Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế Việt Nam cũng đang từng bước khẳng định vị thế của mình trên trường quốc tế. Nhà nước đang thực hiện đổi mới công nghiệp hóa- hiện đại hóa. Cơ chế thị trường đã tạo điều kiện thuận lợi cho sự hình thành và phát triển của hàng loạt các doanh nghiệp mới với sự đa dạng phong phú của các sản phẩm. Đây chính là nhân tố làm cho nền kinh tế thị trường ở Việt Nam ngày càng trở nên cạnh tranh quyết liệt. Để tồn tại và phát triển không phải là điều dễ dàng đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, và trong đó công ty TNHH Bao bì Đức Kiên cũng có những bước chuyển biến mạnh mẽ trong quá trình hoạt động kinh doanh để tồn tại và xác lập vai trò vị, trí của mình trên thương trường. Trên thị trường hiện nay, mặt hàng kinh doanh của công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có nhiều doanh nghiệp cùng kinh doanh. Để giành được thắng lợi trong cạnh tranh, công ty đã xây dựng những chiến lược, chính sách trong kinh doanh; đồng thời củng cố và hoàn thiện mạng lưới kinh doanh để cho quá trình sản xuất, kinh doanh và dịch vụ diễn ra một cách nhanh chóng, tạo điều kiện thuận lợi giữa hai bên ( doanh nghiệp và khách hàng) nâng cao uy tín cho Công ty trong việc chiếm lĩnh thị trường. Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên, được sự giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên chức trong Công ty. Đặc biệt là sự tận tình hướng dẫn của giảng viên Đào Thu Hà đã giúp em hoàn thành nội dung bài Báo cáo tốt nghiệp của mình bao gồm những phần sau: • Phần 1 : Tổng quan về Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên. • Phần 2 : Thực trạng một số phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên.
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP .5 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận .6 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 1.3.1.Giới thiệu 14 1.3.2.Quy trình sản xuất sản phẩm .15 1.4 Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 16 PHẦN THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU18 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị thực tập 18 2.1.1 Các sách kê toán chung .18 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 19 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 30 2.1.6 Bộ máy kế toán 31 2.2.1.Kế toán TSCĐ .34 2.2.2.Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 55 Nội dung, nhiệm vụ hạch toán, yêu cầu quản lý vốn tiền 76 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên 77 *Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên 86 Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Chú thích XHCNVN Xã hội chủ nghĩa Việt Nam CN Công nghiệp VNĐ Việt Nam đồng TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sàn dài hạn TSCĐ Tài sản cố định 10 TSLĐ Tài sản Lưu động 11 VCĐ Vốn cố định 12 VLĐ Vốn lưu động 13 VKD Vốn kinh doanh 14 NVL, CCDC CBCNV ĐVT BĐS Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Cán công nhân viên Đơn vị tính Bất động sản 15 16 17 Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 BCĐKT NV VCSH GVHB HTK KPT DTT DT HĐTC CCDV LNST Phạm Thị Thúy- 0974070486 Khoa Kế toán Kiểm toán Bảng cân đối kế toán Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Khoản phải thu Doanh thu Doanh thu hoạt động tài cính Cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế giới, kinh tế Việt Nam bước khẳng định vị trường quốc tế Nhà nước thực đổi công nghiệp hóa- đại hóa Cơ chế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho hình thành phát triển hàng loạt doanh nghiệp với đa dạng phong phú sản phẩm Đây nhân tố làm cho kinh tế thị trường Việt Nam ngày trở nên cạnh tranh liệt Để tồn phát triển điều dễ dàng doanh nghiệp nào, công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có bước chuyển biến mạnh mẽ trình hoạt động kinh doanh để tồn xác lập vai trò vị, trí thương trường Trên thị trường nay, mặt hàng kinh doanh công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có nhiều doanh nghiệp kinh doanh Để giành thắng lợi cạnh tranh, công ty xây dựng chiến lược, sách kinh doanh; đồng thời củng cố hoàn thiện mạng lưới kinh doanh trình sản xuất, kinh doanh dịch vụ diễn cách nhanh chóng, tạo điều kiện thuận lợi hai bên ( doanh nghiệp khách hàng) nâng cao uy tín cho Công ty việc chiếm lĩnh thị trường Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên, giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo, cán công nhân viên chức Công ty Đặc biệt tận tình hướng dẫn giảng viên Đào Thu Hà giúp em hoàn thành nội dung Báo cáo tốt nghiệp bao gồm phần sau: Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán • Phần : Tổng quan Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên • Phần : Thực trạng số phần hành chủ yếu Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1.Giới thiệu chung Tên công ty : Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Tên giao dịch : DUCKIEN CO.,LTD Đại diện pháp luật : Lê Hồng Nhung Địa : Số nhà 55A Thôn Dốc Lã –Huyện Gia Lâm – Hà Nội MST : 0104929029 Ngày cấp: 24/09/2010 Giấy phép ĐKKD : 104929029 Ngày cấp: 30/09/2010 Ngày vào hoạt động : 24/09/2010 1.1.2.Qúa trình hình thành phát triển Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên bắt đầu vào hoạt động từ ngày 24/09/2010, doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ mặt tài có dấu riêng, có điều lệ quản lý phù hợp với quy đinh pháp luật.Công ty chuyên sản xuất , cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép Từ thành lập đến , Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có bước tiến không ngừng lĩnh vực sản xuất bao bì phức hợp Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm tâm huyết công việc, Bao bì Đức Kiên tạo danh tiếng chỗ đứng thị trường Tầm nhìnchiến lược Công ty là: “ Cải tiến liên tục để Công ty TNHH bao bì Đức Kiên trở thành thương hiệu mạnh toàn quốc” Đồng thời đề sứ mệnh “ thỏa mãn mong muốn khách hàng hài lòng cán công nhân viên” , giá trị cốt lõi “Uy tín – Chuyên nghiệp- Chất lượng –Hiệu quả” Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Bắt đầu từ năm 2014 ,Công ty áp dụng Quy trình 5S Nhật Bản, quản trị chặt chẽ quy trình quản lý chất lượng để sản xuất sản phẩm chất lượng tốt mang lại hài lòng khách hàng Hình 1.1: Quy trình 5S Với dàn máy móc đại, tự động hóa cao, phục vụ nhiệt tình, giá hợp lý,giao hàng hẹn dịch vu sau bán hàng hoàn hảo, Bao bì Đức Kiên nhận quan tâm hợp tác quý khách hàng 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có máy quản lý gọn nhẹ động Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai thống theo quy định hành , công ty xây dựng cho mô hình quản lý hiệu phù hợp với mô hình điều kiện thực tế công ty Tổ chức quản lý máy thống từ xuống dưới, hoạt động đạo từ ban giám đốc xuống phòng ban, phân xưởng điều hành Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán với tổ đội sản xuất Toàn hoạt động máy đặt đạo Giám đốc Giám đốc đốc Phó giám đốc Phòng Phòng Xưởng Phòng Phòng dịch vụ kinh sản xuất kế bán hàng doanh toán Dịch Dịch Phân Phân Phân Trực Thươg vụ vụ xưởng xương xưởng tiếp mại bán sau bao bì bao bì điện hàng bán tử điện hàng Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Bao bì Đức Kiên Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận - Giám đốc :Là người điều hành hoạt động kinh doanh ngày công ty chịu trách nhiệm việc thực quyền nhiệm vụ Giám đốc có quyền nhiệm vụ : +Giám sát hoạt động công ty, để đảm bảo hiệu sản xuất,chất lượng, dịch vụ hiệu quản ly +Phát triển thực chiến lược để tạo lợi ích kinh doanh cho công ty +Báo cáo hoạt động báo cáo tài để xác định tiến độ trạng thái nhằm đạt mục tiêu sửa đổi mục tiêu, kế hoạch phù hợp với điều kiện +Xây dựng tổ chức thực kế hoạch, chiến lược sách phát triển công ty +Chịu trách nhiệm hàng ngày việc quản lý giám sát hoạt động chung công ty nhằm đạt tầm nhìn, hoạt động sứ mệnh công ty +Đại diện cho công ty thi hành sách chiến lược mà công ty đề -Phó giám đốc : Phó giám đốc người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc uỷ quyền phụ trách lĩnh vực định hoạt động SXKD công ty Đồng thời, chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật định phạm vi công việc lĩnh vực giao + Chủ động tổ chức, đạo, xử lý công việc phạm vi ủy quyền theo kế hoạch phê duyệt nhằm thực tốt nhiệm vụ giao Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán + Thực giới hạn thẩm quyền quy định, phân công Mọi trường hợp vượt giới hạn uỷ quyền, phạm vi phân công phải báo cáo Giám đốc xem xét, định +Tham gia ý kiến sách, định hướng phát triển, kế hoạch kinh doanh công ty thuộc lĩnh vực phân công đạo lĩnh vực khác; tham gia ý kiến vấn đề chung công ty,bố trí, xếp, đánh giá, đào tạo, điều động, luân chuyển, quy hoạch, bổ nhiệm, miễn nhiệm, lương thưởng, khen thưởng, kỷ luật CBNV công ty +Thường xuyên báo cáo Giám đốc ý kiến không thống nhất, vấn đề vượt quyền hạn, khó khăn vướng mắc trình xử lý công việc hàng ngày +Ký văn bản, công văn liên quan đến hoạt động phận phụ trách,hợp đồng với nhà thầu phụ, nhà cung cấp dịch vụ khác…liên quan đến lĩnh vực phụ trách theo uỷ quyền Giám đốc công ty phù hợp với quy định pháp luật trực tiếp xem xét ký duyệt hồ sơ kỹ thuật +Ký chứng từ kế toán khác theo ủy quyền Giám đốc công ty - Phòng kế toán : có trách nhiệm ghi chép thống kê lại toàn hoạt động kinh tế Công ty Thanh toán Hợp đồng kinh tế lập Báo cáo tài chính, thuế…để phục vụ cho việc kinh doanh Công ty Báo cáo quan chức +Lập báo cáo tài thường ký ( tháng, quý,năm) xuất trình lãnh đạo công ty phê duyệt nộp cho quan nhà nước theo quy định pháp luật, chịu trách nhiệm giải trình báo cáo tài với lãnh đạo công ty Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán +Phân tích cấu chi phí vốn nhằm báo cáo lãnh đạo công ty tính hiệu việc sử dụng nguồn vốn cảnh báo nguy thiếu vốn hay chi phí tài công ty cao, việc định giá bán sản phẩm chiết khấu cho hệ thống phân phối -Phòng bán hàng : Chịu quản lý Phó Giám đốc +Tổ chức điều tra , tổng hợp , xử lý thông tin thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh, để đề xuất hoạch định chiến lược , sách bán hàng, đưa giải pháp kinh doanh hữu hiệu, nhằm trì phát triển vị công ty thị trường, nâng cao sức cạnh tranh bán hàng cho công ty + Lập kế hoạch bán hàng dựa việc thực chương trình tiếp thị, quảng cáo, khuyến mãi, hội nghị khách hàng , thu hút quan tâm làm cho khách hàng hiểu rõ sản phẩm ưu nó,thu hút quan tâm rộng rãi công chúng +Tổ chức thực quy trình bán hàng Kiểm soát toàn hoạt động bán hàng, thông tin khách hàng ký hợp đồng, trình toán +Nghiên cứu, xây dựng , triern khái giám sát thực sách giá, sách tín dụng bán hàng phù hợp nhằm đạt doanh số hiệu kinh doanh theo mục tiêu công ty + Thiết lập phát triển kênh bán hàng Có kế hoạch thực hiejn tiếp thị khách hàng nhằm tạo nguồn khách hàng cho công ty -Phòng kinh doanh : + Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển, mạng lưới phân phối, bước mở rộng thị trường nước Nghiên cứu tham mưu cho Ban Giám đốc công tác định hướng kinh doanh xuất nhập Đây chức năng, nhiệm vụ chủ yếu Phòng Kinh doanh Phạm Thị Thúy- 0974070486 10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ: Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên TK 112 TK 112 TK1111 Gửi tiền vào NH Rút TGNH nhập quỹ TM TK 141 TK131,138,141 Chi tạm ứng TM Thu hồi khoản nợ TK 152,153,211 phải thu Mua vật liệu, CCDC TK 411 TM Nhận vốn góp TM TK 1331 TK 331,334,333, TK 5112, 515,711 Thanh toán nợ TM DT, thu nhập khác TK 1544,6421,6422, CP phát sinh tiền TK 1331 Phạm Thị Thúy- 0974070486 79 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán VD1: 01/03/2014 : Thanh toán tiền dịch vụ viễn thông tháng 2/2014giá chưa thuế : 815.962đ, thuế giá trị gia tăng:10% Căn cứ vào phiếu chi ngày 01/03/2014 kế toán ghi: Mẫu 5: Mẫu số 02QĐ số48/2006/QĐngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởngBộ tài chính PHIẾU CHI Quyển số : 01 Ngày 01 tháng 03 năm 2014 Số Nợ : 627 : 01 Có :111 Họ và tên người nhận tiền: Lê Hương Lan Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Thanh toán tiền dịch vụ viễn thông tháng 2/2014 cho phận sản xuất số Số tiền: : 897558 đồng Bằng chữ : Tám trăm chin mươi bảy nghìn năm trăm năm mươi tám đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc: hóa đơn GTGT số 1491966 Đã nhận đủ số tiền bằng chữ :Tám trăm chin mươi bảy nghìn năm trăm năm mươi tám đồng Ngày 0`1 tháng 03năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền Phạm Thị Thúy- 0974070486 80 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán VD2: Căn cứ vào phiếu thu ngày 20/01/2014 kế toán phản ánh số tiền thu từ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 350.000.000đồng - Nợ TK 111: Có TK 112: 350.000.000đ 350.000.000đ Mẫu 6: Đơn vi:công ty TNHH Bao bì Đức Kiên Bộ phận:…kế toán Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 20.tháng 01 năm Số: 01 2014 Nợ: tk 111 Có: tk 112 Họ tên người nôp tiền: Phạm Đình Tuấn Địa chỉ: phòng kế .toán Lý nộp: rút.tiền.gửi.ngân.hàng.về nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 350.000.000 (Viết chữ): ba.trăm năm mươi triệu đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 20 tháng 01 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phạm Thị Thúy- 0974070486 81 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Mẫu 7: Cơ quan Tài Ngân hàng NNVN Khoa Kế toán Kiểm toán CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự - Hạnh phúc PHẦN KBNN GHI LỆNH CHI TIỀN Thực chi Tạm Chuyển khoản ứng Tiền mặt (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Nợ TK: Có TK: Mã quỹ: số ngày Căn Thông tri duyệt y dự toán Mã ĐBHC: Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Chi Ngân sách Tài khoản: Mã KBNN: Mã cấp NS Tên CTMT, DA: .Mã CTMT, DA: Nội dung chi Số tiền Chi nhập quỹ tiền mặt 350.000.000đ Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: Số CMND: .Cấp ngày: Nơi cấp: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN(NH): CƠ QUAN TÀI CHÍNH (UBND xã) Ngày .tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng Phạm Thị Thúy- 0974070486 NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, ghi rõ họ tên) KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày .tháng năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 82 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Mẫu 8: Cơ quan Tài Ngân hàng NNVN GIẤY BÁO NỢ Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Căn Thông tri duyệt y dự toán số 09 mặt x ngày 10/01/2014 Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Chi Ngân sách Tài khoản: 73010004K Mã cấp NS Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Nội dung chi Số tiền Rút tiền nhập quỹ 350.000.000 Tổng cộng 350.000.000 Tổng số tiền ghi chữ: ba trăm năm mươi triệu Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: Phạm Đình Tuấn Số CMND: 142531911 Cấp ngày: 22/6/2006 Nơi cấp: hải dương Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN(NH): Ngày 02 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng KBNN Phạm Thị Thúy- 0974070486 83 Giám đốc KBNN Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Từ chứng từ liên quan kế toán vào sổ liên quan là:sổ quỹ tiền mặt,sổ TK 111,sổ NKC Mẫu 9: Đơn vi:công ty TNHH Bao bì Đức Kiên Mẫu số: S05a – DNN Địa chỉ:Gia Lâm –Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: vnđ Ngày, Ngày, thángSố hiệu chứng từ tháng chứng từ Thu Chi A B C D 01/03 01/03 01 Số tiền Diễn giải E Thu Chi 20/01 20/01 Tồn Thanh toán viễn thông tháng 02 Ghi Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 897.558 350.000.000 tiền mặt - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: 01/01/2015 Thủ quỹ Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Thúy- 0974070486 84 Báo cáo tốt nghiệp G Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Mẫu 10: Sổ Năm 2014 Tên tài khoản:tiền mặt Số hiệu:111 đơn vị :đồng Ngày Chứng từ Ngày Số Diễn giải Trang Tên Số phát sinh Nợ Có tháng hiệu 02/01 02/0 01 02/01 Số dư đầu kì Thanh toán xxxx - 627 897.558 - 112 350.000.00 tiềnviễn thông 02 tháng 02/0 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt …… Số dư cuối kì Phạm Thị Thúy- 0974070486 xxxx 85 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán *Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên - Tiền gửi số tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nước công ty tài chính, bao gồm: Ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý… - Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi doanh nghiệp giấy báo nợ, giấy báo có kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec chuyển khoản… Khi nhận chứng từ gốc ngân hàng chuyển đến kế toán phải tiến hành điều tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng phải ghi theo chứng từ ngân hàng, số chênh lệch theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác, đồng thời thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại Sổ sách sử dụng - Sổ Nhật ký chung - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ tiền gửi ngân hàng - Nhật ký thu,chi tiền gửi ngân hàng - Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,… Chứng từ sử dụng - Giấy báo nợ, báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Tài khoản sử dụng - Tài khoản 112 số tài khoản liên quan khác: TK 334, 6421,6422, Phạm Thị Thúy- 0974070486 86 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ : Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên TK 111 TK 112 TK 111 Rút TGNH nhập quỹ Gửi tiền vào NH TM TK131,138,141 TK 141 Chi tạm ứng TGNH Thu hồi khoản nợ TK152,153,211 phải thu Mua vật liệu, CCDC, TSCĐ TK 411 TGNH Nhận vốn góp TGNH TK 5112, 515,711 TK 1331 TK331,334,333, Thanh toán nợ Doanh thu, thu nhập khác TGNH TK 1544,6421,6422, Chi phí phát sinh TGNH Phạm Thị Thúy- 0974070486 87 TK 1331 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Ngân hàng: NH Nông nghiệp phát triển Nông thôn Số:… GIẤY BÁO NỢ Ngày 05/02/2014 Tên tài khoản nợ: Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên Số tài khoản nợ: 71198726533 Số tài khoản có: SỐ TIỀN Bằng số: 60.940.093 đồng Tên tài khoản có: Số tiền chữ: Sáu mươi triệu chin trăm bốn mươi nghìn không trăm chín ba đồng chẵn Trích yếu: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Giám đốc ngân hàng Kiểm soát Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký tên, đóng dấu) Phạm Thị Thúy- 0974070486 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 88 (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Ngân hàng: NH Nông nghiệp phát triển Nông thôn Số:… GIẤY BÁO CÓ Ngày 08/02/2014 Tên tài khoản nợ: Số tài khoản nợ: Số tài khoản có: 71198726533 SỐ TIỀN Bằng số:154.600.000 đồng Tên tài khoản có: Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên Số tiền chữ: Một trăm năm mươi tư triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Trích yếu: Thu tiền công ty CP tập đoàn Nam Cường Giám đốc ngân hàng Kiểm soát Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký tên, đóng dấu) Phạm Thị Thúy- 0974070486 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 89 (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Tháng 03 năm 2014 Số hiệu TK : 112 Tên TK Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số tháng B C : Tiền gửi ngân hàng VNĐ Nhật ký chung Trang Số thứ Diễn giải D sổ tự dòng E F Số hiệu TK đối ứng G Số dư đầu năm 05/03 05/03 05/03 05/03 10/03 BC232 05/03 Xuất quỹ TM gửi TK TGNH BC233 08/03 Công ty TNHH Xuân Phương TT 15/03 20/03 25/03 BN265 15/03 TT Nợ cho Cty Hải Hà BN266 18/03 TT nợ cho Cty CP TP Hữu Nghị BC235 23/03 Cty TNHH Ngân Hà TT 90 3,500,000,00 Số phát sinh tháng BC230 01/03 Công ty TNHH Nam Hà trả nợ BN264 03/03 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt BC231 05/03 Công ty TNHH Gia Linh TT Phạm Thị Thúy- 0974070486 Số tiền Báo cáo tốt nghiệp 131 111 511 3331 111 511 3331 33112 33111 511 70,000,000 500,000,000 20,000,000 2,000,000 500,000,000 500,000,000 50,000,000 73,125,200 140,000,000 100,000,000 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 25/03 Khoa Kế toán Kiểm toán 3331 511 3331 BC236 25/03 Cty TNHH Ngân Anh TT Cộng chuyển trang sau Phạm Thị Thúy- 0974070486 91 Báo cáo tốt nghiệp 10,000,000 50,000,000 5,000,000 1,351,000,00 713,125,20 0 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý * Ưu điểm - Công ty tổ chức máy quản lý công tác cán quản lý rõ ràng đồng nghĩa với việc thông tin cấp quản lý doanh nghiệp nhanh chóng xác Các cán quản lý chủ động giải vấn đề cách động, linh hoạt, nâng cao hiệu công tác quản trị, đem lại kết cao công việc -Tận dụng chuyên môn cán quản lý lĩnh vực công việc - Thống đạo từ phận quản lý đến đối tượng thực thi công việc * Nhược điểm: - Việc kiểm tra, tra nghiệp vụ kinh doanh kế toán không thực hiện, dẫn đến khả phản ánh sai kết ảnh hưởng đến hoạch định kinh doanh công ty - Giám đốc chịu trách nhiệm bao quát toàn công ty nên việc nắm bắt thực tế gặp nhiều khó khăn 2.3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán *Ưu điểm - Chuyên môn hoá cao - Các sách kế toán áp dụng hợp lý, phù hợp với đặc điểm, loại hình kinh doanh Doanh nghiệp - Hệ thống chứng từ đơn giản, dễ tập hợp - Vận dụng linh hoạt hệ thống tài khoản kế toán Phạm Thị Thúy- 0974070486 92 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Các phần hành kế toán tổ chức tốt * Nhược điểm - Tình hình tập hợp chứng từ đội sản xuất lên phòng kế toán thường bị chậm so với quy định gây khó khăn cho công tác kế toán - Việc áp dụng hệ thống tài khoản hành chưa đầy đủ phản ánh chưa thích hợp với nội dung kinh tế phát sinh 2.3.3 Kiến nghị Công ty trang bị hệ thống máy tính cho phòng kế toán chưa cài đặt phần mềm kế toán Vì theo em công ty nên thực cài đặt phần mềm kế toán máy để giảm bớt thời gian công sức thành viên phòng kế toán tránh bị trung lặp thông tin, thông tin đựoc cập nhật xác nhanh Quán triệt nội dung sử dụng TSCĐ nói chung máy tính nói riêng phạm vi toàn công ty Đào tạo nâng cao kỹ nghiệp vụ sử dụng máy tính công ty mở lớp đào tạo ngắn ngày , sách tuyển dụng nhân viên có khả sử dụng thành thạo vi tính văn phòng, hay thuê chuyên gia máy tính công ty giảng dạy ngắn hạn nghiệp vụ máy tính Đội ngũ kế toán cần phải thường xuyên chau dồi chuyên môn, nâng cao nghiệp vụ, tạo điều kiện cho kế toán viên học thêm, học hỏi kinh nghiệm từ DN bạn Phạm Thị Thúy- 0974070486 93 Báo cáo tốt nghiệp [...]... thiệu -Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên chuyên sản xuất các loại bao bì màng ghép phục vụ cho các ngành: + Nông nghiệp: Bao bì đựng giống cây trồng, thuốc thú y, thức ăn chăn nuôi, v.v + Thực phẩm: Bao bì đựng gạo, gia vị, bánh kẹo, cà phê, v.v + Hóa mỹ phẩm + Dược phẩm -Ngành nghề kinh doanh Bao Bì Màng Ghé, pBao Bì Màng Phức Hợp +Ưu điểm của bao bì phức hợp: Khác với bao bì một lớp mực in được in chủ yếu. .. màng ghép các loại +Bao bì màng ghép đựng bánh kẹo +Bao bì màng ghép đựng giống cây trồng +Bao bì màng ghép đựng hóa mỹ phẩm +Bao bì màng ghép đựng lương thực +Bao bì màng ghép đựng thức ăn chăn nuôi +Bao bì màng ghép đựng thực phẩm +Bao bì màng ghép đựng thuốc bảo vệ thực vật Phạm Thị Thúy- 0974070486 14 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán +Bao bì màng ghép đựng... doanh Công ty TNHH, Công ty cổ phần, Công x x x x x ty hợp danh, Doanh nghiệp tư nhân Hợp tác xã 2.1.6 Bộ máy kế toán Công tác kế toán của công ty do một bộ phận chuyên trách đảm nhiệm gọi là phòng kế toán Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại đây từ khâu ghi chép tới khâu tổng hợp lập báo cáo và kiểm tra đều do bộ phận kế toán đảm nhiệm và thực hiện đầy đủ Để công tác kế toán được thực hiện một. .. 1.3: Bao bì màng phức hợp 1.3.2.Quy trình sản xuất sản phẩm Bao bì phức hợp là loại bao bì được ghép từ các màng mỏng khác nhau Và đặc điểm để nhận ra bao bì dạng này đó là bề mặt mịn màng và chữ rất rõ nét, điển hình chúng ta có thể thấy qua các bao bì như bao bì cafe, bao bì mít sấy khô,v v Những bao bì này thoạt nhìn thì mỏng manh nhưng độ bền khá lớn, có khả năng chống được va đập ở trong một số. .. tư, quỹ dõi Cố công công nợ Định cụ dụng cụ Nhân viên thống kê Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy tại công ty TNHH Bao bì Đức Kiên *Để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao, bộ máy kế toán được tổ chức như sau: - Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng: Là người có trách nhiệm cao nhất phòng, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty, HĐQT về việc chỉ đạo, thực hiện mọi hoạt động của phòng được giao Ban hành các chế độ,... Hạn chế: • Các hoạt động marketing chưa được thực hiện triệt để và chưa đem lại hiệu quả Hệ thống kênh phân phối còn nhiều hạn chế cần khắc phục: quá đơn giản, tổ chức thực hiện lựa chọn đại lý chưa có hiệu quả, hợp đồng với các đại lý chưa chặt chẽ… PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại đơn vị thực tập 2.1.1 Các chính sách kê toán chung Phạm... công tác kế toán được thực hiện một cách chính xác và kịp thời công ty đã quyết định chọn hình thức kế toán tập chung.C Phạm Thị Thúy- 0974070486 31 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: (Nguồn: phòng Tài Chính, công ty TNHH Bao bì Đức Kiên ) Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tttoán trưởng Kế toán Kế... được giao Ban hành các chế độ, quy định về kế toán tài chính và chỉ đạo thực hiện đúng luật kế toán của công ty Giúp giám đốc công ty trong công việc thực hiện thống kê và hạch toán kinh tế đồng thời giúp giám đốc công ty trong việc kiểm soát tài khoản cho toàn công ty Phạm Thị Thúy- 0974070486 32 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Kế toán tổng hợp kiêm thủ... các hồ sơ, hợp đồng kinh tế có liên quan đến công tác kinh doanh của Công ty theo đúng quy định của pháp luật hiện hành -Phòng dịch vụ : Quản lý điều hành các công việc thuộc lĩnh vực kinh doanh dịch vụ của Công ty theo đúng quy định của pháp luật hiện hành \ +Chủ động nghiên cứu, đề xuất các phương án tổ chức kinh doanh mặt bằng đạt hiệu quả cao Tổ chức công tác quản lý, ký kết hợp đồng cho thuê ô... toán - Công ty sử dụng một số loại chứng từ theo qui định chung do Bộ Tài chính ban hành như : * Chứng từ về tiền lương : + Bảng chấm công + Bảng chấm công làm thêm giờ + Bảng thanh toán tiền lương + Bảng thanh toán tiền thưởng + Giấy đi đường +Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành +Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ Phạm Thị Thúy- 0974070486 19 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp ... tồn kho: kê khai thường xuyên - Hệ thống báo cáo: báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán -... giải trình báo cáo tài với lãnh đạo công ty Phạm Thị Thúy- 0974070486 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán +Phân tích cấu chi phí vốn nhằm báo cáo lãnh đạo... động kinh tế Công ty Thanh toán Hợp đồng kinh tế lập Báo cáo tài chính, thuế…để phục vụ cho việc kinh doanh Công ty Báo cáo quan chức +Lập báo cáo tài thường ký ( tháng, quý,năm) xuất trình lãnh