Thực tập tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp xuân thuỷ

Trang 1

LOI NOI DAU

Để hồ mình vào địng chảy chung của thế giới; đất nước ta không

ngừng phát triển về mọi mặt đặc biệt là sự đóng góp của các doanh nghiệp muốn phát triển địi hỏi có bộ máy kế toán vững chắc để cung cấp thông tin cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời va chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ đạo quản lý kinh tế Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chuyển mình vào dịng chảy đó

Hạch tốn ra đời giúp các doanh nghiệp có thê giảm tối thiểu chỉ phí,

tăng tối đa lợi nhuận

Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường TH Công nghệ và kinh tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, được sự giúp đỡ dạy bảo tận tình của thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đi đôi với hành, lý thuyết phải kết hợp với thực tiễn và việc áp dụng những kiến thức ở nhà trường vào thực tiễn là một điều rất quan trọng

Quá trình thực tập tai công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ tạo điều kiện cho em vận dụng và củng cố những kiến thức kế toán và áp dụng vào hạch tốn một cách có hiệu quả nhất

Báo cáo gồm 3 phần chính: Phần I: Giới thiệu tổng quan về công ty

Phần II: Thực trạng tố chức kế tốn của cơng ty

Trang 2

PhanlI: Giới thiệu tổng quan về công ty

1 lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ trước đây là một doanh nghiệp nhà nước có tên là Cơng ty Thương mại Xuân Thuỷ được đặt ngay ở trung tâm huyện Giao Thuỷ - Nam Định

Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuân Thuỷ chính thức được thành lập

vào tháng 6/ 2001 theo quyết định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định

Tiền thân cuả công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ là công ty Xuân Thuỷ được thành lập vào tháng 8/ 1955 Ban đầu công ty chuyên kinh doanh các mặt hàng dịch vụ như tơ sợi, máy móc thiết bị đùng cho công nghiệp, đồ điện tử, xăng dầu phục vụ cho nhu cầu của toàn huyện(những mặt hàng này kinh doanh theo sự chỉ đạo của UBND tỉnh Nam Định lúc bay gid)

Đến tháng 1/ 1999 Công ty lắp ráp thêm một dây chuyền sản xuất muối i- 6t Do có sự thay đổi đã làm cho cơng ty gặp khơng ít khó khăn trong việc tìm kiếm thị trường và tiêu thụ sản phẩm đặc biệt là do mua dây chuyền máy móc cũ kỹ lạc hậu nên năng suất lao động chưa cao, bộ máy làm việc cong kênh nên chưa đạt hiệu quả cao

Đến tháng 4 năm 2001UBND tỉnh Nam Định giao chỉ tiêu bán nhà máy cho cán bộ cơng nhân viên (chuyền hình thức sở hữu) Đến ngày 25/6/2001

Công ty cổ phần TMTH Xuân Thuý ra đời khởi đầu một hướng đi tốt cho

cơng ty

Nhìn chung cơ sở vật chất của công ty cịn thơ sơ lạc hậu chưa áp dụng nhiều đến kỹ thuật hiện đại, nguồn kinh phí của cơng ty cịn q ít nhưng cơng ty vấn cô gắng phát triển ngày một tốt

2 Đặc điểm về tổ chức quán lý và tổ chức sản xuất kinh doanh - Tổng số nhân viên trong bộ máy quản lý gồm 16 người

Trang 3

Trình độ THPT: I người

- Tổng số công nhân là 44 người chủ yếu là trình độ THCS , khơng có

cơng nhân mù chữ

Sau đây là sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Hội đồng quản trị Phó giám đốc Giám đốc điều hành Phòng tổ chức Phòng Phòng kinh Phịng kỹ

hành chính tài vụ doanh thuật

Cửa hàng PX Cửa hàng Cửa hàng Cửa hàng

1 SXmuối H IH IV

a Hội đồng quản trị:

Hội đồng quản trị có tồn quyền nhân danh công ty quyết định các vấn dé liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty, phù hợp với pháp luật việt Nam và nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông về các hoạt động của công ty, quyết định phát triển công ty

b Giám đốc điều hành

Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của công ty có chức năng tổ chức chỉ đạo tổ chức sản xuất kinh doanh, được sự tín nhiệm của các thành viên,

giám đốc công ty là người ký kết các hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm

Trang 4

c Phó Giám đốc

Chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng quản trị về việc sản xuất kinh doanh Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng và được giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh tế

d phòng tổ chức hành chính

Có chức năng tổ chức giúp cơng ty có sự tuần hồn trong q trình sản xuất và công tác quản lý cán bộ công nhân viên trong toàn doanh nghiệp

e Phịng tài vụ

Có chức năng giúp công ty thực hiện các chính sách hiện hành về thu, thống kê kế toán, chế độ tiền lương tổ chức hạch toán trong công ty giúp giám đốc giám sát và chuyền đổi hoạt động của công ty đạt hiệu quẩ cao, chịu trách nhiệm trước nhà nước và công ty về công tác kế toán và tài vụ của công ty

ø Phịng kinh doanh

Có chức năng xây dung kế hoạch tháng, quý, năm điều hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở sản phẩm căn cứ vào các nhu cầu thông tin trên thị trường, phòng xây dung giá thành, kế hoạch sản xuất nhằm thu được lợi nhuận cao nhất đảm bảo công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm của tồn cơng ty

h Phịng kỹ thuật

Có nhiệm vụ quản lý máy móc sủa chữa khi máy móc có sự cố xảy ra

để kịp thời phục vụ sản xuất đạt hiệu quả cao xây dựng kế hoach phát triển kỹ

thuật

¡ Các cửa hàng

Có nhiệm vụ nhận khoán bán tiêu thụ các sản phẩm do công ty nhập về, xaay dung kế hoạch bán hàng nhằm thu lại lợi nhuận cao cho công ty

k Phân xưởng sản xuất muối ï- ốf

Phân xưởng chuyên sản xuất muối ¡- ốt do công ty đề ra kế hoạch - _ Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

Trang 5

- Mô tả quy trình cơng nghệ sản xuất + Sản xuất muối i-ốt

Mối thô, tỉnh thể i-ốt, chất phụ gia khác được chia theo tỷ lệ nhất định rồi dưa vào trộn đều theo sản phẩm - trước hết từ muối thô đem lọc sạch

sẽ,nghiển nhỏ sau đó đem trộn đều với tinh thẻ i-6t va cdc chat phu gia khác trỏ thành muối i-ốt rồi đem nhập kho

Quá trình sản xuất muối ¡- ốt

XUẤT KHO MUỐI THÔ

Trang 6

3 Tình hình chung về cơng tác kế tốn ở công ty - Bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG

vs - KẾ TOÁN CHI TIẾT 2

KE TOAN CHITIET 1 VAT TU, TAI SAN, VON BANG TIEN NGUON CÁC KHOẢN CHI PHÍ VỐN QUỸ THANH TỐN

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

+ Kế tốn trưởng

Là người có chức năng tổ chức, chỉ đạo thực hiệnbộ công tác, kế tốn tài chính thơng tin kinh tế trong đơn vị Đồng thời hướng dẫn thực hiệnvà cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của nhà nước và của công ty Hướng dẫn kiểm tra chỉ đạo việc hạch toán lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về cơng tác kế tốn tại cơng ty

+ Kế tốn chỉ tiết 1

Giám sát việc thu chi qua các chứng từ gốc theo dõi và sử dụng vốn theo đúng mục đíc, có hiệu quả đồng thời theo dõi thanh toán với khách hàng, lập chứng từ ghi sổ các khoản BHXH và tiền công phải trả công nhân viên

+ Kế toán chỉ tiết 2

Hạch toán chỉ tiết vật tư theo phương pháp số dư cuối tháng, TSCĐ căn cứ vào phiếu xuất kho vật tư, thường xuyên kế toán tiền mặt tiến hành tính tốn tập hợp chi phí kiểm tra số liệu để tính và ghi thẻ, giải thích phản ánh kết quả từ hoạt động kinh doanh Các bộ phận có sự kết hợp chặt chẽ trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình

- Hình thức hạch toán Chế độ áp dụng

Trang 7

Don vi su dung: VND

Hình thức thanh tốn: hình thức chứng từ ghi sổ

Phương pháp hạch toán: phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

Kỳ tính giá thành và báo cáo: theo tháng

- Trình độ ghi sổ theo sơ đồ

CHÚNG TỪGỐC

_ »| SỔQUỸ SỐ CHI TIẾT

¡ | CHUNG TU GHISO

| SỐ ĐĂNG KÝ CHI BẢNG TỔNG HỢP

: TIẾT CHI TIẾT

SỔ CÁI

Am esos ›

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng ==s »_ Quan hệ đối chiếu

Trang 8

TRONG KỲ, THÁNG, QUÝ, NĂM

L Tài sản cố định

1 Liệt kê và phán loại tài sản cố định trong công ty

PHẦN II: THỰC TRANG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY

TT | Loại tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn | Giá trị còn lại

A |TSCĐ 2.822.254.927 | 645.438.548 | 2.176.816.376

1 Tài sản cố định đang dùng 2.822.254.927

vụ chợ bể

6 Cửa hàng đại lý phố huyện | 41.372.000 15.460.000 25.912.000 7 Cửa hàng lạc quần 70.706.000 43.094.000 27.612.000 8 Cửa hàng Hành Thiện 48.804.000 33.643.000 15.161.000 9 | Cửa hàng Xuân Trường 4.368.000 1.368.000 3.000.000 10 | Cửa hàng xuất khẩu thị trấn 33.300.000 2.980.000 30.320.000 11 | Cửa hàng vật liệu chất đốt | 62.380.000 38.864.000 23.516.000 12 | Nhà ăn công ty 65.583.000 52.466.000 13.117.000 13 | Kho mudi I 10.360.000 10.360.000 13.117.000 14 | Kho muối II 44.400.000 22.200.000 22.220.000 15 | Nhà sản xuất muối 117.062.000 | 11.230.000 93.650.000 16 | Kho thành phẩm 56.151.000 7.445.000 44.921.000

Trang 9

2 Kế toán tài sản cố định 2.1 Kế toán tăng tài sản cố định

HOA DON BAN HANG Mau sé: 01-GTGT -3L

KH: AA/02

Lién 2 giao khach hang Số: 125

Đơn vị bán hàng: Công ty cơ khí Nam Tiến Địa chỉ: Xuân Trường - Nam Định

Số TK:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Vinh Quang Đơn vị: công ty CPTMTH Xuân Thuỷ

Địa chỉ: Giao Thuỷ- Nam Định Số TK:

Hình thức thanh toán: tiền mặt

Xác nhận về việc giao nhận tài sản cố định như sau:

Tên hàng hoá dịch vụ |ĐVT | Số lượng Don gia Thanh tién

Dây chuyền máy làm sạch | DC 1 300.000.000 | 300.000.000

Cộng tiền hàng-300.000.000đ

Viết bằng chữ: ba trăm triệu đông chẩn I

Người mua Người bán hàng Giám đốc

Trang 10

BB giao nhận TSCĐ Mẫu số 01- TSCĐ

Cty: CPTMTH Xuân Thủy Số: 25

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

No TK: 211

C6 TK: 111

Căn cứ vào quyết định số 1354 ngày 20/3/2006 của công ty về việc giao nhận TSCĐ là nhận 1 dây chuyền làm sạch

Bên nhận TSCĐ Ông: Trần Nam Tiến

Chức vụ: Giám đốc đại diện bên giao

Ông: Nguyễn Vinh Quang

Chức vụ: giám đốc bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ Công ty cổ phần TMTH Xuân Thuỷ Địa chỉ: Điện thoại: Xác nhận TSCĐ ĐÐV: triệu đồng

quy TSCĐ | SX SX đưa |suất [Giá TCước NGTSCD | Ty TSố liệu

cách vào |thiết | mua | vân lê hao | ké

str kế chuyển hao | mon | fan

dung mon | da kem

trích | theo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Chuyén | 789 HQ 2002 | 2006 | 5000 | 300 300 10

may

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người giao

Trang 11

2.2 Kế toán giảm tài sản cố định TSCĐ giảm là do thanh lý, nhượng bán Tình hình thực tế tại công ty quý I năm 2006 thanh lý 2 dây chuyền máy nghiên Giá trị thu hồi 300.000.000

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Mẫu số04- T5CĐ

Ban hành QÐ số I1411QĐICĐKT

Ngày 26§ tháng 3 năm 2006 Ngày 01/11/1995 của BTC

Căn cứ vào quyết định số 1141 ngày 01 tháng 11 năm 1995 của BTC về việc thanh lý TSCĐ

I Ban thanh lý TSCĐ gồm:

- Ông: Phạm Hoang Hiếu đại diện ban giám đốc cty - trưởng ban - Ông:Phạm Xuân Tú - đại diện PKT - uỷ viên

- Bà : Đỗ Thị Hằng - đại diện PKT - uỷ viên 1L Tiến hành thanh lý TSCĐ:

Tên, mã, ký hiêu, quy cách: 2 dây chuyền máy nghiền

Số hiệu TSCĐ: 211, nước sản xuất: Hàn Quốc Năm sản xuất: 1998

Năm đưa vào sử dụng: 1999

NG TSCĐ:

Giá trị hao mịn tính đến thời điểm thanh lý

Giá trị còn lại TSCĐ:

III két luận của ban thanh lý TSCĐ: TS hư hỏng nặng không thể sửa chữa IV Kết luận của ban thanh lý

- Chi phí thanh lý TSCĐ:2.000.000 (hai triệu đông chẵn) - Giá trị thu hồi: 300.000.000 (bø frăm triệu đồng chẵn)

- Đã ghi giảm( sổ, thẻ TSCĐ )

Ngày 28 tháng 3 năm 2006

Ban thanh lý Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 12

3 Số theo dõi TSCĐ, thẻ TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Thẻ TSCĐ

Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ Thẻ tài sản cố địn MSTS h Tên tài sản Loại TS Bộ phận quản lý

Ngày nhập kho Năm sử dụng

Quy cách Ngày thanh lý

Mức khấu hao tháng Giá trị còn lại

TT Ngày tháng Tăng TSCĐ Giảm TSCĐ

1 28/3/2006 300.000.000

2 25/3/2006 300.000.000

Tong 300.000.000 300.000.000

Người lập bang Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên)

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO

(ký, họ tên) (ký, họ tên) Tỷ lệ| — Nội dung TDN tt chỉ tiêu khấu 627 641 642 NG KH hao vua ` _ Ƒ 20 1 | Nhà xưởng, nhà kho,đất | ô | 421000000 |1754lố7 | 175/167 2 | Máy làm sạch, nghiền 10 1117231920 | 9310266 | 9310266 nam

3 | May tron, mudi i-ốt 7 nam | 275.131.207 | 3.275.254 | 3275254

4 | Tài sản phục vụ quản lý nam 10 | gss.901.100 | 7157514 7.157514 5 | Tai san phuc vu ban hang | 7năm | 150000000 | 1587714 1785.714

Cộng 2.822.254.927 | 23282945 | 14339687 | 1.785.714 | 7.157.514

Trang 13

4 Số tổng hợp TSCĐ

Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ

Số tổng hợp TSCĐ Tháng 3 năm 2006

Ngày | CT Nội dung TK đối ứng Nợ Có

Dư ĐK 2.822.254.927

1/3 05 Tăng TSCĐ 111 300.000.000

10/3 |06 [Giảm TSCĐ 3.122.254.927 | 300.000.000

Du c\CK 2.822.254.927

Người lập thẻ Kế tốn trưởng Giám đốc

Cơng ty TMTH Xuân Thuỷ Sổ cái TK 211

TSCĐ

Tháng 3 năm 2006

NTGS Chứng từ Dién giai | Trang NK | TK DU Số tiền

Số Ngày

30/12 10/3 05 300.000.000

30/12 13/3 06 300.000.000

Trang 14

SỐ CÁI TK 214: KHẤU HAO TSCĐ Tháng 3 năm 2006

NTGS Chứng từ Diễn giải Trang | TK ĐƯ Số tiền

Số Ngày NK

30/12 | 10/3 05 Chi phi SX chung 627 14.339.687

Chi phi ban hang 641 1.785.714

30/12 13/3 06 Chi phi QLDN 642 7.157.519

II Kế toán nguyên vật liệu

1 Quá trình nhập Nguyên vật liệu

Nguồn mua nguyên vật liệu chủ yếu của công ty là mua ngoài theo phương thức trrả chem Chi phí vận chuyển bên bán chịu

Giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho = giá mua khơng có thuế VAT + chi phi Trình tự luân chuyển chứng từ của quá trình nhập nguyên vật liệu

BTH phiếu NK Chứng từ gốc phiếu nhập kho

thẻ kho sổ kế toán chỉ tiết

CT ghi sổ

Khi nhận được hoá đơn bán hàng thủ kh tiến hành kiểm tra chất lượng hàng hố sau đó báo cho kế toán biết, kế toán tiến hành viết phiếu nhập kh Phiếu nhập kho được chia thành 3 liên: 1 liên giao cho người bán, 1 liên giao cho thủ kho, 1 liên giao cho kế toán nguyên vật liệu để qunả lý về tình hình biến động nguyên vật liệu của công ty

VD: ngày 35/3/2006 theo hoá đơn số 085018 của công ty TNHH Mai Hoa vơi số lượng là 20.000 kg, đơn gia 800đ, thuế VAT 10% trên giá mua,

muối thô đã nhập kho tiền hàng chưa trả

Giá thực tế mua: 20.000 x 800đ =16.000.000đ Thuế GTGT: 16.000.000 x 10% =1.600.000

Trang 15

Viết hod don GTGT theo mẫu sau

HOA DON GTGT S601 OTKT - 3LL

02-B ET 041062

Don vi khách hàng: Công ty TNHH Mai Hoa

Địa chỉ: Quyết tiến - Bạch Long - Giao Thuỷ - Nam Định Điện thoại: MS: 06002296726

Họ tên người mua hàng: Đỗ Hào Quang

Đơn vị: công ty cổ phần Xuân Thuỷ

Địa chỉ: Trung tâm huyện Giao Thuỷ Hình thức thanh tốn: Trả chậm, tiền mặt

TT | Tên hàng hoáDV | DVT Số lượng Đơn giá Thành tiên

A |B C 1 2 3

Mua muối thô

Thuế xuất 10% 16.000.000

Kg 20.000 800

Thué VAT 1.600.000

Tổng thanh toán 17.600.000

Số tiên viết bằng chữ: Mười bẩy triệu sáu trăm ngàn dong chan

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghỉ rố họ tên) (Ky và ghỉ rố họ tên) (Ký và ghỉ rố họ tên)

Căn cứ vào hoá đơn kế toán lập phiếu nhậpkho

Đơn vị: Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ

Trang 16

PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số 01- VT 25/ 3 /2006

Theo QD - 1141 -TK/QD/ CDKT Ngày 9/9/2006 của Bộ Tài chính Số 75

No TK: 152

C6 TK: 331

Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Mai Hoa

Theo hoá đơn số: 075018 ngày 35/3/2006 của công ty TNHH Mai Hoa Nhập tại kho: đơn vị

Số tiên viết bằng chữ: Mười sáu triệu đông chẵn

Ngày tháng 3 năm 2003

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung Người giaohàng Thủ kho

(Ký và ghỉ rố họ tên) tiêu (Ký và ghỉ rõ họ tên) Ký và ghỉ rõ họ tên

(Ký và ghỉ rõ họ tên)

Nợ TK 152: 16.000.000 NoTK133: 1.600.000 Có TK 331:17.000.000

Sau khi lập được phiếu thủ kho tiến hành vảo thẻ kho

Đơn vị: công ty Cổ phần thương mại TH Xuân Thuỷ

Trang 17

THẺ KHO Số: 0I

Ngày Số phiếu Diễn giải | Nhập Xuất Tồn

Nhập Xuất 01/3/2006 Tồn đầu tháng 255/3/2006 Nhập 20.000 muối thô

Người lập biểu Kế toán trưởng

Ký và ghi rõ họ tên Ký và ghỉ rõ họ tên

Trang 18

SO CHI TIẾT VẬT LIỆU SẢN PHẨM HÀNG HOÁ Tk 152

Tên vật liệu sản phẩm hàng hố: Muối thơ

NT Chứng từ TK | Đơn Nhập Xuất Tồn

SH | NT Diễn giải | ĐƯ| giá | Lượng Tồn Tồn | Lượng | Lượng | Tồn

10/3 10/3 SốdưÐK 10/3 10/3 | Xuất SXSP 621 | 773.3 1000 25/3 25/3 | MuaNVL | 331 | 800 | 20.000 | 16.000.000 25/3 25/3 Xuất SP 621 | 773.3 3000 28/3 283 | XuatSXSP | 621 | 773.3 4500 31/3 31/3 Tồn CK 773.3

Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán vào chứng từ ghi sổ Don vi: Cong ty CPTMTH Xuan Thuy

CHUNG TU GHI SO Ngay 31 thang 3 nam 2006

Chứng từ | Tài khoản Số tiên

Trích yếu Ghi chú SH] NT | No | Có No Có Nhập muối thơ 25/3 152 331 16.000.000 16.000.000 Nhập tỉnh thể i-ốt 25/3 152 331 10.000.000 10.000.000 Nhập phụ liệu khác 24/3 152 331 2.500.000 2.500.000

2 kế tốn q trình xuat NVL - CCDC

Trong tháng doanh nghiệp tiến hành xuất NVL để sản xuất sản phẩm, giá xuất

kho đến cuối tháng doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quan gia quyền Còn hàng ngày cứ xuất nguyên liệu ra sản xuất chỉ theo dõi

về số lượng còn giá trị để cuối kỳ tính

Phiếu xuất kho được làm thành 3 liên: 1 liên giao cho thủ kho, 1 liên kế toán giữ và 1 liên giao cho người nhận vật tư hàng hoá, sau đây là biểu mẫu cụ thể:

18

Trang 19

Đơn vị: Cơng ty Chính phủ TMTH Xuân Thuỷ

PHIẾU XUẤT KHO Số: 79

Ngày 25/3/2006

Nợ TK: 621

Có TK: 152 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Minh Nguyệt

Lý do xuất: Để sản xuất sản phẩm

Xuất tại kho: công ty

STT |Tén nhãn hiệu, | ĐVT | Số lượng Don | Thanh

quy cách Yêucầu | Thực xuất |giá | tiền

01 Muối thô Kg 3.000 3.000

Cộng thành tiên(bằng chữ): ¬———

Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho

(ký và ghỉ rõ họ tên) (ký và ghỉ rõ họ tên)

Cuối tháng kế tốn tính giá xuất kho: Các giá nguyên vật liệu khác ổn định giá Công ty CP TMTH Xuân Thuỷ

(ký và ghỉ rõ họ tên)

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Tháng 2/ 2006

Loại chứng tù gốc: phiếu xuất kho

Chứng từ Nội dung SH NT Tong số tiền Ghi ng TK621

Ghi có TK liên quan

Muối thô _ | Tinh thể i-ốt NVL phụ khác

10/3 Xuất để 25/3 sản xuất 28/3 31/3 Cộng

Căn cứ vào phiếu xuất kho kế ttoán vào sổ chỉ tiết vật liệu sản phẩm hàng

hoá theo mẫu biểu ở phần nhập NVL

Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán vào chứng từ ghi sổ

Don vi: Cong ty

Chứng từ ghi sổ

Trang 20

Ngay 31 thang 3 năm 2006

Diễn giải | Chứng từ Tài khoản Số tiền Ghi

Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK 152 Số cái

TK 152

Ngày | Chứng từ | Diễn giải TKđốI | Số tiền

tháng |SH |NT ứng Nợ Có

Tồn đầu kỳ 42.000.000

5/3 Mua muối thô 331 16.000.000

Mua NVL phụ |331 2.500.000 khác

10/3 Xuất NVL để SX 12.372.800

28/3 Xuất muối, tinh thể 17.785.900

I-ốt SX

25/3 Xuất muối, tinh thể 23.199.000

I-ốt SX

31/3 Mua tinh thể i-ốt 331 10.000.000

31/3 Xuất NVL để SX 4.639.800

Cộng 28.500.000 | 57.997.500

Tồn cuối kỳ 12.502.500

IIL Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

Ở công ty cổ phần thương mại tổng hợp Xuân Thuỷ đang áp dụng hai mức lương

- Tính cho bộ phận quản lý, hành chính sự nghiệp được căn cứ vào bảng chấm công:

Tổng lương nhân viên = Ngày công thực tế + HS lương+ lương CB +phụ cấp

Ngày công quy định

Hệ số lương phu thuộc vào thâm niên làm việc, trình độ và chức vụ của người đó Lương cơng nhân trực tiếp sản xuất

Tổng lương:( tiền định mức xsố lượng sản phẩm đạt của cả tổ) + phụ cấp Tiền định mức là số tiền công trên sản phẩm hoàn thành

20

Trang 21

+ Tiền định mức của tổ làm sạch muối: 130,50 đ/sản phẩm + Tiền định mức của nghiền: 110,8 đ/sản phẩm

+ Tiền định mức của tổ trộn: 250 đ/sản phẩm

Hàng ngày tổ trưởng kiểm tra và cân đối số sản phẩm mà tổ mình làm được

Bảng thanh toán tiền lương tháng 3

tt |Họ và tên Chức vụ N.Công a oan na SP Hệ số one Phu cap fea,

I Bo phan QLDN

| oo VinhG.pee 27 3.66 |878.400 | 130.000 1.008.400

? ftrin Duy Ninh = POP 2 2,67 {593.000 | 100.000 693.000

3 lvaTrung Higu Thủkho 22 1,67 {430.480 430.480

“ ÌVđĐìnhQuảng PẩOvỆ 30 1,6 _ [384.000 384.000

Ð |NguyễnĐìnhThị PẩOvệ 30 1,6 84.000 384.000

”_ Đỗ Thị Hàng K Tvién Z8 1,59 [340.000 340.000

8 |Nguyễn Hồng Ngọc - Tviên 28 17 l425.000 425.000

?_ Trân Văn Thọ PKD Ƒ7 2.16 |518.400 518.400

cong 4.570.280|_ 264.500 4.834.780

II Bộ phận QLPX

¡ [Phạm Hoàng Hiếu Quản đốc 30 2.55 |612.000 | 17.300629.300 2_ |Cao Van Xuân Quản đốc 30 1,83 |449.000 449.000

3 Hà Thị Uyên Quản đốc 30 1,46 [350.400 350.400

4 {Tran Xuan Hing Bảotoàn 27 1,72_|412.800 412.800

5_ |Vũ Văn Hiện Bảo toàn 27 1,72 [412.800 412.800

6 |Nguyén Quang Anh Baotoan 27 1,72_|412.800 412.800

Công 2.649.800|_ 17.300 2.667.100

Người lập Giám đốc

(Ký đóng dấu)

Trang 22

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

TT Bo phan [Tổng [| Ngườisửdụnglaođộngchịu ' Tổng338 | Người laođộng | Thực nh

lương chịu 3382 [3383 |3384 3383 | 3384 QLDN | 10.577.600 | 211.552 [1.586.640 [1.586.640 | 211.552 2.009.744 | 528.880 [105.776 | 11.952.688 QIPX | 2.667.100 [53.342 | 400.065 | 400.065 | 53.342 | 506.749 | 133.355 | 26.671 | 3.013.823 CNTTSX |I53.375.400 | 307.508 (2.306.310 2.306.310 | 307.508 | 2.921.326 | 768.770 |I53.754 | 17.374.202 DK No TK 642: 10.577.600 No Tk 622: 2.921.326 No TK627: 2.667.100 C6 Tk3382: 307.508 No TK622: 15.375.400 C6 Tk 3383: 2.306.310 Có Tk334: 28.620.100 Có Tk 3384: 307.508 SỐ CÁI TK 334 Diễn giải Nợ Có

Trả lương cho bộ phan QLDN 10.577.600

Trả lương cho bộ phận QLPX 2.667.100 Trả lương cho bộ phận CNTTSX 15.375.400 Tổng cộng 28.620.100 SỐ CÁI TK 338 Diễn giải Nợ Có Trích lương trả BHYT 5.437.819

IV Kế toán tập hợp chỉ phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

- Đối tượng tính giá thành sản phẩm là muối ¡- ốt

Trong kỳ cơng ty khơng tính giá sản phẩm dở dang cuối kỳ và khơng có giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ nên toàn bộ chi phí phát sinh trong kỳ kết

chuyển hết để tính giá thành:

Trang 23

- Kế tốn chi phí NVL trực tiếp

Bảng tổng hợp phiếu - số chi phí SXKD

Phiếu xuất kho

Xuất kho

Chứng từ ghi sổ Sổ cái

Căn cứ vào phiếu xuất kho và bản tổng hợp chứng từ xuất NVL đã trình

bày ở phần trên ta vào sổ chi phí SXKD

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TK 621 Thang 3 nam 2006 Ngày | Chứng từ _

Diễn giải TKDU | NoTK 621

thang SH | NT

10/3 Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 12.372.800

23/3 Xuat mudi tho, i-6t dé sx 152 17.785.900

28/3 Xuat mudi thd, i-6t dé sx 152 23.199.000

31/3 Xuất muối thô, i-ốt dé sx 152 4.639.800

Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 57.997.800

Cộng 57.997.500

Trang 24

CHÚNG TỪ GHI SỐ số:15 TK621 Ngày 31 tháng 3 năm 2006

Số hiệu tài khoản Số tiền

Trích yếu Ghi chú Nợ Có Nợ Có Xuất NVL để sản xuất | 621 152 57.997.500 | 57.997.500 Kết chuyển chi phí để 154 621 57.997.500 | 57.997.500 tính giá thành

Từ bản thanh toán lương, phân bổ tiền lương ỏ phần trên kế toán vào

chứng từ ghi sổ TK 622

Công ty CPTM Xuân Thuỷ

CHUNG TU GHI SO

TK622 số: l6

Ngày31 tháng 3 năm 2006

Trích yếu Chứng từ | Số hiệu Số tiền

Định dạng
Số trang	24
Dung lượng	2,55 MB