TIỂU LUẬN: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ ppt

TIỂU LUẬN: Một số ý kiến nhận xét đề xuất cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ LỜI NÓI ĐẦU §ể hồ vào dịng chảy chung giới; đất nước ta không ngừng phát triển mặt đặc biệt đóng góp doanh nghiệp muốn phát triển địi hỏi có máy kế tốn vững để cung cấp thơng tin cho quản lý cách đầy đủ, kịp thời va xác phục vụ nhạy bén việc đạo quản lý kinh tế Điều bắt buộc doanh nghiệp phải chuyển vào dịng chảy Hạch tốn đời giúp doanh nghiệp giảm tối thiểu chi phí, tăng tối đa lợi nhuận Trong thời gian học tập rèn luyện trường TH Công nghệ kinh tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, giúp đỡ dạy bảo tận tình thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đôi với hành, lý thuyết phải kết hợp với thực tiễn việc áp dụng kiến thức nhà trường vào thực tiễn điều quan trọng Quá trình thực tập tai cơng ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ tạo điều kiện cho em vận dụng củng cố kiến thức kế toán áp dụng vào hạch tốn cách có hiệu Báo cáo gồm phần chính: Phần I: Giới thiệu tổng quan công ty Phần II: Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty Phần III: Một số ý kiến nhận xét đề xuất cơng tác kế tốn cơng ty PhầnI: Giới thiệu tổng quan cơng ty lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ trước doanh nghiệp nhà nước có tên Cơng ty Thương mại Xn Thuỷ đặt trung tâm huyện Giao Thuỷ - Nam Định Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuân Thuỷ thức thành lập vào tháng 6/ 2001 theo định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định Tiền thân cuả công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ công ty Xuân Thuỷ thành lập vào tháng 8/ 1955 Ban đầu công ty chuyên kinh doanh mặt hàng dịch vụ tơ sợi, máy móc thiết bị dùng cho công nghiệp, đồ điện tử, xăng dầu phục vụ cho nhu cầu toàn huyện(những mặt hàng kinh doanh theo đạo UBND tỉnh Nam Định lúc giờ) Đến tháng 1/ 1999 Công ty lắp ráp thêm dây chuyền sản xuất muối i- ốt Do có thay đổi làm cho cơng ty gặp khơng khó khăn việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm đặc biệt mua dây chuyền máy móc cũ kỹ lạc hậu nên suất lao động chưa cao, máy làm việc cồng kềnh nên chưa đạt hiệu cao Đến tháng năm 2001UBND tỉnh Nam Định giao tiêu bán nhà máy cho cán công nhân viên (chuyển hình thức sở hữu) Đến ngày 25/6/2001 Công ty cổ phần TMTH Xuân Thuỷ đời khởi đầu hướng tốt cho cơng ty Nhìn chung sở vật chất cơng ty cịn thơ sơ lạc hậu chưa áp dụng nhiều đến kỹ thuật đại, nguồn kinh phí cơng ty cịn q công ty vấn cố gắng phát triển ngày tốt Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh - Tổng số nhân viên máy quản lý gồm 16 người Trình độ đại học: người Trình độ cao đẳng: người Trình độ trung cấp: người Trình độ THPT: người - Tổng số công nhân 44 người chủ yếu trình độ THCS , khơng có cơng nhân mù chữ Sau sơ đồ máy qun lý ca cụng ty Hội đồng quản trị Phó giám đốc Giám đốc điều hành Phòng tổ chức hành Cửa hàng I Phòng tài vụ PX SXmuối Phòng kinh doanh Cửa hàng II Cửa hàng III Phòng kỹ tht Cưa hµng IV a Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị có tồn quyền nhân danh cơng ty định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi công ty, phù hợp với pháp luật việt Nam nghị Đại hội đồng cổ đông hoạt động công ty, định phát triển công ty b Giám đốc điều hành Là người đứng đầu máy lãnh đạo công ty có chức tổ chức đạo tổ chức sản xuất kinh doanh, tín nhiệm thành viên, giám đốc công ty người ký kết hợp đồng kinh tế chịu trách nhiệm trước nhà nước pháp luật tất hoạt động cuả cơng ty c Phó Giám đốc Chịu trách nhiệm trước giám đốc hội đồng quản trị việc sản xuất kinh doanh Thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc vắng giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh tế d phịng tổ chức hành Có chức tổ chức giúp cơng ty có tuần hồn q trình sản xuất cơng tác quản lý cán cơng nhân viên tồn doanh nghiệp e Phịng tài vụ Có chức giúp cơng ty thực sách hành thuế, thống kê kế tốn, chế độ tiền lương tổ chức hạch tốn cơng ty giúp giám đốc giám sát chuyển đổi hoạt ng ca cụng ty đạt hiệu quẩ cao, chịu trách nhiệm tr-ớc nhà n-ớc công ty công tác kế toán tài vụ công ty g Phòng kinh doanh Có chức xây dung kế hoạch tháng, quý, năm điều hành sản xuất kinh doanh sở sản phẩm vào nhu cầu thông tin thị tr-ờng, phòng xây dung giá thành, kế hoạch sản xuất nhằm thu đ-ợc lợi nhuận cao đảm bảo công tác kiểm tra chất l-ợng sản phẩm toàn công ty h Phòng kỹ thuật Có nhiệm vụ quản lý máy móc sủa chữa máy móc có cố xảy để kịp thời phục vụ sản xuất đạt hiệu cao xây dựng kế hoach phát triển kỹ thuật i Các cửa hàng Có nhiệm vụ nhận khoán bán tiêu thụ sản phẩm công ty nhập về, xaay dung kế hoạch bán hàng nhằm thu lại lợi nhuận cao cho công ty k Phân xưởng sản xuất muối iư ốt Phân x-ởng chuyên sản xuất muối i- ốt công ty đề kế hoạch - Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty tr-ớc kinh doanh th-ơng mại mặt hàng có sẵn nhập bán tận ty ng-ời tiêu ding, sở công ty thu lợi nhuận cao trình sản xuất tiêu thụ muối i- ốt - Mô tả quy trình công nghệ sản xuất + Sản xt mi i-èt Mi th«, tinh thĨ i-èt, chÊt phơ gia khác đ-ợc chia theo tỷ lệ định d-a vào trộn theo sản phẩm tr-ớc hết từ muối thô đem lọc sẽ,nghiền nhỏ sau đem trộn với tinh thẻ i-ốt chất phụ gia khác trỏ thành muối i-ốt đem nhập kho Quá trình sản xuất muối i- ốt Xuất kho muối thô Máy làm Máy nghiền Máy nghiền Máy trộn kho Muối i-ốt Tình hình chung công tác kế toán công ty - Bộ máy kế to¸n KÕ to¸n tr-ëng KÕ to¸n chi tiÕt Vèn b»ng tiỊn ngn vèn q to¸n LËp b¸o c¸o tài Kế toán chi tiết Vật t-, tài sản, khoản chi phí + Kế toán trưởng Là ng-ời có chức tổ chức, đạo thực hiệnbộ công tác, kế toán tài thông tin kinh tế đơn vị Đồng thời h-ớng dẫn thực hiệnvà cụ thể hoá kịp thời sách, chế độ, thể lệ tài kế toán nhà n-ớc công ty H-ớng dẫn kiểm tra đạo việc hạch toán lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm tr-ớc giám đốc công ty công tác kế toán công ty + Kế toán chi tiết Giám sát viƯc thu chi qua c¸c chøng tõ gèc theo dâi sử dụng vốn theo mục đíc, có hiệu đồng thời theo dõi toán với khách hàng, lập chứng từ ghi sổ khoản BHXH tiền công phải trả công nhân viên + Kế toán chi tiết Hạch toán chi tiết vật t- theo ph-ơng pháp số d- cuối tháng, TSCĐ vào phiếu xuất kho vật t-, th-ờng xuyên kế toán tiền mặt tiến hành tính toán tập hợp chi phí kiểm tra số liệu để tính ghi thẻ, giải thích phản ánh kết từ hoạt động kinh doanh Các phận có kết hợp chặt chẽ phạm vi chức năng, nhiệm vụ - Hình thức hạch toán Chế độ áp dụng Niên độ kế toán từ ngày 01/01- 31/12 Đơn vị sử dụng: VNĐ Hình thức toán: hình thức chứng từ ghi sổ Ph-ơng pháp hạch toán: ph-ơng pháp kê khai th-ờng xuyên Ph-ơng pháp thuế GTGT: ph-ơng pháp khấu trừ Kỳ tính giá thành báo cáo: theo tháng - Trình độ ghi sổ theo sơ đồ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chi tiết Sổ Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Điều kiện làm việc kế toán ghi chép thủ côngtrên sở ch-a áp dụng kế toán máy tính Phần II: thực trạng tổ chức kế toán công ty kỳ, tháng, quý, năm I Tài sản cố định Liệt kê phân loại tài sản cố định công ty TT Loại tài sản cố đinh Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị lại A TSCĐ 2.822.254.927 645.438.548 2.176.816.376 Tài sản cố định dùng 2.822.254.927 Cửa hàng bách hoá phố huyện 83.129.000 38.503.000 44.626.000 Cửa hàng bách hoá Trạm kho 88.315.000 52.892.000 35.423.000 Cửa hàng bách hoá Chợ bể 64.400.000 45.520.000 18.880.000 Cửa hàng bách hoá dịch vụ 191.385.000 150.708.000 40.677.000 chợ bể Cửa hàng đại lý phố huyện 41.372.000 15.460.000 25.912.000 Cửa hàng lạc quần 70.706.000 43.094.000 27.612.000 Cửa hàng Hành Thiện 48.804.000 33.643.000 15.161.000 Cửa hàng Xuân Tr-ờng 4.368.000 1.368.000 3.000.000 10 Cửa hàng xuất thị trấn 33.300.000 2.980.000 30.320.000 11 Cửa hàng vật liệu chất đốt 62.380.000 38.864.000 23.516.000 12 Nhà ăn công ty 65.583.000 52.466.000 13.117.000 13 Kho muèi I 10.360.000 10.360.000 13.117.000 14 Kho muối II 44.400.000 22.200.000 22.220.000 15 Nhà sản xuất muối 117.062.000 11.230.000 93.650.000 16 Kho thµnh phÈm 56.151.000 7.445.000 44.921.000 17 Nhà che rang muối 37.223.000 44.765.000 29.778.000 18 Văn phòng xn muối 110.178.000 9.310.266 65.413.000 19 Máy nghiền, làm 117.901.100 38.275.254 107.921.654 20 Máy trộn 275.120.307 1.157.314 236.846.053 21 Tài sản phục vụ quản lý 858.000.000 1.321.854 857.743.786 22 Tài sản phục vụ bán hàng 150.000.000 1.785.714 148.214.286 Kế toán tài sản cố định 2.1 Kế toán tăng tài sản cố định Hoá đơn bán hàng Mẫu số: 01ưGTGT ư3L Liên giao khách hàng KH: AA/02 Số: 125 Đơn vị bán hàng: Công ty khí Nam Tiến Địa chỉ: Xuân Tr-ờng - Nam Định Số TK: Họ tên ng-ời mua hàng: Nguyễn Vinh Quang Đơn vị: công ty CPTMTH Xuân Thuỷ Địa chỉ: Giao Thuỷ- Nam Định Số TK: Hình thức toán: tiền mặt Xác nhận việc giao nhận tài sản cố định nh- sau: Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Dây chuyền máy làm DC 300.000.000 300.000.000 Cộng tiền hàng:300.000.000đ Viết chữ: ba trăm triệu đồng chẵn / Ng-ời mua Ng-ời bán hàng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Đà ghi giảm( sổ, thẻ TSCĐ ) Ngày 28 tháng năm 2006 Ban lý Kế toán trưởng Giám đốc Sổ theo dõi TSCĐ, thẻ TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Thẻ TSCĐ Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ Thẻ tài sản cố định MSTS Tên tài sản Loại TS Bộ phận quản lý Ngày nhập kho Năm sử dụng Quy cách Ngày lý Mức khấu hao tháng Giá trị lại TT Ngày tháng Tăng TSCĐ 28/3/2006 300.000.000 Giảm TSCĐ 25/3/2006 300.000.000 Tổng 300.000.000 300.000.000 Ng-ời lập bảng Kế toán tr-ởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bảng phân bổ khấu hao Tỷ tt tiªu Néi dung TDN lƯ khÊu hao NG KH 627 641 642 Nhµ x-ëng, nhµ kho, 20 đất năm Máy làm sạch, nghiền 10 1.117.231.9 năm 20 275.131.20 Máy trộn, muối i-ốt năm Tài sản phục vụ quản hàng 9.310.266 3.275.254 858.901.10 150.000.00 năm 1.754.16 9.310.26 3.275.25 10 Tài sản phục vụ bán 1.754.167 năm lý 421000000 7.157.51 7.157.514 1.587.714 1.785.71 2.822.254.9 23.282.94 27 Cộng 14.339.6 1.785.71 87 4 Sổ tổng hợp TSCĐ Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ Sổ tổng hợp TSCĐ Tháng năm 2006 Ngày CT Nội dung TK đối Nợ Có ứng D- ĐK 2.822.254.927 1/3 05 Tăng TSCĐ 10/3 06 Giảm TSCĐ 3.122.254.927 D- c\CK 2.822.254.927 Ng-ời lập thẻ 111 Kế toán tr-ởng Công ty TMTH Xuân Thuỷ 300.000.000 300.000.000 Giám đốc 7.157.51 Sổ TK 211 TSCĐ Tháng năm 2006 NTGS Chứng từ Diễn giải Trang NK TK ĐƯ Số tiền Số Ngày 30/12 10/3 05 300.000.000 30/12 13/3 06 300.000.000 Sỉ c¸i TK 214: khÊu hao TSCĐ Tháng năm 2006 NTGS Chứng từ 30/12 30/12 05 Sè tiÒn 13/3 06 Trang Chi phÝ SX chung 627 14.339.687 641 1.785.714 Chi phÝ QLDN 642 7.157.519 NK Ngày 10/3 TK ĐƯ Chi phí bán hàng Số Diễn giải II Kế toán nguyên vật liệu Quá trình nhập Nguyên vật liệu Nguồn mua nguyên vật liệu chủ yếu công ty mua theo ph-ơng thức trrả chem Chi phí vận chuyển bên bán chịu Giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho = giá mua thuế VAT + chi phí Trình tự luân chuyển chứng từ trình nhập nguyªn vËt liƯu Chøng tõ gèc phiÕu nhËp kho BTH phiếu NK thẻ kho CT sổ kế toán chi tiết ghi sổ Khi nhận đ-ợc hoá đơn bán hàng thủ kh tiến hành kiểm tra chất l-ợng hàng hoá sau báo cho kế toán biết, kế toán tiến hành viết phiếu nhập kh Phiếu nhập kho đ-ợc chia thành liên: liên giao cho ng-ời bán, liên giao cho thủ kho, liên giao cho kế toán nguyên vật liệu để qunả lý tình hình biến động nguyên vật liệu công ty VD: ngày 35/3/2006 theo hoá đơn số 085018 công ty TNHH Mai Hoa vơi số l-ợng 20.000 kg, đơn gia 800đ, thuế VAT 10% giá mua, muối thô đà nhập kho tiền hàng ch-a trả Giá thực tế mua: 20.000  800® =16.000.000® ThuÕ GTGT: 16.000.000  10% =1.600.000 ViÕt hoá đơn GTGT theo mẫu sau Số 01 QTKT - 3LL Hoá đơn GTGT 02- B ET 041062 Đơn vị khách hàng: Công ty TNHH Mai Hoa Địa chỉ: Quyết tiến - Bạch Long - Giao Thuỷ - Nam Định Điện thoại: MS: 06002296726 Họ tên ng-ời mua hàng: Đỗ Hào Quang Đơn vị: công ty cổ phần Xuân Thuỷ Địa chỉ: Trung tâm huyện Giao Thuỷ Hình thức toán: Trả chậm, tiền mặt TT Tên hàng hoá DV ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền A B C Kg 20.000 800 Mua muèi th« ThuÕ xt 10% Th VAT 16.000.000 1.600.000 Tỉng to¸n 17.600.000 Số tiền viết chữ: M-ời bẩy triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Căn vào hoá đơn kế toán lập phiếu nhậpkho Đơn vị: Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ MÉu sè 01- VT 25/ / 2006 PhiÕu nhËp kho Theo QĐ - 1141 -TK/QĐ/ CĐKT Ngày 9/9/2006 Bộ Tài Số 75 Nợ TK: 152 Có TK: 331 Họ tên ng-ời giao hàng: Công ty TNHH Mai Hoa Theo hoá đơn số: 075018 ngày 35/3/2006 công ty TNHH Mai Hoa Nhập kho: đơn vị T Tên nhÃn hiệu quy MS T cách sản phẩm Đơn vị Số l-ợng Theo Thực Đơn giá Thành tiền CT A B 01 Muèi th« C D Kg nhËp 20.000 800 16.000.0 00 Céng 16.000.0 00 Số tiền viết chữ: M-ời sáu triệu đồng chẵn Ngày tháng năm 2003 Thủ tr-ởng đơn Phụ trách cung Ng-ời giao hàng vị (Ký ghi rõ họ Ký ghi rõ họ tiêu (Ký ghi rõ họ (Ký ghi rõ họ tên) tên) Thủ kho tên tên) Nợ TK 152: 16.000.000 NợTK133: 1.600.000 Có TK 331:17.000.000 Sau lập đ-ợc phiếu thủ kho tiến hành vảo thẻ kho Đơn vị: công ty Cổ phần th-ơng mại TH Xuân Thuỷ Thẻ kho Số: 01 Ngày Sè phiÕu NhËp DiƠn Xt 01/3/2006 NhËp Xt Tån gi¶i Tồn đầu tháng 255/3/2006 Nhập 20.000 muối thô Căn vào phiếu nhập kho kế toán vào tổng hợp chứng từ gốc loại Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Loại chứng từ: phiếu nhập Ghi nợ TK 152, cã TK SH NT Néi dung Tæng sè 111 331 tiền 01/3 Tồn đầu 42.000.000 16.000.000 kỳ 25/3 Mua muối 16.000.000 thô 25/3 Xuất sản 2.319.900 phẩm 31/5 Tån ci 41.758.200 kú Ng-êi lËp biĨu KÕ to¸n tr-ởng Ký ghi rõ họ tên Ký ghi rõ họ tên Căn vào phiếu nhập kho hàng ngày kế toán vào sổ chi tiết vật liệu SPHH Đơn vị: Công ty CP TMTH Xuân Thuỷ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hoá Tk 152 Tên vật liệu sản phẩm hàng hoá: Muối thô NT Chứng từ SH TK ĐƯ giá Nhập Đơn NT Diễn giải 10/3 10/3 Sè d- §K 10/3 10/3 XuÊt SXSP 621 773.3 25/3 25/3 Mua NVL 331 800 25/3 25/3 XuÊt SP 621 773.3 3000 28/3 28/3 XuÊt SXSP 621 773.3 4500 31/3 31/3 Tån CK 773.3 L-ỵng Tån Xt Tån L-ợng 1000 20.000 16.000.000 Tồn L-ợng Tồn Căn vào phiếu nhập kho kế toán vào chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CPTMTH Xuân Thuỷ Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng năm 2006 Trích yếu Chứng từ SH Tài khoản NT Nợ Số tiền Có Nợ Cã NhËp muèi th« 25/3 152 331 16.000.000 16.000.000 NhËp tinh thĨ i-èt 25/3 152 331 10.000.000 10.000.000 NhËp phơ liƯu kh¸c 24/3 152 331 2.500.000 2.500.000 kÕ to¸n trình xuất NVL CCDC Trong tháng doanh nghiệp tiến hành xuất NVL để sản xuất sản phẩm, giá xuất kho đến cuối tháng doanh nghiệp tính giá xuất kho theo ph-ơng pháp bình quan gia quyền Còn hàng ngày xuất nguyên liệu sản xuất theo dõi số l-ợng giá trị để cuối kỳ tính Phiếu xuất kho đ-ợc làm thành liên: liên giao cho thủ kho, liên kế toán giữ liên giao cho ng-ời nhận vật t- hàng hoá, sau biểu mẫu cụ thể: Đơn vị: Công ty Chính phủ TMTH Xuân Thuỷ Số: 79 Phiếu xuất kho Ngày 25/3/2006 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ tên ng-ời nhận: Nguyễn Thị Minh Nguyệt Lý xuất: Để sản xuất sản phẩm Xuất kho: công ty STT Số l-ợng cách 01 Tên nhÃn hiệu, quy ĐVT Yêu cầu Thực xuất 3.000 3.000 Muối thô Kg Đơn Thành giá tiền Cộng thành tiền(bằng chữ): Ghi Thủ tr-ởng đơn vị Ng-ời giao hàng Thủ kho (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) Cuối tháng kế toán tính giá xuất kho: Các giá nguyên vật liệu khác ổn định giá Công ty CP TMTH Xuân Thuỷ Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Tháng 2/ 2006 Lo¹i chøng tï gèc: phiÕu xuÊt kho Chøng từ Ghi nợ TK621 Nội dung SH 10/3 Muối thô Tinh thể i-ốt NVL phụ khác Xuất để 25/3 Ghi có TK liên quan số tiền NT Tổng sản xuất 28/3 31/3 Cộng Căn vào phiếu xuất kho kế ttoán vào sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hoá theo mẫu biểu phần nhập NVL Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ gốc loại kế toán vào chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng năm 2006 Diễn giải Chứng từ Tài khoản Số tiền NT Nợ Cã Nỵ Cã Xt SXSP 13/3 621 152 12.372.800 12.372.800 XuÊt SXSP 25/3 621 152 17.785.900 17.785.900 XuÊt SXSP 28/3 621 152 23.199.000 23.199.000 XuÊt SXSP 31/3 621 152 4.639.800 4.639.800 SH Ghi chó Céng 57.997.500 57.997.500 Tõ chøng tõ ghi sổ kế toán vào sổ TK 152 Sổ TK 152 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải Số tiền ứng NT TKđối Nợ Tồn đầu kỳ 5/3 Cã 42.000.000 Mua mi th« 331 16.000.000 Mua NVL phơ khác 331 2.500.000 10/3 Xuất NVL để SX 12.372.800 28/3 XuÊt muèi, tinh thÓ 17.785.900 i-èt SX 25/3 XuÊt muèi, tinh thÓ 23.199.000 i-èt SX 31/3 Mua tinh thÓ i-èt 31/3 331 10.000.000 Xt NVL ®Ĩ SX 4.639.800 Céng 28.500.000 Tồn cuối kỳ 57.997.500 12.502.500 III Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần th-ơng mại tổng hợp Xuân Thuỷ ¸p dơng hai møc l-¬ng - TÝnh cho bé phËn quản lý, hành nghiệp đ-ợc vào bảng chấm công: Tổng l-ơng nhân viên = Ngày công thực tế + HS l-ơng+ l-ơng CB +phụ cấp Ngày công quy định Hệ số l-ơng phu thuộc vào thâm niên làm việc, trình độ chức vụ ng-ời L-ơng công nhân trực tiếp sản xuất Tổng l-ơng:( tiền định mức số l-ợng sản phẩm đạt tổ) + phụ cấp Tiền định mức số tiền công sản phẩm hoàn thành + Tiền định mức tổ làm muối: 130,50 đ/sản phẩm + Tiền định mức nghiền: 110,8 đ/sản phẩm + Tiền định mức tổ trộn: 250 đ/sản phẩm Hàng ngày tổ tr-ởng kiểm tra cân đối số sản phẩm mà tổ làm đ-ợc Bảng toán tiền l-ơng tháng tt Họ tên I Bộ Chức vụ N.Côn g SL Đơn hoàn giá thành S.P Hệ Lơng Phụ Tổng số lương cấp phận QLDN Ngun Vinh G.§èc 27 Quang 3,66 878.400 130.000 00 TrÇn Duy Ninh Vũ Trung Hiếu Vũ Đình Quảng Nguyễn Đình Thi PGĐ Phạm Xuân Tú bảo vệ 30 bảo vệ 30 Trần Văn Thọ T viên Hồng K Ngọc tr- ởng K Đỗ Thị Hằng 25 Thủ kho 29 K.T Nguyễn 1.008.4 viªn P.K.D T 26 28 28 27 2,67 593.000 100.000 693.000 1,67 430.480 430.480 1,6 384.000 384.000 1,6 384.000 384.000 2,67 617.000 34.500 651.500 1,59 340.000 340.000 1,7 425.000 425.000 2,16 518.400 518.400 4.570.2 céng 80 II Bé 4.834.7 264.500 80 phận QLPX Phạm Hoàng Quản Hiếu đốc 30 2,55 612.000 17.300 629.300 30 1,83 449.000 449.000 30 1,46 350.400 350.400 27 1,72 412.800 412.800 27 1,72 412.800 412.800 27 1,72 412.800 412.800 2.649.8 2.667.1 Quản Cao Vạn Xuân đốc Quản Hà Thị Uyên đốc Bảo Trần Xuân Hùng toàn Bảo Vũ Văn Hiện Nguyễn Anh toàn Quang Bảo toàn Cộng 00 Người lập 17.300 00 Giám đốc (Ký đóng dấu) Bảng phân bổ tiỊn l­¬ng TT Bé phËn Tỉng l-¬ng Ng-êi sư dơng lao động Tổng Ng-ời lao Thực chịu động chịu lĩnh 3382 338 3383 3384 3383 3384 QLD 10.577.6 211.5 1.586.6 1.586.6 211.5 2.009.7 528.8 105.7 11.952.6 N 00 52 80 88 QLPX 2.667.10 53.34 52 40 40 400.06 400.06 53.34 44 506.74 133.3 76 26.67 3.013.82 5 55 CNTTS 153.375 307.5 2.306.3 2.306.3 307.5 2.921.3 768.7 153.7 17.374.2 X 08 08 70 02 400 10 10 26 54 ĐK Nợ TK 642: 10.577.600 Nỵ TK627: 2.667.100 Nỵ TK622: 15.375.400 Cã Tk 3383: 2.306.310 28.620.100 Cã Tk 3384: 307.508 Cã Tk 334: Nỵ Tk 622: 2.921.326 Cã Tk3382: 307.508 Sỉ c¸i TK 334 DiƠn giải Nợ Có Trả l-ơng cho phận QLDN 10.577.600 Trả l-ơng cho phận QLPX 2.667.100 Trả l-ơng cho bé phËn CNTTSX 15.375.400 Tỉng céng 28.620.100 Sỉ c¸i TK 338 Diễn giải Nợ Trích l-ơng trả BHYT Có 5.437.819 IV Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Đối t-ợng tính giá thành sản phẩm muối i- ốt Trong kỳ công ty không tính giá sản phẩm dở dang cuối kỳ giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ nên toàn chi phí phát sinh kỳ kết chuyển hết để tính giá thành: - Kế toán chi phÝ NVL trùc tiÕp PhiÕu xt kho B¶ng tỉng hỵp phiÕu - sè chi phÝ SXKD Xt kho Chøng từ ghi sổ Sổ Căn vào phiếu xuất kho tổng hợp chứng từ xuất NVL đà trình bày phần ta vào sổ chi phí SXKD Sỉ chi phÝ s¶n xt kinh doanh TK 621 Tháng năm 2006 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải TKĐƯ Nợ TK 621 10/3 Xuất muối thô, i-ốt ®Ĩ sx 152 12.372.800 23/3 Xt mi th«, i-èt ®Ĩ sx 152 17.785.900 28/3 Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 23.199.000 31/3 Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 4.639.800 Xuất muối thô, i-ốt để sx 152 57.997.800 NT Céng 57.997.500 sè:15 Chøng tõ ghi sỉ TK621 Ngµy 31 tháng năm 2006 Trích yếu Xuất NVL để sản xuất Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Nợ Cã 621 152 57.997.500 57.997.500 Ghi chó KÕt chun chi phí để tính giá thành 154 621 57.997.500 57.997.500 Từ toán l-ơng, phân bổ tiền l-ơng ỏ phần kế toán vào chứng từ ghi sổ TK 622 Công ty CPTM Xuân Thuỷ Chứng từ ghi sổ TK622 số: 16 Ngày31 tháng năm 2006 Trích yếu Chứng tõ Sè hiƯu Sè tiỊn sh Nỵ Nỵ nt Cã Có Ghi Tổng l-ơng phải trả 31/3 622 334 TrÝch BHYT, BHXH Tæng 31/3 622 338 15.375.40 CNV 15.375.40 2.921.326 2.921.326 ... Phần II: Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty Phần III: Một số ý kiến nhận xét đề xuất cơng tác kế tốn cơng ty PhầnI: Giới thiệu tổng quan công ty lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cơng ty Cổ. .. Cơng ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ trước doanh nghiệp nhà nước có tên Cơng ty Thương mại Xuân Thuỷ đặt trung tâm huyện Giao Thuỷ - Nam Định Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuân Thuỷ thức thành lập vào tháng... tháng 6/ 2001 theo định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định Tiền thân cuả công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ công ty Xuân Thuỷ thành lập vào tháng 8/ 1955 Ban đầu công ty chuyên kinh doanh mặt