Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ VH Duy Phong

TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hóa, điều kiện để doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định Nếu khơng có vốn khơng thể nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu cao Quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững chế Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn vấn đề xúc đặt tất doanh nghiệp Chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nhiệp nhà nước tồn với loại hình doanh nghiệp khác, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự tổ chức đảm bảo đủ vốn, đồng thời có trách nhiệm bảo toàn phát triển vốn Nhiều doanh nghiệp thích nghi với tình hình mới, phát huy tính chủ động sáng tạo sản xuất kinh doanh, chất lượng sản phẩm dịch vụ tăng lên rõ rệt Tuy nhiên bên cạnh doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, khơng doanh nghiệp lúng túng việc quản lý sử dụng vốn Nhiều doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn, vốn sản xuất bị dần sau chu kỳ kinh doanh Thực tế nhiều nguyên nhân, số cơng tác sử dụng vốn doanh nghiệp hạn chế, hiệu sử dụng vỗn thấp Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong nỗ lực để đảm bảo số vốn công ty bỏ mang lại hiệu cao Sau q trình thực tập cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong em nhận thấy cơng ty đứng trước tốn khó vốn làm để quản lý sử dụng vốn hiệu cho chi phí bỏ nhỏ mang lại nguồn lợi lớn Chính đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại dịch vụ VH Duy Phong” em lựa chọn làm đề tài khóa luận Khóa luận trình bày khái qt lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ VH Duy Phong, tạo điều kiện lãnh đạo công ty, giúp đỡ cán nhân viên phòng Kế tốn với hướng dẫn tận tình giáo Phạm Thị Thu Hồi em vận dụng kiến thức trang bị từ học trường thực tế hoạt động công ty để hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong” Em xin chân thành cảm ơn dạy dỗ bảo thầy cô giáo trường Đại học Thương mại, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo Phạm Thị Thu Hồi, tồn thể chú, anh chị ban lãnh đạo phòng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Do hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên cứu nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý, bảo thầy giáo để khóa luận em hồn thiện có tính thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong .30 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 33 Bảng 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ VH Duy Phong qua hai năm 2017 2018 37 Bảng 2.2: Kết điều tra khảo sát tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong .42 Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động tăng(giảm) vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2017 – 2018 47 Bảng 2.4: Phân tích cấu biến động tăng(giảm) VLĐ Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2017-2018 48 Bảng 2.5: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2017-2018 .50 Bảng 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2017-2018 51 Chương 3: Các kẾt luẬn VÀ đỀ xuẤt CÁC GIẢI PHÁP nhẰm nâng cao hiỆu quẢ sỬ dỤng vỐn kinh doanh tẠi Công ty TNHH Thương mại dịch vụ vh phong 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN DT DTT LN LNKD LNST NPT SXKD TL TNHH TSCĐ TSDH TSNH TT VCĐ VCĐ VCSH VKD VLĐ VLĐ VNĐ Doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu Lợi nhuận Lợi nhuận kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Nợ phải trả Sản xuất kinh doanh Tỉ lệ Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tỉ trọng Vốn cố định Vốn cố định bình quân Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động Việt Nam đồng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1 Dưới góc độ lý thuyết Vốn kinh doanh cơng ty yếu tố đầu vào quan trọng để công ty tiến hành hoạt động kinh doanh mua hàng hóa, đầu tư trang thiết bị, trả lương cho người lao động,…Tuy nhiên, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp cần sử dụng vốn để đạt hiệu mong muốn Chính việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp ta thấy kết doanh nghiệp đạt được, tồn đưa giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để đảm bảo an toàn tài Việc sử dụng vốn có hiệu giúp doanh nghiệp nâng cao khả huy động nguồn tài trợ dễ dàng hơn, khả toán doanh nghiệp đảm bảo, tăng khả cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp có đủ khả để khắc phục khó khăn rủi ro kinh doanh Do đó, nhà kinh tế phải coi hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn hoạt động mang tính chất thường xuyên để giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu 1.2 Dưới góc độ thực tế Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong, em nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề Ban lãnh đạo công ty quan tâm Song hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng chưa có phận chuyên trách mà kế toán trưởng đảm nhiệm, tiêu phân tích sơ sài Vì vậy, cơng ty tiến hành xây dựng phòng Phân tích – Tài nhằm thực hoạt động này, bên cạnh cơng ty tham khảo ý kiến việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích kinh tế cho phù hợp Việc trọng đến cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn giúp công ty quản lý sử dụng vốn cách hiệu hơn, giúp công ty vượt qua thời kỳ kinh tế khó khăn Đây lý em lựa chọn nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung khóa luận hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh, từ áp dụng vào thực tiễn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong, mục tiêu cụ thể bao gồm: + Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Từ tồn trình quản lý sử dụng vốn công ty thành tựu mà công ty đạt thời gian qua + Đề xuất, kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong • Phạm vi nghiên cứu + Không gian: Tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong + Thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thu thập khoảng thời gian năm năm 2017 năm 2018 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 4.1.1.1 Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Là phương pháp thực thơng qua câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận, em tiến hành phát số điều tra cho 10 nhân viên phòng kế tốn giám đốc cơng ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng vốn công tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty Các bước điều tra: + Bước 1: Lập bảng câu hỏi Đọc tìm hiểu tình hình sử dụng vốn cơng ty từ lập nên bảng câu hỏi phù hợp chi tiết để điều tra trắc nghiệm + Bước 2: Phát phiếu điều tra Khi lập xong bảng câu hỏi điều trắc nghiệm tiến hành phát phiếu điều tra tới 10 nhân viên phòng kế tốn + Bước 3: Tổng hợp kết điều tra Sau phát phiếu điều tra xong thu lại kết tiến hành tổng hợp kết điều tra Từ rút kết luận sau điều tra công ty 4.1.1.2 Phương pháp vấn: Là phương pháp vấn trực tiếp kế tốn trưởng giám đốc cơng ty số vấn đề liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2017, 2018, định hướng công ty thời gian tới Các bước vấn: + Bước 1: Lập bảng câu hỏi phòng vấn Đọc, tìm hiểu tình hình sử dụng vốn cơng ty, vai trò ban lãnh đạo kế tốn cơng tác sử dụng vốn hiệu để từ đưa câu hỏi phóng vấn trọng tâm thực tế cho doanh nghiệp + Bước 2: Phỏng vấn Từ bảng câu hỏi thiết lập bước tiến hành vấn Giám Đốc, Kế tốn trưởng thành viên có danh sách vấn + Bước 3: Tổng kết vấn Sau tiến hành vấn xong rút nhận xét, kết luận sau phòng vấn tịa công ty 4.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong q trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt là: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017, 2018 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em thu thập thêm số tài liệu khác liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, trình hình thành phát triển công ty, số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc làm khóa luận 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu mối quan hệ tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Phương pháp so sánh em sử dụng tất nội dung phân tích Từ việc tính toán tỷ lệ, tỷ trọng hệ số, kết hợp phương pháp so sánh với phương pháp bảng biểu để so sánh sử dụng để so sánh số liệu năm nh ằm thấy biến động cấu vốn kinh doanh, biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua năm Các hình thức so sánh mà em sử dụng bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối tiêu như: tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh,… 4.2.2 Phương pháp tỷ suất, hệ số Là phương pháp phân tích dùng để phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu với tiếu khác có mối quan hệ chặt chẽ tác động qua lại lẫn Từ thấy chất lượng trình sản xuất kinh doanh Sử dụng phương pháp để tính hệ số doanh thu vốn kinh doanh bình quân, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh bình qn… 4.2.3 Phương pháp lập biểu phân tích Là phương pháp phân tích dùng biểu mẫu sơ đồ để phân tích cách trực quan, có hệ thống thuận tiện cho việc theo dõi, đối chiếu, so sánh, kiểm tra Biểu mẫu phân tích thiết kế theo dòng, cột tùy thuộc vào nội dung mục đích phân tích Tuy nhiên, biểu cần phải phản ánh yếu tố sau: + Tên biểu + Số thứ tự, đơn vị tính + Cột phản ánh tiêu, cột phản ánh số liệu cho cột phản ánh số liệu tính tốn từ liệu cho Sơ đồ, biểu đồ, đồ thị thiết kế để thể rõ biến động tăng giảm tiêu kinh tế khoảng thời gian khác Sử dụng phương pháp để phân tích biến động tăng(giảm) vốn kinh doanh công ty Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận bao gồm nội dung chính: Phần mở đầu Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong 10 doanh nghiệp kinh doanh có lãi 2.3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn luuw động Bảng 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2017-2018 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho 4.LNST 5.Tổng VLĐ bình quân 6.Hệ số doanh thu VLĐ bình quân (lần) (6=1/5) 7.Hệ số lợi nhuận VLĐ bình qn (lần) (7=4/5) 8.Số vòng quay VLĐ (vòng) (7=1/5) 9.Số ngày vòng quay (vòng) (9=360/8) Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2018/2017 Chênh lệch TL (%) 6.910.429.091 9.436.252.080 2.525.822.989 36,55 6.161.773.599 1.481.247.841 35.807.278 8.552.889.180 1.856.001.285 82.238.080 2.391.115.581 374.753.444 46.430.802 38,8 25,3 129,66 1.978.206.631 2.467.218.631 489.012.000 32,6 3,4 3,8 0,4 11,7 0,018 0,033 0,015 83,3 3,4 3,8 0,4 11,7 105,88 94,74 (11,14) - 10 Số vòng quay hàng tồn kho 4,16 4,6 0,44 10,57 (10= 2/3) 11 Số ngày chu chuyển hàng tồn kho 86,5 78,26 (8,24) (11= 360/10) (Nguồn: BCTC Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong) Nhận xét: Tổng VLĐ bình quân năm 2018 so với năm 2017 tăng 489.012.000VNĐ, tương ứng tỷ lệ tăng 32,6% Tổng doanh thu LNKD tăng phân tích Tuy nhiên: Hệ số DT VLĐ năm 2018 3,8 lần, tăng 0,4 lần so với năm 2017, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,7 % Điều chứng tỏ đồng VLĐ bỏ số đồng 51 doanh thu thu tăng thêm 0,4 VNĐ so với năm 2017 Hệ số LN VLĐ năm 2018 tăng so với năm 2017, cụ thể năm 2017 đồng VLĐ bỏ thu 0,018 VNĐ lợi nhuận Trong năm 2018 đồng VLĐ lại thu 0,033 VNĐ lợi nhuận Vậy hệ số LN VLĐ năm 2018 tăng so với năm 2017 0,015 VNĐ, tương ứng với 83,3% Số vòng quay VLĐ tăng 0,4 vòng, từ 3,4 vòng năm 2017 lên 3,8 vòng năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,7 % Qua tiêu ta thấy tốc độ chu chuyển VLĐ năm 2018 nhanh so với năm 2017 Điều kéo theo số ngày vòng chu chuyển VLĐ năm 2018 giảm 11,14 ngày so với năm 2017 Số vòng quay hàng tồn kho năm 2018 tăng lên 0,44 lần so với năm 2017, tương ứng với lượng tăng thêm 10,57% Điều chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có hiệu Số ngày chu chuyển hàng tồn kho năm 2018 giảm 8,24 ngày so với năm 2017 Từ chứng tỏ hàng tồn kho năm 2018 lưu chuyển nhanh hơn, tốt năm 2017 Như vậy, qua việc phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2018 so với năm 2017 thay đổi theo hướng tốt Doanh thu lợi nhuận tăng với tốc độ tăng VLĐ chậm so với tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận Điều làm cho hệ số doanh thu hệ số lợi nhuận VLĐ năm 2018 tăng lên so với năm 2017, cho thấy công ty sử dụng hợp lý VLĐ bỏ tổng số vốn công ty Tuy nhiên tăng lên hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa đạt mức độ tối đa mong muốn ngồi việc trì hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tốt cơng ty cần có thêm phương pháp đổi để tối đa hóa số vốn lưu động doanh nghiệp 52 Trên đánh giá tổng quát hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Do giới hạn trình độ thời gian tiếp cận chắn nhận định nhiều thiếu sót Tuy nhiên, mục đích cuối chuyên đề dừng lại việc đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty mà cao đề giải pháp thiết thực dựa phân tích trên, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Do vậy, sau em xin mạnh dạn đưa giải pháp cho vấn đề nghiên cứu Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong chương 53 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VH DUY PHONG 3.1 Các kết luận phát qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Qua phân tích thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong giai đoạn từ năm 2017-2018, rút số kết luận thành công tồn công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị sau: 3.1.1 Những kết công ty đạt Dựa báo cáo tài mà lãnh đạo Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong cung cấp, với việc quan sát, nghiên cứu công ty kết phân tích trình bày chương 2, thấy cơng ty đạt số kết định vốn kinh doanh: Thứ nhất, thị trường ngày mở rộng, doanh thu ngày tăng qua năm Đây nhân tố ảnh hưởng lớn có tính chất định trưởng thành phát triển công ty Thứ hai, lợi nhuận năm 2017 đạt 35.807.278 VNĐ, năm 2018 đạt 82.238.080VNĐ, tăng 46.430.802 VNĐ Mức lợi nhuận sau thuế năm dương có xu hướng tăng cho thấy công ty hoạt động có lãi Thứ ba, Vốn chủ sở hữu cơng ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, bảo tồn phát triển, ngày tăng nhờ mà cải thiện phần lực tài công ty Nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu đầu tư cho tài sản ngắn hạn Thứ tư, công ty giải công ăn việc làm cho số lượng người lao động đáng kể, đảm bảo sống cho cán công nhân viên ngày cải thiện; thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước Thứ năm: Mặc dù hiệu sử dụng VKD chưa mong muốn đơn vị đạt nhiều thành tựu việc mở rộng quy mô hoạt động, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ mà công ty cung ứng Từ tăng doanh thu lợi nhuận kinh doanh đơn vị Vấn đề tiết kiệm chi phí nhà quản trị quan tâm nhiều kỳ họp thường niên 54 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh kết thành tựu đạt được, hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong năm 2018 điểm hạn chế đặc biệt việc sử dụng vốn kinh doanh, cấu vốn kinh doanh chưa hợp lý Những tồn khiến cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty sụt giảm số năm gần Để cơng ty tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, cơng ty cần tìm ngun nhân có biện pháp khắc phục kịp thời tồn Một số tồn trọng yếu việc sử dụng vốn kinh doanh công ty sau: - Về công tác huy động vốn: Trong điều kiện phải tự lo vốn, công ty phải huy động bổ sung nhiều nguồn vốn từ bên ngồi Hàng năm cơng ty nên vay thêm ngân hàng tổ chức tín dụng khác Ngun nhân cơng ty để cơng nợ phải thu lớn có tượng tăng, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn cơng ty , cơng ty khó xoay vòng vốn - Nguồn vốn thường xuyên năm 2018 công ty tăng lên nợ phải trả tăng, song tỷ trọng nợ phải trả lớn cao nhiều so với tỷ trọng vốn chủ sở hữu cấu tổng nguồn vốn Cơ cấu phân bổ vốn lưu động chưa hợp lý, khoản nợ phải thu tăng năm 2018 Trong đó, tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng khoảng 12,9% năm 2018, dẫn đến khả tốn cơng ty khơng tốt - Về cấu hàng tồn kho: Qua số liệu từ bảng cân đối kế toán cho ta thấy hàng tồn kho doanh nghiệp chưa tốt, tiêu hàng tồn kho bảng cân đối kế toán tăng lên theo năm thể mức độ chu chuyển hàng tồn kho chưa tốt, doanh nghiệp chậm lưu chuyển hàng hóa khiến cho hàng tồn kho nhiều ảnh hưởng tới doanh thu, lợi nhuận cấu tài sản công ty - Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Trong năm 2018, hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty có cải thiện so với năm 2018 chưa đạt hiệu cao  Nguyên nhân Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tồn hạn chế việc sử dụng vốn kinh doanh công ty 55 - Để giữ chân khách hàng mình, cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong nới lỏng sách cơng nợ, khiến cho nợ phải thu công ty tăng lên khoản tương đối lớn, đặc biệt cho nợ với khách hàng, đại lý bán buôn hợp tác với công ty - Hiện cơng ty chưa có phận chuyên trách để xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết quản lí sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích tiêu kết kinh doanh, hiệu sử dụng vốn nên công ty vhuwa có phương án sử dụng tối ưu - Công ty chưa đầu tư nhiều vào tài sản cố định, phương tiện vận chuyển đại mà chủ yếu giao hàng xe máy th bên ngồi Chính mà việc phân phối hàng hố gặp nhiều khó khăn chưa thật đạt hiệu cao 3.2 Các đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong 3.2.1 Giải pháp 1: Nâng cao hiệu huy động vốn - Lý giải pháp: Hiện nay,công ty chưa sử dụng đến nguồn vay từ ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác để tiến hành mở rộng phát triển kinh doanh Để công ty mở rộng quy mơ kinh doanh với số lượng vốn phải tăng lên Công ty cần xác định nguồn tài trợ vốn hợp lý, mở rộng nguồn vốn vay để có chi phí sử dụng vốn thấp - Nội dung giải pháp:  Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động SXKD, đặc biệt nhu cầu mua hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, ngun vật liệu Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách kịp thời đầy đủ, tránh tình trạng gây lãng phí thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động kinh doanh công ty  Thiết lập mối quan hệ với đơn vị tài chính, ngân hàng để có nguồn vốn ổn định  Liên kết thực dự án với công ty khác ngành nhằm tăng quy mơ vốn  Cơng ty cần nhanh chóng xây dựng thêm phòng Phân tích –Tài để nhanh chóng vào hoạt động Bộ phận cần phối hợp nhịp nhàng với phận kế toán, phòng ban khác để có số liệu xác kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích Sau phân tích cần có báo cáo gửi cho nhà 56 quản trị, rõ với kết phân tích tốt hay xấu, để đưa biện pháp khắc phục cần tác động vào tiêu nào, giúp cho nhà quản trị nắm bắt nhanh chóng tình hình kinh doanh cơng ty, ngun nhân tình trạng đưa biện pháp phù hợp  Cơng ty huy động nguồn vốn nhàn rỗi cán cơng nhân viên cơng ty Khi nhân viên có trách nhiệm với cơng việc để sử dụng đồng vốn có hiệu - Điều kiện thực hiện: Việc thiết lập kế hoạch sử dụng huy đông vốn thiết phải dựa vào phân tích, tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, với dự định sản xuất kinh doanh công ty kỳ kế hoạch ngân sách dự kiến biến động tài cho hiệu 3.2.2 Giải pháp 2: Nâng cao lực thu hồi công nợ - Lý giải pháp: Từ kết phân tích phần ta nhận thấy lượng vốn bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn tổng số VLĐ tổng nguồn vốn công ty Điều chứng tỏ VLĐ bị ứ đọng khâu lưu thông lớn, lượng vốn không sinh lãi mà làm giảm vòng quay vốn lưu động Như vậy, để tăng vòng quay VLĐ, cơng ty phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ tốn thu hồi cơng nợ hay rút ngắn kỳ thu hồi khoản nợ để từ tiết kiệm nhiều vốn - Nội dung giải pháp  Khi ký kết hợp đồng, công ty cần phải tìm hiểu rõ thực trạng tình hình tài đối tác, cơng trình khác nhau, đối tác khác ảnh hưởng lớn tới tiến độ thực toán  Trong nội dung ký kết hợp đồng, công ty cần ý tới điều khoản liên quan tới vấn đề toán, ứng trước, mức phát quy định đối tác toán chậm so với thời hạn quy định thỏa thuận, thơng thường mức phạt 5-10% giá trị khoản tốn  Cơng ty cần xem xét lại khả toán chủ đầu tư lúc thực nhiều hợp đồng Ưu tiên dứt điểm thực dự án trước đảm bảo tiến độ thực dự án khác  Để thu hồi khoản nợ, công ty cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ cần thiết khoản nợ đến hạn, thực kịp thời thủ tục đôn đốc khách 57 hàng tốn nợ đến hạn Cơng ty điều chỉnh lại thời hạn tốn cho khách hàng, chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi công nợ hạn:  Giảm giá cho khách hàng thường xuyên công ty  Giảm giá cho khách hàng toán tiền mặt toán thời hạn  Cử cán đơn đốc thu hồi cơng nợ, có chế độ khen thưởng theo tỷ lệ số tiền đòi  Chấp nhận phương thức đòi nợ băng cách chiết khấu dần khoản nợ khó đòi  Ngồi ra, cơng ty thu hồi cơng nợ cách bán cho bên thứ ba, ngân hàng cơng ty tài Tuy nhiên thực theo phương pháp chịu khoản chi phí phần chênh lệch ghi hóa đơn thu nợ phần cơng ty có sau bán nợ  Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó đòi, cơng ty phải lập dự phòng cho khoản phải thu khó đòi, việc lập dự phòng xác định theo tỷ lệ phần trăm định loại khoản phải thu - Điều kiện thực hiện: Phòng kế tốn cần lên danh sách khách hàng nhỏ lẻ khách hàng lớn để có chiết khấu mức Bên cạnh việc lập hệ thống khách hàng để xác định xem có phải khách hàng thân thiết hay khơng khách hàng có trả tiền hạn hay khơng từ đưa sách tín dụng hợp lý với khách hàng cho lần mua bán 3.2.3.Giải pháp 3: Tăng cường mở rộng thị trường, xây dựng hình ảnh cơng ty - Lý giải pháp: Mở rộng thị trường xây dựng hình ảnh cơng ty dẫn tới số lượng dự án tăng lên, doanh thu tăng làm cho hiệu suất sử dụng vốn tăng Kết vấn cho thấy công ty chưa thực trọng tới vấn đề xây dựng hình ảnh, mở rộng thị trường Vì vậy, thời gian tới công ty cần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, nghiên cứu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư để tăng doanh thu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty - Nội dung giải pháp:  Mạnh dạn khai thác, đầu tư, mở rông thị trường Chú trọng hoạt động tư 58 vấn, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nước để thêm vốn  Xây dựng máy Marketing theo dõi, hiệu quả, nắm bắt nhanh nhu cầu thị trường, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng bá hình ảnh cơng ty Thực giải pháp này, cần có phối hợp chặt chẽ phòng ban cơng ty Cơng ty cầu đầu tư kinh phí cho việc quảng bá hình ảnh, xây dựng đội ngũ marketing có trình độ chun mơn, làm việc có hiệu - Điều kiện thực hiện: Hiện cơng tác nghiên cứu, phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty phòng Tài - Kế tốn cơng ty đảm nhận Năm 2018 công ty trọng mở rộng quy mô khiến cho cơng tác phân tích thêm phức tạp nặng nề Quy mô công ty mở rộng, muốn đạt hiệu kinh doanh cao, công ty nên xét thêm việc tuyển thêm nhân sự, lập phòng kinh doanh chuyên trách Phòng kinh doanh tiến hành tìm kiếm thơng tin thị trường, tìm kiếm nguồn tin chủ đầu tư Phòng kinh doanh có nhiệm vụ thu nhập thông tin khả hạn chế đối thủ cạnh tranh Nắm khả hạn chế họ phương diện trình độ chun mơn cán nhân viên kỹ thuật, tiềm lực vốn, máy móc thiết bị v.v để từ có kế hoạch phù hợp phát triển kinh doanh Phòng kinh doanh phải dự báo phát triển biến động thị trường để cơng trình đâu vào thời điểm cơng ty kịp thời điều chuyển cán bộ, chuyên viên kỹ thuật máy móc thiết bị đáp ứng yêu cầu khắt khe chủ đầu tư Tiếp cận mở rộng thị trường tư vấn, thiết kế cơng trình xây dựng tài sản, máy móc thiết bị cơng ty hoạt động cách liên tục có hiệu qua nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.4 Giải pháp 4: Giảm thiểu hàng tồn kho - Lý giải pháp: Việc hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao, lượng hàng tồn kho lớn, chứng tỏ công ty hoạt động chưa thực hiệu quả, chưa phát huy hết tiềm công ty công ty hoạt động có lãi Vì nên xây dựng mức dự trữ tối ưu cho doanh nghiệp, tránh tình trạng lãng phí nguồn lực cơng ty 59 - Nội dung giải pháp: Trong khâu dự trữ cần xác định đắn nhu cầu dự trữ hàng cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác kinh doanh diễn liên tục Song bên cạnh tránh dự trữ thừa, gây ứ đọng vốn dự trữ thấp gây ảnh hưởng đến khâu bán Trong năm 2018 doanh nghiệp chưa có kế hoạch mức tồn kho tối ưu xảy tượng hàng tồn kho lớn, vòng quay hàng tồn kho giảm, ảnh hưởng làm chi phí lưu kho tăng, ứ đọng vốn, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty áp dụng theo mơ hình EOQ để xác định lượng đặt hàng tối ưu: Trong đó: Q: khối lượng hàng lần đặt hàng S: tổng khối lượng hàng cần sử dụng năm C: chi phí tồn trữ đơn vị hàng tồn kho năm F: chi phí cho lần đặt hàng - Điều kiện thực hiện: Bộ phận kế toán cần thường xuyên xem xét tình hình thị trường, biến động thị trường để từ xác định xác lượng hàng tiêu thụ năm vừa để tránh thiếu hàng, vừa để tránh tình trạng hàng tồn kho nhiều 3.2.5 Giải pháp 5: Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực - Lý giải pháp: Đối với công tác quản lý nhân công ty, công tác đào tạo nhân viên công ty chưa trọng làm ảnh hưởng đến suất lao động nhân viên chất lượng tiến độ thực dự án Hơn đề đãi ngộ nhân viên có ảnh hưởng lớn đến suất lao động, từ ảnh hưởng gián tiếp tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty - Nội dung giải pháp:  Công ty có sách tuyển dụng hợp lý: Việc tuyển dụng phải dựa sở lực, trình độ thực cá nhân, có thu hút nhân tài, nâng cao chất lượng lao động công ty  Tổ chức công tác bồi dưỡng, đào tạo cán bộ, công nhân viên, nâng cao nghiệp vụ cho đỗ ngũ Marketing phát triển thị trường 60  Cải thiện đời sống cho cán công nhân viên, thực chế độ nhà nước tiền lương, có sách khen thưởng, kỷ luật rõ ràng vừa để phát huy sức sáng tạo cá nhân vừa hạn chế tiêu cực 3.2.6 Giải pháp 6: Nâng cao cơng tác phân tích kinh tế - Lý giải pháp: Qua phân tích phần khảo sát vấn việc nâng cao cơng tác phân tích kinh tế cần thiết quan trọng Nâng cao cơng tác phân tích kinh tế doanh nghiệp giúp cho chủ doanh nghiệp hiểu rõ nắm bắt xác hiệu sử dụng vốn cơng ty Từ đưa hướng giải pháp tốt phù hợp cho doanh nghiệp - Nội dung giải pháp  Công ty cần kiểm tra xem xét lại toàn hoạt động kinh doanh cơng ty từ thành lập đến Từ rút điểm mạnh, điểm hạn chế, tồn đọng máy để đưa chuẩn bị tốt cho việc phân tích tài sau  Cơng ty cần nhanh chóng xây dựng thêm phòng Phân tích –Tài Bộ phận cần phối hợp nhịp nhàng với phận kế tốn, phận kỹ thuật phòng ban khác để có số liệu xác kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích Sau phân tích cần có báo cáo gửi cho nhà quản trị, rõ với kết phân tích tốt hay xấu, để đưa biện pháp khắc phục cần tác động vào tiêu nào, giúp cho nhà quản trị nắm bắt nhanh chóng tình hình kinh doanh cơng ty, ngun nhân tình trạng đưa biện pháp phù hợp  Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng cán phục vụ trực tiếp cho phòng phân tích tài sau - Điều kiện thực hiện: Phòng kế tốn kết hợp với giám đốc phòng ban liên quan lên danh sách vấn đề gặp phải cơng tác phân tích cơng ty Bên cạnh thu thập xử lý tài liệu liên quan phục vụ cho mục đích phân tích tài sau Cuối đưa kế hoạch cụ thể chi tiết để phân tích tình hình tài cơng ty 3.3 Một số kiến nghị để triển khai thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vố công ty 61 3.3.1 Đối với Nhà nước Với môi trường pháp luật: Bất kỳ doanh nghiệp thành lập, tồn phát triển cần tới môi trường pháp luật ngành nghề kinh doanh Chính mà mơi trường pháp luật tiền đề cho phát triển xã hội phát triển kinh tế Một hệ thống pháp luật đầy đủ, chặt chẽ, ổn định tiền để để tạo điều kiện cho kinh tế phát triển hòa nhập với kinh tế giới Đồng thời, Nhà nước phải có biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp nói chung với Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong nói riêng để thu hồi khoản nợ khó đòi, khoản thu hạn Nó thể hình thức văn luật Những điều giúp doanh nghiệp chủ động nguồn vốn kinh doanh Nhà nước nên có sách thuế phù hợp khâu nộp thuế TNDN, TNCN đơn giản tiết kiệm thời gian nhằm kích thích doanh nghiệp nhỏ phát triển nói chung với Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong 3.3.2 Đối với công ty  Mở rộng thị trường kinh doanh khơng nên phụ thuộc vào khu vực thị trường Tăng cường công tác nghiên cứu, tham gia vào hội chợ, xúc tiến thương mại, phải có chọn lọc đánh giá kết đạt  Công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cần thiết công ty cần phải thiết lập phân chun trách cơng tác phân tích kinh tế hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Có kế hoạch đào tạo nhằm nâng cao hiệu sử dụng lao động hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Xây dựng mức đặt hàng tối ưu, tránh ứ đọng hàng tồn kho lãng phí vốn kinh doanh  Có sánh phù hợp để thu hồi công nợ hiệu quả, có phận theo dõi cơng nợ thường xun tránh tình trạng bị lạm dụng vốn kinh doanh cơng ty 62 KẾT LUẬN Như vốn thực cần thiết để doanh nghiệp bắt đầu trì hoạt động kinh doanh Muốn tồn phát triển hoạt động doanh nghiệp phải tiến hành cách có hiệu quả.Vì việc quản lý vốn khơng thể thiếu Nó vấn đề sống cho doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Cũng tất doanh nghiệp khác q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong quan tâm, trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn bỏ Trong năm qua, Cơng ty có nỗ lực cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh số tồn cần khắc phục Sau thời gian tiếp xúc thực tế Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong, giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty đặc biệt phòng kế tốn tài chính, với bảo cặn kẽ cô giáo Thạc sĩ Phạm Thị Thu Hoài, sở kiến thức tiếp thu q trình học tập, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong” Do hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu kiến thức, hiểu biết chuyên mơn, chắn khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy cơ, cán nhân viên công ty bảo đưa nhận xét, góp ý để em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp kiến thức thân Một lần em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Thạc sĩ Phạm Thị Thu Hồi, cán Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong quan tâm bảo em suốt thời gian thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp   63 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lê Thị Kim Nhung (2009), Tài doanh nghiệp Thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Trần Thế Dũng (2008), Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (2003), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển (2008), Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Giáo trình: Phân tích kinh tế doanh nghiệp Trường Đại học Thương Mại Phan Thị Thanh Giang (2007), Luận văn “Giải pháp nâng cao khả huy động nguồn vốn kinh doanh cho doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam”, trường ĐH Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đồn Trọng Tuấn (2010), Luận văn “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh”, Khoa Kế toán-Kiểm toán, trường ĐH Thương Mại, Hà Nội Lê Khánh Linh (2010), Luận văn “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh”, Khoa Kế toán-Kiểm toán, trường ĐH Thương Mại, Hà Nội 10 Website: http://www.saga.com.vn (cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam) 11.Website: http://dddn.com.vn (diễn đàn doanh nghiệp) 12 Website: http://vnexpress.net, http://vietnamnet.vn 13 Website: http://www.vietig.com (thông tin doanh nghiệp Việt Nam) 14.Website: http://www.vneconomy.com.vn (thời báo kinh tế Việt Nam) 15 Website: http://www.voer.edu.vn PHỤ LỤC Phụ lục 01: Mẫu điều tra câu hỏi vấn Phụ lục 02: BCTC 2017 Phụ lục 03: BCTC 2018 ... hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong .42 Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động tăng(giảm) vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong. .. kinh doanh, từ áp dụng vào thực tiễn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong, mục tiêu cụ thể bao gồm: + Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy. .. Cơ sở lý luận phân tích vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ VH Duy Phong Chương 3: