Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp bao gồm phân tích tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn của công ty, cách tính các chỉ số sinh lời kỳ vọng trong tương lai, vốn lưu động hay các hệ số rủi ro. Cách lập các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo ngân quỹ.
Mơn: Tài Doanh nghiệp Mục lục PHẦN 1: GIỚI THIỆU CƠNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HIỆN TẠI I Giới thiệu chung công ty II Tình hình vốn sử dụng vốn cơng ty tính đến ngày 31/12/2015 .3 III Tình hình hoạt động lực sản xuất công ty năm 2015 Phần 2: Thực hành 22 CHUYÊN ĐỀ 1: Tỷ suất sinh lời kỳ vọng độ rủi ro doanh nghi ệp .22 CHUYÊN ĐỀ 2: Doanh thu, chi phí, giá thành lợi nhuân 24 CHUYÊN ĐỀ 3: Phân tích dự án đầu tư 29 CHUYÊN ĐỀ 4: Báo cáo tài 33 CHUYÊN ĐỀ 5: Thu nhập chi phí tài năm 2016 doanh nghi ệp .38 CHUYÊN ĐỀ 6: Tổng hợp, đánh giá doanh nghiệp 39 PHẦN 3: MÔ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 42 I Lập bảng cân đối kế tốn CƠNG TY CỔ PHẦN ABC ngày 31/12/2016 42 II Báo cáo kết kinh doanh năm 2016 46 III Báo cáo ngân quỹ theo tháng năm 2016 47 IV Phân tích tiêu tài năm 2016 49 | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp PHẦN 1: GIỚI THIỆU CƠNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HIỆN TẠI I Giới thiệu chung công ty Các thông tin Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần bánh kẹo ABC Điện thoại: 033.3357008 – 033.3357788 Fax: 033.3357211 Mã số thuế: 5700379798 Tên viết tắt tiếng anh: ABCSC Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần Địa chỉ: Số 23-24, Đường Hải Quân, Phố Vườn Đào, Phường Bãi Cháy, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh Tài khoản ngân hàng: 05101010002259 Vốn điều lệ: 90,000,000,000 đồng (chín mươi tỷ đồng) Website: http://www.abcscviet.com.vn Email: abcscviet@yahoo.com.vn Giới thiệu trình kinh doanh đặc điểm sản phẩm công ty cổ phần ABCSC - Công ty cổ phần ABCSC thành lập ngày 15 tháng năm 2011 sau hoàn thành thủ tục pháp lí Số vốn điều lệ 90 tỷ đồng, phát hành triệu cổ phiếu thường với mệnh giá 10000đ/cp, giá phát hành 12000đ/cp với chi phí phát hành 0,2% theo giá trị phát hành Tỷ lệ tăng trưởng cổ tức công ty 3% năm đến cuối năm 2014 Cổ tức chi trả cổ phiếu thường năm 2014 15000đ/cp Tăng trưởng kỳ vọng cổ đông năm 2016 2,5% - Sản phầm công ty bao gồm bốn loại: Thạch, bánh lan Sweet, kẹo Tactac, kẹo Tictic II III Tình hình vốn sử dụng vốn cơng ty tính đến ngày 31/12/2015 Tình hình hoạt động lực sản xuất cơng ty năm 2015 1.Tình hình nguyên vật liệu dùng cho sản xuất năm 2015 - Do tính chất NVL cần tươi nên doanh nghiệp không dự trữ mà nhập NVL tháng tương ứng vơi số bánh, kẹo tiêu thụ tháng | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp - Bảng phản ánh NVL mua cho sản xuất tháng (chưa bao gồm phần mua cho dự trữ), giúp xác định đơn giá NVL sản xuất loại bánh Loại Bột nhào (dùng sx bánh) Phụ liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng 1:2:1:1) Nguyên liệu cho sx thạch Hương liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng Chất phụ gia1:2:1:1) (tỷ lệ 1:2:1:1) Bơ (dùng cho bánh) Sữa (dùng cho bánh) Trứng (dùng cho bánh) Đường chuyên dụng (4 sp tương ứng 1:1:3:3) Mạch nha dùng cho kẹo tactic Mạch nha dùng cho kẹo tictic Mua NVL cho sx sp tháng Số lượng Giá trị 100.000 kg 2.000 kg 50.000 kg 400 ml 200 ml 100 kg 5.000 lít 20.000 100.000 kg 100 hộp 130 hộp 80 20 100 60 100 120 160 130 Mua thêm kỳ(cả năm) Giá trị Số lượng (triệuđ) 3.390.000 kg 2.712 52.805 kg 528,05 1.000.000 kg 10.557 ml 1.583,55 5.283 ml 2.113,2 2.71 kg 135,5 169.5 lít 3.39 542 135,5 2.331.370 kg 2.797,644 2.685 hộp 4.296 2.256 hộp 2.256 Tồn cuối Số lượng 25 kg 428 kg 10 kg 86 ml 43 ml 25 kg 1.25 lít 19.5 25kg hộp 16 hộp Giá trị (triệuđ) 20 4,28 20 12,9 17,2 1,25 25 1,25 23,4 40 16 Tiêu thụ kì - Sử dụng phương pháp tồn trước, xuất trước, DN sản xuất sản phẩm tháng theo số lượng tiêu thụ hàng hóa tháng sau, trả tiền vật tư nhập kho Thống kế khối lượng bán háng: (giả sử lượng dự báo lượng tiêu thụ thực tế) | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp Đơn vị: nghìn đồng/gói Sp Thạch Bánh Tictic Tactac Giá bán/gói 20.000 35.000 40.000 30.000 Th12 Th.1 Th.2 Th.3 Th.4 Th.5 Th.6 Th.7 Th.8 Th.9 Th.10 Th.11 Th.12 Th.1 2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2016 2017 81,375 50 120 110 50 55 50 40 100 120 100 70 80 100 55,8 20 50 50 30 40 40 60 65 70 80 60 80 50 22,32 10 20 30 20 10 12 15 30 30 35 20 20 25 21,7 15 20 25 25 20 12 15 30 30 25 20 20 18 BẢNG ĐƠN GIÁ NVL (Số lượng/Gía trị) Loại sp Đơn gía (đv: đồng) Bột nhào (dùng sx bánh) 800 đ/kg Phụ liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng 1:2:1:1) 10.000 đ/kg Nguyên liệu cho sx thạch 2.000 đ/kg Hương liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng 1:2:1:1) 150.000 đ/ml Chất phụ gia (tỷ lệ 1:2:1:1) 400.000 đ/ml Bơ (dùng cho bánh) 50.000 đ/kg Sữa (dùng cho bánh) 20.000 đ/ lít Trứng (dùng cho bánh) 250 đ/ Đường chuyên dụng (4 sp tương ứng 1:1:3:3) 1.200 đ/kg | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp Mạch nha dùng cho kẹo tictic 1.600.000 đ/ hộp Mạch nha dùng cho kẹo tactac 1.000.000 đ/ hộp - Dựa vào bảng thống kê NVL dùng cho tháng Bảng hàng tiêu thụ để biết lượng tiêu thụ tháng 1, ta tính lượng NVL cần dùng để sx sản phẩm Lượng NVL cần dùng cho sản phẩm = Số nguyên vật liệu/Số thành phẩm Tên sản phẩm Thạch Bánh Tictic Tactac 0,04 kg/sp 0,04 kg/sp 0,0267 kg/sp Loại NVL Bột nhào (dùng sx bánh) Phụ liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng 1:2:1:1) Nguyên liệu cho sx thạch kg/sp 0,008 kg/sp kg/sp Hương liệu (dùng cho sp với tỷ lệ tương ứng 1:2:1:1) 0,0016 ml/sp 0,008 ml/sp 0,008 ml/sp 0,00533 ml/sp Chất phụ gia (tỷ lệ 1:2:1:1) 0,0008 ml/sp 0,004 ml/sp 0,004 ml/sp 0,00267 ml/sp Bơ (dùng cho bánh) 0,005 kg/sp | PHẦN 3: MÔ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp Sữa (dùng cho bánh) 0,25 kg/sp Trứng (dùng cho bánh) quả/sp Đường chuyên dụng (4 sp tương ứng 1:1:3:3) 0,25 kg//sp 0,625 kg/sp 3,75 kg/sp Mạch nha dùng cho kẹo tictic 2,5 kg/sp 0,01 hộp/sp Mạch nha dùng cho kẹo tactac 0,00867 hộp/sp Bảng khối lượng NVL sản xuất kỳ - Do tính chất NVL cần tươi nên doanh nghiệp không dự trữ mà nhập NVL trước tháng tương ứng với số bánh, kẹo tiêu thụ tháng - Số NVL sản xuất kỳ = Số thành phẩm x số NVL dùng cho thành phẩm T11 T12 T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 2014 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Bột nhào (kg) 279.000 100.000 250.000 250.000 150.000 200.000 200.000 300.000 325.000 350.000 400.000 300.000 400.000 250.000 Phụ liệu (kg) 4.355 2.000 4.294 4.747 3.067 2.974 2.800 3.720 5.400 5.760 6.067 4.294 5.174 4.280 NL sx thạch(kg) 81.375 50.000 120.000 110.000 50.000 55.000 50.000 40.000 100.000 120.000 100.000 70.000 80.000 100.000 Hương liệu (ml) 871 400 859 950 614 600 560 744 1.080 1.152 1.214 859 1.035 856 Chất phụ gia (ml) 436 200 430 475 307 298 280 372 540 576 607 430 518 428 Bơ (kg) 279 100 250 250 150 200 200 300 325 350 400 300 400 250 Sữa (lít) 13.950 5.000 12.500 12.500 7.500 10.000 10.000 15.000 16.250 17.500 20.000 15.000 20.000 12.500 Trứng (quả) 55.800 20.000 50.000 50.000 30.000 40.000 40.000 60.000 65.000 70.000 80.000 60.000 80.000 50.000 Ngun liệu | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp Đường(kg) 193.169 100.000 186.250 233.750 168.750 126.250 112.500 141.250 253.125 261.250 268.750 180.000 195.000 195.000 Mạch nha tictic (hộp) 223 100 200 300 200 100 120 150 300 300 350 200 200 250 Mạch nha tactac (hộp) 188 130 173 217 217 173 104 130 260 260 217 173 173 156 Bảng NVL tồn cuối kỳ - Tồn cuối kỳ 10% giá trị NVL mua hàng tháng T11 T12 T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 2014 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 27.900 10.000 25.000 25.000 15.000 20.000 20.000 30.000 32.500 35.000 40.000 30.000 40.000 25.000 435 200 429 475 307 294 280 372 540 576 607 429 517 428 NL sx thạch (kg) 8.137 5.000 12.000 11.000 5.000 5.500 5.000 4.000 10.000 12.000 10.000 7.000 8.000 10.000 Hương liệu (ml) 87 40 86 95 61 50 56 74 108 115 121 86 103 86 chất phụ gia (ml) 44 20 43 47 31 30 28 37 54 58 61 43 52 43 Bơ (kg) 28 10 25 25 15 20 20 30 32,5 35 40 30 40 25 Sữa (lít) 1.395 500 1.250 1.250 750 1.000 1.000 1.500 1.625 1.750 2.000 1.500 2.000 1.250 Trứng (quả) 5.580 2.000 5.000 5.000 3.000 4.000 4.000 6.000 6.500 7.000 8.000 6.000 8.000 5.000 Nguyên liệu Bột (kg) Phụ liệu (kg) | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp 19.317 10.000 18.625 23.375 16.875 12.625 11.250 14.125 25.312 26.125 26.875 18.000 19.500 19.500 mạch nha tictic (hộp) 22 10 20 30 20 10 12 15 30 30 35 20 20 25 Mạch nha tactac 19 13 17 22 22 17 10 13 26 26 22 17 17 16 Đường (kg) Bảng hàng tồn kho NVL đầu kì - Hàng tồng kho NVL đầu kì hàng tồn kho NVL cuối kì trước T12 T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 27.900 10.000 25.000 25.000 15.000 20.000 20.000 30.000 32.500 35.000 40.000 30.000 40.000 435 200 429 475 307 294 280 372 540 576 607 429 517 NL sx thạch (kg) 8.137 5.000 12.000 11.000 5.000 5.500 5.000 4.000 10.000 12.000 10.000 7.000 8.000 Hương liệu (ml) 87 40 86 95 61 50 56 74 108 115 121 86 103 Chất phụ gia (ml) 44 20 43 47 31 30 28 37 54 58 61 43 52 Bơ (kg) 28 10 25 25 15 20 20 30 32,5 35 40 30 40 Sữa (lít) 1.395 500 1.250 1.250 750 1.000 1.000 1.500 1.625 1.750 2.000 1.500 2.000 Trứng (quả) 5.580 2.000 5.000 5.000 3.000 4.000 4.000 6.000 6.500 7.000 8.000 6.000 8.000 Bột (kg) Phụ liệu (kg) | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp Đường (kg) 19.317 10.000 18.625 23.375 16.875 12.625 11.250 14.125 25.312 26.125 26.875 18.000 19.500 Mạch nha tictic (hộp) 22 10 20 30 20 10 12 15 30 30 35 20 20 Mạch nha tactac (hộp) 19 13 17 22 22 17 10 13 26 26 22 17 17 Bảng hàng mua hàng kỳ - Hàng mua kì = hàng sản xuất kì + hàng tồn cuối kì – hàng tồn đầu kì T12 T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Bột (kg) 82.100 265.00 250.00 140.00 205.00 200.00 310.00 327.50 352.50 405.00 290.00 410.00 235.000 Phụ liệu (kg) 1.765 4.523 4.793 2.899 2.964 2.783 3.812 5.568 5.796 6.098 4.116 5.262 4.191 NL sx thạch (kg) 46.863 127.00 109.00 44.000 55.500 49.500 39.000 106.00 122.00 98.000 67.000 81.000 102.000 Hương liệu (ml) 353 905 959 580 599 556 762 1.114 1.159 1.220 812 1.052 839 Chất phụ gia (ml) 176 453 479 291 296 278 381 557 580 610 412 527 419 Bơ (kg) 82 265 250 140 205 200 310 327,5 352.5 405 290 410 235 Sữa (lít) 4.105 13.250 12.500 7.000 10.250 10.000 15.500 16.375 17.625 20.250 14.500 20.500 11.750 Trứng (quả) 16.420 53.000 50.000 28.000 41.000 40.000 62.000 65.500 70.500 81.000 58.000 82.000 47.000 | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp 90.683 194.87 238.50 162.25 122.00 111.125 144.12 264.30 262.06 269.50 171.12 196.50 195.000 Mạch nha tictic (hộp) 88 210 310 190 90 122 153 315 300 355 185 200 255 Mạch nha tactac (hộp) 124 177 222 217 168 97 133 273 260 213 168 173 155 Đường (kg) Chi phí khác (chưa bao gồm khấu hao lãi vay nguyên vật liệu chính) a Tiền lương Lương nhận phận quản lý hành - Trả tiền mặt, trả lần: lương trả lần trả 50% vào tháng phát sinh lần trả 50% vào đầu tháng sau tháng phát sinh tháng Vị trí Số lượng Số tiền thực tế Tổng Giám đốc 15 triệu/tháng 15 triệu/tháng Phó giám đốc 12 triệu/tháng 12 triệu/tháng Trợ lý giám đốc triệu/tháng triệu/tháng Nhân viên văn phòng 5,5 triệu/tháng 11 triệu/tháng Nhân viên kỹ thuật 7,5 triệu/tháng 15 triệu/tháng Nhân viên tin học triệu/tháng 12 triệu/tháng Lao công triệu/tháng triệu/tháng Bảo vệ 3,5 triệu/tháng triệu/tháng Tổng 85 triệu/tháng | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 10 Mơn: Tài Doanh nghiệp PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 I Lập bảng cân đối kế toán CÔNG TY CỔ PHẦN ABC ngày 31/12/2016 CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Mẫu số B 01 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2016/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016) Đơn vị: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Mã số 111 112 120 130 131 Số cuối năm Số đầu năm 75.046.481.290 47.689.904.000 44.976.061.856 25.019.411.139 43.222.290.153 1.740.000.000 1.740.000.000 1.537.290.000 1.537.290.000 Mơn: Tài Doanh nghiệp 2 Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định 132 140 141 149 150 151 152 153 158 Tài sản cố định hữu hình 221 53.286.156.000 51.967.596.000 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN 222 223 224 227 228 229 73.050.000.000 (19.763.844.000) 26.512.500.000 31.000.000.000 (4.487.500.000) 154.845.748.673 63.850.000.000 (11.882.404.000) 26.062.500.000 29.000.000.000 (2.937.500.000) 125.720.000.000 300 310 311 27.904.889.846 14.620.000.000 800.000.000 800.000.000 1.164.780.000 1.164.780.000 947.050.000 947.050.000 3.900.000.000 229.502.135 229.502.135 3.900.000.000 220 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Mơn: Tài Doanh nghiệp 2 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN II 312 313 314 315 330 331 334 335 400 410 411 417 419 420 421 430 431 432 713.144.000 346.720.000 7.170.057.846 121.688.000 6.166.666.667 306.613.333 19.100.000.000 1.000.000.000 6.000.000.000 126.940.858.827 92.500.000.000 10.000.000.000 1.750.000.000 100.000.000 22.590.858.827 113.100.000.000 90.000.000.000 8.000.000.000 500.000.000 100.000.000 12.500.000.000 154.845.748.6 73 Báo cáo kết kinh doanh năm 2016 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã số thuế: 5700379798 125.720.000.000 Mơn: Tài Doanh nghiệp Người nộp thuế: Công ty cổ phần ABC Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Cách xác định Doanh thu thuần(1) 68.815.000.000 Các khoản giảm trừ (2) Doanh thu BH CCDV (3) 826.910.000 (1) – (2)=(3) Chi phí sản xuất kinh doanh (4) Thu nhập hoạt động tài (5) 67.988.809.000 42.579.139.959 809.569.113 + 4.533.587.035 Chi phí tài (6) Lợi nhuận từ HĐKD (7) Bằng tiền 5.343.156.148 1.986.666.667 (3) – (4) +(5) – (6) 28.766.615.852 Thu nhập khác (8) Chi phí khác (9) Lợi nhuận khác (10) (8) – (9) Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (11) (7) + (10) 28.766.615.852 Chi phí thuế TNDN hành (12) (11)x22% 5.753.231.704 Lợi nhuận sau thuế TNDN (13) (11) – (12) 23.013.384.150 (13)/9.250.000 2.487,93 Lãi cổ phiếu (14) Mơn: Tài Doanh nghiệp III Báo cáo ngân quỹ theo tháng năm 2016 BÁO CÁO NGÂN QUỸ NĂM 2016 Công ty cổ phần bánh kẹo ABC Đơn vị: đồng Chỉ tiêu I Thu tiền 1.Thu từ bán hàng dự án cũ Thu từ bán hàng dự án Thuế khoản phải thu nhà nước Vay ngân hàng 3.Thu từ HĐ tài a.Ngắn hạn T1 3.737.285 228 T2 5.639.764 093 T3 6.913.260 852 T4 4.307.064 093 T5 3.548.464 093 T6 16.571.500 852 T7 5.374.164 093 T8 7.250.714 093 T9 9.506.060 852 T10 8.545.164 093 T11 7.138.864 093 T12 8.274.660 852 3.440.319 000 4.572.300 000 5.712.400 000 4.239.600 000 3.481.000 000 3.270.640 000 3.681.700 000 5.558.250 000 6.680.200 000 6.852.700 000 5.446.400 000 5.448.800 000 1.625.000 000 1.625.000 000 1.625.000 000 1.625.000 000 1.625.000 000 1.625.000 000 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 3.676.294 540 4.072.508 220 1.200.860 852 67.464.093 1.133.396 759 4.180.629 740 3.743.638 833 3.584.343 500 1.200.860 852 67.464.093 1.133.396 759 3.567.111 500 229.502.13 1.000.000 000 67.464.093 67.464.093 67.464.093 1.846.797 500 2.610.191 500 1.613.486 000 1.238.910 000 1.154.904 000 1.364.334 000 2.033.427 040 2.408.820 720 2.507.542 240 2.032.418 000 1.926.456 000 1.906.124 000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 67.464.093 67.464.093 67.464.093 67.464.093 9.384.971 167 12.361.747 500 1.200.860 852 67.464.093 1.133.396 759 2.239.073 500 2.501.310 000 1.994.960 000 85.000.000 85.000.000 b.Dài hạn II Chi tiền Thanh toán NVL dự án cũ Lương phận quản lý 67.464.093 12.100.000 000 1.200.860 852 67.464.093 1.133.396 759 15.017.854 833 Mơn: Tài Doanh nghiệp hành Lương phận bán hàng 4.Lương phận phân xưởng 5.Chi phí sản xuất chung 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí khác phận quản lý Trả cổ tức cho cổ đông Trả gốc ngân hàng 8.Trả lãi vay a.Lãi ngắn hạn 67.650.000 86.500.000 95.300.000 77.600.000 72.200.000 69.900.000 75.080.000 95.900.000 105.300.00 90.100.000 90.100.000 93.200.000 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 300.940.00 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 77.573.750 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 45.007.083 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 21.766.667 8.750.000 000 800.000.00 52.800.000 953.333.33 b.Lãi dài hạn Chi phí biến đổi dự án 10 Chi phí cố định dự án 11 Chi vốn lưu động 12 Mua TSCĐ 12 Thuế khoản nộp 1.000.000 000 6.285.723 667 3.900.000 000 8.200.000 000 53.333.333 887.500.00 887.500.00 887.500.00 887.500.00 887.500.00 887.500.00 150.000.00 150.000.00 150.000.00 150.000.00 150.000.00 150.000.00 Mơn: Tài Doanh nghiệp nhà nước III Chênh lệch ngân quỹ Tồn quỹ đầu kì Trong kì Tồn quỹ cuối kì IV 4.497.606 185 (5.647.685 939) (1.150.079 754) (1.150.079 754) (6.721.983 407) (7.872.063 161) (7.872.063 161) 4.674.187 352 (3.197.875 809) (3.197.875 809) 2.460.266 593 (737.609.2 16 (737.609.2 16) 938.272.59 200.663.37 200.663.37 1.553.646 019 1.754.309 396 1.754.309 396 1.697.869 553 3.452.178 949 3.452.178 949 3.178.205 873 6.630.384 822 6.630.384 822 5.325.431 112 11.955.815 934 11.955.815 934 4.801.525 260 16.757.341 194 16.757.341 194 3.554.520 593 20.311.861 787 20.311.861 787 4.707.549 352 25.019.411 139 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn công ty hai năm 2015 2016 Đơn vị: đồng Tài sản I.Tài sản ngắn hạn II.Tài sản dài hạn -Nguyên giá -Hao mòn luỹ kế 2015 2016 Nguồn vốn 47.689.904.000 75.046.481.290 I.Nợ phải trả -Vay trả nợ ngắn hạn -Phải trả người bán -Phải trả người lao động Cộng nợ ngắn hạn Cộng nợ dài hạn 78.030.096.000 79.798.656.000 II.Nguồn vốn chủ 63.850.000.000 73.050.000.000 sở hữu (11.882.404.000) (19.763.844.000) 2015 2016 800.000.000 800.000.000 346.720.000 306.613.333 713.144.000 121.688.000 7.620.000.000 7.000.000.000 8.804.889.846 19.100.000.000 113.100.000.000 126.940.858.82 Môn: Tài Doanh nghiệp Tổng cộng 125.720.000.000 154.845.748.673 Tổng cộng 125.720.000.000 154.845.748.67 Từ bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn công ty cổ phần bánh kẹo ABC hai năm 2015 2016 cho ta thấy năm 2016 công ty sử dụng vốn cho mục đích chủ yếu sau: - Đầu tư vào tài sản cố định tăng từ 78.030.096.000 đồng lên 79.798.656.000 đồng => tăng không đáng kể - Tài sản ngắn hạn tăng lên mạnh từ 47.689.904.000 đồng lên 72.302.646.810 đồng => số tiền khoản tương đương tiền công ty tăng chiếm 25% tổng số tài sản công ty - Các khoản nợ phải trả tăng lên chủ yếu phải trả người bán tăng 366.424.000 đồng vay thêm nợ dài hạn 12.100 triệu đồng chiếm 40% tổng vốn huy động kỳ - Tăng thêm vốn chủ sở hữu 13.841 triệu đồng chiếm 22% Như vậy, năm 2016 công ty không trọng vào đầu tư thêm vốn mở rộng sản xuất lại tăng số lượng tiền mặt công ty, trả bớt nợ vay ngắn hạn đặc biệt khoản phải trả người bán Để tài trợ cho mục đích công ty, họ vay thêm nợ dài hạn, tăng thêm vốn chủ sở hữu, thu hồi khoản nợ người mua V Phân tích tiêu tài năm 2016 - Chi phí sử dụng cổ phiếu thường Re = = = 19,95% - Chi phí sử dụng lợi nhuận để lại = = + 2,5% = 18,73 % - Lợi tức mong đợi năm = 1500x(1+3%)(1+2,5%)(1+2,5%) = 1.623,2 - Chi phí sử dụng lãi vay + Vay ngắn hạn ngày 15/11/2014: 800.000.000 đồng Rd1 = 6,6%x2(1-22%) = 10,296% Mơn: Tài Doanh nghiệp Wd = 4,02% + Vay dài hạn ngày 01/06/2013: 6.000.000.000 đồng Rd2 = 15%(1-22%) = 11,7% Wd=30,15% + Vay dài hạn ngày 30/06/2015: 12.100.000.000 đồng Rd3= 15%(1-22%) = 11,7% Wd=60,8% + Vay dài hạn ngày 15/02/2015: 1.000.000.000 đồng Rd4= 16%(1-22%)= 12,48 Wd= 5,03% => Chi phí sử dụng lãi vay = 11,68% WACC = 17,13% x + 18,73% x + 11,68% x = 16,2% - Tỷ suất sinh lời tổng tài sản : ROA = = = 14,86% Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu : ROE = = = 18,13% Tỷ suất lợi nhuận doanh thu : ROS = = = 33,85% Cổ tức cổ phần thường ( Dividents Per Share ) : DPS = = = 1742 đồng/Cổ phiếu Lợi nhuận cổ phiếu thường ( Earning Per Share ) : EPS = = = 2488 đồng/ Cổ phiếu Chỉ tiêu tốn hành cơng ty : = = = 9.296 Chỉ tiêu tốn lãi vay cơng ty : = = = 14.479 Mơn: Tài Doanh nghiệp ROA ROE ROS DPS EPS Chỉ tiêu toán hành Chỉ tiêu toán lãi vay 14,86% 18,13% 33,85% 1742 đồng/cổ phiếu 2488 đồng/cổ phiếu 9.296 14.479 VI Nhận xét công ty ABC Cơ cấu vốn nguồn vốn - Tỷ lệ nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu = Tổng nợ phải trả/T vốn chủ sở h ữu = 0,21 Tỉ số D/E doanh nghiệp 1, ta thấy tỉ số n ợ doanh nghi ệp v ốn ch ủ s ỏ h ữu r ất th ấp => lực quản lý nợ quy mơ tài công ty ABC t ốt, h ệ s ố r ủi ro c doanh nghi ệp th ấp - Tỷ lệ vay ngắn hạn/Tổng nguồn vốn = Tổng vay ngắn hạn/Tổng nguồn vốn (2) = 0,057 - Tỷ lệ nợ phải trả người bán/Tổng nguồn vốn = Tổng nợ phải trả người bán/T ngu ồn v ốn (3) = 4,61 - Tỷ lệ nợ ngắn hạn/Tổng nợ phải trả = Tổng nợ ngắn hạn/T nợ phải tr ả (4) = 0,32 Từ tiêu (2),(3),(4) ta đánh giá nhu cầu tiền khoản n ợ ng ắn h ạn c doanh nghiệp Thông qua tiêu thấp ta đánh giá đ ược s ự t ự ch ủ v ề tài c cơng ty Khả tốn ngắn hạn, dài hạn Mơn: Tài Doanh nghiệp Chỉ tiêu Chỉ số toán ngắn hạn Hệ số khả toán lãi vay Hệ số nợ Hệ số nơ/Vốn chủ sở hữu Hệ số toán tài sản dài hạn nợ dài hạn Cách tính Tổng tài sản ngắn hạn/Tổng nợ ngắn hạn Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT)/Chi phí lãi vay Nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn/Nợ dài hạn Kết 8,212 14,479 0,18 0,23 4,18 Từ bảng ta thấy số toán ngắn h ạn, hệ số kh ả toán lãi vay, h ệ s ố toàn tài sản dài hạn nợ dài hạn cao thể kh ả bảo vệ ch ủ n ợ tr ường h ợp doanh nghiệp khả toán tốt, khoản nợ dài h ạn đ ược bảo đ ảm Trong h ệ s ố n ợ hệ số nợ/vốn chủ sở hữu thấp thể mức độ rủi ro tài doanh nghi ệp th ấp Khả sinh lời ROA ROE ROS 14,86% 18,13% 33,85% Mơn: Tài Doanh nghiệp - ROA = 14,86%: mức độ rủi ro thấp, mức độ an toàn kinh doanh c công ty đ ược đ ảm b ảo - ROE = 18,13%: cho biết khả sinh lời vốn ch ủ s h ữu kỳ ho ạt đ ộng ROE cao => công ty phát hành thêm cổ phiếu, huy động thêm vốn góp đầu t cho hoạt đ ộng kinh doanh - ROS = 33,85%: công ty phát triển mạnh Hiệu kinh doanh Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí: - Tỷ suất giá vốn bán hàng doanh thu = (Giá vốn hàng bán/Doanh thu thuần) x 100 = 12% => Cho thấy quản lý khoản chi phí giá vốn hàng bán t ốt - Tỷ suất chi phí bán hàng doanh thu = (Chi phí bán hàng/Doanh thu thu ần) x 100 = 6,19% => Cho thấy doanh nghiệp tiết kiệm chi phí bán hàng kinh doanh có hiệu qu ả - Tỷ suất chi phí quản lý DN doanh thu = (Chi phí qu ản lý/Doanh thu thu ần) x 100 = 4,26% => Cho thấy hiệu quản lý khoản chi phí khoản tr ị cao Chỉ tiêu phản ánh kết kinh doanh: - Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh thu = (L ợi nhu ận thu ần t ho ạt đ ộng kinh doanh/Doanh thu thuần) x 100 = 41,8% => Chỉ tiêu cho ta biết 100 đồng doanh thu sinh 41,8% lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu = (Lợi nhuận trước thuế/Doanh thu thuần) x 100 = 41,8% => Chỉ tiêu phản ánh hoạt động doanh nghiệp tiến hành cho bi ết c ứ 100 đ ồng doanh thu có 41,8% đồng lợi nhuận trước thuế - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu = (Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thu ần) x 100 = 33,44% => Chỉ tiêu phản ánh kết cuối hoạt động kinh doanh cho bi ết c ứ 100 đ ồng doanh thu có 33,44% đồng lợi nhuận sau thuế Rủi ro tài Mơn: Tài Doanh nghiệp - Hệ số nợ tài sản = Tổng số nợ/Tổng số tài sản = 0,18 => hệ số có xu hướng giảm, chứng tỏ rủi ro tài cơng ty giảm - Hệ số nợ tài sản ngắn hạn = Nợ ngắn hạn/Tài sản ngắn h ạn = 0,039 => hệ số ngày có xu hướng giảm, chứng tỏ rủi ro tài cơng ty ngày gi ảm - Hệ số thu hồi nợ = (Doanh thu Thuần/Số dư bình quân khoản phải thu) x 100 = 44,76% => Nếu doanh thu bán chịu, bán chậm giảm số dư nợ phải thu giảm hệ số thu n ợ tăng r ủi ro tài giảm - Hệ số toán lãi vay = (Tổng lợi nhuận trước thuế/Chi phí lãi vay) x 100 = 11,58% => sản xuất kinh doanh có hiệu quả, lãi tăng hệ số toán lãi vay tăng, r ủi ro tài gi ảm Các số đòn bẩy tài - Chỉ số nợ = Tổng nợ/Tổng tài sản = 0,18 - Chỉ số nợ - vốn cổ phần = Tổng nợ/Tổng vốn cổ phần = 0,23 - Số nhân vốn cổ phần = Tổng tài sản/Tổng vốn cổ phần = 1,22 Các số đề cập tới việc doanh nghiệp sử dụng nguồn tài trợ từ kho ản vay thay cho v ốn c ổ ph ần Nợ dạng tài trợ tài quan trọng tạo lợi chắn thuế cho doanh nghi ệp =>Nhận xét: Từ tiêu tình hình tài chính, tình hình v ốn, công n ợ, m ức đ ộ r ủi ro, đòn b ẩy tài chính, Trong năm 2016 ta thấy cơng ty cổ phần bánh kẹo ABC năm 2016 ho ạt đ ộng r ất t ốt, tình hình s ản xu ất kinh doanh khoản nợ công ty nhà quản tr ị x lý r ất t ốt, m ức đ ộ r ủi ro c doanh nghiệp thấp, khả sinh lời khả sinh lời kỳ vọng cao Mơn: Tài Doanh nghiệp Trong năm 2017, doanh nghiệp nên mở rộng thêm quy mô sản xuất huy đ ộng thêm ngu ồn v ốn t đ ối tác bên ngồi để phát triển thắng kinh tế th ị trường Danh sách nhóm STT Họ tên Mã sinh viên Mơn: Tài Doanh nghiệp Trương Linh Hương 1141270193 Ngô Thị Phương Anh 1141270177 Phạm Thị Thu 1141270200 ... nhập doanh nghiệp năm 2016 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu Giá thành sản phẩm Chi phí tài Lãi vay ngắn hạn Lãi vay dài hạn Thu từ hoạt động tài Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp. .. nhà máy 278,550 Tổng 930,885 b Giá thành sản phẩm năm 2016 | PHẦN 3: MÔ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 24 Mơn: Tài Doanh nghiệp - Giá thành sản xuất = Chi phí NVLTT + CPNCTT... cần tươi nên doanh nghiệp không dự trữ mà nhập NVL tháng tương ứng vơi số bánh, kẹo tiêu thụ tháng | PHẦN 3: MƠ TẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC NĂM 2016 Mơn: Tài Doanh nghiệp - Bảng