PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC 1. Giới thiệu chung Năm 2013, Công Ty Cổ Phần Tân Tấn Lộc đã phát triển với qui mô diện tích 20.000m2, dây chuyền máy móc và công nghệ hiện đại. Năng lực sản xuất 49.000.000 m2năm, sản lượng tiêu thụ hiện tại 34.500.000m2năm. Công ty chúng đã và đang tiếp tục phục vụ nhu cầu của khách hàng với những sản phẩm đạt chất lượng. Hiện nay Tân Tấn Lộc là một trong những nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp các sản phẩm carton chất lượng cao cho các ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái cây xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… TÂN TẤN LỘC “Cam kết phục vụ và làm hài lòng tất cả khách hàng”. Với khẩu hiệu “Đẹp mắt khách hàng An toàn sản phẩm” là kim chỉ nam cho tập thể cán bộ công nhân viên luôn luôn nổ lực đoàn kết và không ngừng phát huy trí tuệ nhằm tạo ra những sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng thiết thực và chu đáo với khách hàng, góp phần phát triển kinh tế. Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 Email: infotantanloc.com.vn Website: http:www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần
Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp DANH SÁCH NHÓM THẢO LUẬN: PHẠM THỊ KIỀU TRANG NGUYỄN THỊ THỦY TRỊNH THỊ NGUYỆT ĐỀ BÀI: Tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể, lấy số liệu thực tế viết theo nội dung quy định tập lớn Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó khơng cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn mơn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cấu vốn để chi phí sử dụng vốn bình qn hợp lý, ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trị quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích tài chính, xác định quy mơ dịng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học Hơn biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp cụ thể Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác biết trình bày cơng trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Giới thiệu chung Năm 2013, Công Ty Cổ Phần Tân Tấn Lộc phát triển với qui mô diện tích 20.000m2, dây chuyền máy móc cơng nghệ đại Năng lực sản xuất 49.000.000 m2/năm, sản lượng tiêu thụ 34.500.000m2/năm Công ty chúng tiếp tục phục vụ nhu cầu khách hàng với sản phẩm đạt chất lượng Hiện Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp sản phẩm carton chất lượng cao cho ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… TÂN TẤN LỘC “Cam kết phục vụ làm hài lòng tất khách hàng” Với hiệu “Đẹp mắt khách hàng - An toàn sản phẩm” kim nam cho tập thể cán công nhân viên luôn nổ lực đồn kết khơng ngừng phát huy trí tuệ nhằm tạo sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng thiết thực chu đáo với khách hàng, góp phần phát triển kinh tế Tên tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp E-mail: info@tantanloc.com.vn Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức Phó giám đốc SX TP.HC - NS Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Hội Đồng Thành Viên Năng lực mục tiêu A, Mục tiêu kinh doanh - Cung Ban cấp Kiểmbao Sốtbì cho lĩnh vực: * Thực phẩm * May mặc * Bánh kẹo * Giày da * Nước giải khát * Hóa mĩ phẩm Giám Đốc * Trái xuất * Đồ gỗ B, Năng lực sản xuất Nội dung Đvt 2009 2010 100 100 Thời gian làm việc Ngày/tháng 26 26 Số ca làm việc Ca/ngày 2 Năng lực sản xuất M2/ năm 32,600,000 49,000,000 49,000,000 Sản lượng M2/ năm 19,600,000 24,000,000 34,500,000 Năng lực sản xuất lại M2/ năm 13,000,000 25,000,000 14,500,000 Tốc độ TP KH-KD Trưởng ca SX Mét/phút TP Kỹ Thuật TP TK & IT 2011 100 đốc Phó giám KT 26 TP Kế Toán TP Cơ Điện Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2013 ∗ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 5000 đ/kg (chưa có VAT) ∗ Chi phí nhân cơng trực tiếp Định mức công nhân sản xuất 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân cơng trực tiếp cho 300.000đ ∗ Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí ngun vật liệu gián tiếp 129.585.000 Chi phí nhân cơng gián tiếp 691.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 461.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 278.250.000 Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2012 ĐVT: Triệu đồng STT Tên TSCĐ Nhà xưởng Nguyên giá 800 Tỷ lệ khấu hao năm 5% Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Nhà văn phòng 300 5% Thiết bị văn phòng 100 10% Máy dập 300 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% Phương tiện vận tải phục vụ bán 10 500 10% hàng DN áp dụng trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, loại tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty ∗ Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: − Hàng tồn kho đầu kì: 260.000.000đ − Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 30.000 hộp trị giá 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: − Hàng tồn kho đầu kì: − Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 6500kg 5000kg ∗ Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua ngồi 100.000.000đ ∗ Chi phí quản lí doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Chi phí lương nhân viên quản lí văn phịng 1.700.000.000đ Văn phịng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 230.000.000đ Tính: a Giá thành sản xuất sản phẩm Tập hợp chi phí: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp= 990.000 x 0,4 x 5000=1980(triệu) - Chi phí nhân cơng trực tiếp: x 300.000 + = 1217,7(triệu) - Tổng chi phí khấu hao cho phận sản xuất = (800 x 5% + 300 x 10% + 200 x 15% + 100 x 12% + 200 x 10% +150 x 10% +300 x 15%) = 96(triệu) => Chi phí SXC=129,585 + 691,650 +691,650 x 23%+ 461,1 + 278,25 + 96 =1815,665 (triệu) => Tổng chi phí sản xuất = Zsx = Chi phí NVLTT + Chi phí nhân cơng+ Chi phí SXC = 1980 + 1217,7 + 1815,665 = 5013,365(triệu) =>Zđv = 5064,005/sp b Giá vốn hàng bán GVHB= 260 triệu + 970000 x 5064,005 = 5172,085(triệu) c Giá thành tồn Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp - Chi phí bán hàng = 2% x 1000000 x 12000 + 1000 triệu + 1000 triệu x 23% +100 triệu + 25 triệu = 1595 triệu - Chi phí QLDN = 1700 + 1700 x 23% + 230 + 7,5 +5 =2333,5 (triệu) => Giá thành tồn = Zsx + Chi phí bán hàng + Chi phí QLDN = 5013,365 + 1595 + 2333,5 = 8941,865(triệu) Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp • Cơng ty ước tính bán 1.000.000 hộp với đơn giá 12.000 đ ( giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sử sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: Tháng Số lượng (hộp) 200.000 150.000 130.000 170.000 190.000 160.000 • Để tăng doanh số bán hàng, cơng ty có sách bán chịu sau: − Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu − Phương thức toán sau: 50% thu tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sai tháng phát sinh doanh thu • Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho cơng ty mua chịu 100% phương thức 10 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp tốn mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% tốn vào tháng sau tháng mua hàng • ThuếVAT tính theo ngày tháng phát sinh nộp vào tháng sau • Thuế thu nhập doanh nghiệp tính cuối q nộp q sau • Các khoản chi phí cịn lại trả tháng phát sinh chi phí Báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2013 (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Cách xác định 12000 x 1000000000 Số tiền 12,000,000,000 5,172,085,000 6,827,915,000 1,595,000,000 2,333,500,000 Chi phí tài 600.000.000x3.5%/3x4+90.000.000+300.000.000x1,1 448,000,000 Lợi nhuận Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế 2,451,415,000 2,451,415,000 x 25% 1,838,561,250 Bảng tính doanh thu tháng đầu năm 2013 Tháng 612,853,750 Doanh Doanh thu(chưa Thuế VAT số VAT) đầu 2,40 00,000 0,000,000 240,000,000 1,80 50,000 0,000,000 180,000,000 1,56 30,000 0,000,000 156,000,000 2,04 11 (Đvt: đồng) Doanh thu (có VAT) 2,640,000,0 00 1,980,000,0 00 1,716,000,0 00 2,244,000,0 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp 70,000 90,000 60,000 0,000,000 204,000,000 2,28 0,000,000 228,000,000 1,92 0,000,000 192,000,000 Tính thuế TNDN quý Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài Lợi nhuận Thuế TNDN phải nộp Tính thuế TNDN quý Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng 12 00 2,508,000,0 00 2,112,000,0 00 Số tiền 5,760,000,000 2,538,802,250 3,221,197,750 765,600,000 1,120,080,000 248,400,000 1,087,117,750 271,779,438 Số tiền 6,240,000,000 2,633,282,600 3,606,717,400 829,400,000 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Chi phí QLDN Chi phí tài Lợi nhuận Thuế TNDN phải nộp 1,213,420,000 199,600,000 1,364,297,400 341,074,350 Bảng nhập NVL Tháng Số lượng 61,500 60,000 52,000 68,000 76,000 77,000 (kg) Đơn giá 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 (chưa VAT) Thành tiền 307,500,000 300,000,000 260,000,000 340,000,000 380,000,000 385,000, chưa thuế Thành tiền 338,250,000 330,000,000 286,000,000 374,000,000 418,000,000 423,500, thuế Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Chỉ tiêu Giá trị Chi mua nguyên vật liệu trực 1,980,000,000 tiếp Chi phí nguyên vật liệu gián 129,585,000 tiếp Chi phí điện, nước, điện 461,100,000 thoại, mạng Chi phí bảo hiểm nhà máy 278,250,000 Chi phí quảng cáo 240,000,000 13 (ĐVT: : Đồng) Thuế suất Thuế GTGT 10% 198,000,000 10% 12,958,500 10% 46,110,000 10% 10% 27,825,000 24,000,000 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Chi phí dịch vụ mua ngồi Văn phịng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Tổng 100,000,000 10% 10,000,000 230,000,000 10% 23,000,000 341,893,500 Bảng tính VAT phải nộp (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT phải nộp Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 240,000, 180,000, 156,000, 204,000, 228,000, 192,000, 000 000 000 000 000 000 68,378,7 51,284,0 44,446,1 58,121,8 64,959,7 54,702,9 00 25 55 95 65 60 171,621, 128,715, 111,553, 145,878, 163,040, 137,297, 300 975 845 105 235 040 14 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Chỉ tiêu I Thu tiền Tổng II Chi tiền Chi mua NVL 2.Chi lương CNTTSX khoản trích theo lương 3.Chi phí SXC Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp Chi phí nhân cơng gián tiếp khoản trích theo lương Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng Chi phí bảo hiểm nhà máy Chi phí QLDN Chi phí lương nhân viên quản lí, văn phịng khoản trích theo lương Văn phịng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Chi phí bán hàng Chi phí quảng cáo Chi phí lương nhân viên bán hàng khoản trích theo lương Chi phí dịch vụ mua ngồi Thuế GTGT PN Thuế TNDN Chi phí tài Lãi vay ngắn hạn Lãi vay dài hạn Chi trả vay NH Tổng Chênh lệch NQ Tồn đầu kì Cuối kì 01/2013 1,254,000,000 02/2013 940,500,000 792,000,000 1,254,000,00 1,732,500,00 03/2013 815,100,000 594,000,000 528,000,000 1,937,100,00 04/2013 05/2013 06 1,065,900,000 1,191,300,000 1,003 514,800,000 673,200,000 752 396,000,000 343,200,000 448 1,976,700,00 2,207,700,00 2,20 0 135,300,000 132,000,000 202,950,000 114,400,000 198,000,000 149,600,000 171,600,000 167,200,000 224,400,000 169 250 225,250,000 198,750,000 172,250,000 225,250,000 251,750,000 238 24,477,167 19,634,091 17,016,212 22,251,970 24,869,848 23, 157,367,841 138,853,977 120,340,114 157,367,841 175,881,705 166 87,096,667 76,850,000 66,603,333 87,096,667 97,343,333 92, 52,558,333 46,375,000 40,191,667 52,558,333 58,741,667 55, 450,500,000 337,875,000 292,825,000 382,925,000 427,975,000 360 50,600,000 37,950,000 32,890,000 43,010,000 48,070,000 40, 52,800,000 39,600,000 34,320,000 44,880,000 50,160,000 42, 265,000,000 198,750,000 172,250,000 225,250,000 251,750,000 212 22,000,000 16,500,000 171,621,300 14,300,000 128,715,975 18,700,000 111,553,845 271,779,438 20,900,000 145,878,105 17, 163 52,500,000 90,000,000 1,612,950,00 1,617,709,36 1,404,102,30 8 17 (358,950,008) 114,790,632 532,997,699 100,000,000 (258,950,008) (144,159,376) (258,950,008) (144,159,376) 388,838,323 1,963,823,09 12,876,907 388,838,323 401,715,230 600,000,000 2,597,419,65 (389,719,658) 401,715,230 11,995,572 1,83 371, 11,9 383, Bài tập lớn môn Tài doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1 :Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền 127,959,885 255,919,771 255,919,771 Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2 :Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp tháng năm 2013 (ĐVT: đồng) Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20000(hộp) 5000(kg) Tổng giá trị 101,280,100 25,000,000 Cách xác định: -Giá trị hàng tồn kho = 20000 x 5064,005= 101,280,100(đồng) - Giá trị nguyên vật liệu = 5000 x 5000 = 25,000,000 (đồng) Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp tháng đầu năm 2013 (ĐVT: đồng) Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng 2508,000,000 Tháng 2112,000,000 Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền 2508,000,000 x 20% = Tháng 501,600,000 2112,000,000 x 30% Tháng =633,600,000 2112,000,000 x 20% = Tháng 422,400,000 18 Bài tập lớn môn Tài doanh nghiệp Phần Mơ tả nguồn vốn doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài kì, sinh viên thêm nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương khoản nợ khác, giả định công ty phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế năm tài 2012) Doanh nghiệp có nguồn vốn sau: Ngày 1/11/2012, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn tháng, lãi suất 3,5%/3 tháng, gốc lãi toán lần đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Gỉa sử vay ngân hàng 600 triệu Ngày 1/12/2012, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 18%/năm, lãi trả tháng lần, gốc tốn đáo hạn CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số lượng cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20000 đồng, phát hành mệnh gía với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ ngày 1/6/2012, thời điểm đăng kí thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên 19 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Thời điểm Phương thức huy thay đổi quy động mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/11/2012 Vay ngắn hạn 600,000,000 Ngân hàng 1/2/2012 Vay dài hạn 1,000,000,000 Ngân hàng A 1/6/2012 Lấy từ nguồn lợi nhuận quỹ 2,000,000,000 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/6/2012 2,000,000,000 Nguồn vốn chủ sở hữu 20 Bài tập lớn môn Tài doanh nghiệp Vốn vay ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?) 1/2/2012 năm (1/2/2012 – 1/2/2017) 1,000,000,000 Ngân hàng A 1/11/2012 tháng (1/11/2012 – 30/4/2013) 600,000,000 Ngân hàng Nguồn khác ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 30/6/2013 30/6/2013 – 31/7/2013 254,100,000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 478,371,390 Phải nộp nhà nước 21 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Giả định: - - - I, Ngày 1/1/2013, doanh nghiệp có: Vốn chủ sở hữu: 22,000,000 Vay ngắn hạn ngân hàng: 600,000,000 Vay dài hạn ngân hàng : 1000,000,000 Đầu tư TSCĐ hữu hình: 2950,000,000 đồng, số hao mịn lũy kế 133,500,000 đồng; TSCĐ vơ hình là: 3,600,000,000 dồng Hàng hóa tồn kho:260,000,000 đồng Nguyên vật liệu tồn đầu kì 6500kg, đơn giá 5000đ/kg Tiền mặt tiền gửi ngân hàng: 100,000,000 đồng, tiền mặt: 40,000,000 đồng, tiền gửi ngân hàng: 60,000,000 đồng Khoản phải thu khách hàng A 891,000,000 đồng Các khoản phải thu khác: 400,000,000 đồng Công ty ứng trước tiền mua công cụ, dụng cụ cho công ty K: 400,000,000 đồng Công ty đầu tư xây dựng khu nhà xưởng với số tiền dự kiến: 12,500,000,000 đồng Đầu tư dài hạn vào công ty liên doanh H: 700,000,000 công ty M: 900,000,000 đồng, đầu tư chứng khoán dài hạn: 1000,000,000 đồng II, Các khoản phát sinh tháng đầu năm 2013: Ngoài khoản phải trả cho chi phí sản xuất phải nộp nhà nước cơng ty cịn phát sinh số kiện: Để phục vụ cho nhu cầu xây dựng bản, cơng ty tăng chi phí đầu tư XDCB lên đến 13,030,853,113 đồng Công ty tham gia đầu tư vào công ty liên kết G: 400,000,000 đồng 22 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/6/2013 Tài sản I TSNH ĐTNH Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu kì Cuối kì 2,083,500,000 2,723,679,527 40,000,000 60,000,000 127,959,885 255,919,771 Chứng khoán khả mại Nguồn vốn 255,919,771 Phải thu khách hàng 891,000,000 1,557,600,000 Phải thu khác Trả trước người bán Nguyên vật liệu Hàng tồn kho 400,000,000 400,000,000 32,500,000 260,000,000 400,000,000 25,000,000 101,280,100 21,516,500,000 22,847,353,113 II TSCĐ đầu tư DH 1.TSCĐ hữu hình -Nguyên giá 2,950,000,000 2,950,000,000 -Khấu hao TSCĐ vơ hình (133,500,000) 3,600,000,000 (133,500,000) 4,000,000,000 Chi phí XDCB dở dang 12,500,000,000 13,030,853,113 Đầu tư dài hạn Tổng 2,600,000,000 23,600,000,000 3,000,000,000 25,571,032,640 22 (Đvt: Đồng) Đầu kì Cuối kì I Nợ phải trả 1,600,000,000 1,732,471,390 Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải trả người bán Phải nộp nhà nước 600,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 254,100,000 478,371,390 II Nguồn vốn CSH 22,000,000,000 23,838,561,250 Vốn kinh doanh 22,000,000,000 22,000,000,000 Lợi nhuận chưa phân phối Tổng 1,838,561,250 23,600,000,000 25,571,032,640 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp - Phần 9: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cấu vốn tối ưu công ty Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.600 triệu đồng, đó: Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 600 triệu đồng chiếm 2,54% Vốn vay dài hạn: 1000 triệu đồng chiếm 4,24% Vốn chủ sở hữu : 22.000 triệu đồng chiếm 93,22% Chi phí sử dụng vốn: * Vay ngắn hạn ngân hàng: rd = x (1-25%) = 0,875% x (1-25%) = 6,75% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = => Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế: = = 4,55% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình qn: WACC = 4,55% x 6,78% + 12% x 93,22% = 11,49% Nhận xét: Với cấu vốn trên, doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp không tận dụng lợi chắn thuế từ nợ vay KẾT LUẬN: Qua tập lớn mơn tài doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm hiểu rõ chất mơn học thơng qua tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể Hơn nữa, nắm vững kĩ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, để từ xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Từ 23 Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp xác định hướng biện pháp doanh nghiệp tình hình cụ thể! 24 ... cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà cịn giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn mơn Tài doanh nghiệp giúp.. .Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường... bao bì carton Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức Phó giám đốc SX TP.HC - NS Bài tập lớn mơn Tài doanh nghiệp Hội Đồng Thành Viên Năng lực mục tiêu A, Mục tiêu kinh doanh - Cung Ban