Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015 Áp dụng công thức: Hàng tồn kho cuối kỳ = hàng tồn kho đầu kỳ + hàng tồn kho sản xuất trong kỳ hàng tồn kho bán trong kỳ Hàng tồn kho sản xuất trong kỳ: 20.000 – 30.000 + 1.500.000 =1.490.000 (sản phẩm) Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.490.000 0.4 6.000 =3.576.000.000 (đồng) Chi phí nhân công trực tiếp: 1.490.000 (300.000300) = 1.490.000.000 (đồng) Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định: Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp: 1.229.585.000 đồng Chi phí nhân công gián tiếp: 991.650.000 đồng Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng: 361.100.000 đồng Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 đồng
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH - BÀI THỰC HÀNH MÔN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Lớp: QTKD5 – K8 Thành viên nhóm: Phan Thị Thủy Hoàng Thị Hương Đoàn Thị Chuyên Đỗ Thị Huế Nguyễn Thị Thu Hằng Hà Nội, 11/2015 BÀI TẬP LỚN Phần 1: Mổ tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giám đốc Địa chỉ: Lô N5- Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn - Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Áp dụng công thức: Hàng tồn kho cuối kỳ = hàng tồn kho đầu kỳ + hàng tồn kho sản xuất kỳ - hàng tồn kho bán kỳ Hàng tồn kho sản xuất kỳ: 20.000 – 30.000 + 1.500.000 =1.490.000 (sản phẩm) Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.490.000 * 0.4 * 6.000 =3.576.000.000 (đồng) Chi phí nhân công trực tiếp: 1.490.000 * (300.000/300) = 1.490.000.000 (đồng) Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định: - Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp: 1.229.585.000 đồng - Chi phí nhân công gián tiếp: 991.650.000 đồng - Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng: 361.100.000 đồng - Chi phí bảo hiểm nhà máy: 178.250.000 đồng Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2014 Tên phận chi phí TSCĐ Nguyê n giá Sản xuất Nhà xưởng Máy dập Máy cắt khe 1.000 500 200 ĐVT: triệu đồng Tỷ lệ Số khấu Tổng khấu hao hao tháng đầu năm năm 2015 (%) 25 111 10 25 15 15 Quản lý Bán hàng Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 100 200 150 300 800 200 500 12 10 10 15 10 10 10 7,5 22,5 20 10 25 30 25 Chi phí sản xuất chung bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ là: 1.229.585.000 + 991.650.000 + 361.100.000 + 178.250.000 + 25 + 25 + 15 + + 10 + 7.5 + 22.5 = 2.760.585.111 (đồng) a, Giá thành sản xuất sản phẩm = chi phí sản xuất kỳ + chênh lệch tồn kho sản phẩm dở dang = (3.576.000.000 + 1.490.000.000 + 2.760.585.111) + = 7.826.585.111 (đồng) b, Giá vốn hàng bán = đơn giá giá thành sản xuất * số lượng hàng bán kỳ Đơn giá giá thành sản xuất = giá thành sản xuất/ số lượng sản phẩm sản xuất kỳ = 7.826.585.111/ 1.490.000 = 5.252,74 (đồng) Giá vốn hàng bán =5.252 ,74 * 1.500.000 = 7.879.110.000 (đồng) c, Giá thành toàn = giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + chi phí quản lý Chi phí bán hàng bao gồm khấu hao TSCĐ: - Chi phí quảng cáo: 2% * 1.500.000 * 18.000 = 540.000.000 (đồng) - Chi phí lương nhân viên: 1.000.000.000 (đồng) - Chi phí dịch vụ mua ngoài: 100.000.000 (đồng) - Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng: 25.000.000 (đồng) Tổng: 1.640.000.000 (đồng) Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm khấu hao TSCĐ: - Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng: 1.900.000.000 (đồng) - Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm: 330.000.000 (đồng) - Nhà văn phòng thiết bị văn phòng: 30.000.000 (đồng) Tổng: 2.260.000.000 (đồng) Giá thành toàn = 7.879.110.000 + 1.640.000.000 + 2.260.000.000 = 11.779.110.000 (đồng) Phần 3:Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Công ty ước tính bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000 đ (giá bán chưa thuế) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng: Tháng Sản lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 Doanh thu chưa thuế (triệu đồng) 3.600 4.500 4.140 4.860 5.220 4.680 Doanh thu có thuế (triệu đồng) 3.960 4.950 4.554 5.346 5.742 5.148 Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Cách xác định Số lượng sản phẩm giá thành Đơn giá giá thành sản xuất * số lượng hàng bán kỳ Lợi nhuận Doanh thu – giá vốn hàng gộp bán Chi phí bán Chi phí bán hàng bao gồm khấu hao hàng TSCĐ Chi phí quản Chi phí quản lý doanh nghiệp bao lý gồm khấu hao TSCĐ Chi phí lãi vay Lãi vay vốn kinh doanh (ngắn hạn vốn kinh dài hạn) doanh Lợi nhuận Lợi nhuận gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý – chi phí tài Số tiền (đồng) 27.000.000.000 7.879.110.000 19.120.890.000 1.640.000.000 2.260.000.000 113.340.000 15.107.550.000 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Chỉ tiêu Tháng 1/2015 I.Thu tiền Doanh thu Tháng 2/2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 3.960 4.950 4.554 5.346 5.742 5.148 1.881 2.351,25 2.143,15 2.539,35 2.727,45 2.445,3 1.188 1.485 1.366,2 1.603,8 1.722,6 0 792 990 910,8 1.069,2 1.881 3.539,25 4.420,15 4.895,55 5.242,05 5.237,1 594,5 594,5 594,5 594,5 594,5 594,5 237,8 237,8 237,8 237,8 237,8 237,8 356,7 356,7 356,7 356,7 356,7 248.333.3 33,3 248.333.33 3,3 248.333.33 3,3 248.333.33 3,3 248.333.33 3,3 248.333.33 3,3 648.608.3 33,3 648.608.33 3,3 648.608.33 3,3 648.608.33 3,3 648.608.33 3,3 648.608.33 3,3 (đvt: triệu đồng) Thu tháng (đvt: triệu đồng) Thu sau tháng Thu sau tháng Tổng thu (đvt: triệu đồng) II.Chi tiền Chi mua vật tư (đvt: triệu đồng) Chi tháng Chi sau tháng Chi lương trực tiếp (đvt : đồng) Chi lương gián tiếp (đvt: đồng) Lãi vay ngắn hạn 23,34 (đvt: triệu đồng) Lãi vay dài hạn 90 (đvt: triệu đồng) Chi khác (đvt: đồng) Tổng chi III.Chênh lệch NQ 251.558.3 33,3 1.476,3 251.558.33 3,3 1.743 251.558.33 3,3 1.743 251.558.33 3,3 1.766,34 251.558.33 3,3 1.743 251.558.33 3,3 1.743 10 414,7 2.210,95 4.888,1 8.017,31 11.516,36 414,7 2.210,95 4.888,1 8.017,31 11.516,36 15.010,46 (đvt: triệu đồng) Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Giải thích số liệu bảng: Chi mua vật tư = chi phí nguyên vật liệu trực tiếp mua kỳ + chi phí nguyên vật liệu gián tiếp Chi phí NVL trực tiếp mua kỳ = [5.000 – 6.500 + (1.490.000 * 0.4)] * 6.000 = 3.567.000.000 đ Chi mua vật tư tháng: 3.567.000.000/ = 594.500.000 đ Lương trực tiếp tháng: 1.490.000.000/6 = 248.333.333,3 đ Lương gián tiếp tháng: (991.650.000 + 1.000.000.000 + 1.900.000.000)/6 = 648.608.333,3 đ Chi lãi vay: - Chi lãi vay ngắn hạn tháng đầu năm 2015: 500.000.000 * 4*1.167% = 23.340.000 đ - Chi lãi vay dài hạn tháng năm 2015: 1.000.000.000 * 6*1.5% = 90.000.000 đ Chi khác tháng: (361.100.000 + 178.250.000 + 540.000.000 + 100.000.000 + 330.000.000)/6 = 251.558.333,3 đ Tồn quỹ cuối kỳ = tổng thu – tổng chi +tồn quỹ đầu kỳ Phần 5: Tài sản lưu động: Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền 15.010.460.000 30.020.920.000 30.020.920.000 Tỷ trọng (%) 20 40 40 Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 5000kg Tổng trị giá 105.054.833,7 30.000.000 Cách xác định: Thành phẩm: 20.000 = 105.054.833,7 Nguyên vật liệu: 5000 6000 = 30.000.000 Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu Số tiền (triệu đồng) 910,8 1.722,6 + 1.069,2 = 2.791,8 Phần Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp ( ý với vốn vay để tính chi phí tài kỳ, sinh viên thêm nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương khoản nợ khác, giả định công ty phân phối hết lợi nhuận sau thuế năm tài 2014) Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/11/2014 1/2/2015 1/6/2013 Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Góp vốn Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phát hành cổ phiếu 20.000.000.000 500.000.000 1.000.000.000 2.000.000.000 Cổ đông Ngân hàng Ngân hàng Nguồn lợi nhuận quỹ Vốn chủ sở hữu: Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/6/2013 Quy mô huy động 20.000.000.000 2.000.000.000 Đối tác cung ứng vốn Cổ đông Nguồn lợi nhuận quỹ Vốn vay: Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/11/2014 1/2/2015 Thời hạn hợp đồng vay vốn tháng năm Quy mô huy động 500.000.000 1.000.000.000 Đối tác cung ứng Ngân hàng Ngân hàng Phần 8:Bảng cân đối kế toán công ty ngày 31/6/2015 TÀI SẢN Mã Thuyết Số cuối kỳ số minh Số đầu kỳ A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150 ) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 100 110 111 V.01 112 19.164.050.000 100.000.000 120 V.02 121 129 (…) (…) 130 131 132 133 1.544.400.000 134 135 V.03 139 (…) (…) 140 141 V.04 118.466.400 292.500.000 149 (…) (…) 150 151 152 154 V.05 158 200 210 211 Vốn kinh doanh đơn vị 212 trực thuộc Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn 219 khó đòi (*) II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở 230 dang III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài 250 dài hạn Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, 252 liên doanh Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 259 dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn 262 lại Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 (270 = 100 + 200) V.06 V.07 ( ) ( ) (133.500.000) 2.950.000.000 (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 20.693.416.40 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài 30 310 311 V.15 312 313 1.972.500.000 314 V.16 315 316 V.17 317 318 319 V.18 320 330 331 332 V.19 333 334 V.20 1.000.000.000 335 V.21 336 337 400 410 V.22 411 412 413 414 415 22.000.000.000 ( ) ( ) sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 416 417 418 419 420 3.905.840.000 421 430 431 432 V.23 433 440 28.878.340.00 [...]... của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ (*) 5 Chênh lệch đánh giá lại tài 30 0 310 311 V.15 312 313 1.972.500.000 314 V.16 315 316 V.17 317 318 319 V.18 320 330 331 332 V.19 333 334 V.20 1.000.000.000 335 V.21 336 337 400 410 V.22 411 412 413 414 415 22.000.000.000 ( ) ( ) sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa... chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí và quỹ khác 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2 Nguồn kinh phí 3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 416 417 418 419 420 3.905.840.000 421 430 431 432 V.23 433 440 28.878.340.00 0 ... phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu Số tiền (triệu đồng) 910,8 1.722,6 + 1.069,2 = 2.791,8 Phần Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp ( ý với vốn vay để tính chi phí tài kỳ, sinh... Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Áp dụng công... quản lý doanh nghiệp bao lý gồm khấu hao TSCĐ Chi phí lãi vay Lãi vay vốn kinh doanh (ngắn hạn vốn kinh dài hạn) doanh Lợi nhuận Lợi nhuận gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý – chi phí tài Số