BÀI TẬP LỚN MÔN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2: Công ty cổ phần bánh kẹo ABC

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH 2 HOẠT ĐỘNG 2 I. Giới thiệu chung về công ty 6 II. Tình hình vốn và sử dụng vốn của công ty tính đến ngày 31122013 8 III. Tình hình hoạt động và năng lực sản xuất của công ty năm 2014 6 CHUYÊN ĐỀ 1CƠ CẤU VỐN VÀ CHI PHÍ VỐN CỦA CÔNG TY 34 CHUYÊN ĐỀ 2 DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN 36 CHUYÊN ĐỀ 3PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ MỚI 38 CHUYÊN ĐỀ 4BÁO CÁO TÀI CHÍNH 42 CHUYÊN ĐỀ 5 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2014 46 CHUYÊN ĐỀ 6TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP 47 Phần 1: Đánh giá về tình hình phải thu của công ty 47 Phần 2: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp 48 Phần 3: Mô tả về tình hình tài chính của công ty cổ phần ABC năm 2013 50 NHẬN XÉT TÌNH HÌNH CÔNG TY 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 55

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

BÀI TẬP LỚN

MÔN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2

Giáo viên hướng dẫn THS NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG Sinh viên thực hiện : VƯƠNG THỊ LÊ

Lớp : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 2 –K8

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

CHƯƠNG 1-GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH 2

HOẠT ĐỘNG 2

I Giới thiệu chung về công ty 6

II Tình hình vốn và sử dụng vốn của công ty tính đến ngày 31/12/2013 8

III Tình hình hoạt động và năng lực sản xuất của công ty năm 2014 6

CHUYÊN ĐỀ 1-CƠ CẤU VỐN VÀ CHI PHÍ VỐN CỦA CÔNG TY 34

CHUYÊN ĐỀ 2 - DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN 36

CHUYÊN ĐỀ 3-PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ MỚI 38

CHUYÊN ĐỀ 4-BÁO CÁO TÀI CHÍNH 42

CHUYÊN ĐỀ 5 - THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2014 46

CHUYÊN ĐỀ 6-TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP 47

Phần 1: Đánh giá về tình hình phải thu của công ty 47

Phần 2: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp 48

Phần 3: Mô tả về tình hình tài chính của công ty cổ phần ABC năm 2013 50

NHẬN XÉT TÌNH HÌNH CÔNG TY 54

TÀI LIỆU THAM KHẢO 55

CHƯƠNG 1-GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH

HOẠT ĐỘNGGIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HIỆN TẠI

I Giới thiệu chung về công ty

1 Các thông tin cơ bản

Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần bánh kẹo ABC

Tên viết tắt tiếng Anh: ABCSC

Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần

Địa chỉ: số 23-24, Đường Hải Quân, phố Vườn Đào, phường Bãi Cháy, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

Điện thoai: 033 3357008 – 033.3357788 Fax: 033 3357211

cổ phiếu, giá phát hành là 11.100 đồng/ cổ phiếu với chi phí phát hành là 0,2% theo giá trị phát hành.

Tỷ lệ tăng trưởng cổ tức của công ty là 3% mỗi năm đến cuối 2013 Cổ tức chi trả cho cổ phiếu thường năm 2013 là 1500 đồng/cổ phiếu Năm 2014, do khó khăn tài chính nên công ty thực hiện chia 70% lợi nhuận sau thuế cho các cổ phần thường, tăng trưởng kỳ vọng của cổ đông giai đoạn 2014-2016 dự kiến là 2,5%

Sản phẩm hiện nay của công ty gồm bốn loại: Thạch, bánh bông lan Sweet, kẹo Tactac, kẹo tictic

I Tình hình vốn và sử dụng vốn của công ty tính đến 31/12/2014

(trích bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2014 công ty cổ phần ABC)

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài

chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014)

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.537.290.000

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 299.502.135

II Tài sản cố định 220

1 Tài sản cố định hữu hình 221 51.967.596.000

4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 6.285.723.667

4 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 100.000.000

5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 12.500.000.000

3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 127.873.729.000

Các thông tin có liên quan

a Về tiền và các khoản tương đương tiền

…

b Về các khoản nợ phải trả

…

III Tình hình hoạt động và năng lực sản xuất của công ty năm 2014

1 Để đảm bảo sản lượng tiêu thụ trong các tháng thì số ngày làm việc bình thường và số ngày tăng ca như sau:

Tháng 12/2015 Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1/2016 Tháng

Số ngày SX bình

Tiêu thụ trong kỳ

SP bán/gói Giá Tháng 1/2015 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Thán g 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2016 TỔNG Thạch 20,000 50,000 120,00 0 110,000 50,000 55,000 50,000 40,000 100,00 0 120,000 100,00 0 70,000 80,000 100,00 0 945,000 Bánh 35,000 20,000 50,000 50,000 30,000 40,000 40,000 60,000 65,000 70,000 80,000 60,000 80,000 50,000 645,000 Tictic 40,000 10,000 20,000 30,000 20,000 10,000 12,000 15,000 30,000 30,000 35,000 20,000 20,000 25,000 252,000 Tactac 30,000 15,000 20,000 25,000 25,000 20,000 12,000 15,000 30,000 30,000 25,000 20,000 20,000 18,000 257,000

Tiêu thụ trong kì (sử dụng phương pháp tồn trước xuất trước, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm theo năng suất lao động của nhân công,với mỗi tháng 4 ngày nghỉ(chủ nhật), số ngày công tính theo số ngày của tháng, Nghỉ tết Nguyên Đán vào cuối tháng 2(7 ngày), ngàyGiỗ tổ Hùng Vương 1 ngày vào tháng 4 dương lịch, nghỉ Quốc tế lao động( 2 ngày), Nghỉ Tết dương lịch 1 ngày(1/1/N)) Do vào tháng

2, tháng 3 vào một số tháng khác như tháng 8, tháng 9, tháng 10 lượng tiêu thụ sản phẩm tăng lên nên cần sản xuất tăng ca để có thể đápứng nhu càu tiêu thụ như dự báo Sau khi tín toán có số liệu sản xuất trong kỳ như sau

 Sản xuất và tồn đầu/cuối kỳ của thạch

0 64,260 46,160 52,600 54,500 39,130

 Sản xuất và tồn đầu/cuối lỳ của bánh Sweet

Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng2 Tháng 3 Tháng4 Tháng 5 Tháng6 Tháng 7 Tháng8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng11 Tháng 12 Tháng 1/2016Tồn đầu kỳ 100 40,580 32,160 44,530 65,560 78,480 97,070 95,660 89,250 70,280 46,980 39,900 16,600Sản xuất trước tăng ca 49,140 32,130 51,030 45,360 47,250 49,140 51,030 51,030 49,140 51,030 49,140 51,030 49,140Sản xuất sau tăng ca 60,480 41,580 62,370 51,030 52,920 58,590 58,590 58,590 51,030 56,700 52,920 56,700 58,590Tiêu thụ trong kỳ 20,000 50,000 50,000 30,000 40,000 40,000 60,000 65,000 70,000 80,000 60,000 80,000 50,000

Dư cuối kỳ 40,580 32,160 44,530 65,560 78,480 97,070 95,660 89,250 70,280 46,980 39,900 16,600 25,190

 Sản xuất và tồn đầu/cuối kỳ của Tic Tic

Chỉ tiêu Tháng1 Tháng 2 Tháng3 Tháng4 Tháng5 Tháng6 Tháng7 Tháng8 Tháng9 Tháng10 Tháng11 Tháng12 1/2016ThángTồn đầu kỳ 100 16,020 13,840 10,570 12,440 25120 38,230 48,340 43,450 35,32

0 24,620 27,300 31,600Sản xuất trước tăng ca 21,060 13,770 21,870 19,440 20,250 21,060 21,870 21,870 21,060 21,870 21,060 21,870 21,060Sản xuất sau tăng ca 25,920 17,820 26,730 21,870 22,680 25,110 25,110 25,110 21,870 24,300 22,680 24,300 25,110Tiêu thụ trong kỳ 10,000 20,000 30,000 20,000 10,000 12,000 15,000 30,000 30,000 35,000 20,000 20,000 25,000

Dư cuối kỳ 16,020 13,840 10,570 12,440 25,120 38,230 48,340 43450 35,320 24,620 27,300 31,600 31,710

 Sản xuất và tồn đầu/cuối kỳ của Tac Tac

Chỉ tiêu Tháng1 Tháng2 Tháng3 Tháng4 Tháng5 Tháng6 Tháng7 Tháng8 Tháng9 Tháng10 Tháng11 Tháng12 1/2015ThángTồn đầu kỳ 3,200 13,320 10,520 11,440 7,800 9,960 22,360 31,840 26,320 17,840 16,600 18,840 22,600Sản xuất trước tăng ca 20,800 13,600 21,600 19,200 20,000 20,800 21,600 21,600 20,800 21,600 20,800 21,600 20,800Sản xuất sau tăng ca 25,120 17,200 25,920 21,360 22,160 24,400 24,480 24,480 21,520 23,760 22,240 23,760 24,400Tiêu thụ trong kỳ 15,000 20,000 25,000 25,000 20,000 12,000 15,000 30,000 30,000 25,000 20,000 20,000 18,000

Dư cuối kỳ 13,320 10,520 11,440 7,800 9,960 22,360 31,840 26,320 17,840 16,600 18,840 22,600 29,000Lưu ý:

Bột nhào dùng sản xuất bánh

Số lượng (kg)

Giá trị(triệu đồng)

Số lượng ( kg)

Giá trị(triệu đồng)

Số lượng(kg)

 Phụ liệu

Tháng Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Dự trữ cuối tháng (tr.đ)

 Nguyên liệu sản xuất thạch

Tháng Lượng NVL thực tế mua Lượng NVL cần sản xuất cho tháng sau Dự trữ cuối tháng Dự trữ tối thiểu

Số lượng (kg) (triệu đồng)Giá trị Số lượng ( kg) (triệu đồng)Giá trị

 Hương liệu

Tháng Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ)

Giá trị cần sản xuất cho tháng sau

 Chất phụ gia

Tháng Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Dự trữ cuối tháng (tr.đ)

*Bơ dùng cho bánh

Số lượng (kg) (triệu đồng)Giá trị Số lượng ( kg) (triệu đồng)Giá trị

Số lượng(kg)

 Sữa dùng cho bánh

Số lượng (lít) (triệu đồng)Giá trị Số lượng (lít) (triệu đồng)Giá trị

Số lượng(lít)

 Trứng dùng cho bánh

Số lượng (quả) (triệu đồng)Giá trị Số lượng (quả) (triệu đồng)Giá trị

Số lượng(quả)

 Đường chuyên dụng

Tháng Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Dự trữ cuối tháng (tr.đ)

 Mạch nha cho Tic tic

Lượng NVL cần sản xuất cho

Số lượng (hộp)

Giá trị(triệu đồng)

Số lượng (hộp)

Giá trị(triệu đồng)

 Mạch nha cho tac tac

Lượng NVL cần sản xuất cho

Số lượng (hộp)

Giá trị(triệu đồng)

Số lượng (hộp)

Giá trị(triệu đồng)

Trả bằng tiền mặt, trả hai lần: lương lần 1 trả …50% vào giữa tháng phát sinh và lần hai trả 50%…… vào đầu sau tháng phát sinh một

tháng

Số lượng

Số thực tế nhận Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

b Lương bộ phận bán hàng

Trả bằng tiền mặt, trả hai lần: lương lần 1 trả 80% vào giữa tháng phát sinh và lần hai trả 20% vào đầu sau tháng phát sinh một tháng

SL

Số thực

tế nhận Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

tháng 20% 76.84 155.79 165.00 104.47 101.84

95.00 113.68 177.50 192.63 192.63 138.68

c Lương bộ phận phân xưởng

Trả bằng tiền mặt, trả hai lần: lương lần 1 trả 80% vào giữa tháng phát sinh và lần hai trả 20% vào đầu tháng sau tháng phát sinh một

tháng

Số

lượng

Số thực tế nhận Tháng 1

Tháng

2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1/2015 Quản đốc

NVSX

3.2 Các chi phí khác

- Phân bổ CP sản xuất chung theo sản lượng sản xuất thực tế

SẢN LƯỢNG SX TRONG NĂM Tỷ lệ

 Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm khấu hao) (triệu đồng)

Chi phí NVL gián tiếp

129.585

58.09

40.22

15.83 15.44 Chi phí NC gián tiếp (đã gồm các khoản trích theo lương)

161.650

72.47

50.17

19.75 19.26 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng

361.100

161.88 112.07

44.12 43.02 Chi phí bảo hiểm nhà máy

278.550

124.88

86.45

34.04 33.18

Tổng

930.885

417.32 288.92

113.75 110.90

 Chi phí bán hàng (triệu đồng)

Chi phí quảng cáo xúc tiến BH

129.585

58.09

40.22

15.83

15.44

Chi phí bao bì sản phẩm, nhãn

161.650

72.47

50.17

19.75

19.26

Chi phí khác

361.100

161.88

112.07

44.12

43.02

Tổng

278.550

124.88

86.45

34.04

33.18

 Chi phí bộ phận quản lý (triệu đồng)

Chi phí văn phòng phẩm

50.550

22.66

15.69

6.18

6.02

Chi phí điện, điện thoại, mạng

130.100

58.32

40.38

15.90

15.50

Chi phí khác

80.550

36.11

25.00

9.84

9.60

Tổng 261.200 117.10 81.07 31.92 31.12

 Chi phí khấu haoTSCĐ

Chi phí sản xuất chung

Nhà xưởng

30,000 20 1,500

Kho chứa

5,000 20 250

Máy đóng gói tự động

1,000 10 100

31,000 20 1,550

3,000

Thiết bị văn phòng

1,000 10 100

Chi phí bán hàng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 20000 10 2,000

 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

a Tài sản cố định hữu hình

Bảng thống kê tài sản cố định hữu hình của công ty ngày 31/12/2013

ĐVT: triệu đồngDoanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các tài sản này đãmua và đưa vào sử dụng ngay trong ngày thành lập công ty

Chi phí sản xuất chung

Nhà xưởng

30,000 20 1,500

Kho chứa

5,000 20 250

Máy đóng gói tự động

1,000 10 100

Máy đóng nhãn sản phẩm

1,000 7 143

Máy lên men

Chi phí QLDN

1,000

b Tài sản cố định vô hình

………31000/20=1550(trđ)………

CHUYÊN ĐỀ 1-CƠ CẤU VỐN VÀ CHI PHÍ VỐN CỦA CÔNG TY

 Gía chi phí: Ps =(D0*(1+g))/(Re-g)

Qua bảng … Công ty nên sử dụng vốn ở mức:nợ trên tổng

tài sản là 20% vì có chi phí sử dụng vốn bình quân thấp nhất

CHUYÊN ĐỀ 2 - DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN

I Xác định doanh thu trong kì

1.Xác định doanh thu thuần (thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm đầu ra là 10%, tổng thuế

2.Xác định thuế GTGT còn phải nộp

Thuế GTGT đầu ra = …95265*10% (đồng)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = …4589.450123………… (đồng)

VATcòn phải nộp = VATđầu ra – VATđầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT còn phải nộp = 95265*10%-4589.450123=1337,050………(đồng)

 Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2015

Chi Phí nguyên vật liệu trực tiếp 1569.531 2639.830 2432.088 2265.358

Chi phí nhân công trực tiếp 1,542.944 1506.228 778.038 584.040

63,987.838

60,829.273

Công ty cổ phần ABC lập dự án đầu tư một dây chuyền sản xuất mới cho sản phẩmbánh tráng miệng NEWMATIN có tổng thời gian dự án là 5 năm với các tài liệu nhưsau:

3: Công ty dự kiến sản lượng sản xuất ,tiêu thụ và giá bán trong các năm :

4:Công ty dự kiến chi phí sản xuất kinh doanh

 Chi phí biến đổi của mỗi sản phẩm bằng 60% giá bán chưa thuế giá trị giatăng(VAT)

 Tổng chi phí cố định(chưa kể khấu hao TSCĐ) là 18000trđ

5: Các TSCĐ đầu tư ban đầu dự kiến sử dụng với thời gian là 5 năm , được khấu haotheo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh theo thông tư 45/2013/TT-BTC của

bộ tài chính và có giá trị thanh lý không đáng kể giá trị thiết bị đầu tư nâng cấp ở đầu

 Biết rằng:

 Chi phí sử dụng vốn của dự án là 13%/năm

 Thời gian thực hiện đầu tư TSCĐ ban đầu và đầu tư bổ sung thiết bị khôngđáng kể, việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm được thực hiện ngay từ đầu nămthứ nhất

a Xác định dòng tiền của dự án:

DOANH THU CỦA DỰ ÁN MỚI (tr.đ)

Khấu hao hàng năm: tỷ lệ khấu hao nhanh: 40%

Lợi nhuận sau thuế hàng năm:

b:tính giá trị hiện tại ròng NPV của dự án:

NPV=5401,600/(1+13%)+5412,960/(1+13%)2+3651,776/(1+13%)3+5989,532/

(1+13%)4+8977.932/(1+13%)5+(-12100)= 7,996.537>0

Từ kết quả trên ta thấy NPV lớn hơn 0 vì vậy công ty nên lựa chọn dự án này

C: Dự kiến nếu dự án khả thi công tu sẽ tiến hành thực hiện vào tháng 1/7/2015

với nguồn tài trợ TSCĐ và nhu cầu vốn lưu động bổ sung từ nguồn đi vay tại

ngân hàngNZ ,lãi xuất 15%/ năm , thu hồi gốc và lãi khi đáo hạn

Khấu hao TSCĐ 3,280 1,968 1,181 1,111 1,111 Chi phí tài chính

Lợi nhuận sau thuế 2,121.600 3,144.960 3,290.976 4,468.932 3,907.332

CHUYÊN ĐỀ 4-BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2014

13,6 10.004

1,5 31.200 Thu nhập hoạt động tài chính

Lãi tiền gửi 5,6 59.492

4,452.140

2,716.560

2,641.100

2,444.904

2,980.670

4,810.575

5,244.470

5,244.470

3,697.540

4,376.680 Thu sau 1

CHUYÊN ĐỀ 5 - THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH

NĂM 2015

Ngoài các diễn biến trong năm 2015 như trên, doanh nghiệp còn có các khoảnvay ngân hàng phát sinh thêm trong năm như sau:

 tháng ,gốc và lãi thanh toán một lần khi đáo hạn Doang nghiệp trả đúng hạn

 Ngày 15/2/2015, vay dài hạn kỳ hạn 7 năm ngân hàng A với mục đích đầu tưuNgày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn 6 tháng với lãi suất 6.6% /6

hệ thống lọc chất thải với nguyên giá 1000 trđ được ngân hàng giải ngân bằngcách vay với vốn là 850 trđ với lãi xuất 15%/năm trả lãi 4 tháng 1 lần và thuhồi gốc thi đáo hạn

1 Tính doanh thu hoạt động tài chính:

Doanh thu hoạt động tài chính

SUẤT NĂM

TÍNH CHẤTTRẢ LÃI

GỐC

Tổng chi phí tài chính:= 800*6.6%*2+59265*70%*1.1*2%+6000*15%+880*15%*2=2182.281

CHUYÊN ĐỀ 6-TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP

Ph n 1: Đánh giá v tình hình ph i thu c a công ty ần 1: Đánh giá về tình hình phải thu của công ty ề tình hình phải thu của công ty ải thu của công ty ủa công ty

Tháng doanh thu Tháng phải thu