Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH 1 thành viên tân khánh an

Luận văn tốt nghiệp Học việnTài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài Trong cấu vốn vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, loại vốn linh hoạt, dòng máu vận động tuần hoàn nuôi sống doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động, công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công tác hàng đầu quản lý tài Đặc biệt nước ta giai đoạn kinh tế thị trường cần vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh không đề tồn tại, thắng cạnh tranh mà đạt tăng trưởng vốn chử sở hữu Quản lý sử dụng hiệu nhiều doanh nghiệp quan tâm nhiều doanh nghiệp thành công, bước khẳng định chỗ đứng kinh tế thị trường Tuy nhiên bên cạnh không doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng nên dẫn đến tình trạng sử dụng vốn hiệu quả, lãng phí vốn, thất thoát dẫn đến phá sản Do vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường ngày việc cần phải làm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Vấn đề không đặt cho doanh nghiệp thời kỳ cần có thay đổi tùy vào đặc thù doanh nghiệp khác có biên pháp quản lý sử dụng khác Xuất phát từ thực tiễn đó, đồng thời qua trình tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài công ty TNHH thành viên Tân Khánh An, em nhận SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài thấy công tác quản lý sử dụng vốn nhiều vấn đề đặt Vì em lựa chọn đề tài:” Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Tân Khánh An” Mục đính nghiên cứu Qua việc nghiên cứu xây dựng đề tài này, tác giả luận văn nhằm mục đích đưa kiến thức học tài doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng ứng dụng vào thực tế, củng cố nâng cao kiến thức , tạo tảng cho việc tiếp xúc thực tế sau Đồng thời tác giả luận văn mong muốn đóng góp số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm phần giúp ích cho công tác quản lý sử dụng vốn lưu động đơn vị thực tập Phạm vi đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phạm vi Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An qua năm 2010- 2011 số liệu sử dụng chủ yếu liên quan đến tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh năm như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh số sổ chi tiết khác Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2010- 2011 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu thu thập tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Kế thừa tài liệu, báo cáo, vấn trực tiếp cán công nhân viên Công ty - Phương pháp sử lý phân tích + Sử dụng phương pháp thống kê kinh tế + Sử dụng phương pháp so sánh, phân tích nhân tố, dự đoán + Sử dụng máy vi tính, phần mềm MS Word, MS Excel để tính toán SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài Nội dung kết cấu đề tài nghiên cứu Qua trình tiếp thu kiến thức học Học viện với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An em dần tiếp cận thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hoàn thành luận văn cuối khóa với đề tài : “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An “ Ngoài lời mở đầu kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: Chương I: Lý luận chung vốn lưu động giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH viên Tân Khánh An Quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải phải có kiến thức mà phải có kinh nghiệm thực tiễn Do thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu kiến thức hạn chế nên cố gắng tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Vũ Văn Ninh thầy cô khoa Tài doanh nghiệp toàn thể cán nhân viên phòng tài kế toán, phòng ban liên quan công ty TNHH thành viên Tân Khánh An giúp đỡ trình học tập Học Viên Tài Chính tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động phân loại vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp * Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm: vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, sản phẩm dở dang (bán thành phẩm) sản phẩm trình chế tạo - TSLĐ lưu thông bao gồm: thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền khoản nợ phải thu, có số tư liệu lao động mà không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định doanh nghiệp xếp vào tài sản lưu động gọi công cụ dụng cụ Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm bảo đảm cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục, doanh nghiệp cần phải có lượng TSLĐ mức độ định Để đầu tư vào TSLĐ đó, doanh nghiệp phải ứng số vốn định gọi vốn lưu động.Như vậy: “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp, đảm bảo cho trình chu chuyển, giá trị VLĐ chuyển dịch toàn kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm Khi ta nói VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh.” * Đặc điểm vốn lưu động - VLĐ có đặc điểm: + VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu + VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh + VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Với loại hình doanh nghiệp khác lại có vòng tuần hoàn VLĐ khác nhau: Doanh nghiệp sản xuất: VLĐ vận động qua giai đoạn: T- H-SX-H’-T’ + Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư (T-H) + Giai đoạn sản xuất (H-SX-H’) + Giai đoạn tiêu thụ (H’-T’) Doanh nghiệp thương mại: VLĐ vận động qua giai đoạn: T-H-T’ + Giai đoạn mua (T-H) + Giai đoạn bán (H-T’) - Do trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên vận động VLĐ từ hình thái sang hình thái khác Bắt đầu từ hình thái vốn tiền kết thúc chu kỳ hình thái vốn tiền, tạo thành vòng SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài tuần hoàn vốn lưu động, tuần hoàn có tính chất chu kỳ tạo thành luân chuyển VLĐ 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu quả, cần phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau: 1.1.2.1 Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh - Theo cách phân loại này, VLĐ chia làm loại: + VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ… + VLĐ khâu sản xuất: bao gồm vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước + VLĐ khâu lưu thông: bao gồm vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn, cho vay ngắn hạn… - Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu trình sản xuất kinh doanh, từ có biện pháp thích hợp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lý, đạt hiệu sử dụng vốn cao 1.1.2.2 Căn vào hình thái biểu - Theo hình thái biểu hiện, VLĐ chia làm loại: + Vốn vật tư, hàng hóa: bao gồm khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, chi phí trả trước, thành phẩm, hàng hóa… + Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, khoản vốn toán (phải thu khách hàng, phải thu nội ) SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài - Cách phân loại giúp doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động theo quan hệ sở hữu vốn Nếu quan hệ vốn doanh nghiệp nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn huy động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phôi định đoạt Tuỳ theo loại hình sở hữu doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể như: Nguồn vốn từ ngân sách cấp hay có nguồn gốc từ ngân sách cho Công ty nhà nước; Vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; Vốn góp cổ phần Công ty cổ phần; Vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp … - Các khoản nợ phải trả (nguồn vốn bên doanh nghiệp): + Nguồn vốn tín dụng: số vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng qua phát hành trái phiếu + Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác Trong kinh tế thị trường phát sinh quan hệ toán như: phải trả người bán, phải nộp ngân sách, phải trả công nhân viên… Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ vốn thân hay từ nguồn ngoại sinh Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động cách hợp lý, đảm bảo an toàn tài sử dụng vốn doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp có cách sử dụng kết hợp hai loại 1.1.3.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài Nguồn vốn lưu động thường xuyên: nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu, phát hành trái phiếu dài hạn vay dài hạn từ ngân hàng thương mại hay tổ chức tín dụng Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác… Mỗi doanh nghiệp có cách thức phối hợp khác nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời công việc đảm bảo nhu cầu chung vốn lưu động doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho nhà quản trị xem xét, huy động nguồn phù hợp với thực tế doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tổ chức nguồn vốn Mặt khác sở để lập kế hoạch quản lý sử dụng vốn cho có hiệu lớn với chi phí nhỏ 1.1.3.3 Căn vào phạm vi huy động vốn Dựa vào tiêu thức nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia thành nguồn vốn bên doanh nghiệp nguồn vốn bên doanh nghiệp - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ thân hoạt động doanh nghiệp tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại tái đầu tư, khoản dự phòng… - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ việc vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu… SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài Cách phân loại giúp nhà quản lý tài nắm bắt tỷ trọng nguồn vốn theo phạm vi huy động, để từ có hoạch định sách huy động vốn hợp lý tạo lập cấu vốn tối ưu 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động - Kết cấu VLĐ thành phần tỷ trọng phân vốn hay khoản vốn chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp - Kết cấu VLĐ doanh nghiệp ngành khác nhau; ngành hay thời kỳ khác khác Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp giúp doanh nghiệp xác định kết cấu VLĐ phận tổng số vốn lưu động cách hợp lý, thấy phương hướng sản xuất doanh nghiệp thời kỳ Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu quả, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp - Do VLĐ phân bổ khâu trình sản xuất kinh doanh (dự trữ, sản xuất, tiêu thụ), nhìn chung có nhóm nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động: - Nhóm nhân tố mặt sản xuất: + Chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Chu kỳ sản xuất dài hay ngắn chi phối lượng vốn nhiều hay Nếu chu kỳ sản xuất dài lượng vốn ứng sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Đặc điểm quy trình công nghệ doanh nghiệp Nếu ứng dụng công nghệ vào mà vốn bỏ làm tăng hiệu sản xuất sản phẩm phức tạp lượng vốn ứng cao + Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hưởng đến khác tỷ trọng vốn lưu động bỏ vào khâu sản xuất khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp SV: Lê Văn Trung Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp khâu cung cấp khâu sản xuất cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang - Nhóm nhân tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật tư, khoảng cách doanh nghiệp đơn vị mua hàng Khoảng cách xa việc dự trữ vật tư, thành phẩm lớn + Điều kiện phương tiện giao thông vận tải có ảnh hưởng đến vật tư, thành phẩm dự trữ thuận lợi dự trữ ngược lại + Khả cung cấp thị trường: loại vật tư khan cần phải dự trữ nhiều ngược lại + Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: tuỳ thuộc vào thời hạn cung cấp giao hàng, số lượng vật tư nhập xuất, việc cung cấp thường xuyên dự trữ - Nhóm nhân tố mặt toán: + Phương thức toán hợp lý, giải nhanh kịp thời làm giảm tỷ trọng vốn phải thu + Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc chấp hành kỷ luật toán khách hàng Nếu kỷ luật toán chặt chẽ, nghiêm khắc giúp doanh nghiệp đỡ bị thiếu vốn làm cho khách hàng có ý thức trách nhiệm cao khoản nợ Ngoài nhân tố kể trên, kết cấu vốn lưu động chịu ảnh hưởng tính chất thời vụ sản xuất trình độ tổ chức quản lý 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.5.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp SV: Lê Văn Trung 10 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài - Vốn chiếm dụng: thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời * Đối với công tác sử dụng vốn: thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn lưu động 3.2.3.1 Quản lý khoản phải thu Tỷ trọng khoản phải thu tổng vốn lưu động công ty lớn Chính hiệu công tác thu hồi nợ ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty.Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu không bán chịu hàng hóa hội bán hàng, đó, lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ SV: Lê Văn Trung 72 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài khó đòi, đó, rủi ro không thu hồi nợ gia tăng Vì doanh nghiệp cần xây dựng sách bán chịu hợp lý MHTQ - Mô hình tổng quát để định quản trị khoản phải thu Liên quan đến sách bán chịu cần xem xét vấn đề tiêu chuẩn bán chịu, điều khoản bán chịu, rủi ro bán chịu, quy trình thu nợ * Chính sách bán chịu Khi sử dụng sách bán chịu cần có tiêu chuẩn chặt chẽ, tỷ lệ chiết khấu hấp dẫn thời hạn bán chịu thích hợp Tại công ty THNH 1TV Tân Khánh An chưa áp dụng sách chiết khấu để khách hàng toán sớm so với thời hạn hợp đồng, mà nợ phải thu mức cao Các biện pháp mà công ty thực để quản lý nợ phải thu tốt : + Nâng cao tiêu chuẩn bán chịu : Đối với khách hàng có mức độ tín nhiệm thấp cần xác định khả toán để đưa mức bán chịu phù hợp, hạn chế rủi ro khách hàng không trả hết nợ hay khả trả nợ Đối với khách hàng chưa nắm bắt khả toán họ cần áp dụng phương thức toán đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn đặt SV: Lê Văn Trung 73 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài hàng Theo cách làm giảm sản lượng tiêu thụ, giảm doanh thu hạn chế rủi ro vốn, ứa đọng vốn + Thay đổi tỷ lệ chiết khấu : Một tỷ lệ chiết khấu hấp dẫn, ưu đãi thu hút ý từ khách hàng, giúp kích thích khách hàng toán nhanh hơn, sớm khản nợ Khi sử dụng biện pháp cần kết hợp chặt chẽ mối quan hệ với lãi suất vay hành Việc giảm cho khách hàng theo tỷ lệ chiết khấu làm giảm lượng tiền thu công ty tỷ lệ chiết khấu nhỏ lãi suất hành từ khoản vốn chiếm dụng sử dụng chiết khấu có lợi ngược lại Tuy nhiên tùy thuộc vào tình hình cụ thể, mối quan hệ với khách hàng công ty sử dụng chiết khấu, ưu đãi để thu hút khách hàng lợi thu thấp Ví dụ : Tại thời điểm 31/12/2011 công ty có hợp đồng bán bao bì với giá trị 2000 tr.đ với công ty Sông Gianh, thời hạn toán 30 ngày, lãi suất ngân hàng 1,5%/tháng Trong công ty cần vốn kinh doanh phải vay ngân hàng với lãi phải trả : 2000 x 1,5% = 30 tr.đ Để khuyến khích khách hàng trả tiền công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu 1,3% giá trị hàng bán Khi số tiền chiết khấu cho khách hàng : 2000 x 1,3% = 26 tr.đ Số tiền tiết kiệm sách chiết khấu so với vay : 30 – 26 = tr.đ Việc đưa tỷ lệ chiết khấu cần quan tâm đến lãi suất tiền gửi lãi suất cho vay ngân hàng tỷ lệ chiết khấu mà nhỏ lãi suất tiền gửi khách hàng không dễ chấp nhận * Rủi ro bán chịu, quy trình thu hồi nợ Chính sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Để hạn chế SV: Lê Văn Trung 74 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài rủi ro toán khách hàng công ty phải kiểm soát chặt chẽ nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi nợ: + Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ chi tiết cho khách hàng, có tên, địa chỉ, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ + Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Điều không giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Còn khoản nợ hạn toán, công ty phải tìm hiểu phân tích khách hàng không toán hạn, nguyên nhân chủ quan hay khách quan (nếu nguyên nhân khách quan công ty gia hạn nợ ).Từ có biện pháp xử lý phù hợp: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian biến chuyển công ty cử người xuống tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sở pháp lý bắt buộc khách hàng trả nợ Nếu khách hàng dây dưa cố tình không trả nợ thuê bán nợ cho công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu án giải + Công ty nên tổ chức đào tạo đội ngũ cán tín dụng có giảng dạy chuyên gia để nâng cao trình độ, kỹ nghiệp vụ Các cán thẩm định cần nâng cao phân tích chuyên sâu tài đánh giá khả tài đối tác Nhân viên phòng công nợ cần đào tạo kỹ giao tiếp, thuyết phục, đàm phán, xử lý tình huốn khó phát sinh Bên cạch cần có sách lương thưởng xứng đáng để khuyến khích phận công nợ 3.2.3.2 Quản lý vốn tiền Trong năm qua tình hình cấu vốn tiền mặt công ty có nhiều chuyển biến Vốn tiền mặt quỹ công ty tiêng gửi ngân hàng tăng SV: Lê Văn Trung 75 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài lên tỷ trọng số lượng đáp ứng nhu cầu tăng lên vốn lưu động Tuy biến động vốn tiền mặt công ty phù hợp với tình hình hoạt động công ty công ty cần xem xét biện pháp để quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu rủi ro có liên quan : - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp tránh rủi ro khả toán phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao - Không làm khả mua chịu nhà cung cấp (nhà cung cấp không tiếp tục cho mua chịu) - Tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng nhỏ Công ty đem tiền để đầu từ vào chứng khoán ngắn hạn (hiện tại, công ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn) để dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết đem lại mức sinh lời cao để khoản tiền doanh nghiệp dạng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng 3.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho Trong năm 2011 nên kinh tế bất ổn, giá thị trường biến động thất thường công ty chủ động giảm dự trữ nguyên vật liệu để tránh rủi ro rớt giá, mà hàng tồn kho giảm so với năm 2010 Từ giảm ứa đọng vốn giảm chi phí liên quan đến việc bảo quản lưu trữ hàng tồn kho.Tuy nhiên việc giảm dự trữ nguyên vật liệu không đáp ứng nhu cầu sản suất hàng hóa có khách hàng yêu cầu bất ngờ, làm đị hội kinh doanh công ty Ngoài để đảm bảo quản lý hàng tồn kho cách tốt cần xác định hợp lý lượng nguyên vật liệu lần cung ứng tối ưu thời gian giao hàng yêu cầu thực xác phương pháp quản SV: Lê Văn Trung 76 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài lý trữ theo mô hình đặt hàng hiệu mà Công ty áp dụng để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu tồn kho Trong năm tới để quản lý tốt hàng tồn kho công ty cần trọng thức vấn đề sau : + Căn vào nhu cầu sản xuất hàng tháng, phòng kế hoạch nghiệp vụ lên bảng cân đối vật tư xác định nhu cầu mua vật tư sản xuất tháng ( số lượng, chủng loại, chất lượng, giá cả) + Trước mua vật tư, phòng kế hoạch xác định kế hoạch mua vật tư theo số lượng, chất lượng, chủng loại quy cách Đối với vật tư chủ yếu hạt nhựa tạo sợi, hạt nhựa tráng, giấy Kraf công ty nhập trực tiếp Trước lúc nhập phải khảo sát thông tin giá dự đoán phân tích xu hướng thị trường tổ chức chào giá cạnh tranh để xác định giá mua có lợi + Dự trữ vật tư phải tính toán hợp lý, thủ tục xuất , nhập vật tư chặt chẽ thông thoáng tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất (Khâu nhập , xuất vật tư thành phẩm có quy định riêng) + Cuối tháng thống kê , kế toán phải tiến hành kiểm kê bán thành phẩm dây chuyền công đoạn để phục vụ cho công tác tính giá thành + Định kỳ vào ngày 31/12/ hàng năm phải tiến hành kiểm kê toàn vật tư tài sản Do đó, phận kế hoạch phải lên kế hoạch kiểm kê, , thành lập hội đồng , triển khai kế hoạch kiểm kê , báo cáo kiểm kê đảm bảo nhanh gọn, tiết kiệm tiến độ Những người tham gia kiểm kê phải chịu trách nhiệm tính xác số liệu kiểm kê + Về thời điểm nhập với đơn đặt hàng theo yêu cầu khách hàng, công ty phải nhập hàng theo thời gian thoả thuận để đảm bảo SV: Lê Văn Trung 77 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài cung ứng đầy đủ hàng hoá cho khách hàng tránh hàng muộn gây khó khăn cho toán với khách hàng + Nghiên cứu mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm 3.2.3.4 Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy công ty nên thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt công ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Cụ thể biện pháp áp dụng : - Mua bảo hiểm hàng hoá; - Trích lập dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thát bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư hàng hoá tồn đọng lâu ngày không sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại SV: Lê Văn Trung 78 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài 3.2.4 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Để đưa hình ảnh công ty sản phẩm xa, từ mở rộng thị trường tiêu thụ công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường : - Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường có trình độ chuyên môn vững có kỹ tổng hợp phân tích thông tin, hiểu biết thị trường để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thông tin chuyển cho phòng ban liên quan để phối hợp nhằm đề phương án sản xuất kinh doanh cụ thể - Nâng cao trách nhiệm công việc đội ngũ bán hàng Đội ngũ bán hàng người quan trọng thông tin xác thực từ bên ngoài, đặc biệt chiều hướng thị trường Do bên cạnh chức bán hàng công ty nên đòi hỏi người bán hàng phải có ý thức giá trị việc thu thập thông tin - Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm công ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng Hơn việc giữ gìn hình ảnh uy tín với khách hàng yếu tố quan trọng để công ty phát triển mở rộng thị trường tiêu thụ 3.2.5 Kiến nghị Nhà nước: Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước hiệu tổ chức sử dụng vốn công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý sử dụng công ty mà chịu ảnh hưởng sách vĩ mô nhà nước SV: Lê Văn Trung 79 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài Bởi vậy, giải pháp công ty, nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ công ty tổ chức sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng cách có hiệu hơn, cụ thể: Thứ nhất: Nhà Nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị doanh nghiệp mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng Thứ hai: Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba: Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: Tuy chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao Thứ tư: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Để nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động, công ty EDH cần phối hợp biện pháp cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế công ty SV: Lê Văn Trung 80 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài KẾT LUẬN Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Đây vấn đề mang tính cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp điều kiện Thực tế năm vừa qua, Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh đem lại hiệu đáng kích lệ Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt Công ty có số hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Từ đòi hỏi Công ty phải cố gắng nhiều trình sản xuất kinh doanh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong thời gian thực tập Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An, giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo hướng dẫn Tiến sĩ Vũ Văn Ninh, Ban lãnh đạo cán phòng Tài - Kế toán công ty Với nỗ lực cố gắng thân, từ việc nghiên cứu lý luận chung tình hình thực tế công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp để công ty xem xét nghiên cứu nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ công ty Do trình độ trình độ thời gian có hạn nên viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán phòng kế toán tài công ty TNHH 1TV Tân Khánh An để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo hướng dẫn cán phòng Tài - Kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 27 tháng năm 2012 Sinh viên Lê Văn Trung SV: Lê Văn Trung 81 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, năm 2008 NXB Tài Chủ biên: PGS TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, năm 2008 NXB Tài Chủ biên: GS TS Ngô Thế Chi PGS TS Nguyễn Trọng Cơ Giáo trình Kế toán tài chính, năm 2009 NXB Tài Chủ biên: GS TS Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy Hệ thống báo cáo tài Công ty TNHH Tân Khánh An Trang website: http://cafef.vn http://www.tapchiketoan.com http://vietstock.vn SV: Lê Văn Trung 82 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xác, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, Ngày 27 tháng năm 2012 Sinh viên: Lê Văn Trung DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SV: Lê Văn Trung 83 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CKPT Các khoản phải thu HTK Hàng tồn kho NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động KNTT Khả toán DTT Doanh thu SV: Lê Văn Trung 84 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2011 Bảng 02: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2011 Bảng 03 Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty năm 2011 Bảng 04 Cơ cấu vốn lưu động công ty năm 2011 Bảng 05 Cơ cấu tình hình biến động vốn tiền Bảng 06 Kết cấu khoản phải thu Bảng 07 Hiệu quản lý nợ phải thu công ty năm 2011 Bảng 08 Tình hình hàng tồn kho công ty năm 2011 Bảng 09 Hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty năm 2011 Bảng 10 Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 11: Tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với doanh thu Biểu đồ 01: Cơ cấu tài sản công ty năm 2011 Biểu đồ 02: Cơ cấu nguồn vốn vủa công ty Biểu đồ 03: Cơ cấu vốn lưu động công ty 2011 Biểu đồ 04 Các hệ số khả toán công ty năm 2011 Biểu đồ 05 So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty năm 2011 Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ Sơ đồ1.2 Bộ máy điều hành SV: Lê Văn Trung 85 Lớp: CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Văn Trung Học việnTài 86 Lớp: CQ46/11.02 [...]... HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH 1TV TÂN KHÁNH AN SV: Lê Văn Trung 25 Lớp: CQ46 /11 .02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài chính 2 .1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH 1TV Tân Khánh An 2 .1. 1 Quá trình hình thành và phát triển công ty Công ty TNHH một thành viên Tân Khánh An là một công ty con của tổng công ty Khánh Việt ( là đại diện chủ sỡ hữu ) có trụ sở tại. .. cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch 1. 2 Hiệu quả sử dụng VLĐ và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 1. 2 .1 Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 1. 2 .1. 1 Khái niệm Để đánh giá trình độ quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của 1 doanh nghiệp người ta sử dụng thước đo hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó Hiệu quả sản xuất kinh doanh được đánh giá trên 2 góc độ đó là hiệu quả. .. huy động các nguồn vốn bên ngoài với mức độ hợp lý SV: Lê Văn Trung 23 Lớp: CQ46 /11 .02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài chính của từng nguồn nhằm giảm mức thấp nhất chi phí sử dụng vốn mà vẫn đảm bảo được hiệu quả sử dụng vốn Thứ ba: Quản lý tốt quá trình sử dụng vốn lưu động Quản trị vốn bằng tiền: quản lý tốt quá trình sử dụng vốn bằng tiền bằng việc xác định mức tồn quỹ hợp lý và dự đoán, quản lý. .. nhân tố tiêu cực tác động tới quá trình tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, trước hết đối với nhà quản lý phải nắm bắt được những nhân tố chủ yếu tác động tới việc tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 1. 3 .1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn VLĐ 1. 3 .1. 1 Nhóm nhân tố khách quan - Lạm phát: Khi nền kinh tế ở trong tình trạng có nguy cơ lạm phát cao giá trị của đồng... tế và hiệu quả xã hội Vì thế, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu mang tính bắt buộc và thường xuyên đối với doanh SV: Lê Văn Trung 14 Lớp: CQ46 /11 .02 Luận văn tốt nghiệp Học việnTài chính nghiệp Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn giúp ta thấy được hiệu quả sản xuất kinh doanh và quản lý sử dụng vốn Do đặc trưng cơ bản của vốn lưu động là sự luân chuyển liên tục trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh... sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tiết kiệm hay không tiết kiệm Bên cạnh đó, hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn được thể hiện ở khả năng đảm bảo vốn lượng vốn lưu động trong thanh toán giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ và năng lực quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp, đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp luôn... hàng tồn kho Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tuy nhiên, trên thực tế do các doanh nghiệp thuộc những ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác nhau nên mỗi doanh nghiệp trên cơ sở các giải pháp chung có thể đưa ra cho mình những biện pháp thích hợp và có tính khả thi cao nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp mình CHƯƠNG... Bảng 01: Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2 010 – 2 011 (ĐVT: Nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2 010 Năm 2 011 Số tiền Số tiền Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần bán hàng và CCDV 14 8,450,457 18 6,525,348 38,074,8 91 25,65 Giá vốn hàng bán 13 3, 515 ,343 16 9,398,826 35,883,483 26,88 Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 14 ,935 ,11 4 17 ,12 6,522 219 1,408 14 ,67 88,985 794,072 705,087 792,37 Chi phí tài chính 19 09,7 61 2. 414 ,568... doanh nghiệp không có biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn (đặc biệt là VLĐ) thì chắc chắn doanh nghiệp Việt Nam không thể đứng vững trong sự cạnh tranh công bằng của nền kinh tế, khi mà có rất nhiều các doanh nghiệp, tổ chức nước ngoài đầu tư vào Việt Nam 1. 2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1. 2.2 .1 Tốc độ luân chuyển VLĐ Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh... đồng) với tỷ lệ tăng là 4, 81% , như vậy hoạt động kinh doanh của công ty năm 2 011 là có hiệu quả, lợi nhuận được nâng cao hơn so với năm 2 010 Mặc dù vậy công tác quản lý chi phí là chưa hợp lý, năm 2 011 giá cả chung của thị trường tăng nhưng với tỷ lệ tăng cao thì rõ ràng khâu quản lý chi phí vẫn còn nhiều bất cập Bên cạnh đó doanh thu từ hoạt động tài chính cả năm 2 010 và 2 011 vẫn còn quá thấp so với ... hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH viên Tân Khánh An Quản lý sử dụng vốn lưu. .. hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH 1TV Tân Khánh An năm 2 011 2.2.2 .1 Khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động thể chất lượng công tác sử dụng vốn lưu động. .. việnTài thấy công tác quản lý sử dụng vốn nhiều vấn đề đặt Vì em lựa chọn đề tài:” Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Mục đính