Sau quá trình học tập tại khoa kinh tế Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và thời gian thực tập tại Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long, em được trang bị một số kiến thức, kinh nghiệm về hệ thống công tác quản lý tiền lương, vật tư...để làm hành trang cho nghề nghiệp tương lai của mình. Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long là công ty chuyên sản xuất đồ dùng điện tử, máy tính..., bán buôn văn phòng phẩm và mua bán vật liệu sản xuất văn phòng phẩm. Vì vậy công tác kế toán là quan trọng và được đặt lên hàng đặt lên hàng đầu trong công ty. Có được những kiến thức này em xin chân thành cảm ơn quỳ thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán – Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đã tận tình dạy dỗ chỉ bảo, truyền đặt kiến thức cho em trong suốt năm học vừa qua.Đăc biệt xin trân trọng cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình làm báo cáo thực tập. Em xin trân trong cảm ơn ban lanh đạo công ty cùng các anh, chị phòng kế trong suốt thời gian em thực tập tại công ty. Mặc dù đã cố gắng tìm hiểu và nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo cũng như các cô, các anh chị ở phòng kế toán của Công ty nhưng do thời gian tiếp cận thực tế có hạn và trình độ lý luận còn hạn chế nên chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em mong được tiếp thu những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các cô, các anh chị ở phòng Kế toán của Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn PGS,TS–Nguyễn Thị Hồng Nga cùng các thầy cô giáo ở khoa Kế toán Kiểm toán và các cô, các anh chị ở phòng Kế toán của Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này. Em xin chúc toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và toàn thể Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long sức khỏe dồi dào và hoàn thành công tác. Nội dung báo cáo gồm 2 phần chính sau: Phần 1: Tổng quan về công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty thương mai điện tử Quang Long
1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Lời mở đầu Sau trình học tập khoa kinh tế - Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội thời gian thực tập Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long, em trang bị số kiến thức, kinh nghiệm hệ thống công tác quản lý tiền lương, vật tư để làm hành trang cho nghề nghiệp tương lai Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long công ty chuyên sản xuất đồ dùng điện tử, máy tính , bán buôn văn phòng phẩm mua bán vật liệu sản xuất văn phòng phẩm Vì công tác kế toán quan trọng đặt lên hàng đặt lên hàng đầu công ty Có kiến thức em xin chân thành cảm ơn quỳ thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán – Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội tận tình dạy dỗ bảo, truyền đặt kiến thức cho em suốt năm học vừa qua.Đăc biệt xin trân trọng cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em trình làm báo cáo thực tập Em xin trân cảm ơn ban lanh đạo công ty anh, chị phòng kế suốt thời gian em thực tập công ty Mặc dù cố gắng tìm hiểu nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo cô, anh chị phòng kế toán Công ty thời gian tiếp cận thực tế có hạn trình độ lý luận hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót định Em mong tiếp thu ý kiến đóng góp thầy cô giáo cô, anh chị phòng Kế toán Công ty để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn PGS,TS–Nguyễn Thị Hồng Nga thầy cô giáo khoa Kế toán- Kiểm toán cô, anh chị phòng Kế toán Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chúc toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toàn thể Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long sức khỏe dồi hoàn thành công tác Nội dung báo cáo gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty thương mai điện tử Quang Long Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • TNHH GĐ NVL VL CCDC CBCNV CNV BHXH BHYT BHTN KPCĐ CNSX CNTTSX CPQLDN KHKD LN CP GTGT KCN STT : Trách nhiệm hữu hạn : Giám đốc : Nguyên vật liệu : Vật liệu : Công cụ dụng cụ : Cán công nhân viên : Công nhân viên : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Bảo hiểm thất nghiệp : Kinh phí công đoàn : Công nhân sản xuất : Công nhân trực tiếp sản xuất : Chi phí quản lý doanh nghiệp : Kế hoạch kinh doanh : Lợi nhuận : Chi phí : Giá trị gia tăng : Khu công nghiệp :Số thứ tự PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUANG LONG Giới thiệu công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Giám Đốc Công ty: Hoàng Minh Ngọc Trưởng phòng kế toán Công ty: Phùng Tử Huy Địa chỉ: Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Trụ sở chính: Số 75 ngõ 242 đường láng- Đống Đa- Thành Phố Hà Nội MST0102676090 Công ty TNHH Thương mại điện tử Quang Long TK : 1502.201.032.404 Ngân hàng Nông Nghiệp PTNT VN – Chi nhánh hoàn kiếm – Hà Nội TK: 102 01 0001 220 878 Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương – chi nhánh Đống đa – Hà Nội - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 112689 Sở Kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp 03/03/1999 - Vốn pháp định: 2.000.000.000 đồng - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước Trung ương Trong năm gần với phát triển đất nước, kinh tế nước ta có chuyển biến rõ rệt Cùng với phát triển kinh xã hội nhu cầu sử dụng giấy ngày nhiều chất lượng ngày cao Trước tình hình đó, Công ty TNHHThương mại điện tửQuang Longra ngày tháng năm 2000 chuyển sang thành công ty cổ phần từ ngày tháng năm 2006 dể chuyên lĩnh vực gia công sản xuất sản phẩm điện tử, gốm sứ linh kiện , chip điện tử… - Tổng số cán công nhân viên 100 người, dự kiến đến năm 20016 phát triển đến 1000 cán công nhân viên Những ngày đầu thành lập Công ty gặp nhiều khó khăn với giúp đỡ công ty khác cán công ty thời gian công ty ổn định phát triển trở lại.Thương hiệu Quang Long dần chiếm ưu chất lượng tốt nhiều người biết đến, sử dụng sản phẩm Quang Long Công ty sản xuất nhiều mặt hàng cải tiến nhiều mẫu mã đẹpCông ty tập trung mở rộng thị trường với nhiều đại lý Hà Nội, tỉnh phía bắc, không nước công ty xuất hàng nước Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập 5 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Với kết đạt ngày hôm Công ty cố gắng đổi phương thức quản lý kinh doanh cho phù hợp với phát triển nay.Luôn tìm hiểu nắm bắt nhu cầu khách hàng ký kết hợp đồng…không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 1.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.2.1 Cơ cấu máy quản lý mối quan hệ phận 1.2.1.1 Cơ cấu máy quản lý Do đặc điểm ngành sản xuất đồ văn phòng phẩm nên tổ chức máy quản lý có đặc thù riêng Công ty khảo sát, thăm dò, tìm kiếm bố trí tương đối hợp lý theo mô hình tổ chức, quản lý đứng đầu Giám Đốc, Phó Giám Đốc phụ trách tài phụ trách kế hoạch công ty Dưới có phòng ban chuyên trách: phòng tài , phòng kế hoạch Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long thuộc loại doanh nghiệp vừa nhỏ, chuyên sản xuất tiêu thụ sản phẩm văn phòng Công ty hoạt động theo quy trình khép kín từ khâu mua nguyên vật liệu đầu vào, tổ chức sản xuất sản phẩm phân xưởng, việc tổ chức tiêu thụ sản phẩm hệ thống cửa hàng, đại lý Công ty lập phòng ban chuyên môn phụ trách phần, chịu quản lý cấp theo quan hệ trực tuyến Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long bao gồm phận sau: Ban giám đốc gồm giám đốc phó giám đốc, phòng ban, phân xưởng với phận chức dự kiến đến năm 20016 phát triển đến 1000 cán công nhân viên Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUANG LONG Phòng thuật Phó giám đốc kỹ Phân xưởng vpp Các phân xưởng Phòng hoạch Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Phân xưởng nhựa Bộ phận thành phẩm Bộ phân khuôn hộp kế Báo Cáo Thực Tập 6 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Giám đốc Phòng vụ tài Phòng TCHC Phòng trường Phòng vệ Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Bộ phận giấy Phân xưởng kim loại Bộ phận dập thị bảo 1.2.1.2 Mối quan hệ phận -Giám đốc hội đồng quản trị Tổng công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật theo đề nghị tổng giám đốc tổng cụng ty.Giỏm đốc đại diện pháp nhân công ty trước pháp luật điều hành hoạt động công ty.Giám đốc người có quyền điều hành cao công ty -Phó giám đốc tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật theo đề nghị tổng giám đốc công ty Phó giám đốc người giúp việc giám đốc điều hành lĩnh vực công ty theo phân công ủy quyền giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ giám đốc phân công ủy quyền -Kế toán trưởng tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễm nhiệm, khen thưởng, kỷ luật theo đề nghị giám đốc công ty Kế toán trưởng người giúp giám đốc đạo, tổ chức 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận ♦ Giám đốc (GĐ): ♦ Phòng tổ chức-hành chính: Bao gồm tổng hợp phận sau: phận tổ chức lao động; phận hành chính; phận quản trị-xây dựng bản; phận ytế + Chức năng: đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc quản lý điều hành công việc sau: -Xây dựng tổ chức máy sản xuất kinh doanh Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán -Thực chế độ, sách nhà nước cán công nhân -Công tác lao động tiền lương -Công tác nhân sự, tuyển dụng, đào tạo -Thực hoạt động pháp chế, văn thư lưu trữ, hành chính, y tế, xây dựng + Nhiệm vụ: -Bộ phận tổ chức lao động: vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, nghiên cứu đề xuất mô hình tổ chức sản xuất máy quản lý đơn vị bố trí nhân sở gọn nhẹ có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu phát triển công ty Quản lý hồ sơ lý lịch cán công nhân toàn công ty, xây dựng kế hoạch chương trình đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ, tổ chức thi nâng cấp, nâng bậc cho cán công nhân Quản lý tiền lương cán công nhân chế độ trích theo lương(bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ytế ) -Bộ phận hành chính: nghiên cứu, đề xuất kiến nghị với giám đốc đưa biện pháp giúp đơn vị thực chế độ nguyên tắc, thủ tục hành chính, quản lý lưu trữ văn bản, tài liệu công ty Tổ chức tiếp nhận, gửi công văn tài liệu, điện tín tới quan có liên quan, vào sổ làm đầy đủ thủ tục giao nhận để lãnh đạo công ty đơn vị có trách nhiệm giải Quản lý dấu công ty -Bộ phận quản trị-xây dựng bản: có nhiệm vụ quản lý toàn hồ sơ nhà đất, nhà công trình công cộng công ty Chỉ đạo điều hành quản lý việc sửa chữa thường xuyên nhà xưởng, nhà làm việc công ty sở định mức kinh tế kỹ thuật ngành xây dựng giam đốc phê duyệt -Bộ phận ytế: trang bị đầy đủ loại thuốc đội ngũ y bác sĩ để phục vụ chăm sóc sức khỏe cho cán công nhân viên toàn công ty sơ cứu kịp thời trường hợp rủi ro bất ngờ làm việc ♦ Phòng kỹ thuật: + Chức năng: đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc quản lý điều hành công tác quản lý đầu tư(cụng nghệ, chất lượng sản phẩm, thiết bị, khuôn mẫu ) nghiên cứu chế tạo sản phẩm Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán +Nhiệm vụ: -Về mặt kỹ thuật, phũng kỹ thuật triển khai thực qui phạm quản lý kỹ thuật ngành nhà nước, xây dựng quản lý quy trình công nghệ, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm Đăng ký tiêu chuẩn chất lượng với quan quản lý nhà nước, quản lý trang thiết bị đo lường -Kiểm tra, hướng dẫn phân xưởng tiến hành sản xuất sản phẩm theo tiêu chuẩn, mẫu mã, quy trình kỹ thuật công ty -Kiểm tra chất lượng sản phẩm, vật tư, hàng hóa trước nhập kho -Xây dựng, theo dõi, quản lý định mức vật tư kỹ thuật công ty Thiết kế, chế tạo thử sản phẩm Quản lý toàn thiết bị(cơ, điện, động lực), khuôn mẫu, thực tu sửa, biện pháp kỹ thuật bảo đảm an toàn -Phân tích thông tin khoa học kỹ thuật, thị trường nghiên cứu đề xuất ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến Tư vấn giúp giám đốc lĩnh vực đầu tư, đổi công nghệ, thiết bị, liên doanh, liên kết với đối tác nước ♦ Phòng kế hoạch: + Chức năng: đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc công tác xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh điều hành sản xuất công ty +Nhiệm vụ:-Phối hợp với phòng ban có liên quan để: Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm dài hạn Xây dựng kế hoạch tiến độ sản xuất hàng tháng Xây dựng kế hoạch giá thành hàng năm, giá thành cho sản phẩm Nghiên cứu đề xuất điều chỉnh giá bán sản phẩm cho phù hợp với thị trường thời điểm -Triển khai điều độ kế hoạch sản xuất hàng tháng tới đơn vị công ty, đảm bảo hợp lý hiệu -Xây dựng kế hoạch tiến độ cung ứng vật tư, nhiên liệu, nguyên vật liệu chính, phụ cho sản xuất, chịu trách nhiệm công tác xuất, nhập vật tư, phụ tùng cho sản xuất -Thực chế độ quản lý, báo cáo theo quy định, giúp giám đốc theo dõi, kiểm tra, đánh giá xác tình hình sản xuất công ty Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán ♦ Phòng thị trường: + Chức năng: đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc việc tổ chức thực hoạt động tiêu thụ sản phẩm công ty + Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm trước giám đốc tiêu, kế hoạch giao doanh thubán sản phẩm công ty Lập kế hoạch điều tra nghiên cứu thị trường sản phẩm, đề xuất hình thức khuyến mãi, quảng cáo phản ánh kịp thời nhu cầu thị trường để giám đốc phòng chức điều chỉnh sản xuất cho phù hợp Nghiên cứu, tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm(các đại lý, đại diện ) hình thức tiếp thị Giao dịch với khách hàng nước, theo ủy quyền giám đốc phép đàm phán, kí kết văn thỏa thuận với khách hàng giao dịch kinh doanh ♦ Phòng tài vụ:(phòng kế toán) + Chức năng: đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc quản lý, điều hành công tác tài công ty, phản ánh hoạt động kinh tế thông qua việc tổng hợp, phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Tổ chức nghiệp vụ quảnlý, thu chi tiền tệ, đảm bảo thúc đẩy hoạt động đồng tiền đạt hiệu phù hợp với quy định hành nhà nước +Nhiệm vụ: -Tổ chức hạch toán kế toán công ty -Tổ chức, hướng dẫn, theo dõi hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị công ty theo pháp lệnh kế toán thống kê nhà nước -Tổng hợp, phân tích kết sản xuất kinh doanh Lập báo cáo tổng hợp phục vụ cho công tác kiểm tra, thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty -Ghi chép, phản ánh kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn, giải loại vốn phục vụ cho việc cung cấp vật tư, nhiên liệu cho sản xuất kinh doanh công ty Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán -Theo dõi công nợ, báo cáo, đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt hình thức toán -Thực toán qúy, tháng, năm tiến độ tham gia phòng nghiệp vụ hạch toán lỗ, lãi phân xưởng công ty, giúp giám đốc nắm nguồn vốn hiệu sản xuất kinh doanh -Tham mưu cho giám đốc đạo đơn vị thực chế độ quản lý tài tiền tệ nhà nước Tổ chức, kiểm tra, giám sát việc thực đơn vị -Cùng phòng nghiệp vụ phân xưởng, giúp giám đốc xây dựng đồng mặt kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch dự trữ vật tư, kế hoạch sản xuất-kỹ thuật đầu tư, kế hoạch tiền lương, lao động -Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho nhân viên thống kê phân xưởng ♦ Ban bảo vệ: phận giúp việc cho giám đốc công tác bảo vệ an ninh trật tự công ty, giữ vững nội quy kỷ luật lao động công ty, thực công tác quân phòng cháy chữa cháy ♦ Các phân xưởng: +Chức năng: tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng công ty giao, đồng thời chủ động khai thác thêm mặt hàng nhằm tận dụng hết công suất thiết bị, tạo thêm việc làm cho công nhân phân xưởng +Nhiệm vụ: quản đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc tiêu, kế hoạch giao, bao gồm: kế hoạch, tiến độ sản xuất hàng tuần tháng; định mức tiêu hao vật tư, nhiên liệu; chất lượng sản phẩm, đơn giá tiền lương; % trích nộp(nếu có hợp đồng gia công ngoài); an toàn, kỷ luật lao động.Được phép đàm phán với khách hàng để mở rộng mặt hàng sản phẩm sở có lãi Lập phương án cho giám đốc phê chuẩn ký hợp đồng kinh tế trước đưa vào sản xuất,có trách nhiệm quản lý tài sản, nhà xưởng, thiết bị, khuân mẫu, vật tư, hàng hóa đơn vị sử dụng có hiệu Cùng phòng chức nghiên cứu, cải tiến kinh tế Bố trí, phân công lao động hợp lý, giảm mức tiêu hao vật tư nguyên liệu, đảm bảo chất lượng hạ giá thành sản phẩm để đủ sức cạnh tranh chế thị trường 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty` Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 57 Diễn giải Khoa Kế Toán – Kiểm Toán TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 01/12 PC1200 02/12 PT1200 … Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 240.000 000 Số phát sinh 01/12 Nộp tiền vào 112 ngân hàng 02/12 Doanh thu bán 511 sản phẩm … … Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 15.000.0 00 16.287.0 00 … … 915.680 612.520 000 000 543.160 000 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 112 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 01/12 PC1 200 05/12 07 Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh 01/12 Nộp tiền vào 111 ngân hàng 720.000.000 05/12 Khách 13.185.000 hàng 152 Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Có Số dư Nợ Có 15.000.000 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội … 15/12 32 toán tiền hàng chuyển khoản … 15/12 Khách hàng toán tiền nợ tháng trước chuyển khoản … Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 58 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán … 15.680.000 995.880.000 … 722.820.000 993.060.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu : 111 Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu 01/12 PC12008 02/12 PT12008 … … Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung Trang STT số dòng Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 01/12 Nộp tiền vào ngân hàng 02/12 Doanh thu bán sản phẩm … Cộng số phát sinh tháng Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Số hiệu Số tiền TKĐƯ Nợ Có 421.000.000 15.000.000 112 511 16.287.000 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 59 915.680.000 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế đầu năm Người lập (Ký, họ tên) Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 612.520.000 Giám đốc (Ký, họ tên đóng dấu) Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 Ngày ghi Chứng từ sổ Số hiệu 01/12 PC12008 05/12 07 … 15/12 32 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số dòng Ngày tháng Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 01/12 Nộp tiền vào ngân hàng 05/12 Khách hàng toán tiền hàng chuyển khoản … 15/12 Khách hàng toán tiền nợ tháng trước chuyển khoản … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế đầu năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 981.000.000 111 15.000.000 152 13.185.000 15.680.000 … 995.880.000 722.820.000 Giám đốc (Ký, họ tên đóng dấu) Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nhận xét kiến nghị 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty TNHH K.Long doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có qui mô vừa với đặc điểm sản phẩm phần lớn sản phẩm có giá trị nhỏ khối lượng sản xuất lại lớn, đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm phức tạp kiểu chế biến liên tục (một sản phẩm có nhiều chi tiết sản xuất liên quan đến nhiều phân xưởng khác nhau) nên công tác quản lý Công ty khó khăn cẩn thận Tuy vậy, nay, công tác quản lý Công ty hệ thống quản lý có nhiều cố gắng để đáp ứng yêu cầu cụ thể Công ty điều kiện kinh tế thị trường Công ty tăng cường vai trò hiệu lực công tác tra, tiếp tục nâng cao hiệu phận phục vụ, tổ chức thăm quan học hỏi công ty nghành cách có hiệu quả.Với nhũng sách đãi ngộ công ty với nhân viên phù hợp nên số lượng nhân viên lâu năm dầy dặn kinh nghiêm có tăng nhẹ qua năm số công nhân đáp ứng sản xuất 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán + Theo hình thức tập trung, cấp, phù hợp với đặc điểm, tình hình tổ chức sản xuất Công ty Đồng thời, Nhà máy Khối Thị trường bố trí cán làm công tác hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ ban đầu để định kì chuyển vềphòng tài vụ, giúp Công ty theo dõi, quản lí cách chặt chẽ, chi tiết chi phí phát sinh + Tổ chức sổ sách kế toán theo hình thức Nhật kýchung hình thức phù hợp với quy mô, đặc điểm điều kiện Công ty + Các Báo cáo kế toán, Báo cáo quản trị lập chi tiết đầy đủ, góp phần nâng cao hiệu quản lý chi phí sản xuất công ty + Công việc so sánh, đối chiếu Nhật ký chung, Bảng kê, Sổ Cái với Bảng Tổng hợp chi tiết thực thường xuyên đầy đủ, giúp kế toán phát sửa chữa sai sót cách kịp thời Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Cán kế toán công ty có trình độ nghiệp vụ cao, nắm vững chế độ vận dụng cách linh hoạt, tác phong làm việc khoa học, tinh thần trách nhiệm cao Hơn nữa, cán kế toán công ty thường xuyên tập huấn để nâng cao trình độ hiểu biết quy định quy chế kế toán + Công ty đầu tư, trang bị cho kế toán, nhân viên thống kê, thủ kho máy vi tính đầy đủ, phục vụ hiệu cho công tác kế toán - Về phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất : + Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất vừa theo Nhà máy, vừa chi tiết theo loại sản phẩm sản xuất, giúp quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kì, tránh bị thất thoát tài sản Công ty - Về công tác hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : + Công tác quản lý hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Công ty có hiệu tiến độ Công ty xác định hạn mức sản xuất cho Nhà máy, điều kiện để Công ty có kế hoạch cho sản xuất, đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu thị trường, đặc biệt tháng mùa vụ + Đồng thời, Công ty xây dựng hệ thống định mức nguyên vật liệu cho sản phẩm sản xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lí vật tư - Về công tác hạch toán chi phí nhân công trực tiếp : + Hình thức trả lương theo sản phẩm đảm bảo nguyên tắc công cho người lao động, thúc đẩy người lao động có ý thức trách nhiệm với công việc + Quá trình lao động công nhân theo dõi thường xuyên qua Bảng chấm công, Bảng toán tiền lương, giúp kế toán tổng hợp tiền lương tính giá thành xác - Về công tác hạch toán chi phí sản xuất chung : + Chi phí sản xuất chung chi tiết cho loại chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho việc tổng hợp quản lý khoản mục Công ty + Chi phí khấu hao máy móc tính toán với tỷ lệ khấu hao hợp lý + Những chi phí chung phát sinh cho nhiều sản phẩm tập hợp phân bổ cho loại sản phẩm theo tiêu thức phù hợp, đảm bảo tính hợp lý quán kì kế toán Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 3.3 Ý kiến Khối lượng công việc kế toán chi phí sản xuất tính giá thành công ty lớn nhân viên kế toán phụ trách phần hành phải đảm nhận thêm phần hành TSCĐ phần hành Tiền lương, gây căng thẳng công việc, theo em, công ty nên tăng thêm số lượng nhân viên kế toán, nhằm giảm bớt tình trạng kiêm nghiệm Theo em, nên bố trí riêng nhân viên đảm nhận phần hành kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Trải qua nhiều năm hình thành phát triển với lãnh đạo sáng suốt máy quản lý,và tinh thần làm việc công nhân công ty làm ăn ngày phát triển biểu số lượng hợp đồng ngày nhiều - Công ty ban lãnh đạo đặt trữ tín lên hàng đầu,vì quy mô SX DN ngày mở rộng,tạo chỗ đứng vững thị trường,đối với công tác tập hợp chi phí nhân công trực tiếp kế toán nên trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân viên để tránh việc công nhân nghỉ ảnh hưởng đến CPNCTT.Cần xác định đối tượng tập hợp chi phí NCTT,do xí nghiệp SX theođơn đặt hàng nên việc xác định CPNCTT phải vào giá trị sản lượng phân đội để tính khoản mục CPNCTT - Sự phát triển DN,bên cạnh đạo tốt ban lãnh đạo phải kể đến công tác kế toán DN,đã giúp ích nhiều lên công ty công tác kế toán chi phí sản xuất - Để trở thành công cụ quản lý có hiệu lực kế toán nói chung đặc biệt kế toán giá thành sản phẩm nói riêng phải cải tiến hoàn thiện nhằm đáp ứng công tác quản lý kinh tế thị trường nay.Việc hạch toán xác,đầy đủ chi phí sản xuất vấn đề mà nhà quản lý coi trọng - Hoàn thiện công tác theo dõi hạch toán chi phí vật liệu dùng cho SX có phản ánh xác tính tính đủ giá thành kỳ - Hoàn thiện phương pháp tính hạch toán CPSXC - Nghiên cứu thay đổi phương pháp trích khấu hao:khi lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý để vận dụng vào DN phải xuất phát từ đặc điểm SXKD - Tăng cường ứng dụng tiến công nghệ thông tin vào công tác quản lý Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường, kế toán nhiều nhà kinh tế, quản lý kinh doanh quan niệm “ngôn ngữ kinh doanh”, “nghệ thuật” để ghi chép, phân loại , tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết cho việc định phù hợp với mục đích đối tượng sử dụng thông tin Một điều kiện quan trọng để thị trường chấp nhận sản phẩm doanh nghiệp sản phẩm doanh nghiệp có điều kiện cạnh tranh với sản phẩm doanh nghiệp khác chất lượng sản phẩm cao với giá thành hợp lý Vì vậy, việc tổ chức công tác kế toán nói chung đặc biệt công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đắn, hợp lý xác có ý nghĩa lớn công tác quản lý chi phí, giá thành, tổ chức kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chi phí phát sinh doanh nghiệp nói chung, phận, đối tượng nói riêng, góp phần quản lý tài sản, vật tư, lao động, tiền vốn tiết kiệm hiệu Trong thời gian thực tập em nhận thấy : Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long thực coi trọng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, coi khâu quan trọng toàn công việc hạch toán kế toán Và để hoàn thiện công tác kế toán toàn công ty nói chung công tác hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm nói riêng, công ty cần phát huy mặt tích cực đạt được, cố gắng khắc phục mặt tồn để ngày nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do kiến thức lực thực tế nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi sai sót định Em kính mong bảo nhận xét góp ý từ phía thầy cô giáo Khoa Kế toán cô, anh chị phòng tài vụ Công ty để chuyên đề em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình thầy cô giáo, đặc biệt cô giáo PGS.TSNguyễn Thị Hồng Ngavà cô, anh chị Phòng tài vụ Công ty TNHH Thương Mại điện tử Quang Long giúp đỡ em trình nghiên cứu hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2015 Sinh viên Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cao Thị Galia TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách: Kế toán doanh nghiệp PGS.TS Nguyễn Văn Công - Nhà xuất tài Sách: Hướng dẫn thực hành kế toán xây dựng quy định cần biết - Thạc sĩ Bùi Văn Dương - NXB Thống kê Mẫu sổ sách kế toán Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Chế độ kế toán Doanh nghiệp theo QĐ số 48 – 2006/QĐ- BTC ngày 14 tháng năm 2006, Bộ trưởng Bộ Tài Chính Tạp chí nghiên cứu kế toán: Tháng 3, tháng năm 2015 Báo cáo tốt nghiệp trường đại học, cao đẳng khoa kinh tế Trang web www.mof.gov.vn Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Bộ Tài Chính: Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên : Học hàm, học vị : PGS,TS Đơn vị công tác : Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Hướng dẫn sinh viên : Cao Thị Galia Lớp : CĐĐHKế toán 10-K9 Ngành : Kế toán Tên đề tài hướng dẫn : "Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long" A Đánh giá trình sinh viên thực tập tốt nghiệp Về ý thức, thái Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán độ : Nội dung kết đạt đề tài : Hạn chế tồn đề tài : B Điểm đánh giá : N G Ư Ờ I H Ư Ớ N G Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán D Ẫ N ( K ý v g h i r õ h ọ t ê n ) Đơn vị công ty TNHH thương mại Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Điện tử Quang Long BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực hiện: Cao Thị Galia Lớp: kt10 – K9 Ngành: Kế toán- Kiểm toán Đề tài: Tôi tên là: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Về ý thức, thái độ : ……………………………………… …………… ……………………………………… …………………………………… ……………………………………… …………………………………… 2.Về kiến thức chuyên môn : ……………………………………… …… ……………………………………… …………………………………… ……………………………………… …………………………………… Về kĩ nghề nghiệp: ……………………………………… ……… ……………………………………… Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán …………………………………… N G Ư Ờ I Đ Á N H G I Á ( K ý v g h i r õ h ọ Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán t ê n , đ ó n g d ấ u ) Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập [...]... lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập 13 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 13 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Thực Tập 14 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Các chính sách kế toán chung 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Công ty áp dụng chính sách kế toán theo TT200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng... và báo cáo tài chính giữa niên độ Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho chi cục thuế huyện Từ Sơn Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Báo cáo luân chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán Công ty cũng đã sớm có kế hoạch phối hợp với công ty phần mềm kế toán để viết một phần. .. Nhiệm vụ: - Tính toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán -Chủ trì, tổ chức lập báo cáo nghiệp vụ, báo cáo định kì, chịu trách nhiệm về sự chính xác, trung thực của số liệu báo cáo tài chính của công ty -Tổ chức thực hiện các công việc về kế toán: lập, luân chuyển chứng từ, mở sổ, ghi sổ, cung cấp tài liệu, số liệu, lập báo cáo, bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán -Chủ trì lập dự toán và tham gia xây dựng... hợp số liệu thống kê hàng tháng gồm các chỉ tiêu pháp lệnh Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng tài vụ Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập 20 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2 Thực trạng các kế toán phần hành chủ yếu của công ty 2.2.1 Kế toán vật liệu (VL), công cụ dụng cụ (CCDC) 2.2.1.1 Danh mục các loại vật liệu chính của công ty. .. lương của đơn vị - Công ty TNHH Thương mại Quang Long là một công ty mới được thành lập nên về quy mô chưa lớn đội ngũ cán bộ và công nhân cũng chưa nhiều để đáp ứng kịp thời với các tiến độ sản xuất và mở rộng quy mô của doanh nghiệp nên công ty hàng năm cũng mở rộng đội ngũ lao động trong công ty Số lao động cũng tăng lên hàng năm trình độ lao động cũng được nâng cao Đảm bảo sự cân bằng giữa công. .. số phát sinh Báo cáo tài chính Thẻ kho,Sổ chi tiết NVL,CCDC Bảng tổng hợp chi tiết NVL,CCDC Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập 16 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chú ý: Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 2.1: Quy trình vào sổ sách kế toán của công ty 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm báo cáo. .. Báo Cáo Thực Tập 25 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 25 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Thực Tập 26 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 26 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Thực Tập 27 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng THẺ KHO... 4.086.193.00 0 … … Giám đốc (Ký, họ tên và đóng dấ Báo Cáo Thực Tập 33 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng SỔ CÁI Năm: 2015 Tên tài khoản: 152-Nguyên vật liệu Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhất ký chung Trang số STT dòng Số hiệu Số tiền TKĐƯ Nợ Số dư đầu năm 05/09 PXK01 25/12 HĐ 25/12... đánh giá nội bộ của công ty -Soạn thảo và thực hiện duy trì các tài liệu liên quan của hệ thống quản lý chất lượng theo ISO 9001-2000 - Trưởng phòng tài vụ có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với giám đốc công ty ♦ Phó phòng: + Chức năng: điều hành công tác tài chính, kế toán của công ty khi trưởng phòng tạm thời vắng mặt đồng thời phụ trách công tác vật tư, giá thành sản phẩm của công ty + Nhiệm vụ: -... họ tên) Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9 Báo Cáo Thực Tập Ký xác nhận của F 28 28 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: ngày 05 tháng 09 năm 2015 Tờ số: 02 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: USB_bộ lưu trữ Mã số: USBKT10 ST T A Số hiệu chứng từ Ngày nhậpxuất Nhập Xuất