- Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt tạ
2.2.3.Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
711, 515 311, 315, 341 Thu từ hoạt động khác Chi trả nợ vay
2.2.3.Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
2.2.3.1. Chứng từ:
- Phiếu nhập kho (01 - VT) - Phiếu xuất kho (02 - VT)
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (03 - VT) - Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (08 - VT) - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (02 - BH)
Bảng tính và trích khấu hao tài sản cố định; Biên bản bàn giao; Hóa đơn GTGT;
biên bản nghiệm thu, thanh lý...
Sổ chi tiết TK 211; TK 241 Sổ nhật ký chung (Sổ nhật ký đặc biệt) Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 211; TK 241
- Hoá đơn cước phí vận chuyển (03 - BH)
2.2.3.2. Tài khoản:
TK 152: Nguyên liệu vật liệu; TK 153: Công cụ dụng cụ
2.2.3.3. Hạch toán chi tiết:
Phương pháp thẻ song song
- Tại kho: Việc ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn khho hàng ngày do thủ kho
tiến hành trên thẻ kho và chỉ ghi theo số lượng.
Khi nhận các chứng từ nhập, xuất vật liệu, công cụ dụng cụ, thủ kho phải triểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ thẻ kho. Cuối ngày tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi (hoặc kế toán xuống kho nhận) các chứng từ xuất, nhập đã được phân loại theo từn thứ vận liệu, công cụ dụng cụ cho phòng kế toán.
- Tại phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng
cụ để ghi chép tình hình xuất, nhập, tồn kho theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị. Về cơ bản, sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ có kết cấu giống như thẻ kho nhưng có thêm các cột để ghi chép theo chỉ tiêu giá trị. Cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ và kiểm tra đối chiếu với thẻ kho. Ngoài ra để có số liệu đối chiếu, triểm tra với kế toán tổng hợp số liệu kế toán chi tiết từ các sổ chi tiết vào bảng. Tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ theo từng nhóm, loại vật liệu, công cụ dụng cụ. Có thể khái quát, nội dung, trình tự kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song theo sơ đồ sau:
38 Phiếu nhập
Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Sổ kế toán tổng hợp
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi định kỳ
Phương pháp ghi sổ đối chiếu luân chuyển.