vốn kinh doanh và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty tnhh lương giang

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH -*** LUẬN VĂN CUỐI KHÓA ĐỀ TÀI: VỐN KINH DOANH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: MỤC LỤC Trang Lời cam đoan……………………… ……………………………………… i Mục lục………………………………………………………………… .ii Danh mục chữ viết tắt…………………………………………… iv Danh mục bảng biểu……………………………… ………………… v Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Danh mục hình………………………………………………………… vi MỤC LỤC i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 17 1.2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 19 2.1.2 Đặc điểm tổ chức nhân máy quản lý: 31 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 33 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu 39 2.2 TÌNH HÌNH VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KỊNH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG 41 2.2.1 Một số thuận lợi khó khăn công .41 2.2.1.1 Thuận lợi 41 2.2.2 Tình hình quản lý, sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang .44 2.2.2.1 Tình hình VKD 44 2.2.2.3 Đánh giá chung tình hình tổ chức sử dụng VKD công ty TNHH Lương Giang 54 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng VKD 84 2.2.6 Đánh giá mơ hình tài trợ VKD cơng ty TNHH Lương Giang 94 2.2.7 Những thành tích đạt việc tổ chức sử dụng VKD công ty TNHH Lương Giang năm 2012 98 2.2.8 Một số tồn nguyên nhân việc tổ chức sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang 100 CHƯƠNG .102 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG 102 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Lương Giang thời gian tới 102 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội nước 102 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 104 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu công tác tổ chức, sử dụng VKD công ty TNHH Lương Giang 106 3.2.1 Chủ động điều chỉnh cấu vốn nguồn vốn theo hướng phù hợp với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp 106 3.2.5 Nâng cao chất lượng sản phẩm- dịch vụ, hạ giá thành sản phẩm 115 3.2.6 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm mở rộng thị trường .118 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT H’- T’: Hàng – Tiền SLĐ: Sức lao động SX: Sản xuất T- H: Tiền – Hàng TLSX: Tư liệu sản xuất TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: TSCĐ VCĐ: VCĐ VKD: VKD 10.VLĐ: VLĐ Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Trang 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh ba năm gần 39 2.2.2.1 Tình hình biến động vốn kinh doanh năm 2012 43 2.2.2.2 2.2.2.2 b 2.2.3.1 2.2.3.1 b 2.2.3.2 Tình hình biến động nguồn vốn năm 2012 Tình hình tự tài trợ Cơ cấu tài sản cố định Hệ số hao mòn TSCĐ Hiệu suất sử dụng vốn cố định 46 48 51 53 56 2.2.4.1 a Tình hình phân bổ cấu vốn lưu động 60 2.2.4.1 b 2.2.4.1 c 2.2.4.1d Quy mơ cơng nợ Tình hình cơng nợ Khả toán 63 63 66 2.2.4.2 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 68 2.2.5 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 72 DANH MỤC CÁC HÌNH Học viện tài Hình Luận văn tốt nghiệp Trang 2.1.2 Sơ đồ máy quản lý 32 2.1.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất 36 2.2.5 2.2.6 Sơ đồ DU PONT Mơ hình tài trợ vốn 79 82 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị tồn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì VKD có vai trò định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn cách có hiệu khơng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tạo sức sinh lời cao từ đồng vốn bỏ mà tạo lợi cạnh tranh so với đối thủ khác ngành Ngược lại lãng phí vốn, giảm tốc độ luân chuyển VKD, kéo dài chu kỳ kinh doanh, ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh sức khỏe tài doanh nghiệp Từ đó, đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng cho cấu tổ chức quản lý sử dụng VKD cách có hiệu quả, tận dụng nguồn lực có làm mạnh riêng tạo nên lợi cạnh tranh Cùng với phát triển ngành công nghiệp kinh tế quốc dân ngành sản xuất trang thiết bị, phụ tùng phục vụ ngành hàng hải, du lịch, giải trí khơng ngừng phát triển góp phần đáng kể vào phát triển ngành chiếm vị trí quan trọng ngành cơng nghiệp nước ta Nhận thức tầm quan trọng VKD ảnh hưởng công tác tổ chức quản lý sử dụng VKD tới kết kinh doanh doanh nghiệp, qua thời gian thực tập công ty TNHH Lương Giang, anh chị cô công ty tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn, em lựa chọn nghiên cứu đề tài : Học viện tài Luận văn tốt nghiệp “VKD số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm ba chương: - Chương 1: Lý luận chung VKD hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang - Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang Luận văn em nghiên cứu phạm vi công tác quản lý sử dụng VKD cơng ty trình bày theo hướng vận dụng lý luận chung trang bị VKD vào việc đánh giá công tác quản lý, sử dụng VKD công ty; thành tựu đạt tồn tại, nguyên nhân cần khắc phục, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty Do trình độ nhận thức lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn em không tránh khỏi sơ xuất, mong thơng cảm đóng góp ý kiến q cơng ty thầy cô bạn đọc để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thị Hà tận tình hướng dẫn trang bị cho em lý luận làm tảng để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn anh chị cô Công ty TNHH Lương Giang giúp đỡ, tạo điều kiện bảo cho em nhiều trình thực tập cơng ty Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, phân loại đặc trưng VKD 1.1.1.1 Khái niệm VKD Ngày nay, tồn cầu hóa kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế đặc trưng xu hướng phát triển phổ biến kinh tế giới, kinh tế có quy mơ trình độ phát triển hay thuộc chế độ trị- xã hội Trong kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hết doanh nghiệp phải ý thức giá trị nội điều kiện tiên giúp doanh nghiệp tồn phát triển Mọi hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải nhu cầu thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để thực điều này, trước hết doanh nghiệp cần phải ứng lượng tiền định để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, … phù hợp với quy mô điều kiện doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh không doanh nghiệp mà tồn xã hội VKD doanh nghiệp thường xun vận động chuyển hóa theo vòng tuần hồn từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại chuyển hình thái ban đầu tiền TLSX T-H SX- H'- T’ (T’ > T) Học viện tài Luận văn tốt nghiệp SLĐ Quá trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục đó, vận động VKD diễn liên tục, vận động không ngừng lặp lặp lại theo tuần hồn tạo nên chu chuyển VKD Như vậy, rút rằng: VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời VKD không ba yếu tố đầu vào bản, điều kiên tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Thành phần VKD Để quản lý sử dụng VKD cách có hiệu điều cần thiết phải phân lại VKD Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn, VKD bao gồm hai thành phần sau: VCĐ VLĐ 1.1.1.2.1 VCĐ  Khái niệm VCĐ (VCĐ) Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có TSCĐ cần thiết máy móc thiết bị, nhà xưởng, vật kiến trúc,… phù hợp với đặc điểm ngành nghề lĩnh vực kinh doanh thơng qua việc đầu tư mua sắm hay thuê tài Số vốn tiền tệ định mà doanh nghiệp phải ứng để hình thành nên TSCĐ gọi VCĐ doanh nghiệp Tùy theo điều kiện đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh mà số VCĐ doanh nghiệp bỏ khác Do đó, quy mơ VCĐ ảnh hưởng lớn đến quy mơ, tính đồng TSCĐ trình độ trang bị máy móc thiết bị, cơng nghệ lực sản xuất doanh nghiệp  Đặc điểm VCĐ Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị nó, chu chuyển có đặc điểm sau: - Chú trọng thêm vốn để khai thác thị trường nước khu vực phía trung phía nam có nhiều tiềm phát triển du lịch, hàng hải Ngồi ra, cơng ty cần có chiến lược đưa sản phẩm thị trường khu vực quốc tế thông qua mối quan hệ hợp tác với đối tác kinh doanh, nhà cung ứng thiết bị nhập Lợi dụng mối quan hệ sẵn có để mở rộng thị trường - Tìm kiếm thơng tin khách hàng, dự đoán nhu cầu cách thức ứng xử họ nhằm đưa định tốt có khả thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng Qua đó, thu hút nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp nhằm mở rộng khách hàng có Đa dạng hóa hình thức bán hàng, nâng cao tổ chức hoạt động bán hàng - Tập trung sản xuất sản phẩm có lợi bên cạnh tích cực nghiên cứu, sản xuất sản phẩm theo nhu cầu thị trường Đa dạng hóa sản phẩm sản xuất Thực tốt công tác giao hàng, đảm bảo tiến độ giao hàng, tỷ lệ giao hàng đạt chất lượng, tiêu chuẩn, đồng thời tổ chức tốt công tác bảo dưỡng, sửa chữa sản phẩm cung cấp cho khách hàng bên cạnh việc cung cấp dịch vụ sửa chữa mà công ty kinh doanh - Tích cực đẩy mạnh nghiên cứu, ứng dụng KHCN sản xuất làm giảm khâu sản xuất thủ công đem lại hiệu suất lao động cao Áp dụng công nghệ cao vào sản xuất nhằm giảm thiểu sản phẩm chất lượng gia tăng xuất lao động - Xác định sách tín dụng với khách hàng thời kỳ Hiện nay, cơng ty áp dụng sách tín dụng thắt chặt với khách hàng nhằm giảm quy mô công nợ phải thu, hạn chế vốn ứ đọng tốn Tuy nhiên, cơng ty xác định năm tới muốn mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng cường tiêu thụ sản phẩm cần thiết nên áp dụng sách tín dụng mở rộng nhằm thu hút khách hàng Cần tiếp tục trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống mình, đồng thời tìm kiếm đối tượng khách hàng thơng qua sách chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, chiết khấu toán hay hoạt động tri ân khách hàng thể mối quan tâm cơng ty tới khách hàng, từ lơi kéo khách hàng sử dùng sản phẩm công ty - Xúc tiến hoạt động quảng cáo, tiếp thị sản phẩm công ty thông qua phương tiện thông tin đại chúng, trang báo điện tử…tham gia chương trình hội chợ, triển lãm để giới thiệu sản phẩm đến với khách hàng nước, khu vực quốc tế, tìm kiếm đơn đặt hàng đối tác kinh doanh KẾT LUẬN Từ lý luận đến thực tiễn VKD khẳng định vai trò vơ quan trọng VKD đơi, hình thành phát triển doanh nghiệp đặc biệt kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt VKD điều kiện tiên yếu tố thiếu định đến thành bại, sống doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô tái đầu tư mở rộng sản xuất Trên sở lý luận chung VKD nghiên cứu Học viện Tài chính, em tìm hiểu vận dụng kiến thức thầy cô truyền thụ trường vào việc phân tích tình hình tổ chưc, quản lý sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang Trong năm vừa qua, tác động tieu cực kinh tế gây khó khăn cho hoạt động sản xuất thị trường tiêu thụ, cơng ty có cố gắng định việc trì kết kinh doanh khả quan Song bên cạnh số tồn mà công ty cần thiết phải khắc phục để nâng cao hiệu sử dụng VKD Nâng cao hiệu sử dụng VKD vấn đề vô quan trọng thiết làm để nâng cao hiệu sử dụng VKD lại đề tài vô rộng phức tạp lý luận thực tiễn Lý luận phải đôi với thực tiễn, để vận dụng lý luận chung vào thực tiễn cách linh hoạt, sang tạo tránh tình trạng dập khn phải phù hợp với ngành nghề kinh doanh tình hình cụ thể cơng ty thời kỳ Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chế, nên luận van em chưa đầy đủ để lột tả đủ tình hình tổ chức, quản lý sử dụng VKD công ty Em hy vọng giải pháp mà kiến nghị đề xuất luận văn phần giúp cơng ty việc hồn thiện cơng tác tổ chức, quản lý sử dụng có hiệu VKD Em xin chúc công ty ngày phát triển, quy mô sản xuất ngày mở rộng, tương lai gần thực hóa mục tiêu trở thành thương hiệu tiếng Việt Nam sản phẩm có chất lượng cao, an tồn, tính vượt trội để không ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ nước quốc tế Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thị Hà thầy cô Học viện Tài tận tình bảo trang bị cho em kiến thức kỹ kinh tế, tài kế tốn để em hồn thành luận văn cuối khóa Em xin chân thành cảm ơn anh, chị, cô, Công ty TNHH Lương Giang tạo điều kiện tận tình bảo giúp em q trình thực tập cơng ty Hà Nội, ngày… tháng…năm Kiều Thị Anh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (chủ biên), TS Bạch Đức Hiển (2010), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”,NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Báo cáo tài cơng ty TNHH Lương Giang năm 2012 năm 2011 Trang web www.luonggiang.com Trang web www.cophieu68.com NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Kiều Thị Anh; Khóa CQ 47; Lớp : 11.04 Đề tài: “Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lương Giang Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 20 - Điểm - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Kiều Thị Anh; Khóa CQ 47; Lớp : 11.04 Đề tài: “Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lương Giang Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã số thuế: Người nộp thuế: STT CHỈ TIÊU (1) (2) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I I Tiền khoản tương đương tiền 1 Tiền 2 Các khoản tương đương tiền II II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1 Đầu tư ngắn hạn 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trước cho người bán 3 Phải thu nội ngắn hạn 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5 Các khoản phải thu khác 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV IV Hàng tồn kho 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 2 Thuế GTGT khấu trừ 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4 Tài sản ngắn hạn khác B B - TÀI SẢN DÀI HẠN I I- Các khoản phải thu dài hạn 1 Phải thu dài hạn khách hàng 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3 Phải thu dài hạn nội 4 Phải thu dài hạn khác 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2 Tài sản cố định thuê tài - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3 Tài sản cố định vơ hình - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 1 Đầu tư vào cơng ty 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu tư dài hạn khác 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V V Tài sản dài hạn khác 1 Chi phí trả trước dài hạn 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ I I Nợ ngắn hạn 1 Vay nợ ngắn hạn 2 Phải trả người bán 3 Người mua trả tiền trước 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải trả người lao động 6 Chi phí phải trả 7 Phải trả nội 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II II Nợ dài hạn 1 Phải trả dài hạn người bán 2 Phải trả dài hạn nội 3 Phải trả dài hạn khác 4 Vay nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 7 Dự phòng phải trả dài hạn 8 Doanh thu chưa thực 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ (*) 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II II Nguồn kinh phí quỹ khác 1 Nguồn kinh phí 2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niê n độ tài 2012 Mã số thuế: 0101540964 Người nộp thuế: Công ty TNHH Lương Giang Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 IV.26 20,245,884 Chi phí tài 22 IV.28 812,789,455 - Trong đó: Chi phí lãi vay 140,958,764,300 140,958,764,300 IV.27 112,767,010,424 28,191,753,876 23 812,789,455 Chi phí bán hàng 24 9,875,462,412 Chi phí quản lý kinh doanh 25 8,864,254,311 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 8,659,493,582 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác 40 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 15 Chi phí thuế TNDN 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 8,659,493,582 2,164,873,396 6,494,620,187 110,569,129,524 110,569,129,524 90,455,303,619 20,113,825,905 10,245,764 459,977,875 459,977,875 6,771,471,107 5,451,006,898 7,441,615,789 7,441,615,789 1,860,403,947 5,581,211,842 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài 2011 Mã số thuế: Người nộp thuế: 0101540964 Công ty TNHH Lương Giang Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT (1) CHỈ TIÊU (2) TÀI SẢN Mã (3) A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền I TM (4) Số năm (5) Số năm trước (6) 100 22,122,408,637 17,499,188,344 110 2,557,323,535 1,520,887,172 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG DOANH Tiền 111 V.01 KINH 2,557,323,535 1,520,887,172 Các khoản tương đương tiền 112 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) II Các khoản đầu tư tài ngắn Từ ngày 01/01/2011 đếnV.02 ngày 31/12/2011 II hạn ) 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2Mã số thuế: Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 0101540964 NgườiIII nộpCác thuế:khoản phải thu ngắn Công III hạnty TNHH 130Lương Giang 1Stt 3(1) 63 Phải thu khách Chỉ hàngtiêu Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn (2) hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp Doanh thu dựng bán hàng cung cấp dịch vụ đồng xây Các khoản phải thu khác Các khoản giảm trừ doanh thu Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Doanh thu bán hàng cung cấp IV4 dịch vụ IV vốn Hàng tồnbán kho Giá hàng 41 15 V 17 131 132 133 Mã (3) 3,424,463,866 2,145,673,856 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam 3,424,463,866 Thuyết Số năm nay2,145,673,856 Số năm trước minh (4) (5) (6) 134 135 01 IV.25 139 10 140 nhuận Hàng tồn Lợi gộpkho bán hàng cung cấp dịch141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 vụ Doanh thu hoạt động tài V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Chi phí tài 152 38 2.- Thuế khấu TrongGTGT đó: Chiđược phí lãi vaytrừ Thuế khoản khác phải thu Nhàphí nước Chi bán hàng 49 phí Tài quản sản ngắn hạndoanh khác Chi lý kinh 158 B10 I 11 12 13 200 210 211 212 213 218 14 B - nhuận TÀI SẢN DÀI HẠNđộng kinh doanh Lợi từ hoạt I- Các khoản phải thu dài hạn Thu nhậpthu khác Phải dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Chi phí Phảikhác thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Lợi nhuận khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế II II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 154 219 221 02 70,567,846,045 V.03 110,569,129,5 70,567,846,0 24 45 12,790,491,222 11 IV.2714,718,348,971 90,455,303,6 59,455,303,6 19 19 14,718,348,971 12,790,491,222 20V.04 20,113,825,9 11,112,542,4 05 26 21 IV.26 10,245,7 8,758,9 1,422,272,265 1,042,136,094 64 46 22 IV.28 459,977,8 424,256,9 75 49 246,898,200 459,977,8 94,579,863 424,256,9 23 75 49 24V.05 6,771,471,1 5,523,981,2 07 17 1,175,374,065 947,556,231 25 5,451,006,8 3,248,976,1 98 45 16,276,105,218 12,738,731,487 30 7,441,615,7 1,924,087,0 89 61 31 32V.06 40 V.07 50 7,441,615,7 1,924,087,0 89 61 14,202,530,218 12,738,731,487 V.08 222 223 224 110,569,129,524 V.09 14,202,530,218 12,665,156,487 22,543,512,239 14,212,432,949 (8,340,982,021) (1,547,276,462) 15 Chi phí thuế TNDN 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 18 Lãi cổ phiếu 70 1,860,403,9 47 481,021,7 65 5,581,211,8 42 1,443,065,2 96 ... trạng sử dụng hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang - Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang Luận văn em nghiên cứu phạm vi công tác quản lý. .. dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang 100 CHƯƠNG .102 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG ... “VKD số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VKD Công ty TNHH Lương Giang làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm ba chương: - Chương 1: Lý luận chung VKD hiệu sử dụng VKD doanh