Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH khoa trí

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH KHOA TRÍ 1.1 Khái quát cơng ty TNHH Khoa Trí 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Khoa Trí 1.1.3 Khái quát kết kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 .9 1.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí .12 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 12 1.2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí 15 1.2.3 Hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí 23 1.3 Đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn cơng ty TNHH Khoa Trí .27 1.3.1 Ưu điểm 27 1.3.2 Hạn chế 29 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CƠNG TY TNHH KHOA TRÍ 31 2.1 Định hướng phát triển công ty tới năm 2025 31 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử d ụng vốn l ưu động công ty TNHH Khoa Trí 33 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền .33 2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 34 2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng 35 2.2.4 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải trả 37 2.2.5 Một số giải pháp khác 38 2.3 Một số kiến nghị .40 KẾT LUẬN .42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CCDV Tên đầy đủ Cung cấp dịch vụ BH Bán hàng DTT Doanh thu LN Lợi nhuận HTK Hàng tồn kho VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động KPT Khoản phải thu VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Phân tích số tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Khoa Trí từ năm 2016 – 2018 Bảng 1.2: Kết cấu tài sản lưu động 13 Bảng 1.3: Sự biến động tiền khoản tương đương tiền cơng ty TNHH Khoa Trí 16 Bảng 1.4: Kết cấu hàng tồn kho từ năm 2016 – 2018 .20 Bảng 1.5: Kết cấu khoản phải thu từ năm 2016 – 2018 21 Bảng 1.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí .23 Bảng 1.7: Các tiêu đánh giá mức độ sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 24 Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH Khoa Trí MỞ ĐẦU Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định để tạo lập sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định ứng trước để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu… Lượng tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh chiếm phần khơng nhỏ vốn lưu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai y ếu tố định nên sản xuất lưu thơng hàng hóa Vì vậy, m ột doanh nghiệp muốn tồn phát triền phải quan tâm đến vấn đề tạo l ập, quản lý tối đa cho doanh nghiệp Vốn lưu động hai thành phần vốn sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động tham gia vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ vốn l ớn doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn lưu động nh th ế ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành h ợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử d ụng vốn lưu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa ảnh hưởng không nhỏ đến k ết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với thực tế kể trên, việc hoàn thiện công tác quản lý VLĐ vấn đề cấp thiết đòi hỏi doanh nghiệp cần có sách quản lý hợp lý để cơng ty ngày phát triển mở rộng quy mô tăng v ị th ế c ạnh tranh với đối thủ Nhận thấy tầm quan trọng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp giai đoạn hội nhập phát triển, qua trình h ọc t ập rèn luyện trường thực tập đơn vị Em xin chọn đề tài “M ột s ố giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cơng ty TNHH Khoa Trí” làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo Mở đầu Kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Chương 2: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Sau thời gian thực tập, báo cáo em hoàn thành Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Th ị Ngọc Mai, cán kế tốn phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí Do kiến thức em hạn chế thời gian th ực tập Công ty chưa nhiều nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo, góp ý từ thầy để báo cáo em đ ược hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 04 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH KHOA TRÍ 1.1 Khái qt cơng ty TNHH Khoa Trí 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Giới thiệu công ty: Tên giao dịch: KHOA TRI CO., LTD Mã số thuế: 0101513826 Địa chỉ: Phòng 203-E5, tập thể Bách Khoa, Phường Bách Khoa, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật: Phạm Hồng Hải Ngày cấp giấy phép: 15/07/2004 Ngày hoạt động: 30/07/2004 (Đã hoạt động 15 năm) Điện thoại: (84.24) 62695989 / Facsimile: (84.24) 62509977 Công ty TNHH Khoa Trí thành lập với mục đích tham gia ph ục vụ cộng đồng khoa học giáo dục Việt Nam sản phẩm dịch vụ cơng ty cung cấp Cơng ty TNHH Khoa Trí hoạt động c s tìm kiếm lựa chọn từ nhà sản xuất uy tín, uỷ thác cho nh ững nguồn thiết bị mới, hiệu tối ưu Cơng ty TNHH Khoa Trí tập trung nhiều nỗ lực để giới thiệu sản phẩm tới người sử dụng lĩnh vực khoa học giáo dục đào tạo, người mà tin tưởng cộng tác để góp phần vào phát triển lĩnh vực Việt Nam Cơng ty TNHH Khoa Trí có trụ sở Hà Nội đại diện bán hàng cho nhiều hãng thuộc lĩnh vực khác th ế gi ới nh Đức, Mỹ, Nhật, Italia, Hà Lan v v Công ty TNHH Khoa Trí nhận hỗ trợ kỹ thuật chuyên nghiệp từ đội ngũ chuyên gia kỹ thuật, giáo s t ại viện nghiên cứu, trường đại học hàng đầu Việt Nam nh từ hãng đối tác cung cấp thiết bị cho Cơng ty n ước ngồi Cơng ty TNHH Khoa Trí cấu đội ngũ nhân viên bán hàng dịch vụ có nhiều kinh nghiệm đào tạo hoạt động với hệ thống điều hành hồn thiện Cơng ty Khoa Trí t ạo nhiều tín nhiệm tin cậy quan nghiên c ứu khoa h ọc, sở đào tạo nhiều doanh nghiệp nước chất lượng dịch vụ bán hàng sau bán hàng Với đội ngũ nhân viên đào tạo quy, ln trang bị thêm kiến thức qua khoá đào tạo kỹ thuật m ới, nâng cao chun mơn đối tác nước ngồi tổ chức th thách qua dự án thực tế Công ty, bảo đảm làm chủ công nghệ tiên tiến giới ứng dụng cách có hiệu kiến th ức chuyên môn việc đáp ứng yêu cầu khách hàng, Cơng ty TNHH Khoa Trí tin tưởng đáp ứng yêu cầu vừa lòng khách hàng ch ất lượng sản phẩm dịch vụ Ngành nghề kinh doanh:  Kinh doanh nhập tổng hợp, trang thiết bị y tế, thiết bị phòng thí nghiệp hố học, sinh học nghiên cứu môi tr ường  Cung cấp thực dịch vụ kỹ thuật, bảo hành, bảo trì, s ửa chữa thiết bị thí nghiệm  Cung cấp hố chất, vật tư tiêu hao để thực nghiên cứu khoa học  Thiết lập phát triển quan hệ thương mại nhà nghiên cứu khoa học Các sản phẩm cơng ty: + Thiết bị quan trắc nghiên cứu môi trường : Thiết bị lấy mẫu bụi khí Thiết bị lấy mẫu đo nhanh chất lượng nước Thiết bị đo phóng xạ, giám sát an tồn hạt nhân Thiết bị đo vi khí hậu Thiết bị phân tích khí đa tiêu Pilot nghiên cứu + Thiết bị phân tích Thiết bị phân tích điện hóa đa Thiết bị đo hấp phụ vật lý hóa học Thiết bị phân tích cỡ hạt Thiết bị đo kiểm tra vật liệu + Thiết bị giáo dục đào tạo Thiết bị thí nghiệm vật lý,hóa học, công nghệ sinh học Thiết bị đào tạo dạy nghề điện tử Thiết bị đào tạo dạy nghề điện cơng nghiệp + Thiết bị phòng thí nghiệm Máy lắc, máy cất nước, tủ lạnh âm sâu Lò nung, tủ sấy, tủ ấm, cất nước Tủ an tồn sinh học, phòng sạch, tủ hút khí độc Kính hiển vi loại 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Khoa Trí Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Khoa Trí th ể qua sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH Khoa Trí Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế tốn Phòng Xuất Nhập Khẩu Phòng Hành Chính Tổng Hợp (Nguồn: Mơ hình tổ chức cơng ty TNHH Khoa Trí)  Giám đốc: • Quản lý điều hành hoạt động cơng ty  Phòng kinh doanh • Kinh doanh phân phối sản phẩm thiết bị hoá, sinh học, mơi trường, xây dựng, điện tử, tự động hố thiết bị KHKT • Tham gia gói thầu lĩnh vực • Tư vấn, xây dựng cung cấp giải pháp cơng nghệ  Phòng kỹ thuật • Hỗ trợ, tư vấn kỹ thuật cho khách hàng • Thực cơng việc bảo hành, bảo trì thiết bị cho khách hàng  Phòng tài kế tốn • Thực tất cơng việc tài kế tốn  Phòng hành tổng hợp • Phòng hành tổng hợp có chức thực cơng tác hành chính, tổng hợp, văn thư, lưu trữ, đảm bảo kỹ thuật văn phòng, ph ục v ụ lễ tân, khánh tiết, thực công việc vè kho hàng, vận chuy ển hàng hoá 1.1.3 Khái quát kết kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 Kết hoạt động kinh doanh tiêu tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp Vì v ậy, trước xem xét hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, xem xét cách khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty ba năm gần Dưới bảng báo cao kết kinh doanh Cơng ty TNHH Khoa Trí ba năm 2016, 2017, 2018 Bảng 1.1: Phân tích số tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Khoa Trí từ năm 2016 – 2018 Đơn vị: triệu đồng Chênh lệch Chênh lệch Chỉ tiêu 1, Doanh thu Năm Năm Năm 2016 2017 2018 2017/ 2016 Tuyệt Tương 77.19 đối 59.398 25.45 84.854 đối 233% 2018/ 2017 Tuyệt Tươn đối (7.656) g đối (9%) BH CCDV 4, Giá vốn 20.93 73.467 72.47 52.530 251% (995) 4.726 6.868 152% (6.660) 276 128 60 28% (148) 357 771 547 414 116% (224) 4.325 10.393 4.115 6.068 140% (6.278) 52 498 191 446 858% (307) 52 498 190 446 858% (308) 10 99 38 89 890% (61) 42 399 152 357 850% (247) hàng bán 5, Lợi nhuận gộp BH 4.518 11.386 216 CCDV 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài 9, Chi phí quản lý kinh (1%) (58% ) (54% ) (29% ) (60% ) doanh 10, Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 14, Tổng LN kế toán (62% ) (62% ) trước thuế 15, Chi phí thuế thu nhập doanh (62% ) nghiệp 16, Lợi nhuận sau thuế thu (62% nhập doanh nghiệp (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh 2016, 2017, 2018) 10 ) phương hướng, nhiệm vụ năm tới làm kim nam cho tồn cơng ty thực tốt mục đích kinh doanh Trong ph ương hướng sau: Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lơn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao đ ộ m ọi nguồn l ực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế Việt Nam trải qua thời kỳ phát triển, bước ngoặc lớn, hội thách th ức nh biết nắm bắt hội Nhờ kiện thượng đỉnh Mỹ - Triều có ý nghĩa quan trọng toàn giới có Việt Nam tổ chức Hà Nội vừa qua giúp cho hình ảnh nước ta đến v ới bạn bè giới, quảng bá hình ảnh người đất n ước Việt Nam hồ bình hiếu khách, từ thu hút nhiều nhà đầu tư nước đầu t vào th ị trường nước ta, góp phần đẩy mạnh kinh tế m ặt đ ời sống, xã hội Hiện cơng ty TNHH Khoa Trí gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh, nhiều tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu cơng ty phải gắn li ền v ới tình hình thực tế cụ thể sau: Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp giảm bớt chi phí quảng cáo, tạo thêm nhiều hoạt động khuyến mại cho khách hàng Để nâng cao khả cạnh tranh bước chiếm lĩnh thị tr ường tồn cơng ty phải đẩy mạnh công tác tiếp th ị m rộng th ị tr ường, c ải tiến thiết bị có chức cao, đảm bảo an tồn Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng tốt công nghệ tiên tiến vào sản xuất để nâng cao suất chất lượng sản phẩm Phấn đấu khẳng định thương hiệu, chuẩn hoá sáng chế nh ận dạng thương hiệu Thực tốt chiến lược kinh doanh sản 36 phẩm có nhiều màu sắc đẹp Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp từ khâu bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hoá đến dịch vụ sau bán hàng với tinh thần “ Chúng ta đổi để phục vụ khách hàng”, để tăng sức cạnh tranh tồn cơng ty Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo h ướng chuyên nghiệp khâu Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình cơng việc, không ngừng nâng cao thu nhập cho cán cơng nhân viên Hồn thiện hệ thống thống kê, lập dự toán, toán quản lý máy tính Nghiên cứu mở rộng thị trường có chiến dịch xâm nhập thị tr ường sâu rộng Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực ng ười, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua cơng ty lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn với nh ững m ục tiêu ch ỉ tiêu kế hoạch cụ thể phù hợp với giai đoạn đảm bảo hiệu kinh doanh 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền Vốn tiền loại tài sản cố định có tính khoản cao nh ất định khả tốn nhanh cơng ty Tuy nhiên, thân khơng tự sinh lời, sinh lời đầu t sử dụng vào m ục đích định Hơn với đặc điểm tài sản có tính khoản cao nên vốn tiền dễ bị thất thoái, gian lận, lợi dụng 37 Quản lý vốn tiền đòi hỏi cơng ty vừa phải đảm bảo s ự an toàn tuyệt đối, đem lại khả sinh lời cao đồng thời phải đáp ứng k ịp thời nhu cầu toán tiền cơng ty Như vậy, có tiền mặt nhàn rỗi, Cơng ty đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn, cho vay hay g ửi vào ngân hàng để thu lợi nhuận Ngược lại, cần tiền m ặt, doanh nghiệp rút tiền gửi ngân hàng, bán chứng khoán vay ng ắn h ạn ngân hàng để có tiền mặt sử dụng Cơng ty cần xác định đắn mức dự trữ tiền mặt h ợp lý, tối thi ểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt công ty kỳ: Căn c ứ vào số liệu thống kê nhu cầu chi tiêu dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Phải quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Thực nguyên tắc khoản thu chi tiền mặt phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ Phân định rõ ràng trách nhiệm quản lý vốn tiền kế toán thủ quỹ Việc xuất nhập quỹ tiền m ặt ngày phải thủ quỹ thực sở chứng từ h ợp th ức, họp pháp Phải thực đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt v ới số quỹ h ằng ngày Theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền q trình hình tốn (tiền chuyển), phát sinh th ời gian ch đợi tốn ngân hàng Cơng ty cần chủ động lập thực kế hoạch lưu chuy ển tiền lệ hàng năm, có biện pháp phù hợp đảm bảo cân đối thu chi ti ền m ặt s dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi (đầu tư tài ngắn hạn) Thực dự báo quản lý có hiệu dòng tiền nhập, xuất ngân quỹ thời kỳ để chủ động đáp ứng yêu cầu toán n ợ công ty đáo hạn Cần phải lên kế hoạch thu - chi hàng tháng nhằm đảm bảo lượng tiền cân đối cho khoản dòng tiền Để đ ảm bảo kế hoạch thu - chi theo em công ty cần phải quản lý t ừng khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty có th ể n ắm b 38 kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp th ời có nh ững sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng thời để trì m ột l ượng v ốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thơng qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi n ợ t ới h ạn c công ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng đ ể có kế hoạch huy động vốn phù hợp 2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Cơng ty cần xem xét, tính tốn lại mức dự tr ữ tồn kho chi phí phát sinh hợp lý chưa? Ví dụ trữ hàng hố bên cạnh việc giúp cơng ty ch ủ động việc cung ứng hàng hoá, phục vụ sản xuất kinh doanh, tránh việc gián đoạn thiếu hàng hố có th ể làm tăng chi phí cơng ty Trong trường hợp nhà cung cấp cung ứng k ịp th ời, liên tục cho công ty với mức giá ổn định, hợp lý cơng ty khơng nên dự trữ mức cao Công ty cần tập trung làm tăng hệ số l ưu kho đ ể giảm thời gian ln chuyển hàng tồn kho Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần thực thật tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động nhân tố đầu vào như: sắt, thép, xi măng, đá, cát, xăng dầu, Khi nguyên vật liệu giảm nên dự trữ lượng phù hợp với cầu sản xuất năm, khơng nên đợi đến có u cầu cụ thể khách hàng nhập nguyên vật liệu Nếu thực sách này, cơng ty nắm bắt hội mua nguyên vật liệu sản xuất giá rẻ xuất bán thành phẩm nhu cầu khách hang lớn mặt hàng cơng ty sản xuất khan góp phần đẩy giá bán lên cao, gia tăng lợi nhuận cho công ty 2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, b ước trung gian để hoán chuyển khoản phải thu tiền công ty, m ột nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý vốn lưu động Quản lý 39 khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính tốn cho số tiền dự tr ữ hoạt động s ản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì v ậy cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu n ợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu ba năm v ừa r ồi có cải thiện nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh n ữa việc thu hồi n ợ Cần phải triển khai công tác thu hồi công nợ đảm bảo, th ời h ạn theo hợp đồng tránh tình trạng nợ kéo dài Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ, xây dựng hệ thống quản lý n ợ chuyên nghiệp, theo dõi quản lý công nợ cách khoa học xác nh ằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Công ty với đặc thù ngành kinh doanh, với h ợp đ ồng giá tr ị cao, khách hàng thường nợ nhiều chia nhiều lần chi trả, thương xuyên nảy sinh việc sau thời gian dài định thu tiền T nảy sinh khoản phải thu Các khoản phải thu trung bình ba năm chi ếm 47,53% tổng tài sản lưu động Việc nợ phải thu chiếm tỷ tr ọng cao kéo theo việc thêm khoản chi phí lớn như: chi phí thu h ồi n ợ, chi phí quản lý nợ nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao đồng nghĩa v ới việc tăng r ủi ro doanh nghiệp Công ty cần cải thiện công tác thu h ồi v ốn t khoản phải thu khách hàng để lành mạng hố tình hình tài chính, tăng kh ả tốn, đảm bảo uy tín Cơng ty trước tổ ch ức tín dụng, nhà cung cấp nhà đầu tư Để làm điều đó, Cơng ty c ần ph ải có biện pháp sau: Đánh giá lực toán khách hàng tr ước bán ch ịu: Ph ải xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có đ ược quy ết định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến có đủ khả trả nợ Nếu khách hàng có lực tài 40 tốt, có khả tốn khoản nợ cơng ty m ới th ực hi ện việc bán chịu Còn lực tài khách hàng yếu kém, kh ả toán cho khoản nợ thấp cơng ty khơng nên cho khách hàng nợ để tránh rủi ro nợ khó đòi Cần có buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: C ần quy định rõ quyền hạn trách nhiệm bên tham gia h ợp đồng Nêu rõ thời gian phương án tốn, đồng thời ln giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi ph ạm đ ể nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; ph ải gắng trách nhiệm khách hàng thông qua điều kiện ràng buộc h ợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện tốn, nhằm hạn chế rủi ro cho cơng ty Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần phải phân loại đ ể tìm nguyên nhân khách quan chủ quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù h ợp nh gia hạn hợp đồng, giảm nợ hay yêu cầu quan có thẩm quyền can thi ệp Đ ối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài th ường xun v ới cơng ty cơng ty có thẻ gia hạn nợ với thời gian định ph ụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan h ệ làm ăn v ới công ty Đối với đối tượng có tính trốn tránh khơng trả khoản nợ, cơng ty phải có biện pháp dứt khốt, chí có th ể nh đ ến can thiệp quan pháp luật để có biện pháp x lý thích h ợp Sau giải công việc công ty cần đánh giá lại toàn s ổ n ợ tồn đọng lại nằm tình trạng khơng thể thu hồi, sổ n ợ đạt t ới giá trị định cơng ty cần trích dự phòng ph ải thu khó đòi Việc trích lập nhằm giới hạn tổn thất khách hàng không chịu thực toán khoản nợ 2.2.4 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải trả 41 Nguồn vốn ngắn hạn công ty cổ phần sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động nguồn tín dụng ngắn hạn Do Công tác qu ản lý khoản phải trả phải đánh giá rõ điểm lợi bất l ợi sử dụng nguồn tín dụng ngắn hạn để tài trợ cho hoạt động c Công ty Cơ cấu nợ ngắn hạn Cơng ty TNHH Khoa Trí bao gồm khoản mục là: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải trả nhà nước phải trả người lao động Công ty ph ải ý thức khoản nợ phải trả thể nghĩa vũ tài ph ải tốn hạn, tránh tình trạng bị phạt tiền trả chậm nh thuế, bảo hiểm xã hội hay làm giảm uy tín doang nghiệp Các khoản phải trả người bán khoản chiếm tỷ trọng cao nh ất cấu nguồn vốn ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua năm, trung bình ba năm chiếm khoảng 65% Khi h ưởng kho ản tín dụng nhà nước cung cấp cơng ty cần phải kiểm tra, xem xét kỹ lưỡng xem giá mua chịu hàng hố có q cao so với mức bình th ương hay khơng định việc có sử dụng hay khơng? Cơng ty phải xây dựng sách vay nợ tối ưu ngắn h ạn đ ể đảm bảo mục tiêu công ty giai đoạn phát tri ển Doanh nghiệp cần phải xác định hệ số nợ tối ưu để đảm bảo an tồn cho cơng ty tối đa hố lợi nhuận 42 2.2.5 Một số giải pháp khác Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch tồn vốn kinh doanh xem có phù hợp với tình hình th ực tế khơng, thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ tr ước dự đốn tình hình biến động thị trường T đó, có th ể xác đ ịnh đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tiến hành th ường xuyên, liên tục tiết kiệm có hiệu Xác định nhu cầu vốn lưu động phải dựa kế hoạch mua nguyên vật liệu, chi phí cho hoạt động sản xuất, tiêu thụ Dựa nhu cầu để xác định cơng ty có kế hoạch huy động vốn cho chi phí s dụng tiết kiệm như: xác định nguồn VCSH công ty tại, t ước tính số vốn thiếu sau so sánh chi phí huy đ ộng vốn t nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù h ợp, k ịp th ời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty , đồng thời hạn chế rủi ro có th ể xảy Nâng cao dịch vụ bán hàng chăm sóc khách hàng hơn, đào tạo kỹ bán hàng cho nhân viên cách chuyên nghiệp, thưởng cho nh ững nhân viên có số lượng sản phẩm bán cao từ nâng cao ch ất lượng bán hàng nhằm tăng doanh thu cho công ty Công ty nên đầu tư cho nhân viên tài chính, kế tốn qu ản trị doanh nghiệp khoá học chuyên môn, kỹ xã h ội nh giao tiếp, thuyết minh để họ nâng cao trình độ, tự tin cơng việc t u thích cơng việc hơn, gắn bó với cơng ty lâu dài V ới nhân viên tài nâng cao khả đọc tình hình biến động c số kinh tế thị trường để giúp công ty chớp lấy thời cơ, tăng cao l ợi nhuận Với nhân viên kế tốn giúp họ đẩy th ời gian làm vi ệc, cung cấp số liệu kịp thời, xác , hữu ích cho ban lãnh đạo để giúp doanh nghiệp hiểu nguồn gốc lãi lỗ hoạt động kinh doanh t 43 giúp cơng ty đưa điều chỉnh phù hợp đ ể khắc ph ục h ạn ch ế Với cử nhân quản trị doanh nghiệp tạo điều kiện cho h ọ phát triển thêm khả quản lý nhân sự, giúp cơng ty phân bổ, bố trí lượng nhân viên phòng ban cho hiệu Tiến hành việc kiểm tra nghiệp vụ công nhân viên công ty định kỳ thường xuyên để kịp thời có điều chỉnh nhân cho người việc lực Thu hút lực lượng lao động có chất lượng cao: cơng ty nên th ực mộ đợt công tác tuyển dụng thời gian tới để bổ sung thêm m ột đội ngũ nhân viên lành nghề tốt nghiệp từ trường đại h ọc Việt Nam để nâng cao chất lượng công ty Công ty cần liên kết chặt chẽ với trường đại học kết h ợp v ới trường để tổ chức buổi hội thảo hướng nghiệp cho sinh viên đồng th ời hỗ trợ cho sinh viên nhà trường việc th ực tập cảu sinh viên Qua đó,tìm ứng viên xuất sắc để ển dụng vào công ty sau thời gian thực tập Thưởng phạt rõ ràng: Trong trình sử dụng quản lý cần quy định rõ trách nhiệm cán công nhân viên đối v ới công vi ệc giao Quy định rõ trách nhiệm người đối v ới vi ệc bảo vệ tài sản giao, trách nhiệm công việc thu hồi công n ợ h ợp đồng mà người giao Công ty cần áp dụng mức thưởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hoàn thành tốt cơng việc c đ ược giao Tuy vậy, công ty không vận dụng mức thưởng bừa bãi, thích thưởng, Mức thưởng có xứng đáng cho cơng nhân viên h ọ m ới l mục đích phấn đấu cho Từ cá nhân hoàn thành tốt đ ến nhi ều người, làm cho tập thể phát triển mạnh, đạt mục tiêu Bên cạnh mưc thưởng cá nhân hồn thành tốt cơng việc cơng ty cần phải tiến hành đồng thời với mức thưởng m ức ph ạt 44 nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thàn trách nhiệm công việc,cá nhân lười biếng Từ học giúp người lao động thấy khuyết điểm cơng việc để từ giúp người lao động thấy khiếm khuyết công việc để từ sửa chữa nỗ lực h ơn trình làm việc sau Thường xuyên chăm sóc đời sống tinh thần cho cơng nhân viên đ ể h ọ cảm thấy thoải mái làm việc muốn gắn bó lâu dài Phòng ngừa rủi ro xảy ra: kinh doanh cơng ty ln ph ải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với nh ững thay đ ổi, bi ến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất th ường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị tr ường tăng lên, mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết được.Vì để hạn chế ph ần nà tổn thất xảy ra, cơng ty cần thực thực biện pháp phòng ng ừa kịp thời vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng b ị hao h ụt Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt đ ộng kinh doanh diễn liên tục Cụ thể biện pháp mà cơng ty có th ể áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hoá hàng háo đường hàng hố nằm kho Việc cơng ty tham gia bảo hi ểm tạo m ột chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ng xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Trích lập quỹ dự phòng tào chính, quỹ nợ khó đòi, quỹ d ự phòng gi ảm giá hàng bán tồn kho Cuối kỳ cần kiểm tra soát lại hàng hoá, vốn tiền đ ối chi ếu s ổ sách để xử lý chênh lệch 2.3 Một số kiến nghị Hiện thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, nhà n ước cần giảm mức thuế xuống để tạo điều kiện cho doanh nghiệp Về 45 thuế giá trị gia tăng khấu trừ chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty khơng hồn k ịp th ời gây lãng phí cơng ty phải vay t bên v ới lãi su ất cao Nhà nước cần tạo môi trường thuân lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty ch ưa th ực t ốt thời gian qua để giảm tối thiểu khoản mục chi phí phải quản lý chặt chẽ tăng hiệu làm việc phận gián ti ếp Trong duyệt khoản chi phí phát sinh cần yêu cầu có ch ứng t kèm phải hợp lý , hợp lẽ , khoản chi phí ti ếp khách c ần đ ược xác đ ịnh mức để hạn chế tới mức thấp Hiện công ty nhập phải đối m ặt v ới canh tranh không cân sức hàng nhập hàng lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng bn l ậu v ẫn hồnh hành phạm vi khó kiểm sốt Mặc dù vấn đề đ ược quan tâm từ lâu khơng khẳng định liệu hay chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây khơng khó khăn cho cơng ty việc tiêu th ụ hàng hoá thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Để giúp cơng ty kh ỏi tình tr ạng nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan đ ể ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hố đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm th ời nhàn rỗi m ột cách hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 46 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo s ự cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu đ ộng nh ằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp M ột doanh nghiệp coi hoạt động hiệu v ốn l ưu đ ộng bị lãng phí, ứ đọng q trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn mơt cách có hiệu Qua phân tích thình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Khoa Trí, em đưa số giải pháp đ ể nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, thời gian tìm hiểu thực tế ngắn trình độ hiểu biết hạn chế nên nh ững vấn đề em trình bày khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đ ược s ự đóng góp, bảo giáo, anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty để đề tài em hồn thiện có giá trị th ực tiễn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Thị Ngọc Mai giúp đỡ anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí giúp đỡ em hồn thành báo cáo Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang 47 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp, trường đại h ọc Cơng Đồn T/s Hồng Thị Minh Châu chủ biên Phân tích báo cáo tài nhà xuất đại học Kinh tế Quốc dân Pgs.T/s Nguyễn Năng Phúc Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp T/S Đinh Thị Mai chủ biên Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp PGS.T /S Đặng Thị Loan chủ biên Báo cáo tài doanh nghiệp cơng ty TNHH Khoa Trí năm 2016, 2017, 2018 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà N ội, ngày 22 tháng năm 2019 Giám đ ốc ... ố giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty TNHH Khoa Trí làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo Mở đầu Kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn. .. Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí Chương 2: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Sau thời gian thực tập, báo cáo em... hạn chế công ty công tác thu h ồi n ợ 1.2.3 Hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Bảng 1.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí Đơn vị: Triệu