Qua thời gian dài được học tập và nghiên cứu lý thuyết tại trường dưới sự giúp đỡ, giảng dạy nhiệt tình của các giảng viên, để giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận với công tác thực tế tại các đơn vị kinh tế xã hội, trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội và khoa Kế toán - Kiểm toán đã tổ chức cho sinh viên đi thực tập tại các đơn vị Doanh nghiệp. Trong quá trình thực tập tại Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ, em đã được tìm hiểu thực tế về hoạt động kinh doanh của công ty, biết được những điểm mạnh và hạn chế của công ty. Với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị cán bộ trong phòng kế toán của Công ty, em đã được tiếp cận thực tế hạch toán kế toán, từ khâu chứng từ đến hệ thống sổ chi tiết và bước đầu tiếp cận với hệ thống sổ tổng hợp. Em đã nhận thấy hệ thống kế toán của một doanh nghiệp là một hệ thống được xây dựng chặt chẽ và đòi hỏi lượng thông tin đồ sộ, ghi chép phải vô cùng chính xác. Trình độ của nhân viên kế toán là một yếu tố rất quan trọng. Nhân viên kế toán không những phải tận tụy, yêu nghề, có kiến thức mà còn phải luôn luôn cập nhật chế độ, bởi hệ thống các văn bản về hạch toán kế toán thường xuyên được thay đổi. Qua thời gian tìm hiểu tại công ty, em xin tổng hợp lại những thông tin tổng quan nhất về Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ trong nội dung “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” dưới đây. Nội dung bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ. Phần II: Tổ chức công tác kế toán và thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty.
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội MỤC LỤC Khoa kế toán kiểm toán MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .3 DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VỆ SINH CÔNG NGHIỆP NHÀ SẠCH HOÀN MỸ 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ 1.1.1.Tổng quan Công ty CP dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ Công ty Cổ phần Dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ công ty chuyên nghiệp Việt Nam hoạt động lĩnh vực cung cấp thiết bị, hóa chất sử dụng công nghiệp làm cho bệnh viện, văn phòng, khách sạn, hộ, tòa nhà cao tầng, siêu thị, nhà máy công nghiệp khắp nước 1.1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty 12 1.2.1 Sơ đồ máy quản lý 12 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 12 1.3 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013 năm 2014 13 PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CPDV VỆ SINH CÔNG NGHIỆP NHÀ SẠCH HOÀN MỸ 20 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ 20 Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán kiểm toán 2.1.1 Tổ chức máy kế toán sách kế toán áp dụng công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ 20 2.1.2 Hệ thống tài khoản kế toán .24 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 27 2.2 Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ 28 2.2.1 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 28 2.2.1.1 Các hình thức trả lương Công ty 28 2.2.1.2 Quy trình ghi sổ chứng từ: 35 2.2.2 Kế toán vốn tiền .45 2.2.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TGNH) .66 2.2.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .76 2.2.3.1 Kế toán bán hàng phải thu khách hàng 76 2.3 Nhận xét, kiến nghị, biện pháp hoàn thiện vấn đề chưa hợp lý công tác kế toán Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ .94 2.3.1 Những ưu điểm: .94 2.3.2 Những tồn tại: 95 2.3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ 96 KẾT LUẬN 97 Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán kiểm toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ CP Cổ phần VN Việt Nam TM Thương mại TK Tài khoản NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình NG Nguyên giá HM Hao mòn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn GTGT Giá trị gia tăng XDCB Xây dựng TH Trường hợp CNV Công nhân viên TC-HC Tổ chức hành KT Kỹ thuật KH-KD Kế hoạch kinh doanh TC-KT Tài kế toán Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Khoa kế toán kiểm toán Tên sơ đồ 1.1 Trang Bộ máy quản lý công ty 15 CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ 1.2 Sơ đồ máy tổ chức công tác 24 kế toán công ty CDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ 1.3 Hình thức ghi sổ công ty 28 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán 35 1.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 49 1.6 Quá trình chi tiền 55 1.7 Trình tự ghi sổ kế toán 64 Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng 75 Danh mục bảng biểu Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Biểu Tên biểu 1.1 Khoa kế toán kiểm toán Trang Tình hình hoạt động sản xuất kinh 11 doanh năm gần 2.1 Bảng chấm công tháng 08/2015 30 2.2 Bảng toán lương tháng 08/2015 31 2.3 Trích sổ nhật ký chung 32 2.4 Phân bổ khoản trích theo lương 33 2.5 Sổ tài khoản 334 34 2.6 Sổ tài khoản 338 36 2.7 Sổ chi tiết tài khoản 334 38 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 338 40 2.9 Trích sổ nhật ký chung 45 2.10 Sổ tài khoản TGNH 59 2.11 Sổ tiền gửi ngân hàng 60 2.12 Phiếu xuất kho 62 2.13 Trích sổ nhật ký chung 68 2.14 Sổ tài khoản 511 74 2.15 Sổ tài khoản 642 78 Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Khoa kế toán kiểm toán Qua thời gian dài học tập nghiên cứu lý thuyết trường giúp đỡ, giảng dạy nhiệt tình giảng viên, để giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận với công tác thực tế đơn vị kinh tế xã hội, trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội khoa Kế toán - Kiểm toán tổ chức cho sinh viên thực tập đơn vị Doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ, em tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh công ty, biết điểm mạnh hạn chế công ty Với giúp đỡ tận tình anh chị cán phòng kế toán Công ty, em tiếp cận thực tế hạch toán kế toán, từ khâu chứng từ đến hệ thống sổ chi tiết bước đầu tiếp cận với hệ thống sổ tổng hợp Em nhận thấy hệ thống kế toán doanh nghiệp hệ thống xây dựng chặt chẽ đòi hỏi lượng thông tin đồ sộ, ghi chép phải vô xác Trình độ nhân viên kế toán yếu tố quan trọng Nhân viên kế toán phải tận tụy, yêu nghề, có kiến thức mà phải luôn cập nhật chế độ, hệ thống văn hạch toán kế toán thường xuyên thay đổi Qua thời gian tìm hiểu công ty, em xin tổng hợp lại thông tin tổng quan Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ nội dung “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm phần: Phần I: Tổng quan Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ Phần II: Tổ chức công tác kế toán thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán kiểm toán Trong thời gian thực tập viết báo cáo có nhiều cố gắng trình độ khả hạn chế, thời gian tìm hiểu tiếp cận thực tế có hạn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót định Kính mong thầy cô hướng dẫn, Ban Giám Đốc anh chị phòng kế toán – tài Công ty góp ý để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa kế toán, giáo viên hướng dẫn Cao Thị Huyền Trang, Ban lãnh đạo Công ty, phòng kế toán-tài tận tình giúp đỡ em trình thực tập hoàn thiện báo cáo Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2015 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Tuyên Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VỆ SINH CÔNG NGHIỆP NHÀ SẠCH HOÀN MỸ 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ 1.1.1.Tổng quan Công ty CP dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ Công ty Cổ phần Dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ công ty chuyên nghiệp Việt Nam hoạt động lĩnh vực cung cấp thiết bị, hóa chất sử dụng công nghiệp làm cho bệnh viện, văn phòng, khách sạn, hộ, tòa nhà cao tầng, siêu thị, nhà máy công nghiệp khắp nước Với chuyển giao công nghệ kỹ thuật hãng làm hàng đầu giới Klenco (Singapore) Tennant (Hà Lan)…cùng với kinh nghiệm nhiều năm quản lý kinh doanh dịch vụ làm Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng khắp nước với chất lượng ngày cao Công ty CPDV Vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ thành lập vào năm 2011, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105687855 phòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 02/12/2011 Giám đốc Nguyễn Khả Mạnh làm người đại diện - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ - Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần - Giấy chứng doanh: Số 0105687855 Phòng đăng ký kinh doanh - Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 02 tháng 12 năm 2011 - Trụ sở chính: Thôn Đông, Kim Nỗ, Đông Anh, Hà Nội - Số điện thoại: 04 6655 2296 Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Fax: 043 7502 778 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán kiểm toán - Quy mô doanh nghiệp: + Vốn điều lệ công ty là: 1.800.000.000 VNĐ ( Một tỷ tám trăm triệu đồng) + Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng + Tổng số cổ phần: 18.000 + Số nhân viên công ty là: 50 người thời điểm 31/08/2015 1.1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Dịch vụ sản phẩm kinh doanh công ty cung cấp dịch vụ vệ sinh công nghiệp, vệ sinh văn phòng loại máy móc, hóa chất, thiết bị vệ sinh công nghiệp Những ngày đầu bước chân vào thị trường, công ty gặp khó khăn lượng hàng hóa, dịch vụ đưa thị trường đội ngũ nhân viên chưa nhiều Tuy nhiên sản phẩm dịch vụ công ty chiếm lĩnh có mặt nhiều nơi thị trường khắp nước, mẫu sản phẩm chất lượng dịch vụ ngày đa dạng uy tín đáp ứng nhu cầu khách hàng Trong giai đoạn kinh tế gặp khó khăn nhiều năm liên tục, đội ngũ công nhân viên cố gắng, nỗ lực để hoàn thành nhiệm vụ công việc giao năm gần tình hình kinh doanh công ty chưa đạt kết tốt Hầu năm gần tình hình kinh doanh doanh nghiệp lỗ nhiều, có lãi số lãi không đạt nhiều Bên cạnh Công ty CPDV Vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước, hoạt động kinh doanh theo luật pháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống nhân viên toàn công ty, quan tâm tới công tác phúc lợi xã hội Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế độ hành Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa kế toán kiểm toán Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ ký bạn hàng Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động * Ngành nghề kinh doanh - Vệ sinh chung nhà cửa - Dịch vụ chăm sóc trì cảnh quan - Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Bán buôn hóa chất công nghiệp - Lắp đặt, sửa chữa máy móc thiết bị công nghiệp -Xử lý tiêu hủy rác thải không độc hại - Xử lý ô nhiễm hoạt động quản lý chất thải khác …………………………………… Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế toán – Kiểm toán Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu tài Tháng 08/2015 Chứng từ NT SH NT Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng TK đối ứng Số tiền 13 1121 Nợ Có Tồn quỹ đầu tháng 31/08 31/08 Lãi tiền gửi 10 21,500 Cộng phát sinh 21,500 Dư cuối kỳ Người lập phiếu Kế toán Giám đốc (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ ĐC: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội 87 Khoa Kế toán – Kiểm toán Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 08/2015 Chứng từ NT 16/08 20/08 22/08 25/08 28/08 SH NT 16/08 20/08 22/08 25/08 28/08 Diễn giải Tồn quỹ đầu tháng Chi phí cho dịch vụ dọn vệ sinh Chi phí cho dịch vụ dọn vệ sinh Chi phí cho dịch vụ dọn vệ sinh Chi phí cho dịch vụ dọn vệ sinh Chi phí cho dịch vụ dọn vệ sinh Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập phiếu (Ký tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 15 16 16 17 19 Kế toán (Ký tên) Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 15 12 23 10 14 TK đối ứng 334 334 334 334 334 Số tiền Nợ 2,040,000 12,560,000 20,500,000 18,000,000 23,012,000 76,112,000 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Có Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế toán – Kiểm toán Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ Mẫu số: S03b-DNN ĐC: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: 635- Chi phí tài Tháng 08/2015 Nhật ký chung Chứng từ NT SH NT Diễn giải TS STT TK đối ứng Số tiền Nợ Có Tồn quỹ đầu tháng 18/08 18/08 Thanh toán tiền chiết khấu toán HD 003 Cộng phát sinh 15 12 111 1,300,200 1,300,200 Dư cuối kỳ Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 89 Người lập phiếu Kế toán (Ký tên) (Ký tên) Khoa Kế toán – Kiểm toán Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ ĐC: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: 642- Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 08/2015 Chứng từ NT SH TS STT TK đối ứng Nhật ký chung NT Diễn giải Số tiền Nợ Tồn quỹ đầu tháng 02/08 02/08 Chi tiền tiếp khách 3338 1,000,000 05/08 05/08 Phí chuyển tiền 10 112 11,000 06/08 06/08 Phí chuyển tiền 15 112 22,000 07/08 07/08 Phí chuyển tiền 15 112 58,520 12/08 12/08 Thanh toán tiền điện 12 111 534,115 12/08 12/08 Thanh toán tiền xăng xe tải 21 111 1,040,000 14/08 14/08 Thanh toán tiền xăng xe toyota 25 111 624,000 Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Có Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán – Kiểm toán 15/08 15/08 Thanh toán tiền điện thoại 111 657,950 16/08 16/08 Thanh toán tiền vận chuyển bán hàng 111 1,200,000 17/08 17/08 Thanh toán tiền ăn uống 10 111 3,547,000 Cộng phát sinh 8,694,585 Dư cuối kỳ Người lập phiếu Kế toán Giám đốc (Ký tên) (Ký tên ) (Ký tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế toán – Kiểm toán Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ Mẫu số: S03b-DNN ĐC: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: chi phí khác Tháng 08/2015 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải Trang sổ Số tiền TK đối ứng STT dòng Nợ Tồn quỹ đầu tháng 07/08 07/08 Chi tiền nộp phạt tài 111 500,000 20/08 Chi phí để lý 20/08 tài sản 111 700,000 Cộng phát sinh 1.200,000 Dư cuối kỳ Người lập phiếu Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp Có Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán – Kiểm toán (Ký tên ) (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ ĐC: Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: 711- Thu nhập khác Tháng 08/2015 Chứng từ NT 31/08 SH Nhật ký chung NT Diễn giải Tồn quỹ đầu tháng 31/08 Nhượng bán xe máy TS STT 12 14 TK đối ứng Số tiền Nợ 131 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập phiếu (Ký tên) 15,000,000 Kế toán (Ký tên) Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Có Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp 15,000,000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ ĐC; Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội NT ghi sổ 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 31/08/2015 93 Khoa Kế toán – Kiểm toán Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 911-Xác định kết kinh doanh Tháng 08/2015 Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày Số Trang STT tháng hiệu sổ dòng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/08/2015 Kết chuyển doanh thu hàng bán 15 31/08/2015 Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 15 31/08/2015 Kết chuyển thu nhập khác 15 31/08/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán 15 15 31/08/2015 Kết chuyển chi phí QLDN 15 23 31/08/2015 Kết chuyển chi phí khác 15 26 31/08/2015 Kết chuyển chi phí hoạt động TC 15 29 31/08/2015 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 31/08/2015 Lợi nhuận sau thuế 16 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Số hiệu TK 511 515 711 632 6422 811 635 821 421 Số tiền Nợ Có 111,913,351 21,500 15,000,000 76,112,000 8,694,585 1,200,000 1,300,200 7,925,613 31,702,453 126,934,85 126,934,851 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.3 Nhận xét, kiến nghị, biện pháp hoàn thiện vấn đề chưa hợp lý công tác kế toán Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ Qua trình tìm hiểu công tác kế toán Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ, em xin mạnh dạn đưa số ưu điểm tồn cần hoàn thiện việc hạch toán kế toán Công ty sau: 2.3.1 Những ưu điểm: - Vị trí: Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ đời thời gian ngắn sớm khẳng định vị trí Công ty đáp ứng nhu cầu sử dụng dịch vụ lượng khách hàng lớn, với chất lượng phục vụ hàng đầu tới doanh nghiệp, tới tổ chức, đơn vị kinh doanh, dự án - Tổ chức máy kế toán: với phát triển công ty, phận kế toán trở thành công cụ đắc lực giúp ban Giám đốc công ty định xác kịp thời, đặc biệt phận kế toán phụ trách tiêu thụ hàng hóa Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, kế toán phụ trách phần hành đồng thời phối hợp với phần hành khác để thực nhiệm vụ - Tổ chức hệ thống sổ sách luân chuyển chứng từ Tổ chức hệ thống sổ sách luân chuyển chứng từ trình tự, chồng chéo phận liên quan, phù hợp với khả trình độ đội ngũ cán kế toán đặc điểm kinh doanh công ty Các phần hành kế toán thực máy vi tính cho phép giảm nhẹ công việc lao động kế toán thủ công, giảm lượng sổ sách, tiết kiệm thời gian làm việc, khâu đối chiếu số liệu lập báo cáo, giúp công ty theo dõi sát nghiệp vụ kinh tế Đảm bảo Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán – Kiểm toán mối quan hệ đối chiếu Sổ tổng hợp Sổ chi tiết nhập liệu vào máy, vừa ghi vào Sổ kế toán chi tiết vừa ghi vào sổ tổng hợp Chương trình giúp cho phần hành kế toán kiểm soát lẫn nhau, tránh tình trạng gian lận hạch toán - Với hình thức kế toán “Nhật ký chung” phòng kế toán công ty tận dụng ưu điểm mẫu số đơn giản phòng kế toán đưa máy vi tính vào phục vụ cho công tác kế toán, số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều phức tạp song phòng kế toán bố trí gọn nhẹ, hợp lý, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý ban giám đốc 2.3.2 Những tồn tại: Bên cạnh kết mà công ty đạt được, có tồn mà công ty có khả cải tiến hoàn thiện nhằm đáp ứng tốt yêu cầu công tác quản lý Công ty - Vốn yếu tố quan trọng tiến hành sản xuất kinh doanh đơn vị nào, vốn thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, tài sản sử dụng linh hoạt Vì việc sử dụng quản lý vốn dễ xảy bất cập yếu - Nguồn nhân lực đội ngũ chuyên nghiệp chưa nhiều, cần phải tăng cường tuyển dụng đào tạo nhân lực, cán kỹ thuật cao, chuyên sâu, với phận tư vấn chăm sóc khách hàng nhiệt tình, chu đáo - Bộ máy phòng kế toán đơn giản, gọn nhẹ khối khối lượng công việc nhiều, yêu cầu công việc cao đòi hỏi kịp thời xác cao Chính mà nhân viên phòng kế toán phải làm nhiều công việc, khó tránh khỏi sai sót xảy ra, khối lượng tiến độ công việc không đảm bảo yêu cầu công việc công ty Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 96 Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty CPDV vệ sinh CN nhà Hoàn Mỹ Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán: - Công ty cần tuyển thêm số nhân viên phòng kế toán để đảm bảo yêu cầu công tác kế toán công ty - Để giảm bớt khối lượng công việc kế toán vào cuối tháng, cuối quý, để theo dõi cập nhật xác kế toán cần tiến hành cập nhật số liệu vào hệ thống đồng thời lưu cách thường xuyên Có vây việc định khoản, nạp số liệu cập nhật Về tình hình cung ứng sử dụng - Công ty nên xem xét khách hàng mà công ty cung cấp hàng hoá, dịch vụ để công ty có nguồn tài lành mạnh, tránh rủi ro Về tài sản cố định Phải quản lý chặt chẽ, tính khấu hao, đánh giá lại tài sản cố định để đảm bảo an toàn nâng cao hiệu công việc Về chế độ công nhân viên Công ty nên mở rộng sách nhằm khuyến khích động viên cán công nhân viên công ty Ví dụ như: tổ chức hoạt động dã ngoại, kỳ nghỉ hè, kỳ nghỉ đông, tặng quà ngày lễ lớn Công ty nên có hoạt động từ thiện, hoạt động xã hội như: thăm hỏi gia đình thương binh liệt sỹ, trẻ em nhỡ lang thang, người già không nơi nương tựa, trẻ em nhiễm chất độc màu da cam Qua kỳ nghỉ, hoạt động xã hội, hoạt động từ thiện hội điều kiện thuận lợi để người hiểu hơn, từ xây dựng tình đoàn kết cán công nhân viên công ty Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 97 Khoa Kế toán – Kiểm toán KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường để tồn đứng vững thị trường, khẳng định vị thị trường có ý nghĩa lớn với tồn doanh nghiệp thách thức doanh nghiệp Bộ phận kế toán phận thiếu có vai trò quan trọng Công ty Hơn nữa, với xu hướng phát triển chung toàn xã hội, khoa học kỹ thuật ngày đại, Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ ngày phải đổi nhanh tốc độ phát triển để theo kịp thời đại khẳng định vị trí thị trường Qua thời gian thực tập công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ, nhờ giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn cô Cao Thị Huyền Trang anh chị Phòng Kế toán ban lãnh đạo công ty, em nhận thức rõ mối quan hệ mật thiết lý thuyết thực tế hoạt động hạch toán kế toán doanh nghiệp Đó công cụ quản lý sắc bén, có hiệu phục vụ cho quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện hạch toán kinh tế độc lập Bên cạnh ưu điểm cần phát huy, công tác hạch toán kế toán Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ tồn số hạn chế định cần khắc phục hoàn thiện Từ kiến thức mang tính lý luận học tập nhà trường qua tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty, em mạnh dạn nêu lên số quan điểm với hy vọng để công ty tham khảo nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Từ đó, em mong muốn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày phát triển đạt hiệu cao Do thời gian thực tập công ty không nhiều, việc nghiên cứu khả kinh nghiệm thực tế hạn chế, báo cáo thực tập em khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô, anh chị phòng kế toán anh chị Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 98 Khoa Kế toán – Kiểm toán phòng ban khác công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Cuối cùng, lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình cô giáo Cao Thị Huyền Trang giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, tháng 12 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Tuyến Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 99 Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Thứ tự Từ viết tắt DT TSCĐ HĐKD LNTT LNST BCTC HĐSXKD HĐTC UNC,UNT Giải thích Doanh thu Tài sản cố định Hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Báo cáo tài Hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động tài Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu DANH MỤC BẢNG BIỂU Thứ tự Tên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Bảng 1.1: Báo cáo kết kinh doanh công Bảng 2.1: Một số tài khoản cấp công ty không sử dụng Bảng 2.2: Các tiêu phản ánh tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO – Giáo trình Kế toán tài – Đại học Công nghiệp Hà Nội - Kế toán thương mại dịch vụ - Đại học Công nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 100 Khoa Kế toán – Kiểm toán – Giáo trình Lý thuyết thực hành Kế toán tài – Đại học Kinh tế quốc dân PGS TS NGUYỄN VĂN CÔNG – Dân kế toán.com – Tài liệu.vn – Kế toán thiên ưng.com – Một số tài liệu tham khảo Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà Hoàn Mỹ Nguyễn Thị Tuyến – Lớp KT9_K9 Báo cáo tốt nghiệp [...]... nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa kế toán kiểm toán PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CPDV VỆ SINH CÔNG NGHIỆP NHÀ SẠCH HOÀN MỸ 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ Kế toán trưởng Kế... sự chênh lệch Nguyễn Thị Tuyến– KT9.K9 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 28 Khoa kế toán kiểm toán 2.2 Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần dịch vụ vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ 2.2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.2.1.1 Các hình thức trả lương của Công ty Tại Công ty việc tính lương do phòng kế toán tài vụ chịu trách... tiêu thụ hàng hóa với doanh thu đều tăng dần qua các năm Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Công ty Hoàn Mỹ Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa kế toán kiểm toán Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CPDV Vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ 3 năm gần đây ĐVT: Đồng so sánh (2013 với 2012) Chỉ...Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Tuyến –KT9_K9 11 Khoa kế toán kiểm toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa kế toán kiểm toán 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt, Công ty CPDV Vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực... các chuyên viên và một hệ thống phòng ban chức năng Giám Đốc Phòng kế toán Phòng kinh - doanh Phòng kỹ thuật Phòng tư vấn, CSKH Phòng hành chính nhân sự Sơ đồ 1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CPDV Vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ 1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm mọi mặt hoạt động kinh doanh của công ty Giám đốc đưa... công nhân viên có kiến thức nghiệp vụ vững vàng, giỏi, có khả năng kinh doanh giỏi, lôi kéo được khách hàng và giao tiếp, đàm phán tốt Nguyễn Thị Tuyến– KT9.K9 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30 Khoa kế toán kiểm toán - * Hình thức trả lương tại công ty Để đảm bảo cho cán bộ công nhân viên trong Công ty công tác và hoàn thành tốt nhiệm vụ, ngày càng gắn bó hơn với công. .. khoản 338 cuối tháng tổng hợp số liệu để vào báo cáo kế toán( bảng cân đối kế toán, bảng cân đối số phát Mẫu số: 0 ( Ban hành the ngày 14/09/2 Công ty CPDV vệ sinh công nghiệp nhà sạch Hoàn Mỹ Thôn Đông, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, Hà Nội Họ tên Bộ phận văn phòng Nguyễn Khả Mạnh Nguyễn Khả Cường Nguyễn Thị Huệ Nguyễn Thị Hải Nguyễn Thị Tuyến Nguyễn Thu Phương Phạm Nhật Linh Công Văn Tú Lê Văn Thiết Dương... lập, đảm bảo công tác hành chính, tuyển dụng và xây dựng các đội ngũ cán bộ CNV theo yêu cầu, chiến lược của công ty 1.3 Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 và năm 2014 Trong những năm vừa qua, Công ty Hoàn Mỹ đã trải qua những giai đoạn thuận lợi và khó khăn, những bước thăng trầm và nhiều biến động của thị trường Tuy nhiên Công ty Hoàn Mỹ vẫn gặt hái được nhiều thành tích... quỹ Thủ kho Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty CPDV Vệ sinh CN Hoàn Mỹ Bộ máy kế toán trong công ty gồm 5 người trong đó có 2 người tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán, 3 người tốt nghiệp cao đẳng chuyên ngành kế toán Nhiệm vụ của các bộ phận như sau: - Kế toán trưởng : có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, tham mưu cho giám đốc về hoạt động tài chính, lập... 2012.Vì công ty là công ty thương mại chính vì thế giá vốn của doanh nghiệp đánh giá qua đơn giá nhập vào của doanh nghiệp, phản ảnh doanh nghiệp chưa tìm được đối tác cung ứng sản phẩm có giá tốt nhất đồng thời thông số kỹ thuật, chất lượng sản phẩm phải đảm bảo.Doanh nghiệp cần chú trọng đến việc này, vì giá vốn hàng bán là phần quyết định chính đến lợi nhuận chủ yếu của doanh nghiệp Trong doanh nghiệp ... báo cáo tài Báo cáo tài chính, tờ khai thuế kế toán công ty lập Báo cáo tài năm công ty bao gồm: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 –DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN + Báo. .. thống báo cáo tài chính: Hàng quý kế toán Công ty lập báo cáo tài tình hình vật tư, tài sản, tiền vốn khoản công nợ đến thời điểm cuối quý, báo cáo tài lập gửi cho ngành chức theo mẫu báo cáo Bộ... 02 – DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN + Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 04 – DN Cuối kỳ kế toán quý, kỳ kế toán năm đến thời hạn khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài có số