Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty TNHH vận tải thương mại trường hưng

- Đặc điểm sản phẩm: dịch vụ Logistics của công ty là sự gắn kết liên tục các hoạt động vận tải đường dài, giao nhận, kho hàng và vận chuyển đường ngắn được thực hiện một cách chuyên ngh

PHẦN I:

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG

MẠI TRƯỜNG HƯNG

1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

- Tên công ty: Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng

- Tên giao dịch: TRUONG HUNG TRANSPORT TRARE CO.,LTD

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 1A, ngõ 74 Đường Kim Ngưu, phường Thanh Nhàn, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội

- Mã số thuế: 0101.089.808

- Công ty được thành lập Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng thành lập ngày 12/10/1996 theo QĐ thành lập số 0102001492 tại thành phố Hồ Chí Minh, với chức năng vận chuyển đường ngắn trong nội thành và đi các tỉnh phía Nam Ban đầu, công ty chỉ gồm 14 thành viên, sau 1 năm thành lập đi vào hoạt động, nhận thấy tình hình kinh doanh vận tải đường dài Bắc - Nam bằng xe Container tiềm năng hơn

Vì thế ngày 02/8/1997 chi nhánh Công ty TNHH Vận Tải Trường Hưng được thành lập với trụ sở tại số 30 Đại Cồ Việt, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Đến năm 2000, khách hàng ở phía Bắc sử dụng hình thức vận chuyển bằng xe Container tăng trưởng nhanh, liên quan đến các hoạt động về kho bãi và dịch vụ giao nhận tận cửa Trước tình hình đó, từ chi nhánh đã phát triển lên thành Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng vào ngày 21/11/2000

Với phương châm phục vụ:” Chuyên nghiệp- Chuyên cần- Tận tình- Sáng tạo” và

“ Thành công của bạn là mục tiêu của chúng tôi”, bởi vậy nên qua gần chục năm hoạt động Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng đã lớn mạnh vượt bậc Phương tiện vận tải, hệ thống kho bãi ngày càng tăng, chất lượng dịch vụ được ưu tiên hàng đầu Với mục tiêu và chất lượng hoạt động như vậy Công ty đã được nhiều

khách hàng và đối tác tin cậy, trở thành nhà cung cấp phương tiện vận chuyển bằng

xe Container lớn nhất ở phía Bắc Việt Nam

- Chức năng chính: Vận tải, luân chuyển hàng hóa Bắc - Nam

2 Đặc điểm quy trình kinh doanh

- Lĩnh vực kinh doanh của công ty:

 Kinh doanh vận chuyển nội địa bằng xe: đầu kéo container tiêu chuẩn và các loại xe tải thùng kín dạnh container

 Vận tải đa phương thức kết hợp giữa đường bộ, đường sắt, đường biển và đường hàng không với phương thức giao tận cửa, đáp ứng các nhu cầu đa dạng của khách hàng trên tuyến vận chuyển nội địa Bắc – Nam

 Kinh doanh, đại lý mua bán hàng hóa tiêu dùng và tư liệu sản xuất.

- Đặc điểm sản phẩm: dịch vụ Logistics của công ty là sự gắn kết liên tục các hoạt động vận tải đường dài, giao nhận, kho hàng và vận chuyển đường ngắn được thực hiện một cách chuyên nghiệp, khoa học có hệ thống với tính vận trù cao, phục vụ tốt công tác phân phối hàng hóa trên toàn quốc thông qua các trung tâm kho vận tải tại

Hà Nội, Vinh, Đà Nẵng, Quảng Ngãi, Nha Trang và TP Hồ Chí Minh

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý( phụ lục 01)

3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

 Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý, điều hành mọi hoạt động kinh

doanh của công ty, đại diện cho công ty trong việc giao dịch ký kết hợp đồng kinh tế,

có quyền tổ chức bộ máy công ty, tuyển chọn lao động, trả lương, thưởng theo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc là người đại diện theo Pháp luật của công ty

 Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, có trách nhiệm lên các

phương án kế hoạch và trực tiếp điều hành các phòng ban Phó giám đốc có thể thay

mặt Giám đốc giải quyết các công việc khi Giám đốc vắng mặt Có quyền đưa ra những quyết định quản lý đối với các phòng ban và các đội xe trong giới hạn trách nhiệm của mình Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước Pháp luật

về nhiệm vụ được phân công

 Phòng nghiệp vụ: Phụ trách công việc hành chính, nhân sự của công ty Là bộ

phận trực tiếp Marketting, tìm kiếm khách hàng cho Công ty, thỏa thuận giá cước vận chuyển, soạn thảo hợp đồng vận chuyển, thu nhận các thông tin mà khách hàng yêu cầu Từ các thông tin thu thập được đó, nhân viên phòng nghiệp vụ chuyển cho bộ phận điều hành thực hiện

 Phòng điều hành: Chịu trách nhiệm các hoạt động kinh doanh của công ty từ đó

lập kế hoạch vận chuyển, quản lý và điều hành xe để hoàn thành các kế hoạch vận chuyển của các khách hàng đặt ra hàng tháng, đồng thời tham mưu cho ban giám đốc những phát sinh trong quá trình vận chuyển

 Phòng Kế toán: Quản lý tài chính, chịu toàn bộ trách nhiệm về công tác tài

chính kế toán của công ty, cung cấp thông tin kinh tế, phân tích tình hình kinh doanh giúp giám đốc thanh tra quản lý tài chính, đề xuất giúp giám đốc ra các quyết định kinh doanh hợp lý, đem lại hiệu quả cao Phòng kế toán lấy số liệu từ phòng nghiệp

vụ của công ty sau đó viết chứng từ và thanh toán công nợ với khách hàng

 Phòng kỹ thuật( ban quản lý xe): Sửa chữa, kiểm tra, bảo dưỡng định kỳ để

đảm bảo an toàn kỹ thuật cho xe vận hành trên đường

4 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (phụ lục 02)

* Nhận xét: Qua các biểu đồ trên ta các chỉ tiêu như doanh thu, chi phí, lợi nhuận

đều tăng dần từ năm 2011 đến năm 2012 Như vậy có thể nói tình hình sản xuất kinh doanh của DN phát triển tương đối ổn định Cơ cấu vốn của DN có sự thay đổi về tỷ

lệ vốn cổ đông so với vốn góp của lao động Tuy nhiên đó chỉ là biến động không nhỏ Doanh thu của DN ngày càng tăng lên, đó là do số chuyến vận chuyển ngày càng tăng Xem xét kết quả so sánh giữa năm 2011 và năm 2012 ta thấy:

 Doanh thu của năm 2012 so với năm 2011 tăng 9.032.631.992 đồng, tương ứng 8,08%

 Lợi nhuận sau thuế của năm 2012 so với năm 2011 tăng 61.249.922 đồng, tương ứng 7,27%

Bên cạnh đó, ta thấy giá vốn hàng bán tăng 7.926.022.013 đ, tương ứng 7,84% là

do số lượng vận chuyển tăng và do chi phí nguyên vật liệu (xăng, dầu) biến động Do đặc thù nghành nghề kinh doanh chịu nhiều ảnh hưởng của biến động giá cả dịch vụ đầu vào và sự cạnh tranh giữa các nhà dịch vụ vận tải trong và ngoài nước đã ảnh hưởng không nhỏ đến sự phát triển của công ty

Qua những nhận xét sơ bộ về tình hình hoạt động của công ty năm 2012 so với năm 2011, kết quả đó cho ta thấy sự nỗ lực của toàn bộ công nhân viên trong công

ty Điều này đã thể hiện quyết tâm cũng như những thành tựu ,bước tiến vững chắc công ty đã đạt được mặc dù đang trong thời buổi kinh tế còn nhiều khó khăn ,suy thoái…

PHẦN 2

TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HƯNG

1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp( phụ lục 03 )

Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung , nên toàn bộ công tác

kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo tài chính của đơn vị đều được thực hiện tại phòng kế toán:

 Kế toán trưởng :Chịu trách nhiệm chỉ đạo ,hướng dẫn toàn bộ công tác kế

toán ở phòng TC-KT và các thông tin kinh tế trong toàn bộ công ty

 Kế toán tiền lương :Có nhiệm vụ thanh toán lương và bảo hiểm xã hội theo

chế độ cho các công nhân viên trong công ty theo quyết định của giám đốc

 Kế toán thanh toán : Tiền gửi ,tiền mặt có nhiệm vụ quản lý việc thanh

toán nội bộ và bên ngoài là người đại diện của công ty quan hệ giao dịch với ngân hàng

 Kế toán bán hàng và công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ kịp thời toàn

bộ tình hình công nợ: phải thu phải trả, tình hình cung cấp dịch vụ và doanh thu bán hàng

 Kế toán thuế: kiểm tra số liệu, vào bảng kê hóa đơn, cập nhật số liệu hóa

đơn GTGT, làm và nộp báo cáo thuế vào ngày 20 hàng tháng

 Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt quỹ của công ty Hằng ngày

căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi qua chứng từ gốc ,theo dõi sử dụng vốn đúng mục đích ghi sổ quỹ Cuối ngày theo dõi và đối chiếu với sổ quỹ

Như vậy Công ty Vận Tải Thương Mại Trường Hưng sử dụng loại hình thức tổ chức kế toán tập trung thuận tiện cho việc tiến hành thu nhận, xử lý chứng từ để kịp thời vào sổ sách kế toán tổng hợp, chi tiết đảm bảo lãnh đạo tập trung dễ phân công

và chỉ đạo trong công tác kế toán

2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại doanh nghiệp

- Chế độ kế toán: công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/02/2006 của BTC, với hệ thống tài khoản và các chuẩn mực kế toán do nhà nước ban hành

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 năm Dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng ( VNĐ)

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung

- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo đường thẳng và theo thời gian sử dụng

- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho:

 Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho: theo giá thực tế - đích danh

 Phương pháp hạch toán: kê khai thường xuyên

3 Thực tế tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng

Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng là một đơn vị kinh doanh thương mại với đặc điểm kinh doanh chính là dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc – Nam Sản phẩm hàng hóa của Công ty là khối lượng vận tải hàng hóa Mặc dù vậy, nhưng

vì Công ty là loại hình DN vận tải nên cũng có một số những sản phẩm phụ mua vào

để phục vụ cho việc kinh doanh của mình như: Dầu diezen, lốp ô tô, nhớt, vé cầu đường…

Trong công ty hiện tổ chức một số phần hành kế toán như: Hạch toán TSCĐ; hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và tình hình thanh toán với người lao động; hạch toán chi phí kinh doanh và tính giá thành sản phẩm; hạch toán các nghiệp

vụ thanh toán; hạch toán xác định kết quả kinh doanh…

3.1 Kế toán vốn bằng tiền

3.1.1 Kế toán tiền mặt

 Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,

giấy đề nghị thanh toán, bảng kiểm kê quỹ…

 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111- tiền mặt

Ví dụ:

Ngày 5/12/2013 mua Văn phòng phẩm của công ty TNHH Văn phòng phẩm Cửu Long với giá 1.500.000đ ( đơn giá chưa bao gồm VAT 10%) dùng để phục vụ bộ phận văn phòng, Công ty thanh toán ngay bằng tiền mặt Căn cứ vào chứng từ hóa

đơn GTGT( phụ lục 04), kế toán lập phiếu chi số 0015( phụ lục 05)

Kế toán ghi:

Nợ TK 642(3): 1.500.000 đồng

Nợ TK 133: 150.000 đồng

Có TK111: 1.650.000 đồng

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

chi,ủy nhiệm thu, séc bảo chi…

-TK1121 Tiền việt nam

-TK1122 Ngoại tệ

Ví dụ :

Ngày 15/12/2013 Công ty thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp là Công ty Cao

su sao vàng qua chuyển khoản Tại ngân hàng Techcombank – CN Lạc Trung, số tiền

là 50.500.000 đồng Căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng (phụ lục 06) kế toán hạch

toán

Nợ TK 331Sao vàng : 50.500.000đ

Có TK 112 : 50.500.000đ

3.2 Kế toán tài sản cố định

- TSCĐ hữu hình bao gồm: trụ sở làm việc, xe ô tô, container, thiết bị văn phòng…

- TSCĐ vô hình bao gồm : phần mềm máy tính ,…

- Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ…

- TK 211 : TSCĐ hữu hình

- TK 213: TSCĐ vô hình

- TK 214: Hao mòn TSCĐ

TSCĐ của công ty được đánh giá theo công thức nguyên giá như sau:

Nguyên giá

Trị giá mua theo hóa đơn (trừ chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán)

+

Chi phí liên quan

khác(nếu có)

Ví dụ:

Ngày 20/12/2013, công ty mua một máy kéo phục vụ cho việc giao nhận vận tải với giá ghi trên hóa đơn chưa có thuế :700.000.000 VNĐ Thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt chạy thử là 5.000.000 VNĐ Kế toán xác định NG TSCĐ như sau

Nguyên giá của máy kéo = 700.000.000 + 5.000.000= 705.000.000 VNĐ

Ví dụ:

+ Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ do mua sắm

Ngày 20/12/2013, công ty trích tiền từ nguồn vốn kinh doanh mua 2 máy vi tính để

sử dụng cho bộ phận văn phòng, trị giá 20.000.000 VNĐ, thuế GTGT 10%, công ty

đã thanh toán bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau

Nợ TK 211: 20.000.000

Nợ TK 133(2): 2.000.000

Có TK 111: 22.000.000

+ Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ do thanh lý

Ngày 12/12/2013 công ty thanh lý một đầu kéo , nguyên giá 755.000.000 đồng, đã khấu hao 604.000.000đồng, người mua chấp nhận với giá cả thuế GTGT 10% là: 176.000.000 đồng, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng

Kế toán hạch toán :

+ Phản ánh nguyên giá TSCĐ giảm do thanh lý, nhượng bán

Nợ TK 811: 151.000.000

Nợ TK 214: 604.000.000

Có TK 211(1): 755.000.000 + Phản ánh số tiền thu từ thanh lý, nhượng bán :

Nợ TK 112: 176.000.000

Có TK 711: 160.000.000

Có TK 333(1): 16.000.000

 Kế toán khấu hao TSCĐ

Căn cứ vào chế độ quản lý tài chính hiện tại của nhà nước và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp, công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

Theo phương pháp này, căn cứ vào giá trị phải khấu hao và thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ để xác định mức trích khấu hao bình quân hàng năm cho TSCĐ theo công thức :

Mức trích khấu hao

trung bình năm của

TSCĐ

=

Nguyên giá Thời gian sử dụng

Mức trích khấu hao trung

bình tháng của TSCĐ = Mức trích khấu hao TB năm của TSCĐ

12 tháng

Số khấu hao

TSCĐ trích

trong tháng

này

=

Số khấu hao TSCĐ trích trong tháng trước

+

Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng này

-Số khấu hao TSCĐ giảm trong tháng này

Mức trích khấu

hao TSCĐ năm

cuối cùng

= Nguyên giáTSCĐ _

Số khấu hao lũy kế của TSCĐ

3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Tại công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Trường Hưng áp dụng hình thức trả lương theo thời gian

Đơn vị tính lương thời gian là tháng: là số tiền trả cố định hàng tháng cho người lao động trên cơ sở hợp đồng lao động và ngày công thực tế tham gia lao động (dựa vào bảng chấm công)

Căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán phân biệt tiền lương và phân bổ tiền lương vào chi phí sản xuất kinh doanh

- Bảng chấm công ,bảng thanh toán tiền lương, thưởng ,bảng phân bổ tiền lương

và các khoản trích theo lương

- TK 334: Phải trả công nhân viên

Công thức tính lương theo thời gian tại công ty như sau:

Lương thời

gian = Lương cố định ghi trên hợp đồng lao động x

Số ngày làm việc thực tế 26( ngày)

Ví dụ : Theo hợp đồng lao động, hàng tháng công ty trả cho chị Nguyễn Thùy An

mức lương 3.000.000 VNĐ Theo bảng chấm công tháng 12/2013 chị đi làm 25 ngày.Dựa vào công thức tính lương:

Lương

3.000.000

26

-Tài khoản 338: phải trả người lao động khác

Trong đó : TK 338(2): Kinh phí công đoàn

TK 338(3): Bảo hiểm xã hội

TK 338(4): Bảo hiểm y tế

TK 338(9): Bảo hiểm thất nghiệp

Và các tài khoản liên quan khác

Hàng tháng căn cứ vào quỹ lương cơ bản công ty lập bảng trích lương theo tỉ lệ cố định là 32,5% trong đó 9.5% khấu trừ vào lương công nhân viên (BHXH 7%, BHYT 1.5%, BHTN 1%) và 23% tính vào chi phí (BHXH 17%, BHYT 3%, BHTN 1%, KPCĐ 2%)

Ví dụ: Dựa vào tình hình thực tế tháng 12/2013 tính lương phải trả cho nhân viên kế

toán Lê Thị Oanh là : 2.457.000 đ Các khoản trích theo lương theo quy định kế toán ghi:

Bút toán 1: Nợ TK 642: 3.000.000

Có TK 334: 3.000.000

Bút toán 2: Nợ TK 642 : 690.000

Nợ TK 334 : 285.000

Có TK 338: 975.000

Chi tiết:

TK 338(2): 60.000

TK 338(3): 720.000

TK 338(4): 135.000

TK 338(9): 60.000

3.4 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm

3.4.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất

 Phân loại chi phí sản xuất từ quan điểm của kế toán tính giá thành SP:

Công ty TNHH Vận tải Thương mại Trường Hưng là loại hình DN mang tính đặc thù, nên chi phí kinh doanh bao gồm các khoản chi phí sau: chi phí NVL trực tiếp ( như tiền xăng dầu chạy xe), chi phí nhân công trực tiếp ( gồm tiền lương, phụ cấp lương và các khoản trích theo lương theo tỷ lệ tiền lương phát sinh của lái xe ),chi phí sản xuất chung( chủ yếu chi phí săm lốp, sửa chữa) chi phí quản lý DN ( những