bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp

Nội dung bài tập lớn gồm có các phần: Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí và giá thành sản xuất sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp Phần 7: Lập bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp tại ngày 3062015 Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp.

Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 MỤC LỤC MỤC LỤC Lời mở đầu Phần2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 17 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp 21 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp 22 Phân bổ khoản chi phí tháng 22 Tỷ lệ = Sản lượng tháng / Tổng sản lượng tháng .22 Bảng tiêu thức phân bổ theo số sản phẩm xuất tháng 22 Bảng phân bổ tiền lương nhân công trực tiếp 22 Bảng phân bổ chi NVL gián tiếp 22 Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .28 Bảng kết cấu vốn tiền doanh nghiệp 30/6/2015 28 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 28 Phần 7: Nguồn vốn doanh nghiệp 29 Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2015 30 Phần 9: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tấn Lộc 31 Kết luận 34 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Lời mở đầu Đối với sinh viên theo học khối ngành kinh tế kiến thức Tài doanh nghiệp nội dung quan trọng Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp mà giúp sinh viên hình thành tư biết phương pháp để đưa định tài tối ưu Tuy nhiên học lý thuyết không sinh viên khó hình dung kiến thức học áp dụng thực tế.Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp; Về việc ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lý hay không hợp lý, lợi nhuận, từ lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đồng thời qua tập lớn phát triển lực tư khả làm việc nhóm , tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên Nội dung tập lớn gồm có phần: Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí giá thành sản xuất sản phẩm tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 7: Lập bảng cân đối kế toán doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Phần 8: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Trong trình làm chúng em cố gắng, nhiên kiến thức hạn chế nên nhiều sai sót, em mong nhận lời góp ý thầy cô giáo để hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 ĐỀ BÀI Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Tổng Giám đốc Địa chỉ: Lô N5 - Đường D4 - N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn - Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Biết đầu kỳ có: Phải thu khách hàng A Đầu tư ngắn hạn Đầu tư dài hạn Tài sản dài hạn khác Trả trước người bán * Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2.092,97202 2.000 3.000 1.000 2.000 Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6.000 đ/kg (chưa có VAT) - 1/1/2015: Mua 594.500kg giấy cuộn với đơn giá 6.000đ/kg (chưa có VAT) NVL * Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công sản xuất 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ * Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 TSCĐ mua doanh nghiệp bắt đầu thành lập 1/4/2010 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng 1.000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn song 300 15% 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty * Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 30.000 hộp trị giá 280.000.000 đ 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến Chi phí Bán hàng 6.500 kg 5.000 kg (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo Chi phí lương nhân viên(chưa có khoản trích) Chi phí dịch vụ mua 2% doanh thu 1.000.000.000 đ 100.000.000 đ Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng: 1.900.000.000 đ(chưa gồm khoản trích) Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đ Yêu cầu 1: Tính a b c Giá thành sản xuất sản phẩm Giá vốn hàng bán Giá thành toàn Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp • Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000 đ (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: STT Sản lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản danh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) Cách xác định Số tiền Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ĐVT:1000 đ Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 1/2015 2/2015 3/2015 4/2015 5/2015 6/2015 I Thu tiền II Chi tiền III Chênh lệch NQ Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ 10.000.000 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 5: Tài sản lưu động: Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Cách xác định: Sản lượng Tổng trị giá Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu (tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) 10 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Chi phí bán hàng = chi phí quảng cáo+chi phí lương nhân viên+ khoản trích theo lương+ chi phí dịch vụ mua ngoài+ chi phí khấu hao phận bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp = chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng+ khoản trích theo lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao phận quản lý doanh nghiệp • Giá thành toàn = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp 20 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp - Lãi vay dài hạn = 62,5 (triệu đồng) - Lãi vay ngắn hạn = - Chiết khấu toán : = = 675 (triệu đồng) Bảng báo có kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận HĐ SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) Cách xác định 1.500.000 x 0,018 Lãi vay NH +lãi vay DH+ chiết khấu toán DT – chi phí 22% x LN trước thuế - Số tiền 27.000 6.698,641 20.301,359 1.905 2.716 785,8 14.894,559 14.894,559 3.276,803 11.617,757 21 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phân bổ khoản chi phí tháng Tỷ lệ = Sản lượng tháng / Tổng sản lượng tháng Tháng Tổng Bảng tiêu thức phân bổ theo số sản phẩm xuất tháng Sản lượng Tỷ lệ 200.000 0,133 250.000 0,167 230.000 0,153 270.000 0,18 290.000 0,193 260.000 0,174 1.500.000 Bảng phân bổ tiền lương nhân công trực tiếp ĐVT: triệu đồng Tháng Cách xác định Số tiền lương = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 247,68 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 309,60 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 284,83 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 334,37 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 359,14 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 323,22 Bảng phân bổ chi NVL gián tiếp ĐVT: triệu đồng Tháng Cách xác định = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ Chi phí 163,945 22 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 204,931 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 188,536 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 221,325 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 237,720 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 213,948 Phân bổ chi phí nhân công gián tiếp ĐVT: triệu đồng Tháng Cách xác định = tổng CP x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ Chi phí 132,220 165,275 152,053 178,497 191,719 172,547 Phân bổ CP điện nước điện thoại mạng Tháng Chi phí 48,147 60,183 55,369 64,998 69,813 62,831 Chi phí quảng cáo Tháng Cách xác định Chi phí = 2% x doanh thu 72 = 2% x doanh thu 90 = 2% x doanh thu 82,8 = 2% x doanh thu 97,2 = 2% x doanh thu 104,4 = 2% x doanh thu 93,6 23 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phân bổ chi phí dịch vụ mua Tháng Chi phí 13,333 16,667 15,333 18,000 19,333 17,400 Phân bổ lương NVBH Tháng Chi phí 165,333 206,667 190,133 223,200 239,733 215,760 Phân bổ lương NV QL & VP Tháng Chi phí 314.133 392.667 361.253 424.080 455.493 409.944 24 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phân bổ VP phẩm, điện thoại, bưu phẩm Tháng Chi phí 44 55 50,6 59,4 63,8 57,42 Phân bổ chi phí bảo hiểm nhà máy Tháng Chi phí 23,767 29,708 27,332 32,085 34,462 31,016 25 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ĐVT: 1000 đ Chỉ tiêu I.Thu tiền 1.Thu từ bán hàng Trong tháng Sau tháng Sau tháng Tổng thu II.Chi tiền - Mua NVL -Các khoản vay + Trả lãi vay NH + Gốc vay ngắn hạn + Lãi vay dài hạn - Lương LĐ TT & khoản trích -Chi Phí bán hàng +Chi phí quảng cáo +CP lương NV&khoản trích +CP DV mua - Chi phí QLDN +CP lương NV &khoản trích +VPP, ĐT, bưu phẩm - Chi phí SXC Tháng 1/2015 Tháng 2/ 2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 2.070.000 1.350.000 720.000 4.140.000 2.430.000 1.242.000 900.000 4.572.000 2.610.000 1.458.000 828.000 4.896.000 2.340.000 1.566.000 972.000 4.878.000 12.500 359.136 12.500 323.222 1.800.000 2.250.000 1.080.000 1.800.000 3.330.000 1.426.800 2.140.200 12.075 12.075 12.075 247.680 12.500 309.600 12.500 284.832 12.075 1.050.000 12.500 334.368 72.000 165.333 13.333 90.000 206.667 16.667 82.800 190.133 15.333 97.200 223.200 18.000 104.400 239.733 19.333 93.600 215.760 17.400 314.133 44.000 392.677 55.000 361.253 50.600 424.080 59.400 455.493 63.800 409.904 57.420 26 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 +CP NVL gián tiếp +CP NV gián tiếp +CP điện nước,ĐT +CP bảo hiểm nhà máy VAT phải nộp Thuế TNDN Tổng chi III.Chênh lệch NQ Tốn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ 163.945 132.220 48.147 23.767 3.300 204.931 165.275 60.183 29.708 450.000 188.536 152.053 55.369 27.332 414.000 221.325 178.479 64.998 32.085 486.000 237.720 191.719 69.813 34.462 522.000 2.666.733 4.145.483 1.846.816 3.215.635 2.310.109 213.948 172.547 62.831 31.016 486.000 2.850.582 4.946.730 10.000.000 9.133.276 9.133.276 8.317.784 8.317.784 10.610.968 10.610.968 11.967.333 11.967.333 14.533.224 14.533.224 14.484.494 27 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng kết cấu vốn tiền doanh nghiệp 30/6/2015 ĐVT:nghìn đồng Loại vốn tiền Tiền mặt tốn quỹ Số tiền 2.896.898,8 Tỷ trọng 20% Tiền gửi toán 5.793.797,6 40% Chứng khoán khả mại 5.793.797,6 40% 14.484.494 100% Tổng Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013 Chi tiết Sản lượng 20.000 5.000 Thành phẩm Nguyên vật liệu ĐVT:nghìn đồng Tổng trị giá 114.540 30.000 Chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 ĐVT:nghìn đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng Số tiền 1044000 2340000 Tháng phải thu Tháng Tháng Tháng Số tiền 104.4000 70.2000 46.8000 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Mức KH TB hàng năm 28 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Nhà xưởng 1000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng Phương tiên vận tải 300 15% phục vụ bán hàng 500 10% 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 332 3950 Phần 7: Nguồn vốn doanh nghiệp Bảng mô tả trạng vốn DN Thời điểm thay đổi quy Phương thức huy động mô vốn 1/2/2015 Vay dài hạn 1/6/2013 Lợi nhuận quỹ 1/11/2014 Vay ngắn hạn Quy mô huy Đối tác cung động ứng vốn 1,000,000,000.00 Ngân hàng A 2000000 cổ phiếu Cổ đông 100,000,000.00 Ngân hàng 29 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi quy Đối tác cung ứng Quy mô huy động mô vốn 1/6/2013 vốn 200000 cổ phiếu Cổ đông Vốn vay Thời điểm thay đổi quy Thời hạn hợp đồng vay vốn mô vốn 1/2/2015 01/02/20125 đến 01/02/2020 1/11/2014 01/11/2014 đến 01/5/2015 Quy mô hoạt Đối tác cung động ứng vốn 1,000,000,000.00 Ngân hàng A 100,000,000.00 Ngân hàng Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2015 Tổng nguồn vốn.24.050 triệu đồng Trong đó: - Vốn vay ngắn hạn ngân hàng:1.050 triệu đồng : chiếm 4,366%/ - Vốn vay dài hạn: 1.000 chiếm 4,158% - Vốn chủ sở hữu : 22.000 chiếm 91,466% => Chi phí sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = * Vay dài hạn ngân hàng: rd = x x (1-22%) = 3,588% x (1-22%) = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4,366%)+( 4,158% x 5,85%)+(12% x 91,466% ) = 11,376% 30 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 9: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tấn Lộc - Tại ngày 1/1/2015 doanh nghiệp có khoản sau:  Tài sản + Tiền mặt tồn quỹ: 10.000.000.000 đồng + Khoản phải thu khách hàng A mua chịu hàng hóa từ tháng 12/2014: 2.358.000.000 đồng + Công ty ứng trước tiền mua công cụ, dụng cụ cho công ty X: 2.000.000.000 đồng + Nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ: 39.000.000 đồng + Hàng tồn kho: 280.000.000 đồng + Đầu tư ngắn hạn: 2.000.000.000 đồng + TSCĐ hữu hình: Nguyên giá: 3.950.000.000 đồng Khấu hao lũy kế: (1.577.000.000) đồng + Đầu tư dài hạn vào công ty liên doanh Y: 3.000.000.000 đồng +Tài sản dài hạn khác: 1.000.000.000 đồng  Nguồn vốn + Vay ngắn hạn ngân hàng từ 1/11/2014: 1.050.000.000 đồng + Nguồn vốn kinh doanh: 22.000.000 - Trong tháng đầu năm có khoản phát sinh thêm:  Tài sản + Tiền mặt tồn quỹ: 2.896.898.800 đồng 31 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 + Tiền gửi ngân hàng: 5.793.797.600 đồng + Chứng khoán khả mại: 5.793.797.600 đồng + Phải thu khách hàng mua chịu hàng hóa vào tháng 5, tháng : 9.900.000.000 đồng + Phải thu khác 500.000.000 đồng + Nguyên vật liệu tồn kho: 30.000.000 đồng + Hàng tồn kho: 114.540.000 đồng + Khấu hao tháng đầu năm 2013: -1.743.000.000 đồng + Để phục vụ cho nhu cầu xây dựng bản, công ty chi cho chi phí đầu tư XDCB: 9.000.000.000 đồng  Nguồn vốn + Vay dài hạn: 1.000.000.000 đồng + Thuế VAT phải nộp:2.361.300.000 đồng + Thuế TNDN phải nộp: 3.276.802.980 đồng + Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 11.617.757.000 đồng + Phải trả người bán J : 413.174.020 đồng 32 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc ngày 30/6/2015 ĐVT:1000đồng Tài sản Đầu kì I TSNH ĐTNH Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Chứng khoán khả mại Phải thu khách hàng 5.Trả trước người bán Đầu tư ngắn hạn Nguyên vật liệu Phải thu khác Hàng tồn kho 16.677.000 10.000.000 II TSCĐ đầu tư DH 6.373.000 1.TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao 2.Tài sản dài hạn khác Đầu tư dài hạn Chi Phí XDCB dở dang Tổng 2.358.000 2.000.000 2.000.000 39.000 280.000 3.950.000 (1.577.000) 1.000.000 3.000.000 23.050.000 Cuối kì 29.029.034 2.896.898,8 5.793.797,6 5.793.797,6 9.900.000 2.000.000 2.000.000 30.000 500.000 114.540 Nguồn vốn I Nợ phải trả Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải nộp nhà nước 4.Chi phí phải trả Phải trả người bán Đầu kì Cuối kì 1.050.000 1.000.000 5.638.102,98 3.567.000 413.174,02 15.207.000 II Nguồn vốn CSH Vốn kinh doanh 3.950.000 LN chưa phân phối (1.743.000) 1.000.000 3.000.000 9.000.000 44.236.034 Tổng 22000000 22.000.000 11.617.757 23050000 44.236.034 33 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Kết luận Theo đà phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam có bước phát triển định Để có phát triển ngày cạnh tranh doanh nghiệp điều tránh khỏi Cạnh tranh chất lượng sản phẩm, mẫu mã, chủng loại Do vậy, người làm, học kinh tế để theo kịp phát triển xã , để cạnh trạnh với đối thủ cần có lượng kiến thức định Không người làm kinh doanh cần trang bị kiến thức thực tế, mà người làm kế toán cần tìm hiểu tích lũy kiến thức.Bản thân sinh viên khối ngành kế toán Điều mà sinh viên kế toán chúng em cần không lý thuyết, mà cần có kiến thức thực hành áp dụng vào thực tiễn Hơn nữa, giúp cho sinh viên chúng em hiểu sâu tính chất công việc, việc cần phải làm người kế toán thực sự.Bài tập lớn TCDN giúp chúng em phần hiểu điều Sau qúa trình làm chúng em nhận điều cần biết, công đoạn, phương thức tính toán, cách xác định doanh nghiệp thực tế Dù phần nhỏ qúa trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm liên tục doanh nghiệp giúp chúng em liên hệ với thực tế Nhờ có kiến thức lớp hướng dẫn tận tình cô Trần Thị Lan Anh – cô giáo môn Tài doanh nghiệp giúp chúng em hoàn thiện tập Do kiến thức thực tế kiến thức thân hạn chế nên tập không tránh khỏi sai sót Vì chúng em mong nhận ý kiến đóng góp cô Chúng em xin chân thành cảm ơn! 34 [...]... hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp = chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng+ các khoản trích theo lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp • Giá thành toàn bộ = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp 20 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp - Lãi vay dài... nhưng cũng giúp chúng em liên hệ với thực tế Nhờ có kiến thức trên lớp và sự hướng dẫn tận tình của cô Trần Thị Lan Anh – cô giáo bộ môn Tài chính doanh nghiệp đã giúp chúng em hoàn thiện được bài tập này Do kiến thức thực tế và kiến thức của bản thân còn hạn chế nên bài tập này không tránh khỏi những sai sót Vì vậy chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của cô Chúng em xin chân thành cảm ơn! 34... việc, những việc cần phải làm của một người kế toán thực sự .Bài tập lớn TCDN giúp chúng em phần nào hiểu được điều đó Sau qúa trình làm bài chúng em đã nhận được những điều cần biết, những công đoạn, phương thức tính toán, cách xác định của doanh nghiệp thực tế Dù chỉ là một phần nhỏ trong qúa trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm liên tục của doanh nghiệp nhưng cũng giúp chúng em liên hệ với thực tế Nhờ có... 10% vụ bán hàng 11 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2014) Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau Ngày 1/11/2014, DN vay... 14 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Bài làm : 1 Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp trên thực tế: 2 Đầu kỳ Bảng cân đối kế toán ĐVT:triệu đồng Tài sản Chỉ tiêu Nguồn vốn Số tiền 1 Hàng tồn kho Chỉ tiêu Số tiền 280 1 Vay ngắn hạn 2 Nguyên vật liệu 1.050 39 2 Vốn kinh doanh 3 Tiền mặt 22.000 10.000 4 Tài sản cố định 3.950 5 Phải thu khách hàng 2.358 6.Đầu tư ngắn hạn 2.000 7 Đầu tư dài hạn 3.000 8 Tài sản dài hạn khác 1.000... - Lãi vay ngắn hạn = - Chiết khấu thanh toán : = = 675 (triệu đồng) Bảng báo có kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài chính Chi phí hoạt động tài chính Lợi nhuận thuần HĐ SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi... nước điện thoại mạng Tháng Chi phí 1 48,147 2 60,183 3 55,369 4 64,998 5 69,813 6 62,831 Chi phí quảng cáo Tháng Cách xác định Chi phí 1 = 2% x doanh thu 72 2 = 2% x doanh thu 90 3 = 2% x doanh thu 82,8 4 = 2% x doanh thu 97,2 5 = 2% x doanh thu 104,4 6 = 2% x doanh thu 93,6 23 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài Tháng Chi phí 1 13,333 2 16,667 3 15,333 4 18,000 5 19,333 6 17,400 Phân... 14.533.224 14.533.224 14.484.494 27 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại 30/6/2015 ĐVT:nghìn đồng Loại vốn bằng tiền Tiền mặt tốn quỹ Số tiền 2.896.898,8 Tỷ trọng 20% Tiền gửi thanh toán 5.793.797,6 40% Chứng khoán khả mại 5.793.797,6 40% 14.484.494 100% Tổng Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013 Chi tiết Sản lượng 20.000 5.000 Thành... 3.950.000.000 đồng Khấu hao lũy kế: (1.577.000.000) đồng + Đầu tư dài hạn vào công ty liên doanh Y: 3.000.000.000 đồng +Tài sản dài hạn khác: 1.000.000.000 đồng  Nguồn vốn + Vay ngắn hạn của ngân hàng từ 1/11/2014: 1.050.000.000 đồng + Nguồn vốn kinh doanh: 22.000.000 - Trong 6 tháng đầu năm có các khoản phát sinh thêm:  Tài sản + Tiền mặt tồn quỹ: 2.896.898.800 đồng 31 Nhóm 4_KTCLC_K8 2015 + Tiền gửi ngân... đồng Tổng trị giá 114.540 30.000 Chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6 tháng đầu năm 2015 ĐVT:nghìn đồng Tháng doanh thu Tháng 5 Tháng 6 Số tiền 1044000 2340000 Tháng phải thu Tháng 7 Tháng 7 Tháng 8 Số tiền 104.4000 70.2000 46.8000 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Mức KH TB hàng năm 28 Nhóm