Phân tích và đề xuất biện pháp cảithiện tình hình tài chính của Công ty văn phòng phẩm Hồng Hà

Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp LI M U Cựng vi s phỏt trin chung ca nn kinh t th gii, kinh t Vit Nam cng tng bc i lờn nh vo nhng chớnh sỏch ngy cng thụng thoỏng nhng cng ht sc cht ch ca ng v chớnh ph, bờn cnh ú cng phi k n s n lc ht mỡnh ca cỏc doanh nghip T t nc ta chuyn sang nn kinh t th trng cú s qun lý ca nh nc ó to cỏc mụ hỡnh doanh nghip mi a dng v nng ng hn rt nhiu Vi c ch mi ny ũi hi cỏc doanh nghip phi luụn luụn i mi, hc hi lờn tỡm ch ng vng chc v n nh trờn th trng Do vy, hiu qu kinh doanh l mc tiờu chin lc v cú ý ngha sng cũn i vi cỏc doanh nghip Hot ng sn xut kinh doanh cú hiu qu s bự p chi phớ t ú em li li nhun, tng kh nng tớch lu tỏi u t v m rụng quy mụ sn xut tin hnh hot ng sn xut kinh doanh cỏc doanh nhgip cn phi cú mt lng nht nh bao gm c nh v lu ng Nhim v ca cỏc doanh nghip l phi huy ng v s dng ngun ca mỡnh cho cú hiu qu nht qun lý v s dng ngun ca doanh nghip theo mong mun ca cỏc nh qun lý thỡ doanh nghip cn phi nh k tin hnh cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip s giỳp cho cỏc doanh nghip v cỏc c quan cú liờn quan nh ngõn hng, cỏc nh u t, cỏc c ụng nhn thy c thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, kt qu hot ng sn xut kinh doanh k cng nh xỏc nh c mt cỏch y , ỳng n nht nhng nguyờn nhõn v mc nh hng ca cỏc nhõn t n tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip t ú cú th ỏnh giỏ c hiu qu, tim nng, trin vng v ri ro tng lai ca doanh nghip T ú, cỏc nh qun lý cú th a nhng gii phỏp hu hiu, nhng quyt nh chớnh xỏc nhm nõng cao hiu qu s dng ngun ca doanh nghip Cụng ty phũng phm Hng H cng nh cỏc doanh nghip khỏc, ó tri qua nhiu bc thng trm ca lch s, cú nhng giai on khú khn tng chng nh phi úng ca nh mỏy Nhng tri qua 46 nm hỡnh thnh v phỏt trin, cụng ty ó v ang gt hỏi c nhng thnh tu to ln, giỳp mt phn khụng nh cho nn cụng nghip Vit Nam t c s phỏt trin nh ngy nay, ngoi nh hng ca ng, nh nc, s hng dn ca Tng cụng ty giy Vit Nam cũn phi núi n s c gng ht mỡnh ca th cỏn b cụng nhõn viờn ca ton cụng ty Hin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty ang l SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp rt ỏng c quan tõm cụng ty ang giai on m rng sn xut cụng cuc m rng quy mụ sn xut c din thỡ cụng ty cn nhn thc rừ tỡnh hỡnh ti chớnh nhng nm va qua í thc c iu ny thi gian thc v l ngi lm vic ti cụng ty, vi mong mun gii quyt mt phn trờn em ó chn ti : Phõn tớch v xut bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty phũng phm Hng H Em xin trõn thnh cm n thy giỏo PGS Trn Trng Phỳc v th cỏn b cụng nhõn viờn ca Cụng ty phũng phm Hng H ó hng dn, giỳp v ch bo tn tỡnh cho em thi gian lm ỏn tt nghip Do thi gian cú hn, kinh nghim thc t cha nhiu nờn ỏn tt nghip ca em khụng th trỏnh nhng khim khuyt, song õy cng l n lc ca chớnh bn thõn mỡnh Em rt mong c s úng gúp ý kin quý bỏu ca cỏc thy cụ Khoa Kinh t v Qun lý vic nghiờn cu ti c hon thin hn Mt ln na em xin trõn thnh cm n! SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp CHNG : C S Lí LUN V PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 KHI NIM TI CHNH DOANH NGHIP 1.1.1 Khỏi nim ti chớnh doanh nghip tin hnh hot ng sn xut kinh doanh, bt k mt doanh nghip no cng phi cú mt lng tin t nht nh, ú l yu t tin Quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip cng l quỏ trỡnh hỡnh thnh, phõn phi v s dng cỏc qu tin t ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh ú, ó phỏt sinh cỏc lung tin t gn lin vi hot ng u t v cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, cỏc lung tin ú bao gm cỏc lung tin i v lung tin i vo ca doanh nghip, to nờn s ng cỏc lung ti chớnh ca doanh nghip Ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh to lp, phõn phi v s dng cỏc qu tin t phỏt sinh quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip nhm gúp phn t ti cỏc mc tiờu ca doanh nghip Gn vi quỏ trỡnh to lp, phõn phi v s dng cỏc qu tin t ca doanh nghip l cỏc quan h kinh t biu hin di hỡnh thc giỏ tr, tc l cỏc quan h ti chớnh ca doanh nghip Cỏc quan h ú l: - Quan h kinh t gia doanh nghip vi Nh nc: Quan h ny phỏt sinh quỏ trỡnh phõn phi v tỏi phõn phi tng sn phm xó hi v thu nhp quc dõn gia ngõn sỏch Nh nc v doanh nghip i vi doanh nghip Nh nc, quan h ny cú tớnh cht hai chiu: Nh nc cp doanh nghip hot ng Doanh nghip cú trỏch nhim s dng cú hiu qu, bo ton v phỏt trin ng thi, doanh nghip cú trỏch nhim trớch np y cỏc khon phi np vo ngõn sỏch Nh nc - Quan h kinh t gia doanh nghip vi th trng ti chớnh: Doanh nghip thc hin quỏ trỡnh trao i mua bỏn cỏc sn phm nhm tho mi nhu cu v ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh ú, doanh nghip luụn phi tip xỳc vi th trng ti chớnh m ch yu l th trng tin t v th trng Thụng qua ú, doanh nghip cú th to vn, thc hin cỏc giao dch mua bỏn thụng qua chuyn khon - Quan h kinh t gia doanh nghip vi cỏc th trng khỏc: Vi t cỏch l mt ch th kinh doanh, doanh nghip quan h vi th trng cung cp u vo v th trng phõn phi u ra: th trng hng húa, SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp dch v Thụng qua ú, doanh nghip cú th xỏc nh c nhu cu sn phm v dch v cung ng tin hnh u t, xỏc nh chin lc kinh doanh - Quan h kinh t ni b doanh nghip: Biu hin ca quan h ny l s luõn chuyn doanh nghip õy l cỏc quan h ti chớnh gia cỏc b phn sn xut kinh doanh vi nhau, gia cỏc n v thnh viờn vi nhau, gia quyn s dng v quyn s hu vn, cỏc mi quan h ny c biu hin qua chớnh sỏch ti chớnh ca doanh nghip - Cỏc quan h ti chớnh khỏc: Bờn cnh cỏc mi quan h trờn, doanh nghip cũn cú cỏc quan h vi cỏc nh u t, cỏc nh qun lý vic quyt nh u t hay rỳt doanh nghip v cỏc mi quan h ti chớnh gia cỏc doanh nghip ti vi 1.1.2 Ni dung ca ti chớnh doanh nghip 1.1.2.1 Nhim v ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip cú nhim v nm vng tỡnh hỡnh kim soỏt sn xut kinh doanh hin cú v mt hin vt v giỏ tr, nm vng s bin ng ca tng khõu, tng thi gian ca quỏ trỡnh sn xut cú bin phỏp qun lý v iu chnh hiu qu Ti chớnh doanh nghip cú nhim v t chc khai thỏc v huy ng kp thi cỏc ngun nhn ri phc v cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, khụng cho b ng v s dng kộm hiu qu thc hin c iu ny, ti chớnh doanh nghip phi thng xuyờn giỏm sỏt v t chc s dng cỏc ngun vay v t cú ca doanh nghip, lm vi lng nht nh ú phi to mt lng li nhun ln da trờn c s s dng ti a cỏc ngun lc hin cú ca doanh nghip 1.1.2.2 Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip Trong iu kin hin nay, cỏc doanh nghip Nh nc chuyn sang hot ng theo hỡnh thc c phn hoỏ, hot ng ti chớnh ca doanh nghip ngy cng tr nờn quan trng v nh hng rt ln n s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip do: - Hot ng ti chớnh ca doanh nghip cú liờn quan v nh hng ti tt c cỏc hot ng ca doanh nghip - Trong iu kin sn xut kinh doanh hin nay, nhu cu cho sn xut kinh doanh ngy cng ln, vy vic la chn v s dng cỏc cụng c ti chớnh huy ng v vic s dng cú hiu qu hay khụng nh hng rt ln n tỡnh hỡnh v hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp - Cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip ngy cng tr nờn ht sc quan trng v cn thit cho ngi lónh o v cỏc nh qun lý doanh nghip kim soỏt v ch o hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Túm li, iu kin mụi trng sn xut v tiờu th sn phm ó tng bc thay i nh hin nay, hot ng ti chớnh doanh nghip cú y cỏc iu kin phỏt huy vai trũ ca nú: - Hot ng ti chớnh doanh nghip cú vai trũ ch ng vic to m bo y , kp thi cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip - Hot ng ti chớnh doanh nghip cú vai trũ t chc s dng mt cỏch cú hiu qu v tit kim nht - Hot ng ti chớnh doanh nghip cú vai trũ l mt cụng c kớch thớch thỳc y quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip - Hot ng ti chớnh doanh nghip cú vai trũ l mt cụng c quan trng kim tra, kim soỏt hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip 1.1.2.3 Chc nng ti chớnh ca doanh nghip Doanh nghip l mt t chc kinh t, ni kt hp cỏc yu t cn thit sn xut v cung cp sn phm, dch v vi mc tiờu thu c li nhun cao nht Hot ng ca doanh nghip c c trng bi hai dng: - Sn xut: thc hin sn xut cỏc sn phm v cung cp dch v mua vo to cỏc sn phm v dch v cú th bỏn - Trao i: mua cỏc yu t u vo sn xut cỏc sn phm, dch v v em bỏn Hai chc nng c bn ca doanh nghip l thng mi v cung ng sn xut Hai chc nng ny c gi chung l hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip to cỏc sn phm v dch v cú th cung cp c cho thi trng, doanh nghip cn phi dựng mua sm cỏc ngun lc u vo v s dng cỏc ngun lc ú nhm to thu nhp v phõn chia thu nhp cho cỏc i tng cú liờn quan To v phõn phi hp lý huy ng c vo ti sn s dng dựng hot ng ca doanh nghip to thu nhp n ngy cng ln, phõn chia thu nhp to cho cỏc i tng cú liờn quan n doanh nghip l hot ng c bn hỡnh thnh nờn chc nm th ba ca doanh nghip l ti chớnh Chc nng ti chớnh trc ht l b tr cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip tin hnh n nh v cú hiu qu bng ti sn dựng hot ng sn xut kinh doanh SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp 1.2 PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 1.2.1 Khỏi nim phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l mt nhng lnh vc rt quan trng khụng nhng luụn c quan tõm bi cỏc nh qun tr doanh nghip m cũn c quan tõm bi rt nhiu i tng cú quyn li kinh t liờn quan n doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip luụn c tin hnh trờn tt c cỏc khớa cnh ti chớnh doanh nghip t lỳc huy ng vn, phõn phi vn, s dng v bo ton phỏt trin Trong lnh vc k toỏn, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip thng c tin hnh trung qua phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh Hay núi cỏch khỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh l mt phn trong phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh xem xột,kim tra, i chiu, so sỏnh v ỏnh giỏ ch tiờu ti chớnh trờn bỏo cỏo ti chớnh nhm xỏc nh thc trng, c im, xu hng, tim nng ti chớnh ca doanh nghip Trờn c s ú giỳp cho cỏc nh qun lý cỏc gii phỏp nõng cao hiu qu hot ng ti chớnh, hot ng kinh doanh 1.2.2 í ngha v vai trũ ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip c nhiu cỏ nhõn, t chc quan tõm cng nh nh qun ý doanh nghip, ch s hu vn, khỏch hng, nh u t, cỏc c quan qun ý chc nng.Tuy nhiờn, mi cỏ nhõn, t chc s quan tõm nhng khớa cnh khỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Vỡ vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cng s cú ý ngha khỏc i vi tng cỏ nhõn, t chc: - i vi cỏc nh qun lý doanh nghip, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh nhm tỡm nhng gii phỏp ti chớnh xõy dng kt cu ti sn, ngun thớch hp nhm m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cú hiu qu cao t ú hon thnh tt trỏch nhim ti chớnh i vi c ụng, khai thỏc tt tim lc ti chớnh doanh nghip - i vi ch s hu, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh giỳp ỏnh giỏ ỳng n thnh qu ca cỏc nh qun lý; ỏnh giỏ hiu qu s dng ch s hu, ỏnh giỏ s an ton, tim lc ti chớnh ca ng u t vo doanh nghip - i vi khỏch hng, ch n, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp ỏnh giỏ ỳng n kh nng bo m ng vn, kh nng v thi hn toỏn quan h vi doanh nghip - i vi cỏc c quan qun lý chc nng nh c quan thu, thng kờ, phũng kinh t phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh giỳp ỏnh giỏ ỳng n thc trng SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp ti chớnh ca doanh nghip, tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi nh nc, nhng úng gúp hoc tỏc ng ca doanh nghip n tỡnh hỡnh, chớnh sỏch kinh t ti chớnh xó hi 1.3 NGUN TI LIU V PHNG PHP PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 1.3.1 H thng cỏc bỏo cỏo ti chớnh tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, ngi phõn tớch phi s dng rt nhiu ti liu khỏc nhau, ú ch yu l cỏc bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh rt hu ớch i vi vic qun tr doanh nghip v l ngun thụng tin ti chớnh ch yu i vi ngi ngoi doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh khụng nhng cho bit tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip ti thi im bỏo cỏo m cũn cho thy nhng kt qu m doanh nghip t c tỡnh hỡnh ú Sau õy, em xin gii thiu hai bỏo cỏo ti chớnh ch yu dựng ỏn l Bng cõn i k toỏn v Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh : * Bng cõn i k toỏn (cũn gi l bng tng kt ti sn) l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn ca doanh nghip, ti mt thi im nht nh, di hỡnh thỏi tin t theo giỏ tr ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn V bn cht, bng cõn i k toỏn l mt bng cõn i tng hp gia ti sn vi ngun ch s hu v cụng n phi tr Bng cõn i k toỏn l ti liu quan trng nghiờn cu, ỏnh giỏ mt cỏch tng quỏt tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh, trỡnh s dng v nhng trin vng v kinh t, ti chớnh ca doanh nghip Kt cu ca bng gm hai phn: + Phn phn ỏnh giỏ tr ti sn gi l " Ti sn" + Phn phn ỏnh ngun hỡnh thnh ti sn gi l " Ngun vn" hay Vn ch s hu v cụng n Hai phn " Ti sn " v " Ngun " cú th c chia hai bờn (bờn trỏi v bờn phi) hoc mt bờn (bờn trờn v bờn di) Mi phn u cú tng cng v s tng cng ca hai phn bao gi cng bng vỡ phn ỏnh cựng mt lng ti sn, tc l: Ti sn = Ngun Hay Ti sn = Vn ch s hu + Cụng n phi tr, Hay Vn ch s hu = Ti sn - Cụng n phi tr SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp V mt kinh t, qua vic xem xột phn " Ti sn", cho phộp ỏnh giỏ tng quỏt nng lc v trỡnh s dng ti sn V mt phỏp lý, phn " Ti sn" th hin s tim lc m doanh nghip cú quyn qun lý, s dng lõu di gn vi mc ớch thu c cỏc khon li ớch tng lai Khi xem xột phn " Ngun vn", v mt kinh t, ngi s dng thy c thc trng ti chớnh doanh nghip V mt phỏp lý, ngi s dng bng cõn i k toỏn thy c trỏch nhim ca doanh nghip v tng s ó ng ký kinh doanh vi nh nc v s ti sn ó hỡnh thnh bng vay Ngõn hng v vay i tng khỏc cng nh trỏch nhim phi toỏn cỏc khon n vi ngi lao ng, vi c ụng, vi nh cung cp, * Bỏo cỏo kt qu kinh doanh l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh túm lc cỏc khon doanh thu, chi phớ v kt qu kinh doanh ca doanh nghip mt thi k nht nh Bỏo cỏo gm hai phn: + Phn I : Lói, l Phn ny phn ỏnh cỏc ch tiờu liờn quan n kt qu ca ton b hot ng kinh doanh nh tng doanh thu, doanh thu thun, giỏ hng bỏn, chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý Qua phn I ngi s dng bit c kt qu ca cỏc hot ng kinh doanh, hot ng ti chớnh v hot ng bt thng + Phn II : Tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh nc Phn II phn ỏnh cỏc khon thu, bo him xó hi, bo him y t, kinh phớ cụng on v cỏc khon khỏc m n v phi np (k trc chuyn sang, phi np k ny v cũn phi np n cui k), ó np k bỏo cỏo 1.3.2 Phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh Phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh bao gm h thng cỏc cụng c v bin phỏp nhm tip cn, nghiờn cu cỏc s kin, hin tng, cỏc mi quan h bờn v bờn ngoi, cỏc lung dch chuyn v bin i ti chớnh, cỏc ch tiờu ti chớnh tng hp, cỏc ch tiờu chi tit, cỏc ch tiờu tng quỏt chung, cỏc ch tiờu cú tớnh cht c thự nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cỏc doanh nghip V mt lý thuyt cú rt nhiu phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, nh : phng phỏp chi tit, phng phỏp so sỏnh, t l, liờn h, loi tr Nhng õy, phm vi nghiờn cu ca ti, em xin gii thiu hai phng phỏp c bn: 1.3.2.1 Phng phỏp so sỏnh SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp L phng phỏp nhm nghiờn cu s bin ng v xỏc nh mc bin ng ca ch tiờu phõn tớch ỏp dng phng phỏp so sỏnh vo phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, trc ht phi xỏc nh s gc so sỏnh Vic xỏc nh s gc so sỏnh l tu thuc vo mc ớch c th ca phõn tớch Gc so sỏnh c chn l gc v mt khụng gian v thi gian K phõn tớch c chn l k thc hin hoc l k k hoch, hoc l k kinh doanh trc Giỏ tr so sỏnh c chn l s tuyt i, s tng i, hoc s bỡnh quõn m bo tớnh cht so sỏnh ca ch tiờu, cn m bo tho cỏc iu kin so sỏnh, nh: phi m bo s thng nht v ni dung kinh t ca cỏc ch tiờu, phi m bo s thng nht v phng phỏp tớnh cỏc ch tiờu, phi m bo s thng nht v n v tớnh cỏc ch tiờu (k c hin vt, giỏ tr v thi gian) Ni dung so sỏnh bao gm: - So sỏnh gia s thc t k phõn tớch vi s thc t ca k kinh doanh trc nhm xỏc nh rừ su hng thay i v ti chớnh cu doanh nghip - ỏnh giỏ tc tng trng hay gim i ca mi hot ng sn xut kinh doanh doanh nghip - So sỏnh gia s thc t k phõn tớch vi s k k hoch nhm xỏc nh mc phn u hon thnh nhim v k hoch mi hot ng ca sn xut kinh doanh ca doanh nghip - So sỏnh gia s liu ca doanh nghip vi s liu trung bỡnh ca ngnh, ca cỏc doanh nghip khỏc nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip tt hay xu, kh quan hay khụng kh quan - So sỏnh theo chiu dc xem xột t trng ca tng ch tiờu so vi tng th So sỏnh chiu ngang ca nhiu k phõn tớch thy c s bin ng c v s tuyt i v s tng i ca mt ch tiờu no ú qua cỏc niờn k toỏn liờn tip Trờn c s ú, cú th ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip tt hay xu, tng hay gim 1.3.2.2 Phng phỏp phõn tớch t l Phng phỏp phõn tớch t l da trờn ý ngha chun mc cỏc t l ca i lng ti chớnh cỏc quan h ti chớnh ca doanh nghip S bin i cỏc t l c nhiờn l s bin i ca cỏc i lng ti chớnh V nguyờn tc, phng phỏp phõn tớch t k yờu cu cn phi xỏc nh c cỏc ngng, cỏc nh mc chun so sỏnh Trờn c s so sỏnh cỏc t l ti chớnh ca doanh nghip vi giỏ tr ca cỏc t l nh mc chun, cú th rỳt nhng kt lun v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cỏc doanh nghip SV: Đỗ Tiên Phong Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp Trong phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, cỏc t l ti chớnh c phõn thnh tng nhúm t l dc trng phn ỏnh nhng ni dung c bn theo cỏc mc tiờu ca hot ng sn xut kinh doanh ú l nhúm t l v c cu ti sn, c cu ngun vn, nhúm t l v kh nng v tỡnh hỡnh toỏn, nhúm t l v kh nng sinh li, v tỡnh hỡnh ri ro ti chớnh Mi nhúm t l li bao gm nhiu t l chi tit hay riờng l, tng b phn ca hot ng ti chớnh ca doanh nghip Trong mi trng hp khỏc nhau, tu theo mc tiờu phõn tớch cú th la chn cỏc nhúm ch tiờu khỏc cho phự hp vi mc ớch c th ca tng doanh nghip, tng thi k Hai phng phỏp phõn tớch trờn thng c ỏp dng rng rói v ph bin phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Gia chỳng cú mi liờn h mt thit hu c, b sung cho nhm ỏp ng c s a dng v phc ca ni dung phõn tớch 1.4 NI DUNG V QUY TRèNH PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP tin hnh sn xut - kinh doanh ũi hi cỏc doanh nghip phi cú mt lng nht nh bao gm c nh, lu ng v chuyờn dựng khỏc (qu xớ nghip, xõy dng c bn ) Doanh nghip cú nhim v t chc, huy ng cỏc loi cn thit cho nhu cu kinh doanh ng thi, tin hnh phõn phi, qun lý v s dng s hin cú mt cỏch hp lý, cú hiu qu cao nht trờn c s chp hnh cỏc ch , chớnh sỏch qun lý kinh t ti chớnh v k lut toỏn ca Nh nc Vic thng xuyờn tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp cho ngi s dng thụng tin nm c thc trng hot ng ti chớnh, xỏc nh rừ nguyờn nhõn v mc nh hng ca tng nhõn t n tỡnh hỡnh ti chớnh Trờn c s ú, xut cỏc bin phỏp hu hiu v cỏc quyt nh cn thit nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý kinh doanh v nõng cao hiu qu kinh doanh Ni dung ch yu ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh bao gm: - Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh qua bỏo cỏo ti chớnh - Phõn tớch hiu qu ti chớnh + Phõn tớch kh nng qun lý ti sn + Phõn tớch kh nng sinh li - Phõn tớch ri ro ti chớnh + Phõn tớch kh nng toỏn + Phõn tớch kh nng qun lý n - Phõn tớch tng hp tỡnh hỡnh ti chớnh SV: Đỗ Tiên Phong 10 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp 2.4.1.1 T s kh nng toỏn hin hnh T s kh nng toỏn hin hnh cho bit doanh nghip cú bao nhiờu ng ti sn lu ng m bo cho mt ng n ngn hn T s kh nng = toỏn hin hnh Ti sn lu ng N ngn hn T s kh nng toỏn hin hnh2003 = 43.879.787.395 41.951.502.570 x 100 = T s kh nng toỏn hin hnh2004 = 50.956.503.913 44.495.349.548 x 100 = 114,52% 104,6% Ta thy t s kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty tng hai nm qua, nm 2004 tng so vi nm 2003 l 9,48% iu ny cho thy kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty l tng i tt Nm 2003 t s kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty l 104,6% cú ngha l c 100 ng n ngn hn c m bo bng 104,6 ng ti sn lu ng, nm 2004 t s ny tng lờn 114,52% cho thy c 100 ng n ngn hn c m bo bng 114,52 ng ti sn lu ng Trong nm ny, ti sn lu ng v u t ngn hn ca cụng ty tng vi s tin l 7.076.716.518 ng tng ng vi 116,13%, nguyờn nhõn ch yu l nm ny cụng ty tip tc thc hin chin lc m rng th trng Trong ú cỏc khon n ngn hn ca cụng ty ch tng 106% tng ng vi 2.543.846.978 ng Do tc tng ti sn lu ng ln hn tc tng n ngn hn nờn t s kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty tng hn so vi nm 2003 Nh vy, kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty cỏc nm qua tng u v khụng cú s bin ng nh vy l rt thun li cụng ty cú th huy ng thờm vay ngn hn u t cho hot ng sn xut kinh doanh 2.4.1.2 T s kh nng toỏn nhanh T s ny cho bit kh nng toỏn thc s ca doanh nghip v c tớnh toỏn da trờn cỏc ti sn lu ng cú th chuyn i nhanh thnh tin ỏp ng nhu cu cn thit T s kh nng = toỏn nhanh Ti sn lu ng - Hng tn kho N ngn hn 43.879.787.395 - 32.355.249.328 T s kh nng = toỏn nhanh 2003 41.951.502.570 x 100 = 27% 50.956.503.913 - 39.450.046.870 x 100 = 24% SV: Đỗ Tiên Phong 51 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý T s kh nng = toỏn nhanh 2004 Đồ án tốt nghiệp 48.228.226.206 Thụng qua tớnh toỏn trờn ta nhn thy h s kh nng toỏn nhanh ca cụng ty cú s chuyn bin theo chiu hng gim dn T s ny nm 2003 l 27% cú ngha l c 100 ng n ngn hn ch c m bo bi 27 ng cú kh nng quy i nhanh tin, nm 2004 t s ny gim xung 24% cú ngha l 100 ng n ngn hn ch c m bo bi 24 ng ca cỏc khon cú kh nng chuyn i nhanh tin iu ny cho thy s ph thuc ca cụng ty vo cỏc khon n ngn hn l rt cao hay kh nng toỏn nhanh ca cụng ty l rt thp Nguyờn nhõn l s tng gim ti sn lu ng v s tng cỏc khon n ngn hn nh ó phõn tớch trờn; Mt khỏc, hng tn kho cng tng qua hai nm, nm 2004 hng tn kho tng so vi nm 2003 l 19% tng ng vi 7.094.797.542 ng Nh vy, kh nng toỏn nhanh ca cụng ty l khụng tt, cụng ty cn cú nờn phỏp thu hi n ỏp ng nhu cu toỏn cn thit 2.4.1.3 T s kh nng toỏn tc thi T s kh nng = toỏn tc thi Tin mt N ngn hn T s kh nng toỏn tc thi 2003 = 1.565.804.861 41.951.502.570 x 100 = 3,73% T s kh nng toỏn tc thi 2004 = 2.949.755.074 44.495.349.548 x 100 = 6,63% Kh nng toỏn tc thi ca cụng ty phũng phm hng h cú tng theo cỏc nm, mt khỏc ta thy t s ny cũn tng i thp iu ú cho thy cụng ty ang gp khú khn toỏn lng tin mt l rt Cụng ty cn cú bin phỏp thu hi cụng n nhanh nht nhm ỏp ng nhu cu toỏn 2.4.2 Phõn tớch kh nng qun lý n 2.4.2.1 Phõn tớch n phi thu - phi tr ngn hn Trong hot ng sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip thng xuyờn phỏt sinh cỏc khon phi thu, phi tr gia khỏch hng, nh cung cp vi doanh nghip M cỏc khon phi thu , phi tr ũi hi phi cú mt thi gian nht nh, ú vic cụng ty b chim dng hoc i chim dng ca cỏc khỏch hng hoc cỏc doanh nghip khỏc l iu khụng th trỏnh Tuy nhiờn, hot ng ca cụng ty cng nh cỏc doanh nghip khỏc núi chung cn trỏnh tỡnh trng khỏch hng n quỏ nhiu thi gian quỏ lõu Do ú, SV: Đỗ Tiên Phong 52 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp thụng qua vic nghiờn cu kh nng toỏn ca cụng ty cho ta thy c mc an ton ti chớnh v ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Mc an ton ti chớnh ca cụng ty th hin qua c cu cụng n ngn hn, quan h ny th hin cỏn cõn toỏn v tỡnh trng chim dng hay b chim dng ngn hn ca doanh nghip quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh T bng n phi thu - phi tr ca cụng ty nm 2003,2004 ta thy: N phi thu ca cụng ty hai nm va qua cú s bin i gim qua cỏc nm C th n phi thu ca cụng ty nm 2003 l 9.428.329.032 ng, nm 2004 l 8.486.996.909 ng Nh vy, t l n phi thu nm 2004 gim so vi nm 2003 l 27% tng ng vi 941.332.123 ng iu ny cho thy nm 2004 cụng ty ó b chim dng vi mt s tin khụng ln, n phi thu ca cụng ty ó gim 941.332.123 ng.i sõu vo xem xột nhng nhõn t nh hng n n phi thu ta thy kt cu ca n phi thu thỡ cỏc khon phi thu ca khỏch hng t trng rt ln n phi thu, c th phi thu ca khỏch hng l nm 2003 chim 91,86% v nm 2004 chim 93% Ta thy, cỏc khon phi thu ca khỏch hng u gim vo nm 2003 nhng nm ny tr trc cho ngi bỏn li tng nhng 86,29% nhng khụng lm cho n phi thu tng nm ny nờn nm 2004 Cựng vi s liu tang bng Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, ta thy tng doanh thu cỏc nm tng t 83.954.315.265 ng lờn 117.510.933.988 ng tng giỏ hng bỏn cng tng theo tng nm, iu ny cho thy quy mụ sn xut kinh doanh ca cụng ty ó tng lờn rt mnh cụng ty ó cú s sn xut kinh doanh n nh Trong nhng nm qua giỏ ụ la cng nh th trng du th gii cú nhng bin ng khụng ngng, mt khỏc cụng ty ang m rng th trng cỏc tnh xung quanh H Ni dn n cú nhng khỏch hng mi nờn dn n n phi thu ca cụng ty cú bin ng nhng nm qua Bờn cnh ú n phi tr ngn hn ca cụng ty cỏc nm qua cng cú s bin ng nhng theo chiu hng tng C th nm 2003 n phi tr ngn hn l 35.656.681.017 ng, nm 2004 l 39.083.126.005 ng t l ny tng ca nm 2004 so vi nm 2003 l 8,76% Trong c cu n phi tr ca cụng ty vay ngn hn v phi tr ni b chim t trng l ch yu Ln lt cỏc nm l: Vay ngn hn l 85% v 87,8%; Nhng nm 2004 phi tr ngi bỏn ca cụng ty tng so vi nm 2003 l 86,29% iu ny cho thy cụng ty ó qun lý khon phi tr cha c tt cỏc khon phi tr tng v cỏc khon vay ngn hn tng ng ngha vi vic doanh nghip s dng khon ny phi tr lói vay T vic xem xột cỏc khon phi thu - phi tr ngn hn ta thy hai nm 2003 v 2004 cụng ty ó i chim dng nhng vi lng cha n mc bỏo ng Tuy nhiờn cụng ty cn cú bin phỏp khc phc tỡnh trng n phi tr, nht l vay ngn hn cụng ty cú th chim dng ca cỏc doanh nghip khỏc nhng khụng phi tr cỏc chi phớ liờn quan nhm to ngun SV: Đỗ Tiên Phong 53 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp mt cỏch chc chn tỏi sn xut kinh doanh ỏnh giỏ tng quỏt ny ta xem xột h s cụng n ca cụng ty hai nm qua: N phi thu ngn hn H s cụng n = N phi tr ngn hn H s cụng n2003 = 9.428.329.032 x 1000 = 41.951.502.570 22% H s cụng n2004 = 8.486.996.909 44.495.349.548 19% x 100 = BNG 10: N PHI THU - PHI TR SV: Đỗ Tiên Phong 54 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp 2.4.2.2 Kh nng qun lý n ca cụng ty SV: Đỗ Tiên Phong 55 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý T s n Đồ án tốt nghiệp N phi tr bỡnh quõn Tng ti sn bỡnh quõn = T s n2003 = 32.116.453.299 x 100 54.738.083.474,5 = 58,67 % T s n2004 = 43.173.426.059 x 100 69.528.295.934,5 = 62 % Ta thy, t s n ca cụng ty l cao dn n mc an ton ti chớnh ca cụng ty l rt thp, cụng ty s gp nhiu ri ro v cú th b l nng chi phớ vay cao Nguyờn nhõn chớnh l cụng ty luụn phi i vay n u t m rng sn xut nờn kh nng qun lý vay ca cụng ty rt thp 2.5 PHN TCH TNG HP TèNH HèNH TI CHNH 2.5.1 ng thc DUPONT th nht ROA = Li nhun sau thu Tng ti sn bq = ROS = x Li nhun sau thu Doanh thu thun x Doanh thu thun Tng ti sn bq Vũng quay tng ti sn ROS2003 = 0,8 % Vũng quay tng ti sn2003 = 1,53 vũng ROS2004 = 0,78 % Vũng quay tng ti sn2004 = 1,69 vũng Suy ROA2003 = 1,217 % ROA2002 = 1,31 % 2.5.2 ng thc DUPONT th hai ROE = Li nhun sau thu Vn ch s hu bq = Li nhun sau thu Tng ti sn bq = x Tng ti sn bq Vn ch s hu bq ROA x Tng ti sn bq Vn ch s hu bq Tng ti sn bq/ Vn ch s hu bq2003 = 2,56 ln SV: Đỗ Tiên Phong 56 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp Tng ti sn bq/ Vn ch s hu bq2004 = 2,97 ln Suy ra: ROE2003 = 3,12 % ROE2004 = 3,89 % 2.5.3 ng thc DUPONT tng hp ROE = = Li nhun sau thu Doanh thu thun ROS x Doanh thu thun Tng ti sn bq x Vũng quay tng ti sn x Tng ti sn bq Vn ch s hu bq Tng ti sn bq Vn ch s hu bq Nh vy, t s ROE ph thuc vo ba yu t: ROS, ROA v t s Tng ti sn bq/ VCSH bq Cỏc yu t ny cú th nh hng trỏi chiu i vi ROE Phõn tớch DUPONT l xỏc nh nh hng ca ba nhõn t ny n ROE ca doanh nghip tỡm hiu nguyờn nhõn lm tng gim ch s ny T bng ng thc DUPONT tng hp cho ta thy c tng th tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty phũng phm hng h, ton b cỏc ch tiờu hiu qu v ri ro hay cỏc nhõn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Ta thy, ROE cỏc nm qua cú s bin i, nm 2004 tng so vi nm 2003 nhng Nguyờn nhõn cú th c phõn tớch thụng qua quan h ca cỏc ch tiờu t s DUPONT: ta nhn thy vũng quay tng ti sn ca cụng ty ca cụng ty l tng i thp, nm 2003 l 1.53, nm 2004 t s ny l 1.69; nguyờn nhõn l nm 2004 cụng ty ó thuờ thit bi sn xut lm cho ti sn c nh tng dn n tng ti sn tng , t s tng ny khụng cựng tc tng doanh thu v cha tn dng ht c nng sut ca thit b thuờ v sn xut lm cho vũng quay tng ti sn tng khụng nhiu Bờn cnh ú, li nhun biờn ca cụng ty tng dn qua ba nm qua T hai yu trờn nờn dn n t sut thu hi ti sn ROA tng nm 2004 Ta cng nhn thy t s Tng ti sn bq/ Vn ch s hu bq tng nm 2004 T ú lm cho t sut thu hi ch s hu ROE tng nm 2004, ta nhn thy nguyờn nhõn chớnh l vũng quay tng ti sn ó tng nm 2004 nhiờn cụng ty cha tn dng ht c cụng sut ca thit b thuờ v S DUPONT SV: Đỗ Tiên Phong 57 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp S Dupont SV: Đỗ Tiên Phong 58 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp BNG MT S CH TIấU TI CHNH TT Giỏ tr Ch tiờu 1 Doanh thu thun Vn ch s hu Tin mt Giỏ tr hng tn kho N ngn hn SV: Đỗ Tiên Phong 2003 Chờnh lch 2004 83.479.269.375 22.185.674.026 1.565.804.861 32.355.249.328 41.951.502.028 59 117.194.212.728 24.659.147.550 2.949.755.074 39.450.046.870 44.495.349.548 +/4 = -2 33.714.943.353 2.473.473.524 1.383.950.213 7.094.797.542 2.543.847.520 % 5=(4/2)*10 0% 40,4 11,14 88,4 19 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý 10 11 12 13 14 15 16 17 18 N phi thu TS lu ng Tng ti sn Li nhun sau thu Li nhun trc thu N phi tr u t ngn hn Tng ti sn bỡnh quõn Kh nng toỏn hin hnh = 7/5 Kh nng toỏn nhanh = (7 - 4)/5 Kh nng toỏn tc thi = (3 + 12)/5 H s cụng n = 6/10 Kh nng qun lý n = 11/13 Đồ án tốt nghiệp 9.428.329.032 43.879.787.395 66.169.218.113 666.013.580 678.221.568 8.486.996.909 50.956.503.913 72.887.373.756 910.609.681 927.734.681 -941.332.123 7.076.716.518 6.718.155.643 244.596.101 249513113 41.428.329.032 44.495.349.548 44.495.349.544 - 21.26 16,13 10,15 36,73 36,79 904,79 54.738.083.474,5 104,6 69.528.295.934,5 114,52 14.790.212.460 27 9,92 9,5 27 24 -3 - 11 2,9 -3 77,75 - 14 3.3 3,73 6,63 22 58,67 19 62 2.6 NHN XẫT, NH GI TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY VN PHềNG PHM HNG H Qua vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty phũng phm Hng H ta thy: xột mt cỏch tng quỏt thỡ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty nm va qua cú chiu hng chuyn bin theo chiu hng tt, phự hp vi chin lc kinh doanh ca doanh nghip C th: * V c cu ti sn - ngun vn: - C cu ti sn ca cụng ty cú s chuyn bin hai nm qua, phự hp vi chin lc u t m rng sn xut chuyn phn ln t trng ti sn lu ng sang ti sn c nh Tuy nhiờn c cu ny s nh hng n kh nng toỏn cỏc khon n ca cụng ty - C cu ngun ca cụng ty phũng phm Hng H cha c hp lý cỏc khon n phi tr chim t trng rt ln, c th nht l nm 2004 ngun ch s hu li chim t trng nh dn n ngun ti tr cho ti sn doanh nghip l khụng chc chn iu ú s nh hng n kh nng hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip - Cõn i gia ti sn v ngun c cụng ty trỡ nh vy l tng i hp lý phn ln TSL c ti tr bi ngun ngn hn v TSC c ti tr bi ngun di hn * Kh nng sinh li: - Li nhun biờn (ROS) tng dn qua cỏc nm cho thy mt ng u t vo cụng ty em li lói cho ch s hu SV: Đỗ Tiên Phong 60 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp - T sut thu hi ti sn v thu hi gúp ca cụng ty l khụng ng u, cú xu hng tng chm nm 2004 cụng ty thuờ mt s thit b sn xut v cha tn dng ht tim nng ca cỏc thit b cụng ty Tuy nhiờn, cỏc t s ny s tng cỏc nm ti cụng ty tn dng ht kh nng ca cỏc thit b * Kh nng qun lý ti sn: - Vũng quay ti sn lu ng ca cụng ty tng nm 2004 cho thy hiu qu s dng lu ng ca cụng ty l cú hiu qu nhiờn s ngy mt vũng quay lu ng ca cụng ty cũn di, cụng ty cú th ci thin c thỡ s tt hn - Vũng quay ti sn c nh ca cụng ty nm 2004 l thp, iu ú cho thy cụng ty cha tn dng ht nng lc sn xut ca cỏc thit b sn xut Tuy nhiờn, vic u t ti sn c nh l chin lc kinh doanh lõu di ca cụng ty, th hin tm nhỡn chin lc ca cỏc nh qun lý - Vũng quay hng tn kho v k luõn chuyn hng tn kho l tng i n nh, nhng cụng ty cn cú bin phỏp gim lng hng tn kho cỏc nm tip theo - Vũng quay thu n ca cụng ty n nh hai nm qua nhng s ngy ca mt vũng thu n tng i tt, vi xu hng hin ca cụng ty thỡ cụng ty cn cú bin phỏp thu hi n tt hn na tỏi u t sn xut, toỏn cỏc khon n ngn hn tt hn * Kh nng toỏn: - Kh nng toỏn hin hnh ca doanh nghip tng i tt, v cú s tng chm nm 2004 Nu theo xu hng ny thỡ cụng ty s dn gii quyt c bt gp khú khn mun huy ng t cỏc ngun ngn hn nh vay ngn hn, mt khỏc iu ny s lm cho doanh nghip gim bt khú khn mun chm toỏn i vi cỏc nh cung cp - Kh nng toỏn nhanh v kh nng toỏn tc thi ca cụng ty l tng i thp tin mt ngy cng gim v hang tn kho cú xu hng tng, iu ny s lm cụng ty ph thuc vo cỏc khon vay n - Phõn tớch cỏc khon phi thu - phi tr ta nhn rng cụng ty ang i chim dng vi s lng va phi nhiờn cụng ty ang phi tr chi phớ cho cỏc khon chim dng ny, cỏc khon phi tr u phi tr lói sut Cụng ty cn cú bin phỏp toỏn nhng chi phớ ny hp lý nu khụng s lm nh hng n kh nng sn xut ca cụng ty * Kh nng qun lý n: SV: Đỗ Tiên Phong 61 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp Cụng ty mang n khỏ nhiu, t s n tng v ln iu ny cho thy cụng ty ph thuc vo cỏc ngun vay, cụng ty s khụng ch ng cụng tỏc ti chớnh õy l iu tt yu cụng ty mun tip tc m rng sn xut BNG 11 : TNG HP CC CH S TI CHNH TT CH TIấU 2003 2004 CHấNH LCH % = -2 5=(4/2)* 100 C CU TI SN - NGUN VN Ti sn lu ng Tng ti sn N phi tr Tng ngun T trng ti sn lu ng = (1/2)*100% T trng n phi tr = (3/4)*100% SV: Đỗ Tiên Phong 43.879.787.395 66.169.218.113 41428.329.032 66.169.218.113 0,66 50.956.503.913 72.887.373.756 44.495.349.548 72.887.373.756 0,7 0,067 0,61 62 7.076.716.518 6.718.155.643 44.495.349.544 6.718.155.643 16,13 10,15 904,79 10,15 0,035 5,4 0,54 812 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp KH NNG THANH TON NHANH Ti sn lu ng N ngn hn TSL - HT.Kho Tin Kh nng toỏn hin hnh = (1/2)*100% Kh nng toỏn nhanh = (3/2)*100% Kh nng toỏn tc thi = (4/2)*100% 43.879.787.395 41.951.502.028 11524.538.067 1.565.804.861 104,6 50.956.503.913 44.495.349.548 11506.457.043 2.949.755.074 114,52 7.076.716.518 2.543.847.520 - 18.081.024 1.383.950.213 9,92 16,13 - 0,27 88,4 9,5 24 27 13 3,73 6,63 2,9 77,75 KH NNG QUN Lí TI SN Doanh thu thun TSL bỡnh quõn Tng TSC bỡnh quõn Giỏ hng bỏn HTK bỡnh quõn Vũng quay TSL = (1/2)*100% Vũng quay TSC = (1/3)*100% Vũng quay HTK = (4/5)*100% K thu tin bỡnh quõn (ngy) = 360/8 83.479.269.375 36.229.186.038, 13.753.650.437 117.194.212.728 47.418.145.654 33.714.943.353 11.188.959.616 40,4 30,88 18.075.945.966 4.322.295.529 31,42 73.698.356.254 23.721.938.750 2,32 97.420.219.568 35.902.648.099 2,47 23.721.863.314 12.180.709.340 0,15 32,19 42,4 6,3 6,1 6,48 0,38 6,47 3,11 2,71 - 0,19 - 7,4 39 28 - 11 28 34 KH NNG QUN Lí N N phi tr bỡnh quõn Tng TS bỡnh quõn T s n = (1/2)*100% 32.116.453.299 43.173.426.059 11.056.972.760 54.738.083.474, 58,67 69.528.295.934, 62 14.790.212.460 3,3 27 5,67 KH NNG SINH LI Doanh thu thun Tng TS bỡnh quõn Vn ch s hu bỡnh quõn Li nhun sau thu Li nhun trc thu Li nhun biờn SV: Đỗ Tiên Phong 83.479.269.375 54.738.083.474,5 21.054.902.917 117.194.212.728 69.528.295.934,5 23.422.410.788 33.714.943.353 14.790.212.46 2.367.507.871 40,4 27 11,24 666.013.580 678.221.568 910.609.681 927.734.681 244.596.101 249513113 36,73 36,79 0,8 0,78 - 0,02 - 2,5 63 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý (ROS)= (4/1)*100% Sc sinh li c s (BEP) = (5/2)*100% T sut thu hi ti sn (ROA)=(4/2)*100% T sut thu hi gúp(ROE) = (4/3)*100% Đồ án tốt nghiệp 1,239 1,334 0,095 7,67 1,217 1,31 0,093 7,6 3,12 3,89 0,73 23 Phõn tớch v xut bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty phũng phm Hng H (65 trang) PHN TCH V XUT BIN PHP CI THIN TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY VN PHềNG PHM HNG H Ti sn 12 Ngun .12 22 Chng 2: Phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty 22 VN PHềNG PHM HNG H 22 P K thut 27 P.TT H ni 27 Nh mỏy nha .27 P.TC - HC .27 PX Kim loi 27 P.Th trng 27 PX Giy v 27 P MKT 27 PXThnh phm 27 P.Ti v 27 P.Bo v .27 P.K hoch 27 Trng ban bo v 30 Mi quan h cõn i gia ti sn v ngun th hin s tng quan v giỏ tr ti sn v c cu ca doanh nghip hot ng sn xut kinh doanh Mi quan h ny giỳp ta nhn thc c s hp lý gia ngun doanh nghip huy ng v vic s dng nú u t, mua sm, d tr v s dng cú hp lý hiu qu hay khụng Mi quan h ny c th hin qua bng sau: 40 SV: Đỗ Tiên Phong 64 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp BNG : MI QUAN HCN I GIA .40 TI SN V NGUN VN .40 TSL v TNH 40 N ngn hn 40 TSC v TDH 41 N di hn + Ngun VCSH 41 22.289.430.718 .41 21.930.869.834 .41 BNG : DOANH THU THUN 42 CH TIấU .42 BNG : CC KHON CHI PH 43 BNG : LI NHUN SAU THU .43 SV: Đỗ Tiên Phong 65 Lớp: KS2 K14 [...]... vn phũng phm Hng H c kt cu nh sau: Cụng ty VPP Hng h l mt doanh nghip nh nc trc thuc Tng cụng ty Giy Vit nam, cụng ty l mt n v hoch toỏn kinh doanh ph thuc tng cụng ty, cỏc ch tiờu k hoch sn xut c lp trờn c s ch tiờu do tng cụng ty giao Tuy nhiờn cụng ty l mt n v cú t cỏch phỏp nhõn, cú con du riờng, cú ti khon riờng v ngoi t ngõn hng ng u cụng ty l giỏm c cụng ty, cú trỏch nhim ch o trc tip cỏc phũng... sn Ti sn lu ng Thu Chng 2: Phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty VN PHềNG PHM HNG H 2.1 GII THIU KHI QUT CHUNG V CễNG TY VN PHềNG PHM HNG H SV: Đỗ Tiên Phong 22 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế và Quản lý Đồ án tốt nghiệp 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng Ty Vn Phũng Phm Hng H l mt cụng ty thnh viờn ca Tng cụng ty Giy Vit Nam Tr s giao dch ti: S 25 ph Lý Thng Kit- qun Hon Kim- thnh... K14 Khoa Kinh tế và Quản lý Đồ án tốt nghiệp Ti cỏc phũng ban v phõn xng c phõn cụng nhim v c th chu trỏch nhim trc tip vi ban giỏm c, nhim v c th l: Giỏm c Cụng ty L ngi i din phn nhõn ca Cụng ty trc phỏp lut Chu trỏch nhim trc Hi ng qun tr, Tng giỏm c Tng cụng ty v ton b hot ng, kt qu kinh doanh sn xut ca Cụng ty T chc b mỏy qun lý, iu hnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty cú hiu qu S dng... cụng ty duyt Quyt nh chin lc phỏt trin, k hoch di hn v hng nm Quyt nh tuyn dng b nhim, min nhim, khen thng CBCN trong Cụng ty Phõn cụng trỏch nhim v quyn hn trong ban giỏm c v cỏc n v trng trong Cụng ty Trc tip iu hnh cỏc phũng Bỏo cỏo lónh o Tng cụng ty Giy Vit Nam Phú giỏm c k thut v sn xut- i din lónh o L i din lónh o Cụng ty Ph trỏch cụng tỏc k thut- sn xut v an ton v sinh lao ng ca Cụng ty iu... cụng ty - Lnh vc kinh doanh ch yu ca cụng ty l cỏc sn phm vn phũng phm - Sn phm ch yu ca cụng ty l cỏc chng loi : Bỳt , dng c hc sinh ,mc vit, giy v v s, balụ cp sỏch , thit b vn phũng cú kớch thc, ho tit khỏc nhau theo yờu cu ca khỏch hng v phự hp vi iu kin thit b v cụng ngh ca Cụng ty 2.1.3 Quy trỡnh cụng ngh sn sut sn phm ch yu: - Ni dung c bn cỏc bc thc hin trong quy trỡnh cụng ngh: Hin nay, Cụng ty. .. thnh viờn ca Tng Cụng Ty Giy Vit Nam, Tng Cụng Ty ó cú mt s bin phỏp tớch cc v kp thi giỳp Nh mỏy thỏo g khú khn nh: to vn cho nh mỏy, cho mua vt t tr chm, ó lm cho tỡnh hỡnh ti chớnh ca Nh mỏy khú khn hn ó to mt bc ln cho Nh mỏy trờn ng phỏt trin kinh doanh Nm 1997, thun tin cho vic giao dch v kinh doanh Nh mỏy i tờn thnh Cụng ty Vn Phũng Phm Hng H Nm 1999 Cụng ty c Tng Cụng ty giy Vit Nam chuyn... cụng ty bao gm 6 ngi, trong ú: - K toỏn trng: L ngi trc tip qun lý, t chc v iu hnh mi hot ng ca phũng k toỏn K toỏn trng cú trỏch nhim giỳp Giỏm c qun lý ti chớnh v s sỏch k toỏn ca cụng ty, kim tra v ký cỏc k hoch ti chớnh, tớn dng v cỏc ti khon ca cụng ty K toỏn trng chu trỏch nhim m bo cho tt c cỏc giao dch ca cụng ty c ghi chộp mt cỏch chớnh xỏc, trung thc v y trong cỏc s sỏch k toỏn ca cụng ty. .. Ngy 17 thỏng 8 nm 2002, Cụng ty vinh d c cụng nhn t ch tiờu cht lng ISO 9001 phiờn bn 2000 do t chc chng nhn phự hp tiờu chun quc t QMS ca Austraylia cp Ngy nay, Cụng ty tip tc trin khai nhiu bin phỏp tỡm kim th trng, lm n hiu qu v cú uy tớn i vi khỏch hng trong nc v quc t SV: Đỗ Tiên Phong 24 Lớp: KS2 K14 Khoa Kinh tế và Quản lý Đồ án tốt nghiệp Quy mụ hin ti ca Cụng ty Vn Phũng Phm Hng H vi din... 13.054 m2 t vi hai dóy nh xng lm bỳt chỡ ca Cụng ty G Cu ung t trc, to thnh c s sn xut II ca Cụng ty Thỏng 7 nm 1999, c s II i vo hot ng vi mt b phn thi chai nha trc thuc xng nha Thỏng 3 nm 2001, t giỏ k c chuyn t c s 1 sang Thỏng 6 nm 2001, thnh lp t sn tnh in thuc phõn xng kim loi Thỏng 10 nm 2001, Tng cụng ty Giy Vit Nam chuyn quyn s dng t cho cụng ty vi din tớch ca c 2 ln chuyn quyn l 58.320m2 Thỏng... v sinh lao ng ca Cụng ty iu hnh Cụng ty khi c Giỏm c u quyn Trc tip ph trỏch phũng k thut m bo cỏc quỏ trỡnh cn thit cho H thng qun lý cht lng phi c thit lp, thc hin duy trỡ Lp k hoch ỏnh giỏ ni b hng nm Theo dừi x lý cỏc sn phm khụng phự hp Bỏo cỏo giỏm c Cụng ty Phú giỏm c k hoch- sn xut Ph trỏch cụng tỏc k hoch - sn xut v bo v an ninh ca Cụng ty iu hnh Cụng ty khi c Giỏm c u quyn Trc tip iu hnh