Giáo trình môn tin học kế toán phần 2

Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn BÀI 3: ỨNG DỤNG KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Việc ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng việc quản lý kế toán phổ biến Và phần mềm kế toán Misa, Phần mềm kế toán Fast Phần mềm kế toán LinkQ ba phần mềm kế toán thông dụng sử dụng nhiều Những phần mềm áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp từ doanh nghiệp thương mại dịch vụ đến doanh nghiệp xây dựng, xây lắp, sản xuất,… Vậy nên, nhà tuyển dụng trọng nhiều đến ứng viên biết sử dụng làm việc phần mềm kế toán * Phần mềm kế toán Misa: giải pháp cho loại hinh doanh nghiệp vừa nhỏ áp dụng trường hợp như: Doanh nghiệp thành lập, doanh nghiệp thương mại đơn giản, mức độ quản lý không phức tạp, doanh nghiệp có yêu cầu quản trị cao mơ hình hoạt động lớn mức tương đối, doanh nghiệp thực kinh doanh nhiều lĩnh vực Phần mềm kế tốn Misa có ưu điểm dễ sử dụng giao diện trực quan thân 81 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn thiện với người dùng, người bắt đầu sử dụng phần mềm cảm thấy thoải mái, không nhức mắt, cho phép cập nhật liệu nhiều hóa đơn phiếu chi cách linh hoạt, mẫu giấy tờ chứng từ tuân theo quy định ban hành Và điểm trội Misa chức thao tác lưu ghi sổ liệu quan trọng công nghệ bảo mật liệu cao phần mềm Misa chạy sở liệu Sql tính xác việc xử lý số liệu tính tốn xác * Phần mềm kế tốn Fast: giải pháp cho loại hình doanh nghiệp có quy mơ từ nhỏ đến lớn điển hình doanh nghiệp lớn phải cần báo cáo việc quản lý, hay doanh nghiệp xây dựng sản xuất nên dùng phần mềm kế toán fast Và chắn Fast có nhiều ưu điểm như: giao diện dễ làm việc, cập nhật thay đổi sách điều khoản thuế, thơng tư nghị định Bộ tài chính, bám sát chế độ kế toán hành, xử lý liệu số liệu cách nhanh, Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp Giờ việc hạch tốn sổ sách tay khơng cịn nhiều người áp dụng thay vào phần mềm kế toán chuyên dụng giúp tiết kiệm thời gian công sức làm việc cho người kế tốn Do bạn sinh viên trường hay người làm nên trang bị trước kiến thức kỹ thành thạo phần mềm kế tốn để tiện cho cơng việc * Phần mềm kế toán LinkQ: phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SQL Server tích hợp Font chuẩn Unicode 82 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty - công ty thành viên- chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, công ty ) Vậy xin giới thiệu sâu vào phương pháp sử dụng phần mềm misa doanh nghiệp vừa nhỏ: Cài đặt hệ thống 83 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn MISA SME.NET - phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển tảng công nghệ - Microsoft NET, làm việc mạng nội LAN mạng diện rộng WAN hay Internet Với hàng loạt tính ưu việt, MISA SME.NET giúp tự động hóa hầu hết nghiệp vụ kế tốn hàng ngày kế tốn viên, trở thành cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý doanh nghiệp MISA SME.NET sử dụng mã chữ Việt Unicode theo tiêu chuẩn TCVN 6909:2001, tuân thủ quy định Chính phủ việc lưu trữ trao đổi liệu MISA SME.NET 2012 cập nhật chế độ kế tốn, tài Bộ Tài chính: - Thông tư 138/2011/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa - Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế - Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ - Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn doanh nghiệp - Thơng tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp - Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng - Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 việc ban hành Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa - Thơng tư số 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005 hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán Phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ sử dụng win xp, win Lưu ý trước cài đặt nên tắt toàn phầm mềm diệt virut 84 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Xây dựng sở liệu Cách thao tác: Để bắt đầu tạo liệu kế toán mới, thực cách sau: - Vào menu Start\Programs\MISA SME.NET 2012\MISA SME.NET 2012 Tools\Company Setup - Tại hình Bắt đầu MISA SME.NET 2012 (màn hình gồm chức năng: Xem liệu kế toán mẫu , Tạo liệu kế toán Mở liệu kế toán): - Nhấn nút Xuất hộp hội thoại Tạo liệu kế toán: 85 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Thông tin chi tiết hộp hội thoại Tiếp theo Sang bước việc tạo DLKT Hủy bỏ Đóng hộp hội thoại, khơng thực việc tạo DLKT Nhấn nút để bắt đầu bước Chọn máy chủ 86 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Tên máy chủ Chọn máy chủ để lưu DLKT doanh nghiệp Quay lại Quay lại hình Chọn máy chủ cần tạo liệu kế tốn Tên máy chủ có dạng: TênMáyTính (VD: NHYEN) Nhấn nút để sang bước Chọn loại liệu kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Tạo từ đầu Tạo DLKT hoàn tồn, khơng có số liệu mà có số danh mục thiết lập sẵn Tạo từ liệu Tạo DLKT chuyển tồn danh mục số dư DLKT năm trước sang năm trước Chọn sở liệu Cho phép chọn liệu năm trước cần kết chuyển số dư sang năm sau Trường hợp muốn tạo liệu hoàn toàn, NSD tích chọn Tạo từ đầu Trường hợp lấy danh mục số dư liệu năm trước sang liệu mới, NSD sẽ: + Tích chọn Tạo từ liệu năm trước 87 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn + Sau chọn liệu năm trước từ cách tích vào nút sổ xuống mục Chọn sở liệu chọn liệu kế toán Sau lựa chọn xong cách tạo liệu kế toán mới, NSD nhấn nút để sang bước Chọn nơi lưu liệu kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Tên liệu Tên DLKT tạo (bắt buộc nhập) Nơi lưu Đường dẫn tới nơi lưu DLKT (bắt buộc chọn) Email Địa Email để hệ thống gửi lại mật quên mật đăng nhập - Đặt tên DKLT tên Dữ liệu kế tốn - Chọn nơi lưu DLKT cách nhấn nút bên phải ô Nơi lưu - Nhập địa Email - Nhấn nút để sang bước Thông tin doanh nghiệp Tên DLKT nên viết liền không dấu, đồng thời khong phép chứa ký tự đặc biệt / \ * ? : dấu chấm, độ dài không 256 ký tự 88 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Thông tin chung Nhập thông tin chung doanh nghiệp như: tên doanh nghiệp sử dụng, địa chỉ, mã số thuế,… Tài khoản ngân Nhập số tài khoản nơi mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp hàng Có chi nhánh Tích vào trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán phụ hạch toán phụ thuộc thuộc Nhập Nhập chi nhánh hạch toán phụ thuộc công ty trường hợp đăng ký giấy phép sử dụng cho chi nhánh Thêm Thêm Sửa Sửa chi nhánh Xóa Xóa chi nhánh - Nhập thơng tin doanh nghiệp - Trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh hạch tốn phục thuộc, NSD tích vào “Có chi nhánh hạch tốn phụ thuộc” Tại đây, NSD có thể: 89 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn + Thực Thêm, Sửa Xóa chi nhánh khai báo chi nhánh mở liệu kế toán cách vào Danh mục\Chi nhánh + Ngồi NSD thực nhập danh sách chi nhánh cách kích chuột vào nút (Chức thực NSD đăng ký Giấy phép sử dụng cho chi nhánh vào Start\Programs\MISA SME.NET 2012\MISA SME.NET 2012 Tools\License Manage) - Nhấn nút để sang bước Người ký - Nhập tên Giám đốc, Kế toán trưởng, Thủ quỹ, Thủ kho Người lập báo cáo - Tích vào “In tên lên báo cáo” trường hợp NSD muốn lấy thông tin nhập lên chứng từ, sổ sách, báo cáo - Nhấn nút để sang bước Thiết lập năm kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Ngày bắt đầu năm Là ngày năm tài tài Năm tài Là năm bắt đầu liệu kế toán Ngày bắt đầu hạch Thơng tin ngày bắt đầu hạch tốn (ngày tối thiểu chứng từ kế toán nhập vào chương trình) tốn 90 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn + Số thu nhượng bán TSCĐ: Nợ TK 111, 112,… Có TK 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4312) Có 3331 Thuế khoản phải nộp nhà nước (nếu có) + Số chi nhượng bán TSCĐ: Nợ TK 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4312) Có TK 111, 112,… + Chuyển tài sản cố định thành công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn ghi nhận Định khoản: Nợ TK 623, 627, 641, 642 (Nếu giá trị lại nhỏ) Nợ TK 242 phải phân bổ dần) Chi phí trả trước dài hạn (Nếu giá trị lại lớn Nợ TK 214 Hao mịn TSCĐ (Giá trị hao mịn) Có TK 211, 213, 217 (Nguyên giá) + Định kỳ tính, trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác Định khoản: Nợ TK 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng (TK 6234) Nợ TK 627 Chi phí sản xuất chung (TK 6274) Nợ TK 641 Chi phí bán hàng Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 811 Chi phí khác Có TK 214 Hao mịn tài sản cố định 4.7 Tiền lương Cho phép lập bảng chấm công theo theo buổi, lập bảng lương cố định bảng lương thời gian, lập chứng từ hạch tốn chi phí lương, chứng từ chi tiền trả lương, tốn thuế TNCN, đóng bảo hiểm (bằng tiền mặt chuyển khoản) * Quy trình phân hệ Tiền lương 158 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Chức Giải vấn đề Chấm công - Cho phép thực chấm công, lập in bảng chấm công theo theo buổi Lập bảng lương - Cho phép lập bảng lương cố định bảng lương thời gian Hạch tốn chi phí lương - Hạch tốn khoản tiền lương, khoản phụ cấp, tiền thưởng theo quy định phải trả cho nhân viên - Hạch toán khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí doanh nghiệp - Hạch tốn khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ vào lương thu nhập nhân viên doanh nghiệp Trả lương - Thực trả lương hàng tháng cho nhân viên tiền 159 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn mặt chuyển khoản Thanh toán thuế, bảo hiểm - Thực nộp KPCĐ, BHXH, BHYT nộp thuế thu nhập cá nhân tiền mặt chuyển khoản Bảng toán lương, thuế, bảo hiểm - Xem in bảng tốn lương, thuế bảo hiểm tồn nhân viên doanh nghiệp Phòng/Ban - Khai báo danh sách Phòng Ban doanh nghiệp để quản lý theo dõi tiền lương thu nhập nhân viên theo phòng ban Nhân viên - Biểu thuế thu nhập - Khai báo biểu thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hành Khai báo danh sách Nhân viên doanh nghiệp để quản lý theo dõi tình hình tốn tiền lương thu nhập nhân viên doanh nghiệp 4.8 Giá thành 4.8.1 Giá thành (QĐ 15) Với DN áp dụng QĐ 15, cho phép khai báo danh mục Đối tượng tập hợp chi phí (Sản phẩm, Phân xưởng, Quy trình cơng nghệ, Cơng trình, vụ việc, Đơn đặt hàng…), danh mục yếu tố chi phí, tập hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí chung cho đối tượng tập hợp chi phí theo tiêu thức: Nguyên vật liệu trực tiếp, 160 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Nhân cơng trực tiếp, Định mức… Tính giá thành tổng hợp giá thành đơn vị thành phẩm theo phương pháp tính giá thành: Giản đơn, Tỷ lệ, Hệ số… Phân hệ áp dụng loại hình doanh nghiệp sản xuất hàng loạt, sản xuất theo đơn hàng, doanh nghiệp xây lắp, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, tư vấn… * Quy trình tính giá thành theo Cơng trình, vụ việc * Quy trình tính giá thành theo Đơn hàng Sản xuất liên tục - Kỳ tính giá thành theo cơng trình, vụ việc - Kỳ tính giá thành theo đơn hàng sản xuất liên tục - Tập hợp chi phí trực tiếp - Phân bổ chi phí 161 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn - Kết chuyển chi phí - Đánh giá sản phẩm dở dang - Tính giá thành - Nghiệm thu - Định mức phân bổ - Định mức sản phẩm 4.8.2 Giá thành (QĐ 48) Với DN áp dụng QĐ 48, chương trình cho phép khai báo danh mục Đối tượng tập hợp chi phí (Sản phẩm, Phân xưởng, Quy trình cơng nghệ, Cơng trình, vụ việc, Đơn đặt hàng…), danh mục khoản mục chi phí, tập hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí chung cho đối tượng tập hợp chi phí theo tiêu thức: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân cơng trực tiếp, Định mức… Tính giá thành tổng hợp giá thành đơn vị thành phẩm theo phương pháp tính giá thành: Giản đơn, Tỷ lệ, Hệ số… Phân hệ áp dụng loại hình doanh nghiệp sản xuất hàng loạt, sản xuất theo đơn hàng, doanh nghiệp xây lắp, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, tư vấn… * Quy trình tính giá thành theo Cơng trình, vụ việc * Quy trình tính giá thành theo Đơn hàng Sản xuất liên tục 162 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn - Kỳ tính giá thành theo cơng trình, vụ việc - Kỳ tính giá thành theo đơn hàng sản xuất liên tục - Tập hợp chi phí trực tiếp - Phân bổ chi phí - Đánh giá sản phẩm dở dang - Tính giá thành - Nghiệm thu - Định mức phân bổ - Định mức sản phẩm 4.9 Thuế Cho phép NSD lập in Bảng kê thuế GTGT đầu vào, Bảng kê thuế GTGT đầu ra, Tờ khai thuế GTGT; thực Khấu trừ thuế GTGT đầu vào; cho phép thực nộp thuế, xem in chứng từ nộp thuế sau thực nộp thuế (Phiếu chi, Giấy báo Nợ) * Quy trình phân hệ Thuế 163 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Thơng tin chi tiết hộp hội thoại Chức Giải vấn đề Lập bảng kê mua vào thuế GTGT - Liệt kê tất hóa đơn, chứng từ mua vào kỳ để NSD chủ động lựa chọn chứng từ kê lên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chịu thuế GTGT Lập bảng kê mua vào thuế TTĐB - Cho phép NSD nhập thông tin liên quan đến nguyên vật liệu mua vào chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB khấu trừ Lập bảng kê bán thuế GTGT - Liệt kê tất hóa đơn, chứng từ bán kỳ để NSD chủ động lựa chọn chứng từ kê lên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT 164 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Lập bảng kê bán chịu thuế TTĐB - Liệt kê tất hóa đơn, chứng từ bán kỳ để NSD chủ động lựa chọn chứng từ kê lên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế TTĐB Khấu trừ thuế - Cho phép thực khấu trừ thuế GTGT đầu vào thuế GTGT đầu Tờ khai thuế - Xem in Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) Nộp thuế - Cho phép thực nộp loại thuế phát sinh kỳ doanh nghiệp, xem in chứng từ nộp thuế (Phiếu chi, Ủy nhiệm chi) Nhóm HHDV mua vào - Cho phép khai báo Nhóm hàng hóa dịch vụ mua vào dùng để kê khai lên nhóm tiêu bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Ngồi bàn làm việc phần mềm tich hợp số tiện ích khác như: Hợp đồng, cổ đông ngân sách Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ * Thực kết chuyển lãi lỗ vào cuối chu kỳ kinh doanh Định khoản: - Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đối: Nợ TK 413 Có TK 515 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Doanh thu hoạt động tài - Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối: Nợ TK 635 Chi phí tài 165 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Có TK 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 521 Chiết khấu thượng mại Có TK 531 Hàng bán bị trả lại Có TK 532 Giảm giá hàng bán - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác: Nợ TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK 512 Doanh thu bán hàng nội Nợ TK 515 Doanh thu hoạt động tài Nợ TK 711 Thu nhập khác Có TK 911 Xác định kết kinh doanh - Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 Xác định kết kinh doanh Có TK 632 Giá vốn hàng bán Có TK 635 Chi phí tài Có TK 811 Chi phí khác Có TK 641 Chi phí bán hàng Có TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp - Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ TK 911 Xác định kết kinh doanh Có TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Nợ TK 911 Xác định kết kinh doanh Có TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối * Giao diện nhập liệu phần mềm 166 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Tại hình thêm Kết chuyển lãi lỗ, NSD thực hiện: Nhập lý nộp tiền chứng từ kết chuyển (VD: Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2009) Nhập ngày chứng từ ngày hạch toán Ngày hạch toán phải lớn ngày chứng từ Chương trình tự động sinh bút tốn kết chuyển với giá trị tính đến ngày 30/06/2009 NSD kiểm tra lại bút toán kết chuyển sau nhấn vào nút để lưu giữ Chứng từ kết chuyển lãi lỗ vừa lập Kiểm tra in báo biểu kế toán Lập báo cáo tài hợp - Chức năng: Cho phép thiết lập kỳ cần lập Báo cáo tài hợp - Cách thao tác: Vào menu Tiện ích\Lập báo cáo tài hợp nhất, xuất danh sách Kỳ báo cáo Gồm cột • Kỳ: Thiết lập kỳ lập BCTCHN • Năm: Năm lập BCTCHN • Diễn giải: Ghi lại thơng tin khác có liên quan đến kỳ lập báo cáo 167 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Tại hình danh sách kỳ báo cáo tài hợp nhất, NSD thực chức năng: - Thêm kỳ hợp BCTC - Sửa thông tin kỳ lập BCTCHN - Xóa kỳ BCTCHN lập trước - Nạp - In danh sách kỳ Báo cáo tài hợp Bảng cân đối kế tốn hợp nhất: Tại hình danh sách Kỳ báo cáo, kích chuột phải chọn Lập báo cáo thợp nhất\Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp nhất: Tại hình danh sách Kỳ báo cáo, kích chuột phải chọn Lập báo cáo thợp nhất\Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất: Tại hình danh sách Kỳ báo cáo, kích chuột phải chọn Lập báo cáo thợp nhất\Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Thuyết minh báo cáo tài hợp nhất: Tại hình danh sách Kỳ báo cáo, kích chuột phải chọn Lập báo cáo thợp nhất\Thuyết minh báo cáo tài chinh hợp Thực hành Thao tác máy làm tập thực hành phần mềm MISA 168 Trường Cao đẳng nghề Yên Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Câu 1: Lập Bảng lương theo mẫu (trang 4) với danh sách từ đến 10 người Trong lớp trưởng có phụ cấp chức vụ 0,45; lớp phó có phụ cấp chức vụ 0,3; phụ cấp khu vực 0,2; phụ cấp ưu đãi 30% lương tối thiểu theo vùng 2.100.000 đồng; hệ số lương tùy chọn Tỷ lệ khoản trích theo lương theo quy định hành (4đ) Câu 2: Cho số liệu sau: (6đ) Thông tin doanh nghiệp: Công ty TNHH sản xuất kinh doanh toàn phong, hoạt động lĩnh vực thương mại sản xuất, bắt đầu sử dụng phần mền kế tốn MISA SME.NET 2012 từ ngày 01/01/2012 có thơng tin sau: Chế độ kế tốn : Áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐBTC Ngày bắt đầu : 01/01/2012 Tháng năm tài : tháng Đồng tiền hạch toán : VNĐ Chế độ ghi sổ : Cất đồng thời ghi sổ Tùy chọn lập hóa đơn : Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Phương pháp tính giá xuất kho : Bình qn cuối kỳ Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ Danh mục: 2.1 Danh mục vật tư, hàng hóa: STT 10 MÃ VT, HH Tên VT, HH Giấy A4 loại 60gr Giấy A4 loại GIẤY_70 70gr Giấy A4 loại GIẤY_80 80gr Giấy_CUON Giấy cuộn GIAY_CACBON Giấy Cacbon MUC_DEN Mực đen Mực in màu MUC_XANH xanh HDON Hóa đơn SACH Sách TCHI Tạp chí GIẤY_60 Loại VT, HH Thuế suất thuế GTGT Đơn vị tính Kho ngầm định TK kho Vật tư 10 Gram 152 152 Vật tư 10 Gram 152 152 Vật tư 10 Gram 152 152 Vật tư Vật tư Vật tư 10 10 10 KG KG Hộp 152 152 152 152 152 152 Vật tư 10 Hộp 152 152 Thành phẩm Thành phẩm Thành phẩm 10 10 10 Quyển Quyển Quyển 155 155 155 155 155 155 169 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn 2.2 Danh mục cơng cụ dụng cụ: STT MÃ CCDC MAY_GHIM MAY_CAT Tên CCDC Loại CCDC Máy dập ghim Máy cắt giấy CCDC CCDC Thuế suất thuế GTGT 10 10 Đơn vị tính Gram Gram Kho ngầm định 153 153 TK kho 153 153 2.3 Danh mục Tài sản cố định” MÃ TSCĐ Tên TSCĐ Phịng ban Ngày tính khấu hao NX1 NX2 MM1 MM2 MM3 MM4 Thời gian sử dụng (năm) 10 15 12 10 10 Nguyên giá Hao mòn lũy kế Nhà xưởng PX1 01/01/2008 120.000.000 48.000.000 Nhà xưởng PX2 01/01/2009 180.000.000 36.000.000 Máy in PX1 360.000.000 90.000.000 Máy in PX2 200.000.000 60.000.000 Máy dập số nhảy PX1 70.000.000 21.000.000 Máy đóng gáy PX2 45.000.000 27.000.000 Tổng cộng: 975.000.000 282.000.000 2.4 Danh mục đối tượng tập hợp chi phí: Mã đối tượng tập hợp chi Tên đối tượng tập hợp chi STT Tên thành phẩm phí phí PX1 Phân xưởng Hóa đơn Sách PX2 Phân xưởng Tạp chí Số dư ban đầu: 3.1 Vật tư tồn kho đầu kỳ: Số hiệu Đơn Số STT MÃ VT, HH Tên VT, HH Đơn giá Thành tiền TK vị tính lượng Giấy A4 loại GIẤY_60 152 Gram 2.500 45.00 112.500.000 60gr Giấy A4 loại GIẤY_70 152 Gram 3.000 50.000 150.000.000 70gr Giấy A4 loại GIẤY_80 152 Gram 4.000 55.000 220.000.000 80gr Giấy_CUON Giấy cuộn 152 KG 1.500 42.000 63.000.000 GIAY_CACBON Giấy Cacbon 152 KG 750 78.000 58.500.000 MUC_DEN Mực đen 152 Hộp 50 200.000 10.000.000 Mực in màu MUC_XANH Vật tư Hộp 50 250.000 12.500.000 xanh 170 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn Tổng cộng: 3.2 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ: Tên đối tượng tập hợp chi STT Tên thành phẩm phí Phân xưởng Hóa đơn Sách Phân xưởng Tạp chí 3.3 Số dư tài khoản: Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Cấp Cấp 111 Tiền mặt Tiền ngoại tệ (20.000 USD tỷ giá: 1112 21.050 VNĐ/USD) 142 Chi Phí trả trước ngắn hạn 152 Nguyên vật liệu (*) Chi phí sản xuất kinh doanh dở 154 dang Chi phí sản xuất kinh doanh dở 1541 dang (**) 211 Tài sản cố định 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 214 Hao mịn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Nguồn vốn chủ sở hữu 626.500.000 Giá trị 35.000.000 60.000.000 Số dư đầu kỳ Nợ Có 421.000.000 421.000.000 50.000.000 626.500.000 95.000.000 95.000.000 975.000.000 300.000.000 675.000.000 282.000.000 282.000.000 1.885.500.000 1.885.500.000 (*) Chi tiết theo nguyên vật liệu (**) Chi tiết theo đối tượng tập hợp chi phí Yêu cầu: a Tạo liệu kế tốn cho cơng ty TNHH sản xuất kinh doanh Toàn Phong (Tên liệu kế toán tên người làm kiểm tra_KT hết mơn Ví dụ: Trần Mạnh Thắng_KT hết mơn) b Khai báo danh mục: Vật tư, hàng hóa (khai báo TK chi phí TK doanh thu); Công cụ dụng cụ; Tài sản cố định (Nguyên giá TSCĐ thuộc vốn chủ sở hữu, phương pháp tính khấu hao đường thẳng) c Khai báo số dư ban đầu (Lưu ý: Tất thơng tin khơng có khơng phải khai báo) 171 Trường Cao đẳng nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế tốn TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tin học kế toán - nhà xuất Lâm Đồng Giáo trình tin học kế tốn Excel - Th.s: Nguyễn Thanh Thùy, nhà xuất thông tin truyền thông Giáo trình tin học văn phịng - nhà xuất thơng tin truyền thơng Giáo trình Microsoft Excel - nhà xuất văn hóa - thơng tin Hướng dẫn sử dụng phầm mềm Misa – Công ty Misa 172 ... 48 /20 06/QĐ-BTC ngày 14/09 /20 06 việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa - Thông tư số 103 /20 05/TT-BTC ngày 24 /11 /20 05 hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán Phần mềm kế toán. .. nghề n Bái Giáo trình mơn: Tin học kế toán Xây dựng sở liệu Cách thao tác: Để bắt đầu tạo liệu kế toán mới, thực cách sau: - Vào menu Start\Programs\MISA SME.NET 20 12\ MISA SME.NET 20 12 Tools\Company... ty liên kết, góp vốn liên doanh Định khoản: Nợ TK 121 Nợ TK 22 1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư vào cơng ty Nợ TK 22 2 Vốn góp liên doanh Nợ TK 22 3 Đầu tư vào công ty liên kết Nợ TK 22 8 Đầu