vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV 29

ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Ngọc Trường iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii Phụ lục……….………………………………………………………………… iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG .v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP3 1.1.VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn lưu động b Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 22 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 CHƯƠNG II: 25 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29 25 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động công ty năm 2012 34 CHƯƠNG III: 53 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV 2953 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 53 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29-BQP 54 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ 54 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý giải phóng hàng tồn kho 57 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động .61 3.2.5 Các biện pháp khác 62 KẾT LUẬN 63 Phụ lục……….………………………………………………………………… iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BQP : Bộ Quốc phòng CSH : Chủ sở hữu GTCL : Giá trị lại GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH MTV: Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động v DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Tỷ trọng vốn lưu động tổng vốn kinh doanh 30 Bảng 2.2 Cơ cấu biến động khoản phải thu Công ty năm 2012 35 Bảng 2.3 Bảng khoản phải thu phải trả công ty năm 2012 40 Bảng 2.4 Quy mô, cấu biến động hàng tồn kho năm 2012 41 Bảng 2.5 Cơ cấu biến động vốn tiền công ty năm 2012 44 Bảng 2.6 Chỉ tiêu hiệu suất hiệu sử dụng vống lưu động công ty TNHH MTV 29 năm 20112012 47 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty 27 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất xây lắp công ty TNHH MTV 29 28 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng; vốn tiền đề sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất nói chung, quy mô vốn lưu động trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vị trí then chốt nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, cụ thể công ty TNHH MTV 29 Mục tiêu nghiên cứu luận văn phân tích đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động, qua tìm thành công tồn công tác quản lý sử dụng vốn lưu động đơn vị thực tập Mục đích nghiên cứu luận văn dựa thành công, tồn nêu để đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện xã hội đơn vị thực tập Phạm vi nghiên cứu Trong giai đoạn đất nước ngày phát triển đòi hỏi nhiều sở vật chất kỹ thuật mạng lưới giao thông đại ngành xây dựng ngày lớn mạnh đóng vai trò quan trọng Đây ngành mà vốn lưu động chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng vốn kinh doanh Chính mà hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng định tới doanh thu, lợi nhuận, hiệu sản xuất kinh doanh góp phần làm mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng chủ yếu phương pháp phân tích, đối chiếu, so sánh, tổng hợp để đánh giá tình hình thực đề xuất giải pháp hoàn thiện tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV 29 qua năm gần Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chương I: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV 29 Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV 29 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải phải có kiến thức, lực mà phải có kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên có nhiều cố gắng đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài hoàn thiện CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doah, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thôg -Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doah tiến hành liên tục thuận lợi Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Vì “Vốn lưu độg doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thàh vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động có đặc điểm sau: - Vốn lưu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biều - Vốn lưu động chu chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cug ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng -Vốn lưu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động a Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động chia vốn lưu động thành hai loại: -Vốn tiền khoản phải thu, đó: +Vốn tiền gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doah nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định +Các khoản phải thu gồm: chủ yếu khoản phải thu từ khách hang thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung cấp dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thàh khoản tậm ứng -Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàg tồn kho Vốn hàng tồn kho gồm: +Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm +Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, không hợp thàh thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi +Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh +Vốn phụ tùng thay thế: giá trị vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định +Vốn vật tư đóng gói: giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm +Vốn công cụ dụng cụ: giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh +Vốn sản phẩm chế: biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất (giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) +Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính đầu vào giá thành sản phẩm kỳ chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm +Vốn thành phẩm: giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hoá dự trữ 50 2.3.1 Những kết đạt - Trong năm 2012 xét tỷ trọng vốn lưu động tổng vốn kinh doanh tăng so với năm 2011, giảm tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho, nhu cầu vốn lưu động xác định từ đầu kỳ đảm bảo nhiều nguồn - Số vốn lưu động bình quân năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tăng doah thu lợi nhuận từ làm cho tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động có chuyển biến tích cực như: vòng quay vốn lưu động tăng, kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm, hàm lượng vốn lưu động giảm - Trong năm 2012 so với năm 2011 công ty sử dụng tiết kiệm lượng vốn lưu động gần 41 tỷ đồng Đây nỗ lực đáng khích lệ công ty - Đã trọng vào việc tập trung hoàn thành công trình xây dựng dở dang, đẩy nhanh tiến độ thi công công trình 2.3.2 Những hạn chế, tồn cần khắc phục Bên cạnh kết đạt việc sử dụng vốn lưu động công ty 29 nhiều hạn chế: Thứ nhất: Việc sử dụng vốn lưu động chưa có hiệu vốn công ty bị ứ đọng lớn khoản phải thu mà chủ yêu khoản phải thu khách hàng phải thu nội Trong công tác quản lý khoản phải thu số vòng quay khoản phải thu thấp, kỳ thu tiền bình quân cao công ty chưa có biện pháp thu hồi nợ tốt, thời hạn tín dụng cho khách hàng dài, phương thức toán chưa phù hợp, chưa có ưu tiên ưu đãi khuến khích khách hàg đẩy nhanh tốc độ tạm ứng dẫn tới việc thiếu vốn lưu thông, công ty phải vay để có vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh mà làm tăng chi phí sử dụng vốn 51 Thứ hai: Trong công tác quản lý hàng tồn kho có cố gắng việc đẩy nhanh tốc độ thi công công trình vốn bị ứ đọng lớn khoản chi phí sản xuất kinh doah dở dang thời giant hi công phụ thuộc vào yếu tố khách quan, công tác chuẩn bị, lập kế hoạch công ty chưa tốt, biện pháp đẩy nhanh tốc độ thi công công trình chưa đem lại bước đột phá, mà thời gian thi công công trình công trình rút ngắn trước dài doanh nghiệp ngành Thứ ba: công ty chưa đảm bảo khả toán Qua tính toán tiêu hệ số khả toán tức thời, công ty gần khả toán khoản nợ Nguyên nhân trực tiếp tượng tượng tiền mặt quỹ công ty thấp, chí mức đáng lo ngại nợ ngắn hạn lại lớn Côg ty chưa xác định lượng tiền mặt hợp lý rà khó kiểm soát khoản thu chi tiền thực tế công ty chưa có biện pháp trì lượng tiền mặt quỹ tăng tốc độ thu, giảm tốc độ chi,… Thứ tư: việc xác định nhu cầu vốn lưu động chưa xác,chưa phù hợp làm cho tiêu mức sinh lời, tỷ suất lợi nhuận giảm thấp nhiều so với doanh nghiệp ngành so với kinh tế Đó lợi nhuận công ty thấp quy mô vốn lưu động lại lớn Công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động cho trìh sản xuất kinh doanh chưa tốt, xác định nhu cầu vốn lưu động dựa công thức ngân hàng đưa Vốn lưu động xác định đầu năm thiếu nhiều so với thực tế Do công ty cần có giải pháp tăng lợi nhuận, quản lý chi phí cũg cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động cách xác phù hợp Ngoài doanh nghiệp 100% vốn nhà nước công ty TNHH MTV 29- Bộ quốc phòng bị ảnh hưởng kinh tế cũ: tác 52 phong lao động chậm chạp, suất lao động thấp, tâm lý ỷ lại chưa đủ động sáng tạo công việc, chưa thích ứng nhanh với kinh tế thị trường Tìm hiểu thấy hạn chế,tồn trên, việc đề phương hướng, biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần thiết Để vừa vững mạh an toàn tài mà có hiệu cao việc sử dụng vốn lưu động, công ty cần có biện pháp kịp thời nhằm khắc phục tồn đọng trên, để đáp ứng thực nhiệm vụ trog tình hình mới, đưa công ty ngày phát triển 53 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV 29 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI Công ty TNHH MTV 29 thuộc tổng công ty xây dựng 319- quốc phòng doanh nghiệp 100% vốn nhà nước quân đội hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tổng công ty quốc phòng đạo trực tiếp nguồn vốn sử dụng theo chế độ nhà nước, quân đội ban hành Lĩnh vực chủ yếu công ty xây dựng hạng mục công trình quốc phòng quản lý kết hợp kinh doanh với đợn vị khác tổng công ty Năm 2012 công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, công tác tổ chức điều hành quản lý tài có nhiều chuyển biến Năm 2013 năm công ty phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch mà cấp giao cho đồng thời bảo toàn vốn, toán dứt điểm khoản nợ kéo dài, đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đẩy doanh thu tăng lên, giữ vững địa bàn truyền thống,… Công ty cố gắng thu hồi khoản nợ, huy động them vốn bổ sung nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, lien tục Đầu tư cải tiến máy móc thiết bị nhằm nâng cao lực sản xuất, nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm Công ty không ngừng tuyển dụng lao động giỏi xếp vào chỗ thiếu để hoàn thiện đội ngũ công nhân viên xây dựng đội sản xuất đủ mạnh để hoàn thành nhiệm vụ giao 54 Về công tác tài kế toán công ty tiến hành kiểm tra, giám sát hướng dẫn đội thực quy định nhà nước quân đội, thường xuyên kiểm tra đánh giá lại tài sản doanh nghiệp, lập báo cáo tài định kỳ 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29-BQP Để đạt mục tiêu đề năm tới nhiệm vụ mà công ty phải thực kiện toàn công tác quản lý tài mà công tác quản lý vốn lưu động đóng vai trò quan trọng Trên sở phân tích thực trạng quản lý vốn lưu động công ty ta thấy cần phải khắc phục số hạn chế lĩnh vực tiến tới hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ Tồn khoản phải thu điều kiện xu hướng tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian thu hồi lâu ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp dẫn tới tình trạng vốn khách hàng Thực tế năm gần cho thấy khoản phải thu công ty lớn, kỳ thu tiền bình quân dài, tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền chậm Do công ty cần phải tăng cườg quản lý thu hồi khoản nợ phải thu Trong năm 2012 vừa qua, so với năm 2011 công ty có tiến công tác thu hồi nợ, lượng vốn bị chiếm dụng cao chủ yếu khoản phải thu nội phải thu khách hàng Nguyên nhân ta tìm hiểu Chương Vì năm tới công ty cần áp dụng biện pháp để làm giảm khoản trả trước người bán : 55 - Giữ kỷ luật toán nhằm nâng cao uy tín công ty - Cần liên hệ với nhiều nhà cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng công ty hay qua Internet để tìm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên, giá phải - Đồng thời công ty cần tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu nước trực tiếp sử dụng nguồn nguyên vật liệu nội địa Thươg lượng tạo mối quan hệ tốt với nhà cung ứng nguyên liệu để giảm khoản trả trước người bán tránh ứ đọng vốn Tuy khoản phải thu khách hàng năm 2012 có giảm cải thiện so với năm 2011 Nhưng công ty phải có sách biện pháp tiêu Cụ thể : - Để vừa đảm bảo xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý, lôi kéo nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, đảm bảo an toàn mặt tài chính, công ty thực biện pháp sau: + Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả thah toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời hạn, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng 56 + Với khách hàng thường xuyên, có quan hệ tốt toán với công ty cần có ưu tiên hỗ trợ khách hàng, thực khuyến mại, giảm giá, áp dụng mức chiết khấu bán hàng + Đảm bảo bán hàng chất lượg, đủ số lượng, hạn thời gian nhằm uy tín công ty với khách hàng Để tăng khả thu hồi nợ công ty phải theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản nợ; đối tượng khách hàng nợ; tình hình toán đối tượng để có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, tránh bị chiếm dụng vốn Công ty cân phải thường xuyên đối chiếu công nợ, theo dõi tuổi khoản phải thu để thấy khoản đến hạn hạn biện pháp thu hồi nợ trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi tương xứng với quy mô rủi ro khoản phải thu để giảm thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an toàn mặt tài chíh Khi tiến hành thu hội khoản nợ có trục trặc, cán thu hồi phải xem xét nguyên nhân đưa biện pháp xử lý thích hợp, nhanh chóng Các chứng từ có khoản phải thu cần phải đảm bảo phản ánh quyền nghĩa vụ bên pháp lý để giải có rủi ro xảy Công ty cần phải thu hồi nợ cách đặn, nhịp nhàng, không để tình trạg thu hồi nợ dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây thiếu vốn cho nhu cầu kinh doanh khả toán lượng tiền mặt giảm Các khoản chậm trả công ty chủ yếu thiếu vốn bên A mà bên A thường có nguồn vốn phụ thuộc vào ngân sách địa phương, trườg hợp nên thoả thuận trực tiếp với ban quản lý ngân sách địa phương trước yêu cầu án giải 57 Các khoản phải thu nội công ty số tiền mà công ty trả cho đội tiền lương công nhân sản xuất, tiền thu mua nguyên vật liệu Để giảm khoản công ty cần tăng cường chiếm dụng tiền lương phải trả công nhân viên việc trả lương theo công trìh nghĩa trình xây dựng công ty trả phần lươg cho công nhân viên để họ đáp ứng nhu cầu tối thiểu tiền ăn tiền nhà, phần lại công ty toán tiếp cho công nhân khách hàng toán tiền cho công ty Đối với khoản chi phí nguyên vật liệu công ty cần giữ vững uy tín với nhà cung cấp, trì tình trạng chiếm dụng vốn tốt Tóm lại, để thực tốt việc quản lý khoản phải thu, công ty cần phải thực sách tín dụng vừa nới lỏng vừa chặt chẽ để vừa thu hút khách hàng vừa không vốn Nới lỏg thể chỗ công ty cung cấp ưu đãi cho khách hàng lớn, toán trước thời hạn Chặt chẽ thể chỗ kí kết hợp đồng, công ty cần phải quy định nhữg biện pháp áp dụng trường hợp hợp đồng Và phải tìm giải pháp hiệu để giảm tối thiểu khoản trả trước người bán khoản phải trả nội 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý giải phóng hàng tồn kho Trong năm qua hàng tồn kho công ty bị ứ đọng lớn mà hàng tồn kho chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Mỗi năm công ty nhận them nhiều công trìh cộng thêm công trình cũ chưa hoàn thành phí ngày tăng Vì thời gian tới công ty cần có biện pháp giảm bớt hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang lớn doanh nghiệp xây dựng chủ yếu thời gian thi công kéo dài Thời gian xây dựng kéo dài bị chi phối quy mô mức độ phức tạp kỹ thuật xây dựng công trình dự án Mặt khác 58 sản xuất xây dựng mang tính đơn theo đơn đặt hàng, sản phẩm có thiết kế riêng, công trình riêng biệt có khối lượng theo đồ án thiết kế riêng để vừa phải đảm bảo thời gian hoàn thành Mỗi công trình phải bổ sung thay đổi theo điều kiện địa chất, khí hậu,… Do nói sản phẩm xây dựng giốg hoàn toàn, sản xuất hàng loạt, mặt khác từ đặc điểm mà suất lao động xây dựng không cao Điều giải thích thời giant hi công công trình thường dài Do để giải phóng bớt hàng tồn kho có hiệu cần phải rút ngắn thời gian thi công, đẩy nhanh tốc độ thi công, tập trung thi công dứt điểm công trình hạng mục nhưg đảm bảo yêu cầu tiêu chuẩn kỹ thuật Hiện thời gian thi công công ty bình quân 101 ngày, năm tới công ty phấn đấu rút ngắn xuống khoảng 90 ngày Để thực giải pháp công ty cần phải có chuẩn bị kỹ lưỡng chi tiết từ lập kế hoạch, phải có kế hoạch dự phòng để đề phòng trường hợp xấu xảy Công ty phải cử người xuống tận nơi để điều tra điều kiện địa chất, địa hình, điều kiện khí hậu, nguồn cung ứng vật tư, áp dụng công nghệ tiên tiến xây dựng Ngoài đặc điểm xây dựng phụ thuộc nhiều vào yếu tố tự nhiên, ảnh hưởg thường làm gián đoạn trình thi công, lực doanh nghiệp không điều hoà nên tiến hành xây dựng dự án phải lập tiến độ thi công hợp lý để tránh thời tiết xấu mưa lũ, tổ chức tốt hệ thống kho bãi để bảo quản vật tư, sản phẩm dở dang Tuy nhiên thiết kế công trình lại thườg bên chủ đầu tư thực công ty có trách nhiệm thi công theo thiết kế Do trước thi công công ty cần phải yêu cầu chủ đầu tư tiến hành chuẩn bị thiết kế kỹ lưỡng cũg phải đưa điều khoản 59 cam kết cụ thể trách nhiệm chủ đầu tư việc làm chậm tiến độ thi công buộc chủ đầu tư chia sẻ tổn thất ngừng thi công gây Thực tốt biện pháp công ty giảm chi phí vốn rút ngắn thời gian thi công, sớm đưa công trìh vào bàn giao, nhờ giảm thời gian ứ đọng vốn đầu tư, giảm chi phí thuê địa điểm, chi phí lương gián tiếp giảm song số chi phí chi phí nhân công, chi phí chug tăng lên Do rút ngắn thời gian thi công cần phải tính toán cho số chi phí tăng thêm không vượt số chi phí giảm Bên cạnh thời gian thi công định tới thời hạn nguồn tài trợ khoản vay ngắn hạn ngân hàng công ty tiến hành trả nợ bên A toán khối lượng công trìh Nếu rút ngắn thời giant hi công, chủ đầu tư toán nốt số tiền lại, công ty có tiền để trả khoản nợ nhanh hơn, khả toán nhờ mà cải thiện 3.2.3 Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt Tiền chiếm tỷ trọng nhở tổng tài sản lưu động công ty lại liên quan đến nhiều hoạt động đóng vai trò quan trọng khả toán tức thời Chính công ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doah khả toán trường hợp cần thiết công ty tình trạng thiếu tiền mặt quỹ Xuất phát từ thực tế trình sản xuất tiền mặt quỹ công ty thấp, khả toán tức thời gần Trong trình sản xuất kinh doanh có luồng tiền vào khoản phải thu, phải trả, công ty lên kế hoạch dự báo luồng tiền thu chi phát sinh kỳ để chủ động 60 việc đầu tư tìm nguồn huy động Để cải thiện tình trạng công ty cần thực tốt giải pháp sau: - Để tăng lượng dự trữ tiền mặt công ty cần thăng khoản thu tiền giảm khoản chi tiền + Để tăng khoản thu tiền mặt công ty cần phải: áp dụng sách chiết khấu khoản nợ toán trước thời hạn, đẩy nhanh tốc độ thi công công trình, tiến hành ký kết hợp đồng rút ngắn thời gian tạm ứng bên đầu tư Hơn công ty có địa bàn hoạt động rộng sử dụng thẻ toán điện tử toán qua tài khoản ngân hàg để làm giảm khoản tiền trôi toán séc, bưu điện hơặc phải trực tiếp đến tận nơi khách hàng để thu tiền Đặc biệt hệ thốg tài khoản ngân hàng đa dạngcũng ngân hàng thương mại xuất nhiều, có chuyển khoản lẫn ngân hàng việc áp dụng biện pháp khả thi + Cùng với việc tăng tốc độ thu tiền công ty phải thực đồng với việc giảm chi tiền Công ty nên tích cực trì hoãn việc thah toán thời gian chi phí tài cho phép, chậm trả lương,… - Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý: kiểm soát luồng xuất nhập ngân quỹ Để làm điều công ty nên tiến hành dự trù thời điểm khối lượng luồng tiền xuất nhập ngân quỹ Đối với luồng tiền nhập ngân quỹ từ vay ngân hàng vào kế hoạh cho vay ngân hàng, khoản phải thu khách hàng vào thời hạn khoản trả nợ, chế toán tốc độ thu hồi khoản nợ Còn khoản xuất ngân quỹ bao gồm chi trả lương công nhân viên, tạm ứng, chi trả thuế, trả lãi ngân hàng cần dự trù xác dựa vào tài liệu kế hoạh Các đội xây dựng, phòng tài kế toán cần có phối hợp hoạt động với phòg kế hoạch, đội trưởng đội sản xuất để tính toán trước nhu cầu nguyên vật liệu giai đoạn thi công, 61 từ công ty dự tính lượng tiền tối ưu đề biện pháp cân dối ngân sách - Tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy lượng tiền gửi ngân hàng cuối năm 2012 nhỏ, để lượng tiền ngân hàg nhiều chưa hẳn tốt Công ty đem tiền để đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn đầu tư chứng khoán ngắn hạn công ty chưa có khoản đầu tư vào chứg khoán ngắn hạn hay cho vay ngắn hạn Việc đầu tư dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết mà đem lại mức sinh lời cao lãi suất ngân hàng 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty chưa chủ động đưa công thức xác định nhu cầu vốn lưu động mà vào công thức ngân hàng đưa ra, sog công thức chưa có sở khoa học xác, chủ yếu dựa vào tiêu chuẩn nhà nước quy định không vào tình hình thực tế công ty Do mà xác định nhu cầu vốn lưu động công ty thiếu xác nhiều so với thực tế phát sinh Trong thời gian tới công ty cần phải nghiên cứu tìm cho cách xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp làm tìm nguồn huy động tráh tình trạng thi công phải tạm nghỉ để chờ vốn Công ty áp dụng phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch phương pháp tương đối đơn giản độ xác tương đối cao Để phương pháp thực có hiệu việc lập kế hoạch doanh thu, dự kiến số ngày luân chuyển vốn lưu động phải xác Điểu không khó công ty 29 doah nghiệp chuyên xây dựng bản, giá trị hợp đồng định trước tính toán tương đối xác số ngày luân chuyển vốn lưu động 62 3.2.5 Các biện pháp khác Ngoài biện pháp nêu để nâg cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần phải thực số giải pháp khác như: - Trước hết nâng cao trình độ quản lý cán lãnh đạo cán lãnh đạo mặt tài công ty nâng cao tay nghề công nhân viên Biện pháp thực cách: + Đào tạo, cập nhật thông tin hệ thống sách kinh tế kiến thức thị trường đặc biệt đào tạo kiến thức cho đội ngũ cán trẻ để họ phát huy lực + Cử cán thường xuyên thực tế để nắm rõ tình hình hoạt động công ty học hỏi thêm kinh nghiệm doah nghiệp ngành để từ tăng cường kinh nghiệm thực tế linh hoạt xử lý công việc + Gửi cán đào tạo nước cán tài nhằm xây dựng đội ngũ cán có khả năng, động ság tạo công việc - Ngoài công ty xem xét hình thức hợp đồng xây dựng phụ có nghĩa sau trúng thầu ký hợp đồng với công ty khác tiến hành xây dựng toàn hay phần công trình sở đảm bảo thoả thuận kí kết công ty chủ đầu tư Biện pháp thích hợp trog trường hợp công ty khả tìm kiếm nguồn vốn lưu động với chi phí thấp nhằm mục đích tránh phân tán trog trình sản xuất đội xây dựng mà đảm bảo đem lại lợi nhuận cho công ty Trên giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, hi vọng tạo bước chyển biến tích cực công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới 63 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước, tình hình kinh tế khu vực giới có nhiều biến động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức doanh nghiệp Công ty TNHH MTV 29- Tổng công ty xây dựng 319- Bộ quốc phòng trải qua 35 năm hình thành phát triển doanh nghiệp có uy tín ngành Bên cạnh thành tựu mà công ty đạt sản xuất kinh doanh nói chung việc quản lý sử dụng vốn lưu động nói riêng công ty có hạn chế việc quản lý sử dụng vốn lưu động Qua thời gian thực tập công ty, hiểu biết em xin mạnh dạn đưa số giải pháp với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS-TS Vũ Công Ty tận tình hướng dẫn bảo cô ban lãnh đạo công ty nhân viên phòng tài chính- kế toán công ty bảo, chia sẻ kinh nghiệm để luận văn em hoàn chỉnh 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm; TS Bạch Đức Hiển (2010), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Báo cáo tài năm 2011, 2012 công ty TNHH MTV 29 Luật doanh nghiệp năm 2005, Nhà xuất Lao động Một số luận văn, chuyên đề đề tài Một số trang web tài [...]... quay vốn lưu động Từ công thức tính kỳ luân chuyển vốn lưu động cho thấy thời gian luân chuyển vốn lưu động phụ thuộc vào số vốn lưu độg bình quân sử dụng trong kỳ và tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ Vì vậy, việc tiết kiệm số vốn lưu động hợp lý và nâng cao tổg mức luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng đối với việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và nâng cao hiệu suất sử dụng vốn. .. tìm ra nguyên nhân và đưa ra những biện pháp hữu hiệu để đẩy mạnh việc tổ chức và nâng cao hiệu quả mà đồng vốn mang lại là cao nhất 25 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Một thành viên 29 Địa chỉ trụ sở chính: 73 Nguyễn Trãi – Thanh... 62,12% so với năm 2011 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29 2.2.1 Thực trạng về vốn lưu động của công ty năm 2012 2.2.1.1 Kết cấu vốn lưu động trong tổng vốn kinh doanh Với mỗi ngành nghề khác nhau thì cơ cấu vốn kinh doanh của ngành là khác nhau, trong ngành thì các doanh nghiệp khác nhau, kết cấu vốn kinh doanh cũng lại có sự khác nhau... này phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm Chỉ tiêu này càg nhỏ thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại b Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động + Hệ số sinh lời vốn lưu động Hệ số khả năng sinh lời = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) VLĐ bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh sử dụng một đồng vốn lưu động bình quân tạo... 148944,6 2 Vốn kinh doanh (triệu VNĐ) 145338,2 157461,2 3 Vốn lưu động /Vốn kinh doanh 0,92 ( Nguồn BCTC của công ty TNHH MTV 29) 0,95 Đối với các công ty xây dựng cùng ngành tỷ trọng vốn lưu động trong tổng vốn kinh doanh dao động trong khoảng tử 0,75 đến 0,8 và con số thích hợp cho ngành xây dựng là 0,8 Giữa vốn lưu động và vốn cố định tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 3:1 đến 4:1 tức là vốn lưu động thườg... việc phân tích cơ cấu vốn lưu động sẽ giúp cho người quản lý thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng mỗi khoản trong các giai đoạn luân chuyển, từ đó xác định trọg điểm quản lý và tìm giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động của công ty bao gồm 4 loại chính là tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, các khoản nợ phải thu và tài sản lưu động khác Kết cấu của... loại trog năm 2012 của công ty 29 thể hiện như trong bảng 3 (phụ lục): Kết cấu vốn lưu động năm 2012 31 Theo bảng 03: (kết cấu vốn lưu động của Công ty năm 2012) thấy rằng tổng vốn lưu động của công ty tại thời điểm cuối năm 2012 so với đầu năm 2012 tăng 14513,8 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 10,8% Sự gia tăng vốn lưu động vào cuối kỳ cho thấy công ty đã tăng cườg vốn lưu động Tuy nhiên khoản tăng... năng thanh toán của doah nghiệp luôn ở tình trạng tốt và mức chi phí vốn bỏ ra là thấp nhất 20 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động a Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động + Chỉ tiêu phản ánh tốc độ chu chuyển vốn lưu động - Số lần chu chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn) : Phản ánh số lần luân chuyển vốn lưu động được thực hiện trong một kỳ nhất định thường là... đó: VTK : Số vốn lưu động có thể tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh so với kỳ gốc M1 : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc K1,K0 : Kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc L1, L0 : Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc 22 +Hàm lượng vốn lưu động (mức đảm nhiệm vốn lưu động) : Hàm lượng vốn lưu động = VLĐ... chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăg được tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trên đây là 2 cách phân loại vốn lưu động chủ yếu Mỗi cách phân loại đáp ứng những yêu cầu nhất định của công tác quản lý 7 1.1.1.4 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động phản ánh từng thành phần và tỷ trọng của từng thành phần trong tổng vốn ... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 29 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động công ty năm 2012 2.2.1.1 Kết cấu vốn lưu động tổng vốn kinh doanh... Chương I: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV 29 Chương III: Một số... sử dụng vốn lưu động 22 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 CHƯƠNG II: 25 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG