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bài tập môn thuế
Bài 1 !!"#$ %&'()*+,-./ "0-1 -"01!(*(((*(((23 !"#$% &''(''')#$%*+!,!-('''#(./0123456#7014 8-9(:;0<1#=!"0!>? @8 Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ. Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ. Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. Bài 3456789:9#6% 45% ;&<%=$$>$4-?=67==@&"A 6BCD(((E%=$%='F*(((E%=$%=>!(*(((E%=$%=4!F*(((E%=*+%& %=F)$%='()$%=>F)$%=4() 6BC'F*(((E%=$%=!(*(((E%=$%=>G(*(((E%=$%=4GF*(((E%=*%&'( )".HI*9-= =AI SP` Giá mua chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào Tổng giá mua phải thanh toán Giá bán chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế suất Thuế khấu trừ Thuế suất Thuế nộp ' ! GJ'K! <J'LG F M NJFKM OJFLN DJNPG D((( ($(F <F( D<F( 'F((( ($' 'F(( 'MF(( '(F( 'F((( ($' 'F(( 'MF(( !(((( ($' !((( !!((( F(( > !(((( ($(F '((( !'((( G(((( ($' G((( GG((( !((( 4 !F((( ( ( !F((( GF((( ($' GF(( GOF(( GF(( • Bài 5 • "'!E!((D845B.QR%S#% TP9$Q0U" '*VW%XQU#B%= *YA'F*(((@.#6N(*(((E@ *YAZ1[?7\]GN(*((( *,=^=7""0$QUF((*(((*((( !*VW%XU#B%= *YAY"0$Q0U6'!("# *YA5"0$Q0U: GG("# *,=^=7""0$Q0UGF("# G*VW%XQUB!%=\,=^=7$"0$Q0U 6F'("# -45= ="* T*9$Q0U" '*VW% ;&% =_ YAJ`= = 'F(((;N((((;'()J'(F((((((2:3 YAZJ`= =GN(((((((2a3 ,=^=7J`= = F((((((((;'()JF(((((((2:3 b% =_ '(FL'GNLF(JF!F2"#3 !*VW% ;&% =_ *YAYJ`= = '!(;'()J'!2"#3 *YA5J`= = -JG((2"#3 J`= =G((;'()JG(2"#3 *,=^=7J`= = '!(;'()JGF2"#3 J`b% =_ '!LG(LGFJNN2"#3 G*4R % =_J`= =/ F'(;'()JF'2"#3 +,bJF!FLNNLF'JMFG2"#3 TT*.U" '*B =_ *"= = '!((((;'G((((;'()J'FM(((((((2:3 *"c=;&@_J`"J( *45%&J`J( J` !*B =_ *8de -J = = M((((;'!((((;'()JN!(2"#3 *5f -J J`= = 'GMGMG$M<;F(((;'()JMO'O'O'O$'O2:3 b"= =% =_NOO'O'O'O$!2V:3 bg"45 'FM(((((((LNOO'O'O'O$!J!G<O'O'O'O2V:3 +845= = =J"h J!G<O'O'O'OhMFG((((((J'MDF'O'O'O2V:3 Bài 8: "@i-$T?;+5#% j &@_'F*(((%=$kl'70% =_FmB4*g%S%=". ,=^=A7!<"* j 5,5f'0:8"66%;6^QRB>VQc g6 450-?>Tk!("#mB4$6^n5f*9 :F)-".>Tk j 5fF((%=Z$"0".^=:8677[A'(*((mB4* ".U%SQ6'O("* A>#B '*0;?70".= =o8\7p$%S6^./ %&f%=M) %&5f%=ZF() %&S:'() q'mB4J'D*((( !* %X"p"\S;=r@c9 pX@_$%SZ".0,=6s* "0#8G(((mB4$6^+"0;,$7p&=,$ 70t6^Q6u*9-8%S= =/ Bài làm 1. 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Bài làm : PY!((&8 "0!((;GJM(("# gM((;F)JG("# P&@_'F(&8 fJ( 6^@&"A'F(E!((;G(J!!$F"# P4R%S8a8b'((@.;? f8J( 6^@&"AF(E!((;G(JN$F"# "0@#5fJ'((;D'(;'D(((J'N!D"# 5f@#J'N!D;'F()J!FDG$F"# @}@J2'N!DL!FDG$F3;'()J<G!$!F"# 5fApS5F((] >Tk'] "0F((]5f F((;<(<$!;'D(((JGOGD$D"# 5f] GOGD$D;M()J!G(G$D<"# V@}5f 2GOGD$DL!G(G$D<3;'F)JD!'$FNM"# @}5f 2GOGD$DL!G(G$D<LD!'$FNM3;'()JN(M$F<'M"# PV70!(( g".U !((;'F;'()JG(("# Vg" Ba ̀ i 10: trxx G$GD''F$( 'F$(' 'F !(( = + Y ~ Q. ~ =% • ;} € • ~ Q. ~ ~ . € V"@ • ‚ € . € € • . ~ % '*5} ~ =@% € % • =} • • • M(((%= • O(((%= !*} € @ • =} • . ~ "@ • <(((%=N(((%=$" € P € 67 ~ G(((%= • M(((%=7 € € € ". € 7 • !(*(((E%= • <F*(((E%=* P+} ~ . • . € ~ € € • • 7 ~ • '(((%= • 'F((%=*V. € € @ • 6 • • ~ € 7 € ‚ • € 67 ~ O((%= • '!((%=7 € € !'*(((E%= • <!*F((E%=* Z.} • ‚ € . € $. € V • 7 ~ • ~ € ".= • ~ ="@ • .p. € ‚ • ‚ • ".*. € "1 • . € %} € . € • %= • • '()*"@ • 7 ~ ƒ F(((@.. ~ ~ Q. ~ ~ . € V. • % • ;} € %=7 € € '(*(((E@*. € %} € . € V € 7 € .. ~ • FF)$. € %} € . € V • %= • NF)$%= • MF)*. € %} € . € .. ~ • F)*V ~ 6 € .($O@.. ~ E'%=* V7 ~ @ € .. ~ • %= • } • @ • * • % € . € } ~ =7 ~ =". € 7 • € =‚ € @ € .p. € % • ;} € • . ~ "@ • • M". ~ • * V ~ € € • • ~ € € • € € $ ~ =. € ?=67= € =@} € "6 • *9 • ~ € F)". € € *. € %} € . € • 1 ~ • ~ € @Q • '()* V7 ~ 6 ~ . ~ .‚ • . € ~ % • % € @. € € „%6 • Q ~ € 7? € p ~ Lơ ̀ i gia ̉ i: '*. € V} • • € 7 € F(((@.. ~ % • ;} € %= gSF(((@5|%;%= F(((;'(*(((;($(FJ!$F" !*678 Vg"= =SG(((%=.U V6^@&"AS5|%;G(((%= J`. € V= • ~ = € 7 € G(((%=. ~ !F$N'<PO$F'MJ'N$'DO2". ~ 3 . € } • "= • ~ = € 7 € G(((%=. ~ G(((;!(*(((;($'JM2". ~ 3 . € } • • 67 ~ @} € "6 • € 7 € .. ~ % • ;} € G(((%= . € = • ~ = € 7 € G(((%=. ~ . € = • ~ =J. € } • "h. € } • • JMh'$!J<$O2". ~ 3 . € V} • "= • ~ = € 7 € M(((%=.U . € } • "= • ~ = € 7 € M(((%=. ~ M(((;<F*(((;($'J!N2". ~ 3 G*. ~ p ~ € € • • 7 ~ . € V} • "= • ~ = € 7 € O((%=. ~ . € V} • • 67 ~ @} € "6 • € 7 € .. ~ % • ;} € O((%= . € V= • ~ = € 7 € O((% • =} • . ~ N$!h!$!N'J<$D!D2". ~ 3 . € } • "= • ~ = € 7 € O((%=. ~ O((;!(*(((;($'J'$MO" . € } • • 67 ~ @} € "6 • € 7 € .. ~ % • ;} € O((%= . € = • ~ = € 7 € O((% • =} • . ~ . € = • ~ =J. € } • "h. € } • • J'$MOh($G!J'$GM2". ~ 3 . € V} • "= • ~ ='!((%=. ~ . € } • "= • ~ ='!((%=. ~ '!((;<!*F((;($'JF$'" V ~ € • ~ € € • € € .@= • ~ . € € 7 € • } ~ 67 ~ $. € • € € "Q • • @.@ • ~ =* +} ~ 45= • ~ = € ~ . € % . € V= • ~ = € 7 € G(((%=. ~ 'N$'DO". ~ . € V= • ~ = € 7 € M(((%=. ~ '(M$GMG". ~ . € V= • ~ = € 7 € O((%=. ~ <$D!D". ~ . € V= • ~ = € 7 € '!((%=. ~ !($(D'". ~ J` • . € V= • ~ = 'N$'DOL'(M$GMGL<$D!DL!($(D'J'<O$FO'2". ~ 3 . € = • ~ = € 7 € G(((%=. ~ <$O". ~ . € = • ~ = € 7 € M(((%=. ~ !N". ~ . € = • ~ = € 7 € O((%=. ~ '$GM". ~ . € = • ~ = € 7 € '!((%=. ~ F$'". ~ . € = • ~ = € 7 € € =‚ € @ € .pM". ~ J` • . € = • ~ = <$OL!NL'$GMLF$'LMJ<<$!M2". ~ 3 Bài 11: Y7%r% ;&S"pdT\\% ;&6% 1. Tài liệu xí nghiệp kê khai: P"pd7070!*(((}S$72 V3!D*(((E}*V70,* P>7%r.UN((@S%^$GF*(((E@* P>7%r% ;&"F*M((}S$".7F(*F((E}$7%r, ]* P"pd7%r% ;&X67#=!((}S$,]* 2. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế: PBSS%^:@gpd!((@$%SS%^%;"pd!*(((@$Spda: @F(@* PBSS%^"%SSX67#=-;* Yêu cầu: 1. Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế DN phải nộp trong quý biết: PVgSpd@:@S$0[..#($(!F@S%^ 'S* P%&VS<F)$%&SI". '()$%SS% ;&$"R8* PBS,=^=6^".7,6"0'F*(((*(((* P"@i45@8;&@_% =_* 2. Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK!((}SI70@Qf?^=:@ !((}S$…]@#@@b*9;08%S$V45 = ="H"6y^=".* Bài làm '* 0= = K>7%r70!*(((}S* V-!*(((}S !*(((Kv!D*(((2'L<F)3wK<F) J18.000.000 (đ) -!*(((}S 2!*(((K!D*(((3K'()J5.800.000 (đ) K>7%r"..UN((@S%^ V-N((@S%^ N((KvGF*(((2'L<F)3wK<F) J7.603.448,276 (đ) -N((@S%^ 2N((KGF*(((3K'()J2.450.000 (đ) K>7%r% ;&"F*M((}S V-F*M((}S" F*M((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J87.765.517,24 (đ) -F*M((}S" 2F*M((KF(*F((3K'()J127.260.000 (đ) K>7%r;&X67#=!((}S* V-!((}S !((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J3.134.482,759 (đ) -!((}S 2!((KF(*F((3K'()J1.010.000 (đ) Vậy: Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là: 'O*(((*(((LN*M(G*<<O$!NMLON*NMF*F'N$!<LG*'G<*<O!$NM = 116.503.448,3 (đ). Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là: 2F*O((*(((L!*<F(*(((L!O*!O(*(((L'*('(*(((3h'F*(((*((( = 22.540.000 (đ) 2. Giả sử trong kỳ có xuất khẩu: %X45"c=;&@_6^!((}S"6y^= V ]{(* 4570@Q;&@_?^=:@!((}S86^ -""6y^=6% VS#.U!((}S !((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J3.134.482,75 (đ) S#.U!((}S !((KF(*F((K'()J1.010.000 (đ) Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau: Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là: ''M*F(G*<<O$GLG*'G<*<O!$NFJ119.637.931,1 (đ) Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là: !!*F<(*(((L'*('(*(((J23.550.000 (đ) B ài 12: >6 ~ =} • € % € . ~ " € G156% Pm • € 5f<F((@B € ~ $ € kl ~ 6 • @} • ;} € • M$NFmB4E'@*>=‚ € • . • • } ~ . • • • @. • . € +. ~ 5 • MNF(mBB4*" € ƒ . ~ 67 ~ G(((@7 € € • GNF(((E@* PB • ;} € • f67 ~ 'F((@? € 7 € € ;} € € ~ ;67 • • • € • '<OF((E@? € * • =‚ € } ~ . • . € • ;} € • 'O"* P5f'O((‚ € "67 ~ ''$F(. • . • € € * € } ~ =@} • • F$!FmB4*> ƒ Q • • ~ % € "67 ~ ".. • € 67 ~ GM((*" € ƒ . ~ 67 ~ !DF!7 € € !M!F(( • E* P| • ~ € ~ p. • € %6 ƒ ~ 67 € • ? € € p ~ *" € ƒ € 67 ~ % € • " ~ € G(("*9 • ~ € • N$F)Q% € € 6. € *>6 € 6 • ~ =. € @}5f% € . € ƒ ~ = • 'O". ~ • * P" € $ ƒ ƒ 5f'Q}. • %;B2@ ~ Q. ~ 67 ~ .ƒ • . € 5f36 • T5} ~ • ?‚ • 6 € ~ } ~ = € ;} € . • %==‚ € 5%%kl ~ 6 • @} • ;} € • G". ~ mB4$=‚ € } ~ . • 6 • 5. € € 9 • C • • 'O((mB4$=‚ € • . • p € . € • • M(((mB4* !3B6 • Q ~ Q}. • %;B ƒ 67 ~ 5f. • 6 • "67 € }$. € 7 • ~ ~ } ~ == • € ;} € 667 ~ =‚ € 5f67 ~ ~ ? € " ~ • ~ $ ƒ € € "@ • ‚ € . € • 7 € € • 'O • • * 9 ƒ ‚ € ~ % € . € • = • ~ =*. € "1 • € " ~ %6 • Q ~ • ~ • • % • • ~ 7 • . • € ƒ 67 ~ ; € ~ • O!$F) G35. € Q}. • %;".67 ~ 5f?‚ • 6 € ~ } ~ = € ;} € . • = ~ ~ . ~ %;%= • ? € € ~ Q. ~ ="67 € ‚ • ‚ ƒ ~ . € • € • @/ Ba ̀ i gia ̉ i: . € } • "G(((@%. ~ "67 € +JG(((;GNF(((;($'J''!F((((( • . € f‚ € 'F((@? € J( . € 5f‚ € 'O(("67 ~ 5fJ'O((;F$!F;'D(((;'$FJ!MDG!F((( • . € V‚ € 'O(("67 ~ 5f VJ2'O((;F$!F;'D(((L!MDG!F(((3;($!JODNNF((( • . € V‚ € !D!F ƒ . ~ VJ!D!F;!M!F((E2'L($!3;($!J'!NDMONF( • . € V67 ~ @} € "6 • 'O((‚ € "67 ~ Q • %;"!D!F"67 ~ VJODNNF(((EGM((;!D!FJN!D<!'ON$F • . € ‚ € 'O((‚ € "67 ~ 5f + J2'O((;F$!F;'D(((L!MDG!F(((LODNNF(((3;($' JFGOMF((( • .‚ € !D!F. ~ +J!D!F;!M!F((;($'JNMNO'!F( • . € 67 ~ @} € "6 • 5|B"!D!F +J2FGOMF(((EGM((3;!D!FJ<GNMFG'!$F • . € @}5f ƒ ~ ='O(((((( • . € ~ =@}. ~ • +JG((((((((;($'JG((((((( • . € 5f‚ € ~ Q}. • %; 5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($((F J!OFN<'((( • . € 5f‚ € ".O!$F) € " ~ %6 • Q ~ 5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($O!F;($((F J!GFNGMG!F • . € 5f67 ~ • ~ !OFN<'(((P!GFNGMG!FJF(((<MNF • . € 'O • • 6 • . ~ € Q}. • %; +J'O(((((((((;($'J'O(((((((( • G35. € Q}. • %;67 ~ } ~ =@} • ?‚ • 6 € ~ } ~ = € ;} € . • = ~ ~ . ~ %;%= • ? € € 'Q"67 € ‚ • ‚ ƒ ~ ~ =. € • @ • YX@Q678"-\\6% '*"0:@g P56…$@†c=_:=NF((((( P‡6^8'!(((((( PV:7"e?D((((( P4UU:QR…,='F((((( !*"0,=@_" P56…$@†c=_:=GNF((((( P‡6^8NF(((((( PV:7"e?GNF(((( P4UU:QR…,=NF((((( G*"0:@S P56…$@†c=_:=F!F(((( P‡6^8D(((((( PV:7"e?<F(((( P4UU:QR…,=!!F(((( 2BS#".6^8?".73 <*4%S" P56…$@†c=_:=<N!F(((( P‡6^8OM!F(((( PV:7"e?<F((((( P4UU:QR…,=D(((((( Z.g-X= =*"{X=?=67=="c=". *%&I6% P56…$@†c=_:='() P‡6^8F) PV:7"e?'() P 4UU:QR…,=F) j |,=y@X j j %XX@8".Q%SA8*9-8%S X= =* %XX@.@Q%S"6^@ˆ%Sc$ =#]‰8Q%S*>X%Š= =".Q%S"\c ;0%S= =* -= = = =J299‹4+"h99‹4+67[3K%&* 99‹4+67[J"099‹4+:g@iL"099‹4+"@iP "099‹4+:S@i — VS6…$@†c=_ -6…$@?c=_ ― VS"6^8 -"6^8 ― VS:7"e? -:7"e? — VSQUU:QR…,= -QUU:QR…,= bX= = 2".3 !* %XX@8".Q%S = =%&'() = = %&F) +, = =%&'()'FNF((( = =%&F)'!NF(( Bài 14