Bộ công cụ đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Bộ công cụ đánh giá nhanh này được thiết kế để hỗ trợ các quan chức chính phủ làm rõ tình trạng hiện tại trong hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất TSA, xác định những khả năng cải t

Trang 1

Bộ công cụ đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất

(TSA)

Cem Dener Phiên bản 2.0 tháng 2/2014

https://eteam.worldbank.org/fmis http://www.worldbank.org/publicfinance/fmis

Trang 3

Lời cám ơn

Bộ công cụ này ban đầu được xây dựng nhằm đáp ứng yêu cầu của Nhóm Cải cách Thể chế và Khu vực Công (ECSP4), Khu vực Trung Á và Châu Âu (ECA) về đánh giá hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tại Kư- giếc vào tháng 10/2012 Việc chuyển đổi thành bộ công cụ chung nhằm đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được sự hỗ trợ của Bộ phận Thông lệ Điều hành và Quản lý Khu vực Công (PRMPS) thuộc Mạng lưới Quản lý Kinh tế và Giảm nghèo (PREM) của Ngân hàng Thế giới Bộ công cụ này đã được chia sẻ với nhiều quan chức chính phủ, các nhóm dự án để thử nghiệm tại thực địa, và cũng nhận được thêm phản hồi để có thể cải thiện hơn nữa kể từ đó

Tác giả của tài liệu kỹ thuật này, Cem Dener (PRMPS, World Bank), mong được cám ơn rất nhiều cán bộ Ngân hàng Thế giới và quan chức chính phủ đã góp ý cho bộ công cụ này kể từ khi được áp dụng năm

2012 Tài liệu này cũng nhận được góp ý từ các thành viên Cộng đồng Hành nghề về Hệ thống Thông tin Quản lý Tài chinh (FMIS CoP) Các ý kiện nhận xét và làm rõ của bà Megan Gray đã đóng góp đáng kể trong phiên bản thứ hai của bộ công cụ này Bộ công cụ này sẽ được được đăng tải trên trang web của IFMIS Cop (https://eteam.worldbank.org/FMIS) để tiếp tục nhận thêm góp ý và kiến nghị và được quản

lý bằng cách cập nhật thường xuyên nhằm phải ánh những thay đổi về thông lệ Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) hoặc nhu cầu của các quốc gia trong tương lai Các kết quả, diễn giả và kết luận phản ánh trong tài liệu này không nhất thiết phản ánh quan điểm của Ngân hàng Thế giới (WB)

Bản quyền và cho phép

Sản phẩm này thuộc bản quyền nêu danh đối với các sản phẩm sáng tạo chung “Creative Commons

Attribution 3.0 Unported license” (CC BY 3.0) http://creativecommons.org/licenses/by/3.0 Theo

bản quyền nêu danh các sản phẩm sáng tạo chung, người đọc được tự do sao chép, phân phối, chuyển

giao, phỏng theo sản phẩm này, bao gồm cho cả các mục đích thương mại, theo các điều kiện sau:

Nêu danh khi trích dẫn: Đề nghị trích dẫn sản phẩm như sau:

Dener, Cem, 2013 Công cụ Đánh giá Nhanh các Hệ thống Thanh toán và Hoạt động của Tài khoản

Kho bạc Duy nhất (TSA) Washington, DC Ngân hàng Thế giới Bản quyền: Nêu danh đối với các

sản phẩm sáng tạo chung CC BY 3.0

Trang 5

1

Mục lục

Giới thiệu 2

Các nguyên tắc về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 3

Các điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 4

Vai trò và trách nhiệm về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 7

Độ tin cậy và trung thực của thông tin trong Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 7

Phương pháp luận 9

Cách thức tổ chức đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 12

Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và Hệ thống thanh toán 13

Phụ lục 1.Tham khảo 25

Phụ lục 2.Mẫu Báo cáo đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) 26

Phụ lục 3.Tổng quan về Tài khoản kho bạc Duy nhất (TSA) tập trung và các Hệ thống thanh toán điện tử 27

Phụ lục 4.Các câu hỏi về điều kiện ban đầu của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và rủi ro 29

Phụ lục 5.Chứng từ mẫu và hình ảnh liên quan đến các hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và các hệ thống thanh toán 32

Trang 6

Bộ công cụ đánh giá nhanh này được thiết kế để hỗ trợ các quan chức chính phủ làm rõ tình trạng hiện tại trong hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA), xác định những khả năng cải thiện về quy trình/thông lệ, văn bản pháp quy, an ninh thông tin và các hệ thống thanh toán Mục tiêu chính của hoạt động này là đảm bảo những cải cách về Quản lý Tài chính Công (QLTCC) được sự hỗ trợ bởi các hoạt động hiện hành về triển khai hệ thống FMIS có quan tâm đầy đủ đến việc thiết kế các quy trình cơ bản của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) nhằm cải thiện về quản lý ngân quỹ

Mặc dù có những khác biệt đặc thù giữa các quốc gia, hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) thường được quản lý bởi Kho bạc trung ương (KBTW) hoặc bộ phận Tổng kế toán (TKT) thuộc Bộ Tài chính Giữa hệ thống IFMIS và hệ thống của Ngân hàng trung ương (NHTW) có một giao diện an toàn được sử dụng để tự động hoá các hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA), trên cơ sở một khuôn khổ pháp lý và pháp quy cụ thể Các tài khoản thuộc Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và các hệ thống thanh toán liên ngân hàng thường được quản lý bởi Ngân hàng trung ương/quốc gia Các ngân hàng thương mại và các đơn vị khác của chính phủ cũng có thể tham gia vào hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) Mặc dù bộ công cụ này tập trung vào mô hình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tập trung, nhưng phương pháp luận

đề xuất có thể được áp dụng cho các cơ chế Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) phi tập trung Đồng thời, cơ cấu thể chế của Bộ Tài chính chưa chắc đã bao gồm một đơn vị chuyên trách (như Kho bạc trung ương) chịu trách nhiệm về toàn bộ các chức năng lõi (thu ngân, giải ngân, đối chiếu và quản lý ngân quỹ) Trong những trường hợp đó, bộ công cụ đánh giá này có thể được thực hiện bởi tất cả các đơn vị liên quan nhằm làm rõ

về tình trạng hiện tại, còn lãnh đạo Bộ Tài chính có thể mong muốn cân nhắc khả năng cải thiện tại các cơ cấu phân tán đó (để tách bạch nhiệm vụ một cách hiệu quả) trong quá trình cải cách Quản lý Tài chính Công (QLTCC)

Bộ công cụ này bao gồm 65 câu hỏi theo năm phần là các chỉ số chính về độ tin cậy, độ trung thực trong các hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA), và các hệ thống thanh toán nền tảng của chính phủ Nội dung đánh giá về rủi ro và kiểm soát cũng được lồng trong công cụ đánh giá này để phân tích về các hệ thống thông tin, thủ tục và môi trường tác nghiệp Một số hướng dẫn/chuẩn mực về an ninh thông tin và tài chính được sử dụng làm tham chiếu khi xây dựng bộ công cụ này (Phụ lục 1), bên cạnh kiến thức và kinh nghiệm của các chuyên gia hành nghề trong lĩnh vực thiết kế và triển khai các hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tại các dự án FMIS của Ngân hàng Thế giới (WB) Các đặc tính được cho điểm nhằm đo lường tình trạng hiện tại trong các hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và để xác định ra những

Trang 7

3

thiếu sót một cách nhất quán Bộ câu hỏi đánh giá này (danh mục kiểm tra) dự kiến nhằm phản hồi nhanh cho các bên liên quan tham gia vào các khía cạnh chính trong hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) Tuy nhiên, những thảo luận về từng đặc điểm trong đó để tìm hiểu về tác động của Hệ thống FMIS và Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) đối với quản lý thu ngân, thanh toán và hỗ trợ những cải thiện về quản lý ngân quỹ có vai trò còn quan trọng hơn cả điểm số

Các nguyên tắc và điều kiện ban đầu của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA), phương pháp luận đánh giá nhanh, và các phương án có thể áp dụng để thực hiện đánh giá này được trình bày trong các chương dưới đây Các bảng biểu dùng để đánh giá hiện trạng hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và biểu mẫu có thể được dùng để lập báo cáo đánh giá nhanh, cũng đã được giải thích Cuối cùng, một số mẫu được trình bày dưới hình thức các phụ lục để làm rõ các loại tài liệu và hệ thống được xem xét khi đánh giá

Các nguyên tắc về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Mục đích chính của việc triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) là nhằm tận dụng tối đa các nguồn lực ngân quỹ qua việc tập trung và giảm chi phí ngân quỹ trôi nổi Các giải pháp về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được thiết kế để nắm bắt những thông tin chi tiết về các nguồn lực ngân quỹ của chính phủ cũng như chi tiêu trên cơ sở hàng ngày Tuy nhiên, sẽ là chưa đủ nếu ta chỉ đơn thuần nắm bắt thông tin kịp thời về

số tồn ngân và lưu chuyển ngân quỹ, nếu như các số tồn ngân đó không ngay lập tức sẵn có tại Kho bạc (do thiếu thẩm quyền chính thức hoặc do mất thời gian hạch toán, và quy trình điều chuyển/thanh toán) Đồng thời, khả năng dự báo về các dòng tiền ra vào và kết quả tốn ngân tại Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) đóng vai trò thiết yếu nhằm cải thiện về quản lý ngân quỹ Ta cần lưu ý rằng nền tảng hệ thống FMIS có thể cung cấp thông tin đáng tin cậy qua các giao diện được thiết kế hợp lý cho Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

về các khía cạnh quan trọng đó

Có nhiều cách để triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tuỳ theo điều kiện cụ thể của từng quốc gia (các quy định, hệ thống ngân hàng, cơ chế hệ thống thanh toán điện tử (EPS, v.v.) Tại nhiều quốc gia, “Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tập trung” được là mô hình mong muốn để giám sát số thu số chi hàng ngày nhanh chóng và hiệu quả kinh tế (Phụ lục 3) Để đạt được điều đó, ta cần thiết lập cơ sở hạ tầng đáng tin cậy1 cho Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) trước khi triển khai các giải pháp hệ thống FMIS (vì sau khi đã phát triển FMIS, việc triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) thường khó hơn và tốn kém hơn), trên cơ

sở Quy ước về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)2được thống nhất chung (giữa Kho bạc trung ương (KBTW)

và Ngân hàng trung ương (NHTW)) Việc trao đổi dữ liệu hàng ngày qua các kết nối an toàn với hệ thống ngân hàng và hoạt động thanh toán điện tử (EPS) đóng vai trò quan trọng để đảm bảo báo cáo kịp thời và

1

Thuật ngữ ‘cơ sở hạ tầng TSA’ nghĩa là cấu trúc các tài khoản ngân hàng trong mô hình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) các luồng thu ngân và giải ngân thực hiện qua các tài khoản đó, cùng các giao diện hệ thống cần thiết và các hợp phần CNTT&TT liên quan Khuyến nghị đưa ra là mô hình này cần được quyết định trước khi cấu hình hệ thống FMIS, và các thủ tục hỗ trợ Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được triển khai song song với triển khai hệ thống FMIS

2

Ban đầu, quy ước đó có thể bao gồm thiết kế các quy trình thu ngân và giải ngân dựa trên đánh giá về các dịch vụ ngân hàng theo đòi hỏi của chính phủ, và xác định ra những dịch vụ nào Ngân hàng trung ương (NHTW) có thể cung cấp cho Chính phủ Quy ướcnày có thể được mở rộng qua một thủ tục lặp – các quy trình thu ngân và giải ngân đề xuất sẽ xác định ra các dịch vụ ngân hàng mà Chính phủ cần, và ngược lại nó sẽ định hướng về mô hình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) phù hợp cũng như cấu trúc các tài khoản ngân hàng phù hợp Đồng thời, thời gian cần để đàm phán đầy đủ thoả thuận giữa Ngân hàng trung ương (NHTW) và Chính phủ về tất cả các khía cạnh không nên được đánh giá thấp

Trang 8

Nói chung, Kho bạc trung ương (KBTW) vận hành Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) để quản lý toàn bộ chi tiêu công theo phương thức “tài khoản của khách hàng”, trong đó Ngân hàng trung ương (NHTW) thực hiện tất cả các khoản thanh toán (tham gia gián tiếp) thay mặt cho Kho bạc trung ương Ngược lại, Kho bạc trung ương trở thành thành viên trực tiếp của các hệ thống liên ngân hàng (RTGS4 và ACH5) do Ngân hàng trung ương vận hành (phương thức “tài khoản giao dịch”), nếu các điều kiện cụ thể có thể được đáp ứng (về an ninh thông tin, thủ tục, người có thẩm quyền, các cơ chế giám sát) Để giám sát việc hành thu, Kho bạc trung ương thường nhận thông tin hàng ngày từ ngân hàng (thương mại đại lý (đôi khi qua Ngân hàng trung ương), hoặc (các) cơ quan thu về chi tiết các giao dịch qua các giao diện giữa nền tảng hệ thống FMIS và các

hệ thống bên ngoài đó

Các điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Các điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được tổng hợp dưới đây (Bảng 1) Bảng này có thể được dùng để trình bày tổng quan tình trạng hiện tại của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) trong báo cáo đánh giá nhanh Những thách thức về kỹ thuật và tính thích ứng (phi kỹ thuật) có thể được liệt kê theo tám nội dung ở đây để chỉ ra những ưu tiên trong việc xây dựng hoặc cải thiện cơ sở hạ tầng Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Bảng 1: Điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

1 Các yêu cầu pháp lý và pháp quy cho

hoạt động của Tài khoản kho bạc duy

RTGS = Hệ thống thanh toán gộp theo thời gian thực (tham khảo Phụ lục 3)

5 ACH = Giải pháp bù trừ tự động (tham khảo Phụ lục 3)

Trang 9

5

chưa?

- Chỉ ra những nội dung cần cải thiện

2 Các yêu cầu kỹ thuật / cơ sở hạ tầng

CNTT&TT đáng tin cậy

+ Liệt kê các trung tâm dữ liệu hiện hành của Kho bạc trung ương (KBTW) và Ngân hàng trung ương (NHTW) để hỗ trợ hoạt động an toàn hàng ngày

- Liệt kê toàn bộ những cải thiện có thể thực hiện

3 Các hệ thống thanh toán liên ngân hàng

vận hành đầy đủ

+ Hệ thống bù trừ tự động (ACH) vận hành từ khi nào? Hệ thống thanh toán gộp theo thời gian thực (RTGS) vận hành từ khi nào?

+ Đơn vị nào vận hành các hệ thống đó?

- Những cải thiện trong hoạt động của hệ thống liên ngân hàng

4 Giao diện giữa hệ thống của Kho bạc

trung ương (KBTW/FMIS) và các hệ

thống thông tin của Ngân hàng trung

5 Kế toán đồ toàn diện (CoA) có thể nắm

bắt các chi tiết liên quan một cách nhất

quán

+ Tình trạng của Kế toán đồ (CoA) thống nhất nhằm

hỗ trợ Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tập trung

- Khả năng cải thiện về Kế toán đồ (CoA) để phục vụ hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

6 Kiểm kê các tài khoản ngân hàng hiện

hành được sử dụng trong FMIS và hoạt

động của Tài khoản kho bạc duy nhất

(TSA)

+ Sự tồn tại của cơ sở dữ liệu chia sẻ về tài khoản ngân hàng của thành viên được quản lý bởi Kho bạc trung ương (và Ngân hàng trung ương)

- Những thiếu sót bất kỳ trong việc xây dựng cơ sở

dữ liệu

7 Xây dựng năng lực cho người sử dụng

Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

+ Năng lực đầy đủ của Bộ Tài chính/ Kho bạc trung ương

- Nhu cầu đào tạo và năng lực bổ sung

8 Báo cáo cấp chính trị + Quản lý sự tham gia của (các) ngân hàng đại lý tại

- Những rủi ro trong việc đảm bảo sự cam kết của cấp cao đối với Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Nguồn: Dữ liệu của Ngân Hàng Thế giới

Ghi chú: Các điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được soạn thảo dựa trên mô hình khuyến nghị tại Pattanayak, 2010

Cần lưu ý rằng vấn đề quan trọng phải cân nhắc là thẩm quyền pháp lý cho phép mở các tài khoản ngân hàng chính thức6 (cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định khả năng lập và duy trì một cấu trúc tài khoản ngân hàng đáng tin cậy) Một vấn đề nữa cần cân nhắc là thẩm quyền pháp lý đó (bao gồm cả luật và quy định về mua sắm) có hỗ trợ để Kho bạc mua sắm tập trung các dịch vụ ngân hàng hay không

Liên quan đến cơ sở hạ tầng CNTT&TT, đánh giá ban đầu này cũng có thể được sử dụng để chỉ ra những hạn chế về tính bền vững (vd Năng lực của các nhóm cán bộ CNTT trong việc nắm bắt được tình hình và các nguy cơ phát sinh; tồn tại kế hoạch bảo trì cơ sở hạ tầng CNTT&TT và vốn ngân sách đảm bảo cho việc đó)

Trang 10

6

Hệ thống thông tin căn bản của Ngân hàng trung ương (NHTW) là Hệ thống ngân hàng lõi Mặc dù các hệ thống thanh toán (RTGS và ACH) cung cấp báo cáo về các giao dịch, nhưng mục đích chính của chúng chỉ là chuyển vốn Vấn đề chính trong việc thiết kế giao diện giữa hệ thống FMIS và Ngân hàng trung ương là giao diện đó có phải chỉ là giao diện giữa FMIS và Hệ thống ngân hàng lõi của Ngân hàng trung ương (NHTW) hay không (trong đó hệ thống ngân hàng lõi của NHTW được giao diện với RTGS/ACH), hoặc có giao diện trực tiếp giữa FMIS với RTGS và/hoặc ACH (trong đó, với thông tin giao dịch từ các hệ thống này được phản hồi lại vào Hệ thống Ngân hàng Lõi của Ngân hàng trung ương để theo dõi thông tin về tình hình tài khoản cũng như lập bảng kê ngân hàng cho các tài khoản của Chính phủ) hay không)

Một điều quan trọng nữa cần lưu ý là cơ chế Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) cũng đã được hoàn thành

mà không cần giao diện tự động hoá đầy đủ giữa FMIS và các hệ thống của Ngân hàng trung ương (NHTW)

để quản lý toàn bộ chi tiêu thuộc trách nhiệm giải trình của cấp dưới

Danh mục kiểm kê các tài khoản ngân hàng cần bao gồm tất cả các tài khoản, kể cả các tài khoản sẽ bị đóng trong quá trình triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) Khả năng của Bộ Tài chính trong việc kiểm kê toàn diện phụ thuộc vào khuôn khổ pháp lý cũng như liệu thẩm quyền mở tài khoản ngân hàng có phải của riêng Bộ Tài chính hay không Nếu không thể tổng hợp được danh mục kiểm kê các tài khoản ngân hàng một cách đáng tin cậy, thì chính điều đó lý do phải tiến hành cải cách về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) (việc chính phủ có các tài khoản ngân hàng bị dấu hoặc Bộ Tài chính không biết đến là một vấn đề quan trọng về minh bạch có thể gây ra yếu kém về dữ liệu tài khoá) Cần có các quy trình mới nhằm đảm bảo vốn không được chuyển vào các tài khoản ngân hàng bị dấu hoặc không ai biết đến của Chính phủ, mà chỉ được chuyển vào các tài khoản được công nhận là một phần của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Việc xây dựng năng lực của người sử dụng Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) cần bắt đầu ngay từ các giai đoạn bắt đầu cải cách, và phải tiếp tục được thực hiện trong và sau khi cải cách

Sự ủng hộ của cấp chính trị là vấn đề liên tục trong quá trình triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và cần phải có một chiến lược truyền thông để duy trì sự ủng hộ chính trị trong suốt quá trình triển khai, để vượt qua những trở ngại do thẩm quyền phát sinh từ việc kiểm soát các tài khoản ngân hàng riêng

Cũng như về bản quy ước với Ngân hàng trung ương (NHTW), nhiều điều kiện ban đầu nêu trên có thể gợi ý

về những cải cách liên quan cần thực hiện để cải thiện cơ chế Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) Tuy nhiên,

ta không nên để điều đó gây trở ngại trong việc thúc đẩy tiến triển trong việc triển khai tập trung hoá ngân quỹ qua các giải pháp về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

7 Một ví dụ về mô hình này là Áp-ga-nít-xtan – các đề nghị giấy được in ra từ FMIS và được cán bộ Kho bạc ký để gửi sang Ngân hàng trung ương (NHTW) Danh sách kiểm tra các khoản thanh toán cũng được gửi riêng cho Ngân hàng trung ương (NHTW), và toàn bộ các đề nghị nhận được được thẩm định theo danh sách kiểm tra trước khi xử lý Mặc dù giao diện tự động đảm bảo tối ưu việc ngăn ngừa rủi ro sai sót, Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tập trung vẫn có thể triển khai mà không cần giao diện nhưu vậy – thường thì đối chiếu ngân hàng và xử lý kịp thời những khác biệt (ở bất kỳ mô hình nào) vẫn là vấn đề hết sức quan trọng

Trang 11

7

Vai trò và trách nhiệm về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Cho dù Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) hoạt động theo phương thức nào (tham gia trực tiếp/ gián tiếp),

ta vẫn cần có sự tách bạch rõ ràng về vai trò và trách nhiệm của kho bạc, ngân hàng và các chức năng kế toán, cũng như chức năng giám sát thanh toán Biểu mẫu dưới đây được sử dụng để làm rõ các vai trò và trách nhiệm cụ thể của từng quốc gia (Bảng 2) đối với mô hình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tập trung

để đưa vào báo cáo đánh giá nhanh Đối với các mô hình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) phi tập trung, các bên liên quan chính cũng cần được xem xét (như đơn vị hành thu, đơn vị chi tiêu, cũng như chức năng quản lý nợ, nếu nằm ngoài Kho bạc trung ương)

Bảng 2: Vai trò/ trách nhiệm của các chức năng chính liên quan đến Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Chức năng so với trách nhiệm về TSA Kho bạc trung ương/

Tổng kế toán

Ngân hàng trung ương/ quốc gia

Chức năng ngân hàng (kiểm soát thanh toán và thanh toán) KBTW (FMIS)

Giao diện TSA

NHTW (RTGS / ACH) Các hệ thống liên ngân hàng

Kế toán (đối chiếu và báo cáo) KBTW (Sổ cái FMIS) NHTW (Sổ cái)

Giám sát thanh toán và các hệ thống thanh toán (kiểm soát

an ninh thông tin + tài chính) Kiểm toán bên ngoài NHTW

Nguồn: Dữ liệu của Ngân hàng thế giới

Độ tin cậy và trung thực của thông tin trong Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Độ tin cậy và trung thực trong hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) phụ thuộc vào một số yêu cầu chính liên quan đến hoạt động ghi chép / báo cáo hàng ngày toàn bộ số thu (thu ngân) và số chi (thanh toán):

 Bảng kê ngân hàng chứa đựng toàn bộ chi tiết về dòng vốn tại Tài khoản kho bạc duy nhất phải

được lập trực tiếp từ các hệ thống thông tin của Ngân hàng Trung ương, độc lập so với Kho bạc trung ương (tương tự như tổ chức quản lý thanh toán) Các bảng kê ngân hàng đó phải sẵn có tại Kho

bạc trung ương (KBTW) để đối chiếu tự động hàng ngày qua mô-đun Sổ cái Tổng hợp của FMIS Nếu Kho bạc trung ương KBTW) là thành viên trực tiếp của các hệ thống thanh toán liên ngân hàng, cần phải có sự đảm bảo tuyệt đối rằng các bảng kê ngân hàng đó được lập trực tiếp từ các hệ thống thanh toán liên ngân hàng, với sự hỗ trợ bằng thông tin nhất quán lấy từ Sổ cái tổng hợp của Ngân hàng trung ương (NHTW)

 Mô-đun kế toán (Sổ cái tổng hợp) của FMIS cần duy trì đầy đủ thông tin sổ quỹ đối với các tài khoản ngân hàng thuộc Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) Toàn bộ các giao dịch của Tài khoản kho

bạc duy nhất (TSA) phải được hạch toán tại FMIS theo nguồn phù hợp (v.d có thể cơ quan hành thu, chứ không phải Kho bạc trung ương là nơi nhập liệu giao dịch về các khoản thu gửi vào tài khoản tạm thu dở dang chờ xử lý tại các ngân hàng thương mại, rồi sau đó về các tài khoản của Kho bạc trung ương (KBTC) để chuyển số dư từ các tài khoản trung gian đó vào các tài khoản tại Ngân hàng trung ương (NHTW)

 Mỗi giao dịch của Tài khoản kho bạc duy nhất cần phải có mã số nhận dạng duy nhất có thể được

sử dụng để gắn kết giữa khoản thanh toán hoặc thu ngân với các bút toán kế toán tại Sổ cái tổng hợp của FMIS tại Kho bạc trung ương (KBTW) Kho bạc trung ương (KBTW) cần có khả năng đối chiếu

các bảng kê của Ngân hàng trung ương (NHTW) với các số dư tài khoản ngân hàng của Kho bạc trung

Trang 12

8

ương và dữ liệu sổ cái FMIS, thường xuyên (hàng ngày), nhanh chóng, trên cơ sở các hệ thống nền tảng

 Không can thiệp thủ công Tất cả các quy trình (từ khi khởi đầu đến khâu thanh toán cuối cùng và đối

chiếu) cần được tự động hoá và chạy trên các nền tảng an toàn

Các yêu cầu này cần được kiểm tra trên cơ sở thường xuyên

Một số câu hỏi chinh liên quan đến điều kiện ban đầu về Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) cũng như những rủi ro và biện pháp kiểm soát được liệt kê tại Phụ lục 4

Trang 13

9

Phương pháp luận

Bộ công cụ đánh giá Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) gồm 65 câu hỏi được nhóm lại theo năm nội dung:

1 Khuôn khổ pháp lý và pháp quy về hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) (11 câu hỏi)

2 Các quy trình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và các hệ thống liên ngân hàng (25 câu hỏi)

3 Năng lực và khả năng (7 câu hỏi)

4 Kiểm soát an ninh thông tin (14 câu hỏi)

5 Các cơ chế giám sát (8 câu hỏi)

Thang điểm đơn giản (0 đến 4) được sử dụng cho tất cả các câu hỏi/ tuyên bố, và tổng điểm được chuyển đổi thành điểm số (0 đến 100) để chỉ báo về hiệu quả hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)/ các

hệ thống thanh toán của quốc gia

Mức điểm: 0 = Không tồn tại (Thiếu quy trình bất kỳ có thể công nhận Các hoạt động chưa được xác

định/lên kế hoạch)

1 = Ban đầu / mang tính vụ việc (Vấn đề được công nhận Hoạt động được lên kế hoạch và phê

duyệt để triển khai)

2 = Quy trình được xác định (Hoạt động được triển khai chưa đầy đủ)

3 = Có quản lý và được đo lường (Hoạt động vận hành hiệu quả)

4 = Được tối ưu hoá (Hoạt động được tinh chỉnh tới mức thông lệ tốt trên quốc tế)

Hướng dẫn cho điểm

 Điểm “4” nghĩa là hoạt động đối tượng liên quan đến các quy trình Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và các hệ thống thanh toán liên ngân hàng đã được tinh chỉnh tới mức thông lệ quốc tế tốt trên quốc tế với sự giám sát và cải thiện liên tục Các hệ thống thông tin: Có giải pháp FMIS tích hợp để tự động hoá mọi khía cạnh quan trọng trong chấp hành ngân sách, bao gồm cả Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và giám sát hiệu quả hoạt động, cung cấp công cụ để cải thiện chất lượng và hiệu quả trong quản lý tài chính công (QLTCC)

 Điểm “3” cho thấy có những nội dung quốc gia đang thực hiện tốt về các hệ thống thanh toán liên ngân hàng và TSA Quốc gia có thể giám sát và đo lường mức độ tuân thủ đối với các thủ tục và có biện pháp nếu thấy các quy trình hoạt động chưa hiệu quả Các quy trình được cải thiện ổn định Trên góc độ hệ thống thông tin, FMIS hỗ trợ đầy đủ cho hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

 Điểm “2” cho thấy có những nội dung cần cải thiện Chính phủ cần cân nhắc dành đủ nguồn lực nhằm đảm bảo những cải thiện đó được thực hiện nhanh chóng đồng thời xây dựng chiến lược để triển khai hiệu quả những cải thiện cần thiết Hiện đã có các thủ tục chuẩn (tự động hoá các thông lệ hiện hành) được truyền thông qua đào tạo Tuy nhiên, việc thực hiện vẫn tuỳ thuộc và các cá nhân liên quan, và khác biệt khó có thể được phát hiện Hệ thống FMIS hỗ trợ được một phần các hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) (ví dụ giám sát số dư tài khoản, nhưng chưa hỗ trợ thanh toán tự động)

 Điểm “1” nghĩa là đơn vị công nhận có các vấn đề còn tồn tại và cần được xử lý Hiện chưa có các quy trình chuẩn; thay vào đó, cách tiếp cận mang tính vụ việc, có xu hướng áp dụng theo cá nhân hoặc theo từng vụ việc Chính phủ cần cân nhắc dành đủ nguồn lực để đảm bảo những cải thiện đó được nhanh

Trang 14

10

chóng thực hiện, đồng thời xây dựng chiến lược để triển khai một cách hiệu quả Trên góc độ hệ thống thông tin, năng lực hiện có còn hạn chế để có thể tự động hoá các quy trình

 Điểm “0” cho biết, các quy trình bất kỳ có thể được công nhận vẫn chưa có Hoạt động này đòi hỏi có

sự quan tâm cấp thiết và chiến lược rõ ràng với sự cam kết của lãnh đạo cấp chính trị Mặc dù điểm số thấp không nhất thiết hàm ý rằng các hệ thống quản lý tài chính công (QLTCC) của chính phủ còn yếu kém, nhưng đó thường là chỉ báo về quan ngại đòi hỏi phải có sự quan tâm tức thời

 Điểm “chưa rõ” có nghĩa là hoạt động này không thể đo lường hoặc không thể cho điểm Trong các trường hợp đó, cần phải làm rõ và các hoạt động đó không được xem xét trong tính toán điểm số

Đánh giá hiệu quả hoạt động

Cách tính điểm gợi ý trong đánh giá này nhằm hỗ trợ các quốc gia xác định ra những điểm mạnh và điểm yếu của mình trong năm nội dung cụ thể nêu trên

Điểm số theo tỷ lệ (0 đến 100) cho mỗi nội dung (trừ các điểm “chưa rõ”) được tính như sau:

 Những thách thức mà quốc gia gặp phải trong một nội dung cụ thể;

 Nguồn thông tin (URL) của một chủ đề cụ thể;

 Những cải cách liên quan hoặc những cải thiện dự kiến;

 Các bên liên quan chính tham gia; và

 Những thông tin liên quan khác

Trang 15

11

Các phần còn lại của báo cáo này sẽ mô tả về phương thức đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất

(TSA) và danh mục các tuyên bố/câu hỏi nhằm thẩm định về quy trình và các biện pháp kiểm soát8

8

Các biện pháp kiểm soát được xác định là các chính sách, thủ tục, thông lệ và cơ cấu tổ chức được thiết kế để đảm

bảo một cách hợp lý là mục tiêu nghiệp vụ được hoàn thành và các sự kiện không mong muốn được ngăn ngừa

hoặc được phát hiện và chỉnh sửa (theo định nghĩa tại CoBIT)

Trang 16

12

Cách thức tổ chức đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Đánh giá nhanh có thể thực hiện theo hai cách:

 Tự đánh giá (thường trong hai ngày),

 Đánh giá phối hợp (một tuần) về hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất qua thăm thực địa, trao đổi với các bộ phận tại Kho bạc trung ương (KBTW) và Ngân hàng trung ương (NHTW), và tổ chức hội thảo để thảo luận kết quả với sự hỗ trợ của nhóm Ngân hàng Thế giới (WB)

Trong cả hai trường hợp, hai nhóm chuyên trách của Kho bạc trung ương/ Bộ Tài chính và Ngân hàng trung ương/ quốc gia (đôi khi các ngân hàng thương mại và các nhà cung cấp giải pháp tham gia vào Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) cũng được mời tham dự) dự kiến sẽ gặp gỡ và cùng nhau rà soát các câu hỏi, thu thập bằng chứng về các nội dung cụ thể (khuôn khổ pháp lý, thông lệ, năng lực, an ninh thông tin, và giám sát), sau đó phối hợp đánh giá tình hình để đưa ra một báo cáo đánh giá được nhất trí chung Nhóm Ngân hàng Thế giới (WB) có thể tham gia hỗ trợ quá trình này, và cung cấp hướng dẫn nếu cần thiết

Cách tiếp cận khuyến nghị

1 Xác định thành viên nhóm tham gia đánh giá nhanh hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) (các cán bộ quản lý, các cán bộ tác nghiệp, các chuyên gia kỹ thuật, v.v.) và chỉ định trưởng nhóm từ phía Bộ Tài chính/Kho bạc và Ngân hàng Trung ương/Quốc gia (bao gồm cả danh sách tất cả các thành viên tham gia vào báo cáo đánh giá nhanh)

2 Nếu hợp đồng triển khai FMIS đang được thực hiện (việc triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) đang được thực hiện), các nhóm dự kiến sẽ phải rà soát các yêu cầu chức năng và yêu cầu kỹ thuật về giao diện và hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA), được đề ra trong hợp đồng FMIS (đồng thời kèm theo các yêu cầu đó vào báo cáo đánh giá nhanh) Đại diện nhà cung cấp FMIS

có thể được mời tham gia các thảo luận liên quan trong quá trình này

3 Tuỳ thuộc vào cách đánh giá (tự đánh giá hay đánh giá phối hợp), cần tổ chức một buổi khai mạc với các nhóm nhằm giải thích về các bước, giới thiệu bảng câu hỏi, và kết quả mong đợi Lập ra kế hoạch công việc để thực hiện đánh giá và tổ chức các buổi làm việc cần thiết khác nếu cần

4 Thu thập thông tin và bằng chứng cần thiết qua trao đổi với các đơn vị/quan chức liên quan Điền vào bảng câu hỏi, trả lời tất cả các câu hỏi và cho điểm dựa trên bằng chứng Ghi nhận lại toàn bộ các kết quả thu được và bằng chứng liên quan trong phần nhận xét của từng câu hỏi

5 Tổ chức hội thảo với sự tham gia của tất cả các bên liên quan tham gia đánh giá nhanh để thảo luận

về kết luận và kiến nghị

6 Sau khi hoàn tất quá trình đánh giá bằng cách giải quyết toàn bộ 65 câu hỏi trong bảng câu hỏi, Báo cáo Đánh giá nhanh Tài khoản Kho bạc Duy nhất (TSA) có thể được lập dựa trên biểu mẫu kèm theo tại Phụ lục 2 của tài liệu hướng dẫn này

Hoạt động đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) nhằm đánh giá chung một số điều kiện quan trọng, dự kiến phải được đáp ứng để căn bản đảm bảo giao diện Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được vận hành đầy đủ và đáng tin cậy Năng lực kỹ thuật hầu hết có thể được xây dựng trong thời gian tương đối ngắn trong quá trình triển khai hệ thống FMIS Tuy nhiên, cam kết chính trị ở cấp cao là đòi hỏi để có thể giải quyết những thách thức (phi kỹ thuật) mang tính thích ứng liên quan đến triển khai Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) tại nhiều nền kinh tế

Trang 17

13

Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và Hệ thống thanh toán

Kết quả đánh giá nhanh được trình bày dưới đây theo năm nội dung Cột “Nhận xét” bao gồm đường dẫn tới các trang web liên quan, hoặc để tổng hợp kết quả chính hoặc những thiếu sót thấy được

Bảng 3: Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

Ref Các nội dung đánh giá về TSA Mã câu

1 Khuôn khổ pháp lý và pháp quy về hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

1.1 Văn bản quy pham pháp luật về Kho

Khuôn khổ pháp lý và pháp quy rõ

ràng về hoạt động Tài khoản kho bạc

duy nhất (TSA) đã được xác định với

các biện pháp xử lý vi phạm hiệu quả

và phù hợp

Q.1 Khuôn khổ pháp lý và pháp quy về hoạt

động của hệ thống FMIS hiện đã có

công khai)

- Hiện đã có dự thảo luật hoặc kế hoạch dự thảo luật nào? (nếu chưa có luật)

Q.2 Quy ước (ràng buộc pháp lý) về Tài khoản

kho bạc duy nhất (TSA) đã được ký kết giữa Kho bạc trung ương và Ngân hàng trung ương

nếu đã công khai)

- Hiện đã có dự thảo quy ước hoặc kế hoạch dự thảo nào? (nếu chưa có quy ước)

Q.3 Thông tư/hướng dẫn về Tài khoản kho bạc

duy nhất (TSA) mô tả chi tiết quy trình thu/chi hiện đã có

hiện hành (mã số, ngày ban hành và URL nếu đã công khai)

- Hiện đã có dự thảo hướng dẫn hoặc kế hoạch dự thảo nào? (nếu chưa có văn bản hướng dẫn)

Q.4 Cơ sở pháp lý về hoạt động của Trung tâm

thanh toán điện tử (EPC) hiện đã có

công khai)

Q.5 Thoả thuận với Ngân hàng trung ương về

duy trì các tài khoản ngân hàng thuộc Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) của Kho bạc trung ương hiện đã có

hành (mã số, ngày ban hành và URL nếu đã công khai)

- Hiện đã có dự thảo thoả thuận hoặc kế hoạch dự thảo nào? (nếu chưa có thoả thuận)

Q.6 Thoả thuận giữa Kho bạc trung ương và

(các) ngân hàng đại lý về hoạt động Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) hiện đã có

hành (mã số, ngày ban hành và URL nếu đã công khai)

- Hiện đã có dự thảo thoả thuận hoặc kế hoạch dự thảo nào? (nếu chưa có thoả thuận)

1.2 Văn bản quy phạm pháp luật về Ngân

Trang 18

14

đã được xác định với các biện pháp

Q.9 Luật/quy định về Thanh toán gộp theo

thời gian thực (RTGS) hiện đã có

Q.11 Luật/quy định về giám sát các hệ thống chi

trả và thanh toán hiện đã có

công khai)

2

Các quy trình Tài khoản kho bạc duy

nhất (TSA) và các hệ thống liên ngân

hàng

2.1 Tách biệt các chức năng chính của Tài

Sự tách biệt các nhiệm vụ chính của

(quản lý chi trả và kiểm soát, thanh

toán, kế toán/đối chiếu) được thực

thi hiệu lực qua cơ cấu tổ chức, truy

cập của người sử dụng vào các hệ

thống thanh toán/kho bạc và các văn

bản về thủ tục

Q.12 Các chức năng quản lý thanh toán được

Kho bạc trung ương (KBTW) thực hiện qua các quy trình tự động với sự hỗ trợ của hệ thống FMIS

- Xác định những thiếu sót

Q.13 Các chức năng kiểm soát thanh toán

được Kho bạc trung ương (KBTW) thực hiện qua các quy trình tự động với sự hỗ

rợ của hệ thống FMIS

Q.14 Các chức năng kiểm soát thanh toán để

kiểm tra tuân thủ với các luật và quy định

về ngân hàng được Ngân hàng trung ương (NHTW) thực hiện qua các quy trình tự động với sự hỗ trợ của các hệ thống thông tin của NHTW

Trang 19

15

Q.15 Các chức năng kế toán cho hoạt động Tài

khoản kho bạc duy nhất (TSA) (đối chiếu

và báo cáo) được Kho bạc trung ương (KBTW) thực hiện qua các quy trình tự động với sự hỗ trợ của hệ thống FMIS

Q.16 Việc kế toán các hoạt động Tài khoản kho

bạc duy nhất (TSA) (ghi chép các dòng tiền hàng ngày và cung cấp bảng kê ngân hàng hàng ngày) được Ngân hàng trung ương (NHTW) thực hiện qua các quy trình tự động với sự hỗ trợ của các hệ thống thông tin của NHTW

Q.17 Chức năng giám sát thanh toán và các hệ

thống thanh toán (kiểm soát an ninh thông tin + tài chính) do Ngân hàng trung ương (NHTW) thực hiện qua các quy

trình tự động hóa

2.2 Ghi chép và báo cáo hàng ngày các giao dịch qua Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) D

Mọi giao dịch qua Tài khoản kho bạc

duy nhất (TSA) liên quan đến thu ngân

sách (thu ngân) và chi ngân sách (chi

trả) được ghi chép và báo cáo qua các

hệ thống thanh toán và chi trả của

Ngân hàng trung ương (NHTW) và giải

pháp FMIS của Bộ Tài chính trên cơ sở

hàng ngày

Q.18 Hệ thống RTGS có khả năng ghi chép/

báo cáo chi tiết toàn bộ các khoản chi trả chi trả qua Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) trên cơ sở hàng ngày

Q.19 Hệ thống bù trừ tự động (ACH (BCS)) có

khả năng ghi chép/báo cáo chi tiết toàn

bộ các khoản chi trả qua Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) trên cơ sở hàng ngày

Q.20 Sổ cái tổng hợp của Ngân hàng trung

ương (NHTW) nắm bắt toàn bộ các luồng tiền qua các tài khoản ngân hàng của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) qua hệ thống kế toán/sổ cái tổng hợp trên cơ sở hàng ngày

Q.21 Các ngân hàng đại lý chuyển toàn bộ số

thu vào tài khoản ngân hàng Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) được Kho bạc trung ương (KBTW) chỉ định tại Ngân hàng trung ương (NHTW) trên cơ sở hàng ngày qua kết nối trực tuyến với

Trang 20

16

RTGS/ACH

Q.22 Kho bạc trung ương (KBTW) gửi toàn bộ

yêu cầu thanh toán theo biểu mẫu yêu cầu qua giao diện Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) giữa KBTW-NHTW từ trung tâm thanh toán điện tử bảo mật qua các quy trình tự động với sự hỗ trợ của hệ thống FMIS trên cơ sở hàng ngày

Q.23 Ngân hàng trung ương (NHTW) gửi bảng

kê ngân hàng từ RTGS và ACH gồm chi tiết tất cả các giao dịch Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) qua các quy trình tự động trên cơ sở hàng ngày

Q.24 Ngân hàng trung ương (NHTW) gửi bảng

kê ngân hàng từ sổ cái tổng hợp của Ngân hàng trung ương (NHTW) gồm tất các các dòng tiền qua các tài khoản ngân hàng thuộc Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) qua các quy trình tự động trên cơ

sở hàng ngày

Q.25 Đối chiếu các bảng kê ngân hàng giữa

Ngân hàng trung ương (NHTW) (và các ngân hàng đại lý) được Kho bạc trung ương (KBTW) thực hiện qua mô-đun sổ cái tổng hợp tại FMIS trên cơ sở hàng ngày

Q.26 Mỗi giao dịch Tài khoản kho bạc duy nhất

(TSA) phải có mã số nhận dạng duy nhất

có thể dùng để kết nối thu chi ngân quỹ với các bút toán kế toán tại sổ cái tổng hợp tại FMIS của Kho bạc trung ương (KBTW)

Bút tích kiểm toán được kích hoạt và

sử dụng hiệu quả trong các hệ thống

Q.27 "Bút tích kiểm toán" được kích hoạt tại

các cơ sở dữ liệu FMIS thuộc Kho bạc

Trang 21

17

thông tin của Kho bạc trung ương

(KBTW) và Ngân hàng trung ương

(NHTW)

trung ương (KBTW) và được sử dụng hiệu quả

Q.28 "Bút tích kiểm toán" được kích hoạt

trong các cơ sở dữ liệu của Trung tâm thanh toán điện tử (EPC) của Kho bạc trung ương (KBTW) (trong trường hợp tham gia trực tiếp) và được sử dụng hiệu quả

nền tảng nền tảng RTGS của Ngân hàng trung ương (NHTW) và được sử dụng hiệu quả

nền tảng bù trừ tự động (ACH (BCS)) của Ngân hàng trung ương (NHTW) và được

sử dụng hiệu quả

Q.31 "Bút tích kiểm toán" được kích hoạt

trong hoạt động kế toán/sổ cái tổng hợp của Ngân hàng trung ương (NHTW) và được sử dụng hiệu quả

Bảng kiểm kê các tài khoản ngân hàng

hiện hành sử dụng trong hoạt động

của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA)

và FMIS có tồn tại và được cập nhật

đều đặn

Q.32 Hệ thống FMIS của Kho bạc trung ương

(KBTW) có bảng kiểm kê toàn bộ các tài khoản ngân hàng sử dụng trong hoạt động của Tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) và được đồng bộ hóa với bảng kiểm kê của Ngân hàng trung ương (NHTW)

Q.33 Ngân hàng trung ương (NHTW) có bảng

kiểm kê tất cả các tài khoản ngân hàng sử dụng trong hoạt động của TSA

Kiểm soát cấp độ giao dịch được thực

hiện toàn bộ qua vai trò giám sát chi

trả và thanh toán

Q.34 Ngân hàng trung ương (NHTW) có danh

sách kiểm tra hệ thống thanh toán RTGS/BCS được quản lý bằng các quy trình tự động và báo cáo kết quả toàn bộ các giao dịch theo các định dạng chuẩn

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	1,91 MB