Vốn lưu động và 1 số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần may II hải dương

Chuyên đề cuối khoá Lời cam đoan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu chuyên đề trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hằng SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá Danh mục từ viết tắt CTCP: chi phí SXKDDD Ccdv đ GTGT nđ NN TNDN TT TL VLĐ VLĐTT VLĐTX SV Nguyễn Thị Thu Hằng công ty cổ phần Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cung cấp dịch vụ đồng Giá trị gia tăng Nghìn đồng Nhà nớc Thu nhập doanh nghiệp Tỷ trọng Tỷ lệ Vốn lu động Vốn lu động tạm thời Vốn lu động thờng xuyên Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá Mục lục Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng, để tồn phát triển nh đạt đợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu sử dụng vốn lu động Vốn lu động nằm tất khâu trình sản xuất từ khâu dự trữ sản xuất, sản xuất đến khâu lu thông nên hiệu sử dụng vốn lu động có ảnh hởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong thực tế nay, tình hình sử dụng VLĐ doanh nghiệp cha đợc quan tâm mức Số VLĐ nhiều doanh nghiệp bị ứ đọng thành phẩm chất lợng, không phù hợp thị hiếu, khả tiêu thụ, công nợ khó đòi chiếm tỷ lệ cao, tình trạng thiếu VLĐ phổ biến Do xác định nhu cầu VLĐ không hợp lý, doanh nghiệp phải vay để đáp ứng nhu cầu vốn phát sinh, vừa thụ động vừa phải trả khoản chi phí lớn làm giảm hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác quản lý, sử dụng VLĐ, qua tìm hiểu thực tế thời gian thực tập Công ty cổ phần May II Hải Dơng, em lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: " Vốn lu động số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng" Chuyên đề bao gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung vốn lu động hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng Chơng 3: Một số giải pháp tài chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá Do thời gian thực tập có hạn trình độ nhận thức hạn chế nên viết em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô bạn để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình thầy giáo Tiến sỹ Vũ Văn Ninh - giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học viện Tài tập thể cán nhân viên phòng Tài - kế toán CTCP May II Hải Dơng, tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập nh hoàn thành viết Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thu Hằng SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá Chơng 1: lý luận chung vốn lu động hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lu động nguồn hình thành vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Vốn lu động doanh nghiệp Theo điều Luật Doanh nghiệp 2005: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định, cần phải có tài sản lu động Tài sản lu động doanh nghiệp gồm phận: Tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông - Tài sản lu động sản xuất: gồm vật t dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đợc liên tục nh nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu sản phẩm trình sản xuất nh sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - Tài sản lu động lu thông: gồm tài sản lu động nằm trình lu thông doanh nghiệp nh thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục thuận lợi Do vậy, để hình thành tài sản lu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu t vào tài sản Số vốn đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp VLĐ chu chuyển không ngừng, nên thời điểm định, VLĐ thờng xuyên có phận tồn dới hình thức khác giai đoạn mà vốn qua Đặc điểm VLĐ thay đổi hình thái biểu trình chu chuyển, chuyển toàn giá trị lần vào sản phẩm sản xuất ra, đợc thu SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá hồi lần hàng bán thu tiền lúc kết thúc vòng tuần hoàn Tóm lại, VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác Thông thờng có số cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Dựa theo hình thái biểu tính khoản VLĐ gồm vốn tiền khoản phải thu, hàng tồn kho - Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền: tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng, tiền chuyển khoản tơng đơng tiền Các khoản phải thu: phải thu từ khách hàng, khoản trả trớc cho ngời bán, tạm ứng khoản phải thu khác - Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật t, hàng hoá gồm: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm chế, vốn chi phí trả trớc, vốn thành phẩm Việc phân loại vốn theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp biết đợc kết cấu VLĐ để từ định hớng điều chỉnh VLĐ có hiệu quả, phát huy chức thành phần vốn 1.1.2.2 Dựa theo vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách này, VLĐ đợc chia thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ nhỏ SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trớc - VLĐ khâu lu thông: vốn thành phẩm, vốn tiền - Vốn toán: khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trớc phát sinh trình mua vật t hàng hoá toán nội - Các khoản vốn đầu t ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn Phơng pháp cho phép biết đợc kết cấu vốn lu động theo vai trò, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển vốn, thấy đợc vai trò thành phần vốn trình sản xuất kinh doanh Từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng đợc tốc độ luân chuyển VLĐ Tóm lại, cách phân loại VLĐ đáp ứng đợc yêu cầu định công tác quản lý sử dụng vốn Từ giúp cho doanh nghiệp xác định trọng điểm, đa phơng pháp, biện pháp quản lý phù hợp với loại vốn phù hợp với điều kiện kinh doanh cụ thể doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Dựa theo quan hệ sở hữu vốn Căn theo quan hệ sở hữu vốn nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp đợc chia thành: Vốn chủ sở hữu nợ phải trả Vốn chủ sở hữu: phần VLĐ thuộc chủ sở hữu doanh nghiệp, gồm vốn chủ sở hữu bỏ ra, vốn cổ phần, liên doanh,liên kết, vốn ngân sách cấp phần bổ sung từ kết kinh doanh Nợ phải trả: bao gồm nguồn vốn tín dụng doanh nghiệp vay ngân hàng tổ chức tín dụng phát hành trái phiếu, khoản phải trả cho ngời bán, cho Nhà nớc, cho ngời lao động doanh nghiệp khoản chiếm dụng từ chủ thể khác kinh tế Với cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đa đợc định đắn việc huy động, quản lý sử dụng vốn, vừa đảm bảo an toàn tài chính, vừa đảm bảo khả sinh lời vốn doanh nghiệp 1.1.3.2 Dựa theo thời gian huy động sử dụng vốn SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá Theo tiêu thức chia nguồn VLĐ doanh nghiệp thành: - Nguồn VLĐTX: nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành tài sản lu động thờng xuyên cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn đợc huy động từ vốn chủ sở hữu, phát hành trái phiếu dài hạn, vay dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng khác - Nguồn VLĐTT: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dới năm) doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thờng bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, nợ ngắn hạn khác 1.1.4 Nhu cầu vốn lu động phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lu động Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lợng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp cách khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ (tiền lơng phải trả, tiền thuế phải nộp ) Nhu cầu VLĐ đợc xác định theo công thức sau: Nhu cầu vốn lu động Mức dự = trữ hàng Khoản phải + thu Khoản phải trả nhà cung - cấp khoản phải trả tồn kho khách hàng khác có tính chất chu kỳ Số VLĐ mà doanh nghiệp trực tiếp ứng tuỳ thuộc vào nhu cầu VLĐ lớn hay nhỏ thời kỳ kinh doanh Trong điều kiện nay, doanh nghiệp phải tự tài trợ cho nhu cầu VLĐ nên việc xác định đắn hợp lý nhu cầu VLĐTX cần thiết tơng ứng với quy mô điều kiện kinh doanh thời kỳ định vấn đề quan trọng Bởi nhu cầu VLĐTX cần thiết đợc xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ, đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thờng liên tục Nếu nhu cầu VLĐ xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vốn, làm gián đoạn trình tái sản xuất doanh SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá nghiệp Mặt khác gây tổn thất nh sản xuất bị đình trệ, đủ vốn để thực hợp đồng kinh tế ký kết, khả trả nợ ngời lao động trả nợ nhà cung cấp đến hạn toán, làm giảm uy tín với bạn hàng Những khó khăn tài giải vay với lãi suất cao Điều làm tăng rủi ro tài giảm lợi nhuận doanh nghiệp Ngợc lại, nhu cầu vốn cao dẫn đến tình trạng thừa vốn, gây ứ đọng vật t, hàng hoá, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm luân chuyển phát sinh nhiều chi phí không hợp lý, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp 1.1.4.2 Phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động Tuỳ theo đặc điểm kinh doanh điều kiện cụ thể doanh nghiệp thời kỳ mà lựa chọn áp dụng phơng pháp khác để xác định nhu cầu VLĐ Hiện có phơng pháp chủ yếu: phơng pháp trực tiếp phơng pháp gián tiếp Phơng pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên doanh nghiệp Nội dung phơng pháp vào yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến lợng VLĐ doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên Việc xác định nhu cầu VLĐ đợc thực theo trình tự sau: - Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp k Công thức tính tổng quát: Vnc= n i =1 (Mij ì Nij) j =1 Trong đó: Vnc : nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết năm kế hoạch M: mức tiêu dùng bình quân hàng ngày loại vốn lu động cần tính SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 10 N: số ngày luân chuyển loại vốn cần tính i: khâu trình kinh doanh j: loại vốn sử dụng khâu Xác định nhu cầu VLĐTX cần thiết theo phơng pháp có u điểm xác định đợc nhu cầu cụ thể loại vốn khâu kinh doanh.Tuy nhiên có hạn chế việc tính toán tơng đối phức tạp, khối lợng tính toán nhiều nhiều thời gian Phơng pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên doanh nghiệp Phơng pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết, chia thành trờng hợp: - Trờng hợp 1: Dựa vào kinh nghiệm thực tế doanh nghiệp loại ngành để xác định nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Phơng pháp tơng đối đơn giản, nhiên mức độ xác bị hạn chế, thích hợp với doanh nghiệp có quy mô nhỏ - Trơng hợp 2: Dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kỳ vừa qua doanh nghiệp để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho kỳ Phơng pháp thực theo trình tự sau: - Xác định số d bình quân khoản hợp thành nhu cầu VLĐ năm báo cáo Khi xác định số d bình quân khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu không hợp lý - Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu năm báo cáo Trên sở xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu - Xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch Phơng pháp có u điểm tính toán đơn giản, thích hợp với doanh nghiệp có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định qua năm Tuy nhiên nhợc điểm sử dụng số liệu khứ không thích hợp điều kiện kinh tế có nhiều biến động Trong trình hoạt động kinh doanh nhu cầu VLĐTX có nhiều nguyên nhân làm phát sinh thêm nhu cầu VLĐTT nh: giá vật t tăng, SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 51 - Nâng cao hiệu hoạt động hệ thống máy móc thiết bị Những máy móc nh máy may, máy cắt, máy thêu, máy phù hợp để sản xuất nhiều loại sản phẩm chúng lạc hậu so với thị trờng Tuy nhiên, máy móc sau thời gian hoạt động tất có hao mòn Vì việc thờng xuyên bảo dỡng máy móc, thiết bị, thay phần không thích hợp cho sản xuất đảm bảo cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp diễn bình thờng đạt suất chất lợng ổn định - Tổ chức đảm bảo cán thực công việc có ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm có đủ lực sở giáo dục, đào tạo có kỹ năng, kinh nghiệm thích hợp Nhân viên đợc tuyển dụng đợc truyền đạt để nhận thức đợc mối quan tâm tầm quan trọng hoạt động họ nh việc ạt đợc mục tiêu chung Để cao lực cán công nhân viên, công ty tổ chức đào tạo nội bộ, bên Công ty khuyến khích nhân viên tự học tập tạo điều kiện để nhân viên tự học tập Đồng thời công ty không ngừng áp dụng biện pháp cải thiện điều kiện làm việc nh cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho ngời lao động - Đẩy mạnh hoạt động sản xuất nớc Hiện công ty có 20 cửa hàng huyện, thị trấn tỉnh Hải Dơng Công ty có tổ chức buổi họp cửa hàng, lắng nghe ý kiến cửa hàng từ có phơng hớng phát huy mặt tích cực khắc phục mặt thiếu sót Công ty trọng tìm nguồn nguyên vật liệu có chất lợng, chủng loại, số lợng giá thích hợp, lập kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu, xác định nhu cầu VLĐ tài trợ cho việc dự trữ nguyên vật liệu - Cùng với việc đẩy mạnh sản xuất, công ty nghiên cứu sản phẩm phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng Mẫu mã sản phẩm công ty nghèo nàn nhng chất lợng hẳn hàng Trung Quốc Hiện mẫu copy khách hàng nớc mà thấy phù hợp với hợp với ngời tiêu dùng nớc, công ty phát triển, nghiên cứu số mẫu mã đáp ứng nhu cầu hàng hè SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 52 3.2 Kiến nghị số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn lu động CTCP May II Hải Dơng 3.2.1 Các giải pháp kinh tế Để tồn thị trờng, sản phẩm doanh nghiệp phải đợc ngời tiêu dùng chấp nhận, tăng doanh thu tiền đề để doanh nghiệp đạt lợi nhuận Để sản phẩm đợc tiêu thụ, doanh nghiệp cần có công tác nghiên cứu thị trờng, thiết kế sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trờng, phù hợp với tình hình sản xuất doanh nghiệp, có khả cạnh tranh với sản phẩm loại thị trờng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ nguồn thu chủ yếu doanh nghiệp để bù đắp chi phí phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp Công ty nhanh chóng thu hồi đợc tiền hàng có hội đẩy nhanh vòng quay VLĐ, tạo nhiều lợi nhuận từ số vốn đầu t ban đầu Doanh thu công ty chủ yếu hoạt động gia công xuất Năm 2010 tình hình xuất hàng dệt may ngày khó khăn hơn, để đảm bảo ổn định doanh thu cho năm 2010 công ty cần sử dụng uy tín tạo dựng đợc thời gian qua, tăng cờng tìm kiếm đơn đặt hàng có giá trị cao phù hợp với đặc điểm, trình độ sản xuất Hoạt động thị trờng nội đại công ty cha đạt kết cao Một mặt công ty tham gia thị trờng nội địa từ năm 2008 nên cha có kinh nghiệm nhiều, mặt khác mẫu mã sản phẩm cha thực bắt mắt, thu hút khách hàng, sản phẩm áo có mác gắn cổ áo, ký hiệu đặc biệt để nhận dạng Vì sản phẩm công ty cha có chỗ đứng tâm trí ngời tiêu dùng Trong năm tới, công ty cần trọng công tác xác định thị trờng tiêu thụ cho sản phẩm, tăng cờng thiết kế mới, cải tiến mẫu mã sản phẩm có cho phù hợp với nhu cầu ngời tiêu dùng Mở rộng hệ thống đại lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm địa bàn phạm vi nớc đồng thời nâng cao ý thức ngời bán hàng Để tăng mức tiêu thụ cửa hàng công ty nên tính lơng theo doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ khuyến khích nhân viên nhiệt tình với công việc SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 53 Ngoài việc tham gia vào hội chợ giới thiệu sản phẩm tổ chức nớc, công ty nên đa sản phẩm lên mạng Internet, mặt nhận đợc đơn đặt hàng trực tuyến, mặt khác thông qua kiến nghị ngời tiêu dùng để thay đổi mãu mã sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu thị hiếu Nâng cao chất lợng sản phẩm nhân tố định khả tăng doanh thu công ty Do công ty cần bố trí sản xuất cách hợp lý, thực thông số kỹ thuật, giảm hao hụt khâu sản xuất, thực sáng kiến cải tiến kỹ thuật nâng cao suất lao động, tăng chất lợng sản phẩm Xác định giá bán sản phẩm hợp lý Hiện công ty đặt giá bán sở sản phẩm tơng đồng doanh nghiệp khác thị trờng Do tình hình lạm phát mức cao, giá sản phẩm có xu hớng tăng lên song điều kiện kinh tế khó khăn, khả tài ngời tiêu dùng giảm Công ty cần có sách giá cho phù hợp đảm bảo cân hài hoà việc tăng doanh thu tăng khối lợng sản phẩm tăng doanh thu tăng giá bán sản phẩm 3.2.2 Các giải pháp tài 3.2.2.1 Chủ động tiến hành công tác xác định nhu cầu VLĐTX cần thiết Xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết vấn đề phức tạp, phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh điều kiện cụ thể doanh nghiệp thời kỳ Xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết cách hợp lý khoa học sở cho công tác đảm bảo VLĐ, nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ nhu cầu VLĐTX cần thiết tối thiểu số VLĐ tính phải đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành cách liên tục Hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu gia công xuất tiêu thụ nội địa Qua thời kỳ khác nhau, tỷ trọng doanh thu hoạt động tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khác nhau, đồng thời nhu cầu VLĐ cho hoạt động khác Việc xác định SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 54 nhu cầu VLĐ theo yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến nhu cầu VLĐ sát với thực tế nhng việc tính toán tơng đối phức tạp, khối lợng tính toán nhiều, tốn thời gian Hơn nữa, doanh thu doanh nghiệp đợc xác định dựa phân tích, dự đoán tình hình thị trờng, thực tế, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, em xin đề xuất việc xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết thông qua mối quan hệ tỷ lệ nhu cầu VLĐ doanh thu Qua tình hình thực tế năm 2009, ta có bảng phân tích mối quan hệ doanh thu khoản mục sau: bảng 13: Mối quan hệ doanh thu khoản mục vốn lu động Đơn vị tính: 1000đ Ch tiờu Vốn lu động Tiền khoản tơng đơng tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Nguồn vốn lu động Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp NN Phải trả ngời lao động Các khoản phải trả phải nộp khác u nm 42.118.65 521.596 27.777.290 9.263.939 4.555.833 27.950.762 16.375.86 6.766 1.004.993 10.563.13 S d T l % bỡnh quõn so vi DT 51.049.605 46.584.132 42,282 311.132 36.829.875 10.599.957 3.308.641 416.364 32.303.583 9.931.948 3.932.237 0,378 29,320 9,015 3,569 27.153.312 27.552.037 25,008 14.359.714 15.367.790 13,949 3.400.899 455.736 1.148.407 1.700.450 231.251 1.076.700 1,543 0,210 0,977 7.788.556 9.175.847 8,328 Cui nm (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2009 - CTCP May II Hải Dơng) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 110.174.524nđ Nh 100 đồng doanh thu tăng lên phải bổ sung 42,282 đồng để tài trợ cho VLĐ, đồng thời doanh nghiệp tăng thêm khoản vốn chiếm dụng đợc 25,008 đồng Nh vậy, thực chất 100 đồng doanh thu tiêu thụ SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 55 sản phẩm tăng thêm doanh nghiệp cần bổ sung: 42,282 - 25,008 = 17,274 đồng VLĐ Theo đó, số VLĐ mà công ty cần bổ sung là: = (Doanh thu tiêu thụ kế hoạch - Doanh thu thực tế) x % nhu cầu VLĐ so với doanh thu =(123.000.000 - 110.174.524) x 17,274 = 22.154.727nđ Ngoài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu VLĐ tạm thời để trang trải cho chi phí bất thờng phát sinh hoạt động công ty 3.2.2.2 Lựa chọn hình thức thu hút vốn lu động hợp lý Hiện nay, hệ số nợ công ty cao (76,32%) mà phần lớn vay ngắn hạn Vì để đảm bảo an toàn tài chính, theo em công ty không nên tiếp tục vay nợ mà nên cân nhắc việc chuyển dịch cấu vốn Trong tơng lai, việc phát triển theo chiều sâu công ty cần thiết, muốn vậy, công ty cần đầu t nhiều vào tài sản dài hạn Công ty huy động vốn qua liên doanh liên kết Đây hình thức hợp tác mà qua công ty tăng đợc vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập đợc kinh nghiệm quản lý, chuyển giao công nghệ Ngoài để đáp ứng đợc nhu cầu vốn cho năm tới công ty sử dụng số nguồn khác nh lợi nhuận để lại tái đầu t, khoản chiếm dụng ngời bán, ngời mua trả tiền trớc Kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phận quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh nh kế hoạch khác Vì vậy, công ty cần phải có phân tích, tính toán tiêu kế hoạch kỳ trớc, dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động thị trờng để làm sở cho việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn 3.2.2.3 Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tiền Trong năm qua, công tác quản lý vốn tiền CTCP May II Hải Dơng đợc thực nghiêm chỉnh chặt chẽ nguyên tắc chi tiêu thông qua quỹ, khoản thu chi tiền phải có chứng từ hợp pháp, hợp lệ, có phân SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 56 định rõ công tác quản lý vốn tiền nhân viên kế toán thủ quỹ, có đối chiếu số d khoản vốn tiền Tuy nhiên vốn tiền chiếm tỷ trọng khiêm tốn tổng tài sản lu động công ty Điều gây khó khăn phải toán khoản nợ đến hạn có nhu cầu chi trả bất thờng Vì công ty cần phải xác định mức dự trữ tiền thích hợp đảm bảo khả toán đồng thời trì tốc độ quay vòng vốn tiền nhanh, không làm ảnh hởng đến vòng quay toàn tài sản lu động Để quản lý vốn tiền, công ty áp dụng số cách sau: - Tăng tốc trình thu tiền cách sử dụng lợi ích kinh tế để khuyến khích đối tác trả tiền nhanh nh chiết khấu toán, tạo điều kiện thuận lợi quan hệ mua bán với khách hàng - Khuyến khích tiêu thụ hàng hoá thị trờng nội địa Thởng tiêu thụ nhanh cho đại lý, cửa hàng theo phần trăm doanh thu tiêu thụ Căn vào bảng tổng hợp hàng bán đại lý mà công ty ghi nhận doanh thu Song ngời bán hàng thu tiền mặt nhng cố tình cha ghi sổ ghi sổ chậm để lạm dụng tiền đơn vị thời gian dài nhằm mục đích t lợi Do cần có theo dõi, kiểm tra để ngăn chặn tình trạng gian lận - Giảm tốc độ chi tiền Trì hoãn việc toán thời hạn mà không làm gia tăng chi phí sử dụng vốn Về việc toán cho ngời lao động, công ty tiến hành toán theo hai kỳ tháng để tăng thời gian chiếm dụng vốn Tuy vậy, khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc, khoản phải trả ngời lao động, nợ đến hạn, công ty không nên để hạn toán ảnh hởng trực tiếp đến uy tín công ty - Do doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập nên biến động tỷ giá ngoại tệ ảnh hởng lớn đến tình hình toán doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có kế hoạch sử dụng quyền chọn để giảm thiểu rủi ro phát sinh biến động tỷ giá 3.2.2.4 Tăng cờng tổ chức quản lý nợ phải thu Nợ phải thu công ty bị chiếm dụng với số lợng lớn, đó, chủ yếu nợ phải thu khách hàng khoản phải thu khác, đồng thời SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 57 khoản nợ phải thu tiềm ẩn có nguy khả toán Chính vậy, công ty phải quan tâm đến công tác quản lý nợ phải thu từ khách hàng Công ty cần xác định sách tín dụng cho đối tợng khách hàng Đối với khách hàng mua lẻ với khối lợng nhỏ, công ty thực sách "mua đứt bán đoạn", không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ nhng thờng xuyên Đối với khách hàng lớn, trớc ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phơng thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Đối với khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể tình hình thực tế để đa sách phù hợp nhằm tránh rơi vào tình trạng nợ xấu, nợ phải thu khó đòi nh kéo dài thời hạn trả nợ, giảm nợ vừa giữ đợc mối quan hệ sẵn có, vừa thu hồi đợc phần vốn Ngoài công ty cần ý đến khách hàng tiềm để có sách u đãi phù hợp Công ty nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên cần đợc đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó Song song với việc đó, cần có quy định thởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt đợc tiêu đề để khuyến khích, động viên nhân viên làm việc Công ty nên đầu t phần mềm kế toán có phần hành hỗ trợ quản lý công nợ Chi phí bỏ cho khoản không cao, bên cạnh giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ Mở số theo dõi khoản nợ, xếp khoản phải thu theo trình tự thời gian Nh công ty biết khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ, công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lợng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản nợ rơi vào tình trạng nợ khó đòi SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 58 Hiện nay, công ty cha có khoản trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Nh gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty lẽ công ty gặp phải khoản nợ không thu hồi đợc thiếu vốn, hoạt động sản xuất bị ngừng trệ, ảnh hởng đến kế hoạch kinh doanh nh uy tín công ty 3.2.2.5 Quản lý chặt chẽ vốn hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng đáng kể tổng số VLĐ doanh nghiệp, cần sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hàng tồn kho Công tác quản lý hàng tồn kho áp dụng số giải pháp sau: Công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, giảm định mức mà không ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm Đồng thời vào kế hoạch sản xuất để dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi vừa không gây ứ đọng vốn cho dự trữ Năm 2009 tốc độ luân chuyển VLĐ giảm chủ yếu lợng thành phẩm tồn kho nhiều Doanh nghiệp cần tính toán, xếp kế hoạch xuất trả hàng hợp lý, phù hợp với tình hình sản xuất thực tế, giải phóng kho bãi mà đảm bảo chất lợng hàng hoá theo yêu cầu hợp đồng Doanh nghiệp thờng tiến hành xuất trả hàng qua đờng biển đờng không Chi phí vận chuyển đờng biển thờng thấp, khối lợng vận tải lớn nhng hàng hoá gặp nhiều rủi ro, vận chuyển đờng không an toàn song chi phí lại cao Các đơn hàng với số lợng nhỏ, hàng mẫu giá trị cao thờng đợc yêu cầu vận chuyển đờng không, lại giao qua đờng biển Vì để giảm bớt phần chi phí vận chuyển, chi phí hải quan công ty cần liên kết với doanh nghiệp sản xuất hàng dệt may khác để xếp kế hoạch xuất trả hàng đợt Một điều công ty cha tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Trong tình hình thị trờng có nhiều biến động nh nay, đặc thù sản phẩm may mặc lại có tính thời vụ chạy theo mốt nên sản phẩm tồn từ năm trớc khó đợc a chuộng chấp nhận Do vậy, bên cạnh việc xúc tiến bán hàng, công ty cần lờng trớc tác động để có biện pháp đề phòng rủi ro hợp lý SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 59 3.2.2.6 áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro nh thiên tai, lạm phát, khủng hoảng kinh tế, tai nạn Để hạn chế phần tổn thất rủi ro xảy ra, công ty thực biện pháp phòng tránh sau: Lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho lợng hàng tồn kho để rủi ro xảy đợc bồi thờng Đồng thời công ty phải thực thi biện pháp đảm bảo an toàn nh phòng chống cháy nổ, chống h hại, giảm phẩm chất hàng tồn kho, định kỳ tiến hành kiểm kê số lợng hàng hoá, đánh giá lại giá trị, có biện pháp kịp thời xử lý chênh lệch Lập dự phòng khoản phải thu, nhanh chóng xử lý khoản nợ có dấu hiệu nghi ngờ khả toán, chủ động tìm nguồn tài thay khả thu hồi nợ 3.3 Kiến nghị Nhà nớc Hàng dệt may nằm nhóm hàng xuất chủ lực Việt Nam nhng giá trị mang lại thấp, chiếm khoảng 35% so với kim ngạch xuất Với mục tiêu phát triển kinh tế bền vững đặt yêu cầu phải xây dựng thơng hiệu hàng dệt may Việt Nam có chỗ đứng thị trờng, hạn chế gia công, tăng cờng xuất Song thực tế, vấn đề khó khăn Bởi nguồn nguyên liệu nớc để phục vụ cho xuất hàng dệt may khan Hiện Việt Nam có vài doanh nghiệp tiên phong đầu t cho ngành dệt, nhng công nghệ kéo sợi kẻ dừng lại 50 sợi, đó, Trung Quốc có công nghệ dệt lên đến hàng trăm sợi số lợng doanh nghiệp trang bị công nghệ nhiều Do vậy, mà doanh nghiệp sản xuất nguyên phụ liệu nớc cạnh tranh với nguyên phụ liệu từ Trung Quốc Các doanh nghiệp cung cấp vải hạn chế Bên cạnh đó, doanh nghiệp sản xuất gia công không bị chiếm dụng vốn nh doanh nghiệp sản xuất theo giá FOB lại đợc hởng nhiều sách u đãi Khi tiến hành hoạt động gia công xuất khẩu, nguyên phụ liệu, sản phẩm đính kèm, máy móc phục vụ cho hoạt động gia công đợc miễn thuế SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 60 nhập khẩu, thuế GTGT 0% Khi nhập nguyên phụ liệu để sản xuất, doanh nghiệp phải nộp khoản thuế lớn, đến xuất hàng đợc hải quan trả lại Nh doanh nghiệp tiến hành xuất gặp nhiều rủi ro hơn, vốn bị ứ đọng lâu mà lại không đợc hởng sách u đãi Vì vậy, để khuyến khích doanh nghiệp chuyển sang sản xuất hàng xuất khẩu, Nhà nớc áp dụng biện pháp sau: - Đầu t phát triển nguồn nguyên liệu nớc: mở rộng vùng trồng nguyên liệu, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp dệt, nhuộm - Tạo điều kiện u đãi vốn: cho vay u đãi, thời hạn cho vay phù hợp với tình hình sản xuất doanh thu thực tế thực - Nhà nớc nên áp dụng chế độ tỷ giá hối đoái linh hoạt khuyến khích xuất - Triển khai thực thi thủ tục hải quan điện tử doanh nghiệp tự khai, tự tính thuế hàng hoá qua cửa Giảm tối đa thời gian thông qua giúp doanh nghiệp nhận xuất trả hàng hạn, tiết kiệm chi phí lu kho, chi phí gián đoạn sản xuất - ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức thấp đồng thời tạo môi trờng kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, xây dựng hệ thống luật hoàn chỉnh, đồng bộ, khuyến khích doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh Tóm lại, có nhiều biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp, doanh nghiệp điều kiện định áp dụng biện pháp kinh tế tài khác Căn vào biến động kinh tế, doanh nghiệp có thay đổi chiến lợc kinh doanh cho phù hợp với tình hình thị trờng, từ nâng cao sức cạnh tranh hàng hoá, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 61 Kết luận Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động vấn đề có ý nghĩa sống mà nhà quản trị tài doanh nghiệp phải quan tâm Đó điều kiện giúp doanh nghiệp tồn phát triển thời kỳ với nhiều biến động khó lờng kinh tế nớc giới Trải qua 20 năm hoạt động, CTCP May II Hải Dơng đạt đợc thành tích sản xuất kinh doanh phát triển theo định hớng bền vững Cùng với quy mô ngày mở rộng, doanh thu lợi nhuận công ty không ngừng tăng lên, đời sống công nhân viên ngày ổn định, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nớc kim ngạch xuất Để đạt đợc thành tích đó, ban lãnh đạo công ty chủ trơng đổi mới, hoàn thiện công tác tài đơn vị, mục tiêu sử dụng tiết kiệm, hiệu vốn lu động đợc đặt lên hàng đầu nhằm đảm bảo mức sinh lời tối đa cho đồng vốn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc giải sớm chiều mà phải đợc lập kế hoạch chi tiết thời gian định Thực trạng quản lý sử dụng vốn lu động công ty thời gian qua số bất cập mà công ty cần nhìn nhận đa biện pháp tháo gỡ khắc phục kịp thời Bên cạnh đó, với diễn biến khủng hoảng kinh tế nay, việc nghiên cứu đặc điểm thị trờng để thay đổi sách quản lý cho phù hợp cấp thiết Trong chừng mực đó, với khả giới hạn thân, em hy vọng đa đợc số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty thời gian tới Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Tiến sỹ Vũ Văn Ninh toàn thể cô anh chị phòng Tài chính-Kế toán phòng ban khác CTCP May II Hải Dơng quan tâm giúp đỡ em hoàn thành viết SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khoá 62 Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình Tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2008 Giáo trình Lý thuyết tài - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2005 Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Một số trang web: saga.vn, webketoan.vn Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm 2008,2009 CTCP May II Hải Dơng Một số tài liệu khác SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44/11.07 Nhận xét ngời hớng dẫn khoa học Họ tên ngời hớng dẫn khoa học: Thầy giáo - Tiến sỹ Vũ Văn Ninh Nhận xét chuyên đề thực tập: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp : K44/11.07 Tên đề tài: Vốn lu động số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: SV Nguyễn Thị Thu Hằng Ngời nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) Lớp: K44/11.07 Nhận xét ngời chấm chuyên đề Họ tên ngời chấm chuyên đề: Nhận xét chuyên đề thực tập: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp : K44/11.07 Tên đề tài: Vốn lu động số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: SV Nguyễn Thị Thu Hằng Ngời nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) Lớp: K44/11.07 Nhận xét ngời chấm chuyên đề Họ tên ngời chấm chuyên đề: Nhận xét chuyên đề thực tập: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp : K44/11.07 Tên đề tài: Vốn lu động số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: SV Nguyễn Thị Thu Hằng Ngời nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) Lớp: K44/11.07 [...]... nghiệp nên lựa chọn biện pháp phù hợp nhằm để lại hiệu quả cao nhất Chơng 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần may ii hải dơng 2 .1 Khái quát chung về Công ty cổ phần may II Hải Dơng SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44 /11 .07 Chuyên đề cuối khoá 19 2 .1. 1 Quá trình hình thành và phát triển của CTCP May II Hải Dơng - Tên đơn vị : Công ty cổ phần May II Hải Dơng - Tên quốc tế:... trong tài chính của công ty đã đợc nâng lên Trên đây là một vài đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của CTCP May II Hải Dơng trong năm vừa qua Để có cái nhìn cụ thể và sâu sát với tình hình thực tế, ta sẽ đi sâu tìm hiểu chi tiết công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty 2.2 Thực trạng tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại CTCP May II Hải Dơng 2.2 .1 Nguồn vốn lu động. .. hàng và ccdv 11 0 .17 4.524 10 1. 014 .14 0 9 .16 0.384 9,07 4 Giá vốn hàng bán 87. 219 .873 85.767.077 1. 452.796 1, 69 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và ccdv 22.954.6 51 15.247.063 7.707.588 50,55 6 Doanh thu hoạt động tài chính 3.277.805 1. 283.245 1. 994.560 15 5,43 7 Chi phí tài chính 3.334.674 1. 594.306 1. 740.368 10 9 ,16 Trong đó: chi phí lãi vay 2.097 .18 8 1. 209.907 887.2 81 73,33 8 Chi phí bán hàng 2.039 .13 2 1. 525. 213 ... ảnh hởng của từng nhân tố nhằm đa ra các giải pháp hữu hiệu để đẩy mạnh hiệu quả sử dụng VLĐ SV Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: K44 /11 .07 Chuyên đề cuối khoá 17 1. 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Trong môi trờng kinh doanh cạnh tranh khốc liệt nh hiện nay, việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung cũng... mang lại hiệu quả cha cao 2 .1. 7 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính chủ yếu 2 .1. 7 .1 Kết quả hoạt động kinh doanh một số năm gần đây Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đợc thể hiện qua bảng sau: Bảng 1: kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008 và 2009 Chỉ tiêu Năm nay Năm trớc Tăng giảm Tỷ lệ (nđ) (nđ) Số tiền(nđ) (%) 1 Doanh thu bán hàng và ccdv 11 0 .17 4.524 10 1. 014 .14 0 9 .16 0.384... cao hơn, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trờng 1. 3 Các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp 1. 3 .1 Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp Xét về mặt khách quan, hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp chịu ảnh hởng bởi một số nhân tố sau: - Lạm phát: trong nền kinh tế có lạm phát cao, giá các yếu tố đầu vào... 42 .11 8.658 87,870 10 0,00 Cuối năm Chênh lệch Số tiền TT(%) Số tiền TL(%) TT(%) 9. 619 .730 18 ,844 4. 510 .595 88,285 6, 714 41. 429.87 5 0 51. 049.605 81, 156 4.420.352 8.930.94 10 0,000 7 11 ,944 -6, 714 21, 204 0 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2009 - CTCP May II Hải Dơng) Qua bảng số liệu ta thấy VLĐ của công ty chủ yếu đợc tài trợ bằng nguồn vốn lu động tạm thời hay nợ ngắn hạn (chiếm 81, 156% tổng nguồn vốn. .. Hằng Lớp: K44 /11 .07 Chuyên đề cuối khoá 36 nguồn tài trợ này để giảm bớt gánh nặng trả nợ và giảm nguy cơ mất khả năng thanh toán 2.2.2 Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại CTCP May II Hải Dơng 2.2.2 .1 Khái quát về tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động Để xem xét hiệu quả sử dụng VLĐ trớc hết ta phân tích cơ cấu VLĐ bởi thông qua phân tích cơ cấu VLĐ giúp nhà quản lý thấy... biến động nên cũng tác động đến doanh thu tài chính và chi phí tài chính của công ty Doanh thu tài chính tăng từ 1. 283.245nđ năm 2008 lên 3.277.805nđ năm 2009 tơng ứng với tỷ lệ 15 5,43% Tuy nhiên chi phí tài chính lại tăng 1. 740.367.688 đồng tơng ứng với tỷ lệ 10 9 ,16 % Hoạt động tài chính của công ty mang lại lợi nhuận âm vì thực tế không phải toàn bộ chi phí tài chính đều dùng cho hoạt động tài chính. .. khoá 11 nhận đợc đơn đặt hàng mới có tính chất riêng rẽ, sản xuất và tiêu thụ hàng hoá theo thời vụ Do đó doanh nghiệp cần xác định nguồn VLĐTT để trang trải cho bộ phận này 1. 2 Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp 1. 2 .1 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp 1. 2 .1. 1 Tốc độ luân chuyển vốn lu động Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng ... đề tài: " Vốn lu động số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng" Chuyên đề bao gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung vốn lu động hiệu tổ chức sử dụng vốn. .. công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty 2.2 Thực trạng tổ chức hiệu sử dụng vốn lu động CTCP May II Hải Dơng 2.2 .1 Nguồn vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng CTCP May II Hải Dơng công ty sản... lu động doanh nghiệp Chơng 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần May II Hải Dơng Chơng 3: Một số giải pháp tài chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công