MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH 2 HOẠT ĐỘNG 2 I. Giới thiệu chung về công ty 6 II. Tình hình vốn và sử dụng vốn của công ty tính đến ngày 31122013 8 III. Tình hình hoạt động và năng lực sản xuất của công ty năm 2014 6 CHUYÊN ĐỀ 1CƠ CẤU VỐN VÀ CHI PHÍ VỐN CỦA CÔNG TY 34 CHUYÊN ĐỀ 2 DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN 36 CHUYÊN ĐỀ 3PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ MỚI 38 CHUYÊN ĐỀ 4BÁO CÁO TÀI CHÍNH 42 CHUYÊN ĐỀ 5 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2014 46 CHUYÊN ĐỀ 6TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP 47 Phần 1: Đánh giá về tình hình phải thu của công ty 47 Phần 2: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp 48 Phần 3: Mô tả về tình hình tài chính của công ty cổ phần ABC năm 2013 50 NHẬN XÉT TÌNH HÌNH CÔNG TY 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 55
\ BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI BÀI TẬP LỚN MÔN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực : THS NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG VƯƠNG THỊ LÊ NHUYỄN THỊ HẰNG 094 Lớp : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG –K8 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh HÀ NỘI - 2016 Báo cáo thực hành Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC HOẠT ĐỘNG CHUYÊN ĐỀ 6-TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP .49 Phần 1: Đánh giá tình hình phải thu công ty 49 Phần 2: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp 50 CHƯƠNG 1-GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HIỆN TẠI I Giới thiệu chung công ty Các thông tin Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần bánh kẹo ABC Tên viết tắt tiếng Anh: ABCSC Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Địa chỉ: số 23-24, Đường Hải Quân, phố Vườn Đào, phường Bãi Cháy, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Điện thoai: 033 3357008 – 033.3357788 Fax: 033 3357211 Mã số thuế: 5700379798 Tài khoản ngân hàng: 05101010002259 Báo cáo thực hành Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Vốn điều lệ: 90.000.000.000 đồng (chín mươi tỷ đồng) Website: http://www.safeviest.com.vn Email: safeviest@yahoo.com.vn Giới thiệu trình kinh doanh đặc điểm sản phẩm công ty cổ phần bánh kẹo ABC Công ty cổ phần ABCSC thành lập ngày 15 tháng 02 năm 2009 sau hoàn thành thủ tục pháp lý Số vốn điều lệ 90 tỷ đồng, phát hành triệu cổ phiếu thường với mệnh giá 10.000 đồng/ cổ phiếu, giá phát hành 11.100 đồng/ cổ phiếu với chi phí phát hành 0,2% theo giá trị phát hành Tỷ lệ tăng trưởng cổ tức công ty 3% năm đến cuối 2013 Cổ tức chi trả cho cổ phiếu thường năm 2013 1500 đồng/cổ phiếu Năm 2014, khó khăn tài nên công ty thực chia 70% lợi nhuận sau thuế cho cổ phần thường, tăng trưởng kỳ vọng cổ đông giai đoạn 2014-2016 dự kiến 2,5% Sản phẩm công ty gồm bốn loại: Thạch, bánh lan Sweet, kẹo Tactac, kẹo tictic Báo cáo thực hành Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội I Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tình hình vốn sử dụng vốn công ty tính đến 31/12/2014 (trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2014 công ty cổ phần ABC) CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Mẫu số B 01 –DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014) Đơn vị: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =110+120=130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Mã số Số cuối năm 100 47.689.904,000 110 44.976.061.856 Tiền 111 Các khoản tương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.537.290.000 Phải thu khách hàng 131 1.691.019.000 Trả trước cho người bán 132 IV Hàng tồn kho 140 947.050.000 Hàng tồn kho 141 947.050.000 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 ( ) V Tài sản ngắn hạn khác 150 229.502.135 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Tài sản ngắn hạn khác 158 Số đầu năm 299.502.135 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 =210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Báo cáo thực hành Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Khoa Quản Lý Kinh Doanh 220 221 51.967.596.000 - Nguyên giá 222 63.850.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (11.882,404.000) Tài sản cố định thuê tài 224 Tài sản cố định vô hình 227 28.062.500.000 - Nguyên giá 228 31.000.000.000 - Hao mòn lũy kế 229 (2.937.500.000) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 127.873.729.000 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 800.000.000 Phải trả người bán 312 381.392.000 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 6.285.723.667 Phải trả người lao động 315 306.613.333 II 330 Nợ dài hạn 14.620.000.000 Phải trả dài hạn người bán 331 1.000.000.000 Vay nợ dài hạn 334 6.000.000.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả 335 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 113.100.000.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 90.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Báo cáo thực hành 10.000.000.000 417 500.000.000 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 100.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 12.500.000.000 Nguôn vốn xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Báo cáo thực hành 127.873.729.000 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Các thông tin có liên quan a Về tiền khoản tương đương tiền … b Về khoản nợ phải trả … III Tình hình hoạt động lực sản xuất công ty năm 2014 Để đảm bảo sản lượng tiêu thụ tháng số ngày làm việc bình thường số ngày tăng ca sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 12/2015 10 11 12 1/2016 Số ngày SX bình thường Số ngày SX tăng ca Báo cáo thực hành 27 26 17 27 24 25 26 27 27 26 27 26 27 26 6 3 4 3 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tiêu thụ kỳ SP Giá Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Thán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng bán/gói 1/2015 g7 10 11 12 1/2016 TỔNG 120,00 100,00 100,00 100,00 Thạch 20,000 50,000 110,000 50,000 55,000 50,000 40,000 120,000 70,000 80,000 945,000 Bánh 35,000 20,000 50,000 50,000 30,000 40,000 40,000 60,000 65,000 70,000 80,000 60,000 80,000 50,000 645,000 Tictic 40,000 10,000 20,000 30,000 20,000 10,000 12,000 15,000 30,000 30,000 35,000 20,000 20,000 25,000 252,000 Tactac 30,000 15,000 20,000 25,000 25,000 20,000 12,000 15,000 30,000 30,000 25,000 20,000 20,000 18,000 257,000 Tiêu thụ kì (sử dụng phương pháp tồn trước xuất trước, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm theo suất lao động nhân công, với tháng ngày nghỉ(chủ nhật), số ngày công tính theo số ngày tháng, Nghỉ tết Nguyên Đán vào cuối tháng 2(7 ngày), ngày Giỗ tổ Hùng Vương ngày vào tháng dương lịch, nghỉ Quốc tế lao động( ngày), Nghỉ Tết dương lịch ngày(1/1/N)) Do vào tháng 2, tháng vào số tháng khác tháng 8, tháng 9, tháng 10 lượng tiêu thụ sản phẩm tăng lên nên cần sản xuất tăng ca để đáp ứng nhu càu tiêu thụ dự báo Sau tín toán có số liệu sản xuất kỳ sau Báo cáo thực hành Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Sản xuất tồn đầu/cuối kỳ thạch Chỉ tiêu Tồn đầu kỳ Tháng Tháng Tháng 44,000 81,360 21,420 Tháng Tháng Tháng Tháng 1,510 Sản xuất trước tăng ca 70,980 46,410 73,710 65,520 Sản xuất sau tăng ca Tiêu thụ kỳ Dư cuối kỳ 87,360 60,060 90,090 73,710 50,000 120,00 110,00 50,000 0 81,360 21,420 Báo cáo thực hành 1,510 25,220 25,22 68,25 76,44 55,00 46,66 46,660 81,290 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng TỔNG 10 11 12 1/2016 SX NĂM 125,92 110,55 64,260 46,160 52,600 54,500 0 70,980 73,710 73,710 70,980 73,710 70,980 73,710 70,980 84,630 84,630 84,630 73,710 81,900 76,440 81,900 84,630 100,00 120,00 100,00 100,00 70,000 80,000 0 0 125,92 110,55 81,290 64,260 46,160 52,600 54,500 39,130 0 50,000 40,000 10 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí cố định Chí phí biến đổi Khấu hao TSCĐ Chi phí tài Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Báo cáo thực hành Năm 19,500 1,800 11,700 3,280 Khoa Quản Lý Kinh Doanh Năm 19,500 1,800 11,700 1,968 Năm 18,000 1,800 10,800 1,181 Năm 21,600 1,800 12,960 1,111 Năm 19,800 1,800 11,880 1,111 2,720 4,032 4,219 5,729 5,009 598.4 887.0 928.2 1,260.5 1,102.1 2,121.600 3,144.960 3,290.976 4,468.932 3,907.332 43 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHUYÊN ĐỀ 4-BÁO CÁO TÀI CHÍNH I STT Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2014 Chỉ tiêu Doanh thu từ bán hàng CCDV Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí tài Báo cáo thực hành Cách xác định Gía bán * sản lượng Bằng tiền 59265 CKTM + GGHB + Hàng bán bị trả lại (1) - (2) 59265 Giá thành sản xuất + Chênh lệch thành phẩm tồn kho 13,6 10.004 (3) - (4) 45,6 54.996 Lương bp bán hàng + CPBH + Khấu hao TSCĐ Lương bp QLDN + CP QLDN + Khấu hao TSCĐ Lãi tiền gửi Chiết khấu toán + Lãi tiền vay 6,1 93.545 1,5 31.200 5,6 59.492 2,3 69.481 44 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LN từ HĐKD (5) + (8) - (6) - (7) -(9) 10 41,2 20.262 Thu nhập khác - 11 12 - Chi phí khác LN khác - 13 Tổng TN kế toán trước thuế (10) +(13) 14 15 Chi phí thuế TNDN hành LNST TNDN 9,068.458 (14) - (15) 16 Lãi cổ phiếu (16) / số cổ phiếu hành 17 Gía vốn háng bán thạch Gía vốn hàng bán bánh Báo cáo thực hành 41,2 20.262 32,1 51.804 0.00 35724 3494.162 4408.757 45 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Giá vốn hàng bán tictic Giá vốn hàng bán tactac Chỉ tiêu I Thu tiền Thu từ bán hàng Thu tháng Thu sau tháng Phải thu KH Vay nợ Lãi tiền gửi TT 5.Lãi tiền gửi ngắn hạn TỔNG THU II Chi tiền Chi mua NVL Chi tháng 2,954.567 2752.518 Báo cáo ngân quỹ tháng 12 năm 2014 Tháng 1/2014 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 1,924.230 6,019.530 6,399.140 3,904.560 3,796.100 3,514.104 4,284.170 6,914.325 7,537.970 7,537.970 1,924.230 4,188.030 4,452.140 2,716.560 2,641.100 2,444.904 2,980.670 4,810.575 5,244.470 5,244.470 3,697.540 4,376.680 1,831.500 1,947.000 1,188.000 1,155.000 1,069.200 1,303.500 2,103.750 2,293.500 2,293.500 1,617.000 1,914.000 Tháng 11 5,314.540 Tháng 12 6,290.680 1,691.019 880 3,615.249 6,899.530 6,399.140 3,904.560 3,796.100 3,514.104 4,284.170 6,914.325 7,537.970 7,537.970 5,314.540 6,290.680 347.513 920.488 722.588 761.780 849.238 1,004.925 841.652 724.130 821.761 763.083 819.228 844.222 347.513 552.293 433.553 457.068 509.543 602.955 504.991 434.478 493.057 457.850 491.537 506.533 Báo cáo thực hành 46 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Chi sau tháng Phải trả người bán Chi lương trực tiếp Chi tháng Chi sau tháng 3.Chi phí SX chung CP bán hàng CP phận quản lý Chi phí tài Chi nộp thuế GTGT Chi nộp thuế TNDN TỔNG CHI Dư tiền mặt đầu kỳ Dư tiền mặt cuối kỳ Khoa Quản Lý Kinh Doanh 368.195 289.035 304.712 339.695 401.970 336.661 289.652 328.704 305.233 327.691 337.689 347.513 920.488 722.588 761.780 849.238 1,004.925 841.652 724.130 821.761 763.083 819.228 844.222 327.582 287.923 421.255 339.252 351.029 393.921 390.141 390.141 331.693 374.584 347.250 374.584 327.582 230.338 337.004 271.401 280.823 315.137 312.113 312.113 265.354 299.667 277.800 299.667 57.585 84.251 67.850 70.206 78.784 78.028 78.028 66.339 74.917 69.450 74.917 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 399.740 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 516.129 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 127.600 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 197.457 202.347 471.319 524.310 290.747 272.796 232.643 318.486 571.670 620.294 625.629 415.525 503.252 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 749.903 2,118.368 2,920.656 2,909.079 2,632.705 2,713.989 2,872.415 2,791.205 2,926.867 3,014.673 3,004.222 2,822.929 2,962.984 44,976.06 46,472.94 50,451.81 53,941.87 55,213.73 56,295.84 56,937.53 58,430.49 62,417.956 66,941.25 71,475.001 73,966.612 46,472.943 50,451.817 53,941.878 55,213.733 56,295.844 56,937.534 58,430.499 62,417.956 66,941.253 71,475.001 73,966.612 77,294.308 Báo cáo thực hành 47 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHUYÊN ĐỀ - THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2015 Ngoài diễn biến năm 2015 trên, doanh nghiệp có khoản vay ngân hàng phát sinh thêm năm sau: tháng ,gốc lãi toán lần đáo hạn Doang nghiệp trả hạn Ngày 15/2/2015, vay dài hạn kỳ hạn năm ngân hàng A với mục đích đầu tưu Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn tháng với lãi suất 6.6% /6 hệ thống lọc chất thải với nguyên giá 1000 trđ ngân hàng giải ngân cách vay với vốn 850 trđ với lãi xuất 15%/năm trả lãi tháng lần thu hồi gốc thi đáo hạn Tính doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài VỐN GỐC THỜI HẠN LÃI SUẤT NĂM 880 15% TÍNH CHẤT THU TRẢ LÃI HỒI GỐC tháng lần Đáo hạn Tổng chi phí tài chính:= 800*6.6%*2+59265*70%*1.1*2%+6000*15% +880*15%*2=2182.281 Báo cáo thực hành 48 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHUYÊN ĐỀ 6-TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP Phần 1: Đánh giá tình hình phải thu công ty Tháng doanh thu Tháng 1: 30% Tháng 12/2013 Tháng 12/2014 Tháng 01/2015 2,805 Tháng 02/2015 Tháng 03/2015 Tháng 04/2015 Tháng 05/2015 Tháng 06/2015 Tháng 07/2015 Tháng 08/2015 Tháng 09/2015 Tháng phải thu 6,105 6,490 3,960 3,850 3,564 4,345 7,013 7,645 tháng 1: 70% tháng 1/2014*98% 1,924.2 Tháng 2: 30% Tháng 1/2013 Tháng 2: 70% Tháng 2/ 2014* 98% 841.5 4188.03 Tháng 3: 30% Tháng 2/2014 Tháng 3: 70% Tháng 3/ 2014* 98% 1831.5 4452.14 Tháng 4: 30% Tháng 3/2014 Tháng 4: 70% Tháng 4/ 2014* 98% 1947 2716.56 Tháng 5: 30% Tháng 4/2014 Tháng 5: 70% Tháng 5/ 2014* 98% 1188 2641.1 Tháng 6: 30% Tháng 5/2014 Tháng 6: 70% Tháng 6/ 2014* 98% 1155 2444.904 Tháng 7: 30% Tháng 5/2014 Tháng 7: 70% Tháng 7/ 2014* 98% 1069.2 2980.67 Tháng 8: 30% Tháng 7/2014 Tháng 8: 70% Tháng 8/ 2014* 98% 1303.5 4810.575 Tháng 9: 30% Tháng 8/2014 Tháng 9: 70% Tháng 9/ 2014* 98% 2103.75 5244.47 Tháng 10: 30% Tháng 9/2014 Tháng 10/2015 7,645 Tháng 10: 70% Tháng 10/ 2014* 98% Tháng 11/2015 5,390 Tháng 11: 30% Tháng 10 /2014 Tháng 11: 70% Tháng 11/ 2014* 98% Tháng 12/2015 6,380 Tháng 12: 30% Tháng 11/2014 Tháng 12: 70% Tháng 12/ 2014* 98% Báo cáo thực hành 2293.5 5244.47 2293.5 3697.54 1617 4376.68 49 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Tháng 1/2016 5,819 Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tháng 1/2015: 30% Tháng 12/2014 Tháng 1/2015: 70% Tháng 1/ 2014* 98% 1914 3991.834 Tháng 2/2015: 30% tháng 1/2014 1745.7 Tính đền 31/12/2015 số dư khoản phải thu công ty là: … Phần 2: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp a Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi quy Quy mô huy động mô vốn Nguồn vốn cung ứng b Vốn vay Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay Quy mô huy động vốn ( từ ngày đến vốn ngày) Báo cáo thực hành Đối tác cung ứng vốn 50 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh c Nguồn khác Thời điểm thay đổi quy mô vốn Báo cáo thực hành Thời hạn vay vốn chiếm dụng Quy mô huy động Nguồn hình thành 51 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phần 3: Mô tả tình hình tài công ty cổ phần ABC năm 2015 a Lập bảng cân đối kế toán công ty ngày 31/12/2015 CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Mẫu số B01- DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015) Đơn vị: tr.đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Báo cáo thực hành Mã Số Số cuối năm 100 Số đầu năm 44,689.904 110 77,294.308 44976.062 111 112 120 130 131 1537.290 1914.000 1691.019 140 171267.038 947.050 141 171267.038 947.050 132 149 150 229502.135 151 52 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN TS ngắn hạn khác Khoa Quản Lý Kinh Doanh 152 153 14047.853 299.502 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 220 221 45,851.17 51967.596 222 63,850 63850.000 223 (17,998.8330) 224 -11882.404 - 227 26,512.50 28062.500 228 31,000 31000.000 229 (4,487.50) -2937.500 336,886.8660 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 127,837.729 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Báo cáo thực hành 300 22,7 12.20 14,620.000 310 14,8 32.20 311 800 800.000 312 337.689 381.392 53 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Vay nợ dài hạn 3.Thuế TNDN hoãn lại phải trả B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vôn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Khoa Quản Lý Kinh Doanh 313 314 315 13694.510 330 ,880 331 1000 1000.000 334 6,880 6000.000 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí 306.613 335 400 13 2,752 410 13 2,752 113100.000 411 0,000 90000.000 0,000 10000.000 500 500.000 Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển 6285.724 417 419 420 10 0.000 100.000 32,1 51.804 12,500.000 421 430 431 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Báo cáo thực hành 54 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Báo cáo thực hành Khoa Quản Lý Kinh Doanh 155,464 0030 127,873.729 55 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh NHẬN XÉT TÌNH HÌNH CÔNG TY Qua bảng cân đối kế toán, … … Báo cáo thực hành 56 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đề cương giảng Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội [2] Giáo trình Tài doanh nghiệp – Trường Học viện Tài Báo cáo thực hành 57 [...]... 2265.358 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh a Tài sản cố định hữu hình Bảng thống kê tài sản cố định hữu hình của công ty ngày 31/12/2013 ĐVT: triệu đồng Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng ngay trong ngày thành lập công ty Nguyên giá TG khấu hao Khấu hao năm Chi phí Tên TSCĐ... cáo thực hành 150 34 20 150 10 100 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1,000 Chi phí bán hàng 250 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng b Tài sản cố định vô hình …………………31000/20=1550(trđ)………………………… Báo cáo thực hành 35 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHUYÊN ĐỀ 1-CƠ CẤU VỐN VÀ CHI PHÍ VỐN CỦA CÔNG TY … EPS 2014 Nợ/Tổng tài sản Re DPS 2014(Do) 20% 1,500 12% 1050 30%... văn phòng 20 30 150 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 3,000 1,000 Thiết bị văn phòng Báo cáo thực hành 100 250 Tổng khấu hao chi phí QLDN Chi phí bán hàng 10 20000 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 31 10 2,000 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Loại Thạch Bánh Tac Tac 884.010 Bôt nhào (dùng cho sx bánh) Phụ liệu (dùng cho 4 sp)... Bơ (dùng cho bánh) 1090.313 Sữa (dùng cho bánh) 54.516 Trứng (dùng cho bánh) Đường chuyên dụng (dùng cho 4 sp) 163.547 163.547 1744.500 Mạch nha dùng cho Tictic 1426.315 Mạch nha dùng cho Tactac Tổng 1569.531 2639.830 4 Chính sách tín dụng thương mại và nợ phải trả nhà cung cấp ……………………………… 5 Thống kê TSCĐHH và TSCĐVH của công ty Báo cáo thực hành 32 2432.088 2265.358 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội... 1.135 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Chất phụ gia Tháng Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Thạch Tháng 12/ 2014 Tháng 1/2015 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng giá trị Báo cáo thực hành Bánh Tictic Tactac Giá trị cần sản xuất cho tháng sau Dự trữ cuối tháng (tr.đ) (tr.đ) Thạch Bánh Tictic Tactac Thạch Bánh Tictic Tactac... 2,000 1,375 2,063 1,688 1,750 1,938 1,938 1,938 1,688 1,875 1,750 1,875 1,875 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Đường chuyên dụng Giá trị cần sản xuất cho tháng sau Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) (tr.đ) Dự trữ cuối tháng (tr.đ) Thạch Bánh Tictic Tactac Thạch Bánh Tictic Tactac Thạch Bánh Tictic Tactac Tháng 12/ 2013 16.500 16.500 49.500 49.500 Tháng 1/2014 9.844 9.844 29.531... 8063.700 8954.436 8873.460 8880.822 7630.153 8681.350 8585.786 8594.474 101549.54 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phụ liệu Giá trị thực tế mua trong tháng Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) (tr.đ) Dự trữ cuối tháng (tr.đ) Thạch Bánh Tictic Tactac Thạch Bánh Tictic Tactac Thạch Bánh Tictic Tactac Tháng 12/ 2014 4.400 8.800 4.400 4.400 Tháng 1/2015 2.625 5.250 2.625 2.613... xuất thực tế SẢN LƯỢNG SX TRONG NĂM TỔNG SX THẠCH 1,040,130 TỔNG SX BÁNH 720,090 TỔNG SX TICTIC 283,500 TỔNG SX TACTAC 276,400 TỔNG SX SP CẢ NĂM Báo cáo thực hành 2,320,120 27 Tỷ lệ 0.448 0.310 0.122 0.119 1.000 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm khấu hao) (triệu đồng) Tổng THẠCH BÁNH TICTIC TACTAC Chi phí NVL gián tiếp 129.585 58.09 40.22 15.83... Máy đóng nhãn sản phẩm Lò nướng Báo cáo thực hành TG khấu hao Khấu hao năm 29 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 900 300 7 43 200 10 20 150 10 15 300 7 43 500 10 50 300 7 43 200 10 20 31,000 20 1,550 Máy làm bánh bông lan Máy lên men Dây chuyền, máy móc sản xuất thạch Máy móc và thiết bị sản xuất kẹo Máy móc và thiết bị pha chế hương liệu Thiết bị vệ sinh Phòng thí nghiệm và thiết bị... đóng gói tự động Máy đóng nhãn sản phẩm Chi phí sản xuất chung Lò nướng Máy làm bánh bông lan Máy lên men Báo cáo thực hành 33 30,000 20 1,500 5,000 20 250 1,000 10 100 1,000 7 143 900 10 90 300 7 43 10 20 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 200 Dây chuyền, máy móc sản xuất thạch Máy móc và thiết bị sản xuất kẹo Máy móc và thiết bị pha chế hương liệu Thiết bị vệ sinh Phòng thí nghiệm