bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp

Nội dung bài tập lớn gồm có các phần: Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí và giá thành sản xuất sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp Phần 7: Lập bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp tại ngày 3062015 Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp.

MỤC LỤC

Lời mở đầu 2

Phần2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015 17

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp 21

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp 22

Phân bổ các khoản chi phí từng tháng 22

Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 27

Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 28

Phần 7: Nguồn vốn của doanh nghiệp 29

Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn từng loại vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015 30

Phần 9: Bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc 31

Kết luận 34

1

Lời mở đầu

Đối với một sinh viên theo học khối ngành kinh tế thì các kiến thức về Tài chínhdoanh nghiệp là một trong những nội dung quan trọng Nó không những cung cấpnhững kiến thức cơ bản về Tài chính doanh nghiệp mà còn giúp sinh viên hình thành

tư duy và biết được các phương pháp để đưa ra các quyết định tài chính tối ưu Tuynhiên nếu chỉ học lý thuyết không thì sinh viên rất khó hình dung được các kiến thứcđược học sẽ áp dụng như thế nào trong thực tế.Vì vậy bài tập lớn môn Tài chính doanhnghiệp sẽ giúp đỡ sinh viên từng bước rèn luyện những kiến thức cơ bản nhất của mônnày: về các hình thức huy động vốn của doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn của doanhnghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốndoanh nghiệp; Về việc ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lý hay không hợp lý, lợi nhuận,

từ đó lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Đồng thời qua bài tập lớn cũng phát triển năng lực tư duy và khả năng làm việc nhóm ,tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu của sinh viên

Nội dung bài tập lớn gồm có các phần:

Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế

Phần 2: Chi phí và giá thành sản xuất sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

Phần 5: Tài sản lưu động

Phần 6: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp

Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp trên thực tế:

Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng thực phẩm.

Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY

Tên giao dịch: TANTANLOC JSC

Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Tổng Giám đốc

Địa chỉ: Lô N5 - Đường D4 - N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương

Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920

E-mail: info@tantanloc.com.vn - Website: http://www.tantanloc.com.vn

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton

3

Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015

* Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá là 6.000 đ/kg(chưa có VAT)

- 1/1/2015: Mua 594.500kg giấy cuộn với đơn giá 6.000đ/kg (chưa có VAT)

NVL

* Chi phí nhân công trực tiếp

Định mức 1 giờ công sản xuất được 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếpcho một giờ là 300.000đ

* Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ)

Đồng

Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000

Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000

Bảng thống kê TSCĐ của công ty tại ngày 31/12/2014

10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10%

DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theophương pháp khấu trừ, các tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng ngay trong ngàythành lập công ty

* Hàng tồn kho

Sản phẩm hoàn thành:

- Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000.000 đ

- Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 20.000 hộp

Nguyên vật liệu trực tiếp:

- Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 5.000 kg

Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ)

Chi phí lương nhân viên(chưa có các khoản trích) 1.000.000.000 đChi phí dịch vụ mua ngoài 100.000.000 đ

5

Chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng: 1.900.000.000 đ(chưa gồm các khoản trích)

Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đ

Yêu cầu 1: Tính

a Giá thành sản xuất sản phẩm

b Giá vốn hàng bán

c Giá thành toàn bộ

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

 Công ty ước tính rằng công ty sẽ bán được 1.500.000 hộp với đơn giá là 18.000

đ (giá bán chưa có VAT) trong 6 tháng đầu năm và chi tiết sản lượng tiêu thụ cho cáctháng như sau:

Để tăng doanh số bán hàng, công ty có chính sách bán chịu như sau:

- Tất cả các khoản danh thu là thực hiện chính sách bán chịu

- Phương thức thanh toán như sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiếtkhấu 5%; 30% thu vào tháng thứ nhất sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vàotháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu

Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn thì nhà cung cấp cũng chấp nhận cho công

ty được thanh toán chậm với phương thức thanh toán hàng mua như sau: 40% thanhtoán vào tháng mua hàng; 60% thanh toán vào tháng sau tháng mua hàng

Các khoản chi phí còn lại được trả ngay vào tháng phát sinh chi phí

7

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015

Thu nhập hoạt động tài chính

Chi phí hoạt động tài chính

Lợi nhuận thuần hoạt động SXKD

Thu nhập khác

Chi phí khác

Lợi nhuận khác

Lợi nhuận trước thuế

Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành

Lợi nhuận sau thuế

EPS (nếu có)

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

ĐVT:1000 đ

1/2015

Tháng 2/2015

Tháng 3/2015

Tháng 4/2015

Tháng 5/2015

Tháng 6/2015

Phần 5: Tài sản lưu động:

Bảng 5.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015

Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015

Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014

giá

Tỷ lệ khấu hao năm

Mức KH trung bình hàng năm

Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2014)

Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau

Ngày 1/11/2014, DN vay ngân hàng ky hạn 06 tháng với các thông tin về hợp đồngvay như sau: thời hạn gia hạn nợ là 1 tháng, lãi suất quá hạn là 150%

Thông tin vay vốn ngân hàng ngắn hạn

Vốn gốc Thời hạn Lãi suất kỳ

hạn 6 tháng

Tính chất trả lãi

Thu gốc

Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A đã giải ngân khoản vốn vay 1 tỷ đồng, thời hạn vay 5năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp, lãi suất 15%/năm, lãi trả 6 tháng một lần,gốc thanh toán khi đáo hạn

CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010,với số vốn cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000 đồng, phát hành bằngmệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷthông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2013, là thời điểm đăng ký thay đổi vốnđiều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm,

tr lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lần sau Đại hội đồng cổđông thường niên

Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp:

Thời điểm thay

đổi quy mô vốn

Thời điểm thay

đổi quy mô vốn Quy mô huy động

Đối tác cung ứng

vốn

Vốn vay:

Thời điểm thay

đổi quy mô vốn

Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày … đến ngày)

Quy mô huy động Đối tác cung ứng

vốn (ngân hàng ?)

13

Nguồn khác:

Thời điểm thay

đổi quy mô vốn

Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày … đến ngày)

Quy mô huy động Đối tác cung ứng

Biết rằng: Tiền mua NVL tháng 5 và 6 khách hàng chưa trả

Chi phí đầu tư XDCB dở dang 13.801.243.980 đồng

Các khoản phải thu khác : 500.000.000 đ

1 Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp trên thực tế:

Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Lũy kế Còn lại

Phần2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015

a, Giá thành sản xuất sản phẩm

* Tập hợp chi phí :

17

Bảng khấu hao 6 tháng đầu năm 20015

 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý DN:

trích theo lương+ chi phí dịch vụ mua ngoài+ chi phí khấu hao bộ phận bán hàng

- Chi phí quản lý doanh nghiệp

= chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng+ các khoản trích theo

lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu

năm 2015 của doanh nghiệp

- Lãi vay dài hạn = 62,5 (triệu đồng)

-Chi phí hoạt động tài chính Lãi vay NH +lãi vay DH+ chiết

khấu thanh toán

Chi phí thuế TNDN hiện hành 22% x LN trước thuế 3.276,803

21

1 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 247,68

2 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 309,60

3 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 284,83

4 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 334,37

Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

ĐVT: 1000 đ

1/2015

Tháng 2/ 2015

Tháng 3/2015

Tháng 4/2015

Tháng 5/2015

Tháng 6/2015 I.Thu bằng tiền

27

Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

Bảng kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại 30/6/2015

ĐVT:nghìn đồng

Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013

Phần 7: Nguồn vốn của doanh nghiệp

Bảng mô tả hiện trạng vốn của DN

1/2/2015 Vay dài hạn 1,000,000,000.00 Ngân hàng A1/6/2013 Lợi nhuận và quỹ 2000000 cổ phiếu Cổ đông1/11/2014 Vay ngắn hạn 100,000,000.00 Ngân hàng

29

1/2/2015 01/02/20125 đến 01/02/2020 1,000,000,000.00 Ngân hàng A1/11/2014 01/11/2014 đến 01/5/2015 100,000,000.00 Ngân hàng

Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn từng loại vốn của công ty

cổ phần Tân Tấn Lộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015

Tổng nguồn vốn.24.050 triệu đồng

Trong đó:

- Vốn vay ngắn hạn ngân hàng:1.050 triệu đồng : chiếm 4,366%/

- Vốn vay dài hạn: 1.000 chiếm 4,158%

- Vốn chủ sở hữu : 22.000 chiếm 91,466%

=> Chi phí sử dụng vốn 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp

31

Phần 9: Bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty

+Tài sản dài hạn khác: 1.000.000.000 đồng

+ Khấu hao 6 tháng đầu năm 2013: -1.743.000.000 đồng

+ Để phục vụ cho nhu cầu xây dựng cơ bản, công ty chi cho chi phí đầu tư XDCB:9.000.000.000 đồng

Bảng cân đối kế toán của công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc ngày 30/6/2015

ĐVT:1000đồng

I TSNH và ĐTNH 16.677.000 29.029.034 I Nợ phải trả

1 Tiền mặt 10.000.000 2.896.898,8 1 Vay ngắn hạn 1.050.000

3 Chứng khoán khả mại 5.793.797,6 3 Phải nộp nhà nước 5.638.102,98

4 Phải thu khách hàng 2.358.000 9.900.000 4.Chi phí phải trả 3.567.000

5.Trả trước người bán 2.000.000 2.000.000 5 Phải trả người bán 413.174,02

6 Đầu tư ngắn hạn 2.000.000 2.000.000

7 Nguyên vật liệu 39.000 30.000

9 Hàng tồn kho 280.000 114.540

II TSCĐ và đầu tư DH 6.373.000 15.207.000 II Nguồn vốn CSH

Kết luận

Theo đà phát triển của nền kinh tế thế giới, kinh tế Việt Nam cũng có nhữngbước phát triển nhất định Để có được sự phát triển như ngày nay thì sự cạnh tranhgiữa các doanh nghiệp là điều không thể tránh khỏi Cạnh tranh về chất lượng sảnphẩm, mẫu mã, chủng loại Do vậy, người làm, học kinh tế để theo kịp sự phát triểncủa xã , để cạnh trạnh với những đối thủ của mình thì cần có một lượng kiến thức nhấtđịnh Không chỉ những người làm kinh doanh mới cần trang bị kiến thức thực tế, màngười làm kế toán cũng cần tìm hiểu và tích lũy kiến thức.Bản thân là một sinh viênkhối ngành kế toán Điều mà sinh viên kế toán chúng em cần không chỉ là lý thuyết,bài vở mà còn cần có kiến thức thực hành áp dụng vào thực tiễn Hơn nữa, nó còn giúpcho sinh viên chúng em hiểu sâu được tính chất công việc, những việc cần phải làmcủa một người kế toán thực sự.Bài tập lớn TCDN giúp chúng em phần nào hiểu đượcđiều đó Sau qúa trình làm bài chúng em đã nhận được những điều cần biết, nhữngcông đoạn, phương thức tính toán, cách xác định của doanh nghiệp thực tế Dù chỉ làmột phần nhỏ trong qúa trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm liên tục của doanh nghiệpnhưng cũng giúp chúng em liên hệ với thực tế Nhờ có kiến thức trên lớp và sự hướngdẫn tận tình của cô Trần Thị Lan Anh – cô giáo bộ môn Tài chính doanh nghiệp đãgiúp chúng em hoàn thiện được bài tập này Do kiến thức thực tế và kiến thức của bảnthân còn hạn chế nên bài tập này không tránh khỏi những sai sót Vì vậy chúng em rấtmong nhận được ý kiến đóng góp của cô

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

35