TÌNH HÌNH tổ CHỨC kế TOÁN TAI CÔNG TYcổ phần sao sáng

Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Kế toán gắn liền với sản xuất xã hội, công cụ thiếu công việc điều hành quản lí kinh tế vĩ mô Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất kinh doanh có hiệu Để làm điều đó, doanh nghiệp phải cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm yếu tố đầu vào, hạ giá thành sản phẩm Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lí Nhà Nước.Công tác quản lí kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lí có tính chất mẻ đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lí cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Và nhờ vào thông tin tài máy kê toán, ban giám đốc thực tốt công tác quản lí tài có sở để đề định kinh tế quan trọng.Vf việc xây dựng máy kế toán hợp lí hiệu có ý nghĩa vô quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng máy kế toán, công tác kế toán doanh nghiệp đặc biệt với tư cách sinh viên chuyên nghành kế toán em nhận thấy việc học hỏi thực tế kế toán doanh nghiệp nhiệm vụ cần thiết Vì em xin thực tập Công ty cổ phần Tập đoàn Sao sáng.Nhò giúp đỡ tận tình Anh chị,cô phòng kế toán tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian thực tập Do thời gian có hạn,cũng kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập, báo cáo thực tập có nhiều thiếu sót,hạn chế định Nên em rât mong nhận bảo,đóng góp để bổ sung,nâng cao kiến thức đê phục vụ tốt công tác kế toán thực tế sau EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!!! SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Tập đoàn Sao Sáng 1.1.1 Lịch sử hình thành - Tên giao dịch quốc tế : SAO SANG GROUP CORPORATION - Địa liên hệ: Thôn Tân Xuân,Huyện Từ Liêm,TP Hà Nội( sở KHĐT) - Mã số thuế : 0100422485 - Giám đốc : TRẦN VĂN DƯƠNG - Ngày đăng kí kinh doanh : 09/07/1998 - Số điện thoại: 0437579519 -Vốn điều lệ công ty cổ phần hóa : 102.500.000.000 vnđ - Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng trực thuộc Sở xây dựng thành lập theo định số 139/QĐ- TTCP ngày 26/2/1994 sở công ty nhà cửa trước -Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân, hoạt động theo điều lệ XHCN quốc doanh(Nghị định93 CP 8/3/1978) nguyên tắc tự chủ mặt tài chính, -Vốn công ty kinh doanh chủ yếu nhà nước cấp , phần tự bổ sung,và lại đàu tư từ cá nhân, tổ chức -Công ty thành lập vào ngày thán năm 1998 Công ty triển khai xây dựng nhà máy thời gian tháng Đến hết tháng trình xây dựng nhà xưởng , lắp đặt máy móc thiết bị hệ thống văn phòng hoàn thành xong chuẩn bị cho công việc sản xuất từ tháng năm 1999.Quá trình xây dựng thêm hệ thống nhà xưởng máy móc thiết bị tiếp tục năm sau -Cuối năm 2000 Công ty chuyển đổi hình thức sở hữu thành Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng -Kể từ thành lập đến nay, Công ty Cổ phần Tập đoàn Sao Sáng không ngừng phát triển lĩnh vực, tù hoàn thiên tổ chức nội công ty đến việc SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập mở rộng địa bàn hoạt động phạm vi nhiều tỉnh Công ty không ngần ngại đầu tư, ưu tiên lĩnh vực chuyên sâu lĩnh vực chuyên nghành với mục đích ngày nâng cao trình độ chuyên môn cho đọi ngũ cán - Năng lực trình độ đội ngũ cán bộ, công nhân viên với việc ứng dụng kĩ thuật thi công tiên tiến Công ty Cổ phần Tập đoàn Sao sáng có đủ khả tham gia vào công trình xây dựng Đội ngũ cán công nhân viên đào tạo quy qua trường ĐH Xây dựng, Đh Giao Thông, ĐH Thủy Lợi, ĐH Thương Mại, ĐH Nông nghiệp, ĐH Tài chính(nay Học Viện Tài Chính) số trường Cao đăng khác Các kĩ sư tham gia làm chủ nhiệm công trình có quy mô đánh giá cao.Và hi vọng với lực lượng cán có chuyên môn cao với cách tổ chức hoạt động mang lại hiệu quả, phương châm chất lượng, tiến độ hiệu kinh tế mục tiêu hàng đầu _Quy mô doanh nghiệp: - Công ty mở rộng thị trường kí kết hợp đồng với nhiều đối tác lớn Công ty cổ phần đầu tư GELEXIMCO, Công ty xây dựng số Hà nội,Công ty vật liệu AMA, … - Là doanh nghiệp hoạt động mạnh lĩnh vực xây dựng sản xuất kinh doanh - Tổng số nhân viên : Hiên công ty có: 45 nhân viên gồm 37 nhân viên thức, nhân viên thủ việc, cộng tác viên, người ban cố vấn Ngoài có công nhân làm việc cố định tai phân xưởng,công nhân xây dựng, lao động tạp vụ,nhân viên nhà bếp …là 122 người Một số thành tích công ty _ Một số hợp đồng thi công hoàn thành : SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Bảng STT Tên công trình GT hợp đồng(tỷ Thời hạn hợp đồng Gói thầu số 14 gói đồng) 135.709 1/2006- 2/2007 60.764 9/2006- 5/2007 măng Bình Phước Xây dựng trung tâm dạy 11.560 3/2009 – 10/2010 nghề Thành Tâm-Hà nội Xây dựng tuyến đường 27.850 2/2010 – 10/2011 thủy đến cầu Đại đồng Kênh kè Múc Yên định 44.183 10/2008 – 12/2009 Thi công xây dựng 12.205 1/2011 – 12/2011 9.132 5/2009 – 6/ 2010 thầu số 12 thuộc DA đầu tư xây dựng nhà máy san xuất phân bón tai khu kinh tế Đình vũ Gói thầu số 11: xây dựng công trình hạ tầng hành chínhtai Nhà máy – DA nhà may xi nhựa từ Cồn giao tuyến cáp quang thuộc công trình Quang hóa địa bàn hà nội Đường trục xã Thanh Sơn – Hà nội Và số công trình có quy mô khác… 1.1.2.Đặc điểm kinh doanh công ty;  Quản lí khai thác, trì phát triển cônng trình thuộc sở hữu Nhà nước theo quyệt định số 33/TTG 5/2/1993 Thủ tướng phủ SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập  Đầu tư phát triển quỹ xây dựng, mau bán sản phẩm thuộc sở hữu Nhà nước giá kinh doanh  Tổ chức thiết kế, thi công xây dựng, sửa chữa trang trí nội thất công trình  Tiếp nhận tổ chức xây dựng công trình từ nguồn vốn xây dựng mang tính nhân đạo tổ chức nước  Tổ chức sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng.máy tính, điện tử…  Kinh doanh BĐS, thăm dò khai thác khoáng sản,xây dựng công trình dân dựng, giao thông, thủy lợi,lắp đặt trạm biến áp 1.2 Điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng; - Sản xuất , chế biến đồ nội thất : bao gồm tất loại mặt hàng phục vụ thị trường nước như; bàn ghế, tủ gường, đồ gia dụng… phục vụ cho tầng lớp xã hội có nhu cầu - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông thủy lợi,hạ tầng kĩ thuật, thủy nhiệt điện,bưu viễn thông.các đường dây tải điện trạm biến co cấp điện đến 110kV - Lập hồ sơ thiết kế nội thất, ngoại thất cho công trình dân dụng, công nghiệp - Thi công công trình trang trí nội thất - Sản xuất gia công, mua bán máy móc, thiết bị vật tư phục vụ nghành ; điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, tin học, viễn thông,… - Đại lí mua bán kí gửi hàng hóa - Cung cấp, lắp đặt thiết bị tin học phần mềm ứng dụng SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Sơ đồ 1.1 Sau quy trình sản xuất,chế biến đồ nội thất Theo quy trình này, gia công sản phẩm theo vẽ thiết kế có gồm bước bước chi tiết sau: Đọc vẽ Chuẩn bị chất liệu Chuẩn bị chất liệu (Lắp ráp) Sơn Nhập kho thành phẩm I KHÂU ĐỌC BẢN VẼ Bước 1: Tiếp nhận nhiệm vụ hợp đồng - Nhận vẽ thiết kế - Phản hồi tính hợp lý thiết kế - Nhận hồ sơ điều chỉnh cần thay đổi cho phù hợp với thực tế sản xuất - Khảo sát kích thước trạng SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập II KHÂU CHUẨN BỊ CHẤT LIỆU Bước 2: Thống kê vật tư -Trên sở chất liệu vẽ chi tiết, quản lý xuống thống kê vật tư -Chuyển phận kế toán gọi gỗ lấy từ kho xưởng -Tiếp nhận vật tư, đánh giá, phân loại vật tư theo giá thành (chi phí thấp/cao) để áp dụng vào hợp đồng phần việc cụ thể III KHÂU DỰNG SẢN PHẨM (LẮP RÁP) Bước 3: Gia công sơ -Thợ tiến hành phân loại vật tư cho vào phần việc đo kích thước cụ thể -Tiến hành xé , phơi khô sấy trước thực với đồ gỗ tự nhiên Bước 4: Gia công sản phẩm -Trên sở vẽ chi tiết, tiến hành cắt pha gỗ -Chọn vân gỗ, bề mặt gỗ để chọn vào vị trí thích hợp Bước 5: Chuẩn bị lắp ráp sản phẩm - Dựng sản phẩm theo vẽ chi tiết - Giám sát xưởng kiểm tra lần sản phẩm, độ phẳng, thẳng, kết cấu sản phẩm, trước chuyển sang phận sơn gỗ - Kiến trúc sư thiết kế kiểm tra đối chiếu với vẽ chi tiết độ xác chỉnh sửa cần thiết - Thống kê phụ kiện, vật tư phụ tay co, rây khóa, nề chuyển cho phận kho để cung cấp IV SƠN Bước 6: Hoàn thiện sản phẩm - Trưởng phận sơn nghiệm thu phần thô mộc - Trường hợp đạt chất lượng yêu cầu, thợ xưởng tiến hành quy trình sơn - Trường hợp cần điều chỉnh, quay lại phần mộc để điều chỉnh sau tiếp tục bước (Sơn) - Công đoạn Sơn thành phẩm +Tiến hành sơn lót lần + Lắp ráp lần + Tiến hành sơn lót lần SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập + Lắp ráp lần + Bả sản phẩm, để tom gỗ không tùy theo thiết kế +Sơn phủ mầu theo thiết kế +Sơn phủ bóng – Các sản phẩm phủ bóng mờ 100% Bước 7: Kiểm tra thành phẩm - Quản lý xưởng kiểm tra lại sản phẩm lần cuối, phối hợp với kiến trúc sư kiểm soát độ xác màu sắc thẩm mỹ sản phẩm - Trong trường hợp cần điều chỉnh, thay đổi quay lại quy trình sơn để đạt hoàn hảo cho sản phẩm -Nghiệm thu sản phẩm thông báo với phận đóng gói chuyển hàng V.KHÂU ĐÓNG GÓI SẢN PHẨM Bước 8: Đóng gói sản phẩm -Sản phẩm đóng gói cẩn thận qua nhiều lớp bảo vệ tránh việc bị xây xước vận chuyển -Bộ phận quản lý kiểm tra sản phẩm lần trước xuất xưởng -Bộ phận quản lý thông báo với phận kinh doanh công ty đặt lịch lắp đặt chuyển đến khách hàng -Phân công thợ phụ trách việc lắp đặt chuẩn bị lịch lắp đặt sản phẩm Bước 9: Lắp đặt -Kiểm tra lại vẽ vị trí lắp đặt -Tiến hành lắp đặt sản phẩm -Bàn giao lại phận kinh doanh làm sở nghiệm thu với khách hàng Với tiêu chí đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu.công ty thực thực bước theo quy trình nhằm tạo sản phẩm nội thất đồ gỗ đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật, thẩm mỹ yêu cầu khách hàng 1.2.2 Nhiệm vụ; - Quản lí điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo Nghị định Ban quản trị Giám đốc quản lí khai thác nguồn lực công ty thị trường, vốn, lao động, tài sản, đất đai, theo phương án phê duyệt để đạt hiệu cao - SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập - Xây dựng trình Ban quản trị phê duyệt chiến lược phát triển trung dài hạn công ty - Hằng quý, năm bất thường phải báo cáo với ban quản trị kết thực hiện, kế hoạch, phương án nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Trình ban quản trị nội quy lao động, quy chế phân phối thu nhập, quy chế tuyển dụng đào tạo cán công nhân viên công ty - Cán công nhân viên có sống phong phú tinh thần ổn định vật chất - Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng - Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường 1.3: Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Qua nhiều năm thay đổi hoạt động, xếp lại công ty máy quản lí công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến – chúc Theo mô hình máy tổ chức quản lí công ty trở nên gọn nhẹ mà đảm bảo chế dộ thủ trưởng Sơ đồ máy quản lý công ty SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Sơ đồ 1.2 Giám đốc Phó giám đốc phụ trách ki thuật Phòng tổ chức hành Phó giám đốc phị trách tài Phòng kĩ thuật Đội xây dựng số Phòng kế toán tài vụ Đội xây dựng số Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch sản xuất Đội xây dựng số Doanh nghiệp muốn phát triển tồn lớn mạnh vốn, chuyên môn thành viên công ty phải có máy quản lí tốt.Qua sơ đồ ta thấy máy tổ chức nhân công ty xếp sở gọn nhẹ, hiệu với phòng ban phân cách rõ ràng phù hợp với công việc kinh doanh công ty 13.1 Chức phận, phòng ban SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 2.2.2.4 Tổ chức hạch toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm * Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ tài khoản 621, 622, 627, 154 Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế Số đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 621, 622, 627 Chứng từ ghi sổ Sổ TK 621, 622, 627 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu * Trình tự luân chuyển: Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái TK 621, 622, 627, 154 Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập - Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái TK 621, 622, 627, 154 Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Ví dụ :1 Ngày 10/6/2010 vào phiếu xuất kho số 0012/PX , thủ kho xuất 5000kg Inox cho phân xưởng sản xuất trị giá xuất kho 255.000.000 đ Kế toán định khoản Nợ TK 621 : 255.000.000 Có TK 152 : 225.000.000 , Cuối tháng 09 /2010 kế toán hoạch toán tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất: 42.000.000 Kế toán định khoản Nợ TK 622 : 42.000.000 Có TK 334 : 42.000.000 , Chi phí dịch vụ mua (điện, nước,điện thoại ) kì I tháng 05/2010 trị giá 12.324.222 đ trả tiền mặt: Kế toán định khoản : Nợ TK 627 : 12.324.222 Có TK 111 : 12.324.222 CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TAI CÔNG TY SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, tạo thống phù hợp với tổ chức máy quản lí Công ty.Phòng kế toán bao gồm phận có cấu phù hợp với khâu công việc Mô hình tổ chức máy kế toán tập trung công ty đảm bảo lãnh đạo tập trung , thống với công tác kế toán, kiểm tra ,xử lí cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời , giúp lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình hoạt động công ty cách nhanh chóng thông qua thông tin kế toán cung cấp , thực ,kiểm tra, đạo toàn hoạt động Công ty ,đồng thời giúp nhà lãnh đạo đưa phương án , sách phù hợp với tình hình hoạt động để nâng cao hiệu công tác Việc phân chia phần hành kế toán cụ thể giúp phòng kế toán bao quát nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày với khối lượng lớn , phức tạp mà đảm bảo phân công, phân nhiệm rõ ràng nhân viên kế toán 3.2 Đánh giá công tác kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ để thực việc phản ánh, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh khoa học hợp lý, đảm bảo cho việc thực hiện, xử lý nghiệp vụ lên sổ sách báo cáo nhanh gọn, đơn giản Công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty phản ánh vào bảng biểu, sổ sách kế toán phù hợp với chế độ kế toán qui định cho hình thức kế toán Hơn công ty chấp hành sách chế đọ kế toán tai Nhà nước , tổ chức sổ sách cách phù hợp Tổ chức kế toán đầy đủ , hợp thức nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhờ kế toán góp phần bảo vệ tài sản Công ty, đảm bảo lĩnh vực sản xuất lưu thông đạt hiệu cao 3.3 Kiến nghị Công tác kế toán Công ty tổ chức sản xuất theo quy mô tương đối lớn , quy trình sản xuất liên tục khép kín xen kẽ mặt hàng với ảnh hưởng đén công tác quản lí chi phí công ty SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Không theo dõi trực tiếp tình hình quản lí sử dụng chi phí , không đè cao tính trách nhiệm sản xuất, không xác định nhân tố điển hình tích cực đến việc phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm nguyên nhân làm tăng chi phí  Lãnh đạo công ty cần tăng cường tính chủ động để giải việc làm ,có sách khuyến khích động viên tập thể, cá nhân tìm việc làm đem lại lợi nhuận cho công ty Tiếp tục hoàn thiên mô hình sản xuất phân xưởng,đội ngủ thi công rà soát lại lực lượng lao động Tăng cường công tác quản lí,chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật luật thuế thực tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm , nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Trước yêu cầu chặt chẽ thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải hoàn thiện , cải tiến công tác quản lí nói chung công tác kế toán nói riêng Do việc tổ chức máy quản lí phù hợp việc tuân thủ chế dộ kế toán vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản lí người làm công tác kế toán.Giữalis thuyết việc vận dụng chúng thực tế vận dụng linh hoạt sáng tạo song phải tôn trọng điều lệ , quy định hành , đảm bảo hai yêu cầu vừa xác hợp lí vừa đơn giản công tác kế toán Qua thời gian thực tập tai Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng giúp em có kiến thức thực tê chuyên nghành Kế toán Doanh nghiệp, có nhìn nhận lí thuyết thực tiến tạo điều kiện cho công tác sau Đồng thời qua tìm hiểu tai công ty em nhận thấy việc tổ chức công tác kế toán đáp ứng yêu cầu đề chế độ quản lí.Tuy nhiên số khâu, số phần việc có tồn định Mặc dù nỗ lực cố gắng tìm hiểu thực tế, nghiên cứu lý luận, đầu tư thời gian trí tuệ để hoàn thành chuyên đề này, thời gian ngắn khả hạn chế, nên nhận thức, nội dung trình bày phương pháp đánh giá không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận góp ý, bổ sung cô giáo anh chị phòng Kế toán Công ty để báo cáo em hoàn thiện SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán doanh nghiệp – NXB lao động Chuẩn mực kế toán việt nam Chế độ kế toán doanh nghiệp (theo quy định 15/2006/Q Đ-BTC) NXB tài Hệ thống kế toán doanh nghiệp- NXB tài Tài liệu phòng kế toán Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Năm 2011 Chỉ tiêu [1] I Thuế Mã số [2] 10 1.thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt 4.Thuế xuất nhập 5.Thuế thu nhập doanh nghiệp 6.Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất 10 Các loại thuế 11 II Các khoản phải nộp khác Các khoản phải thu(Thiên tai) Các khoản phí.lệ phí(ANTT) 3.Thuế môn 30 Tổng cộng 40 ĐVT: VNĐ Số phải nộp Số nộp Số phải kì kì nộp kì [4] [5] [6] 4.199.145.139 2.993.582.294 2.072.455.231 Số phải nộp đầu kì [3] 1.736.767.16 1.318.971.766 4.199.145.139 2.543.582.294 1.974.480.611 12 13 14 15 417.849.400 450.000.000 97.974.620 16 17 18 19 20 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 31 32 33 1.736.767.16 SV: Lê Thị Ánh Ngọc 4.202.145.139 2.996.582.294 2.072.455.231 CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Theo Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13/08/2013 Chính phủ, có hiệu lực từ ngày ký theo Thông tư Số 141/2013/TT-BTC ngày 16/10/2013 Bộ tài quy định Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng nộp thuế Cục Thuế Hà nội, hình thức nộp thuế khấu trừ Hằng tháng,năm công ty thực hiệ kê khai thuế nộp thuế TNDN thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước theo thông báo thuế Cục thuế Hà nội ,nộp tờ khai,báo cáo thuế đùng hạn, không nợ Thuế Công ty CP Tập đoàn Sao Sáng SỔ CÁI – CTGS Tên TK : Tiền mặt SHTK 111 Đvt : 1000đ Chứng tù Diễn giải TK đối ứng SH NT 34 71 5/7 9/7 Nợ Có 635.134.078 86.941.100 Số dư đầu kì Mua hàng hóa dầu Diesel 156 Nhượng bán máy bào 134/BT 133 711 9.855.200 333 985.520 65 …………………………………… 16/7 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 66 39 tiền mặt 17/7 Công ty Vật tư AMA toán nợ 131 19/7 Thuê sửa chữa sân sau nhà kho 241 41 Số tiền …………………………… 25/7 Rút tiền mặt quỹ gửi ngân hàng Cộng số dư cuối kì SV: Lê Thị Ánh Ngọc 8.694.110 670.000.000 45.000.000 4.100.000 133 410.000 112 150.000.000 434.009.410 CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Bảng: Bảng tổng hợp giá thành tháng 12/2011của số loại sản phẩm STT Mã Sản Giá thành 195.016.455 167.006.431 phẩm 14.6 21.4 đơn vị SP 13.465.34 13.456.64 33.867.467 163.001.404 22.8 21.567.67 21.669.446 111.204.436 16.8 24.341.011 89.551.591 96.495.598 … 43.875.988.86 17.7 16.6 … 14.337.33 52.656.12 … CPNVLTT CPNCTT CPSXC Tổng chi phí SP HSP01 HSP0 Tên sản phẩm SX sàn gố SX cầu thang gố 65.785.465 68.674.445 72.467.333 62.865.978 56.764.757 35.467.678 HSP0 SX tủ áo 89.757.444 39.574.533 HSP0 SX giường ngủ 62.678.213 26.857.577 … HSP10 HSP14 SX bàn ăn SX bàn họp … Cộng 39.675.454 58.464.886 … 45.567.334.15 19.679.467 30,197,780 18.467.467 19.564.456 … … 145.857.566 1,968,204,385 SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu.công cụ dụng cụ TT Ghi nợ đối tượng sử dụng TK 152- Nguyên vật liệu HT TT TK 153- Công cụ dụng cụ HT TT TK 621 – Chi phí vật liệu trực tiếp 1, Công trình – Hưng Yên 22.667.320 1.064 3.072.604 2, Công trình – Hà Nội Tổng cộng xuất kho nguyên,nhiên vật 88.603.200 1.064 112.737.156 1.152.380 4.224.984 liệu Quý II/ 2010 115.207.520 SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập SỔ CÁI TK 152 – Nguyên vật liệu Quý II /2010 Số dư đầu quý 4.216.000 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ SH NT 196 22/06 197 Diễn giải TK đối ứng Ô.sắc nhập thép - Tôn ly*1500**6000 -Tôn ly * 1500*6000 22/06 Ô sác nhập thép hình 30/06 Xuất vật tư để thi công Tồn kho cuối kì 331 112 621 4.489.091 SỔ CÁI TK 153 Công cụ- dụng cụ Quý II /2010 SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Số tiền Nợ 10.586.1 Có 112.423.746 122.737.156 Báo cáo thực tập Số dư đầu quý 317.615.600 Ngày Chứng từ ghi sổ tháng SH 38 39 NT 14/05 18/05 30/06 Số tiền Diễn giải Nghĩa nhập dụng cụ Nghĩa nhập dụng cụ Xuât vật tư để thi công Tồn kho cuối kì TK đối ứng 331 331 621 3.094.892 2.122.472 CĐ10KE4 Có 112.737.156 138.429.880 4.489.091 SV: Lê Thị Ánh Ngọc Nợ Báo cáo thực tập Danh mục từ viết tắt STT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 10 CN KT TSC Đ BHXH CBVNV KPC Đ TK XDCB NVL GTGT Công nghiệp Kế toán Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Cán công nhân viên Kinh phí công đoàn Tài khoản Xây dựng Nguyên vật liệu Gía trị gia tăng SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Nội dung Sơ đồ quy trình sản xuất-chế biến đồ nội thất Công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ máy kế toán công ty Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thứcchứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.5 Sơ đồ kế toán tiền mặt Sơ đồ 1.6 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hoạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ hoạch toán tổng quát vật liệu, dụng cụ Sơ đồ 1.8 Sơ dồ kế toán tiền lương Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hoạch toán khoản phải trả Sơ đồ 1.10  Sơ đồ 1.11 Sơ đồ 1.12 Sơ đồ 1.13 Sơ đồ hoạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ kế toán chi phí nhân công trực tiếp Sô đồ hoạch toán chi phí sản xuất chung Sơ đồ chi phí sản xuất giá thành SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập MỤC LỤC 1.1Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Tập đoàn Sao Sáng SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 [...]... kế hoạch tài chính Kế toán xây dựng cơ bản Kế toán thanh toán Phó phòng phụ trách kế toán Kế toán lương và BHXH Kế toán doanh thu A, Chức năng và quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán  Thủ quỹ Phó phòng phụ trách kế Hoạch trthoạch Trưởng phòng kế hoạch tài chính: có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung cho toàn bộ công tác kế toán, kiểm tra chỉ đạo công tác quản lí tài chính trong công ty  Kế toán. .. phân công, theo dõi gửi kế toán tổng hợp  Kê toán thanh toán tiền lương; thực hiện thanh toán lương, thưởng các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên toàn công ty, đồng thời lập bảng phân bố tiền lương và bảo hiểm xã hội Mở sổ thanh toán lương cho từng cán bộ công nhân viên theo bộ phận phòng ban , sổ tổng hợp thanh toán lương Thực hiện ghi chép kế toán tiền lương , khoản trích và thanh toán. .. hiện kế toán tổng hợp, ghi chép hệ thống thông tin theo các tài khoản phản ánh các chi tiêu kinh tế tài chính tổng hợp.Tham mưu cho trưởng phòng về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa hoàn chỉnh thủ tục hoặc nguyên tắc tài chính kế toán B Mối quan hệ giữa các phòng ban Các phòng ban kết toán trong công ty có sự liên quan chặt chẽ , mật thiết và phụ thuộc với nhau *Phòng kế toán sử dụng phần mềm kế toán. .. *Phòng kế toán sử dụng phần mềm kế toán Fast ,phần mềm này cho phép giúp nhân viên kế toán kiểm soát và cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng,lập báo cáo tài chínhvà các báo cáo quản trị cuối niên độ kế toán kịp thời 2.1.1 Các chính sách kế toán chung; Hình thức kế toán công ty đang áp dụng : Theo hình thức nhật kí chung Công ty áp dụng chế độ ké toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định... toán và vào sổ, lập các báo cáo có liên quan Khâu tổ chức hạch toán đáp ứng yêu cầu kinh tế và pháp lí.Các chứng từ có liên quan phải được thực hiên đúng theo mẫu của Bộ tài chính, việc lập và ghi chép các yếu tố của kế toán đầy đủ, kịp thời đảm bảo tính pháp lí của chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hệ thống TK kế toán Công ty áp dụng theo hệ thống TK hiện hành theo... Nguồn:phòng kế toán SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 6.825.586.102 97.974.620 137.127.476.589 137.127.476.589 Báo cáo thực tập SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Việc vận dụng hệ thống TK kế toán của công ty phù hợp với Chế độ kế toán hiện hành.Hệ thống TK kế toán của công ty phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lí trình độ nhân viên kế toán thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán. .. chiếu 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán: Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hóa và tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc theo trình tự và phương pháp ghi chép nhất định.Căn cứ vào quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, căn cứ vào yêu cầu quản lí cũng như điều kiện trang bị phương tiện,kĩ thuât tính toán, xử lí thông tin, công ty Tập đoàn Sao Sáng đã... và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Vào cuối năm công ty lập quyết toán thuế GTGT , thuế TNDN theo quy định của Tổng cục thuế 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Tại công ty CP Tập đoàn Sao Sáng, kế toán tiến hành ghi chép các chứng tù ban đầu một cách đầy đủ kịp thời đảm bảo thực hiện các khâu tiếp theo được thuận lợi Các chứng từ hiện có ở Công ty là:  Phiếu nhập kho  Phiếu xuất kho ... của Công ty − Thực trạng đơn vị sử dụng lao động hợp lí theo đúng nghành nghề được đào tạo Cơ cấu lao động được bố trí hợp lí với trình độ chuyên môn nghiệp vụ của từng người và theo vị trí làm việc − Đơn vị sử dụng lao động phù hợp về cả số lượng và chất lượng lao động SV: Lê Thị Ánh Ngọc CĐ10KE4 Báo cáo thực tập CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Tổ chức hệ thông kế toán tai công ty Công. .. 333, 334 Thanh toán nợ bằng tiền mặt TK 152, 153, 156 Mua hàng hóa, CCDC TK 133 o Tổ chức kế toán nguyên vật liệu  Chứng từ sử dụng Nguyên vật liệu : là một trong những đối tượng kế toán, là loại TS cấn được hoạch toán chi tiết không chỉ về mặt giá trị mà cả hiên vật.Theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo QĐ /1141/TC/CĐ Ngày 1/1/1995 Bộ tài chính các chứng từ kế toán vật liệu công ty áp dụng ... máy kế toán công ty Sơ đồ 1.3 Trưởng phòng kế hoạch tài Kế toán xây dựng Kế toán toán Phó phòng phụ trách kế toán Kế toán lương BHXH Kế toán doanh thu A, Chức quyền hạn nhiệm vụ phận kế toán. .. CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Tổ chức hệ thông kế toán tai công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt nam ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Công ty thực... quản lí đắn 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán o Tổ chức kế toán vốn băng tiền Vốn tiền:  Chứng từ sử dụng − Giấy đề nghị (mẫu 05-TT/TT) − Giấy toán tiền(mẫu