Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH Khoa Trí

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CCDV Tên đầy đủ Cung cấp dịch vụ BH Bán hàng DTT Doanh thu LN Lợi nhuận HTK Hàng tồn kho VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động KPT Khoản phải thu VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định để tạo lập sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định ứng trước để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu… Lượng tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh chiếm phần không nhỏ vốn lưu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai y ếu tố định nên sản xuất lưu thơng hàng hóa Vì v ậy, m ột doanh nghiệp muốn tồn phát triền phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý tối đa cho doanh nghiệp Vốn lưu động hai thành phần vốn sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động tham gia vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ vốn l ớn doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn lưu động nh th ế ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu ph ấn đấu doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành h ợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh phải khơng ng ừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý s d ụng v ốn lưu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa ảnh hưởng khơng nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với thực tế kể trên, việc hồn thiện cơng tác quản lý VLĐ vấn đề cấp thiết đòi hỏi doanh nghiệp cần có sách qu ản lý hợp lý để công ty ngày phát triển mở rộng quy mô tăng vị th ế cạnh tranh với đối thủ Nhận thấy tầm quan trọng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp giai đoạn hội nhập phát triển, qua trình h ọc t ập rèn luyện trường thực tập đơn vị Em xin chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cơng ty TNHH Khoa Trí” làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo Mở đầu Kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Chương 2: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Sau thời gian thực tập, báo cáo em hoàn thành Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Thị Ngọc Mai, cán kế tốn phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí Do kiến thức em hạn chế th ời gian th ực t ập Công ty chưa nhiều nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo, góp ý từ thầy cô để báo cáo em đ ược hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 04 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH KHOA TRÍ 1.1 Khái qt cơng ty TNHH Khoa Trí 1.1.1 Q trình hình thành phát triển  Giới thiệu công ty: Tên giao dịch: KHOA TRI CO., LTD Mã số thuế: 0101513826 Địa chỉ: Phòng 203-E5, tập thể Bách Khoa, Phường Bách Khoa, Qu ận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật: Phạm Hồng Hải Ngày cấp giấy phép: 15/07/2004 Ngày hoạt động: 30/07/2004 (Đã hoạt động 15 năm) Điện thoại: (84.24) 62695989 / Facsimile: (84.24) 62509977 Cơng ty TNHH Khoa Trí thành lập với mục đích tham gia ph ục vụ cộng đồng khoa học giáo dục Việt Nam sản ph ẩm d ịch vụ cơng ty cung cấp Cơng ty TNHH Khoa Trí hoạt động c s tìm kiếm lựa chọn từ nhà sản xuất uy tín, uỷ thác cho nh ững nguồn thiết bị mới, hiệu tối ưu Cơng ty TNHH Khoa Trí tập trung nhiều nỗ lực để giới thiệu sản phẩm tới người sử dụng lĩnh vực khoa học giáo dục đào tạo, người mà tin t ưởng cộng tác để góp phần vào phát tri ển c lĩnh vực Việt Nam Công ty TNHH Khoa Trí có trụ sở Hà Nội đại di ện bán hàng cho nhiều hãng thuộc lĩnh vực khác gi ới nh Đ ức, Mỹ, Nhật, Italia, Hà Lan v v Cơng ty TNHH Khoa Trí nhận hỗ trợ kỹ thuật chuyên nghiệp từ đội ngũ chuyên gia kỹ thuật, giáo s t ại viện nghiên cứu, trường đại học hàng đầu Việt Nam nh từ hãng đối tác cung cấp thiết bị cho Cơng ty n ước ngồi Cơng ty TNHH Khoa Trí cấu đội ngũ nhân viên bán hàng dịch vụ có nhiều kinh nghiệm đào tạo hoạt đ ộng với hệ thống điều hành hoàn thiện Cơng ty Khoa Trí t ạo nhiều tín nhiệm tin cậy quan nghiên cứu khoa h ọc, sở đào tạo nhiều doanh nghiệp nước ch ất lượng d ịch v ụ bán hàng sau bán hàng Với đội ngũ nhân viên đào tạo quy, trang bị thêm kiến thức qua khoá đào tạo kỹ thu ật m ới, nâng cao chun mơn đối tác nước ngồi tổ ch ức đ ược th thách qua dự án thực tế Công ty, bảo đảm làm chủ công ngh ệ tiên tiến giới ứng dụng cách có hiệu kiến th ức chuyên môn việc đáp ứng yêu cầu khách hàng, Cơng ty TNHH Khoa Trí tin tưởng đáp ứng yêu cầu vừa lòng khách hàng ch ất lượng sản phẩm dịch vụ  Ngành nghề kinh doanh:  Kinh doanh nhập tổng hợp, trang thiết bị y tế, thi ết bị phòng thí nghiệp hố học, sinh học nghiên cứu môi tr ường  Cung cấp thực dịch vụ kỹ thuật, bảo hành, bảo trì, sửa ch ữa thiết bị thí nghiệm  Cung cấp hoá chất, vật tư tiêu hao để thực nghiên c ứu khoa h ọc  Thiết lập phát triển quan hệ thương mại nhà nghiên cứu khoa học  Các sản phẩm công ty: + Thiết bị quan trắc nghiên cứu mơi trường : Thiết bị lấy mẫu bụi khí Thiết bị lấy mẫu đo nhanh chất lượng nước Thiết bị đo phóng xạ, giám sát an tồn hạt nhân Thiết bị đo vi khí hậu Thiết bị phân tích khí đa tiêu Pilot nghiên cứu + Thiết bị phân tích Thiết bị phân tích điện hóa đa Thiết bị đo hấp phụ vật lý hóa học Thiết bị phân tích cỡ hạt Thiết bị đo kiểm tra vật liệu + Thiết bị giáo dục đào tạo Thiết bị thí nghiệm vật lý,hóa học, cơng nghệ sinh học Thiết bị đào tạo dạy nghề điện tử Thiết bị đào tạo dạy nghề điện công nghiệp + Thiết bị phòng thí nghiệm Máy lắc, máy cất nước, tủ lạnh âm sâu Lò nung, tủ sấy, tủ ấm, cất nước Tủ an tồn sinh học, phòng sạch, tủ hút khí độc Kính hiển vi loại 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Khoa Trí Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Khoa Trí đ ược th ể qua sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH Khoa Trí Giám Đốc Phòng kinh doanhPhòng kỹ thuật Phòng kế tốn Phòng Xuất Nhập Khẩu Phòng Hành Chính (Nguồn: Mơ hình tổ chức cơng ty TNHH Khoa Trí) − • − • Giám đốc: Quản lý điều hành hoạt động cơng ty Phòng kinh doanh Kinh doanh phân phối sản phẩm thiết bị hố, sinh học, mơi tr ường, xây dựng, điện tử, tự động hố thiết bị KHKT • Tham gia gói thầu lĩnh vực • − • • − • − • Tư vấn, xây dựng cung cấp giải pháp cơng nghệ Phòng kỹ thuật Hỗ trợ, tư vấn kỹ thuật cho khách hàng Thực cơng việc bảo hành, bảo trì thiết bị cho khách hàng Phòng tài kế tốn Thực tất cơng việc tài kế tốn Phòng hành tổng hợp Phòng hành tổng hợp có chức thực cơng tác hành chính, tổng hợp, văn thư, lưu trữ, đảm bảo kỹ thuật văn phòng, ph ục v ụ l ễ tân, khánh tiết, thực công việc vè kho hàng, vận chuy ển hàng hoá 1.1.3 Khái quát kết kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 Kết hoạt động kinh doanh tiêu tổng hợp đánh giá hi ệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp Vì vậy, trước xem xét hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, xem xét cách khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty ba năm gần Dưới bảng báo cao kết qu ả kinh doanh c Công ty TNHH Khoa Trí ba năm 2016, 2017, 2018 Bảng 1.1: Phân tích số tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Khoa Trí từ năm 2016 – 2018 Chỉ tiêu 1, Doanh thu BH CCDV 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp BH CCDV 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài Năm 2016 25.45 20.93 Năm 2017 84.854 73.467 Năm 2018 77.19 72.47 Đơn vị: triệu đồng Chênh lệch Chênh lệch 2017/ 2016 2018/ 2017 Tuyệt Tương Tuyệt Tươn đối đối đối g đối 59.398 233% (7.656) (9%) 52.530 251% (995) (1%) 4.518 11.386 4.726 6.868 152% (6.660) (58%) 216 276 128 60 28% (148) (54%) 357 771 547 414 116% (224) (29%) 9, Chi phí quản lý kinh doanh 10, Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 14, Tổng LN kế toán trước thuế 15, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4.325 10.393 4.115 6.068 140% (6.278) (60%) 52 498 191 446 858% (307) (62%) 52 498 190 446 858% (308) (62%) 10 99 38 89 890% (61) (62%) 42 399 152 357 850% (247) (62%) (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh 2016, 2017, 2018) Qua bảng báo cáo kết kinh doanh cơng ty TNHH Khoa Trí ta thấy tình hình kinh doanh cơng ty có nhiều biến động ba năm 2016 – 2018 Vào thời điểm cuối năm 2016, doanh thu BH CCDV c công ty 25.456 triệu đồng, đến năm 2017 doanh thu tăng 59.398 triệu đồng, tương ứng tăng 233% so với năm 2016 thấy năm Khoa Trí Sang năm 2018, số giảm 77.198 triệu đồng, giảm 9% so v ới năm 2017 Nguyên nhân năm 2018 chi ngân sách cho giáo dục 248.118 t ỷ đồng Trong đó, sở giáo dục đại học huy động nguồn lực xã hội đầu tư để xây dựng, sửa chữa, nâng cấp phòng th ực hành, thí nghi ệm, bổ sung trang thiết bị dạy học, thiết bị dùng chung, cho phòng h ọc (tiêu biểu Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, Trường Đại học Giao thông Vận tải Hà Nội, Đại học Đà Nẵng, Đại học Quốc gia Hà Nội, Đ ại h ọc Quốc gia TP Hồ Chí Minh ) Doanh nghiệp đầu t tài tr ợ, ủng h ộ việc xây dựng số trường đại học, cao đẳng dẫn đến việc doanh thu giảm nhẹ so với năm trước Ngoài ra, thị trường lúc nhiều khó khăn dẫn đến ảnh hưởng tới công ty Trong năm 2017, Công ty phát sinh hoạt động gửi tiền vào ngân hàng nhiều nên lãi tiền gửi ngân hàng tăng dẫn đến tăng m ạnh doanh thu hoạt động tài chính, cụ thể tăng 60 triệu đồng, tương ứng v ới 28% so v ới năm 2016 Giá vốn hàng bán năm 2017 tăng 52.530 triệu đồng đồng so v ới năm 2016, tương ứng tăng 251% Do đặc thù công ty kinh doanh, buôn bán thiết bị y tế, giáo dục, sinh học nên phải bỏ nhiều chi phí ban đầu Tuy nhiên, giá vốn hàng bán tăng cao làm cho lợi nhuận công ty giảm, ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Do biện pháp giảm giá vốn hàng bán nh ững bi ện pháp giúp cho lợi nhuận tăng, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh h ơn Đến năm 2018, giá vốn hàng bán công ty giảm 995 triệu đồng, t ương đương giảm 1% Nguyên nhân năm 2018, việc d ỡ bỏ hàng rào thuế quan dẫn đến thuế suất nhập giảm xuống 0% làm cho giá hàng hoá nhập giảm, việc kinh doanh từ mà gặp khó khăn h ơn cạnh tranh gay gắt từ phía nước ngồi n ước Chi phí tài năm 2017 tăng 414 triệu đ ồng, t ương ứng tăng 116% so với năm 2016 Chi phí tài tăng ch ủ y ếu chi phí lãi vay tăng 113 triệu đồng so với năm trước Việc tăng chi phí tài làm tăng gánh nặng trả nợ, giảm uy tín khả tốn c cơng ty Nhận thức điều sang năm 2018, cơng ty khơng đầu tư tài nhiều làm cho chi phí tài giảm 224 triệu đ ồng, t ương đ ương v ới 29% so với năm Đây tín hiệu đáng mừng, chi phí tài gi ảm góp phần tăng lợi nhuận công ty, hoạt động kinh doanh t mà ti ến triển tốt Tương tự chi phí tài năm 2017 chi phí kinh doanh tăng 6068 triệu đồng, tương ứng với 140% so v ới năm 2016, nguyên nhân chủ yếu khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ tăng 10 phương hướng, nhiệm vụ năm tới làm kim nam cho tồn cơng ty thực tốt mục đích kinh doanh Trong ph ương hướng sau: Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty tr thành m ột đơn vị lơn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho s ự phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao độ m ọi ngu ồn l ực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ng ừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế Việt Nam trải qua th ời kỳ phát triển, bước ngoặc lớn, hội thách th ức nh biết nắm bắt hội Nhờ kiện thượng đỉnh Mỹ - Triều có ý nghĩa quan trọng tồn giới có Việt Nam tổ chức Hà Nội vừa qua giúp cho hình ảnh n ước ta đến v ới bạn bè giới, quảng bá hình ảnh người đất n ước Việt Nam hồ bình hiếu khách, từ thu hút nhiều nhà đầu tư n ước đ ầu t vào th ị trường nước ta, góp phần đẩy mạnh kinh tế mặt đời sống, xã hội Hiện cơng ty TNHH Khoa Trí gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh, nhiều tiêu đạt không nh mong mu ốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu cơng ty phải đ ược g ắn li ền v ới tình hình thực tế cụ thể sau: Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp giảm bớt chi phí qu ảng cáo, tạo thêm nhiều hoạt động khuyến mại cho khách hàng Để nâng cao khả cạnh tranh bước chiếm lĩnh th ị tr ường tồn cơng ty phải đẩy mạnh cơng tác tiếp th ị m rộng th ị tr ường, c ải tiến thiết bị có chức cao, đảm bảo an toàn Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng tốt công nghệ tiên tiến vào sản xuất đ ể nâng cao suất chất lượng sản phẩm Phấn đấu khẳng định thương hiệu, chuẩn hoá sáng ch ế nh ận dạng thương hiệu Thực tốt chiến lược kinh doanh sản 34 phẩm có nhiều màu sắc đẹp Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp từ khâu bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hố đến dịch vụ sau bán hàng với tinh thần “ Chúng ta đổi để phục vụ khách hàng”, để tăng sức cạnh tranh tồn cơng ty Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo h ướng chuyên nghiệp khâu Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình cơng việc, khơng ngừng nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên Hoàn thiện hệ thống thống kê, lập dự tốn, tốn quản lý máy tính Nghiên cứu mở rộng thị trường có chiến dịch xâm nhập th ị trường sâu rộng Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua cơng ty lập thành tích chào mừng ngày lễ l ớn v ới nh ững m ục tiêu ch ỉ tiêu kế hoạch cụ thể phù hợp với giai đoạn đảm bảo hi ệu kinh doanh 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền Vốn tiền loại tài sản cố định có tính khoản cao định khả toán nhanh cơng ty Tuy nhiên, thân khơng tự sinh lời, sinh lời đầu tư sử dụng vào mục đích định Hơn với đặc điểm tài sản có tính khoản cao nên vốn tiền dễ bị thất thoái, gian lận, lợi dụng 35 Quản lý vốn tiền đòi hỏi cơng ty vừa ph ải đ ảm bảo s ự an toàn tuyệt đối, đem lại khả sinh lời cao đồng th ời ph ải đáp ứng k ịp thời nhu cầu toán tiền cơng ty Như vậy, có tiền mặt nhàn rỗi, Cơng ty đầu tư vào chứng khoán ngắn h ạn, cho vay hay g ửi vào ngân hàng để thu lợi nhuận Ngược lại, cần tiền m ặt, doanh nghi ệp rút tiền gửi ngân hàng, bán chứng khoán vay ng ắn h ạn ngân hàng để có tiền mặt sử dụng Công ty cần xác định đắn mức dự trữ tiền mặt h ợp lý, tối thi ểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt công ty kỳ: Căn c ứ vào số liệu thống kê nhu cầu chi tiêu dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Phải quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Thực nguyên tắc khoản thu chi tiền mặt đ ều ph ải qua quỹ, không thu chi quỹ Phân định rõ ràng trách nhiệm quản lý vốn tiền kế toán thủ quỹ Việc xuất nhập quỹ tiền mặt ngày phải thủ quỹ thực sở ch ứng từ h ợp th ức, h ọp pháp Phải thực đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt với số quỹ ngày Theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền trình hình toán (tiền chuy ển), phát sinh th ời gian ch đợi tốn ngân hàng Cơng ty cần chủ động lập thực kế hoạch lưu chuy ển ti ền l ệ hàng năm, có biện pháp phù hợp đảm bảo cân đối thu chi ti ền m ặt s dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi (đầu tư tài ngắn hạn) Thực dự báo quản lý có hiệu dòng tiền nh ập, xu ất ngân quỹ thời kỳ để chủ động đáp ứng yêu c ầu toán n ợ công ty đáo hạn Cần phải lên kế hoạch thu - chi hàng tháng nhằm đảm bảo lượng tiền cân đối cho khoản dòng ti ền Đ ể đ ảm bảo kế hoạch thu - chi theo em công ty cần ph ải qu ản lý t ừng khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty có th ể n ắm b 36 kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có nh ững sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng th ời đ ể trì m ột l ượng v ốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thông qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi n ợ t ới h ạn c cơng ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng đ ể có kế hoạch huy động vốn phù hợp 2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty cần xem xét, tính tốn lại mức dự tr ữ tồn kho chi phí phát sinh hợp lý chưa? Ví dụ trữ hàng hố bên cạnh việc giúp cơng ty ch ủ động việc cung ứng hàng hoá, phục vụ sản xuất kinh doanh, tránh việc gián đoạn thiếu hàng hố có th ể làm tăng chi phí cơng ty Trong trường hợp nhà cung cấp có th ể cung ứng k ịp th ời, liên tục cho công ty với mức giá ổn định, h ợp lý cơng ty không nên dự trữ mức cao Công ty cần tập trung làm tăng hệ số lưu kho để giảm thời gian luân chuyển hàng tồn kho Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cần thực thật tốt cơng tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động nhân tố đầu vào như: sắt, thép, xi măng, đá, cát, xăng dầu, Khi nguyên vật liệu giảm nên dự trữ lượng phù hợp với cầu sản xuất năm, không nên đợi đến có yêu cầu cụ thể khách hàng nhập nguyên vật liệu Nếu thực sách này, công ty nắm bắt hội mua nguyên vật liệu sản xuất giá rẻ xuất bán thành phẩm nhu cầu khách hang lớn mặt hàng cơng ty sản xuất khan góp phần đẩy giá bán lên cao, gia tăng lợi nhuận cho công ty 2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, b ước trung gian để hốn chuyển khoản phải thu tiền công ty, m ột nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý v ốn l ưu động Qu ản lý 37 khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng chi ếm tỷ tr ọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính tốn cho số tiền d ự tr ữ hoạt động s ản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì v ậy cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu nợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu ba năm v ừa r ồi có cải thiện nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh n ữa việc thu hồi n ợ Cần phải triển khai công tác thu hồi công n ợ đảm bảo, th ời h ạn theo hợp đồng tránh tình trạng nợ kéo dài Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ, xây dựng hệ thống quản lý n ợ chuyên nghiệp, theo dõi quản lý công nợ cách khoa h ọc xác nh ằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Công ty với đặc thù ngành kinh doanh, v ới h ợp đ ồng giá tr ị cao, khách hàng thường nợ nhiều chia nhiều lần chi trả, th ương xuyên nảy sinh việc sau thời gian dài định thu tiền T nảy sinh khoản phải thu Các khoản phải thu trung bình ba năm chi ếm 47,53% tổng tài sản lưu động Việc n ợ ph ải thu chi ếm t ỷ tr ọng cao kéo theo việc thêm khoản chi phí lớn như: chi phí thu h ồi n ợ, chi phí quản lý nợ nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao đồng nghĩa v ới việc tăng r ủi ro doanh nghiệp Công ty cần cải thiện công tác thu h ồi vốn t khoản phải thu khách hàng để lành mạng hoá tình hình tài chính, tăng kh ả tốn, đảm bảo uy tín Cơng ty trước t ổ ch ức tín d ụng, nhà cung cấp nhà đầu tư Để làm điều đó, Cơng ty c ần ph ải có biện pháp sau: Đánh giá lực toán khách hàng trước bán ch ịu: Phải xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng đ ể có đ ược quy ết định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đ ến có đủ khả trả nợ Nếu khách hàng có lực tài 38 tốt, có khả tốn khoản n ợ cơng ty m ới th ực hi ện vi ệc bán chịu Còn lực tài khách hàng yếu kém, khả toán cho khoản nợ thấp cơng ty khơng nên cho khách hàng nợ để tránh rủi ro nợ khó đòi Cần có buộc chặt chẽ ký kết h ợp đ ồng mua bán: C ần quy định rõ quyền hạn trách nhiệm bên tham gia hợp đồng Nêu rõ thời gian phương án tốn, đồng thời ln giám sát ch ặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm đ ể nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; ph ải gắng trách nhiệm khách hàng thông qua điều kiện ràng buộc h ợp đ ồng, điều kiện giao nhận, điều kiện toán, nhằm hạn chế rủi ro cho công ty Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần phải phân loại đ ể tìm nguyên nhân khách quan chủ quan khoản nợ, đ ồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp x lý phù h ợp nh gia hạn hợp đồng, giảm nợ hay yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài th ường xun v ới cơng ty cơng ty có thẻ gia hạn nợ với thời gian định ph ụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn v ới công ty Đối với đối tượng có tính trốn tránh khơng tr ả kho ản nợ, cơng ty phải có biện pháp dứt khốt, chí có th ể nh đ ến can thiệp quan pháp luật để có bi ện pháp x lý thích h ợp Sau giải công việc cơng ty cần đánh giá lại tồn s ổ n ợ tồn đọng lại nằm tình trạng thu hồi, sổ n ợ đ ạt t ới giá trị định cơng ty cần trích dự phòng ph ải thu khó đòi Vi ệc trích lập nhằm giới hạn tổn thất khách hàng khơng chịu thực tốn khoản nợ 2.2.4 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải trả 39 Nguồn vốn ngắn hạn công ty cổ phần sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động nguồn tín dụng ngắn hạn Do Công tác qu ản lý khoản phải trả phải đánh giá rõ điểm lợi bất l ợi sử dụng nguồn tín dụng ngắn hạn để tài trợ cho hoạt động Công ty Cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty TNHH Khoa Trí bao gồm khoản mục là: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải trả nhà nước phải trả người lao động Công ty ph ải ý thức khoản nợ phải trả thể nghĩa vũ tài ph ải tốn hạn, tránh tình trạng bị phạt tiền trả chậm thuế, bảo hiểm xã hội hay làm giảm uy tín doang nghiệp Các khoản phải trả người bán khoản chiếm tỷ trọng cao nh ất cấu nguồn vốn ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua năm, trung bình ba năm chiếm khoảng 65% Khi h ưởng kho ản tín dụng nhà nước cung cấp cơng ty cần phải ki ểm tra, xem xét kỹ lưỡng xem giá mua chịu hàng hố có q cao so v ới m ức bình th ương hay khơng định việc có sử dụng hay khơng? Cơng ty phải xây dựng sách vay nợ tối ưu ngắn h ạn đ ể đảm bảo mục tiêu công ty giai đoạn phát tri ển Doanh nghiệp cần phải xác định hệ số nợ tối ưu để đảm bảo an tồn cho cơng ty tối đa hoá lợi nhuận 40 2.2.5 Một số giải pháp khác Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch toàn vốn kinh doanh xem có phù hợp với tình hình th ực tế khơng, thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ tr ước dự đốn tình hình biến động thị trường T đó, có th ể xác đ ịnh đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục tiết kiệm có hiệu Xác định nhu cầu vốn lưu động phải dựa kế hoạch mua nguyên vật liệu, chi phí cho hoạt động sản xuất, tiêu th ụ Dựa nhu cầu để xác định cơng ty có kế hoạch huy động vốn cho chi phí s dụng tiết kiệm như: xác định nguồn VCSH cơng ty hi ện t ại, t ước tính số vốn thiếu sau so sánh chi phí huy đ ộng v ốn t nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt đ ộng kinh doanh công ty , đồng thời hạn chế rủi ro có th ể xảy Nâng cao dịch vụ bán hàng chăm sóc khách hàng hơn, đào tạo kỹ bán hàng cho nhân viên cách chuyên nghiệp, th ưởng cho nh ững nhân viên có số lượng sản phẩm bán cao từ nâng cao ch ất lượng bán hàng nhằm tăng doanh thu cho công ty Công ty nên đầu tư cho nhân viên tài chính, kế tốn qu ản trị doanh nghiệp khố học chun mơn, kỹ xã h ội nh giao tiếp, thuyết minh để họ nâng cao trình độ, t ự tin cơng vi ệc t u thích cơng việc hơn, gắn bó v ới công ty lâu dài V ới nhân viên tài nâng cao khả đọc tình hình bi ến đ ộng c số kinh tế thị trường để giúp công ty chớp lấy thời cơ, tăng cao l ợi nhuận Với nhân viên kế tốn giúp họ đẩy thời gian làm vi ệc, cung cấp số liệu kịp thời, xác , h ữu ích cho ban lãnh đ ạo đ ể giúp doanh nghiệp hiểu nguồn gốc lãi lỗ hoạt động kinh doanh t 41 giúp công ty đưa điều chỉnh phù hợp để khắc ph ục hạn ch ế Với cử nhân quản trị doanh nghiệp tạo điều kiện cho h ọ phát triển thêm khả quản lý nhân sự, giúp cơng ty có th ể phân b ổ, b ố trí lượng nhân viên phòng ban cho hiệu Tiến hành việc kiểm tra nghiệp vụ công nhân viên công ty định kỳ thường xuyên để kịp thời có điều chỉnh nhân cho người việc lực Thu hút lực lượng lao động có chất lượng cao: cơng ty nên th ực mộ đợt công tác tuyển dụng thời gian tới để bổ sung thêm m ột đội ngũ nhân viên lành nghề tốt nghiệp từ trường đại học Việt Nam để nâng cao chất lượng công ty Công ty cần liên kết chặt chẽ với trường đại học k ết h ợp v ới trường để tổ chức buổi hội thảo hướng nghiệp cho sinh viên đ ồng th ời hỗ trợ cho sinh viên nhà trường việc th ực tập cảu sinh viên Qua đó,tìm ứng viên xuất sắc để tuyển dụng vào công ty sau thời gian thực tập Thưởng phạt rõ ràng: Trong trình sử dụng quản lý c ần quy định rõ trách nhiệm cán công nhân viên công việc giao Quy định rõ trách nhiệm người đối v ới việc bảo vệ tài sản giao, trách nhiệm công việc thu hồi công n ợ h ợp đồng mà người giao Cơng ty cần áp dụng m ức th ưởng x ứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hồn thành tốt cơng việc đ ược giao Tuy vậy, cơng ty khơng vận dụng m ức th ưởng b ừa bãi, thích thưởng, Mức thưởng có xứng đáng cho cơng nhân viên h ọ m ới l mục đích phấn đấu cho Từ cá nhân hoàn thành tốt đến nhi ều người, làm cho tập thể phát triển mạnh, đạt mục tiêu Bên cạnh mưc thưởng cá nhân hồn thành tốt cơng việc cơng ty cần phải tiến hành đồng thời với mức th ưởng m ức ph ạt 42 nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thàn trách nhiệm công việc,cá nhân lười biếng Từ học giúp người lao đ ộng th khuyết điểm cơng việc để từ giúp ng ười lao đ ộng th khiếm khuyết cơng việc để từ sửa ch ữa n ỗ l ực h ơn trình làm việc sau Thường xuyên chăm sóc đời sống tinh thần cho công nhân viên đ ể h ọ cảm thấy thoải mái làm việc muốn gắn bó lâu dài Phòng ngừa rủi ro xảy ra: kinh doanh công ty ph ải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với nh ững thay đổi, bi ến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá th ị trường tăng lên, mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết được.Vì đ ể h ạn ch ế ph ần nà tổn thất xảy ra, cơng ty cần thực thực biện pháp phòng ngừa kịp thời vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng b ị hao h ụt Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình ho ạt đ ộng kinh doanh diễn liên tục Cụ thể biện pháp mà cơng ty có th ể áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hoá hàng háo đ ường hàng hố nằm kho Việc cơng ty tham gia bảo hi ểm t ạo m ột chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn th ất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Trích lập quỹ dự phòng tào chính, quỹ nợ khó đòi, quỹ dự phòng gi ảm giá hàng bán tồn kho Cuối kỳ cần kiểm tra soát lại hàng hoá, vốn tiền đối chiếu sổ sách để xử lý chênh lệch 2.3 Một số kiến nghị Hiện thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, nhà n ước cần giảm mức thuế xuống để tạo điều kiện cho doanh nghiệp Về 43 thuế giá trị gia tăng khấu trừ chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hồn k ịp th ời gây lãng phí cơng ty phải vay t bên v ới lãi su ất cao Nhà nước cần tạo môi trường thuân lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin gi phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty v ẫn ch ưa th ực t ốt thời gian qua để giảm tối thiểu khoản m ục chi phí phải quản lý chặt chẽ tăng hiệu làm việc phận gián ti ếp Trong duyệt khoản chi phí phát sinh cần yêu c ầu có ch ứng t kèm phải hợp lý , hợp lẽ , khoản chi phí tiếp khách cần đ ược xác định mức để hạn chế tới mức thấp Hiện công ty nhập phải đối m ặt v ới canh tranh không cân sức hàng nhập hàng lậu, s ự chênh l ệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng bn l ậu v ẫn hồnh hành phạm vi khó kiểm sốt Mặc dù vấn đề đ ược quan tâm từ lâu khơng khẳng định li ệu có th ể hay chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây khơng khó khăn cho cơng ty vi ệc tiêu th ụ hàng hố thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Để giúp cơng ty kh ỏi tình tr ạng nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan đ ể ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đ ặc bi ệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hoá đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm th ời nhàn rỗi m ột cách hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 44 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo s ự cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý s dụng v ốn l ưu đ ộng nh ằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp M ột doanh nghiệp coi hoạt động hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng q trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn mơt cách có hi ệu Qua phân tích thình hình thực trạng hiệu sử dụng v ốn l ưu đ ộng Cơng ty TNHH Khoa Trí, em đưa số giải pháp đ ể nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, thời gian tìm hiểu thực tế ngắn trình độ hiểu biết hạn chế nên nh ững vấn đề em trình bày khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đ ược s ự đóng góp, bảo giáo, anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty để đề tài em hồn thiện có giá trị th ực tiễn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Thị Ngọc Mai giúp đỡ anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí giúp đỡ em hồn thành báo cáo Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang 45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp, trường đại học Cơng Đồn T/s Hồng Thị Minh Châu chủ biên Phân tích báo cáo tài nhà xuất đ ại h ọc Kinh tế Qu ốc dân Pgs.T/s Nguyễn Năng Phúc Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp T/S Đinh Thị Mai chủ biên Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp PGS.T /S Đặng Thị Loan chủ biên Báo cáo tài doanh nghiệp cơng ty TNHH Khoa Trí năm 2016, 2017, 2018 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà N ội, ngày 22 tháng năm 2019 Giám đ ốc