Cổ phần Điện tử Công nghiệp CDCHAVINA (CDCVN) theo hợp đồng sáp nhập số 68/2010/SNDN Công ty Cổ phần Điện tử Công nghiệp CDC-HAVINA kế thừa toàn lực, quyền lợi nghĩa vụ Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ HAVINA Công ty CP Điện tử Công nghiệp CDC 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty CP Điện tử công nghiệp CDC-Havina có chức chuyên đấu thầu dự án, tư vấn giải pháp, cung cấp thiết bị, tích hợp hệ thống, phân phối sản phẩm cho lĩnh vực:  Công nghệ thông tin, thiết bị khoa học  Tự động hóa cho nhà máy  Thiết bị phòng thí nghiệm  Xây lắp điện đến 35KV  Thiết bị điện lạnh  Thiết bị giáo dục, an ninh quốc phòng  Sản xuất phần mềm… Các lĩnh vực nhằm tập trung nâng cao chất lượng sản phẩm để mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng thị trường hướng đến đáp ứng hoàn hảo cho người sử dụng Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 Đào tạo nâng cao tay nghề đội ngũ công nhân viên phục vụ cho sản xuất, có kế hoạch đầu tư trang thiết bị để không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ Nhiệm vụ công ty cung cấp thiết bị điện, điện tử, phần mềm máy tính… tiên tiến lĩnh vực khoa học, công trình xây dựng… nhằm đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng môi trường đại, đổi mở rộng thị trường kinh doanh Tìm kiếm cá nhân, tập thể, đơn vị có nhu cầu lắp đặt sử dụng thiết bị điện, điện tử theo hợp đồng kinh tế lĩnh vực Công ty thực nghĩa vụ người lao động, nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho cán công nhân viên Có nghĩa vụ khai báo tình hình tài công ty cho nhà nước bên liên quan cách trung thực, có nghĩa vụ nộp khoản thuế, phí cho nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có đặc điểm sau: Gồm lĩnh vực : - Năng lực lĩnh vực công nghệ thong tin thiết bị khoa học: + Lĩnh vực hoạt động: • Là nhà phân phối độc quyền sản phẩm hãng Bolin Việt Nam: + Hệ thống phòng học ngoại ngữ đa phương tiện cho ngành giáo dục • Cung cấp thiết bị Hội nghị truyền hình trực tuyến (Video conference) • Cung cấp thiết bị dạy nghề • Cung cấp giải pháp tích hợp hệ thống Công nghệ điều khiển từ xa (Remote Control Technology) • Cung cấp hệ thống giải pháp lĩnh vực đồ hoạ, mô phỏng, biên tập phim (Video Editing) • Cung cấp giải pháp dòng máy tính công nghiệp Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 • Các giải pháp phần mềm • Cung cấp chuyển giao giải pháp Data center • Xây dựng mạng tin học công tác quản lý hành nhà nước • Xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật hệ thống mạng + Phương thức hoạt động: • Cung cấp thiết bị, • Tích hợp hệ thống • Chuyển giao công nghệ • Tư vấn + Dịch vụ sau bán hàng: • Bảo hành, Bảo trì • Sửa chữa, nâng cấp • Thi công lắp đặt, tích hợp hệ thống, tư vấn nâng cấp - Năng lực lĩnh vực thiết bị nhiệt lạnh, điều hòa không khí: Công ty Cổ phần Điện tử Công nghiệp CDC-HAVINA đại lý cho hãng điện tử, điện lạnh điều hòa không khí tiếng giới Việt Nam như: TRANE, EMERSON, TOSHIBA – CARRIER, DAIKIN, MITSUBISHI, FUNIKI, … với chủng loại thiết bị gồm: • Điều hoà trung tâm • Máy treo tường • Máy áp trần • Máy tủ đứng • Điều hòa công nghiệp – giải nhiệt gió, dàn • Điều hòa hệ thống – loại máy nén xoắn ốc • Điều hòa hệ thống – loại máy nén trục vít • Điều hòa hệ thống – loại máy nén ly tâm • Điều hòa hệ thống – loại hấp thụ • Tủ điều không Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 • Giàn phân phối gió • Hệ thống lạnh nhà, xí nghiệp, điều khiển lạnh trung tâm • Các thiết bị lạnh công nghiệp dùng bảo quản thực phẩm, + Phạm vi hoạt động: • Cung cấp thiết bị, thiết kế, sửa chữa, bảo hành, bảo trì thiết bị nhiệt lạnh, điều hòa không khí • Đại lý kinh doanh sản phẩm điện lạnh, điều hoà + Phương thức hoạt động: • Cung cấp, lắp đặt • Chuyển giao công nghệ • Tư vấn + Dịch vụ sau bán hàng: • Bảo hành, Bảo trì • Sửa chữa, nâng cấp • Tư vấn nâng cấp, thi công lắp đặt hệ thống - Năng lực lĩnh vực xây lắp điện: + Phạm vi hoạt động: • Thi công, xây lắp, sửa chữa, bảo hành, bảo trì thiết bị điện cho khu đô thị • Đại lý kinh doanh sản phẩm điện, máy biến Đông Anh, ABB, sản phẩm van, đường ống Đài Loan, Hàn Quốc • Các đối tác nhà cung cấp chính: • Các nhà cung cấp công tắc, ổ cắm, Aptomát điện: PHILIP, SINO, Clipsan, LG, MEC, Siemens, Schneider, • Các nhà cung cấp dây cáp điện: Đài Loan, Hàn Quốc, Cadivi, Trần Phú, • Các nhà cung cấp Trạm biến áp: Đông Anh, ABB, Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 • Các nhà cung cấp van, đường ống cấp thoát nước hệ thống xử lý nước: Đức, Hàn Quốc, Đài Loan, Việt Nam, + Phương thức hoạt động: Cung cấp, lắp đặt chuyển giao công nghệ + Dịch vụ sau bán hàng: •Bảo hành, Bảo trì • Sửa chữa, nâng cấp • Tư vấn nâng cấp thiết bị, thi công lắp đặt hệ thống Quy mô công ty chưa lớn, tổng số cán nhân viên 72 người, đó: - Kỹ sư, cử nhân trở lên: 66 - Trung cấp: - Công nhân viên: Hoạt động kinh doanh công ty có phạm vi hoạt động công ty tương đối rộng, địa bàn Hà Nội mà mở rộng nhiều tỉnh thành khác như: Vĩnh Phúc, Quảng Ninh, Thái Nguyên, Bắc Kạn, Phú Thọ, … Để đáp ứng yêu cầu khách hàng mở rộng thị trường, công ty không ngừng cung cấp sản phẩm với mẫu mã mới, đa dạng hóa chủng loại sản phẩm, đầu tư vào khoa học công nghệ đại nhằm tăng chất lượng sản phẩm dịch vụ cho khách hàng 1.3.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Nhằm phối hợp hiệu huy động tối đa nguồn lực để phục vụ khách hàng, Công ty Cổ phần Điện tử Công nghiệp CDC-HAVINA bố trí Bộ phận chuyên sâu theo lĩnh vực kinh doanh lĩnh vực công nghệ theo mô hình sau: Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 ĐẠIHỘI HỘIĐỒNG ĐỒNGCỔ CỔĐÔNG ĐÔNG ĐẠI HỘIĐỒNG ĐỒNGQUẢN QUẢNTRỊ TRỊ HỘI BANKIỂM KIỂMSOÁT SOÁT BAN QUẢNTRỊ TRỊ QUẢN BANGIÁM GIÁMĐỐC ĐỐC BAN Cácđơn đơnvịvịtrực trựcthuộc thuộc Các Cácphòng phòngnghiệp nghiệpvụ vụ Các Trungtâm tâmCNTT& CNTT& Trung thiếtbịbịkhoa khoahọc học thiết PhòngTài Tàichính chínhkếkế Phòng toán toán Trungtâm tâmphần phầnmềm mềm Trung Phònghành hànhchính Phòng tổnghợp hợp tổng Trungtâm tâmđiện điệnlạnh lạnh Trung Phòngkinh kinhdoanh doanhdự dự Phòng án án Trungtâm tâmxây xâylắp lắp Trung điện điện Phòngkỹ kỹthuật thuậtvàvàbảo bảo Phòng hành hành Quan hệ đạo - Đại hội đồng cổ đông: quan có thẩm quyền định cao công ty cổ phần, định vấn đề quan trọng liên quan đến tồn hoạt động công ty - Ban kiểm soát gồm: Đặng Thành Dũng – Trưởng ban KS Nguyễn Thị Minh Gấm - Ủy viên Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 + Ban kiểm soát: tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động kinh doanh quản lý điều hành công ty - Hội đồng quản trị gồm: Lê Bình Sơn – Chủ tịch HĐQT Vũ Mạnh Triều – P.CT HĐQT Hoàng Đác Tuyên - Ủy viên Hoàng Minh Đức – Ủy viên + Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông - Ban Giám đốc gồm: Hoàng Đắc Tuyên – Giám đốc Hoàng Minh Huyền – Phó Giám Đốc + Ban Giám đốc: phần quan trọng hệ thống quản trị nội công ty Nó thực thi vai trò giám sát trung gian ban điều hành công ty cổ đông - Các đơn vị trực thuộc: đơn vị hạch toán phụ thuộc hạch toán độc lập trực thuộc công ty + Trung tâm CNTT thiết bị khoa học + Trung tâm phần mềm + Trung tâm điện lạnh + Trung tâm xây lắp điện - Các phòng nghiệp vụ: + Phòng tài kế toán: • Hạch toán kế toán, kiểm tra giám sát chặt chẽ trình kinh doanh công ty, chấp hành đầy đủ chế độ quy định công tác kế toán tài nhà nước, đưa kế hoạch quản lý tài • Tổ chức xếp máy kế toán phù hợp với hoạt động kinh doanh củ a Công ty Sinh viên: Đào Thị Yến Lớp: CĐ10KE3 • Ghi chép phản ánh liệu kế toán • Theo dõi trình vận động lưu chuyển vốn kinh doanh • Cung cấp số liệu tài cho quan chức + Phòng hành tổng hợp + Phòng kinh doanh dự án + Phòng kĩ thuật bảo hành 1.3 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Trong khoảng thời gian gần năm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trải qua nhiều giai đoạn khó khăn tài chính, suất lao động giảm… Tuy nhiên năm trở lại tình hình kinh tế có nhiều biến động gặp nhiều khó khăn công ty không ngừng phát triển, giữ vững ổn định điều thể qua bảng số liệu sau: Sinh viên: Đào Thị Yến 10 Lớp: CĐ10KE3 + Sổ Nhật Kí Chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép ghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi Sổ Cái Số liệu ghi Sổ Nhật Kí Chung dùng để ghi vào Sổ Cái Sổ Cái sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán qui định hệ thống tài khoản Công ty Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp toàn niên độ Đầu tháng, ghi số dư đầu kì tài khoản vào dòng đầu tiên, cột số dư (Nợ Có) Cuối tháng, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính số dư cộng lũy kế số phát sinh từ lũy kế số phát sinh từ đầu quý tài khoản để làm lập Bảng Cân đối số phát sinh Báo cáo tài * Sổ kế toán chi tiết: Sổ, thẻ kế toán chi tiết ứng với phần hành riêng + Sổ quỹ tiền mặt : Theo dõi thu chi tồn quỹ hàng ngày + Sổ chi tiết TSCĐ: mở để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ + Sổ chi tiết toán với người bán, người mua mở để theo dõi tình hình công nợ Công ty với khách hàng nhà cung cấp Mở chi tiết cho khách hàng nhà cung cấp + Sổ chi tiết giá vốn hàng bán: mở để theo dõi giá vốn hàng tiêu thụ, sổ mở chi tiết cho mặt hàng tiêu thụ Cơ sở để ghi vào sổ phiếu xuất kho, hoá đơn, chứng từ khác liên quan + Sổ chi tiết doanh thu: sổ mở chi tiết cho loại hàng bán Cơ sở để ghi chép hoá đơn bán hàng, chứng từ ghi giảm doanh thu + Sổ tổng hợp chi tiết hàng bán + Bảng kê chừng từ phát sinh theo ngày, theo mã khách hàng , theo vụ việc hợp đồng, theo kho, theo vật tư Được mở cho tháng để theo dõi cho kế toán quản trị doanh nghiệp Trên sở sổ kế toán mở, đến kỳ báo cáo kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu, lập báo cáo tài có liên quan phục vụ cho công tác quản lý Công ty tổng hợp số liệu kế toán toàn công ty để nộp cấp Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán công ty Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp Sổ, thẻ KT chi tiết chứng từ gốc SỔ NHẬT KÍ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Bảng tổng hợp * Trình tự ghi sổ tiến hành theo trình tự sau: (1) Hàng ngày chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc kiểm tra dung làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật kí Chung, sau số liệu ghi sổ Nhật kí Chung để vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phàu hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật kí cung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán - Kỳ lập báo cáo: theo tháng - Niên độ kế toán :Bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N - Nơi gửi báo cáo: + Cơ quan thuế + Cơ quan đăng ký kinh doanh + Cơ quan thống kê - Trách nhiệm lập BCTC: báo cáo tài năm kế toán trưởng lập kỳ hạn nộp báo cáo vào ngày 31/03 năm sau Những mẫu báo cáo công ty phải lâp theo quy định Bộ tài là: - Bảng cân đối kế toán: mẫu số B01- DN - Báo cáo kết kinh doanh: mẫu số B02- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B09- DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu số B03- DN * Các loại báo cáo tài chính: Báo cáo tài năm: Báo cáo tài công ty phải nộp chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm Hiện Công ty lập đủ mẫu báo cáo sau: - Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, MS B03-DN Báo cáo tài gửi cho quan thuế phải lập gửi thêm phụ biểu sau: - Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F 01- DNN* * Báo cáo quản trị: Dự toán hoạt động, báo cáo kết kinh doanh phận Ban lãnh đạo Công ty ban hành” hệ thống mẫu báo cáo quản trị qui định quản lí thông tin kinh tế nội bộ” để phục vụ yêu cầu quản lí kinh tế, tài chính, đạo, điều hành công ty Bao gồm mẫu sau:  Báo cáo tài sử dụng quỹ khen thưởng  Báo cáo quỹ BHXH kinh phí công đoàn  Báo cáo chi phí quản lí doanh nghiệp chi phí bán hàng  Báo cáo tổng hợp chi tiết công nợ phải thu khách hàng thời hạn toán  - Báo cáo tài sản cố định, người lập: kế toán trưởng 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền * Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu thu (Mẫu số 01- TT/ BB ) - Phiếu chi (Mẫu số 02- TT/ BB ) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03- TT/ HD ) - Giấy toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04- TT/ HD ) - Giấy đề nghị toán (Mẫu số 05- TT/ HD ) - Giấy báo Nợ, Giấy báo Có - Bảng kiểm kê quỹ - Bảng kê chi tiền… * Công ty sử dụng TK chủ yếu sau - TK: 111- tiền mặt - TK: 112- tiền gửi ngân hàng - TK: 113- tiền chuyển TK: Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thu chi tiền mặt 112 111 (1) 151,152,153,156 (7) 511,512 112 (2) (8) 711,515 331 (3) (9) 131 133 (4) (10) 411,441 211,213,241 (5) (11) 221,222,223… (6) Giải thích sơ đồ: (1) Rút TGNH quỹ tiền mặt (2) Thu tiền bán hàng (3) Thu HĐTC, thu khác (4) Khách hàng trả nợ ứng trước (5) Nhận vốn CSH (6) Thu hồi vốn đầu tư tài (7) Mua vật tư hàng hóa (8) Nộp tiền mặt vào ngân hàng (9) Trả nợ ứng trước tiền cho người bán (10)Thanh toán thuế giá trị gia tăng 121,128 (12) (11)Mua TSCĐ… (12) Chi đầu tư tài * Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ kiểm tra, đối chiếu Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị toán Sổ ¦quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 111,112 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Bảng tổng hợp Thu- Chi-Tồn * Trình tự luân chuyển chứng từ: Căn vào: giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị toán với giấy tờ kèm theo kế toán tiền mặt, tiền gửi, công nợ lập phiếu thu, chi chuyển cho giám đốc xét duyệt, kế toán trưởng soát xét ký duyệt Sau đồng ý giám đốc kế toán trưởng chuyển cho thủ quỹ làm thu, chi tiền Hàng ngày, vào phiếu thu, chi, Ủy nhiệm chi, séc bảo chi… kế toán vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản 111,112 Kế toán đối chiếu sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết TK111,112 vào cuối ngày Căn vào số liệu sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ tài khoản 111, 112 Cuối tháng cộng số liệu sổ TK 111,112; kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết( lập từ sổ kế toán chi tiết TK 111,112 ) dùng để lập báo cáo tài + Đối với phiếu thu: * Người nộp tiền viết giấy đề nghị * Kế toán vốn tiền viết phiếu thu * Kế toán trưởng ký phiếu thu * Thủ quỹ thu tiền, ký vào phiếu thu chuyển cho kế toán vốn tiền ( kế toán trưởng ) * Kế toán vốn tiền ghi sổ quỹ bảo quản, lưu trữ Sơ đồ 2.5: Sơ đồ lưu chuyển phiếu thu : Người nộp tiền Kế toán vốn tiền Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vốn tiền Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu thu Ký duyệt phiếu thu Thu tiền, ký phiếu thu Ghi sổ, bảo quản,lưu trữ Đối với phiếu chi: * Người nhận tiền viết giấy đề nghị * Kế toán vốn tiền viết phiếu chi * Kế toán trưởng ký duyệt * Thủ trưởng đơn vị ( giám đốc ) ký duyệt * Thủ quỹ chi tiền, ký vào phiếu chi chuyển cho kế toán vốn tiền * Kế toán vốn tiền ghi sổ, bảo quản lưu trữ Sơ đồ 2.6: Sơ đồ lưu chuyển phiếu chi: Người nhận tiền Kế toán vốn tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Giấy đề nghị Phiếu chi Ký duyệt Ký duyệt Chi tiền, ký phiếu chi - Đối Kế toán vốn tiền Ghi sổ,bảo quản,lưu trữ - Đối với ủy nhiệm chi: + Kế toán công nợ lập ủy nhiệm chi vào đơn hàng + Kế toán trưởng ký duyệt + Thủ trưởng đơn vị ( giám đốc ) ký duyệt + Nhân viên ngân hàng vào ủy nhiệm chi làm thủ tục ký xác nhận +Kế toán công nợ( kế toán vốn tiền) nhận liên ghi sổ, bảo quản, lưu trữ Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ nghiệp vụ chi tiền ngân hàng (Ủy nhiệm chi ): Đơn hàng Kế toán công nợ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Nhân viên ngân hàng Ủy nhiệm chi Ký duyệt Ký duyệt Ký xác nhận Kế toán công nợ Ghi sổ,bảo quản,lưu trữ Ủy nhiệm chi lập thành 02 liên, ngân hàng giữ 01 liên làm chuyển tiền, kế toán giữ 01 liên làm vào sổ chi tiết TK 112 - Đối với giấy đề nghị tạm ứng : * Người nhận tiền viết giấy đề nghị tạm ứng * Kế toán vốn tiền viết phiếu chi * Kế toán trưởng ký duyệt * Thủ trưởng đơn vị ( giám đốc ) ký duyệt * Thủ quỹ chi tiền, ký vào giấy đề nghị chuyển cho kế toán vốn tiền * Kế toán vốn tiền ghi sổ, bảo quản lưu trữ Sơ đồ 2.8: Sơ đồ lưu chuyển giấy đề nghị tạm ứng: Người + nhận tiền Kế toán vốn tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Giấy đề nghị T.Ư Phiếu chi Ký duyệt Ký duyệt Chi tiền, ký phiếu chi Kế toán vốn tiền Ghi sổ,bảo quản,lưu trữ - Đối với giấy đề nghị toán tạm ứng : + Người đề nghị tạm ứng viết giấy toán tạm ứng kèm theo chứng từ hợp lệ + Kế toán vốn tiền viết phiếu thu chi chứng từ kèm theo + Kế toán trưởng ký duyệt + Thủ trưởng đơn vị ( giám đốc ) ký duyệt + Thủ quỹ ký toán thu, chi vào giấy đề nghị toán tạm ứng chuyển cho kế toán vốn tiền +Kế toán vốn tiền ghi sổ, bảo quản lưu trữ Sơ đồ 2.9: Sơ đồ lưu chuyển giấy đề nghị toán tạm ứng: Người đề nghị Kế toán vốn tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Giấy đề nghị TT T.Ư Phiếu thu chi Ký duyệt Ký duyệt Thanh toán thu, chi ký phiếu 2.2.6 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định * Chứng từ sử dụng:  Biên giao nhận TSCĐ Mẫu 01- TSCĐ  Biên lý TSCĐ Mẫu 02- TSCĐ  Biên kiểm kê TSCĐ Mẫu 04- TSCĐ  Bảng tính phân bổ khấu Mẫu 06- TSCĐ * TK sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình, chi tiết thành tài khoản cấp 2: TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc TK 2112: Máy móc, thiết bị TK 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý TK2118: TSCĐ khác TK 2141: Khấu hao TSCĐ hữu hình Kế toán vốn tiền Ghi sổ,bảo quản,lưu trữ Sơ đồ 2.10: Hạch toán tăng,giảm TSCĐ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Phòng kế toán bố trì cách khoa học, hợp lý gọn nhẹ giúp nhân viên phòng kế toán thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn nên trình độ kế toán không ngừng nâng cao Việc tổ chức tập trung thống phận kế toán tài sở góp phần đáp ứng yêu cầu công tác công ty tránh trung lập hạch toán kế toán, luân chuyển chứng từ hợp lý, dễ đối chiếu kiểm tra sổ sách Sự phân công công việc chưa rõ ràng triệt để dẫn đến đôi lúc luân chuyển chứng từ chậm chễ, việc mã hóa số đối tượng chưa thống dẫn tới thành viên khó tìm thông tin 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Đánh giá chung Trong trình tuần thực tập Công ty, hướng dẫn, bảo tận tình anh chị Phòng kế toán, em nhận thấy anh chị làm việc với tinh thần cao, quy định Phương pháp hạch toán phù hợp với quy định chế độ Nhà Nước ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006,quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Áp dụng hình thức nhật ký chung phù hợp với tình hình, đặc thù kinh doanh Công ty Công tác kế toán Công ty thực theo quy định hướng dẫn chế độ kế toán chế độ quản lý tài hành Cán kế toán nghiên cứu kĩ lưỡng để chọn hệ thống tài khoản, sổ kế toán trình tự luân chuyển hợp lý khoa học vừa tuân thủ chế độ vừa phù hợp với tình hình kinh doanh Công ty 3.2.2 Đánh giá cụ thể 3.2.2.1 Về tổ chức luân chyển chứng từ Công ty chấp hành nghiêm chỉnh khâu ghi chép hóa đơn chứng từ theo quy định mẫu Bộ tài chính, toàn nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hành Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh trờn cỏc hóa đơn, chứng từ phù hợp số lượng nguyên tắc ghi chép yêu cầu công tác quản lí chứng từ Chứng từ sở để thực công việc kế toán, chứng từ đánh số theo thứ tự thời gian kiểm tra thường xuyên nôi dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra chứng từ gốc kèm theo Việc kiểm tra giúp cho việc tổng hợp phân loại thông tin để ghi sổ kế toán 3.2.2.2 Về công tác tổ chức hệ thống tài khoản Các tài khoản đầy đủ phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế diễn Điều thuận lợi cho nhiều đối tượng doanh nghiệp đọc Báo cáo tài sổ sách Công ty 3.2.2.4 Về hệ thống sổ sách Công ty tổ chức ghi sổ theo hình thức Nhật Kí Chung phù hợp với qui mô Công ty Hệ thống sổ sách đầy đủ, mẫu phù hợp với qui định Bộ tài 3.2.2.5 Về công tác tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng đầy đủ báo cáo tài theo qui định theo yêu cầu Công ty Ngoài ra, Công ty sử dụng số báo cáo giúp cho công tác quản trị nội Định kỳ, kế toán trưởng nộp Báo cáo tài nộp báo cáo tài lên quan hữu quan để xem xét duyệt kế toán 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Công tác kế toán công ty vào guồng hoạt động tương đối ổn định nhiên Ban giám đốc cần quản lý chặt chẽ phận để đạt hiệu kinh doanh Ngoài quy định, sách đưa ra, ban lãnh đạo cần quan tâm đến đời sống công nhân Một mặt quản lý chặt chẽ ngày công lao động , áp dụng triệt để định mức, đơn giá đảm bảo tính công xác công việc mặt khác đưa phong trào thi đua, kích thích người lao động tham gia tích cực công việc, nâng cao suất lao động, đồng thời tuyên dương người có thành tích sáng tạo lao đông Cần kiểm tra định kỳ sổ sách báo cáo để hạn chế sai sót việc thúc đẩy tiến độ công việc 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty - Sắp xếp phân biệt hàng hoá theo thứ tự thời gian nhập xuất để dễ nhập hàng vào kho chọn lựa hàng để xuất Đào tạo người khu làm việc công nhân, đốc công, quản đốc, để tuân thủ tạo thói quen làm việc tốt - Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, phận kho nên chuyển cho phòng kế toán để tổng hợp tránh công việc tồn đọng vào cuối tháng MỤC LỤC [...]... của công ty - Tham gia công tác kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định - Giúp giám đốc trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh như: Sử dụng tài sản, nguồn vốn đún mục đích, đúng chính sách, phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán tại công ty CP Điện tử công nghiệp CDC- Havina Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền Kế. .. đến năm 2013 thì tình hình sản xuất của công ty có chiều hướng tăng nhanh hơn so với năm 2012, doanh thu thuần năm 2013 là 5.150.981.356 đ tăng 653.417.120 đ so với năm 2012, lợi nhuận gộp năm 2013 là 1.050.745.158 đ tăng 318.444.067 đ so với năm 2012 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ CÔNG NGHIỆP CDC- HAVINA Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản... Kế toán thanh toán và công nợ Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán tiền lương và thống kê Kế toán bán hàng và tiêu thụ Thủ quỹ - Kế toán trưởng: Là người giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên môn, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác chuyên môn và cơ quan nhà nước về tình hình thực hiện công tác kế toán tài chính, cung cấp các thông tin, số liệu từ các kế toán đơn vị để lập báo cáo tài chính, tổ chức. .. độ quản lý, kế toán công ty được xây dựng trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, đảm bảo các mặt kế toán này được tiến hành song song với việc sử dụng số liệu kiểm tra được thường xuyên Bộ phận kế toán tại công ty có nhiệm vụ: - Đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ các thông tin kinh tế của công ty - Giúp ban quản trị hướng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiện... Chi phí bằng tiền khác 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty đã thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ -CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh các văn bản hướng dẫn thi hành Luật kế toán Công ty tổ chức hệ thống sổ sách kế toán theo phương thức nhật ký... định - Kế toán bán hàng và tiêu thụ : Tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng trong công ty Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng và biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hoá trong quá trình kinh doanh - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ lập bảng tổng hợp quỹ tiền mặt,bảo quản quỹ tiền mặt và thu chi quỹ tiền mặt 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH... diện công tác kế toán và toàn bộ các mặt công tác của Phòng Kế toán trưởng có quyền dự các cuộc họp của Công ty bàn và quyết định các vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên Kế toán trưởng có các nhiệm vụ cụ thể: Tổ chức bộ máy kế toán thống kê, tổ chức phản ánh đầy đủ, kịp thời mọi hoạt động của công ty, ... nhật ký chung, việc theo dõi và hạch toán được bao gồm cả theo dõi tổng hợp và chi tiết Toàn bộ công tác hạch toán kế toán được tin học hoá, công ty có sử dụng phần mềm kế toán để nâng cao hiệu quả công việc Các hình thức sổ mà công ty áp dụng: * Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Nhật kí chung, Sổ Cái các tài khoản, Sổ Nhật kí đặc biệt + Sổ Nhật Kí Chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các ghiệp... tài chính theo qui định và theo yêu cầu của Công ty Ngoài ra, Công ty còn sử dụng một số báo cáo giúp cho công tác quản trị nội bộ Định kỳ, kế toán trưởng nộp các Báo cáo tài chính nộp các báo cáo tài chính lên cơ quan hữu quan để xem xét và duyệt kế toán 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Công tác kế toán của công ty hiện tại đã đi vào guồng hoạt động tương đối ổn... kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp, hợp lệ của chứng từ được hoàn tất thì công ty tiến hành sử dụng, quản lí và lưu trữ 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty CP Điện tử công nghiệp CDC- Havina sử dụng danh mục hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính .Công ty áp dụng tất cả các tài khoản theo quy định của bộ tài chính trừ các ... máy kế toán công ty CP Điện tử công nghiệp CDC- Havina Kế toán trưởng Kế toán vốn tiền Kế toán toán công nợ Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán tiền lương thống kê Kế toán bán hàng tiêu thụ Thủ quỹ - Kế. .. tử công nghiệp CDC- Havina 1.1.1 Khái quát công ty CP Điện tử công nghiệp CDC- Havina - Tên giao dịch tiếng việt : CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ CÔNG NGHIỆP CDC- HAVINA - Tên giao dịch Quốc tế : CDC- HAVINA. .. Dịch vụ HAVINA Công ty CP Điện tử Công nghiệp CDC 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty CP Điện tử công nghiệp CDC- Havina có chức chuyên đấu