Tổ chức công tác kế toán và một số phần hành chủ yếu tại công ty TNHH bình hoa

GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC VIẾT TẮT Phần I : Khái quát chung công ty TNHH Bình Hoa 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Bình Hoa 1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Bình Hoa 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty TNHH Bình Hoa 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Bình Hoa Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán 2.1.Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Bình Hoa 2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty TNHH Bình Hoa 2.3.Tổ chức công tác kế toán số phần hành chủ yếu Công ty TNHH Bình Hoa 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.3 Kế toán tiền TSCĐ 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.3.6 Kế toán thuế GTGT Phần III: Thu hoạch nhận xét 3.1 Thu hoạch 3.2 Nhận xét 3.3 Ý kiến đóng góp KẾT LUẬN PHỤC LỤC SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập DANH MỤC VIẾT TẮT Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ký hiệu TNHH BCTC TSCĐ GTGT NHNN TGNH GBN UNC TSCĐVH TSCĐHH XDCB BHXH BHYT KPCĐ BHTN CPSX CP NVL TT CP NC TT CP SXKD CP SXC SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Ý nghĩa Trách nhiệm hữa hạn Báo cáo tài Tài sản cố định Giá trị gia tang Ngân hàng nhà nước Tiền gửi ngân hang Giấy báo nợ Ủy nhiệm chi Tài sản cố định vô hình Tài sản cố định hữu hình Xây dựng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí sản xuất Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất chung MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Hòa chung với phát triển kinh tế giới kinh tế khu vực Trong thời gian qua, doanh nghiệp Việt Nam có bước chuyển mạnh mẽ Cùng với lên xã hội, doanh nghiệp vừa nhỏ tăng lên cách nhanh chóng số lượng, quy mô chất lượng Tổ chức công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu quản lý thân doanh nghiệp mà công cụ để Nhà nước kiểm soát hoạt động doanh nghiệp đó, đảm bảo công ty hoạt động theo pháp luật, làm tròn nghĩa vụ nộp thuế nhà nước Công ty TNHH Bình Hoa thuộc nhóm công ty dịch vụ có nhiều đóng góp công xây dựng phát triển đất nước Cũng bao doanh nghiệp khác, công ty TNHH Bình Hoa mong muốn cho công ty ngày lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo uy tín thị trường đạt doanh thu cao Sau thời gian thực tập công ty TNHH Bình Hoa với vốn kiến thức học nghiên cứu em nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý, tổ chức máy kế toán Mặt khác, nhờ có giúp đỡ cô cán công ty, đồng thời có hướng dẫn, góp ý kiến tận tình cô giáo Lê Thị Thanh Hà giúp em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo gồm có phần chính: * Phần I: Khái quát chung công ty TNHH Bình Hoa * Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Bình Hoa * Phần III: Thu hoạch nhận xét SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BÌNH HOA 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Bình Hoa Tên doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH BÌNH HOA Địa : Xã Tuân Chính – Huyện Vĩnh Tường – Tỉnh Vĩnh PHúc Điện thoại : 0211.839 689 Mã số thuế : 2500236616 Nơi mở tài khoản Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Agribank Công ty TNHH Bình Hoa thành lập theo định số: 000356 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Vĩnh Phúc cấp Là doanh nghiệp thành lập từ 06/05/2005, Công ty TNHH Bình Hoa đến trải qua nhiều khó khăn thách thức Với lỗ lực cố gắng không ngừng ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên, với khả tài ổn định, tính chuyên nghiệp cao tổ chức, sản xuất dịch vụ hoàn hảo cho đối tượng khách hàng Công ty hoạt động phát triển cách không ngừng, đạt tín nhiệm từ đối tác khách hàng lớn Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, tuân thủ pháp luật quản lý tài chính, nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng doanh nghiệp Thực mục tiêu năm kế hoạch: Doanh thu cao năm trước, chi phí giảm xuống mức tối thiểu 1.2.Hoạt động sản xuất kinh doanh Phát huy mạnh công ty TNHH Bình Hoa công trình cầu đường công trình xây dựng trọng điểm tỉnh Công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực: SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -1- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập -Thi công xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, thủy điện, sân bay, bến cảng, đường dây trạm biến thế, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị khu công nghiệp -Lắp đặt kết cấu thép, lắp đặt máy móc siêu trường siêu trọng -Kinh doanh vật liệu xây dựng -Khai thác cát, sỏi, đất sét… Công ty kinh doanh với phương châm đặt chất lượng lên hàng đầu , bền vững, giữ chữ tín, sẵn sàng hợp tác với công ty nước 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty TNHH Bình Hoa Sơ đồ ( phụ lục 01) Công ty TNHH Bình Hoa có kết cấu đơn giản Căn vào chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty xây dựng theo mô hình: - Giám Đốc Là người đứng đầu doanh nghiệp, có vai trò quan sát lãnh đạo toàn hoạt động công ty cách thông qua nhân viên cấp phó giám đốc Phụ trách kí kết hợp đồn kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty - Phó Giám Đốc Nhận nhiệm vụ từ giám đốc, phụ trách công việc chung ( phòng kinh doanh, kế toán) chịu trách nhiệm kết phòng kinh doanh, kế toán Báo cáo thường xuyên với giám đốc công việc giao Đôn đốc thực phòng ban công ty - Phòng Kinh Doanh Tổ chức hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường nước, chăm sóc khách hàng, xúc tiến triển khai kế hoạch ban giám đốc đề - Phòng Kế Toán SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -2- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán, quản lý tài công ty, lập sổ sách, hạch toán, báo cáo số liệu kế - Phòng Kinh Tế-Kỹ Thuật Có nhiệm vụ Quản lý, sửa chữa thiết bị máy móc, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, xúc tiến công tác kinh doanh theo kế hoạch; theo dõi, trì cải tiến hệ thống quản lý chất lượng dịch vụ; quản lý theo dõi, giám sát chất lượng công trình thi công công ty - Phòng Hành Chính Có nhiệm vụ quản lý điều hành công tác hành chính, tổ chức công ty; theo dõi, giải chế độ sách cho người lao động 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Bình Hoa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh công ty thời kỳ kế toán, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Qua bảng biểu (phụ lục 2) trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 năm 2013 ta thấy: Thông qua bảng số liệu, ta thấy thay đổi tình hình hoạt động SXKD công ty TNHH Bình Hoa năm 2012 2013 Cụ thể là: Doanh thu bán hàng cung cấp DV năm 2013 so với năm 2012 tăng 5.364.970.167đ, tỷ lệ tăng tương ứng 32.46% Giá vốn hàng bán năm 2013 so với năm 2012 tăng 4.691.628.189đ, tỷ lệ tăng tương ứng 30.9% Giá vốn tăng nhiều so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Vì nên lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV năm 2013 so với năm 2012 tăng 673.31.978đ tỷ lệ tăng tương ứng 50.27% Năm 2013 daonh nghiệp mở rộng thêm sở vật chất cho phận quản lý doanh nghiệp nên Chí phí doanh nghiệp tăng cao nhiều so với năm 2013 công ty cần xem xét hợp lí hay chưa Bên cạnh chi phí tài năm 2013 so với năm 2012 tăng 184.298.892đ, tỷ lệ tăng tương ứng 40,19 % Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN công ty đạt năm 2013 so SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -3- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập với năm 2012 tăng 240.945.597đ, tỷ lệ tăng tương ứng 367% Điều chứng tỏ năm 2013 công ty hoạt động hiệu qủa lợi nhuận chưa cao Như qua việc phân tích tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty biến động kinh tế cạnh tranh mạnh thị trường doanh nghiệp ngày lớn mạnh làm ăn có lãi Tạo niềm tin cho cán công nhân viên, giúp họ hăng say cộng việc đạt chất lượng cao tạo nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -4- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH HOA 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Bình Hoa Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp (phụ lục 03) Hình thức kế toán doanh nghiệp sử dụng hình thức tập trung Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán phản ánh kịp thời kỳ tập trung phòng kế toán tài Theo sơ đồ trên, phận công việc phòng kế toán công ty tổ chức sau: - Kế toán trưởng người có trách nhiệm, quyền hạn cao phòng tài vụ Chịu trách nhiệm báo cáo tình hình sổ sách kinh doanh lên giám đốc vào thời điểm (tháng, quý, năm) người tổng kết, tổng hợp BCTC, báo cáo thuế vào cuối niên độ Điều hành hoạt động phận tài kế toán, tổ chức công tác tài kế toán doanh nghiệp, quản lý tiền vốn tài sản công ty - Kế toán tổng hợp Quản lý, phân tích chi phí giá thành đơn vị theo kế hoạch giao Tập hợp, kiểm tra kế toán chi tiết công tác hạch toán lập bảng biểu kế toán theo theo chuẩn mực kế toán quy định công ty - Kế toán vốn tiền có nhiệm vụ theo dõi toàn nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản tạm ứng, toán giao dịch với ngân hàng, kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước Lập theo dõi công nợ với thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách thực tế Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lí, hợp lệ chứng từ trước lập phiếu thu, phiếu chi - Kế toán TSCĐ chịu trách nhiệm ghi sổ phần tài sản cố định hàng tháng, thực theo dõi biến động tăng giảm tài sản, thực việc trích khấu hao loại tài sản, nhóm tài sản cách xác theo quy định doanh nghiệp SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -5- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kiểm tra thực kế hoạch tính giá thành, phản ánh đầy đủ, kịp thời toàn chi phí kinh tế phát sinh doanh nghiệp tính giá thành sản phẩm - Thủ quỹ thu chi tiền mặt hàng ngày, tổng hợp toán lương Cuối ngày báo cáo lên kế toán trưởng mức độ thu chi ngày công ty - Kế toán tiền lương khoản trích theo lương vào phiếu giao việc công nhân ghi chép công việc thực ngày để tổng hợp lương Căn vào nội quy, quy chế văn khác công ty để tính lương - Kế toán thuế có nhiệm vụ theo dõi, báo cáo thuế cho giám đốc, quan chức nhà nước Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi chi tiết thu chi quỹ ngân hàng 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty TNHH Bình Hoa Chế độ kế toán áp dụng công ty theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ ( phụ lục 04) Niên độ kế toán: 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm Kỳ báo cáo: Lập BCTC theo năm Đơn vị tiền tệ sử dụng đồng Việt Nam (đ) Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính trị giá vốn thực tế xuất kho: bình quân gia quyền 2.3 Tổ chức công tác kế toán số phần hành chủ yếu công ty TNHH Bình Hoa 2.3.1 Kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền công ty bao gồm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt tồn quĩ công ty tiền Việt Nam (VNĐ), ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu, ngân phiếu… SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -6- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Theo quy định, loại ngoại tệ phải quy đổi VNĐ theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng NHNN công bố phản ánh nguyên tệ TK 007 Vàng, bạc, đá quý đánh giá tiền VN theo giá thực tế - Chứng từ kế toán sử dụng Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy tạm ứng, bảng kê quỹ… - Tài khoản kế toán sử dụng Tài khoản 111 “tiền mặt” khoản đối ứng có liên quan khác - Phương pháp kế toán Ví dụ Ngày 20 tháng 09 năm 2012, phiếu thu tiền mặt rút TGNH nhập quỹ, số tiền 30.000.000 đ (phục lục 05) Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 111: 30.000.000đ Có TK 112: 30.000.000đ Ví dụ Ngày 10 tháng 09 năm 2012, phiếu chi tiền mặt trả lương tháng năm 2012 cho nhân viên, số tiền 15.000.000đ ( Phục lục 06) Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 334: 15.000.000đ Có TK 111: 15.000.000đ 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng tiền gửi công ty ngân hàng tổ chức tài chính… - Chứng từ sử dụng Giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê ngân hàng, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản - Tài khoản sử dụng Tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” sử dụng để phản ánh tăng giảm tiền công ty gửi ngân hàng - Phương pháp kế toán Ví dụ Ngày 29/03/2012 công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ, số tiền 100.000.000đ Căn vào GBN số 02, kế toán hạch toán sau: Nợ TK 111: 100.000.000đ Có TK 112: 100.000.000đ Ví dụ (Phục lục 07) Ngày 20/08/2012 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau UNC ngày 27/07/2012 Trả tiền đặt mua máy trộn bê tông có hóa đơn kèm theo Trị giá mua 410.000.000đ, thuế GTGT 10% 4.100.000đ, kế toán ghi: SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -7- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập dụng kế toán mới, gặp nhiều khó khăn phải tiếp cận với khái niệm mới, máy kế toán biết vận dụng cách linh động, sáng tạo có hiệu chế độ kế toán vào điều kiện cụ thể công ty - Nhược điểm + Về TSCĐ muốn nhượng bán hay lý phải qua hệ thống thủ tục rườm rà, phương tiện máy móc tài sản hao mòn nhiều mà lý + Khi toán tạm ứng trường hợp ứng trước chi phí thi công Công ty không sử dụng “ giấy toán tạm ứng” trường hợp ứng tiền cho nhân viên doanh nghiệp Mẫu phản ánh xác trình chi tạm ứng mẫu “giấy đề nghị toán” mà doanh nghiệp sử dụng 3.3 Ý kiến đóng góp TSCĐ đưa vào sử dụng phải phân công rõ trách nhiệm cho phận, phòng ban công việc bảo quản an toàn cho TSCĐ, tránh mát, hư hỏng Công ty nên có giải pháp trách nhiệm vật chất: Thưởng cho trường hợp bảo quản sử dụng tốt TSCĐ, phạt trường hợp bảo quản sử dụng không quy định kỹ thuật Cần tăng cường công tác bảo dưỡng, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động TSCĐ Trong trình chi tạm ứng phát sinh chênh lệch số chi tạm ứng số thực thi Vì công ty nên xem xét lại việc sử dụng chứng từ để có điều chỉnh hợp lý có nên sử dụng chứng từ “ giấy toán tạm ứng ” thay cho chứng từ “ giấy đề nghị toán” hay không SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 -18- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam phải chịu nhiều khó khăn thách thức Chính Công ty TNHH Bình Hoa nói riêng doanh nghiệp nói chung cần phải làm tốt công tác quản lý kinh tế sản xuất Và kế toán- tài đóng vai trò định tới phát triển doanh nghiệp Bởi kế toán không phục vụ cho việc hạch toán quản lý kinh tế mà có vai trò tích cực việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, góp phần không nhỏ cho ban Lãnh đạo doanh nghiệp sách chiến lược Qua thời gian thực tập công ty TNHH Bình Hoa giúp đỡ tận tình anh chị phòng Kế toán em tìm hiểu vấn đề lịch sử hình thành phát triển công ty , tổ chức máy quản lý tổ chức công tác kế toán công việc cụ thể Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Lê Thị Thanh Hà cán Công ty TNHH Bình Hoa giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục 01 Báo cáo thực tập Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty TNHH Bình Hoa GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Phòng Kỹ Thuật Phòng Hành Chính MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục Báo cáo thực tập BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2012 VÀ NĂM 2013 ĐVT : đồng Chỉ Tiêu Doanh thu BH cung cấp DV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài _ Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2012 Chênh Lệch Tuyệt đối % 2013 16.524.166.0361 21.889.136.203 5.364.970.167 - + 32.467 - 16.524.166.0361 21.889.136.203 5.364.970.167 + 32.467 15.184.816.488 19.876.444.677 4.691.628.189 + 30.9 1.339.349.548 2.012.61.026 673.341.978 0 + 50.271 - 458.483.832 642.782.724 184.298.892 + 40.19 458.483.832 642.782.724 184.298.892 + 40.19 0 - 793.338.560 961.120.850 167.782.290 + 21.15 87.527.156 408.787.952 312.260.796 + 367 0 0 0 0 - 87.527.156 408.787.952 312.260.796 + 367 21.881.789 102.196.988 80.315.199 + 367 65.645.367 306.590.964 240.945.597 + 367 Phục lục 03 SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán vốn tiền Kế toán thuế Phục lục 04 SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Phục lục 05 SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Đơnvị: Công ty TNHH Bình Hoa Địa chỉ: Xã Tuân Chính – Huyện Vĩnh Tường – Tỉnh Vĩnh Phúc PHIẾU THU Ngày 20 tháng 09 năm 2012 Quyển số: Số:.06 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Thu Hằng Địa chỉ: phòng kế toán Lý thu: rút TGNH nhập quỹ Số tiền: 30.000.000 đồng (viết chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo…… Chứng từ gốc……………………………… Ngày 20 tháng 09 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập biểu Ngườinhận tiền (Ký,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): ba mươi triệu đồng chẵn Đã ký +Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá, quý):………………………………… + Số tiền quy đổi…………………………………………………… SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục 06 Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty TNHH Bình Hoa Địa chỉ: Xã Tuân Chính – Huyện Vĩnh Tường – Mẫu số: 02 -TT Tỉnh Vĩnh Phúc PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 09 năm 2012 Quyển số: Số: 05 Nợ : 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Phan Thị Hoa Địa : Thủ quỹ Lý chi: trả lương cho nhân viên Số tiền:15.000.000 đồng (viết chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn Kèm theo…… Chứng từ gốc……………………………… Ngày 10 tháng 09 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiểu Ngườinhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):mười lăm triệu đồng chẵn Đã ký +Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá, quý):…………………………………… + Số tiền quy đổi……………………………………………………… SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Phục lục 07 Chứng từ 01: Mẫu Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện Số:…… Lập ngày:…… Phần NH ghi Nợ Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Bình Hoa Số tài khoản: 03201001050 …………… Tại ngân hàng: NN & PTNT Vĩnh phúc Tỉnh:Vĩnh phúc Số hiệu NHA.… Có Đơn vị nhận tiền: Cty cổ phần thiết bị xây dựng Hòa Bình ……………… Địa chỉ: Số 2A Ngô quyền, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Số CMTND:………… Cấp Số hiệu NHA… ngày /…./……Nơi cấp:…… Loại nghiệp vụ:…… Số tài khoản: 1220202001834 Ký hiệu thống kê:…… Tại Ngân hàng: Nông nghiệp PT nông thôn Vĩnh phúc Nội dung toán: Trả tiền mua máy trộn bê tông Số tiền chữ: Bốn trăm mười bốn triệu trăm nghìn đồng số: 414.100.000đ Đơn vị trả tiền Kế toán NHA ghi sổ ngày 27/7/12 Chủ tài khoản Kế toán SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Kiểm soát NHB ghi sổ ngày… Kế toán Kiểm soát MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục 08 Trích chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Bình Hoa Địa chỉ: Tuân Chính – Vĩnh Tường – Vĩnh Phúc Báo cáo thực tập Chứng từ ghi sổ Số 295 Ngày 13 tháng năm 2012 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Giảm TSCĐ nhượng bán Cộng Số hiệu tài khoản Nợ 214.1 811 x Có 211.3 80.000.000 x 120.000.000 200.000.000 Kèm theo…chứng từ gốc Ngày….tháng….năm… Kế toán ( ký, họ tên) Người lập ( ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Số: 296 Ngày 13 tháng 09 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Chi phí nhượng bán Số hiệu tài khoản Nợ Có 811 111 5.000.000 TSCĐ Cộng x x 5.000.000 Kèm theo…chứng từ gốc Ngày…tháng….năm… Kế toán ( ký, họ tên) Người lập ( ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Số: 297 Ngày 13 tháng 09 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Giá trị thu hồi tiền mặt Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 711 333.1 Cộng x x 110.000.000 11.000.000 121.000.000 Kèm theo…chứng từ gốc Người lập ( ký, họ tên) Ngày…tháng….năm… Kế toán ( ký, họ tên) Phục lục 09 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Công ty TNHH Bình Hoa Báo cáo thực tập BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Từ ngày 01/03/2012 đến ngày 31/03/2012 ĐVT:Đồng TK STT khấu Tên tài khoản TK 154 TK 642(1) TK 642(2) hao 21411 21412 21413 21414 21431 Hao mòn nhà cửa vật kiến trúc Hao mòn máy móc thiết bị 7.716.389 9.725.678 57.340.823 Hao mòn máy thi 55.655.622 công Hao mòn dụng cụ 1.625.375 thiết bị quản lý Khấu hao quyền sử dụng đất Cộng 3.802.649 68.859.861 65.381.300 1.625.375 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Kế toán trưởng MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập Phục lục 10 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG T10/2012 Phòng: Kỹ thuật Đơn vị tính: đồng STT Họ tên Phan Thị Hoa Trần Anh Tuấn Nguyễn Đức Mạnh Nguyễn Việt Hùng Tổng Chức vụ Kế toán trưởng NV Kế toán NV kĩ thuật NV kĩ thuật Lương Bậc lương Hệ số Tổng số Các khoản phải khấu trừ Được lĩnh 3.000.000 2,0 0,5 7.500.000 500.000 7.000.000 2.500.000 1,5 0,5 5.000.000 300.000 4.700.000 2.700.000 1,5 0,5 5.400.000 200.000 5.200.000 2.000.000 1,5 0,5 4.000.000 21.900.000 1.000.000 4.000.000 20.900.000 Kế toán trưởng SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người lập bảng MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục 11 Báo cáo thực tập SƠ ĐỐ HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SP TK111,112,331 TK152,153 TK 154(CPNVL) TK 154 TK 138,811,152 K/c, phân bổ Tập hợp chi phí chi phí NVL trực NVL trực tiếp tiếp cuối kì K/c khoản làm giảm giá TK133 TK 632 TK 155 K/c giá thành TK 154(CP NCTT) SX thực tế SP K/c, phân bổ chi phí nhân TK 334,338 Tập hợp CP NC trực tiếp TK 152,214,111… công trực tiếp cuối kì TK 157 K/c giá thành SX thực tế SP gửi bán TK 154(CP SXC) Tập hợp chi phí sản xuất chung K/c chi phí SX chung phân bổ TK 632 Giá thành thực tế SP bán không qua kho TK 133 SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Phục lục 12 CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH PHÚC Báo cáo thực tập HÓA ĐƠN ( GTGT) Ngày 20 tháng 10 năm 2012 Mẫu số: 01GTKT3/02 Ký hiệu: BL/11P Số hóa đơn: 1121151 Đơn vị bán hàng:công ty xăng dầu Vĩnh Phúc Mã số thuế: 0100107564-001 Địa chỉ: Thị Trấn Vĩnh Tường-Vĩnh Tường-Vĩnh Phúc Chứng từ số: 009688-BLENYET Tên khách hàng: Công ty TNHH Bình Hoa Mã số thuế: 2500236616 Địa chỉ: Tuân Chính – Vĩnh Tường – Vĩnh Phúc Hình thức toán: Tiền mặt TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Dầu Diezel 0.05% Lít 515 19.454,55 10.019.093 Cộng tiền hàng: 10.019.093 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.001.907 Tiền phí xăng dầu: Tổng cộng: 11.021.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Lê Văn Ba SV: Phan Thị Diệu Hoa KT15-06 Nguyễn Thị Hoa MSV:10ª03184 ... Diệu Hoa KT15-06 -4- MSV:10ª03184 GVHD: Lê Thị Thanh Hà Báo cáo thực tập PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH HOA 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Bình Hoa. .. em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo gồm có phần chính: * Phần I: Khái quát chung công ty TNHH Bình Hoa * Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Bình Hoa * Phần III:... hợp tác với công ty nước 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty TNHH Bình Hoa Sơ đồ ( phụ lục 01) Công ty TNHH Bình Hoa có kết cấu đơn giản Căn vào chức