Ôn tập môn kiểm toán căn bản có đáp án

Kiểm toán - 2014 Chương 1: Những vấn đề kiểm toán Câu 1: Điều lệ TCT có phải loại chuẩn mực kiểm toán tuân thủ không? Vì sao? Trả lời: Có Vì điều lệ TCT quy định thân tổ chức công ty mà cá nhân phận công ty phải tuân thủ Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc điều chỉnh hành vi kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao? Trả lời: Đúng Vì: Chuẩn mực kiểm toán quy định nguyên tắc, thủ tục hướng dẫn thể thức áp dụng ngtắc, thủ tục trình kiểm toán Chuẩn mực kiểm toán gồm phận riêng biệt: Hệ thống CM chuyên môn; quy tắc đạo đức nghề nghiệp => CM kiểm toán nguyên tắc dẫn vừa có tính bắt buộc, vừa có tính chất hướng dẫn, hỗ trợ Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán thực kiểm toán Đ or S? Why? Trả lời: Sai Vì: - KTC phải tuân thủ CM kiểm toán; - Chuẩn mực kế toán quy định nguyên tắc, thủ tục hướng dẫn áp dụng Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 nguyên tắc thủ tục trình kế toán; - Việc lập trình bày BCTC trách nhiệm đơn vị kiểm toán kiểm toán viên có trách nhiệm đưa ý kiến mức độ trung thực BCTC đơh vị kiểm toán phải tuân thủ chuẩn mực kế toán trình bày BCTC KTV cần phải hiểu biết chuẩn mực kế toán tuân thủ chuẩn mực kiểm toán Câu 4: Đối tượng kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống ko? Trả lời: Đối tượng ko giống - Đối tượng KT BCTC BCTC thực trạng tài sản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Đối tượng KTTT thực trạng việc chấp hành luật pháp, sách chế độ quy định - Đối tượng KTHĐ tính hiệu lực, hiệu tính kinh tế hoạt động Câu 5: P/b giống, khác KTHĐ, KTTT, KT BCTC Trả lời: Giống nhau: - Đều trình kiểm toán viên độc lập có lực tiến hành thu thập đánh giá chứng thông tin kiểm toán nhằm xác nhận báo cáo mức độ phù hợp thông tin với chuẩn mực thiết lập - Đều tuân thủ chuẩn mực kiểm toán; - Đều mang chức kiểm toán: Kiểm tra xác nhận; trình bày ý kiến(tư vấn); - Đều thực quy trình gồm giai đoạn: lập kế hoạch kiểm toán, thực kiểm toán, kết thúc kiểm toán Khác nhau: Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Tiêu chí Khái niệm KT HĐ KTTT Là loại kiểm toán nhằm để xem xét đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực hiệu hđ kiểm toán Là loại kiểm toán nhằm để xem xét đơn vị kiểm toán có tuân thủ quy định mà quan có thẩm quyền cấp or quan chức NN or quan chuyên môn đề hay ko Chủ thể Thường KTV Thường KTV nhà kiểm nội thực nước thực toán Đtượg Tính hiệu lực, Thực trạng việc chấp KT hiệu tính hành luật pháp, kinh tế hđ sách chế độ n~ quy định Tài liệu tham khảo KT BCTC Là loại kiểm toán nhằm kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý thông tin BCTC kiểm toán Thường KTV độc lập thực BCTC thực trạng tài sản, nvụ ktế phát sinh Nhận xét Kiểm toán - 2014 Mục đích Xem xét đvị ktoan có tuân thủ quy định mà cq có thẩm q` cấp or cq chức NN or cq chuyên môn đề hay ko Tiêu chuẩn định Các VB quy định liên mức lĩnh quan NN, ngành, vực hoạt động lĩnh vực Chuẩn mực đánh giá thông tin Người SD T2 Xem xét, đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực hiệu hoạt động KT Ktra xác nhận tính trung thực, hợp lý BCTC ktoan Chủ yếu nhà Bản thân đvị quản lý kiểm toán cq cấp Luật, chuẩn mực, VB pháp lý kế toán, chế độ ktoan hành Các đối tượng có nhu cầu, nhà đầu tư, bank, quan thuế Bản b/cáo tính trung thực, hợp lý thông tin BCTC n~ đề xuất gợi ý BC KQ Bản bcáo cho ng KT quản lý kq kiểm toán n~ ý kiến đề xuất cải tiến HĐ Bản báo cáo thực trạng chấp hành luật pháp quy định nhằm củng cố, trì kỷ cương Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Câu 6: Tại tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? Trả lời: - Tổ chức kiểm toán độc lập tổ chức cung cấp dịch vụ kiểm toán cho đơn vị, cá nhân có nhu cầu kiểm toán Khi có nhu cầu kiểm toán, đơn vị, cá nhân có nhu cầu phải trả phí cho đơn vị kiểm toán nhu cầu tự nguyện, không bắt buộc Do đó, để đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ bên tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng kiểm toán với khách hàng kiểm toán - Đối với tổ chức kiểm toán nội kiểm toán nhà nước không cần phải ký hợp đồng Vì công việc kiểm toán công việc bắt buộc theo kế hoạch kiểm toán hàng năm theo yêu cầu nhà quản trị, hoạt động kiểm toán không thu phí nên không cần ký hợp đồng kiểm toán Câu 7: BGĐ đơn vị KT sử dụng KQ loại kiểm toán (KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho kết KTTT KTBCTC ) Trả lời: - BGĐ đv đc KT sd KQ KTTT để kiểm tra, đánh giá việc tuân thủ quy tắc quan NN cấp đề việc tuân thủ quy định ng quản lý cấp đơn vị quan chuyên môn nhằm củng cố trì kỷ cương, chấn chỉnh uốn nắn đảm bảo tuân thủ quy định nề nếp nghiêm túc Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 - BGĐ đv đc KT sd kq KTBCTC để biết điểm mạnh đợn vị để phát huy, biết hạn chế, yếu công tác quản lý, tổ chức kế toán để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng Đồng thời khuyến nghị KTV sở để đơn vị chấn chỉnh, uốn nắn hoạt động tài chính, sản xuất kinh doanh hiệu Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng kiểm toán đơn vị kiểm toán bên khác sử dụng kết kiểm toán(như ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) Trả lời: -*KTTT - Đối với đơn vị kiểm toán: (như trên) - Đối với cấp trên: Xem xét xem cấp có thực quy định đơn vị hay ko - Đối với NN: Nắm bắt, củng cố điều hành hoạt động đơn vị, tổ chức việc tuân thủ pháp luật quy định # NN luật DN, luật thuế *KTHĐ - Thường để nhà quản lý xem xét tình hình thực hoạt động công ty có phù hợp với tiêu chuẩn định mức lĩnh vực hoạt động để theo kế hoạch hay ko *KTBCTC - Đvị kiểm toán:(như câu trên) Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 - Đvới NN: Xem xét tình hình tài công ty để cân nhắc vấn đề cho vay, khoản tín dụng khác - Đvới cổ đông, nhà đầu tư: Quyết định trì, mở rộng hay thu hẹp mức độ góp vốn, mức độ đầu tư - Nhà cung cấp: Quyết định trì, tăng cường hay giảm thiểu mức độ cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung mục tiêu loại kiểm toán cụ thể Tiêu chuẩn dùng làm để đánh giá thông tin loại kiểm toán Trả lời: - Mục tiêu kiểm toán nói chung kiểm tra cho ý kiến nhận xét mức độ phù hợp thông tin kiểm toán so với tiêu chuẩn, chuẩn mực thông tin thiết lập → Thẩm định thông tin -*Kiểm toán hoạt động: Mục tiêu: xem xét đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực hiểu hoạt động kiểm toán Tiêu chuẩn đánh giá TT: tiêu chuẩn định mức lĩnh vực hoạt động cụ thể ***Kiểm toán tuân thủ: Mục tiêu: Xem xét đơn vị kiểm toán có tuân thủ quy định mà quan có thẩm quyền cấp quan chức NN hay quan chuyên môn đề hay ko Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 T/c đánh giá TT: Các VB quy định liên quan nhà nước, ngành, lĩnh vực đơn vị ***KTBCTC: Mục tiêu: Kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợp lý BCTC kiểm toán T/c đánh giá TT: Luật, chuẩn mực kế toán, VB pháp lý kế toán có liên quan, chế độ kế toán hành Câu 10: Tại kinh tế thị trường, DN thƣờng thuê KTĐL để kiểm toán BCTC? Trả lời: Vì: - KTVĐL có khả thực loại kiểm toán khác chủ yếu thực kiểm toán BCTC - Trong kinh tế thị trường tạo tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng tài sản -> Nhu cầu thẩm định thông tin tài khách quan cần thiết - Mặt khác, chủ thể kinh tế hình thành phát triển liên hệ, ràng buộc, chi phối lẫn -> BCTC hàng năm đơn vị lập trở thành đối tượng quan tâm bên có liên quan Sự quan tâm thể nhiều góc độ khác cần phải có độ tin cậy - Thị trường ngày phát triển cạnh tranh gay gắt, yêu cầu thông tin nhanh chóng, kịp thời xác, khách quan BCTC thẩm định Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 bên thứ độc lập có uy tín, trình độ chuyên môn, có trách nhiệm pháp lý -> KTV ĐL đáp ứng yêu cầu đặt _>>> Thường thuê KTĐL để KT BCTC Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán gì? T/d CMKT kiểm toán kiểm soát chất lượng kiểm toán? Trả lời: Chuẩn mực kiểm toán quy định n~ nguyên tắc, thủ tục n~ hướng dẫn thể thức áp dụng nguyên tắc thủ tục trình kiểm toán - Tác dụng: - Có t/c bắt buộc hỗ trợ, hướng dẫn cho KTV - Được tổ chức kiểm toán tổ chức # sd làm thước đo chung để đánh giá chất lượng công việc KTV thực trình kiểm toán - Là để đvị kiểm toán n~ ng # có liên quan phối hợp trình kiểm toán sử dụng kết kiểm toán Chương 2: Các tổ chức kiểm toán hoạt động tổ chức Câu 1: Nêu vai trò tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ chức KT nội Trả lời: Tổ chức kiểm toán độc lập: Thực chức thẩm định thông tin cho đvị, báo cáo đưa ý kiến xác nhận mức độ tin cậy thông tin Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 này, từ giúp người sử dụng thông tin có sở để đưa định, đối sách thích hợp - Tổ chức kiểm toán NN: Là công cụ quản lý NN, đặc biệt quản lý chi tiêu NSNN, giúp NN nắm bắt củng cố điều hành hoạt động đơn vị, tổ chức việc tuân thủ luật pháp quy định khác NN - Tổ chức KTNB: Là công cụ quản lý nhà quản lý đơn vị, phục vụ cho quản lý hoạt động đơn vị Câu 2: Tổ chức KTNN khách hàng kiểm toán độc lập hay ko? Trả lời: Có: Vì khách thể kiểm toán độc lập tổ chức, cá nhân có nhu cầu kiểm toán Nếu tổ chức KTNN có nhu cầu kiểm toán tổ chức KTĐL thực kiểm toán Tổ chức KTNN phải trả phí ký hợp đồng kiểm toán với tổ chức KTĐL Câu 3: Tổ chức KTNN thực loại kiểm toán chủ yếu thực loại kiểm toán nào? Trả lời: - Tổ chức KTNN thực loại kiểm toán: KTHĐ, KTTT, KTBCTC 10 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 - Khi RRKS đánh giá cao phạm vi áp dụng pp kiểm toán rộng ngược lại vì: RRKS đánh giá cao mức độ thỏa mãn kiểm soát thấp, BCTC chứa đựng nhiều GL, sai sót => dẫn đến KTV không tin tưởng dựa vào hệ thống kiểm soát Nên KTV mở rộng phạm vi kiểm toán hay phạm vi áp dụng pp kiểm toán rộng ngược lại Câu 8: Hệ thống KSNB gì? Tại KTV phải nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB đơn vị kiểm toán Hệ thống KSNB bao gồm toàn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm mụcđích quản lý điều hành hoạt động đơn vị KTV phải nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB đơn vị kiểm toán vì: Giúp KTV lập kế hoạch kiểm toán tổng thể, công trình kiểm toán thích hợp hiệu KTV đánh giá độ tin cậy HT KSNB để đánh giá RRKS xác định phạm vi kiểm toán cho thích hợp Câu 9: Tại KTV tin cậy tuyệt đối vào HT KSNB đơn vị đuợc kiểm toán cho dù đƣợc tổ chức tốt? 46 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 KTV tin cậy tuyệt đối vào HT KSNB đơn vị kiểm toán cho dù tổ chức tốt vì: HTKSNB người lập nên có hạn chế cố hữu: +,Yêu cầu thông thường chi phí HTKSNB không đc vượt lợi ích mà mang lại +,Phần lớn thủ tục KSNB đc thiết lập cho nghiệp vu thường xuyên nghiệp vụ không thường xuyên +,Sai sót người thiếu ý, đãng trí thực nhiệm vụ kiểm soát không hiểu rõ yêu cầu công việc kiểm soát +,Khả HTKSNB không phát đc thông đồng thành viên ban quản lý nhân viên với người khác Câu 10: Trình bày mục tiêu KTV việc nghiên cứu, đánh giá hiệu lực KSNB giai đoạn: lập kế hoạch kiểm toán thực kế hoạch kiểm toán Mục tiêu KTV việc nghiên cứu, đánh giá hiệu lực KSNB giai đoạn: • Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: Giúp KTV xác định : - Có chấp nhận kế hoạch hay không - Nhận diện sai phạm trọng yếu tiềm tàng 47 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 - Xác định rủi ro phát dự kiến - Thiết kế thủ tục như: kiểm tra chi tiết nghiệp vụ, số dư • Giai đoạn thực kế hoạch kiểm toán: để KTV đánh giá lại mức độ RRKS để từ định mở rộng hay thu hẹp RRKS Câu 11: Làm rõ mối quan hệ hạn chế cố hữu HT KSNB với RRKS Nêu ví dụ minh họa Mqh: hạn chế cố hữu hệ thống KSNB mà tăng RRKS cao ngược lại: • Yêu cầu thông thường chi phí cho HTKSNB không vượt lợi ích mà mang lại Chi phí cho HTKSNB cao mà lợi ích mang lại thấp DN bỏ qua nhiều mắt xích dẫn đến HTKSNB không ngăn ngừa hết đc nên RRKS cao • DN có nhiều nghiệp vụ không thường xuyên dẫn đến HTKSNB thiết kế hết đc quy định KSNB nên RRKS cao • Sai sót người thiếu ý, đãng trí thực nhiệm vụ kiểm soát không hiểu rõ yêu cầu kiểm soát dẫn đến GL,SS nhiều mà HTKSNB không kiểm soát đc nên RRKS cao • Ví dụ: - Những nghiệp vụ thường xuyên (thu, chi tiền, ) đc thiết lập hầu hết đvị dẫn đến RRKS 48 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 - Nghiệp vụ lý, liên doanh, liên kết chưa thiết lập đc nên dễ xảy RRKS Câu 12: Trong khâu lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá HT KSNB đơn vị kiểm toán có hiệu lực mạnh KTV dự kiến phương pháp kiểm toán áp dụng sao? Trong khâu lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá HTKSNB đơn vị đc kiểm toán có hiệu lực mạnh KTV dự kiến áp dụng kết hợp hai PP kiểm toán pp kiểm toán tuân thủ Trong đó, phạm vi áp dụng pp thu hẹp vì: - Để thu thập chứng kiểm toán thông tin BCTC KTV phải dự kiến áp dụng PP kiểm toán - Khi HTKSNB đvị đc kiểm toán đc đánh giá có hiệu lực cao có nghĩa KTV cho hệ thống có khả ngăn chặn, phát sửa chữa đc nhiều GL,SS nên BCTC chứa đựng GL, SS trọng yếu Do thu hẹp bớt việc kiểm tra nghiệp vụ số dư tài khoản tức thu hẹp phạm vi áp dụng PP kiểm toán - Mặt khác, HTKSNB đc đánh giá có hiệu lực cao KTV hi vọng dựa vào HTKSNB để giảm bớt công việc kiểm toán Chính KTV cần áp dụng PP kiểm toán tuân thủ để thu thập chứng kiểm toán tính thích hợp hiệu HTKSNB Nhờ thu hẹp phạm vi áp dụng PP kiểm toán 49 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Câu 13: Hiệu lực HT KSNB đơn vị kiểm toán ảnh hưởng đến phạm vi kiểm toán sao? • Hiệu lực HTKSNB đơn vị đc kiểm toán mà thấp mức độ thỏa mãn kiểm soát thấp, dẫn đến KTV không tin tưởng dựa vào HTKS, KTV bỏ qua, không áp dụng PP kiểm toán tuân thủ mà thực mở rộng phạm vi áp dụng PP kiểm toán • Hiệu lực HTKSNB đơn vị đc kiểm toán mà cao mức độ thỏa mãn kiểm soát cao dẫn đến KTV tiến hành thu hẹp phạm vi áp dụng PP kiểm toán bản( KTV cho HTKSNB tốt, GL, SS, RRKS thấp) Câu 14: Tại phương pháp kiểm toán được vận dụng kiểm toán BCTC? CHƯƠNG 7: PP kiểm toán kỹ thuật chọn mẫu công tác kiểm toán Câu 1: RRKS đánh giá thấp ảnh hưởng đến phạm vi áp dụng pp kiểm toán bản? 50 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Trả lời: Thu hẹp phạm vi áp dụng pp kiểm toán Vì RRKS thóa, KTV áp dụng pp kiểm toán tuân thủ để thu thập chứng kiểm toán tính thích hợp hiệu HTKSNB, chứng minh hiệu lực HTKSNB mạnh, tức mức độ thỏa mãn kiểm soát cao KTV thu hẹp phạm vi áp dụng pp kiểm toán Ngược lại, kết áp dụng pp tuân thủ chứng minh hiệu lực HTKSNB thấp KTV lại mở rộng phạm vi áp dụng pp kiểm toán Câu 3: Nếu khái quát nd kỹ thuật phân tích xu hướng kiểm tra chi tiết nghiệp vụ? Trả lời: - Phân tích xu hướng PP so sánh lượng tiêu * Kỹ thuật so sánh phân tích xu hướng thường sử dụng : + So sánh số liệu thực tế kỳ với kỳ trước + So sánh số liệu thực tế với kế hoạch, định mức, dự toán… + So sánh số liệu thực tế doanh nghiệp với số liệu bình quân ngành or số liệu dự kiến KTV + So sánh số liệu thực tế DN với DN khác quy mô, lãnh thổ, ngành nghề, loại hình SXKD ⇨ PP giúp KTV thấy chiều hướng biến động tiêu, qua giúp KTV định hướng đc nội dung KT vấn đề cần sâu ● Ưu điểm : nhanh chóng, đơn giản ● Nhược điểm : ko thể đ mcối quan hệ tiêu - Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ: + Khảo sát nghiệp vụ thực tế phát sinh đc ghi nhận 51 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 + Xem xét, kiểm tra việc ghi chép nghiệp vụ vào sổ kế toán, việc chuyển đổi nghiệp vụ có chế độ, PP hay ko, có đc ghi chép đầy đủ hay bỏ sót … ⇨ Giúp tìm gian lận sai sót từ ghi chép Câu 4: Trong trường hợp KTV chọn mẫu nghiệp vụ để kiểm tra ? Trả lời : Trong trường hợp : - Các nghiệp vụ phát sinh với số lượng lớn, thường xuyên nghiệp vụ thông thường Câu 5: Phạm vi áp dụng kỹ thuật Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ ảnh hưởng đến khối lượng công việc chi phí kiểm toán nào? giải thích ngắn lý Phạm vi áp dụng kỹ thuật kiểm tra chi tiết nghiệp vụ rộng khối lượng công việc chi phí kiểm toán cao ngược lại Vì kiểm tra chi tiết nghiệp vụ kỹ thuật bao gồm khảo sát nghiệp vụ thực tế phát sinh ntn ghi nhận sao; xem xét, kiểm tra việc ghi chép nghiệp vụ sổ kế toán phạm vi áp dụng kỹ thuật kiểm tra chi tiết nghiệp vụ rộng KTV phải kiểm tra nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra việc ghi chép sổ kế toán -> KL công việc nhiều chi phí tăng lên 52 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Câu 6: KN hệ thống KSNB? Trình bày mối liên hệ hiệu lực HT KSNB với mức độ thỏa mãn kiểm soát? Hệ thống KSNB bao gồm toàn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm mục đích quản lý điều hành hoạt động đơn vị Câu 8: Giải thích kiểm toán BCTC, KTV phải áp dụng PP KTCB? Trả lời: - Đối tượng KT BCTC BCTC phận cấu thành BCTC Mục tiêu KT BCTC kiểm tra xác nhận mức độ trung thực, hợp lý BCTC thông tin BCYC Số liệu trình bày vào thông tin BCTC số liệu hệ thống kế toán xử lý cung cấp Để có chứng kiểm toán làm sở cho việc đưa ý kiến NX thông tin tài KTV phải SD PP KTCB PP kiểm toán thiết kế để thu thập chứng có liên quan đến số liệu kế toán xử lý cung cấp Ngoài đơn vị kế toán, dù HT KSNB có hiệu lực đến đâu ko thể ngăn chặn, phát sửa chữa hết GL,SS thân HTKSNB có hạn chế cố hữu 53 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 CHƯƠNG 8: Câu 1: Cuộc kiểm toán độc lập chưa kết thúc sau KTV ký vào Báo cáo kiểm toán chưa đến thời điểm công bố Hãy giải thích ngắn gọn lý Trả lời: Cuộc kiểm toán độc lập chưa kết thúc sau KTV ký vào BCKT có kiện phát sinh trước công bố BCKT Khi đơn vị phải có trách nhiệm thông báo cho KTV KTV phải có trách nhiệm xem xét, đánh giá ảnh hưởng kiện phát sinh đến BCTC sau cân nhắc xem có sửa chữa BCKT hay ko Câu 2: Tại kiểm toán tổ chức kiểm toán nhà nước thực ký hợp đồng kiểm toán với đơn vị kiểm toán? Trả lời: Do tổ chức kiểm toán quan chuyên môn nhà nước, thực kiểm toán đơn vị tổ chức có sử dụng vốn, tài sản, chi phí nhà nước kiểm toán bắt buộc theo kế hoạch kiểm toán hàng năm => ko phải ký hợp đồng Câu 3: Khi nghi ngờ đơn vị kiểm toán không đảm bảo hoạt động liên tục, KTV cần phải làm gì? Tại sao? Trả lời: KTV cần phải: - Soát xét kế hoạch BGĐ đơn vị kiểm toán hoạt động tương lai – Thu thập đầy đủ chứng thích hợp để xác nhận hay loại trừ yếu tố ko chắn trọng yếu – Yêu cầu BGĐ đơn 54 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 vị kiểm toán xác nhận văn liên quan đến kế hoạch hành động tương lai họ Câu 4: Khi đơn vị kiểm toán thông báo kiện phát sinh sau ngày khóa sổ lập BCTC, KTV cần phảI làm gì? Sau ngày ký BCKT: KTV cần kiểm tra lại xem xét, đánh giá ảnh hưởng kiện đến BCTC đến ý kiến nhận xét KTV KTV cần phải cân nhắc xem đvị có nên sửa lại BCTC hay ko cần thảo luận với nhà QL đơn vị để có biện pháp phù hợp Nếu Đvị sửa chữa BCTC theo yêu cầu KTV KTV phải thực thủ tục cần thiết, phù hợp với thực tế sửa đổi, bổ sung ý kiến nhận xét BCKT cho phù hợp với BCTC sửa chữa lập BCKT thay cho BCKT cũ Nếu KTV yêu cầu sửa chữa BCTC đvị kiểm toán ko chấp nhận sửa chữa, KTV hành động tuỳ thuộc vào việc BCKT đưa cho đvị đc kiểm toán hay chưa Nếu chưa, KTV cần diễn đạt ý kiến nhận xét cho phù hợp với tình hình Trường hợp BCKT đưa cho đvị đc kiểm toán, KTV cần yêu cầu đvị kiểm toán ko công bố BCTC BCKT, đồng thời KTV cần có biện pháp ngăn chặn bên thứ sử dụng BCKT Sau ngày phát hành BCKT? – KTV ko nghĩa vụ buộc phải tiếp tục kiểm tra, xem xét kiện có liên quan đến BCTC kiểm toán 55 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Tuy nhiên, KTV nhận thấy có ảnh hưởng nghiêm trọng đến BCTC kiểm toán mà trước ký BCKT chưa phát KTV cần thảo luận với nhà quản lý đvị thực thi biện pháp theo trường hợp cụ thể Trường hợp đvị chấp nhận sửa đổi BCTC KTV cần thực thủ tục cần thiết kiểm tra biện pháp mà đvị áp dụng nhằm đảm bảo vấn đề thông báo đế bên nhận BCTC BCKT công bố Trường hợp đvị ko sửa đổi BCTC theo yêu cầu KTV ko thông báo vấn đề nói đến bên nhận BCTC BCKT công bố, KTV phải thông báo cho giám đốc đvị kiểm toán biết biện pháp mà KTV áp dụng để ngăn chặn bên thứ sử dụng BCKT Mặt khác, KTV cần quan tâm xem xét, thẩm tra xem liệu có khoản mục BCTC phát hành báo cáo kiểm toán tương ứng công bố có bị sửa chữa thay ko Nếu có, KTV cần thực thi thủ tục cần thiết để bên thứ sd BCTC BCKT làm hiệu lức báo cáo Câu 5: Trong kiểm toán BCTC có nội dụng thuộc kiểm toán tuân thủ, TH? Trả lời: Kiểm toán BCTC kiểm tra việc tuân thủ chế độ kế toán có đảm bảo hay không or kiểm tra việc trích lập dự phòng có quy định 56 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 chế độ tài hay ko, kiểm tra việc tính thuế có quy định quan thuế hay ko … Câu : Kể tên kỹ thuật thuộc loại PP kiểm toán Trả lời : - Thực thủ tục phân tích : - Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư : Câu : Trường hợp công ty kiểm toán vừa cung cấp dịch vụ kế toán lại vừa kiểm toán BCTC cho khách hàng niên độ kế toán tạo nguy ? Biện pháp bảo vệ chủ yếu để bảo vệ tính độc lập KTV Trả lời : Tạo nguy - Tự kiểm tra : - Tự bào chữa - Nguy bị đe dọa … * Biện pháp bảo vệ: pháp luật chuẩn mực quy định or môi trường làm việc tạo Câu 8: Nêu hình thức giử thu xác nhận ?? - Có hai dạng : + Dạng đóng (thư xác nhận ghi rõ số liệu cần xác nhận) + Dạng mở (thư xác nhận ko ghi số liệu xác nhận yêu cầu đơn vị khách hàng ghi) 57 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Câu : Khi đơn vị áp dụng sai nguyên tắc hay PP kế toán, ko biết vô tình hay cố ý KTV cần làm thêm để xác minh gian lận hay sai sót ? Trả lời : KTV yêu cầu đơn vị điều chỉnh lại theo ý kiến kiểm toán viên - Nếu đơn vị tiếp thu, sửa đổi kịp thời sai sót - Nếu đơn vị ko sửa đổi mà tìm cách bao biện, che đậy gian lận Câu 10 : Báo cáo kiểm toán dạng chấp nhận toàn phần BCTC đc kiểm toán ko sai phạm nào? Đúng hay Sai ? Trả lời : Sai Vì : Báo cáo kiểm toán dạng chấp nhận toàn phần BCTC ko có sai phạm trọng yếu nhiên có sai phạm Câu 11: Kiểm toán viên độc lập phải có trách nhiện sửa chữa sai phạm trọng yếu đc phát BCTC hay sai ? ? Trả lời : Sai Vì : Việc sủa chữa sai phạm trọng yếu trách nhiệm đơn vị đc kiểm toán KTV phát hiện, đánh giá ảnh hưởng sai phạm trọng yếu thông báo cho đơn vị sửa chữa ko trực tiếp sửa chữa Câu 12: Khi phát gian lận sai sót BCTC KTV yêu cầu đơn vị sữa chữa hay sai ? Trả lời : Sai Vì : Khi phát gian lận sai sót phải đánh giá xem có ảnh hưởng trọng yếu hay ko Nếu ảnh hưởng trọng yếu thông báo yêu 58 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 cầu đơn vị đc kiểm toán sửa Nếu ko ảnh hưởng trọng yếu thông báo để đơn vị hoàn thiện hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội Câu 13: RR kiểm soát đc đánh giá cao đơn vị có quy mô lớn Đúng hay sai ?? Trả lời: Sai Vì: RR kiểm soát đc đánh giá cao hay thấp phụ thuộc vào hiệu lực hệ thống kiểm soát nội ko phụ thuộc vào quy mô đơn vị lớn hay nhỏ Câu 14: RR tiềm tàng đc đánh giá thấp doanh nghiệp nhà nc Đúng hay sai ?? Trả lời: Sai Vì : RR tiềm tàng RR tiềm ẩn vốn có, phụ thuộc vào chất kinh doanh khách hàng, chất phận khoản mục, chất hệ thống kế toán thông tin cho đơn vị ko phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp Câu 15: Tính độc lập kiểm toán viên đc đặt với tổ chức kiểm toán Đúng hay sai ? Trả lời: Đúng Vì: Đối vs cá tổ chức kiểm toán phải đảm bảo tính độc lập kiểm toán viên, nhiên mức độ độc lập loại tổ chức khác 59 Tài liệu tham khảo Kiểm toán - 2014 Câu 16: Phạm vi kiểm tra chi tiết rộng khối lượng kiểm toán nhiều Đúng hay sai ? ⇨ Đúng Câu 17: Kiểm toán viên nhà nước loại công chức nhà nc Đúng hay sai ? Trả lời : Đúng Vì : Kiểm toán viên nhà nc người thuộc biên chế nhà nc, tổ chức kiểm toán nhà nc quan chuyên môn nhà nc, KTV nhà nc đc tuyển dụng theo chế tuyển dụng thi công chức, đc nhận lương nhà nc 60 Tài liệu tham khảo [...]... kiểm toán; 2 Thực hiện kiểm toán; 3 Kết thúc kiểm toán Tuy nhiên, các cuộc kiểm toán do tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện có khâu xử lý thư mời kiểm toán và ký kết hợt đồng kiểm toán còn ở kiểm toán NN và KTNB thì không có Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác nhận cho các doanh nghiệp Đ or S? Vì sao? Trả lời: Sai Vì: - Tổ chức KTNN là cơ quan quản lý NN, chỉ kiểm toán. .. chưa tiến hành kiểm toán tại đơn vị => KTV ko thể lập BC kiểm toán, không thu phí Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko? Trả lời: Không Vì: BCKT là sản phẩm cuối cùng của 1 cuộc kiểm toán Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán tức là KTV không tiến hành kiểm toán tại đơn vị vì thể không lập BCKT Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận) Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn... liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời: Phạm vi kiểm toán không bị giới hạn Vì : KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng hay KTV có bất đồng với đơn vị dc kiểm toán khi phát hiện những sai phạm, yêu cầu đơn vị sửa chữa nhưng ko sửa chữa, ko phải do phạm vi kiểm toán bị giới hạn Câu 10: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn, KTV sẽ đưa ra ý kiến kiểm toán dạng nào? Trả lời: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn,... giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng công việc kiểm toán) Trả lời: Mức RRTT,RRKS mà KTV dự kiến là căn cứ, cơ sở để KTV xác định khối lượng, quy mô, phạm vi công việc kiểm toán cần thực hiện Nếu RRTT cao, RRKS cao thì phạm vi kiểm toán cần mở rộng, khối lượng công việc tăng lên và ngược lại Câu 23: Khi nghi ngờ BCTC có sai phạm trọng yếu,... những sai phạm + KTV có bất trọng yếu, không đồng nhỏ với ảnh hưởng đến đơn vị được đối tượng kiểm kiểm toán toán + Phạm vi + KTV có bất kiểm toán bị đồng nghiêm giới hạn ở trọng đối với mức dộ lớn đơn vị được kiểm toán Ảnh hưởn g Thuận lợi cho đơn vị được kiểm toán trong quan hệ tốt với đối tác Đơn vị được kiểm toán sẽ gặp khó khăn trong quan hệ với khách hàng, đối tác do KTV không xác nhận về mức... cơ bản: với KTV, bản thân đvị được kiểm toán, ng sử dụng thông tin bên ngoài đơn vị * Khác: - BCKT về BCTC là văn bản do KTV lập và công bố để đưa ra ý kiến của mình về tính trung thực, hợp lý của BCTC đã được kiểm toán BCKT về kiểm toán haotj động là văn bản do KTV lập để đưa ra ý kiến của mình về tính kinh tế, tính hiệu lực, hiệu quả của hoạt động đc kiểm toán và 22 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn. .. Chương 3: Báo cáo kiểm toán Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng phần và ý kiến dạng từ chối Trả lời: Giống: - Là ý kiến của KTC đưa ra sau khi thực hiện các công tác kiểm toán tại đơn vị; - Phạm vi kiểm toán bị giới hạn *Khác 13 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Tiêu chí ĐK lập Pvi xác nhận Ảnh hưởng đến đơn vị được kiểm toán Phạm vi kiểm toán Ý kiến dạng chấp... nên có thể có người biết và lợi dụng các ngvụ chưa được kiểm soát này để thực hiện hành vi gian lận Những khó khăn liên quan đến thu thập đầy đủ = chứng kiểm toán thích hợp > Càng thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp thì GL,SS càng hạn chế và ngược lại + Khi thu thập được càng nhiều bằng chứng kiểm toán( tài liệu kế toán, giải trình của đơn vị được kiểm toán ) thì đvị kiểm toán sẽ có cơ... liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Câu 9: KTV độc lập ko yêu cầu đơn vị được kiểm toán sửa chữa tất cả mọi sai sót.Tại sao? Trả lời: Có những sai sót không ảnh hưởng trọng yếu đến bctc thì ktv không cần phải yêu cầu đơn vị được kiểm toán sửa chữa mà chỉ thông báo cho đơn vị được kiểm toán biết để đơn vị được kt hoàn thiện HTKSNB của mình Câu 10: Vận dụng khái niệm GL,SS trong kiểm toán ntn? Trả... quá trình kiểm toán, KTV ko phát hiện được - Các nhân tố ảnh hưởng: +, Phạm vi kiểm toán: Phạm vi kiểm toán càng rộng thì RRPH càng giảm và ngược lại Pvi kiểm toán càng rộng-> khả năng phát hiện GL,SS càng tăng, khả năng ko phát hiện được GL,SS càng giảm -> RRPH giảm +, Phương pháp kiểm toán: pp kiểm toán càng khoa học, thích hợp và hiệu quả thì RRPH càng giảm và ngược lại Nếu pp kiểm toán càng khoa ... thúc kiểm toán Tuy nhiên, kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập thực có khâu xử lý thư mời kiểm toán ký kết hợt đồng kiểm toán kiểm toán NN KTNB Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN có chức cung cấp dịch vụ... hoạch kiểm toán, đánh giá HT KSNB đơn vị kiểm toán có hiệu lực mạnh KTV dự kiến phương pháp kiểm toán áp dụng sao? Trong khâu lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá HTKSNB đơn vị đc kiểm toán có hiệu... chức kiểm toán tổ chức # sd làm thước đo chung để đánh giá chất lượng công việc KTV thực trình kiểm toán - Là để đvị kiểm toán n~ ng # có liên quan phối hợp trình kiểm toán sử dụng kết kiểm toán