Phòng tổ chức hành Cửa hàng I Phòng tài vụ Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Cửa Cửa Cửa hàng hàng hàng II III IV LỜI NÓI ĐẦU Trình độ THPT: người Phầnl: Giói thiệu tổng quan công ty Đế hoà vào dòng chảy chung giới; đất nước ta không -phát Tốngtriển số công nhân 44 người chủ trìnhcủa độ THCS , ngừng mặt yếu đónglàtygóp doanh nghiệp lịch sử hình thành đặc phátbiệt triểnlàcủa công muốnnhân phátmù triển công chữ.đòi hỏi có máy kế toán vững đế cung cấp thông tin cho quản lý cáchphần đầy TMTH đủ, kịp Xuân thời vaThuỷ chínhtrước xác phục vụ nhạydoanh bén việc Công ty Cổ nghiệp Saulýđây sơ máy quảnbuộc lý ty nghiệp phải chuyến vào đạo quản kinh tế.đồĐiều bắt cáccông doanh nhà có tên Công ty Thương mại Xuân Thuỷ đặt trung dòngnước chảy Hạch toán -đời giúp doanh nghiệp giảm tối thiếu chi phí, tâm huyện Giao Thuỷ Nam Định tăng tối đa lợi nhuận Công Phần Xuân Thuỷ lập Trong ty thờiCốgian họcThương tập Mại rèn luyện trường THthức Côngđược nghệthành kinh tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, giúp đõ vào tháng 6/ 2001 theo định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định dạy bảo tận tình thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đôi với hành, lý thuyết phảicuảkếtcông hợp tyvới việc dụng nhà Tiền thân cố thực phần tiễn Thương Mại áp Tống Hợpnhững Xuân kiến Thuỷthức công ty trường vào thực tiễn điều quan trọng Xuân Thuỷ thực thànhtập lậptaivàocông tháng đầu Mại côngTổng ty chuyên kinh Quá trình ty 8/ cổ 1955 phần Ban Thương Họp Xuân Thuỷ kiện cho vận tơ dụng củng kiến cho thứccông kế toán doanh tạo điều mặt hàng dịch em vụ sợi,và máy móccốthiết bị dùng nghiệp, áp dụng vào hạch toán cách có hiệu Báophục cáo vụ gồmcho phần chính: đồ điện tử, xăng dầu nhu cầu toàn huyện(những mặt hàng Phần I: Giới thiệu tống quan công ty kinh theotrạng chỉtốđạo củakế UBND tỉnh công Nam ty Định lúc giờ) Phầndoanh II: Thực chức toán Phần III: số ý1/kiến Công nhận xét đề côngdây tác chuyền kế toán sản công ĐenMột tháng 1999 ty lắp rápxuất thêm xuất ty muối PX SXmu ối i- ốt Do có thay đối làm cho công ty gặp không khó khăn việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm đặc biệt mua dây chuyền máy móc cũ kỹ lạc hậu nên suất lao động chưa cao, máy làm việc cồng kềnh nên chưa đạt hiệu cao Đen tháng năm 2001UBND tỉnh Nam Định giao tiêu bán nhà máy cho cán công nhân viên (chuyển hình thức sở hữu) Đen ngày 25/6/2001 Công ty Xuân Thuỷ đời khởi đầu hướng tốt cho a cố Hộiphần đồngTMTH quản trị: công ty.Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty định vấn sở vậtquyền chất ty lạc với hậu pháp chưa luật áp dụng đề liên Nhìn quan chung đến mục đích lợi công công ty,thô phùsơhọp việt nhiều đếnnghị kỹ thuật hiệnĐại đại,hội nguồn phí cônghoạt ty động Nam đồngkinh cổ đông ítcông ty, công ty vấnphát cổ gắng định triển phát côngtriến ty ngày tốt Đặc điếm tổ chức quản lý tố chức sản xuất kinh doanh - Tổng số nhân viên máy quản lý gồm 16 người b Giám đốc điều hành Trình độ đại học: người Là người đứng đầu máy lãnh đạo công ty có chức tổ chức Trình độ cao đẳng: người đạo tổ chức sản xuất kinh doanh, tín nhiệm thành viên, Trình độ trung cấp: người 231 c Phó Giám đốc Chịu trách nhiệm trước giám đốc hội đồng quản trị việc sản xuất kinh doanh Thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc vắng giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh tế d phòng tồ chức hành chỉnh Có chức tổ chức giúp công ty có tuần hoàn trình sản xuất công tác quản lý cán công nhân viên toàn doanh nghiệp e Phòng tài vụ Có chức giúp công ty thực sách hành thuế, thống kê kế toán, chế độ tiền lương tổ chức hạch toán công ty giúp giám đốc giám sát chuyển đối hoạt động công ty đạt hiệu quẩ cao, chịu trách nhiệm trước nhà nước công ty công tác kế toán tài vụ công ty g Phòng kinh doanh Có chức xây dung kế hoạch tháng, quý, năm điều hành sản xuất kinh doanh sở sản phẩm vào nhu cầu thông tin thị trường, phòng xây dung giá thành, kế hoạch sản xuất nhằm thu lợi nhuận cao đảm bảo công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm toàn công ty h Phòng kỹ thuật Có nhiệm vụ quản lý máy móc sủa chữa máy móc có cố xảy để kịp thời phục vụ sản xuất đạt hiệu cao xây dựng kế hoach phát triển kỹ thuật KẾ TOÁN TRƯỞNG CHÚNG TỪGỐC SỔ QUỸ SỔ ĐẢNG KÝ CHI TIẾT TT BBĐơn - Mô vị sửTinh quy dụng: trình công giao nghệ xuất nhận tả hình chung sản công tác CHỨC kế toánKÊ công ty TẠI CÔNG TY TSCĐ PHẦN II:VNĐ THỰC TRẠNG Tổ TOÁN Mẫu số 01- TSCĐ Bộ máy kế toán Hình thứcxuất toán: hình thức chứng từ ghi sổ Cty: CPTMTH + Sản Xuân muối Thủy i-ốt KỲ, THÁNG, QUÝ, NÃM Số: 25 CHÚNG TRONG TỪ Phương pháp hạch toán: phương kê khai xuyên I Tài sản Muối cô định thô, phụ gia khác thường chia theo tỷ lệ định GHItinh SỔ thể i-ốt, chất pháp Mâu số: OỈ-GTGT -3L Phương GTGT: HO phương ĐƠN BÁN pháp HÀNG khấu trừ dưapháp vàothuế trộn Á theo BẢNG sản phẩm TỔNG - HỢP trước thô AA/02 đem lọc BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI hết SẢNtừcốmuối ĐỊNH KH: Liên giao khách hàng Kỳ tĩnh giá thành báo tháng CHI TIẾTvới tinh thẻ i-ốt Sô:125 sẽ,nghiền nhỏ sau cáo: đemtheo trộn chất phụ gia Loại tài sản cố đinh 18 19 Nguyên giághi sổ Giá - Trình độ theotrịsơhao đồ mòn Giá tộ lại khác trỏ thành Nợ TK: 211 muối i-ốt đem nhập kho TSCĐ 2.822.254.927 645.438.548 2.176.816.376 Quá trình sản xuất muối i- ốt Có TK: 111 vị bán hàng: Công ty khí Nam Tiến Tài sản cố định dùng Đơn 2.822.254.927 KẾ TOÁN CHI TIẾT Căn vào TIẾT định số XUẤT 1354 -ngày 20/3/2006 công ty việc giao Địa chỉ: Xuân Nam Địnhcủa KHO MUỐI THÔ Của hàng bách hoá KẾphố TOÁN huyện 83.129.000 CHI 38.503.000 Trường 44.626.000 VẬT Tư, TÀI SẢN, VỐN BẰNG TIỀN NGUỒN nhận TSCĐ là52.892.000 nhận dây chuyền CHI PHÍ làm Của hàng bách hoá Trạm kho 35.423.000 Số88.315.000 TK: CÁC KHOẢN VỐN QUỸ THANH TOÁN Cửa hàng bách hoá ChợBên bể Họ 64.400.000 45.520.000 18.880.000 nhận TSCĐ tên người mua hàng: Nguyễn Vinh Quang LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ CHI TIẾT 191.385.000 Ông: Đơn Trần CPTMTH40.677.000 Nam Tiến vị: công 150.708.000 ty Xuân Thuỷ Cửa hàng bách hoá dịch MÁY SẠCH Chức Địa vụ: Giám đốc LÀM bên giao vụ chợ bé chỉ: Giao ThuỷNamđại Địnhdiện Cửa hàng đại lý phố huyện 41.372.000 15.460.000 25.912.000 + Kế toán trưởngNguyễn Ông: SỐTK: Vinh Quang Cửa hàng lạc quần 70.706.000 43.094.000 27.612.000 Là người có chức tổ chức, đạo thực hiệnbộ công tác, kế toán Chức Hình vụ: giám bêntoán: nhậntiền mặt thứcđốc Cửa hàng Hành Thiện tài 48.804.000 thông tin kinh33.643.000 tế đơn vị 15.161.000 Đồng thời hướng dẫn thực hiệnvà cụ thể Địa điểmvề giao nhận Công ty sau: cổ phần TMTH Xuân Thuỷ Xác nhận việc giao nhậnTSCĐ tài sản cố định Cửa hàng Xuân Trường hoá kịp4.368.000 1.368.000 3.000.000 thời sách, chế độ, thể lệ tài kế toán nhà nước Địa chỉ: Của hàng xuất thị trấn 33.300.000 2.980.000 30.320.000 công ty Hướng dẫn kiểm tra đạo việc hạch toán lập kế hoạch tài chính, chịu Điện thoại: SỔ23.516.000 CÁI Cửa hàng vật liệu chất đốt 62.380.000 38.864.000 trách nhiệm trước giám đốc công ty công tác kế toán công ty Nhà ăn công ty 65.583.000 52.466.000 13.117.000 + Kê toán chi tiết Xác nhận TSCĐ ĐV: triệu đồng Kho muối I 10.360.000 10.360.000 13.117.000 Giám sát việc thu chi qua chứng từ gốc theo dõi sử dụng vốn Kho muối II 44.400.000 22.200.000 BÁO 22.220.000 CÁO theo mục đíc, có hiệu đồng thời TÀI theo dõi toán với khách hàng, Nhà sản xuất muối 117.062.000 11.230.000 93.650.000 lập chứng từ ghi sổ khoản BHXH tiền công phải trả công nhân viên Kho thành phẩm 56.151.000 7.445.000 44.921.000 Cộng tiền hàng:300.000.000đ + Kê toán chi tiết BẢNG MÁY CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Nhà che rang muối 37.223.000 44.765.000 29.778.000 TRỘN Hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp số dư cuối tháng, TSCĐ Văn phòng xn muối 110.178.000 9.310.266 65.413.000 Viết chữ: ba trăm triệu đồng chẵn / phiếu xuất kho38.275.254 vật tư, thường xuyên kế toán Giám tiền mặt Ghivào chú: đốc tiến hành tính Máy nghiền, làm 117.901.100 107.921.654 20 Máy trộn 10 11 12 13 14 15 16 17 21 toán tập hợp tra số liệu để236.846.053 tính ghi thẻ, giảihọthích Ghichi phí hàngkiểm ngày (Ký, tên) phản ánh kết 275.120.307 1.157.314 Người mua Người bán hàng từ858.000.000 hoạt động doanh có kết hợp chặt chẽ phạm Tài sản phục vụ quản lý quảGhi cuối kinh 1.321.854 tháng Các phận 857.743.786 22 Tài sản phục vụ bán hàngvi chức 150.000.000 1.785.714 năng, nhiệm vụ chiếu -► Quan hệ đối 148.214.286 - Hình thức hạchviệc toán Sô lượng Đơn giácác kế toán Thành Điều kiện làm tạitiền ghi chép thủ Chế độcơ ápsở dụng kế toán máy300.000.000 tính Dây chuyền máy làm sạchcôngtrên DC 1chưa áp dụng 300.000.000 Niên độ kế toán từ ngày 01/01-31/12 Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Mã SỐ SH Nước Năm Nam Công Tính Nguyên giá Hao mòn Tài liệu 9756 quy TSCĐ cách đưa suất Giá Cước NGTSCĐ Tỷ vào thiết mua vận lệ hao sử kế chuyển hao mòn dụng SỐ mòn trích Chuyền 789 máy HQ 2002 2006 5000 300 300 10 10 11 12 TT Ngày tháng Tăng TSCĐ 28/3/2006 300.000.000 Giảm TSCĐ 25/3/2006 300.000.000 TổngViết hoá 300.000.000 300.000.000 PHIẾU NHẬP KHO Mẫu sốvà 01-HAO VT 25/ 3khấu / 2006 sổ CÁI TK 214: KHÂU TSCĐ GTGT theo mẫu sau Sổ tổng họp TSCĐ 4.đon Sổ theo dõi TSCĐ, thẻ TSCĐ, bảng tính phân bổ hao TSCĐ QĐ - 1141 -TK/QĐ/ CĐKT năm 2006 Công tyNội CPTMTH Xuân ThuỷThángTheo Thẻ TSCĐ HOÁ ĐƠN GTGT TDN 642 KếTỷ toán giảm sản dung cố định TSCĐ giấm là627 641 lý, Số nhượng 01 QTKT bán - 3LL lệ tài Ngày 9/9/2006 Bộ Tài KH Thuỷ Sổ ty NG tổng TSCĐ Công CPTMTHhợp Xuân khấu 02-B Số 75 haoThẻ Tháng năm 2006 tài sản cố định Tinh hình thực tế công ty quý I Nhà xưởng, nhà kho, đất 20421000000 1.754.167 1.754.167 năm 2006 lý dây chuyền máy NợTK: 152 MSTS Tên tài sản năm tiêu Mẫu số04- TSCĐ Máy làm sạch, nghiền 101.117.231.920 9.310.266 9.310.266 CÓTK: 331 Công Đơn vị kháchBẢN hàng: ty TNHH Mai Hoa BIÊN THANH LÝ TSCĐ năm Loại TS Bộ phận quản lý Ban hành QĐ số 114//QĐ/CĐKT người Công TNHH Mai -Hoa Địa chỉ:275.131.207 Quyếtgiao tiếnhàng: - 3.275.254 Bạch Longty-3.275.254 Giao Thuỷ Nam Định Ngày 01/l 1/1995 BTC Máy trộn, muối i-ốt 7Họ nămtên Ngày nhập kho Năm sử dụng Ngày 28số:tháng năm 2006 Tài sản phục vụ quản lý 10 858.901.100 7.157.514 7.157.514 Theo hoá đơn 075018 35/3/2006 cônglýty TNHH Mai Hoa Điện thoại: MS:ngày 06002296726 Quy cách Ngày năm II Kế toán vật liệu Mức 1.785.714 khấu hao tháng kho:nguyên đơn vị Họ người mua hàng: Đỗ Hào Quang Tài sản phục vụ bán hàng 7Nhập nămtêntại 150.000.000 1.587.714 Giángày trị1.785.714 I.Căn Quá trình Nguyên vật liệu Cộng vàonhập định số 1141 01lạitháng 117.157.514 năm 1995 BTC 2.822.254.927 23.282.945 14.339.687 Đơn vị: công ty cổ phần Xuân Thuỷ việc lý TSCĐ Nguồn mua nguyên vật liệu chủ yếu công ty mua theo Ngày CT Nội dung TK đốitâm ứnghuyện Giao Thuỷ Nợ Có Địa chỉ: Trung I Ban thức lýtrrả TSCĐchem gồm: Chi phí vận chuyển bên bán chịu phương DưĐK Hình thức toán: Trả 2.822.254.927 chậm, lập thẻ Hoang Kếmặt toánban trưởng Giám -Người Ông: Phạm Hiếutiền đại diện giám đốc cty - trưởng banđốc Giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho = giá mua thuế VAT + chi phí - 111 Ông:Phạm -300.000.000 đại diện PKT - uỷ viên 1/3 05 Tăng TSCĐ Công ty TMTHXuân XuânTúThuỷ - Bà :cái Đỗ Thị TK Hằng - đại - uỷ viên 211diện PKT Giảm TSCĐ TrìnhSổ 3.122.254.927 300.000.000 tự luân chuyển chứng từ trình nhập nguyên vật liệu II.Người Tiến hành lý TSCĐ: Kế toán trưởng Giám đốc TSCĐ lập bảng 2.822.254.927 Dư c\CK Chứng từ gốc nhậpquy khocách: dây chuyền BTHmáy phiếu NK CT ghi sổ Tên, mã,phiếu ký hiêu, nghiền (ký, họ tên)2006 (ký, họ tên) Tháng năm NTGS Chứng từ Diễn giải Trang NK TK ĐƯ (ký, họ tên) Số tiền Số hiệu TSCĐ: 211, nước sản xuất: Hàn Quốc Số Ngày Năm sản xuất: 1998 BẢNG PHÂN BỔ KHÂU HAO 30/12 10/3 05 Năm đưa vào sử300.000.000 dụng: 1999 thẻ kho sổ kế toán chi tiết NG TSCĐ: 30/12 13/3 06 300.000.000 GiáDiễn trị hao tĩnh đến thời TKĐƯ điểm Số lý tiền NTGS Chứng từ giải mòn Trang Khi nhận hoá đơn bán hàng thủ kh tiến hành kiểm tra chất lượng Giá trị lại TSCĐ: NK Số Ngày Người mua hàng Kê toán trưởng Thủ trưởng đơn vị hàng sau cho kếlý toán biết, nhập kh III hoá kết luận báo ban TSCĐ: TS kế hư toán hỏng tiến nặnghành khôngviết thể phiếu sửa chữa 30/12 10/3 05 627 14.339.687 Chi phí sx chung Phiếu nhập kho liên:rõ1họliên choghi người IV Kết luận banchia thanhthành lý và3 ghi (Kỷ ghi rõ họ tên) (Ký tên)giao (Kỷ rỗ họbán, tên) liên giao Chi phí bán hàng 641 1.785.714 - Chi lý TSCĐ:2.000.000 (hai triệu cho thủ kho,phí1 liên giao cho kế toán nguyên vậtđồng liệu chẵn) để qunả lý tình hình 30/12 13/3 06 Chi phí QLDN 642 7.157.519 Căn vào hoá đơn kế toán lập phiếu nhậpkho - Giánguyên trị thu vật hồi: 300.000.000 (ba trăm triệu đồng chẵn) biến động công TT Tên hàng hoá DV ĐVT Số lượngliệu Đơn giá ty Thành tiền - Đã ghitygiảm( sổ, TMTH thẻ TSCĐ ) Thuỷ Đơn vị: Công cổ phần Xuân VD: ngày 35/3/2006 theo hoá đơn số 085018 công ty TNHH Mai 10/3 06 Mua Thuế muối xuất ThuếVAT thángtrên năm Hoa vơi số lượng 20.000 kg, đơn gia 800đ, thuếNgày VAT2810% giá 2006 mua, Kg 20.000 800 16.000.000 thô muối thô nhập kho tiền hàng chưa trả 1.600.000 Kê toán trưởng Giám đốc 10% Ban lý Giá thực tế mua: 20.000 x800đ =16.000.000đ Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người giao ThuếGTGT: 16.000.000 X10% =1.600.000 Tổng toán 17.600.000 Số tiền viết chữ: Mười bẩy triệu sáu trăm MS Đơn vị ngàn đồng chẵn Số lượng Đơn giá 11 10 14 12 15 13 Thành Tên nhãn hiệu quy cách sản phẩm 01 Muối thô Thực CT nhập tiền Kg 20.000 800 16.000 sổ CHI TIẾT VẬT THẺLIỆU KHOSẢN PHAM HÀNG HOÁ Tk 152000 Số: 01 16.000 Tên vật liệu sản phẩm hàng hoá: Muối thô 000 Cộng Ngày Theo Số phiếu Nhập Diễn giải Nhập Tồn đầu Xuất Tồn Xuất 01/3/2006 tháng 255/3/2006 SH NT Nội dung 01/3 Tồn đầu tiền Căn vào phiếu nhập16.000.000 kho kế toán vào chứng từ ghi sổ 42.000.000 Đon vị: Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ kỳ 25/3 20.000 Nhập Căn vào phiếu nhập kho kế toán vào tổng hợp chứng từ gốc loại muối thô Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ghi nợTK 152, có TK Loại chứng từ: phiếu nhập 111 331 Tổng số CHỨNG TỪ GHI SỔ 16.000.000 muối Mua Ngày 31 tháng năm 2006 thô 25/3 Xuất phẩm 31/5 Tồn NT SH 10/3 10/3 25/3 25/3 28/3 2.319.900 sản Số tiền viết chữ: Mười sáu triệu đồng chẵn Ngày tháng năm 2003 41.758.200 cuối Thủ kho Ký ghi rõ họ tên kỳ Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung Người giao hàng Chứng từ (Ký vàTK Đơn Nhập Xuất Tồn ghi rõ họ tên) tiêu (Ký ghi rõ họ tên) NT DiễnNợTK giảiĐƯ 152: 16.000.000 giáLượng Tồn Tồn Lượn Lượng Tồn (Ký ghi rõ họ tên) g Kế toán trưởng Người lập biểu 10/3 SốdưĐK NỢTK133: 1.600.000 rõ họ tên Ký ghi rõ họ tên 10/3 Xuất SXSP 621 Kỷ ghi 773.3 1000 Có TK 331:17.000.000 25/3 MưaNVL331 80020.000 16.000.000 Sau lập phiếu thủ kho tiến hành vảo thẻ kho Căn nhập kho hàng ngày kế toán vào 3000 sổ chi tiết vật liệu SPHH 25/3 XuấtSP 621vào phiếu 773.3 Đơn vị: công ty cổ phần thương mại TH Xuân Thuỷ Đơn vị: CP TMTH Xuân Thuỷ 28/3 XuấtSXSP 621Công ty 773.3 4500 31/3 31/3 TồnCK 773.3 Chứng từ Trích yếu SH NT Tài khoản Nợ Số tiền Có Nợ Có Nhập muối thô 25/3 152 331 16.000.000 16.000.000 Nhập tinh thể i-ốt 25/3 152 331 10.000.000 10.000.000 Ghi 16 17 Nhập phụ liệu khác 24/3 152 331 2.500.000 2.500.000 STT ĐVT SỐ lượng Đơn Thành Tên nhãn hiệu, quy cách Yêu cầu Thực xuất giá tiền 01 Muối thô Kg_ 3.000 3.000 Chứng từ Nội dung Tổng NgàyGhi TK621 31 nợ tháng năm 2006 Đon vị: Công ty Chính + Tiền định mức phủ TMTH tổ làm Xuân Thuỷ muối: 130,50 đ/sản phẩm số tiền Ghi có TK liên quan + Tiền địnhPHIẾU mức XUẤT nghiền: 110,8 phẩm Muối thô Tinh thểcủa i-ốt KHO NVL phụ khácđ/sản SH NT SỐ: 79 Ngày 25/3/2006 10/3 Xuất để + Tiền định mức tổ trộn: 250 đ/sản phẩm 25/3 sản xuất Hàng ngày tổ trưởng kiểm tra cân đối số sản phẩm mà tổ NợTK: 621làm 28/3 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Minh Nguyệt 31/3 CÓTK: 152 Bảng toán tiền lương tháng Cộng Lý xuất: Để sản xuất sản phẩm Diễn giải Chứng từ Tài khoản Số tiền Ghi Xuất tạiCó kho: côngNợ ty NT Nợ Có SH Từ chứng kế toán vào12.372.800 sổ TK 152 13/3 621 152từ ghi sổ 12.372.800 Xuất SXSP 25/3 621 152 17 785 900 17 785 900 Xuất SXSP Sổ 28/3 621 152 23.199.000 23.199.000 Xuất SXSP TK 152 152 31/3 621 4.639.800 4.639.800 Xuất SXSP 57.997.500 57.997.500 Cộng Cộng thành tiềnịbằng chữ): TKđối Số tiền Ngày Chứng từ Diễn giải Nợ Có ứng tháng SH NT Tồn đầu kỳ Thủ trưởng đon vị 42.000.000 Người giao hàng Thủ kho 5/3 331 16.000.000 Mua muối thô 331 2.500.000 Mua NVL phụ Cuối tháng kế toán tính giá xuất kho: khác ổn định giá 10/3 Xuất NVL đểCác sx giá nguyên vật liệu khác 12.372.800 Công 28/3 Xuất muối, tinh thểty CP TMTH Xuân Thuỷ 17.785.900 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ Gốc CÙNG LOẠI i-ốt sx 25/3 Xuất muối, tinh thể 23.199.000 Tháng 2/ 2006 i-ốt sx Loại chứng tù gốc: phiếu xuất kho 31/3 Mua tinh thể i-ốt 331 10.000.000 31/3 4.639.800 Xuất NVL để sx Cộng 28.500.000 57.997.500 Tồn cuốiIII kỳ Kê toán tổng hợp tiền 12.502.500 lương khoản trích theo lưong Tổng lương nhân viên = Ngày công thực tế + HS lương+ lương CB +phụ cấp Ớ công ty cổ phần thương mại tổng hợp Xuân Thuỷ áp dụng hai mức lương Ngày công quy định - Tính cho phận quản lý, hành nghiệp vào bảng Họ tên Chức vụ N.cỏng SL Đơn hoàn Hệ số Lơng Phụ cấp Tổng lương s.pxuất NVLbản kế toán giá trình - CCDC chấm công:thành Trong tháng doanh nghiệp tiến hành xuất NVL để sản xuất sản phẩm, giá xuất I Bộ phận QLDN G.ĐỐC Vinh kho Căn đến cuối tháng doanh xuất theovật phương pháp bìnhhàng vào phiếu xuất nghiệp kho kếtính ttoángiávào sổ kho chi tiết liệu sản phẩm 27 3,66 878.400 Vũ Trung Hiếu Thủ kho 29 1,67 430.480 430.480 Vũ Đình Quảng bảo vệ Phiếu ty xuất thành liên: liên giao kế cấp Đơn Công Tổngvị:lương:( tiền kho địnhđược mứclàmxsố lượng sản1 phẩm đạtcho củathủcảkho, tổ)1 +liên phụ 30 1,6 384.000 384.000 toánChứng giữ định vàtừ1 ghi liênsổgiao nhậnsản vậtphẩm tư hàng hoá, sau biểu mẫu cụ thể: Tiền mức sốcho tiềnngười công hoàn thành Nguyễn Đình Thi bảo vệ 30 1,6 384.000 384.000 26 2,67 617.000 34.500 651.500 1,59 340.000 340.000 1,7 425.000 Nguyễn Quang Trần Duy Ninh Phạm Xuân Tú Đỗ Thị Hằng Nguyễn Hồng Ngọc PGĐ 130.000 1.008.400 quan giamẫu hàng ngày cứniên xuấtlàm nguyên liệu độ sảnchức xuấtvụchí hoá theo biểu phu ởCòn phần nhập NVL Hệ sốquyền lương thuộc vào thâm việc, trình củatheo ngưòidõi 25 2,67 593.000 100.000 693.000 sốDựa lượng giá trị để cuối kỳsản tính vàocòn bảng tổng hợp chứng từ gốc loại kế toán vào chứng từ ghi sổ Lương công nhân trực tiếp xuất K.T K T viên 28 K T viên 28 425.000 20 18 19 P.K.D Trần Văn Thọ 27 2,16 518.400 cộng 518.400 4.570.280 II Bộ phận QLPX 264.500 4.834.780 Quản đốc 30 2,55 612.000 17.300 629.300 Quản đốc 30 1,46 350.400 350.400 Bảo toàn 27 Ngày 31 tháng năm 2006 1,72 412.800 Bảng tổng hợp phiếu -412.800 số chi phí SXKD Bảo toàn 27 1,72 412.800 412.800 Xuất kho Bảo toàn 27 1,72 412.800 412.800 - Kế toán chi phí NVL trựcPHÂN tiếp TỪ BẢNG CHỨNG BỔGHI TIỂN SỔ LƯƠNG số: 15 Quản đốc 30 1,83 449.000 Phiếu xuất 449.000 kho TK621 Phạm Hoàng Hiếu Cao Vạn Xuân Hà Thị Uyên Trần Xuân Hùng Vũ Văn Hiên Nguyễn Quang Anh ghi sổ 2.649.800 Chứng từ 17.300 2.667.100 Cộng Bộ phận Tổng lương Người sử dụng lao động chịu ĐK 3382 QLDN 10.577.600 211.552 QLPX 2.667.100 53.342 CNTTSX 153.375.400 307.508 3383 Tổng 338 Người chịu 3383 3384 Thực lĩnh động lao Sổ 3384 Căn vào10.577.600 phiếu xuất kho tổng hợp 622: chứng2.921.326 từ xuất NVL trình Nợ TK 642: Nợ Tk 1.586.640 1.586.640 211.552 2.009.744 528.880 105.776 11.952.688 400.065 400.065 506.749 133.355 26.671 3.013.823 phần ta vào 2.667.100 sổ chi phí SXKD Nợ bày TK627: Nợ TK622: 53.342 15.375.400 Có Có Tk3382: Tk 768.770 153.754 17.374.202 Có Tk 3384:DOANH 307.508 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH SỔ CÁI TK 334 TK621 Có Nợ Trả lương cho phận QLDN Tháng năm 2006 10.577.600 Trả lương cho phận QLPX 2.667.100 Trả lương cho phận CNTTSX 15.375.400 Tổng cộng Diễn giải 28.620.100 Có Nợ Trích lương trả BHYT Chứng từ tháng SH NT 3383:2.306.310 2.306.310Có2.306.310 2.921.326 Tk 334: 307.508 28.620.100 Diễn giải Ngày 307.508 5.437.819 SỔ CÁI TK 338 TKĐƯ NợTK 621 Diễn giải 10/3 Xuất muối thô, i-ốt để sx 23/3 Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 17.785.900 IV Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Xuất muối- thô, để tính sx giá thành152 Đối i-ốt tượng sản phẩm là23.199.000 muối i- ốt 28/3 31/3 152 12.372.800 Xuất muốiTrong thô, i-ốt sx ty không152 4.639.800 kỳđểcông tính giá sán phẩm dở dang cuối kỳ lập đầu Xuất muối đểNgười sxdở dang 152 kỳ nên 57.997.800 giá trịthô, sảni-ốt phẩm toàn chi phíGiám phát đốc sinh kỳ kết Cộng chuyển hết để tính giá thành: Trích yếu Xuất NVL để sản xuất Số hiệu tài khoản 57.997.500 Số tiền Nợ Có Nợ 621 152 57.997.500 (Ký đóng dấu) Ghi Có 57.997.500 2221 23 Kết chuyển chi phí tính giá thành Trích yếu Tổng lương phải trả CNV Trích BHYT, BHXH Tổng để 154 Chứng từ sh 31/3 31/3 621 57.997.500 Số hiệu Nợ Có 622 622 334 338 57.997.500 Số tiền Nợ Có 15.375.400 15.375.400 2.921.326 2.921.326 Ghi Từ toán lương, phân bổ tiền lương ỏ phần kế toán vào chứng từ ghi sổ TK 622 Công ty CPTM Xuân Thuỷ CHỨNG TỪ GHI SỔ TK622 số: 16 Ngày31 tháng năm 2006 24 ... kỳ Kê toán tổng hợp tiền 12.502.500 lương khoản trích theo lưong Tổng lương nhân viên = Ngày công thực tế + HS lương+ lương CB +phụ cấp Ớ công ty cổ phần thương mại tổng hợp Xuân Thuỷ áp dụng... vật liệu SPHH 25/3 XuấtSP 621vào phiếu 773.3 Đơn vị: công ty cổ phần thương mại TH Xuân Thuỷ Đơn vị: CP TMTH Xuân Thuỷ 28/3 XuấtSXSP 62 1Công ty 773.3 4500 31/3 31/3 TồnCK 773.3 Chứng từ Trích yếu... biến động công TT Tên hàng hoá DV ĐVT Số lượngliệu Đơn giá ty Thành tiền - Đã ghitygiảm( sổ, TMTH thẻ TSCĐ ) Thuỷ Đơn vị: Công cổ phần Xuân VD: ngày 35/3/2006 theo hoá đơn số 085018 công ty TNHH