tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần đầu tưu xây dựng và thương mại minh hương

1 Danh mục viết tắt ST Từ viết tắt Diễn giải T 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 BCTC CBCNV CP CSH CPBH CP QLDN DN ĐVT GTGT NVL NV SXKD TSDH TK TSNH TS TNHH TSCĐ TNDN Báo cáo tài Cán công nhân viên Chi phí Chủ sở hữu Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá trị gia tăng Nguyên vật liệu Nguồn vốn Sản xuất kinh doanh Tài sản dài hạn Tài khoản Tài sản ngắn hạn Tài sản Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có quản lý, hạch toán kế toán công cụ quản lý hữu hiệu thiếu hệ thống quản lý kinh tế - tài đơn vị phạm vi toàn kinh tế quốc dân Có thể nói công tác hạch toán kế toán công tác khoa học mang tính nghệ thuật, phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài chính, có vai trò tích cực quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp khác, công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương đặt mục tiêu cho trình hoạt động tối đa hóa lợi nhuận, dần hoàn thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm từ cãi thiện cải thiện đời sống cho cán công nhân viên thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Hiểu vấn đề mà công ty cần phải giải quyết, bên cạnh việc áp dụng tiến khoa học vào cải tiến trang thiết bị máy móc, nhà xưởng, công trình, công ty quan tâm tới việc tổ chức quản lý hạch toán kế toán có công tác quản lý tốt thúc đẩy việc sản xuất có hiệu Việc tổ chức hạch toán cho hợp lý công cụ quan trọng cung cấp thông tin cho quản lý, ðược thiếu sót trình sản xuất kinh doanh Quy mô sản xuất công ty mở rộng đòi hỏi máy kế toán phải hoàn thiện, tầm quan trọng công tác kế toán khẳng định Thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương hội cho em tiếp cận với thực tế học hỏi kinh nghiệm cho thân Tuy nhiên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo cô hướng dẫn cán phòng kế toán công ty giúp đỡ để em hoàn thiện viết Bài báo cáo em gồm có chương là: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Quá trình thực tập Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương, giúp đỡ tận tình cán nhân viên công ty, thầy cô giáo hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo Em xin trân thành cảm ơn! Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kí thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư xây dựng 1.1.1 thương mại Minh Hương Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh 1.1.2 Hương Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Giám Địa trụ sở: Số 107, Phố Cao Sơn, Phường An Hoạch, TP.Thanh Hóa Điện thoại: 0373820000 Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Website: minhhuongstone.vn Mã số thuế: 2801368688 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương thành lập từ năm 2004 bà Lê Thị Hương giám đốc công ty Khởi đầu từ mô hình công ty TNHH vơi tên gọi Công ty TNHH xây dựng Minh Hương hoạt động lĩnh vực xây dựng Với tầm nhìn chiến lược bà phát triển công ty ngày lớn mạnh Đến nay, sau gần 10 năm hình thành phát triển, Công ty vươn lên thành công ty cổ đầu tư xây dựng động lấy tên Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương thành lập cở sở nhu cầu phát triển tất yếu ngành xây dựng dịch vụ Để đáp ứng đòi hỏi đa dạng hóa mặt lực công nghệ, thi công công trình công nghiệp, dân dụng, dân sinh, công trình thủy lợi,… nhằm đảm bảo công trình khai thác kinh doanh Do nhu cầu phát triển kinh tế xã hội, phép Sở đầu tư kế hoạch Thanh Hóa Từ thành lập kế thừa kinh nghiệm đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm thiết kế thi công công trình chuyên ngành sản xuất công nghiệp, dân dụng công trình khác như: giao thông, thủy lợi, hệ thống điện Từ kinh nghiệm đúc kết Công ty mở rộng kĩnh vực thi công, thi công nhiều công trình thủy lợi chống xói mòn, ngăn lũ quét, nạo vét luồng lạch cảng nước sâu,… Đầu tư đổi thiết bị công nghệ không ngừng đào tạo người, kịp thời nắm bắt thông tin khoa học kỹ thuật Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương bắt đầu hoạt động cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 29 tháng năm 2011 sở kế hoạch đầu tư Thanh Hóa cấp 1.2 Đặc điểm hoạt đông sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng 1.2.1 thương mại Minh Hương Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 1.2.1.2 Chức Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương đơn vị hoạch toán độc lập, có chức chủ yếu tổ chức lưu thông hàng hóa vật liệu xây dựng xây dựng công trình nhà cửa, đường xá, thủy lợi, kinh doanh nhằm phục vụ nhu cầu nhân tổ chức nước 1.2.1.2 Nhiệm vụ Nhiệm vụ công ty tổ chức nghiên cứu nhu cầu tiêu dùng khách hàng thị trường, khai thác nhập hàng hợp lí doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng, bán buôn, bán lẻ hàng hóa tuyên truyền, giới thiệu, quảng cáo hàng hóa Tổ chức dự trữ, bảo quản tốt loại hàng hóa, bảo quản lưu thông hàng hóa diễn cách thường xuyên liên tục ổn định Mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo nguồn vốn quản lí sử dụng nguồn vốn có hiệu Bên cạnh công ty làm nghĩa vụ kinh tế nhà nước thông qua tiêu giao nộp ngân sách hàng năm 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Công ty tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho việc kinh doanh, mở rộng quy mô Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh đấu thầu xây dựng công trình, Công ty khai thác cách có hiệu nguồn vật tư, tài nguyên, nhân lực đất nước để giữ vững nâng cao uy tín vị cạnh tranh Công ty thị trường xây dựng, đảm bảo sống cho toàn thể cán công nhân viên Công ty Tổ chức sản xuất Công ty Minh Hương phần lớn phương thức khoán gọn công trình, hạng mục công trình đến đội Công ty nhận thầu công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi bước đầu tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho công tác xây dựng Hiện Công ty không ngừng lớn mạnh Ngành ngề kinh doanh công ty: STT 10 11 12 13 14 15 16 Mã Tên ngành ngành C32900 F41000 F4210 F42900 B07100 B0810 F43210 I5610 F43120 G4659 H4933 G4663 L68100 Sản xuất khác chưa phân vào đâu Xây dựng nhà loại Xây dựng công trình đường sắt đường Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Khai thác quặng sắt Khai thác cát, đá, sỏi, đất sét Lắp đặt hệ thống điện Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Chuẩn bị mặt Bán buôn máy móc, thiệt bị phụ tùng máy khác Vận tải hàng hóa đường Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ L68200 G4661 I5510 sử dụng thuê Tư vấn, mô giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương có quy mô sản xuất thuộc loại vừa Hệ thống sản xuất kinh doanh Công ty gồm hai mặt: công nghệ sản xuất tổ chức sản xuất Công nghệ sản xuất: Công ty doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chủ yếu xây dựng công trình giao thông thủy lợi Công nghệ thi công xây dựng chủ yếu công ty thủ công kết hợp với giới, loại hình sản xuất giản đơn Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty sau: Chuẩn bị vật tư, nhân công Tổ chức thi công Nhận thầu Lập kế hoạch thi công Nghiệm thu bàn giao, xác định kết quả, lập toán Sơ đồ 1.1: Quy trình tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty Công tác nhận thầu giao cho phòng kế hoạch – kỹ thuật duới đạo giám sát giám đốc Công ty -Giai đoạn nhận thầu: Nhận thầu ký kết hợp đồng với chủ đầu tư, công ty tiến hành giao khoán cho đội thông qua hợp đồng giao khoán -Giai đoạn lập kế hoạch thi công chuẩn bị vật tư nhân công : Sau công tác nhận thầu hoàn thành công ty nhận mặt chuẩn bị mặt theo xẽ tổ chức thi công, lập kế hoạch vật tư, thiết bị, thiết kế công nghệ thi công, chuẩn bị nhân lực -Giai đoạn tổ chức thi công: sau giai đoạn lập kế hoạch thi công chuẩn bị nguồn nhân lực hoàn thành Công ty bắt đầu tiến hành tôt chức thi công theo bước công nghệ phòng kỹ thuật thi công lập: định vị máy khoan, hạ vách mở rộng,… làm lỗ khoan, đổ bê tông, quy trình thực cho công trình làm theo kế hoạch lập riêng cho công trình -Giai đoạn hoàn thiện: giai đoạn thực việc kiểm tra chất lượng theo tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng, đủ tiêu chuẩn tiến hành nghiệm thu hoàn thành công trình 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Về tổ chức quản lý, doanh nghiệp cần thiết thiếu được, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất doanh nghiệp, nâng cao chất lượng sản phẩm Để phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty chủ động xếp lại nhân lực, thực giảm biên chế, giảm lao động giám tiếp, tạo máy quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, nâng cao hiệu kinh tế, đứng vững chế trường Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân nên Công ty trực tiếp quan hệ với ngân sách nhà nước thống quản lý sử dụng có hiệu tài sản 10 GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH VÀ QUẢN LÝ DỰ PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG CƠ GIỚI VÂT TƯ TỔ ĐẤU THẦU ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức quản lý công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 1.3.2 1.3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ phận mối quan hệ phận công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Chức năng, nhiệm vụ phận công ty Công ty tổ chức máy quản lí theo kiểu trực tuyến – chức năng, với cấu phòng ban chức có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc , vừa phát huy lực chuyên môn phòng ban chức vừa bảo đảm quyền huy, điều hành giám đốc, phó giám đôc 35 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 2.2.2.1 Tổ chức phần hành kế toán vốn tiền Vốn tiền phận vốn SXKD thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, hh nh thành chủ yếu tŕnh bán hàng quan hệ toán Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an toàn công ty Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền trung ương, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu chuyển cho thủ quĩ để ghi tiền Sau thủ quỹ ghi sổ tiền thực vào phiếu thu, đóng dấu thu lấy vào phiếu thu Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền, thủ quỹ vào phiếu chi để phân tiền sau có đầy đủ chữ ký kế toán trưởng giám đốc công ty Căn vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ đến cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Phiếu thu phiếu chi tập hợp chứng từ nhiều chứng từ Riêng phiếu chi thủ quỹ nộp ngân hàng dựa bảng kê loại tiền nộp viết làm liên Đối với kế toán gửi ngân hàng kế toán tiến hành định khoản lập chứng từ ghi sổ sau vào sổ kế toán có liên quan Quy trình hạch toán kế toán vốn tiền Sổ quỹ, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ đăng ký CTGS Chứng từ gốc Sổ chi tiết tài khoản 111, 112 Sổ TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111,11211 36 Chứng từ kế toán tiền măt Tiền gửi ngân hàng Lập CT - GS Ghi sổ chi tiết Tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký CT - GS Sổ quỹ ngày Sổ TK 111,112 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, ) đượ kiểm tra để làm ghi sổ, đồng thời tiến hành phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lấy số liệu gho trực tiếp vào nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan Cuối tháng khóa sổ, cộng số ghi nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu nhật ký chung sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết liên quan lấy số liệu tổng cộng nhật ký chung ghi trực tiếp vào sổ Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ vào bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng làm sở để lập báo cáo tài 37 2.2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán NVL, CCDC Thẻ kho Chứng từ nhập (1) (2) (3) Sổ chi tiết NVL, CCDC (1) (2) Chứng từ xuất (4) Bảng tổng hợp N – X - T (5) Sổ tổng hợp (1) Hàng ngày vào chứng từ nhập – xuất – kho vật tư hợp lệ thủ kho tiến hành nhập xuất kho ghi số lượng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ thực nhập, xuất vào chứng từ sau ghi vào thẻ kho, thủ kho phải chuyển chứng từ nhập xuất cho phòng kế hoạch có kèm theo giấy giao nhận chứng từ thủ kho lập (2) Hàng ngày định kỳ nhận chứng từ nhập – xuất vật tư kế toán phải kiểm tra chứng từ kế toán, hoàn chỉnh chứng từ ghi hóa đơn giá, tình thành tiền phân loại chứng từ sau ghỉ sổ (thẻ) kế toán chi tiết (3) Định kỳ cuối tháng kế toán chi tiết vật tư thu kho đối chiếu số liệu thẻ kho với số thẻ kế toán chi tiết (4) Căn vào số liệu tổng hợp sổ (thẻ) kế toán chi tiết để lập bảng kê tổng hợp N – X – T thứ vật tư ghi nội dung sau tổng hợp theo nhóm, loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Số liệu dùng để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp 38 Quy trình ghi sổ NVL, CCDC Chứng từ kế toán Lập CT - GS Ghi sổ chi tiết Tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký Sổ quỹ ngày Sổ CT - GS Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, ) đượ kiểm tra để làm ghi sổ, đồng thời tiến hành phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lấy số liệu gho trực tiếp vào nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan Cuối tháng khóa sổ, cộng số ghi nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu nhật ký chung sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết liên quan lấy số liệu tổng cộng nhật ký chung ghi trực tiếp vào sổ Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ vào bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng làm sở để lập báo cáo tài 2.2.2.3 Tổ chức phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương Quy chế tiền lương chế độ cho người lao động áp dụng chung cho toàn hệ thống công ty tổng giám đốc quy định sở ý kiến đạo hội đồng quản trị số nhân lực tổng quỹ lương phê duyệt 39 thời kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Căn vào đó, hàng tháng kế toán dự án kế toán tiền lương lập bảng lương theo quy định quản lý dự án dự án, phòng nhân thông qua trước trình giám đốc ký duyệt hợp lệ Một vài quy định chung: - Thưởng đột xuất thành tích cá nhân sáng tạo trình hoạt động giám đốc ủy quyền cho quản lý dự án định sở không 100% mức lương tháng cá nhân, quỹ thưởng năm không 15% tổng quỹ lương năm - Bảo hiểm y tế bảo hiểm xã hội áp dụng với toàn thể cán công nhân viên công ty, định kỳ tháng lần năm, phòng nhân lên kế hoạch mua bảo hiểm cho toàn thể cán bộ, nhân viên công ty trình giám đốc ký duyệt Công ty áp dụng chế độ trích nộp khoản theo lương chế độ quy định: 19% tiền lương tính vào chi phí, 6% trừ vào lương người lao động bảo hiểm xã hội 20%, bảo hiểm y tế 3%, kinh phí công đoàn 2% - Trong trường hợp đặc biệt, cán công nhân viên đề nghị tạm ứng lương Mức tạm ứng không tháng lương kế toán trưởng cõn đối phạm vi tiền mặt quỹ phải giám đốc ký duyệt - Hàng tháng với bảng lương, kế toán dự án lập bảng thu nhập cá nhân cho cán công nhân viên toàn dự án ký nhận bảng lương bảng thu nhập cá nhân, báo cáo kế toán văn phòng công ty theo chế độ báo cáo tài kế toán định kỳ Lương khoản thu nhập người lao động phải xây dựng, hạch toán xác tuân thủ chặt chẽ quy chế lương công ty nhằm đảm bảo quyền lợi người lao động Mọi bình xét tăng giảm lương, thay đổi lương, đề bạt phải vào biên họp lao động tiền lương hàng tháng 40 Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán dự án Kế toán tiền lương, BHXH Hàng tháng, cuối năm cập nhật vào thẻ lương Vào thẻ lương cho khối văn phòng công ty, lập bảng tính phân bổ tiền lương Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Tiến hành hạch toán tổng hợp tiền lương, BHXH, vào sổ tổng hợp Quy trình ghi sổ: Chứng từ gốc tiền lương BHYT, BHXH Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Số đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 334,338 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Thẻ lương Sổ chi tiết khác Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương Tiến hành toán lương 41 Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, ) đượ kiểm tra để làm ghi sổ, đồng thời tiến hành phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lấy số liệu gho trực tiếp vào nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan Cuối tháng khóa sổ, cộng số ghi nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu nhật ký chung sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết liên quan lấy số liệu tổng cộng nhật ký chung ghi trực tiếp vào sổ Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ vào bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng làm sở để lập báo cáo tài 2.2.2.4 Tổ chức phần hành kế toán tài sản cố định * Hạch toán giảm TSCĐ: TSCĐ công ty ghi giảm giá trị trường hợp lý, nhượng bán đánh giá lại giá trị tài sản giảm so với giá thị trường TSCĐ lý việc sử dụng tài sản không đem lại hiệu kinh tế, không thích hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giai đoạn mới, hay việc lý đem lại hiệu kinh tế cao tiếp tục sử dụng, để tạo vốn đầu tư tài sản có hiệu kinh tế cao hơn, có nhiều tài sản đầu tư có hiệu kinh tế cao Khi có yêu cầu lý TSCĐ, giám đốc lập tờ trình lý tài sản hợp lệ trình tổng giám đốc định: - Với tài sản lý có giá trị cũn lại (nguyên giá trừ giá trị hao mũn) 500.000.000 đồng tổng giám đốc định phê duyệt phương án lý - Với tài sản lý có giá trị cũn lại 500.000.000 đồng, tổng giám đốc trình hội đồng quản trị phê duyệt phương án lý Tờ trình lý TSCĐ duyệt sở ban lý TSCĐ triển khai lý Trên sở tài liệu chứng từ hợp lệ, kế toán tập hợp để tiến hành ghi sổ kế toán tổng hợp chi tiết, có giám sát kế toán trưởng Cụ thể quy trình qua sơ đồ sau: 42 Giám đốc Lập tờ trình lý TSCĐ Tổng giám đốc Ban lý TSCĐ Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp Quyết định lý TSCĐ Biên lý TSCĐ Hạch toán chi tiết, vào sổ chi tiết thẻ, thẻ TSCĐ Hạch toán tổng hợp, lập chứng từ ghi sổ, ghi tổng hợp khác… * Hạch toán khấu hao TSCĐ: Hàng tháng TSCĐ trích khấu hao theo quy định chung áp dụng cho toàn hệ thống Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hội động quản trị tổng công ty định nghị hàng năm, tỷ lệ khấu hao thay đổi tựy tình hình sản xuất kinh doanh vào cuối năm Hàng tháng, kế toán tổng hợp tập hợp ghi sổ theo bảng tính khấu hao tháng phân bổ theo dự án văn vào tờ trình phương án khấu hao TSCĐ dược hội đồng quản trị phê duyệt hàng năm sửa đổi Mọi phát sinh chi phí khấu hao hạch toán vào chi phí sản xuất chung dự án, không hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty áp dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ máy vi tính nên quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ tiến hành sau: 43 Chứng từ kế toán Ghi sổ chi tiết Tổng hợp chi tiết Lập CT - GS Sổ đăng ký CT - GS Sổ quỹ ngày Sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Giải thích sơ đồ: Căn vào chứng từ gốc, kế toán TSCĐ lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc sau làm để lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ theo dõi TSCĐ, vào bảng tính phân bổ khấu hao, sau vào Sổ chi tiết tài khoản phân bổ 627, 642 Căn vào chứng từ ghi sổ, định kỳ kế toán vào Sổ TK 211, 212, 213 Bảng cân đối kế toán lập Báo cáo tài 44 Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ phần đầu tưu xây dựng thương mại Minh Hương 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Trong suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập đến Công ty trải qua khó khăn thách thức để tồn phát triển Ban lãnh đạo công ty toàn thể công nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu bền bỉ toàn công ty, không chủ đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh toàn diện 3.1.1 Kết đạt Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình cấu trực tuyến, mô hình hoàn toàn phù hợp với Công ty có quy mô nhỏ, cấu không phức tạp Bộ máy quản lý muốn hoạt động tốt trước hết phải đảm bảo tính hiệu hợp lý cấu tổ chức - Công tác quản lý hạch toán kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng củng cố hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty Bởi có ban quản lý tốt kinh doanh tốt, công tác kế toán tốt thông tin kế toán đảm nhận cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu *Ưu điểm: - Cơ cấu gọn nhẹ linh hoạt cho phép giải công việc cách nhanh chóng, chức nhiệm vụ quy định rõ ràng, người lãnh đạo chịu trách nhiệm kết hoạt động người quyền đòi hỏi người lãnh đạo cán quản lý phải có kiến thức toàn diện, tổng hợp - Độ tuổi trung bình nhân viên công ty trẻ, cán trẻ giàu lòng nhiệt tình, hăng hái công việc, họ người trực tiếp thực công việc, công việc đòi hỏi phải sử dụng máy tính, ngoại ngữ, 45 cán có thâm niên công tác cao thường hạn chế lỹ Đây mạnh máy quản lý công ty Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính thích hợp chứng từu tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các số liệu sau tổng hợp kế toán tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra Các phần hành kế toán phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán viên, có phối kết hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính toán, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót giúp Ban lãnh đạo đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường Sổ sách kế toán công ty thành lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng lớn chứng từ sổ lưu trữ kho Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế toán công tác quản lý doanh hoạt động kinh doanh Công ty Như với việc tổ chức công tác kế toán đáp ứng nhu cầu công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính toán tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong trình hạch toán hạn chế trùng lặp ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Do đó, việc tổ chức công tác kế toán công ty phù hợp với doanh nghiệp có phạm vi vừa phải 3.1.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm máy quản lý công ty vấp phải số nhược điểm thể mặt sau: Là đơn vị thành lập, với cán đầu vào phải đảm nhận khối lượng lớn đòi hỏi cán quản lý phải gánh vác trọng trách 46 lớn làm việc Nhiều vị trí quản lý trống chờ định bổ sung làm cho nhiệm vụ trách nhiệm người ủy quyền lớn Trong máy quản lý phần lớn cán trẻ, thâm niên công tác nên kiến thức chuyên ngành khả công tác nhiều hạn chế Cơ chế hoạt động, quy định quản lý người, quản lý tài chính, quản lý nghiệp vụ phải xây dựng từ đầu, chủ yếu thực trình hoạt đọng việc quy định chức năng, nhiệm vụ cho chức danh phòng ban mang tính rập khuôn máy móc Một số cán chưa làm chuyên ngành đào tạo, khối lượng công việc phân bổ chưa hợp lý, thời gian làm việc chưa cao 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 3.2.1 Kết đạt Đặc điểm công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương thuộc loại dình doanh nghiệp vừa nhỏ nên công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ/BTC Hệ thống chứng từ ban đầu, hệ thống sổ sách, báo cáo tổ chức hợp pháp, hiệu kinh tế cao cung cấp thông tin kịp thời hữu ích cho nhà quản lý người cần thông tin Việc tập hợp luân chuyển chứng từ tương đối chặt chẽ, tránh đến mức tối đa thất thoát tài sản, tiền vốn công ty xã hội Tổ chức kế toán công ty phù hợp với yêu cầu chế quản lý kinh tế thị trường Bộ máy kế toán gọn nhẹ đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ lực nên hoạt động có hiệu Hiện công ty sử dụng mô hình kế toán tập trung phù hợp với quy mô quản lý hình thức tổ chức sản xuất theo phương thức kế toán công ty Khi có công trình xây dựng cử nhân viên làm kế toán đội nhằm thu nhập chứng từ gửi phòng kế toán Điều làm cho máy kế toán gọn nhẹ mà đáp ứng yêu cầu quản lý 3.2.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân Công ty sử dụng phần mềm để hạch toán, đôi kho thiếu cẩn trọng nhân viên kế toán dẫn tới sai sót trình nhập liệu Mặt khác kế toán công trình xa so với phòng kế toán công ty nên việc kiểm tra, giám sát công việc chưa chặt chẽ Nên khả sai sót gian lận xảy 47 Công ty chưa vận dụng có sách ưu đãi, khuyến mại hợp lý cho khách hàng nên lượng hàng tồn kho nhiều 3.3 Kiến nghị công tác kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Sau nghiên cứu thực tập Công ty cổ phần đầy tư xây dựng thương mại Minh Hương em xin đề xuất số kiến nghị sau Tuy nhiên, kiến nghị nêu mang tính chất tham khảo tầm nhìn em hạn chế 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty - Tích cực thu hồi nợ tồn đọng, tập trung thực nhanh dứt điểm công trình Đảm bảo việc cấp vốn đầu tư cho công trình thi công - Công ty không nên thực chế độ khoán trắng đơn vị cấp khó nhận hỗ trợ vốn kỹ thuật từ Công ty cần thiết - Thực đấu thầu có trọng điểm để đảm bảo đấu thầu có hiệu quả, không đấu thầu tràn lan gây lãng phí chi phí - Công ty nên thành lập hệ thống quản lý chất lượng công trình, gắn trách nhiệm cho cá nhân hay tập thể việc đẩy nhanh tiến độ thực công trình chất lương công trình - Xem xét xếp lại lao động công ty cho phù hợp với trình độ lực chuyên môn người Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi, có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị - Công ty nên ứng dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý công trình sử dụng phần mềm quản lý công trình Phần mềm hỗ trợ việc quản lý nhập xuất vật tư, chấm công, tính lương cho nhân viên theo nhiều hình thức: công nhận, khoán, văn phòng, tính toán khoản thu chi, khấu hao tài sản cố định… Bên cạnh đó, phần mềm tổng hợp nhiều báo cáo cần thiết xác đến thời điểm, giai đoạn khác nhau, giúp ban lãnh đạo công ty giám sát theo dõi tình hình lãi lỗ công trình - Đẩy mạnh phong trào thi đua khen thưởng, không ngừng nâng cao đời sống cán công nhân viên 48 - Công ty nên mở rộng lĩnh vực hoạt động cổ phần hóa Đây thời để Công ty nâng cao lực hoạt động - Định kỳ Công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu có giải pháp xử lý phù hợp - Củng cố, tiếp thị, nâng cao hình ảnh công ty chất lượng kỹ thuật công trình 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty - Bộ máy kế toán phải chịu chủ động điều hòa lại khối lượng công việc cho thật đồng chức vụ công việc, để tránh công việc ứ đọng tạo nên công phòng kế toán 49 KẾT LUẬN Sau kết thúc đợt thực tập tổng hợp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương em thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách, đợt thực tế cầu nối lý thuyết thực tiễn Trong trình thực tập học hỏi kinh nghiệm công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương em tiếp cận thực tế tình hình hoạt động doanh nghiệp hoàn thành báo cáo Do khả trình độ hạn chế nên báo cáo em đưa ý kiến bước đầu, chắn không tránh khỏi thiếu sót em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương, nhân viên phòng kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đồng thời em xin chân thành cảm ơn thầy cô giỏo cung cấp cho em kiến thức quý báu thời gian học tập để em có điều kiện sâu, nghiên cứu hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên [...]... kế toán của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương được tổ chức tập chung bao gồm 1 kế toán trưởng và 5 kế toán thành viên và 3 kiểm toán viên nội bộ về tài chính kế toán Toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại kế toán khối văn phòng tại công ty, cũng tại các công trường chỉ bố trí kế toán thực hiện hoạch toán ban đầu rồi tập hợp về công ty chứ không tổ chức bộ máy kế. .. lượng 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương 2.2.1.1 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền Thực tế công ty tuân thủ các nguyên tắc sau: - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán sử dụng - một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng (VNĐ) Nguyên tắc cập nhập: kế toán phản ánh... phí và quỹ khác giảm 191.666.556 đồng tương ứng giảm 72,03% Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đang ngày càng có xu hướng mở rộng sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cho công ty, nhẳm ổn định nguồn tài chính cũng như khả năng thanh toán của công t 19 Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương * Hình thức tổ chức công tác kế. .. hàng Toàn bộ nhân viên kế toán trong phòng kế toán chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trưởng Mỗi bộ phận đều có nhiệm vụ riêng xong tất cả đều có mối quan hệ mật thiết chặt chẽ với nhau trong phạm vi chức năng quyền hạn của mình 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương 2.1.1 Các chính sách chung của kế toán - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01 tháng... chức bộ máy kế toán riêng *) Cơ cấu bộ máy kế toán, nhiệm vụ, chức năng : A Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán tiền lương, tiền mặt Kế toán thuế, công nợ Kế toán tại phân xưởng sản xuất Kế toán tập hợp CP, tính giá thành Kế toán tổng hợp Thủ Thủ kho quỹ 20 B, Nhiệm vụ ,chức năng từng bộ phận : • - Kế toán trưởng : Thực hiện các quyết định về tài chính kế toán trong... đều căn cứ vào chứng từ gốc để phản ánh kết quả ghi chép và tổng hợp chi tiết theo hệ thống sổ và trình tự ghi sổ Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương Chứng từ kế toán Ghi sổ chi tiết Tổng hợp chi tiết Lập CT - GS Sổ đăng ký CT - GS Sổ quỹ hằng ngày Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán 23 Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi... phí sản xuấ và tính giá thành công trình còn bị chậm 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Về hệ thống tài khoản được áp dụng trong hoạt động kế toán của doanh nghiệp, hiện nay, công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương tuân thủ đúng hệ thống tài khoản chuẩn được qui định trong quyết định số 15 về chế độ kế toán doanh nghiệp Các tài khoản được sử dụng tại công ty như :  Nhóm... động sản xuất kinh doanh của Công ty đang ngày càng có xu hướng mở rộng sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cho công ty, nhẳm ổn định nguồn tài chính cũng như khả năng thanh toán của công ty 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: ĐỒNG TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 1 2 3 A Tài sản ngắn hạn I Tiền và các khoản tương đương tiền... của công ty báo lên Giám đốc Hàng tháng, quý, năm các phòng ban tổ chức họp và tổng hợp các thông tin trong sản xuất kinh doanh nêu rõ những khuyết điểm còn tồn tại, xác định rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh cùng nhau thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt hơn 13 1.4 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần đầu 1.4.1 tư xây dựng và thương mại Minh Hương. .. TSCĐ 35 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Minh Hương 2.2.2.1 Tổ chức phần hành kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, được hh nh thành chủ yếu trong quá tŕnh bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Tiền mặt là số ... công ty cổ phần đầu tư xây dựng 1.2.1 thương mại Minh Hương Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 1.2.1.2 Chức Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh. .. phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương 4 Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ phần. .. ty cổ phần đầu tư xây dựng 1.1.1 thương mại Minh Hương Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh 1.1.2 Hương Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Minh