IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
2.2.2.3Tinh hình quản lý các khoản phải thu
Trong nền kinh tế hiện nay, việc các doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn nhau trở nên rất phổ biến. Việc cung cấp các khoản tín dụng cho người mua cũng là 1 cách để đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hóa, thu hút khách hàng. Tuy nhiên nếu không quản lý tốt các khoản phải thu doanh nghiệp sẽ bị ứ đọng vốn, thậm chí mất vốn ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của doanh nghiệp.
Công ty TNHH 1TV Tân Khánh An ban hành những quy chế quản lý nợ phải thu như sau:
-Phòng kế toán có trách nhiệm mở sổ theo dõi công nợ thường xuyên phân loại các khoản nợ , đôn đốc thu hồi nợ , lập dự phòng các khoản nợ phải thu khó đòi theo quy định của nhà nước hiện hành.
-Công nợ các đơn vị trong tổng công ty, phòng kế toán có trách nhiệm làm thủ tục đối chiếu công nợ hàng tháng và làm thủ tục thanh toán ( Tiền bán hàng thuốc lá , dịch vụ thuê nhà ...)
-Công nợ các đơn vị ngoài Tổng công ty ( do bán hàng sản phẩm bao bì) cán bộ giao hàng phải có trách nhiệm theo dõi đôn đốc thu hồi nợ và thanh toán cho công ty đầy đủ kịp thời theo hợp đồng. Phòng kế toán theo dõi nợ , làm thủ tục đối chiếu công nợ, thông báo nợ đến hạn hàng tháng , hàng quý cho khách hàng phối hợp với phòng thị trường tìm mọi biện pháp để thu hồi công nợ.
-Việc xử lý các khoản nợ phải thu khó đòi thực hiện theo đúng mục 4 điều 18 nghị định 199/2004/NĐ- CP ngày 3/12/2004 của chính phủ về việc ban hành quy chế quản lý tài chính của công ty nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác.
Cơ chế quản lý nợ phải thu được công ty vạch ra tương đối tốt, phân định rõ nhiệm vụ của từng bộ phận. Tuy nhiên việc thực hiện còn phụ thuộc vào tình hình thực tế phát sinh.
Để xem xét các khoản phải thu có hợp lý và hiệu quả hay không ta sẽ xem xét bảng số liệu sau.
Bảng 06 Kết cấu các khoản phải thu
(ĐVT: Nghìn đồng)
Chỉ tiêu 31/12/2010 31/12/2011 Chênh lệch
Số tiền trọng(%)Tỷ Số tiền trọng(%)Tỷ Số tiền Tỷ lệ(%) 1. Phải thu của khách
hàng
28,431,18
0 99.85% 35,943,275 100.31% 7,512,095 26.42%2. Trả trước cho người 2. Trả trước cho người
bán 25,800 0.09% 23,800 0.07% -2,000 -7.75%