VỐN lưu ĐỘNG và một số GIÁI PHÁP CHỦ yếu NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại XI MĂNG VICEM

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP -*** - LuËn v¨n tèt nghiÖp ĐỀ TÀI : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI XI MĂNG Giáo viên hướng dẫn : Ths Bạch Thị Thanh Hà Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Minh Trang Lớp : CQ47/11.08 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Hà Nội, tháng năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Minh Trang ii tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử MỤC LỤC Trang bìa i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.2 Phân loại Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Căn theo vai trò loại VLĐ trình SXKD .4 1.1.2.2 Theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .5 1.1.3.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu .5 1.1.3.2 Theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn 1.1.3.3 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng 1.1.4 Nhu cầu VLĐ phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.1.4.1 Nhu cầu VLĐ 1.1.4.2 Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.2.1 Hiệu suất sử dụng VLĐ 11 1.2.2.2 Các tiêu hệ số khả toán 12 1.2.2.3 Các tiêu hệ số hoạt động kinh doanh .13 iii tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ DN .14 1.2.3.1 Nhân tố khách quan 14 1.2.3.2 Nhân tố chủ quan 14 1.2.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 14 1.2.4.1 Xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết .14 1.2.4.2 Quản lý vốn tiền 14 1.2.4.3 Quản lý công tác toán 15 1.2.4.4 Quản lý vốn hàng tồn kho 15 1.2.4.5 Áp dụng tổng hợp nhiều biện pháp rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh .16 1.2.4.6 Chủ động phòng ngừa rủi ro 16 CHƯƠNG 17 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI XI MĂNG 17 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 17 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .17 2.1.1.1 Giới thiệu công ty 17 2.1.1.2 Ngành nghề mặt hàng kinh doanh 19 2.1.2 Tổ chức hoạt động đặc điểm kinh doanh công ty Cổ phần VICEM Thương Mại Xi măng 20 2.1.2.1 Tổ chức máy quản lý cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi Măng 20 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý tài – kế toán công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .22 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 23 2.1.2.4 Kết kinh doanh công ty số năm gần 25 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 26 2.2 Tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .29 iv tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 29 2.2.1.1 Cơ cấu vốn lưu động tổng vốn công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 29 2.2.1.2 Tổ chức đảm báo vốn lưu động năm 2012 31 2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .34 2.2.2.1 Những nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý VLĐ công ty 34 2.2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .35 2.2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng .46 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 48 2.2.3.1 Những ưu điểm .48 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn 49 CHƯƠNG 51 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI .51 XI MĂNG .51 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng thời gian tới .51 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 51 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 52 3.1.2.1 Định hướng hoạt động 53 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức- sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 54 3.2.1 Đảm bảo mức dự trữ vốn tiền hợp lý tìm kiếm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho khoản vốn tạm thời nhàn rỗi 54 3.2.2 Quản lý khoản nợ phải thu có sách tín dụng thương mại hợp lý .55 v tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho dự trữ .58 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 60 KẾT LUẬN .63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 vi tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CKPT : Các khoản phải thu DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng Tồn Kho NNH : Nợ ngắn hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động vii tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Khi tham gia vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Muốn có hiệu cao sản xuất kinh doanh, tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiệp kinh tế quốc gia Xuất phát từ vai trò to lớn vốn doanh nghiệp qua thời gian thực tập Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng, nghiên cứu tình hình thực tế Công ty kết hợp với kiến thức học trường, em xin sâu nghiên cứu đề tài : “Vốn lưu động số giái pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng ” làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Cung cấp thông tin việc sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - Phạm vi nghiên cứu: Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Phương pháp nghiên cứu - Định tính: Bằng phương pháp thống kê, mô tả, so sánh - Định lượng: Bằng cách xây dựng mô Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Do thời gian thực tập có hạn, trình độ nghiên cứu thân nhiều hạn chế nên vấn đề trình bày luận văn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận quan tâm góp ý phê bình thầy cô giáo cô cán phòng Tài Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng để viết em hoàn chỉnh Em xin cảm ơn cô giáo – Th.S Bạch Thị Thanh Hà nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Minh Trang tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: - Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v.v… - Tài sản lưu động lưu thông: Là TSLĐ nằm trình lưu thông DN như: Thành phẩm, hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, khoản tạm ứng v.v… Trong trình SXKD, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình SXKD diễn liên tục thuận lợi Trong kinh tế thị trường để có TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông, DN phải ứng trước lượng vốn tiền định để đầu tư vào tài sản Vốn gọi VLĐ doanh nghiệp Tóm lại: VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trước TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì sản xuất tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử + Mặc dù việc kinh doanh khó khăn, doanh thu giảm doanh nghiệp sử dụng lãng phí chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận tài giảm Những vấn đề tồn đọng ảnh hưởng đến hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty như: + Quy vô vốn lưu động giảm, hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao biểu tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty giảm + Việc tăng tiền tương đương tiền sử dụng hợp lý gây lãng phí Tồn quĩ tiền mặt ảnh hưởng đến khả toán công ty + Vốn công ty bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ Điều làm ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh VLĐ bị chiếm dụng lớn Để tăng vòng quay khoản phải thu này, công ty cần có biện pháp hữu hiệu để thu hồi nợ phải thu + Công ty giảm tồn kho hàng năm 2012, tránh ứ đọng vốn lại sử dụng không hiệu quả, tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm Số vòng quay hàng tồn kho giảm làm tăng số ngày vòng quay hàng tồn kho, làm tăng chi phí quản lý, bảo quản hàng tồn + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ hoạt động SXKD VLĐ không cao, lãi suất thị trường có nhiều biến động, việc sử dụng nhiều nợ vay làm tăng rủi ro tài công ty 50 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI XI MĂNG 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội Thế giới đương đầu với khủng hoảng kinh tế lớn vòng 70 năm lại Một số chuyên gia kinh tế hàng đầu nhận định, thời điểm tồi tệ đến Không tránh khỏi ảnh hưởng, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, đứng trước nguy suy giảm kinh tế thực Năm 2012 năm đặc biệt, theo nghĩa năm kinh tế lâm vào tình khó khăn nghiêm trọng, năm kinh tế phải tạo bước ngoặt để xoay chuyển tình hình – ổn định kinh tế vững để khôi phục lòng tin, hạ thấp lạm phát đến mức giúp doanh nghiệp không lún sâu vào tình bi kịch (số doanh nghiệp bị đóng cửa phá sản tiếp tục tăng) Nhà Nước thực việc thắt chặt tài khóa tiền tệ để kiềm chế lạm phát cần thiết hệ cầu nội địa giảm mạnh, hàng tồn kho lớn, lãi suất tín dụng tăng cao; doanh nghiệp khó tiếp cận vốn, sản xuất khó khăn Bên cạnh đó,việc phải dành nhiều thời gian công sức để đối phó với thiên tai, dịch bệnh, âm mưu thủ đoạn gây ổn định trị - xã hội đe dọa chủ quyền quốc gia hạn chế việc khôi phục kinh tế năm 2012 Năm 2013, dự báo kinh tế giới tiếp tục khó khăn, diễn biến phức tạp tiềm ẩn nhiều rủi ro; thương mại toàn cầu phục hồi chậm, tăng trưởng kinh tế không cao nhiều so với năm 2012 Ở nước, bên cạnh kết 51 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử đạt được, kinh tế nhiều khó khăn Chính phủ lên nhiệm vụ khôi phục ổn định vĩ mô, kiềm chế lạm phát phục hồi tăng trưởng Về nguyên tắc, nhiệm vụ "thông thường" kinh tế lâm vào tình trạng khó khăn Hơn nữa, năm 2013 năm lề kế hoạch năm nhiều tiêu sau năm thực thấp so với mức đề cho thời kỳ 2011 - 2015, Nhà nước phải dành nhiều nguồn lực để bảo đảm quốc phòng an ninh, an sinh xã hội ứng phó với thiên tai, biến đổi khí hậu Các năm trước, bối cảnh quốc tế nhau, số kinh tế Việt Nam (tăng trưởng, lạm phát, giá trị đồng tiền, nợ công…) so với nhiều kinh tế khác Khả tiếp tục diễn năm 2013, chí cấp độ gay gắt kinh tế khó khăn, thực lực bị yếu nhiều so với năm trước Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại, mặt hàng kinh doanh lại sản phẩm xây dựng, công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng mà nói, việc khôi phục phát triển kinh doanh công ty phụ thuộc lớn vào biến động kinh tế, biến động ngành bất động sản 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 3.1.2.1 Mục tiêu công ty năm 2013  Kinh doanh tiêu thụ xi măng: Tổng số Trong đó: - Xi măng Hoàng thạch - Xi măng Bỉm sơn - Xi măng Bút sơn : 1.050.000 : 685.000 : 10.000 : 320.000 52 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử  Công tác tài năm 2013: Chỉ tiêu Đơn vị tính Mục tiêu - Doanh thu triệu đồng 1.098.937 - Phải nộp ngân sách triệu đồng 10.418 - Lợi nhuận trước thuế triệu đồng 9.239 - Tỷ lệ cổ tức 6%  Công tác lao động tiền lương năm 2013: Chỉ tiêu Đơn vị tính Mục tiêu - Lao động bình quân người 235 - Tổng quỹ tiền lương 1.000 đồng 15.596.656 - Tiền lương bình quân đồng/người/tháng 5.530.729 - Thu nhập bình quân đồng/người/tháng 6.190.729 3.1.2.1 Định hướng hoạt động Để thực mục tiêu nhiệm vụ năm 2013 điều kiện phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức, Công ty cần tập trung đạo tổ chức thực biện pháp chủ yếu sau đây: Tăng cường mối quan hệ hợp tác với Công ty sản xuất Thường xuyên trao đổi thông tin để phối hợp quản lý kiểm soát chặt chẽ xi măng địa bàn, hạn chế đến mức thấp việc cạnh tranh nội bộ, tạo nên bình đẳng kinh doanh đem lại hiệu sản xuất kinh doanh cho Công ty Xây dựng mục tiêu sản xuất kinh doanh cho đơn vị xác định thị phần mà đơn vị nắm giữ địa bàn để đảm bảo sản lượng tiêu thụ đạt vượt mục tiêu Công ty giao cho 53 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Từng bước chủ động khâu tổ chức, quản lý phương tiện vận tải nguồn xi măng địa bàn Theo dõi sát diễn biến thị trường, đặc biệt khu vực đặc thù khu vực giáp ranh, xử lý kịp thời chế bán hàng để tăng khả cạnh tranh nâng cao sản lượng tiêu thụ Tăng cường củng cố mối quan hệ với khách hàng bạn hàng truyền thống thông qua việc thăm hỏi, giao lưu để giữ bạn hàng Tiết kiệm triệt để chi phí quản lý, chi phí bán hàng để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Từng bước cải tiến chế phương thức kinh doanh Công ty cho phù hợp với tình hình thị trường nay, đặc biệt công tác tiêu thụ xi măng Hoàng thạch, xi măng Bút sơn Thường xuyên đôn đốc công tác quản lý tiền – hàng thu hồi công nợ đơn vị, không để xảy tình trạng phát sinh công nợ dây dưa kéo dài, khó đòi Tiếp tục nghiên cứu mở rộng phương án đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh để đảm bảo công ăn việc làm cho số CBCNV Công ty Phối hợp chặt chẽ với quan chức tập trung giải dứt điểm số công nợ tồn đọng lâu để thu hồi vốn cho Công ty 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức- sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 3.2.1 Đảm bảo mức dự trữ vốn tiền hợp lý tìm kiếm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho khoản vốn tạm thời nhàn rỗi Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty so với Công ty khác ngàng nhỏ Mặc dù với lượng tiền đảm bảo cho Công ty chủ động việc toán khoản nợ đến hạn, chi trả khoản chi phí với số lượng tiền tồn trữ lớn lại không tốt số tiền không sinh lời Với phần lớn lượng tiền 54 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử ngân hàng chủ yếu tồn hình thức tiền gửi không kỳ hạn lãi suất thấp, tình hình kinh tế biến động, tỷ lệ lạm phát cao nên khả sinh lời loại vốn thấp Vì vậy, Công ty sử dụng số vốn tạm thời nhàn rỗi để đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn có độ khoản cao, vừa góp phần nâng cao khả sinh lời đồng vốn, vừa dễ dàng chuyển đổi thành tiền đáp ứng nhu cầu toán cần thiết Ngoài ra, Công ty chuyển đổi phần tiền gửi thành tiền gửi có kỳ hạn ngắn, tháng, để hưởng mức lãi suất cao mức tiền gửi không kỳ hạn mà đảm bảo tính chủ động kinh doanh 3.2.2 Quản lý khoản nợ phải thu có sách tín dụng thương mại hợp lý Qua phân tích thấy kết cấu tài sản Công ty, khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn, chủ yếu phải thu khách hàng Trong năm 2012, tình hình quản lý khoản nợ phải thu công ty chưa thực tốt, phần vốn bị chiếm dụng tăng, tốc độ chuyển đổi khác khoản phải thu thành tiền Để quản lý tốt khoản phải thu, công ty nên thực yêu cầu sau: Thứ nhất, Công ty nên lựa chọn khách hàng có uy tín, khách hàng truyền thống Thứ hai, Công ty phải mở sổ theo dõi dôn đốc thu hồi nợ hạn Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ chi tiết cho khách hàng có tên, địa chỉ, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ Đồng thời phân thành loại nợ trung hạn, nợ đến hạn, nợ hạn có biện pháp quản lý loại Thứ ba, phải tiến hành phân loại khoản nợ, có biện pháp xử lý kịp thời khoản nợ đến hạn hạn 55 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Đối với khoản nợ hạn đến hạn: Công ty cần theo dõi liên tục, đến đến hạn toán Công ty cần có biện pháp đôn đốc thu nợ: thông báo nợ đến hạn cho khách hàng, Công ty chuẩn bị giấy tờ chứng từ toán, thực kịp thời thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động toán Đối với khoản nợ hạn toán, Công ty tiến hành phân loại xử lý sau: khoản nợ hạn toán năm Công ty tiến hành gửi văn thông báo nợ đến khách hàng không trích lập dự phòng phải thu khó đòi Đối với khoản nợ hạn toán năm việc gửi văn thông báo nợ đến khách hàng thường xuyên, Công ty thực trích lập dự phòng phải thu khó đòi với tỷ lệ 30% giá trị khoản nợ Để quản lý tốt khoản nợ hạn, Công ty phải tiến hành phân tích rõ nguyên nhân khách hàng không toán hạn, nguyên nhân chủ quan hay khách quan (nếu nguyên nhân khách quan Công ty gia hạn nợ) Từ đưa biện pháp thích ứng tùy trường hợp: phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian dài không tiến triển, Công ty cử người xuống tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sở pháp lý bắt buộc khác hàng phải trả nợ Nếu khách hàng dây dưa không trả, Công ty yêu cầu đệ đơn lên Toà án kinh tế xem xét giải Các biện pháp mà Công ty áp dụng phải vừa có tình có lý, tránh dùng biện pháp tiêu cực, không pháp luật làm uy tín Công ty Đi đôi với điều đó, Công ty cần nghiên cứu xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp cho phép tăng khối lượng hàng bán, tăng doanh thu mở rộng thị phần tiêu thụ Một sách tín dụng thương mại hợp lý đảm bảo ổn định, tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân 56 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử chuyển vốn lưu động Nhưng sách tín dụng thương mại hợp lý Trước hết phải khẳng định doanh nghiệp có sách tín dụng thương mại không giống nhau, phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh mặt hàng kinh doanh Căn vào đặc điểm Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng, Công ty thực số biện pháp sau: Công ty cần xác định mức độ bán chịu nợ phải thu Xác định sách bán chịu hợp lý loại khách hàng vào khả trả nợ uy tín khách hàng Cụ thể là: + Đối với khách hàng lớn có uy tín cung cấp với số lượng lớn chấp nhận toán chậm phải đề phòng trường hợp khách hàng lợi dụng điều để chậm trễ toán tiền hàng + Đối với khách hàng Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán họ, hay chưa có uy tín mức độ tin cậy không cao với khối lượng nhỏ, thời gian cho chịu ngắn, để tạo mối quan hệ mở rộng thị trường tiêu thụ, mặt khác để hạn chế rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng hay giới hạn giá trị tín dụng + Đối với khách hàng có khả toán thấp khả toán Công ty từ chối đơn đặt hàng để tránh rủi ro Qua thực tế Công ty cho thấy Công ty có sách tín dụng thương mại thông thoáng với khách hàng, bán hàng chịu thời gian dài, bán hàng trả góp, trả chậm, có chiết khấu toán chiết khấu thương mại Vì mà năm vừa Công ty đạt doanh thu ấn tượng Do đó, Công ty nên phát huy thành tích đạt quản lý cách chặt chẽ khoản phải thu để tránh xuất nợ xấu, nợ hạn 57 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho dự trữ Do đặc điểm kinh doanh Công ty lĩnh vực thương mại trình sản xuất Vốn tồn kho dự trữ Công ty chủ yếu nằm dạng hàng hoá kho đường Mặt khác hàng hoá xi măng sản phẩm xây dựng khác với giá trị lớn Do trình vận chuyển dài với thời gian nằm kho, thời tiết ẩm ướt dễ làm hư hỏng xi măng Chính lẽ công tác quản lý mặt giá trị vật Hàng tồn kho phải coi trọng Đối với hàng hoá nằm giai đoạn thực hợp đồng thương mại cần đẩy nhanh thời gian hoàn thành hợp đồng có thoả thuận san sẻ chi phí lưu kho với đối tác hợp đồng Về lâu dài, để tăng cường công tác quản lý HTK, công ty cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, đến dự trữ hàng hoá để bán Trong cần trọng số biện pháp chủ yếu sau: Thứ nhất: Quản lý tốt trình mua hàng Công ty cần vào nhu cầu bán mình, vào số lượng hợp đồng khách hàng khả cho phép vốn để dự tính số lượng hàng hóa mua kỳ mức tồn trữ hợp lý Thường xuyên rà soát tình hình lượng cầu thị trường, biến động giá để điều chỉnh phù hợp lượng hàng hoá dự trữ Thứ hai: Lựa chọn nguồn cung ứng hàng hoá phù hợp Xác định lựa chọn nhà cung cấp cho phù hợp để đạt mục tiêu: Giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp đồng thời chất lượng đảm bảo Công ty nên trì củng cố mối quan hệ lâu năm với bạn hàng có uy tín, đồng thời chủ động tìm kiếm bạn hàng đáp ứng 58 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử đòi hỏi Công ty lĩnh vực cung cấp hàng hoá điều khoản toán Thứ ba: Công tác trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Từ trước, công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhà cung cấp công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng thành viên Tổng công ty Công Nghiệp Xi Măng Việt Nam Tuy nhiên, trước biến động thị trường vài năm gần đây, dự đoán tiếp diễn 1,2 năm tới, công ty nên chủ động phòng ngừa Thứ tư: Lựa chọn chủng loại hàng hoá phù hợp Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, thị trường có nhiều sản phẩm tương tự cho người tiêu dùng lựa chọn Đối với sản phẩm kinh doanh công ty, muốn làm tốt công tác quản lý HTK, trước hết phải nắm bắt xu hướng thị hiếu tiêu dùng để có kế hoạch mua sắm hàng hoá cho phù hợp Thứ năm: Đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá Thực tế thời gian qua công tác tiêu thụ sản phẩm công ty có thành tích đáng kể, doanh thu công ty bán hàng cao, sản phẩm truyền thống công ty dần chiếm lĩnh thị trường có uy tín lớn người tiêu dùng, điều công ty hoạt động lâu thị trường, nhiên dòng sản phẩm sắt, thép, inox gặp phải canh tranh lớn trình tiêu thụ sản phẩm từ đối thủ cạnh tranh Trong thời gian tới công ty nên tiếp tục đẩy mạnh công tác tiếp thị, bán hàng đưa dòng sản phẩm chiếm lĩnh thị trường Một số giải pháp giúp gia tăng hiệu công tác bán hàng là: Tổ chức quảng bá sản phẩm để nhiều người biết đến dòng sản phẩm công ty: tham gia triển lãm giới thiệu sản phẩm vật liệu xây 59 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử dựng, hội chợ sản phẩm vật liệu xây dựng, quảng bá sản phẩm công ty báo, đài, mạng internet Áp dụng linh hoạt sách ưu đãi với loại sản phẩm công ty, biện pháp cần thiết tăng sức cạnh tranh thị trường như: chiết khấu thương mại với hợp đồng lớn, chiết khấu toán với khách hàng truyền thống, có uy tín, tài trợ cước phí vận tải Hoàn thiện dịch vụ chăm sóc khách hàng, coi yếu tố quan trọng để khách hàng xem xét đến việc có làm ăn lâu dài với công ty hay không làm khách hàng cảm thấy thoải mái tôn trọng lợi ích khách hàng đảm bảo Bằng cách giúp công ty giữ chân khách hàng truyền thống mở rộng quan hệ với đối tác 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Trong kinh tế thị trường, điều kiện tiên để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Tuy nhiên, có nhiều vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Điều quan trọng doanh nghiệp phải xác định đắn nhu cầu vốn lưu động cần thiết Nếu nhu cầu vốn lưu động xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo nguồn vốn, gây căng thẳng vốn, làm gián đoạn trình tái kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác gây tổn thất đủ vốn lưu động để thực hợp đồng ký kết Việc giải khó khăn tài cách vay đột xuất với lãi suất cao làm tăng rủi ro mặt tài giảm lợi nhuận doanh nghiệp Ngược lại, nhu cầu vốn lưu động xác định cao dẫn đến tình trạng thừa vốn, gây ứ đọng vật tư, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm luân chuyển phát sinh nhiều chi phí không hợp lý, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp 60 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Vì vậy, Công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâu sản xuất đến khau tiêu thụ Do việc tiêu thụ vật liệu xây dựng phụ thuộc vào công trình xây dựng có tính thời vụ nên Công ty phải huy động vốn lớn đáp ứng cho thu mua nguyên vật liệu chuẩn bị cho sản xuất kinh doanh tránh tình trạng thiếu nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Để xác định nhu cầu vốn lưu động, dựa vào tình hình thực tế, em nhận thấy Công ty áp dụng phương pháp “ tỷ lệ phần trăm doanh thu” Sử dụng tốt phương pháp giúp cho người quản lý có sở định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty Có thể xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm 2013 theo tiêu biết năm 2012 sau: Doanh thu năm 2012 1.094.745.185.051 đồng, từ ta có tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu sau, quan sát Bảng 19: Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2013 theo tỷ lệ phần trăm doanh thu Bảng cho ta thấy, 100 đồng doanh thu tăng thêm, Công ty cần 10,28 đồng vốn lưu động bổ sung thêm vào tài sản lưu động với 100 đồng doanh thua tăng thêm đó, Công ty lại chiếm dụng 12,55 đồng Như vậy, với 100 đồng doanh thu tăng lên, Công ty thực chất cần bổ sung số vốn lưu động là: 10,28 – 12,55 = - 2,27 đồng Vậy với tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm 2012, nhu cầu vốn lưu động năm 2012 dự đoán tới năm 2013, doanh nghiệp 61 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử bổ sung thêm vốn lưu động, chí có lượng vốn định để dự trữ đề phòng có biến động hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình hoạt động Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động tạo lập để làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Trên thực tế, trình hoạt động phát sinh nhu cầu đột xuất bất thường nhu cầu vốn lưu động, nằm khả dự đoán tài trợ Công ty Do Công ty cần có kế hoạch dự phòng huy động vốn lưu động để chủ động nắm bắt hợp đồng, đơn đặt hàng đột xuất mang lại lợi nhuận cao cho Công ty Bên cạnh đó, việc để lượng vốn huy động với chi phí sử dụng thấp, nhàn rỗi lãng phí Công ty nên chủ động tăng suất lao động, sử dụng tối đa số vốn nhàn rỗi với hiệu cao Trên số giải pháp đề suất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Em hi vọng ý kiến đóng góp phần vào trình tổ chức, sử dụng vốn nói riêng, hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, giúp công ty không ngừng phát triển củng cố thị trường 62 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta kinh tế hôi nhập, kinh tế mở tạo nhiều hội cho doanh nghiệp việc chiếm lĩnh trường đặc biệt thị trường xây dựng Từ thành lập công ty thường xuyên đổi cách thức quản lý cho phù hợp với biến động thị trường Đến công ty mở rộng địa bàn hoạt động, ngành nghề kinh doanh , thành lập thêm nhiều đội xây dựng Với nghiên cứu, phân tích ta khẳng định rằng: vốn lưu động việc sử dụng vốn lưu động điều kiện quan trọng, có tác dụng trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh toàn công ty Mặc dù đánh giá đơn vị làm ăn ngành công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty nói chung vốn lưu động nói riêng nhiều khó khăn hạn chế Qua trình thực tập công ty, kết hợp với lý luận vốn hiệu sử dụng vốn lưu động, em xin đề xuất số giải pháp việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hy vọng giải pháp giúp Tổng công ty phần việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cô cán công nhân viên phòng kế toán – tài công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng, Thạc Sĩ Bạch Thị Thanh Hà giúp đỡ em hoàn thành tốt luận văn 63 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện tử DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – Học viện tài chính, nhà xuất tài chính, Hà nội năm 2008 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – Học viên tài chính, nhà xuất tài chính, Hà Nội năm 2008 Sách tài doanh nghiệp đại Giáo trình Lý thuyết tài - Học viện Tài Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2000 Giáo trình Lý thuyết tiền tệ - Học viện Tài chính, nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2002 Các báo tạp chí nghiên cứu nghiên khoa học Học viện Tài Chính Luận văn khóa trước sinh viên Học viện Tài Chính, luận văn sinh viên trường khối kinh tế thực tập công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Webside công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng: http://www.cement-t.com.vn Webside giao dịch chứng khoán: http://www.cafef.vn 64 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện [...]... số giá thị trường trên giá trị sổ sách nhỏ hơn 1, đây là dấu hiệu xấu về triển vọng phát triển của công ty 2.2 Tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 2.2.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 2.2.1.1 Cơ cấu vốn lưu động trong tổng vốn của công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Vốn lưu động. .. kết nối công dân điện tử CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI XI MĂNG 2.1 Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động của Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 2.1.1.1 Giới thiệu về công ty  Tên công ty: - Tên tiếng Việt: Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi Măng - Tên... (yếu tố đầu vào) Nguồn cung cấp xi măng cho Công ty là các đơn vị sản xuất xi măng thành viên của Tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam tại miền Bắc bao gồm: - Công ty xi măng Hoàng Thạch Công ty xi măng Bút Sơn Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Công ty xi măng Hải Phòng Công ty xi măng Tam Điệp Công ty cổ phần xi măng Hoàng Mai 24 tử Ketnooi.com kết nối công dân điện Ketnooi.com kết nối công dân điện... xi măng nhưng Công ty cổ phần Thương mại xi măng đang là nhà phân phối khối lượng lớn của các công ty sản xuất xi măng của Tổng Công ty trên các địa bàn tại khu vực các tỉnh phía Bắc Trong đó, xi măng Hoàng Thạch chiếm phần lớn số lượng xi măng tiêu thụ 2.1.2.4 Kết quả kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây Ta cùng xem xét kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi. .. mặt bán 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng  Đặc điểm kinh doanh Công ty cổ phần Thương mại xi măng hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, chủ yếu như mua, bán xi măng do các Công ty xi măng trong Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam cung cấp Nhiệm vụ chính của Công ty là tổ chức lưu thông, kinh doanh tiêu thụ xi măng trên địa bàn Thành phố Hà... Tổng Công ty Xi măng Việt Nam và nay là Tổng Công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam) - Theo quyết định của Chủ tịch Hội đồng Quản trị Tổng Công ty Xi măng Việt Nam từ 01/8/1995, Công ty Vật tư Kỹ thuật Xi măng tiếp nhận 2 Chi nhánh Công ty Xi măng Bỉm Sơn tại Hà Nội và Chi nhánh Công ty Xi măng Hoàng Thạch tại Hà Nội - Ngày 11/5/2006, Bộ trưởng Bộ Xây dựng có quyết định số 775/QĐBXD thực hiện cổ phần. .. VICEM Cement Tranding Joint Stock Company - Tên viết tắt: VICEMCEMENT.T.,JSC  Giám đốc công ty: Ông Dương Công Hoàn  Trụ sở chính của công ty: 348,Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh xuân, Hà Nội  Loại hình công ty: Là DN Nhà nước chuyển sang hoạt động theo hình thức công ty cổ phần Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi Măng hoạt động theo hình thức công ty mẹ, công ty con Tổng công ty công nghiệp xi măng. .. dân điện tử Đối với Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng , do đặc thù của ngành kinh doanh thương mại, vốn luân chuyển liên tục nên việc sử dụng đòn bẩy tài chính sẽ đem lại hiệu quả cao hơn, khuếch đại tỷ suất sinh lời vốn chủ Tuy nhiên vẫn cần nâng cao khả năng tự chủ về tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, đòi hỏi Công ty cần nỗ lực hơn nữa trong công tác quản lý tài chính... đại diện tại Vĩnh Phúc - Văn phòng đại diện tại Phú Thọ - Văn phòng đại diện tại Yên Bái Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần Thương mại xi măng như Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng 2.1.2.2 Tổ chức bộ máy quản lý tài chính – kế toán của công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng Phòng tài chính kế toán của Công ty gồm 12 người trong đó đứng đầu là kế toán... VICEM Thương Mại Xi Măng Bộ máy quản lý và tổ chức của Công ty Cổ Phần VICEM Thương Mại Xi măng được tổ chức theo mô hình công ty cổ phần với sơ đồ như sau: Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty Đại hội đồng cổ đông sẽ bầu ra Hội đồng quản trị và Ban Kiểm soát của Công ty Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên