Bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp: Tìm hiểu về một doanh nghiệp cụ thể, lấy số liệu thực tế và viết theo các nội dung quy định trong bài tập lớn..

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC 1. Giới thiệu chung Năm 2013, Công Ty Cổ Phần Tân Tấn Lộc đã phát triển với qui mô diện tích 20.000m2, dây chuyền máy móc và công nghệ hiện đại. Năng lực sản xuất 49.000.000 m2năm, sản lượng tiêu thụ hiện tại 34.500.000m2năm. Công ty chúng đã và đang tiếp tục phục vụ nhu cầu của khách hàng với những sản phẩm đạt chất lượng. Hiện nay Tân Tấn Lộc là một trong những nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp các sản phẩm carton chất lượng cao cho các ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái cây xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… TÂN TẤN LỘC “Cam kết phục vụ và làm hài lòng tất cả khách hàng”. Với khẩu hiệu “Đẹp mắt khách hàng An toàn sản phẩm” là kim chỉ nam cho tập thể cán bộ công nhân viên luôn luôn nổ lực đoàn kết và không ngừng phát huy trí tuệ nhằm tạo ra những sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng thiết thực và chu đáo với khách hàng, góp phần phát triển kinh tế. Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 Email: infotantanloc.com.vn Website: http:www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần

DANH SÁCH NHÓM THẢO LUẬN:

1 PHẠM THỊ KIỀU TRANG

2 NGUYỄN THỊ THỦY

3 TRỊNH THỊ NGUYỆT

ĐỀ BÀI: Tìm hiểu về một doanh nghiệp cụ thể, lấy số liệu

thực tế và viết theo các nội dung quy định trong bài tập lớn

LỜI MỞ ĐẦU

Những kiến thức mới về Tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tếthị trường là một trong những nội dung quan trọng trong chương trìnhđào tạo sinh viên khối ngành kinh tế của nhà trường Nó không nhữngcung cấp những kiến thức cơ bản về Tài chính doanh nghiệp theo nhiềucách tiếp cấn khác nhau mà còn giúp các nhà quản lý doanh nghiệp hìnhthành tư duy và phương pháp tiếp cận mới, đưa ra các quyết định tàichính tối ưu Vì vậy bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp sẽ giúp đỡsinh viên từng bước rèn luyện những kiến thức cơ bản nhất của mônnày: về các hình thức huy động vốn của doanh nghiệp, quản lý nguồnvốn của doanh nghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các nhân tố tới cáchthức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cơ cấuvốn như thế nào để chi phí sử dụng vốn bình quân là hợp lý, nó ảnhhưởng thế nào đến tỷ suất lợi nhuận của vốn chủ sở hữu hay thu nhậptrên một cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí và lợi nhuận cóvai trò hết sức quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, giúpnhận biết mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinhdoanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và là căn cứ phân tích tài chính, xácđịnh quy mô dòng tiền tương lai, làm căn cứ thu hồi vốn đầu tư, giá trịhiện tại ròng Đồng thời cũng phát triển năng lực tư duy, khả năng làmviệc độc lập và sáng tạo của mỗi sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinhviên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp các kiến thứctài chính đã học Hơn nữa biết vận dụng các kiến thức đã học để đềxuất, giải quyết những vấn đề cụ thể của một doanh nghiệp cụ thể Làmquen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận và vận dụng phươngpháp nghiên cứu khoa học khác nhau và biết trình bày một công trìnhnghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu của sinh viên nhằmnâng cao chất lượng đào tạo

MỤC LỤC

Lời mở đầu 2

Mục lục 3

Phần I: Tổng quan về công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Error! Bookmark not defined 1 Giới thiệu chung Error! Bookmark not defined. 2 Sơ đồ tổ chức 5

5

4 Năng lực và mục tiêu 6

Phần II: Nội dung bài tập lớn 7

1 Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013 10

2 Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp 12

3 Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp 14

4.Tài sản lưu động 15

4.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2013 15

4.2 Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2013 15 4.3 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6 tháng đầu năm 2013 16

5 Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp 18

6 Bảng cân đối kế toán của công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc ngày

7 Cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc 23

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

1 Giới thiệu chung

Năm 2013, Công Ty Cổ Phần Tân Tấn Lộc đã phát triển với qui mô diện tích 20.000m2, dây chuyền máy móc và công nghệ hiện đại Năng lực sản xuất 49.000.000 m2/năm, sản lượng tiêu thụ hiện tại 34.500.000m2/năm

Công ty chúng đã và đang tiếp tục phục vụ nhu cầu của kháchhàng với những sản phẩm đạt chất lượng Hiện nay Tân Tấn Lộc là một trong những nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp các sản phẩm carton chất lượng cao cho các ngành như: Thực phẩm, bánhkẹo, nước giải khát, trái cây xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa

mỹ phẩm, điện, điện tử,…

TÂN TẤN LỘC “Cam kết phục vụ và làm hài lòng tất cả khách hàng” Với khẩu hiệu “Đẹp mắt khách hàng - An toàn sản phẩm” là kim chỉ nam cho tập thể cán bộ công nhân viên luôn luôn nổ lực đoànkết và không ngừng phát huy trí tuệ nhằm tạo ra những sản phẩm chấtlượng cao, đáp ứng thiết thực và chu đáo với khách hàng, góp phần phát triển kinh tế

Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY

Tên giao dịch: TANTANLOC JSC

Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc

Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920

E-mail: info@tantanloc.com.vn

Website: http://www.tantanloc.com.vn

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần

Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton

2 S đ t ch c ơ đồ tổ chức ồ tổ chức ổ chức ức

Phó giám đốc SX

TP.HC - NS

3 Năng lực và mục tiêu

A, Mục tiêu kinh doanh

- Cung cấp bao bì cho các lĩnh vực:

* Nước giải khát * Hóa mĩ phẩm

* Trái cây xuất khẩu

Năng lực sản xuất M2/ năm 32,600,000 49,000,000 49,000,000

Sản lượng hiện tại M2/ năm 19,600,000 24,000,000 34,500,000

Năng lực sản xuất

còn lại M2/ năm 13,000,000 25,000,000 14,500,000

TP KH-KD Trưởng ca SX TP Kỹ Thuật TP TK & IT TP Kế Toán TP Cơ Điện

Phó giám đốc KT

Ban Kiểm Soát

Hội Đồng Thành Viên

Giám Đốc

Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013

 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá

là 5000 đ/kg (chưa có VAT)

 Chi phí nhân công trực tiếp

Định mức 1 giờ công nhân sản xuất được 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp cho một giờ là 300.000đ

 Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao

TSCĐ)

Đồng

Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 461.100.000

Bảng thống kê TSCĐ của công ty tại ngày 31/12/2012

ĐVT: Triệu đồng

10 Phương tiện vận tải phục vụ bánhàng 500 10%

DN áp dụng trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các loại tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng trong ngày thành lập công ty

 Hàng tồn kho

Sản phẩm hoàn thành:

 Hàng tồn kho đầu kì: 30.000 hộp trị giá

260.000.000đ

 Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 20.000 hộp

Nguyên vật liệu trực tiếp:

 Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 5000kg

 Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ)

Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ

Chi phí dịch vụ mua ngoài 100.000.000đ

 Chi phí quản lí doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ)

Chi phí lương nhân viên quản lí văn phòng 1.700.000.000đ

Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 230.000.000đ

Tính:

a Giá thành sản xuất sản phẩm

Tập hợp chi phí:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp= 990.000 x 0,4 x 5000=1980(triệu)

- Chi phí nhân công trực tiếp:

x 300.000 + = 1217,7(triệu)

- Tổng chi phí khấu hao cho bộ phận sản xuất = (800 x 5% + 300 x 10% + 200 x 15% + 100 x 12% + 200 x 10% +150 x 10% +300 x 15%) = 96(triệu)

- Chi phí bán hàng = 2% x 1000000 x 12000 + 1000 triệu + 1000 triệu x 23% +100 triệu + 25 triệu = 1595 triệu

 Tất cả các khoản doanh thu là thực hiện chính sách bán chịu

 Phương thức thanh toán như sau: 50% thu và tháng phát sinh

doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ nhất sau tháng phátsinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sai tháng phát sinh doanh thu

 Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn thì nhà cung cấp cũng chấp nhận cho công ty được mua chịu 100% và phương thức thanh

toán mua như sau: 40% thanh toán vào tháng mua hàng; 60%

thanh toán vào tháng sau tháng mua hàng

 ThuếVAT tính theo ngày tháng phát sinh và nộp vào tháng sau

 Thuế thu nhập doanh nghiệp tính cuối mỗi quý và nộp quý sau

 Các khoản chi phí còn lại được trả ngay tháng phát sinh chi phí

Báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013

Bảng tính doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 (Đvt: đồng)

Tháng Doanhsố Doanh thu(chưaVAT) Thuế VATđầu ra Doanh thu (cóVAT)

1 200,000 2,400,000,000 240,000,000 2,640,000,000

2 150,000 1,800,000,000 180,000,000 1,980,000,000

3 130,000 1,560,000,000 156,000,000 1,716,000,000

4 1 2,04 2,244,000,0

Chi phí tài chính 248,400,000Lợi nhuận thuần 1,087,117,750Thuế TNDN phải nộp 271,779,438

Tính thuế TNDN quý 2

Doanh thu thuần 6,240,000,000Giá vốn hàng bán 2,633,282,600Lợi nhuận gộp 3,606,717,400

Chi phí bán hàng 829,400,000Chi phí QLDN 1,213,420,000Chi phí tài chính 199,600,000Lợi nhuận thuần 1,364,297,400Thuế TNDN phải nộp 341,074,350

cả thuế 338,250,000 330,000,000 286,000,000 374,000,000 418,000,000

1 Chi mua nguyên vật liệu trực

4 Chi phí bảo hiểm nhà máy 278,250,000 10% 27,825,000

5 Chi phí quảng cáo 240,000,000 10% 24,000,000

6 Chi phí dịch vụ mua ngoài 100,000,000 10% 10,000,000

7 Văn phòng phẩm, điện thoại,

111,553,845

145,878,105

163,040,235

137,297,040

Chỉ tiêu 01/2013 02/2013 03/2013 04/2013 05/2013 06/2013 Dư ngày 31/6

1,732,500,00 0

1,937,100,00 0

1,976,700,00 0

2,207,700,00 0

2,204,400,00 0

II Chi bằng tiền

1 Chi mua NVL 135,300,000 132,000,000 114,400,000 149,600,000 167,200,000 169,400,000

254,100,000

202,950,000 198,000,000 171,600,000 224,400,000 250,800,000 2.Chi lương CNTTSX và

Chi phí nhân công gián

tiếp và khoản trích theo

Chi phí quảng cáo 52,800,000 39,600,000 34,320,000 44,880,000 50,160,000 42,240,000

Chi phí lương nhân viên

1,617,709,36 8

1,404,102,30 1

1,963,823,09 3

2,597,419,65 8

1,832,515,91 7 Chênh lệch NQ (358,950,008) 114,790,632 532,997,699 12,876,907 (389,719,658) 371,884,083

Tồn đầu kì 100,000,000 (258,950,008) (144,159,376) 388,838,323 401,715,230 11,995,572

Cuối kì (258,950,008) (144,159,376) 388,838,323 401,715,230 11,995,572 383,879,656

Phần 5: Tài sản lưu động

Bảng 5.1 :Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6

- Giá trị nguyên vật liệu = 5000 x 5000 = 25,000,000 (đồng).

Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013

(ĐVT: đồng)

Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền)

Tháng 5 2508,000,000 Tháng 7 2508,000,000 x 20% =501,600,000Tháng 6 2112,000,000 Tháng 7 2112,000,000 x 30%

=633,600,000 Tháng 8 2112,000,000 x 20% =422,400,000

Phần 7 Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kì, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản

nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2012).

Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau:

Ngày 1/11/2012, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn 6 tháng, lãi suất 3,5%/3 tháng, gốc và lãi thanh toán một lần khi đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ là 1 tháng, lãi suất quá hạn là 150% Gỉa sử vay ngân hàng

600 triệu

Ngày 1/12/2012, Ngân hàng A đã giải ngân khoản vốn vay 1 tỷ đồng, thời hạn vay 5 năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động,lãi suất 18%/năm, lãi trả 6 tháng một lần, gốc thanh toán khi đáo hạn

CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC đã hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số lượng cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổphiếu là 20000 đồng, phát hành bằng mệnh gía với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ ngày 1/6/2012, là thời điểm đăng kí thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lầnsau Đại hội đồng cổ đông thường niên

Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp

1/2/2012 Vay dài hạn 1,000,000,000 Ngân hàng A

1/6/2012 Lấy từ nguồn lợinhuận và quỹ 2,000,000,000 Nguồn vốn chủ sởhữu

Vốn chủ sở hữu

( ĐVT: đồng )

Thời điểm thay

1/6/2012 2,000,000,000 Nguồn vốn chủ sở hữu

đến ngày…)

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?)

1/2/2012 5 năm (1/2/2012 –1/2/2017) 1,000,000,000 Ngân hàng A 1/11/2012 6 tháng (1/11/2012 –30/4/2013) 600,000,000 Ngân hàng

Giả định:

I, Ngày 1/1/2013, doanh nghiệp có:

- Vốn chủ sở hữu: 22,000,000

- Vay ngắn hạn ngân hàng: 600,000,000

- Vay dài hạn ngân hàng : 1000,000,000

- Đầu tư TSCĐ hữu hình: 2950,000,000 đồng, số hao mòn lũy kế là 133,500,000 đồng; TSCĐ vô hình là: 3,600,000,000 dồng

- Hàng hóa tồn kho:260,000,000 đồng

- Nguyên vật liệu tồn đầu kì là 6500kg, đơn giá 5000đ/kg

- Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: 100,000,000 đồng, tiền mặt:

40,000,000 đồng, tiền gửi ngân hàng: 60,000,000 đồng

- Khoản phải thu của khách hàng A là 891,000,000 đồng

- Các khoản phải thu khác: 400,000,000 đồng

- Công ty đã ứng trước tiền mua công cụ, dụng cụ cho công ty K: 400,000,000 đồng

- Công ty đang đầu tư xây dựng khu nhà xưởng với số tiền dự kiến: 12,500,000,000 đồng

- Đầu tư dài hạn vào công ty liên doanh H: 700,000,000 và công ty M: 900,000,000 đồng, đầu tư chứng khoán dài hạn: 1000,000,000 đồng

II, Các khoản phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2013:

Ngoài các khoản phải trả cho chi phí sản xuất và phải nộp nhà

nước công ty còn phát sinh một số sự kiện:

- Để phục vụ cho nhu cầu xây dựng cơ bản, công ty tăng chi phí đầu

tư XDCB lên đến 13,030,853,113 đồng

- Công ty tham gia đầu tư vào công ty liên kết G: 400,000,000 đồng

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/6/2013 (Đvt: Đồng)

Tài sản Đầu kì Cuối kì Nguồn vốn Đầu kì Cuối kì

I TSNH và ĐTNH 2,083,500,000 2,723,679,527 I Nợ phải trả 1,600,000,000 1,732,471,390

1 Tiền mặt 40,000,000 127,959,885 1 Vay ngắn hạn 600,000,000

2 Tiền gửi ngân hàng 60,000,000 255,919,771 2 Vay dài hạn 1,000,000,000 1,000,000,000

3 Chứng khoán khả mại 255,919,771 3 Phải trả người bán 254,100,000

4 Phải thu khách hàng 891,000,000 1,557,600,000 4 Phải nộp nhà

II TSCĐ và đầu tư DH 21,516,500,000 22,847,353,113 II Nguồn vốn CSH 22,000,000,000 23,838,561,250

1.TSCĐ hữu hình 1 Vốn kinh doanh 22,000,000,000 22,000,000,000

-Nguyên giá 2,950,000,000 2,950,000,000 2 Lợi nhuận chưa phân phối 1,838,561,250 -Khấu hao (133,500,000) (133,500,000)

2 TSCĐ vô hình 3,600,000,000 4,000,000,000

2 Chi phí XDCB dở dang 12,500,000,000 13,030,853,113

3 Đầu tư dài hạn 2,600,000,000 3,000,000,000

Tổng 23,600,000,000 25,571,032,640 Tổng 23,600,000,000 25,571,032,640

Phần 9: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công

ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty.

- Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.600 triệu đồng, trong đó:

- Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 600 triệu đồng chiếm 2,54%

- Vốn vay dài hạn: 1000 triệu đồng chiếm 4,24%

- Vốn chủ sở hữu : 22.000 triệu đồng chiếm 93,22%

- Chi phí sử dụng vốn:

* Vay ngắn hạn ngân hàng: rd = x (1-25%) = 0,875%

* Vay dài hạn ngân hàng: rd = x (1-25%) = 6,75%

=> Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế:

* Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12%

=> Chi phí sử dụng vốn bình quân:

WACC = 4,55% x 6,78% + 12% x 93,22% = 11,49%.

Nhận xét: Với cơ cấu vốn như trên, doanh nghiệp đang sử dụng

quá nhiều vốn chủ sở hữu, vì thế doanh nghiệp đã không tận dụng được lợi thế của tấm chắn thuế từ nợ vay

KẾT LUẬN:

Qua bài tập lớn về môn tài chính doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học thông qua tìm hiểu về một doanh nghiệp cụ thể Hơn nữa, còn nắm vững các kĩ năng lập báo

cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, để từ đó xác định được cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn Từ

đó xác định được hướng đi và biện pháp của doanh nghiệp trong tình hình cụ thể!