Câu hỏi kiểm toán căn bản có đáp án

các câu hỏi kiểm toán căn bản có đáp án, cả trắc nghiệm lẫn tự luận.(đáp án cụ thể trình bày ở cuối bài). các câu hỏi mang tính hệ thống kiến thức kiểm toán căn bản, câu trả lời cụ thể giúp các bạn hiểu rõ hơn vấn đề từ đó nhớ lâu hơn

Trắc nghiệm kiểm toán (bộ 1).

1.Đối tượng được kiểm toán? thông tin có thể định lượng, có thể kiểm tra và các chuẩn mực

2.Chuẩn mực trong kiểm toán ? 37 chuẩn mực và 1 chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp 3.Mục đích của báo cáo kiểm toán ? đưa ra ý kiện nhận xét của KTV về mức độ phù hợp của thông tin dc kiểm toán so với tiêu chuẩn và chuẩn mực

4.Phạm vi của kiểm toán hoạt động ? kiểm tra tính hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động

5.Phạm vi chủ yếu của kiểm toán nội bộ ? kiểm toán hoạt động để đánh giá tính hiệu lực, tính kinh tế và hiệu quả của các hoạt động trong đvi

6.Kiểm toán nhà nước ? kiểm toán sự tuân thủ về thu chi ở các đvi có sử dụng vốn

và kinh phí nhà nước

7.Phạm vi bao trùm của kiểm toán độc lập? chủ yếu là kiểm toán BCTC, nhưng cũng có thể kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động

8.Nhiệm vụ chủ yếu của kiểm toán nhà nước? kiểm toán theo yêu cầu của QH, ủy ban thường vụ QH,chính phủ, thủ tướng chính phủ

9.Tính chất của cơ sở dẫn liệu? các giải trình của nhà quản lý về các thông tin dc trình bày trên BCTC trên cơ sở các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành

10.Mục đích của hệ thống kiểm soát nội bộ? bảo đảm dvi tuân thủ pháp luật và các quy định

để lập BCTC trung thực hợp lý bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả TS của dvi 11.Hệ thống kiểm soát nội bộ? là các quy định và các thủ tục kiểm soát do dvi dc kiểm toán xây dựng và áp dụng

12.Các loại kiểm soát trực tiếp?

13.Các hành vi gian lận trong quản lý?

14.Các biểu hiện của sai sót trong quản lý?

15.Khi nghi ngờ nhà quản lý gian lận KTV

16.Khi khẳng định nhà quản lý gian lận KTV

17.Đánh giá báo cáo tài chính có sai phạm trọng yếu KTV thường căn cứ:

18.Nguyên nhân của rủi ro kiểm toán

19.Nguyên nhân của rủi ro tiềm tàng:

20.Nguyên nhân trực tiếp dẫn đến rủi ro kiểm soát là:

21.Nguyên nhân sâu xa của rủi ro phát hiện:

22.Mối quan hệ giữa các loại rủi ro trong kiểm toán AR=IR*CR*DR

23.Bằng chứng kiểm toán? là toàn bộ tài liệu thông tin do KTV thu thập dc liên quan đến cuộc kiểm toán và dựa vào các thông tin này, KTV hình thành nên ý kiến của mình về BCTC

24.Để sử dụng phương pháp phân tích ngang KTV

25.Khi phân tích khả năng thanh toán nhanh của DN KTV

26.Để phân tích khả năng sinh lời của DN KTV đã cộng thêm chi phí tiền lãi vào tổng lợi nhuận trước thuế

27.Để đánh giá mức độ hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ KTV

28.Để phân tích bằng chứng vật chất trong kiểm toán báo cáo tài chính KTV

29.Để phân tích bằng chứng tài liệu khi kiểm toán tổng quát báo cáo tài chính KTV

đã căn cứ vào:

30.Để biết số vòng thu hồi nợ KTV đã so sánh giữa tổng doanh thu thuần của kỳ báo cáo với kỳ gốc :

Trả lời

1

2 37 chuẩn mực và 1 chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

3

4

567

8 kiểm toán theo yêu cầu của QH, ủy ban thường vụ QH,chính phủ, thủ tướng chính phủ

9

10

11

13.14 quyền lực tập trung ko có sự giám sát

cơ cấu phức tạp ko cần thiết

có sự bất lực trong việc sữa chữa những thiếu sót mà KTV nội bộ đưa ra

có sự thay đổi thường xuyên về tu vấn và kiểm soát

15 cần cân nhắc việc trao dổi phat giác với ai là tốt hơn tiếp tục thu thập bằng chứng

16 xin ý kiến tư vấn pháp lý đề có thể hành động phù hợp với thực tế

17 mức trọng yếu đã dc xác định

18 KTV đưa ra các ý kiến nhận xét ko thix hợp khi BCTC còn có những sai sót trọnh yếu

19 sự vốn có trong từng khoản mục( tình hình kinh doanh, bản chất khoản mục và

hệ thống kế toán)

20 hệ thống KSNB ko ngăn ngừa hết

21 phương pháp kiểm toán của KTV.( nội dung, lich trình, phạm vi thử nghiệm cơ bản ko phù hợp )

22

23

Câu hỏi trắc nghiệm môn kiểm toán

1) Mục đích của kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) là để làm tăng độ tin cậy của BCTC được kiểm toán ?

2) Việc lập định khoản sai chỉ là do sự yếu kém về trình độ của nhân viên kế toán ?

3) Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, nếu có sự mâu thuẩn trong khi vận dụng giữa

cơ sở dồn tích và nguyên tắc thận trọng, đơn vị sẽ phải ưu tiên áp dụng :

a) Cơ sở dồn tích

b) Nguyên tắc thận trọng

c) Tùy theo từng trường hợp cụ thể mà quyết định

d) Tùy theo quy định của từng quốc gia

4) Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là:

a) Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ do người của đơn vị tiến hành

b) Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không thu phí

c) Kiểm toán độc lập phục vụ cho người bên ngoài đơn vị, kiểm toán nội bộ phục vụ cho đơn vị

d) Kiểm toán độc lập tiến hành sau khi kết thúc niên độ, kiểm toán nội bộ tiến hành khi cần thiết

5) Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là :

a) Bảo đảm các thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện đúng đắn

b) Đánh giá một hoạt động xem có hữu hiệu và hiệu quả hay không ?

c) Cung cấp kết quả kiểm toán nội bộ về kế toán cho các nhà quản lý

d) Trợ giúp cho việc kiểm toán của kiểm toán viên độc lập (KTV)

6) Chuẩn mực kiểm toán là :

a) Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán

b) Thước đo chất lượng công việc của KTV

c) Các mục tiêu của kiểm toán phải tuân thủ

d) 3 câu trên đều đúng

7) Khi KTV chính yêu cầu các KTV phụ lập báo cáo về các công việc đã thực hiện trong tuần, đó là việc thực hiện chuẩn mực kiểm toán liên quan đến :

a) Sự độc lập khách quan

b) lập kế hoạch kiểm toán

c) Sự giám sát đầy đủ

d) 3 câu trên đều đúng

8) Đạo đức nghề nghiệp là vấn đề :

a) Khuyến khích KTV thực hiện để được khen thưởng

b) KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp

c) KTV cần chấp hành vì là đòi hỏi của luật pháp.

d) câu a và b đúng

9) Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để :

a) thực hiện các mục tiêu của đơn vị

b) Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ

c) Thực hiện chế độ tài chính kế toán của Nhà nước

d) Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán

10) Nói chung, một yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể định nghĩa là tình trạng khi

mà sai phạm trọng yếu không được phát hiện kịp thời do :

a) KTV độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

b) Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểmtra kế toán

c) Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình

d) kiểm toán viên nội bộ khi tiến hành kiểm toán

11) KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ là nhằm :

a) Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán

b) Đánh gá kết quả của công việc quản lý

c) Duy trì một thái độ độc lập đối với các vấn đề liên quan đến việc kiểm toán

d) Ba câu trên đều đúng

12) KTV sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát khi :

a) Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém

b) Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

c) Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

d) Ba câu trên đều đúng

13) Thông tin về các yếu kém của kiểm soát nội do KTV gởi cho đơn vị :

a) Phải bao gồm mọi yếu kém trong kiểm soát nội bộ

b) Là mục tiêu chính trong kiểm soát nội bộ

c) Là vấn đề phụ trong việc tìm hiểu và đánh giá kiểm soát nội bộ

d) Câu a và c đúng

14) Một chương trình kiểm toán được xem là lý tưởng :

a) Tốn ít chi phí nhất

b) Phù hợp với các đặc thù của đơn vị nhất

c) Bảo đảm phát hiện mọi gian lận và sai sót

d) Không thể tồn tại một chương trình lý tưởng trong thực tế

15) Rủi ro kiểm toán là loại rủi ro :

a) Khi KTV nhận xét BCTC của đơn vị được trình bày trung thực

b) Khi KTV không phát hiện được mọi sai phạm trong công tác kế toán ở đơn vị

c) Khi KTV nhận xét không xác đáng về BCTC và gặp phải sai lầm nghiệm trọng d) 3 câu trên đều sai

16) Việc không phát hiện được một sai lệch trọng yếu về số tiền trên BCTC đó là loại rủi ro mà KTV có thể giảm bằng cách thực hiện :

a) Thử nghiệm cơ bản

b) thử nghiệm kiểm soát

c) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

d) Yêu cầu đơn vị cung cấp thư giải trình của giám đốc

17) Trong các bằng chứng kiểm toán sau đây thì loại nào có độ tin cậy cao nhất: a) Hóa đơn bán hàng của đơn vị

b) Thư xác nhận của đệ tam nhân gởi cho KTV

c) Hóa đơn của nhà cung cấp cho đơn vị lưu trữ

d) Thư giải trình của giám đốc

18) Việc kiểm tra tài liệu về một loại nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi vào sổ sách

sẽ cung cấp bằng chứng về :

a) Sự chính xác của số liệu trên sổ sách kế toán

b) Sổ sách ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh

c) Các nghiệp vụ ghi chép trên sổ sách là có thực

d) Cả ba câu trên đều đúng

19) Việc kiểm kê tài sản cố định của đơn vị cung cấp bằng chứng về :

a) Sự hiện hữu trên thực tế của tài sản cố định

b) Sự chính xác của giá trị tài sản cố định hiện có

c) Các tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của đơn vị

d) 3 câu trên đều đúng

20) Doanh thu bán hàng ghi sổ không đúng niên độ là sai phạm do :

a) Sự thiếu sót

b) Nhầm lẫn khi chuyển sổ

c) Tính toán sai

d) 3 câu trên đều sai

21) Để xem các nghiệp vụ mua hàng có bị khai vượt hay không, KTV nên chọn mẫu

để kiểm tra từ :

a) Các phiếu nhập kho

b) Các thẻ kho

c) Các đơn đặt mua hàng

d) Sổ cái

22) Thư xác nhận của khách hàng đồng ý về số nợ là bằng chứng về :

a) Khả năng thu hồi được món nợ.

b) Khoản phải thu đó là có thực

c) Tuổi của món nợ đó được ghi chép đúng

d) 3 câu trên đều đúng

23) Dưới đây là các nghiệp vụ liên quan đến khoản mục Hàng tồn kho, bạn hãy điền các chữ đúng hay sai vào các ô dưới đây :

Nghiệp vụ mua hàng Nghiệp vụ bán hàng

Ghi chép Kiểm kê Đúng / Sai Ghi chép Kiểm kê Đúng / Sai

a Không Không e Không Có

b Có Không f Có Có

c không Có g Không Không

d Có Có h Có Không

24) Thủ tục phân tích sẽ giúp cho KTV xác định được mọi trường hợp bất thường? 25) Kế hoạch kiểm toán cần trình bày nội dung, thời gian và phạm vi của các thủ tục kiểm toán sẽ thực hiện, bao gồm cả mục tiêu kiểm toán, thời hạn thực hiện của từng thủ tục kiểm toán

26) Ban giám đốc đơn vị có thể ngăn chặn hoàn toàn rủi ro tiềm tàng ?

27) Phân tích được xem là một thủ tục kiểm toán có hiệu quả cao nhất ?

28) Ước tính kế toán hình thành trong những điều kiện chưa rõ ràng và do đó không thể nào ước tính được một cách hợp lý

29) Nếu bằng chứng kiểm toán thu được từ nhiều nguồn khác nhau mà mâu thuẫn với nhau thì KTV dựa trên các bằng chứng nào có kết quả giống nhau

30) Tất cả ý kiến khác với ý kiến chấp nhận toàn phần đều phải kèm theo một đoạn giải thích lý do nằm sau đoạn ý kiến của KTV

BÀI TẬP KIỂM TOÁN

Bài 1 : Trong năm, Cty Thương mại Hoà bình mua hàng trị giá 21.567.345.654 đồng ; giá vốn hàng bán trong năm là 22.543.234.678 đồng Trị giá hàng tồn kho cuối năm là 4.567.657.777 đồng T1nh số vòng quay hàng tồn kho trong năm và cho nhận xét, biết rằng số vòng quay hàng tồn kho năm trước là 5,2 vòng (Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho bình quân)

Bài 2 : Tháng 10/2003, Cty An Lâm bị khách hàng kiện vì sản phẩm gây thiệt hại cho người tiêu dùng, số tiền bị đòi bồi thường là 50 triệu USD và toà án sẽ xử vào tháng 8/2004 Sự kiện này nên phản ánh như thế nào trên BCTC năm 2003 ?

Bài 3 : Mỗi tình huống sau đây có liên quan đến khái niệm kế toán nào ? Đơn vị có cần thay đổi chính sách kế toán hay không ? Tại sao ?

a- Cty ABC ghi nhận 1 máy khoan giá 8.900.000 đ là chi phí trong kỳ dù rằng thời gian sử dụng của máy là 5 năm

b- Cty XYZ ghi nhận toàn bộ khoản tiền thuê nhà do 1 khách hàng trả giá trước 3 năm (bắt đầu từ 1/1/2003) vào doanh thu của năm 2003

c- Dựa vào kết quả họp Hội đồng Quản trị của Cty Liên doanh An Bình – Kasati, dù chưa nhận được tiền nhưng Cty An Bình đã ghi nhận khoản lãi được chia vào thu

nhập tài chính.

Bài 4 :

Cty cổ phần Hồng Anh bị hoả hoạn vào tháng 2/2004 nên bị thiệt hại khoảng 5 tỷ đồng (khoảng 50% giá trị tổng tài sản) nhưng đơn vị đã không mua bảo hiểm Vào tháng 3/2004, khi ký BCTC năm 2003, Giám đốc nhận thấy kế toán trưởng trích trước về khoản thiệt hại này cho năm 2003 và không đồng ý vì cho rằng sự việc trên chỉ xảy ra năm 2004 nên không liên quan đến BCTC của 2003 Kế toán trưởng trả lời rằng tuy sự việc xảy ra vào năm 2004 nhưng lại trước ngày ký BCTC, do đó nếu không BCTC 2003 sẽ không trung thực

Xét về phương diện trình bày trung thực và hợp lý BCTC, trong trường hợp trên theo bạn thì cách giải quyết nào là đúng ? Tại sao ?

Bài 5 : Hãy trình bày ý kiến của bạn về vấn đề sau đây :

Hàng năm, Cty XYZ đều mời Cty kiểm toán độc lập ABC đến để kiểm toán BCTC Năm nay, Ban Giám đốc XYZ dự định sẽ tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ Sau đây là hai ý kiến khác nhau :

a- Kế toán trưởng :”Hàng năm ABC đều gởi thư quản lý nên ta có thể dựa vào đó để chấn chỉnh hệ thống kiểm soát nội bo, do đó không cần tổ chức thêm bộ phận kiểm toán nội bộ vì sẽ lãng phí Hơn nữa việc tiếp nhiều đoàn kiểm toán làm cho công việc của phòng kế toán trở nên quá tải”

b- Phó giám đốc :”Việc tổ chức rất tốt vì giúp năng cao hiệu quả hoạt động của đơn

vị, phát hiện kịp thời những hành vi sai phạm để sửa chửa trước khi gây hậu quả nghiêm trọng Về lâu dài, kiểm toán nội bộ sẽ giúp cải thiện hệ thống kiểm soát nội

bộ, và nhờ đó sẽ làm giảm chi phí kiểm toán Thậm chí, khi mà kiểm toán nội bộ tốt thì Cty sẽ không cần mời kiểm toán độc lập đến nữa”

Bài 6 : Bạn hãy nhận xét về trường hợp sau đây :

Cty ABC yêu cầu KTV An thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính ABC giải thích với kiểm toán viên An là cần phải nhanh chóng hoàn thành kiểm toán để họ có thể nhanh chóng nạp cho ngân hàng để xin vay tiền ABC đồng ý trả một khoản phí cố định cho KTV An và thưởng thêm nếu khoản vay được chấp thuận KTV An đã vui

vẻ nhận nhiệm vụ và cam đoan sẽ hoàn thành công việc trong 15 ngày

KTV An thuê hai sinh viên kế toán để thực hiện việc kiểm toán, và đã dành ra nhiều giờ để giải thích chính xác về những công việc cần phải làm cho các sinh viên này KTV An bảo là họ đừng mất thì giờ tìm hiểu kiểm soát nội bộ, mà hãy tập trung để chứng minh tính chính xác của các số dư trên sổ cái và trích dãn chúng đế chứng minh cho BCTC của ABC Các sinh viên này đã làm đúng theo hướng dẫn và sau 12 ngày đã giao các BCTC cho An KTV An đã xem xét và nhanh chóng phát hành báo cáo kiểm toán Chấp nhận toàn phần để gởi cho ABC

Bài 7 : Hãy cho biết các thủ tục kiểm soát có thể áp dụng để ngăn chặn những sai phạm có thể xảy ra như :

a- Trộm đánh cắp tài sản

b- Sử dụng phiếu thu đánh số trùng để thu tiền

c- Tái sử dụng chứng từ gốc để chi lần 2

d- Mua hàng không đúng với nhu cầu của đơn vị

Bài 8 : Thiết lập mối quan hệ giữa những khoản trong hai cột sau đây :

1 Kiểm soát chất lượng kiểm toán

2 Kiểm toán hoạt động

3 Đánh giá kiểm soát nội bộ

4 Kiểm toán nhà nước

5 Khai báo (Công bố)

6 Nguyên nhân chủ yếu tồn tại hoạt động kiểm toán độc lập

7 Cơ quan thuế

8 Uỷ ban giao dịch chứng khoán

9 BCTC đã kiểm toán

10 Đảm bảo hợp lý a Kiểm toán tuân thủ

b Chức năng xác nhận

c Các thông tin trọng yếu

d Sự tin cậy

e Kiểm tra chéo

f Hồ sơ đăng ký phát hành chứng khoán

g Cơ sở của việc chọn mẫu và kiểm tra

h Báo cáo cho Quốc hội

i Sự xét đoán nghề nghiệp

j Đánh giá sự hữu hiệu và tính hiệu quả của một bộ phận trong tổ chức

Bài 9 : Hãy cho biết những tình huống sau đây có liên quan đến bộ phận nào của hệ thống kiểm soát nội bộ :

a) Kế toán kho kiêm nhiệm thủ kho

b) Nhân viên thờ ơ với hiệu quả hoạt động của Cty vì chế độ khen thưởng bình quân

c) Thiếu một sơ đồ hạch toán thống nhất nên nhiều nghiệp vụ tương tự lại được hạch toán khác nhau

d) Không định kỳ đánh giá về hoạt động nên những yếu kém vẫn duy trì lâu dài e) Giám đốc thường tự quyết định tuyển dụng nhân viên trong khi quy định của Cty

là mọi trường hợp tuyển dụng phải thông qua Phòng nhân sự

f) Không phân công người xét duyệt các nghiệp vụ mua hàng

g) Các kiến nghị của kiểm toán nội bộ không được chú trọng

h) Trưởng phòng kế toán trực thộc Giám đốc tài chính

Bài 10 : Ta có các loại rủi ro sau đây a) Rủi ro kinh doanh, (b) Rủi ro tiềm tàng, (c)Rủi ro kiểm soát và (d) Rủi ro phát hiện Ở mỗi tình huống dưới đây, bạn hãy cho biết loại rủi ro tương ứng :

a) Đơn vị không phát hiện kịp thời gian lận của nhân viên vì không định kỳ đối

chiếu công nợ với nhà cung cấp.

b) Tiền dễ bị thất thoát hơn cát và đá

c) Thư xác nhận các khoản phải thu không giúp phát hiện được các sai sót trọng yếu

d) Các khoản chi quỹ không được xét duyệt

e) Sản phẩm chính của đơn vị bị đối thủ cạnh tranh bán phá giá

f) Đơn vị không thựïc hiện sự phân công phân nhiệm đầy đủ

g) Khoa học kỹ thuật phát triển làm cho sản phẩm chính của doanh nghiệp bị lỗi thời

h) Kiểm toán viên chọn mẫu không đại diện cho tổng thể nên đưa ra kết luận rằng khoản mục không có sai sót trọng yếu trong khi thực tế là có

Chú ý : Các rủi ro trên có thể sử dụng một lần hoặc nhiều lần hoặc không sử dụng ; riêng loại nào không phải là thành phần của rủi ro kiểm toán thì không sử dụng Bài 11 : Sau khi kiểm kê, đơn vị căn cứ vào các biên bản kiểm kê để lập bản tổng hợp kiểm kê Hãy cho biết mục tiêu kiểm toán trong từng trường hợp sau đây :

a) KTV lấy mẫu biên bản kiểm kê đối chiếu với bản tổng hợp kiểm kê

b) KTV lấy mẫu một số khoản trên bản tổng hợp kiểm kê đối chiếu vớ biên bản kiểm kê

Bài 12 : Sau khi giao hàng, đơn vị căn cứ vào Phiếu giao hàng để lập Hóa đơn Muốn phát hiện các trường hợp không lập Hóa đơn, KTV sẽ chọn trình tự nào sau đây :

a) Chọn mẫu phiếu giao hàng để kiểm tra Hóa đơn

b) Lấy mẫu Hóa đơn để đối chiếu với Phiếu giao hàng

Bài 13 : Giả dịnh là chuẩn mực kế toán quốc tế cho phép tính giá hàng tồn kho theo các phương pháp FIFO, bình quân gia quyền, LIFO & giá đích danh

Nếu Cty ABC mua bán xe du lịch và chọn FIFO làm phương pháp tính giá hàng tòn kho, thì sự lựa chọn của Cty ABC là đúng hay sai ? Tại sao ?

Bài 14 : Trong cuộc kiểm toán năm đầu tiên của bạn tại một Cty sản xuất với quy

mô trung bình, Giám đốc đã cho biết về cách thức thực hiện phân công tại Cty này như sau :

Một nhân viên đảm trách việc mua hàng, nhận hàng và giữ hàng Người thứ hai có nhiệm vụ ghi chép các sổ sách về nợ phải thu và thu tiền của khách hàng Nhân viên thứ ba phụ trách theo dõi sổ sách về nhân viên, thẻ bấm giờ, lập bản lương và phát lương

Giám đốc Cty đã hỏi ý kiến về cách tổ chức trên và bạn hãy cho biết góp ý của mình

Bài 15 : Bạn đang kiểm toán BCTC cho Cty ABC có niên độ kết thúc vào ngày 31/12/2003 Bạn đã gửi thư xác nhận các khoản nợ phải thu vào ngày 31/12/2003 Trong các thư xác nhận có 02 thư có thêm đoạn giải thích sau đây :

a) Ngày 01/12/2003, chúng tôi đã ứng trước 70.000.000đ, số tiền trên lớn hơn hoá đơn 22/12/2003 (số tiề 45.000.000đ), nên chúng tôi không hiểu vì sao quý ông lại đề nghị chúng tôi xác nhận số dư nợ là 45.000.000đ ?

b) Đồng ý tổng số tiền Hàng hoá ký gởi đã nhận được và chúng tôi sẽ thanh toán

khi nào bán được hàng.

Yêu cầu : Trong từng trường hợp trên, bạn sẽ cần phải thẩm tra về các vấn đề nào? Cách giải quyết và lý do ?

Bài 16 : Bạn là KTV đang kiểm toán BCTC Cho ABC là một Cty chế biến thơm đóng hộp và biết tình hình sau :

Cty thu mua thơm với giá 800.000 đ/tấn Thơm được gọt vỏ, rửa sạch và xắt lát Trọng lượng còn lại để đóng hộp chiếm khoảng 60%

Lá, vỏ, thơm dập chiếm khoảng 70% trọng lượng gọt bỏ được bán cho nhà máy Phân bón với giá 100 đ/Kg Còn cùi thơm chiếm khoảng 30% trọng lượng gọt bỏ bán cho xí nghiệp Rượu với giá 300.000 đ/ tấn

Tổng giá trị thơm mà ABC đã thu mua trong năm là 16.678.340.000 đ, và không có thơm tồn kho đầu năm và cuối năm

Trong năm 2003, số tiền ABC thu được từ bán lá, vỏ và thơm dập cho nhà máy Phân bón là 457.533.000 đ

Yêu cầu :

a.Với mức trọng yếu là 30.000.000 đ, bạn hãy đánh giá về tính hợp lý của khoản doanh thu bán lá, vỏ và thơm dập nêu trên

b Cũng ví dụ trên, nhưng lúc này lá, vỏ và thơm dập được bán với giá 80 đ/kg Bài 17 : Các thử nghiệm kiểm toán sau đây thuộc loại thủ tục nào và được thực hiện nhằm mục tiêu kiểm toán gì ?

a) Kiểm tra lại phép nhân giữa đơn giá với số lượng hàng trên danh sách hàng tồn kho, tính toán lại số tổng cộng và so sánh với số tổng cộng trên sổ cái

b) So sánh số lượng và đơn giá của một số mặt hàng với nhau và so với niên độ trước, và giải thích nguyên nhân nếu có chênh lệch bất thường

c) Gửi thư xác nhận đến khách hàng

d) Tính toán số vòng quay hàng tồn kho của năm hiện hành và so với năm trước e) Kiểm tra số tổng cộng trên bảng kê chi tiết các khoản nợ phải thu, đối chiếu với

sổ chi tiết và sổ cái

f) Kiểm tra việc lập dự phòng và hoàn nhập dự phòng xem có đúng chế độ kế toán không ?

g) Kiểm tra việc công bố các thông tin bổ sung về nợ phải thu trên bảng thuyết minh

Bài 18 : Bảng dưới đây thể hiện mối quan hệ giữa mục tiêu kiểm toán và thủ tục kiểm toán và bạn hãy xác định các giá trị X còn thiếu trong bảng :

Mục tiêu Thủ tục kiểm toán

Nợ phải thu khách hàng là có thực trong thực tế X1

X2 Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho

Tất cả các trường hợp giao hàng đều được lập hoá đơn đầy đủ X3

X4 Kiểm tra các nghiệp vụ chi quỹ sau thời điểm khoá sổ

Hàng tồn kho phản ánh không vượt khỏi giá trị thuần có thể thực hiện được X5 Bài 19 : Hãy cho thí dụ về một thủ tục kiểm soát, sau đó hãy đưa ra thử nghiệm kiểm soát tương ứng để xác minh về sự hữu hiệu của thủ tục kiểm soát này Nếu kết quả của thử nghiệm kiểm soát cho thấy thủ tục kiểm soát đó không hữu hiệu, hãy