Luận văn tình hình tổ chức kế toán tại công ty TNHH TM ngọc nhâm

MỤC LỤC Chương : Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Ngọc Nhâm Danh mục viết tắt TT 10 11 12 13 14 Danh mục Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Thanh toán Chiết khấu thương mại Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Kê khai thường xuyên Giá trị gia tăng Giảm giá hàng mua Sản phẩm Tài khoản Doanh nghiệp Xây dựng Nhập – Xuất – Tồn Viết tắt NVL CCDC TT CKTM TSCĐ TNDN KKTX GTGT GGHM SP TK DN XDCB N–X-T Danh mục bảng biểu TT 10 Danh mục Bảng kết hoạt động kinh doanh Bảng tổng hợp tình hình tài sản năm từ 2011-2013 Bảng tổng hợp tình hình nguồn vốn năm từ 2011-2013 Bảng so sánh tình hình tài Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản 111 Sổ tài khoản 133 Sổ tài khoản 911 Sổ tài khoản 642 Sổ tài khoản 622 Trang 10 12 13 14 50 54 58 59 61 63 Danh mục sơ đồ TT Danh mục Trang 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 1.2 2.1 2.2 Sơ đồ máy tổ chức công ty Tổ chức máy kế toán Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 17 22 2.3 2.4 2.5 2.6 Sơ đổ hạch toán tiền mặt Sơ đổ hạch toán tăng TSCĐ Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ Sơ đồ khấu hao TSCĐ 28 33 34 34 2.7 2.8 2.9 Quy trình thực phần hành kế toán TSCĐ Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp song song Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp đối chiếu luân chuyển 35 37 38 2.10 2.11 2.12 Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp ghi sổ số dư Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL – CCDC theo phương pháp KKTX Quy trình thực phần hành kế toán NVL – CCDC 38 40 41 2.13 Quy trình thực phần hành hạch toán bán hàng xác định kết kinh doanh 46 Chương Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Giới thiệu chung công ty:  Tên, quy mô địa công ty: -Tên giao dịch: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm -Giám đốc: Nguyễn Ngọc Nhâm -Trụ sở chính: Thôn 5, Xã Quang Trung, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa -Số điện thoại: (037)3770.566 -Số Fax: hide -Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH TM  Quá trình hình thành phát triển: Theo chủ trương Thường trực Tỉnh uỷ Thanh Hóa, ngày 14/02/1991, UBND tỉnh Thanh Hóa có Quyết định thành lập Công ty sản xuất kinh doanh tổng hợp, trực thuộc Văn phòng Tỉnh uỷ với nhiệm vụ làm ngân sách cho Đảng theo thị Ban Bí thư TW Thực Nghị định 388 NĐ/CP Chính phủ, ngày 26/12/1992, UBND tỉnh Thanh Hóa định chuyển Công ty sản xuất kinh doanh tổng hợp thành doanh nghiệp nhà nước trực thuộc UBND tỉnh, với tên gọi "Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm" Một số kết đạt công ty: -Trong lĩnh vực xây lắp công nghiệp, dân dụng, giao thông, xây lắp điện, Công ty tham gia xây dựng nhiều công trình trọng điểm, có quy mô lớn tỉnh Những công trình Công ty thi công đảm bảo chất lượng, tiến độ, kỷ mỹ thuật đánh giá cao -Trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng: Các sản phẩm đá xây dựng, bê tông nhựa nóng Asphalt Công ty sản xuất thiết bị đại, đồng nước tiên tiến, sản phẩm đạt chất lượng quốc tế, đảm bảo cung cấp cho thị trường xây lắp công trình chất lượng cao Hiện sản phẩm đá xây dựng bê tông nhựa nóng Asphalt Công ty đứng hàng đầu khu vực -Lĩnh vực đào tạo xuất lao động mạnh Công ty Công ty có thị trường vững nước Nhật Bản, Đài Loan, Malaysia , Công ty đưa hàng chục ngàn lượt lao động Việt Nam XKLĐ nước, năm thu nguồn ngoại tệ cho đất nước hàng triệu USD; -Từ thành lập đến Công ty doanh nghiệp hàng đầu ngành công nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng, xây lắp công trình, xuất lao động tỉnh Thanh Hóa Hàng năm Công ty đạt danh hiệu đơn vị thi đua xuất sắc cấp trao tặng Nhiều năm liên tục hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, Công ty lần Nhà nước trao tặng Huân chương lao động nhiều phần thưởng cao quí trung ương địa phương -Công ty có đội ngũ cán quản lý động, dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm; có lực lượng kỹ sư, thợ lành nghề có trình độ, tay nghề giỏi đáp ứng nhu cầu sản xuất 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty:  Chức năng: Công ty TNHH Thương mại Ngọc Nhâm doanh nghiệp Nhà nước hoạt động kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng Công ty hoạt động lãnh đạo Đảng uỷ sở UBND tỉnh Thanh Hóa, thực quyền tự chủ sản xuất kinh doanh phạm vi pháp luật quy định Công ty quản lý theo chế độ thủ trưởng sở thực quyền làm chủ tập thể người lao động Công ty hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh, bảo đảm đắn mối quan hệ lợi ích toàn xã hội, lợi ích tập thể người lao động, lợi ích người lao động động lực trực tiếp Công ty có chế độ đãi ngộ thích đáng thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh, phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, đồng thời nghiêm khắc xử lý kỷ luật người không hoàn thành nhiệm vụ vi phạm nội quy, quy chế công ty pháp luật Nhà nước Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty: Xuất phát từ đặc điểm điều kiện tự nhiên, xã hội tỉnh Thanh Hóa lực Công ty Công ty đa dạng hoá ngành nghề, với ngành nghề sau: + Sửa chữa, đại tu ô tô xe máy + Gia công, sản xuất sản phẩm khí + Xây lắp công tình xây dựng dân dụng công nghiệp + Thi công công trình giao thông, thuỷ lợi, xây lắp điện  Nhiệm vụ: Hoạt động sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao động, đảm bảo công bằng, dân chủ theo pháp luật Sử dụng phát huy hiệu vốn Nhà nước, vốn vay ngân hàng Bảo đảm bảo toàn phát triển vốn Nhà nước, thực pháp luật hợp đồng kinh tế ký kết với đối tác Thực quy định thống kê, kế toán tài chính, hồ sơ tài liệu theo quy định nhà nước pháp lệnh thống kê kế toán Chịu trách nhiệm tính xác hồ sơ, tài liệu trước pháp luật 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty: Ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm: + Sản xuất vật liệu xây dựng, sữa chữa gia công khí + Thi công công trình giao thông, cầu, cống; Xây dựng, xây lắp công trình ngành thủy lợi ngành điện + Xuất nhập + Kinh doanh nhà hàng khách sạn + Đào tạo nghề, ngoại ngữ, xuất lao động; Du lịch lữ hành 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm đơn vị hoạt động theo đăng ký kinh doanh giấy phép hành nghề cấp có thẩm quyền phê duyệt Nhiệm vụ chủ yếu Công ty xây lắp công trình dân dụng địa bàn cho phép Theo đặc điểm sản xuất sản phẩm chủ yếu Công ty xây dựng hoàn thành nhiệm vụ bàn giao đưa vào sử dụng Do qui trình công nghệ sản xuất thể qua sơ đồ sau: Giải phóng mặt chuẩn bị trường xây lắp Tổ chức máy quản lý, huy thi công công trình Nhận thầu xây lắp Tập kết, cung ứng vật tư, nhiên liệu, thiết bị, nhân lực Triển khai thi công hạng mục công trình Nghiệm thu bàn giao, toán công trình Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất Công ty Nhìn vào sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất công ty phải trải qua giai đoạn: Giai đoạn thứ nhất: Nhận thầu xây dựng Doanh nghiệp tham gia đấu thầu, trúng thầu việc phải làm tiếp ký kết hợp đồng nhận thầu với chủ đầu tư Giai đoạn thứ hai: Chuẩn bị Sau hợp đồng nhận thầu ký kết với chủ đầu tư doanh nghiệp tổ chức công việc chuẩn bị: -Giải phóng mặt bằng, chuẩn bị trường thi công -Tổ chức máy quản lý, huy thi công trình -Tập kết, cung ứng vật tư, nhiên liệu, thiết bị, nhân lực để thi công công trình Giai đoạn thứ ba: Triển khai thi công hạng mục Đây giai đoạn quy trình công nghệ sản xuất công ty Sau chuẩn bị đầy đủ mặt bằng, có máy quản lý huy thi công công trình, vật tư, thiết bị, máy móc, nhân lực giai đoạn triển khai thi công hạng mục công trình Giai đoạn thứ tư: Nghiệm thu bàn giao công trình Sau công trình hoàn thành công việc cuối tiến hành công tác nghiệm thu bàn giao công trình với chủ đầu tư 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.3.1 Mô hình tổ chức máy: Công ty cổ phần Phát triển công nghiệp xây lắp thương mại Thanh Hóa Doanh nghiệp nhà nước quản lý mặt nhà nước Sở Công nghiệp Thanh Hóa Hiện Công ty có tổng số lao động 107 người biên chế phòng đơn vị trực thuộc bao gồm: - Bộ phận văn phòng Công ty : - Ban Giám đốc Công ty - Phòng tổ chức - Hành - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật - Vật tư - Phòng kế toán - Tài vụ - Các đơn vị trực thuộc : - Xí Nghiệp xe máy - Xí nghiệp đá Hồng lĩnh - Xí nghiệp đá Bãi Vạn - Xí nghiệp đá Kỳ Tân - Xí nghiệp xây lắp công trình - Trung tâm xuất lao động - Chi nhánh Công ty TP Hồ Chi Minh - Chi nhánh Công ty TP Huế0 - Chi nhánh Công ty TP Hà Nội 1.3.2 Sơ đồ máy: Phòng Tổ chức – Hành Phòng Kế Hoạch –Kỹ thuật Phòng Kế Toán GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Chi nhánh Công ty Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Công ty Thành phố Hà Nội Trung tâm đào tạo xuất lao động Xí nghiệp xe máy Xí nghiệp xây lắp công trình Xí nghiệp khai thác chế biến đá Bãi Vạn Xí nghiệp khai thác chế biến đá Kỳ Tân Xí nghiệp khai thác chế biến đá xây dựng Hồng Lĩnh Chi nhánh Công ty Thành phố Huế Sơ đồ 1.2: Sơ đổ tổ chức máy công ty  Về chức quản lý: Theo xu đổi mới, máy quản lý Công ty đòi hỏi phải gọn nhẹ hoạt động có hiệu cao, Bộ máy văn phòng Công ty có ban giám đốc phòng : - Ban Giám đốc Công ty - Phòng Tổ chức - Hành - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật - Vật tư - Phòng Kế toán - Tài vụ  Mối quan hệ phận: Tuy máy văn phòng công ty tổ chức xếp gọn nhẹ phận có mối quan hệ khăng khít nhịp nhàng, nhiệm vụ chức phận khác hỗ trợ để thực mục tiêu chung xây dựng công ty ngày lớn mạnh 1.3.3 Nhiệm vụ chức phận văn phòng công ty: 1.3.3.1 Ban Giám đốc  Giám đốc Công ty: Vừa đại diện cho Nhà nước, vừa người đại diện cho tập thể cán công nhân viên chức người lao động toàn Công ty Giám đốc công ty UBND tỉnh bổ nhiệm người đại diện pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt đông Công ty Giám đốc Công ty người có quyền điều hành quản lý cao Công ty Nhiệm vụ giám đốc Công ty tổ chức thực nhiệm vụ Công ty theo hoạt động điều lệ công ty Do Công ty hoạt động nhiều lĩnh vực, địa bàn hoạt động rộng dàn trải tỉnh, nên việc điều hành quản lý chung Công ty, Giám đốc Công ty có phó Giám đốc giúp giám đốc trực tiếp đạo hoạt động đơn vị trực thuộc  Phó Giám đốc Công ty: Công ty có Phó Giám đốc giúp Giám đốc điều hành hoạt động lại Công ty theo phân công Giám đốc, Phó Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật lĩnh vực phân công phụ trách 1.3.3.2 Phòng kế toán - Tài vụ: Là phòng tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác tài - kế toán, kế hoạch tài chính, hạch toán kinh tế, thống kê Trong công tác hoạt động phòng kế toán - tài vụ phản ánh kịp thời xá nghiệp vụ thông tin kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh toàn Công ty cho Giám đốc Thông qua tiền tệ giúp Giám đốc quản lý sử dụng tốt, tiết kiệm vốn, sử dụng vật tư hợp lý, thiết bị trình sản xuất 10 Bộ tài (2006) Chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB Thống kê Hà Nội Bộ tài (2006) Chế độ kế toán doanh nghiệp – Hệ thống tài khoản kế toán, NXB Tài Bộ tài (2006) Chế độ kế toán doanh nghiệp – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, NXB Tài Bộ tài (2006) Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp Hướng dẫn thực hành Chứng từ - Sổ sách - báo cáo kế toán Nhà Xuất Bản Thống Kê Sơ đồ hướng dẫn kế toán doanh nghiệp việt nam TS Lê Thị Hoà Nhà xuất Tài Hà Nội – 2003 PHỤ LỤC 52 Biểu số 05: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, Xã Quang Trung, Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 8/4/2012 TG 8/4/2012 8/4/2102 TG 8/4/2012 Diễn giải Tài khoản TK TK Số tiền phát sinh NỢ CÓ 6427 112 44.000 1111 112 16.000.000 mặt anh Tuấn 1111 338 612.100 511 10.500.000 Phí phát hành sec Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền Ghi mặt Mượn tiền 8/4/2012 8/4/2012 công tác Kinh doanh 8/8/2012 0000001 8/8/2012 8/8/2012 0000001 8/8/2012 8/8/2012 0000002 8/8/2012 8/8/2012 0000002 8/8/2012 14/08/2012 8/8/2012 8/8/2012 TG 14/08/201 vận tải hàng hóa xe ô tô Thuế GTGT đầu Tư vấn quản lý doanh 1111 1111 33311 1.050.000 1111 511 1.200.000 1111 33311 120.000 anh Lê Hoàng 1111 338 3.027500 Vĩ công tác Chuyển tiền 112 612.100 nghiệp Thuế GTGT đầu Mượn tiền 338 53 15/08/2012 0000003 15/08/2012 15/08/2012 0000003 15/08/2012 anh Tuấn Tư vấn quản lý doanh nghiệp Thuế GTGT đầu Chuyển 1111 511 9.000.000 1111 33311 900.000 112 3.027.500 112 131 16.000.000 1111 511 1.300.000 1111 33311 130.000 1111 511 3.182.000 1111 33311 318.200 1111 112 8.000.000 6427 1111 1331 1111 7.246 6427 1111 227.685 khoản 16/08/2012 TG 16/08/2012 toán tiền 338 anh Lê Hoàng 17/08/2012 TG 17/08/2012 21/08/2012 0000005 21/08/2012 21/08/2012 0000005 21/08/2012 21/08/2012 0000007 21/08/2012 21/08/2012 0000007 21/08/2012 23/08/2012 TG 23/08/2012 Vĩ Công ty tạm ứng lần Tư vấn quản lý doanh nghiệp Thuế GTGT đầu Tư vấn quản lý doanh nghiệp Thuế GTGT đầu Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Chi nhánh 23/08/2012 0994931 23/08/2012 23/08/2012 0994931 23/08/2012 23/08/2012 0994851 23/08/2012 toán cước PSTN tháng Thuế GTGT đầu Chi 72.460 54 toán cước 23/08/2012 0994851 23/08/2012 23/08/2012 0994852 23/08/2012 23/08/2012 0994852 23/08/2012 PSTN tháng Thuế GTGT đầu Chi toán cước ADSLtháng Thuế GTGT đầu Công ty 1331 1111 22.769 6427 1111 83.636 1331 1111 8.364 TNHH MTV 31/08/2012 TG 31/08/2012 Nguyễn Hoàng 112 131NH 3.500.000 chuyển khoản 31/08/2012 TG 31/08/2012 31/08/2012 TG 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 tạm ứng Lãi tiền gửi ngân hàng Phí ngân hàng Lương trả phận quản lý Lương công nhân viên 112 515 49.832 635 112 22.000 6421 3341 3.900.000 622 3341 13.853.845 3341 1111 17.753.845 kinh doanh Chi 31/08/2012 31/08/2012 toán lương tháng 7/2013 Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 thuế GTGT 33311 1331 956.833 6423 242 281.250 152 622 13.853.845 khấu trừ Phân bổ chi phí trả trước 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 vụ quản lý 31/08/2012 Tập hợp chi dài hạn phục 55 phí 622 sang 154 Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 giá vốn 632 632 154 13.853.845 911 635 22.000 911 642 4.609.031 911 632 13.853.845 511 911 25.182.000 515 911 49.832 911 4212 6.746.956 sang 154 Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 chi phí tài Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 chi phí quản lý Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 GVHB CCDV Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 doanh thu bán hàng CCDV Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 doanh thu hoạt động tài Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 lãi tháng 08/2012 Tổng cộng 193.934.51 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 56 Biểu số 06: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, xã Quang Trung Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Tên tài khoản: Tiền mặt - 111 Chứng từ Ngày tháng ghi Số hiệu sổ Ngày Tháng Số Diễn Giải Số tiền hiệu TK Ghi Nợ đối Có ứng Số dư đầu 08/04/2012 TG tháng 08/04/2012 Rút tiền 1.827.604.680 112 16.000 57 gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Mượn 08/04/2012 08/04/2012 tiền anh Tuấn 338 612.100 511 10.500.000 33311 1.050.000 511 1.200.000 33311 120.000 338 3.027.500 511 9.000.000 công tác Kinh doanh 08/08/2012 0000001 08/08/2012 vận tải hàng hóa xe ô tô Thuế 08/08/2012 0000001 08/08/2012 GTGT đầu Tư vấn 08/08/2012 0000002 08/08/2012 quản lý doanh nghiệp Thuế 08/08/2012 0000002 08/08/2012 GTGT đầu Mượn tiền mặt 08/08/2012 08/08/2012 anh Lê Hoàng Vĩ công tác Tư vấn 15/08/2012 0000003 15/08/2012 quản lý doanh nghiệp 58 Thuế 15/08/2012 0000003 15/08/2012 GTGT 33311 900.000 511 1.300.000 33311 130.000 511 3.182.000 33311 318.200 112 8.000.000 đầu Tư vấn 21/08/2012 0000005 21/08/2012 quản lý doanh ngiệp Thuế 21/08/2012 0000005 21/08/2012 GTGT đầu Tư vấn 21/08/2012 0000007 21/08/2012 quản lý doanh ngiệp Thuế 21/08/2012 0000007 21/08/2012 GTGT đầu Rút tiền gửi ngân 23/08/2012 TG 23/08/2012 hàng nhập quỹ tiền mặt Chi 23/08/2012 0994931 23/08/2012 toán 6427 72.460 23/08/2012 0994931 23/08/2012 GTGT 1331 7.246 đầu 23/08/2012 0994851 23/08/2012 Chi 6427 227.685 cước PSTN tháng Thuế toán 59 cước PSTN tháng Thuế 23/08/2012 0994851 23/08/2012 GTGT 1331 22.769 6427 83.636 1331 8.364 3341 17.753.845 đầu Chi 23/08/2012 0994852 23/08/2012 toán cước ADSL tháng Thuế 23/08/2012 0994852 23/08/2012 GTGT đầu Chi 31/08/2012 31/08/2012 toán lương tháng 07/2013 Tổng số phát 55.339.800 18.176.005 sinh Số dư cuối 1.864.768.475 tháng: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 60 Biểu số 07: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, xã Quang Trung Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ - 133 Chứng từ Số Ngày tháng ghi Số tiền Có hiệu Số hiệu sổ Ngày Diễn Giải Tháng TK Ghi Nợ đối ứng Số dư đầu 23/08/2012 0994931 23/08/2012 23/08/2012 0994851 23/08/2012 23/08/2012 0994852 23/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 tháng Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ Tổng số phát sinh Số dư cuối 918.454 1111 7.246 1111 22.769 1111 8.364 33311 956.833 38.379 956.833 tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên) 61 Biểu số 08: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, xã Quang Trung Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh- 911 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Số tiền hiệu Số Ngày hiệu Tháng Diễn Giải TK Ghi Nợ Có - - đối ứng Số dư đầu tháng Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 chi phí tài Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 31/08/2012 GVHB chi phí QL Kết chuyển 635 22.000 642 4.609.031 632 13.853.845 CCDV Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 doanh thu bán hàng 511 25.182.000 515 49.832 CCDV Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 doanh thu hoạt động tài Kết chuyển 31/08/2012 31/08/2012 lãi tháng 4212 6.746.956 08/2012 62 Tổng số phát sinh Số dư cuối 25.231.832 25.231.832 tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 63 Biểu số 09 Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, xã Quang Trung Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp - 642 Chứng từ Số Ngày tháng ghi Số tiền hiệu Số hiệu sổ Ngày Diễn Giải Tháng Ghi TK Nợ Có đối ứng Số dư đầu 08/04/2012 TG 08/04/2012 23/08/2012 0994931 23/08/2012 tháng Phí phát hành sec Chi toán cước PSTN - 112 44.000 1111 72.460 1111 227.685 1111 83.636 tháng Chi 23/08/2012 0994851 23/08/2012 toán cước PSTN tháng Chi 23/08/2012 0994952 23/08/2012 toán cước ADSL tháng Lương trả 31/08/2012 31/08/2012 phận 3341 3.900.000 31/08/2012 QL 31/08/2012 Phân bổ chi 242 281.250 phí trả 64 trước dài hạn phục 31/08/2012 31/08/2012 vụ QL Kết chuyển chi phí QL Tổng số 911 phát sinh Số dư cuối 4.609.031 4.609.031 4.609.031 tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 10 Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Địa chỉ: Thôn 5, xã Quang Trung Thị xã Bỉm Sơn, Thanh Hóa MST: 2800716318 65 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 08/01/2012 đến 31/08/2012 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp- 622 Ngày tháng ghi sổ Số Chứng từ Số Ngày hiệu Tháng Diễn Giải hiệu TK Số dư đầu 31/08/2012 nhân viên Nợ Có - - đối tháng Lương công 31/08/2012 Ghi Số tiền 3341 13.853.845 kinh doanh Tập hợp chi 31/08/2012 31/08/2012 phí 622 sang 154 154 Tổng số phát sinh Số dư cuối 13.853.845 13.853.845 13.853.845 tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 66 [...]... ty đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán NVL,C CDC Kế toán tiêu thụ kiêm công nợ KH KT thanh toán kiêm KT Kế toán TSCĐ Thủ quỹ TGNH TM Sơ đổ 2.1 : Bộ máy kế toán của công ty 19  Nhiệm vụ của các nhân viên kế toán tại công ty - Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán) : Là người chịu trách nhiệm chung về toàn bộ công tác kế toán, tài chính, thống kê... chuyển chứng từ kế toán bao gồm: Kế toán của công ty lập, tiếp nhận và xử lý chứng từ kế toán Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán đó sau trình lên Giám đốc công ty ký duyệt Kế toán phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán Tổ chức bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hiện nay công ty TNHH TM Ngọc Nhâm đang vận... về chế độ Công ty luôn có kế hoạch và các chính sách mới trong việc tuyển dụng cũng như sử dụng lao động một cách hợp lý đúng người đúng việc nhằm đảm bảo cho lao động phát huy được hết khả năng và năng lực 18 Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản... thành TSCĐ Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định Có TK 211 - TSCĐ hữu hình b Kế toán góp vốn vào công ty liên kết bằng tài sản cố định hữu hình Khi đầu tư vào công ty liên kết dưới hình thức góp vốn bằng TSCĐ, căn cứ vào giá trị TSCĐ được thỏa thuận giữa nhà đầu tư và công ty liên kết, kế toán ghi: Nợ TK 223 - Đầu tư vào công ty liên kết Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ Nợ TK 811 – Nếu đánh giá lại TSCĐ < Giá... phận kế toán trong phòng kế toán, thực hiện chế độ kế toán hiện hành và giúp lãnh đạo đơn vị quản lý hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh - Phó trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà các phần hành kế toán tổng hợp được để tiến hành lên sổ cái tài khoản Kế toán tổng hợp là người giúp kế toán trưởng trong việc tạo lập các thông tin kế. .. sử dụng không lớn Điều này đảm bảo cho lợi nhuận của công ty dù giảm nhưng vẫn giữ được mức chấp nhận được trong tình hình khó khăn chung của toàn bộ nền kinh tế, và khi công ty lại là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, đang trong giai đoạn phát triển 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty:  Tình hình tài chính của công ty: Bảng 2: BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TÀI SẢN NĂM TỪ 2011-2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu... đốc công ty quản lý được chặt chẽ hơn tình hình tài chính của đơn vị - Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt tại công ty 2.1.1 Các chính sách kế toán chung: - Niên độ kế toán: Năm (từ 1/1 đến 31/12) - Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ - Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của - Bộ tài chính Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung (Hình. .. hóa bán ra, xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa Thường xuyên phản ánh và theo dõi chi tiết về công nợ của khách hàng, lập báo cáo chi tiết về công nợ của khách hàng để có kế hoạch kiểm tra và thu hồi công nợ, lập dự phòng cho các khoản nợ phải thu khó đòi - Kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền mặt: Có nhiệm vụ kiểm tra và theo dõi mọi công tác thanh toán của công ty, rà soát các 20... cái theo từng nghiệp vụ phát sinh Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 23 Báo cáo tài chính Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: - Công ty đang sử dụng hệ thống báo cáo tài chính... tổng hợp là người giúp kế toán trưởng trong việc tạo lập các thông tin kế toán cũng như việc tạo lập các báo cáo kế toán, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ kế toán nói chung - Kế toán NVL, CCDC: Theo dõi tình hình thu mua,vận chuyển, nhập xuất tồn kho vật liệu,CCDC Tính giá thực tế của vật liệu thu mua và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật liệu, về số lượng, chất lượng Đề xuất biện pháp ... thủ luật kế toán, chuẩn mực, chế độ kế toán hành nhà nước Công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán NVL,C CDC Kế toán tiêu thụ kiêm công nợ... Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm Giới thiệu chung công ty:  Tên, quy mô địa công ty: -Tên giao dịch: Công ty TNHH TM Ngọc Nhâm -Giám đốc: Nguyễn Ngọc Nhâm -Trụ sở... gồm: Kế toán công ty lập, tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán sau trình lên Giám đốc công ty ký duyệt Kế toán phân loại, xếp chứng từ kế toán,