Luận văn: Công tác kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái pdf

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁOBHXH BHYT BQ BC BN CB - CNV CPSX CSH DNTN NH NN NSLĐ NXT NVL KSC HĐKT HĐLĐ LĐPT SXKD STT PC PT PN PX TNHH TKĐƯ TK TSCĐ GTGT Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y

Luận Văn

Công tác kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái

MỤC LỤC

Danh mục chữ viết tắt trong báo cáo 4

Danh mục sơ đồ, bảng biểu 5

Lời nói đầu 6

PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 7

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty TNHH Hoàng Thái………… …… 7

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty TNHH Hoàng Thái………… ….……8

1.1.3 Quy mô, kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái……… ………….… 9

1.1.3.1 Quy mô của công ty TNHH Hoàng Thái………… ……….…… 9

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái 9

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái 10

1.2.1 Chức năng của công ty TNHH Hoàng Thái…… …… 10

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái …… ………10

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ……….…11

1.3.1 Loại hình kinh doanh, các loại hàng hóa chủ yếu,………… ……… 11

1.3.2 Vốn kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái……… …11

1.3.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới của công ty………… 12

1.3.4 Các nguồn lực chủ yếu của công ty……… ……….13

1.3.4.1 Tài sản cố định……… ……….13

1.3.4.2 Lao động……… 14

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý công ty… 16

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty……… 16

1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất……… 16

1.4.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức SXKD tại công ty ……… ……… 17

1.4.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý……… …20

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại đơn vị……… 22

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty……… 22

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty……… 23

1.5.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty……… 24

1.5.4 Hệ thống tài khoản sử dụng ……… 26

1.5.5 Kế toán hàng tồn kho……… 28

1.5.6 Cách tính và nộp thuế tại công ty……… 28

PHẦN II: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN……… 29

I Hạch toán vốn bằng tiền 29

1.1 Nội dung……… ……… 29

1.2 Thực hành ghi sổ……… ……….30

1.2.1 Hạch toán tiền mặt……… 30

1.2.1.1 Chứng từ……… 30

1.2.1.2 Chứng từ ghi sổ……… ………34

1.2.1.3 Sổ chi tiết tài khoản……… …….35

1.2.1.4 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ……… ………35

1.2.1.5 Sổ Cái tài khoản ……… ……….36

1.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng ……… …… 37

1.2.2.1 Chứng từ……… 37

1.2.2.2 Sổ chi tiết tài khoản……… ……… 38

1.2.2.3 Sổ Cái tài khoản……… ……… 40

II Hạch toán tiền lương……… ……… 41

2.1 Nội dung ……… ………… 41

2.2 Thực hành ghi sổ……… ….42

III Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ… ………50

3.1 Nội dung……… ……… 50

3.2 Thực hành ghi sổ……… ……….51

IV Tổ chức sổ và ghi chép vào sổ theo các hình thức kế toán còn lại… 70

4.1 Hình thức kế toán” Nhật ký chung”……… ……….70

4.1.2 Giải thích sơ đồ……… ….70

4.1.3 Ghi sổ theo hình thức “ Nhật ký chung” ………71

4.2 Hình thức “ Nhật ký – Sổ Cái”……… ……… 76

4.2.1 Tổng quan về hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… ……….76

4.2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… ………77

4.2.3 Ghi sổ theo hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… 77

PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI……… …82

I Những đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty……… 82

II Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái và các hình thức kế toán còn lại……… 84

KẾT LUẬN……… ……… 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO……… ……… 87

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO

BHXH BHYT BQ BC BN

CB - CNV CPSX CSH DNTN NH NN NSLĐ NXT NVL KSC HĐKT HĐLĐ LĐPT SXKD STT PC PT PN PX TNHH TKĐƯ TK TSCĐ GTGT

Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bình quân Báo có Báo nợ Cán bộ công nhân viên Chi phí sản xuất

Chủ sở hữu Doanh nghiệp tư nhân Ngân hàng

Nhà nước Năng suất lao động Nhập xuất tồn Nguyên vật liệu Kiểm tra chất lượng sản phẩm Hợp đồng kinh tế

Hợp đồng lao động Lao động phổ thông Sản xuất kinh doanh

Số thứ tự Phiếu chi Phiếu thu Phiếu nhập Phiếu xuất Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản đối ứng Tài khoản

Tài sản cố định Giá trị gia tăng

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

I DANH MỤC BẢNG BIỂU:

Bảng 1.1: Giá trị vốn góp 8

Bảng 1.2: Khái quát tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái 9

Bảng 1.3: Nguồn vốn kinh doanh của công ty 10

Bảng 1.4: Trích khấu hao TSCĐ năm 2009 14

Bảng 1.5: Khát quát tình hình lao động của công ty 15

II DANH MỤC SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất tại xưởng 17

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh 20

Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty 21

Sơ đồ 1.4: Bộ máy kế toán của công ty 23

Sơ đồ 1.5: Hình thức ghi sổ chứng từ .25

Sơ đồ 1.6: Danh mục tài khoản sử dụng tại công ty 26

Sơ đồ 1.7: Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền 29

Sơ đồ 1.8: Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền lương 41

Sơ đồ 1.9: Hoạch toán chi tiết pháp thẻ song song 51

Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký chung 70

Sơ đồ 1.11: Ghi sổ hình thức “ Nhật ký – Sổ Cái” 77

LỜI NÓI ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế.Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biếttình hình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta dang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nềnkinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứngtrước nhu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phứctạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tếcho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nêncông tác kế toán cũng trải qua nhiều cải biến, phù hợp với thực trạng kinh tế.Việcthực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng cómối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác,

tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọngtrong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh

Nhận thức được điều đó, sau khoảng thời gian thực tập tại Công ty TNHHHoàng Thái, nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô Nguyễn Thị Mai Hương và các

cô chú, anh chị trong công ty em đã hoàn thành bản báo cáo này

Báo cáo của em gồm 3 phần:

Phần một: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH Hoàng Thái

Phần hai: Thực hành về ghi sổ kế toán

Phần ba: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty vàcác hình thức còn lại

Trong khoảng thời gian ngắn thực tập tại công ty, với sự khó khăn của mộtsinh viên chuyên ngành kế toán lần đầu tiên áp dụng những lý thuyết đã học vàothực tế, bài viết của em không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhập định Emrất mong nhận được sự đóng góp ý kiến bổ sung của Thầy cô giáo cũng như các bạnsinh viên cùng ngành để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOÀNG THÁI

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty TNHH Hoàng Thái:

KonTum là một tỉnh nằm ở phía Bắc khu vực Tây Nguyên, nơi đây được cảnước biết đến không phải chỉ ở những nét văn hóa bản sắc dân tộc mà còn biết đến

là tỉnh có nhiều thế mạnh tổng hợp về nhiều ngành nghề kinh tế: nông nghiệp, côngnghiệp, du lịch

Đặc biệt với tiềm năng kinh tế về lâm nghiệp và nguồn nguyên liệu gỗ đadạng, phong phú Trong những năm gần đây ngành sản xuất- kinh doanh và chếbiến các mặt hàng nội thất cao cấp từ gỗ đã và đang phát triển rất mạnh ổn định trênnhiều mặt, không những đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong nước mà còn xuất khẩu rathị trường nước ngoài Xuất phát từ những thuận lợi và những nền tảng trên Công tyTNHH Hoàng Thái được thành lập

Công ty TNHH Hoàng Thái thuộc mô hình công ty TNHH 02 thành viên trởlên, được thành lập ngày 3/8/1999 theo giấy phép số : 000021GP/TLDN do UBNDTỉnh,Thành phố Kon Tum cấp

Giấy phép kinh doanh số : 6100149082 do Sở Kế hoạch & Đầu tư Tỉnh KonTum cấp ngày 4/8/1999.Theo đó, công ty TNHH Hoàng Thái có những đặc điểmsau:

Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Thái

Tên giao dịch: HOTHAIMEX

Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 284,Đ.Phạm Văn Đồng - Phường Lê Lợi - Thành phố Kon Tum – Tỉnh Kon Tum

Điện thoại: (060) 3851446 _Fax: (060) 3851446

Email: hothaimex@dng.vnn.vn

Vốn điều lệ ban đầu:

+ Gồm 02 thành viên: Nguyễn Trí Thâm góp 77% = 1.77 tỷ

Lê Thị Mai góp 23% = 0.53 tỷĐến năm 2009 khi mở rộng quy mô vốn điều lệ tăng lên là 10 tỷ với sự góp vốn của

02 thành viên như sau:

1.1.2 Quá trình phát tiển của công ty TNHH Hoàng Thái:

Công ty TNHH Hoàng Thái thành lập trong bối cảnh nền kinh tế của tỉnhnhà đang chuyển dịch để từng bước phát triển đi lên, với nhiều chính sách khuyếnkhích, ưu đãi các DNTN trong tỉnh phát triển Trong thời gian đầu mới thành lậpđiều kiện vật chất, kỹ thuật của công ty còn gặp rất nhiều khó khăn như: sắp xếp tổchức bộ máy quản lý, bố trí nhân sự, máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất, cơ sở

hạ tầng còn thấp kém, lạc hậu, công nghệ chế biến chưa cao

Tuy nhiên chỉ qua hơn một năm xây dựng và phát triển, công ty đã đề ra kếhoạch phát triển sản xuất kinh doanh cho từng thời điểm với mục tiêu, nội dung vàbước đi cụ thể, tập trung nâng cấp sửa chữa máy móc thiết bị, nhà xưởng, từng bướcnâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm Đến nay tình hình hoạt độngcủa công ty đã đi vào ổn định, năng lực sản xuất kinh doanh cao hơn lúc mới thànhlập gấp nhiều lần Hiện nay công ty đã đầu tư kinh phí và nhân lực xây dựng mớitrụ sở làm việc và toàn bộ phân xưởng sản xuất dù chưa hiện đại, xong cũng tươngđối,đầy đủ phục vụ nhu cầu SXKD, không ngừng tăng sức mạnh cạnh tranh, mởrộng thị trường tiêu thụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh

Với mục đích sản xuất kinh doanh và chế biến gỗ lâm sản xuất khẩu và tiêuthu nội địa đáp ứng nhu cầu tiêu thụ thị trường trong nước và nước ngoài nhằm đadạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm và khả năng sản xuất,

kinh doanh, chế biến gỗ lâm sản xuất khẩu và tiêu thụ nội địa của công ty TNHHHoàng Thái là phù hợp với định hướng sản xuất kinh doanh của công ty.

1.1.3 Quy mô, kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công

ty TNHH Hoàng Thái:

1.1.3.1 Quy mô của công ty TNHH Hoàng Thái:

thu thể hiện qua bảng sau:

Công ty TNHH Hoàng Thái đăng ký vốn điều lệ với lần thay đổi sau cùngvào ngày 12/5/2009 là 10 tỷ đồng cùng với số lao động hàng năm đều nhiều hơn

300 lao động, do đó theo quy định hiện hành thì công ty TNHH Hoàng Thái thuộcloại hình doanh nghiệp có quy mô vừa

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái

Những năm vừa qua, tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái cónhiều chuyển biến mạnh,công ty có sự giảm sút về doanh thu:

Bảng 1.2: Khái quát tình hình kinh doanh của

Công ty TNHH Hoàng Thái

Doanh thu trước thuế

Doanh thu sau thuế

Lợi nhuận trước thuế

Lợi nhuận sau thuế

87.878.093.69772.988.676.01371.354.570.10468.158.676.01322.154.349.84422.134.067.733 1.021.539.602 970.462.622

96.529.765.57481.170.645.49681.955.419.03176.340.645.49614.148.023.98714.148.023.987 585.707.679 556.422.295

84.064.465.27071.025.947.30669.939.067.69166.195.947.306 7.692.775.323 7.692.775.323222.437.305211.315.439

(Nguồn phòng kế toán)

Ta thấy doanh thu từ năm 2007 đến năm 2009 có sự giảm sút khá lớn, do ảnhhưởng suy thoái kinh tế thế giới và lạm phát trong nước, nên chi phí đầu vào tăngcao, mà trong khi đó giá bán sản phẩm xuất khẩu vẫn không tăng, nên cuối năm

2007, năm 2008 và năm 2009 hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty gặp nhiều

khó khăn, nhất là việc tiêu thụ sản phẩm và thanh toán Thị trường đầu ra bị thuhẹp, hoạt động sản xuất của công ty mang tính cầm chừng.

Với những khó khăn hiện nay, Công ty đang tiến hành thu hẹp quy mô hoạtđộng đối với lĩnh vực sản xuất hàng gỗ xuất khẩu, tìm biện pháp khôi phục sản xuấthàng gỗ để tiêu thụ nội địa và chuyển sang hoạt động một số lĩnh vực mới, cụ thểnhư sau:

+ Sản xuất gỗ ghép từ hàng tồn kho để xuất bán nội địa tại sản xuất số 2 –Khu công nghiệp Hoà bình Tỉnh KonTum

+ Sản xuất ván lót sàn cho các dự án trong nước

+ Khai thác cây cảnh

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI 1.2.1 Chức năng của công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH là một doanh nghiệp chuyên SXKD, chế biến các sản phẩm

từ gỗ xuất khẩu, và hàng mộc cao cấp, sản phẩm sản xuất chủ yếu của doanh nghiệplà: bàn ghế ngoài trời, ván sàn các loại, mua bán nông lâm sản, sản xuất hàng mộc

mỹ nghệ, hàng mộc xuất khẩu, khai thác và vận chuyển lâm sản

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái

Để sản phẩm của doanh nghiệp được thị trường trong và ngoài nước chấpnhận thì doanh nghiệp phải thực hiện những nhiệm vụ cụ thể sau:

+ Chuyên sản xuất và cung ứng các sản phẩm với số lượng lớn và chất lượngtốt thỏa mãn nhu cầu của khách hàng trên từng vùng thị trường

+ Dây chuyền sản xuất phải đồng bộ, hiện đại, độ chính xác cao

+ Đội ngũ công nhân viên phải có tay nghề vững vàng, năng động, sáng tạotrong quá trình sản xuất

+ Nguồn nguyên liệu chính của công ty là gỗ phải đảm bảo được nguồn gốc,xuất sứ

+ Thực hiện tốt các quy định quốc tế về quản lý nguyên liệu, phôi liệu, thànhphẩm đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường

+ Bảo toàn và phát triển nguồn vốn của Công ty

+ Tạo nguồn thu cho ngân sách địa phương, ngân sách NN.

+ Phát huy quyền làm chủ tập thể người lao động, chăm lo đời sống vật chất,tinh thần người lao động

+ Thực hiện tốt các chính sách về lao động tiền lương theo quy định của NhàNước

+ Chấp hành các quy định của NN trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh sảnxuất như pháp lệnh: HĐKT, HĐLĐ

+ Thường xuyên củng cố trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ tốt cho nhucầu sản xuất

+ Xuất phát từ đặc thù riêng của ngành sản xuất đồ gỗ Vì vậy muốn tồn tại vàphát triển thì đòi hỏi tất cả CBCNV trong công ty từ ban lãnh đạo đến từng côngnhân viên trong công ty phải luôn quán triệt nhiệm vụ của mình, khong ngừng phấnđấu trao dồi chuyên môn nghiệp vụ, tay nghề, tiết kiệm nguyên vật liệu, nâng caochất lượng sản phẩm tù đó tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất cho người laođộng Đó chính là cơ sở để DN có đủ sức mạnh cạnh tranh và đứng vững trên thịtrường

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI

1.3.1 Loại hình kinh doanh, các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu, thị trường đầu vào, đầu ra của công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH Hoàng Thái hiện đang hoạt động theo hai loại hình là sảnxuất và kinh doanh Các loại hàng hóa chủ yếu mà công ty sản xuất là bàn ghếngoài trời, ván sàn các loại, sản xuất hàng mộc mỹ nghệ, đồ nội thất với nguyên liệu

là gỗ chủ yếu được nhập khẩu từ các nước như Braxin, Hongkong, Nam phi Công

ty chủ yếu mua bán với các đối tác đã làm ăn lâu năm với công ty như

Với loại hình sản xuất, công ty chủ yếu mua nguyên vật liêu đầu vào ở nướcngoài và chế biến trong nước sau đó lại bán qua nước ngoài như EU, các nướcASIAN Với loại hình kinh doanh thì ngược lại, công ty mua sản phẩm ở nướcngoài sau đó bán lại ở nội địa mà chủ yếu là các thành phố lớn như Hồ Chí Minh,

1.3.2 Vốn kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái

Bảng 1.3: Nguồn vốn kinh doanh của công ty

81.170.645.49684.09

71.025.947.30684.49

Tổng 87.878.093.697 96.529.765.574 84.064.465.270 (Nguồn phòng kế toán)

Qua bảng số liệu trên ta thấy, công ty hoạt động dựa trên hai nguồn vốnchính là vốn tự có ( vốn CSH ) và vốn vay, trong đó sự biến động của các nguồnvốn này qua các năm cũng có sự tăng giảm khác nhau

Đối với vốn CSH, đó là khoảng đóng góp của các thành viên Trong các lầntăng vốn điều lệ của công ty, khoảng tăng thêm được trích từ việc tích lũy lợi nhuậncủa các CSH công ty qua nhiều năm hoạt động

Đối với vốn vay, công ty đã và đang thiết lập quan hệ tín dụng với các NHnhư: NH Đầu tư & Phát triển, NH chi nhánh Nông Nghiệp Quang Trung

Trong cơ cấu theo bảng trên, công ty có vốn CSH khoảng 15%, còn lại làvốn đi vay Với cơ cấu vốn như hiện nay, công ty thường xảy ra thiếu vốn để thanhtoán những trường hợp đột xuất do phải lệ thuộc vào vốn vay, hơn nữa trong tìnhhình kinh tế không ổn định, lạm phát đang tăng công ty phải gánh chịu một khoảnglãi vay lớn Dự tính được vấn đề trên, lãnh đạo công ty đã cắt giảm vốn vay năm

2009 nhưng do khủng hoảng kinh tế công ty hoạt động không hiệu quả nên vốnCSH cũng được cắt giảm.Tuy thế, khi tình hình kinh tế ổn định như hiện nay công

ty cũng có nhưng chính sách riêng để tăng doanh thu và kế hoạch dài hạn của công

ty là đến năm 2014 sẽ cân đối cơ cấu vốn sao cho vốn CSH chiếm khoảng 35_40%

1.3.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới của công ty TNHH Hoàng Thái

Với những thành quả đạt được trong thời gian qua cán bộ công nhân viên củaCông ty TNHH Hoàng Thái không ngừng phấn đấu để hoàn thành kế hoạch trong

Về thị trường: để không ngừng nâng cao chất lượng và kiểu dáng mẫu mãsản phẩm Công ty sẽ thực hiện marketing: tăng cường thăm dò, khảo sát nhu cầu,thị hiếu của khách hàng để kịp thời điều chỉnh, thay đổi quy cách, kiểu dáng mẫu

mã sản phẩm, tăng cường khâu tiếp thị sắp xếp, bố trí hợp lý dây chuyền sản xuất

và trả lương theo phương thức khuyến khích chất lượng để không ngừng nâng caotay nghề của công nhân

Về nguyên liệu: Công ty TNHH Hoàng Thái là một công ty chuyên sản xuấthàng mộc cao cấp xuất khẩu mà nguồn nguyên liệu liệu chính chủ yếu là gỗ nhậpkhẩu Do vậy công ty cần tăng cường công tác nhập khẩu gỗ để có nguồn nguyênliệu đảm bảo cho sản xuất

* Mua gỗ ở các đơn vị được phép khai thác có nguồn gốc hợp pháp

* Nhập khẩu gỗ từ nước bạn: Braxin, Hongkong, Nam phi

* Mua gỗ tịch thu, thanh lý của sở tài chính, vật bán đấu giá đấu thầu với sốlượng gỗ cần thiết cho nhu cầu sản xuất (Gỗ nhóm 2 đến nhóm 8) là: 8.200m3,riêng gỗ nhóm 1 khoảng 50m3 Số lượng gỗ này công ty sẽ thực hiện mua trong tỉnh

và nhập khẩu từ: Braxin, Hongkong, Nam phi đảm bảo cung cấp đầy đủ nguyên liệucho công ty sản xuất hàng năm

Về lao động kỹ thuật: về kỹ thuật công nghệ sản xuất sẽ do giám đốc Công

ty trực tiếp phụ trách Công ty sẽ ký hợp đồng lao động với các nghệ nhân có taynghề chuyên thực hiện sản xuất hàng mỹ nghệ và các công nhân khác có tay nghề

để thực hiện sản xuất hàng mộc (bàn ghế ngoài trời) để xuất khẩu

Riêng đối với lao động phổ thông, công ty thực hiện ký kết hợp đồng laođộng với người địa phương

1.3.4 Các nguồn lực chủ yếu của công ty TNHH Hoàng Thái

1.3.4.1 Tài sản cố định

Bảng 1.4: Trích khấu hao TSCĐ năm 2009

giá trị còn lại 1/1/2009

là xưởng sản xuất và nhà kho

Đối với nhà xưởng, công ty TNHH Hoàng Thái có 2 xưởng sản xuất

Đối với các nhóm TSCĐ khác, công ty đã đầu tư máy móc thiết bị sản xuấttheo mô hình công nghệ của Đài Loan, không ngừng nâng cấp, đầu tư mua sắm mớimáy móc thiết bị nâng cao năng lực sản xuất

Theo số liệu của bảng khấu hao trên ta thấy TSCĐ của công ty chiếm một tỷtrọng lớn trong tổng vốn kinh doanh (khoảng 21%) Trong đó, nhóm nhà xưởngmáy móc chiếm tỷ trọng lớn nhất( 86.4%), tiếp đến là nhóm thiết bị ăn phòng( 7.91%), còn lại là nhóm phương tiện vận tải (5.69% ) Cơ cấu TSCĐ như thế làphù hợp với ngành nghề kinh doanh của công ty, do cần nhiều kho hàng bến bãi,máy móc phục vụ sản xuất thường phải đổi mới để theo kịp công nghệ thuận tiệnhơn cho công nhân trong công ty thực hiện được mục tiêu tăng NSLĐ để hoànthành được các hợp đồng một cách tốt nhất

1.3.4.2 Lao động

Bảng 1.5 Khái quát tình hình lao động của

công ty TNHH Hoàng Thái

Chức năng

+ Quản lý

+ Lao động

35454300

29040250

23535200

29011321255

23510322200Tổng quỹ lương/năm 6 328 029 172 5 220 000 000 4 512 000 000Lương BQ/năm/CN 17 875 789 18 000 000 19 200 000Lao động của công chủ yếu là dân địa phương, một phần nhỏ là dân ở cáctỉnh thành phía Bắc Công nhân làm việc tại công ty phần lớn là lao động lành nghề,

có nhiều kinh nghiệm, gắn bó với công ty nhiều năm Tuy nhiên do tính chất mùa

vụ của hàng hóa nên vào đầu mùa vụ sản xuất công ty thường tuyển thêm côngnhân để lấp những chổ trống mà các công nhân khác nghỉ việc khi công việc mùatrước kết thúc

Qua 3 năm, theo thống kê ta thấy số lượng công nhân ngày càng giảm Đốivới cơ cấu lao động theo trình độ, trình độ đại học vẫn hạn chế, tuy nhiên do công

ty có ít phòng ban mà bộ phận kỹ thuật chủ yếu là những công nhân lành nghềkhông có bằng cấp cụ thể, do đó họ vẫn xếp vào LĐPT mặc dù nhiệm vụ chủ yếucủa bộ phận này không phải trực tiếp tạo ra của cải vật chất cho công ty Do đó, cơcấu lao động theo trình độ của công ty theo em la hợp lý, vừa giảm quỹ lương ở bộphận quản lý vừa tạo cơ hội cho bộ phận công nhân quyết tâm hơn trong công việc

Công nhân viên ở công ty có mức lương BQ nhìn chung là đồng đều với cáccông ty khác cùng ngành ở khu vực Chế độ đãi ngộ với công nhân viên của công tycũng đang được hoàn thiện, lương bình quân ngày một tăng lên trong khi đó bắt đầu

từ năm 2008 công ty đã giảm giờ làm của công nhân LĐPT từ 8h/công còn7,5h/công Đối với cán bộ quản lý công ty cho đi học thêm trong những kỳ nghỉ

giữa năm của công ty để nâng cao kiến thức, trợ cấp tài chính cho những CNV họcthêm ngoài giờ

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN

LÝ CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hoàng Thái 1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất

Công ty TNHH Hoàng Thái sử dụng dây chuyền công nghệ sản xuất lâm sản nhậpkhẩu chủ yếu từ Đức Toàn bộ quy trình của phân xưởng là một quy trình phức tạp,gồm nhiều công đoạn chế biến khác nhau Giữa các giai đoạn có mối tương quanvới nhau và cùng tuân thủ các quy tắc về kỹ thuật ,vật liệu, tiêu chuẩn một cách chặtchẽ

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất tại xưởng

Giải thích:

+ Kho gỗ sau sấy: Căn cứ trên kế hoạch sản xuất của công ty TNHH Hoàng Thái

và tổng hợp nhu cầu nguyên vật liệu Cân đối tồn chi tiết, bán thành phẩm để xácđịnh khối lượng gỗ phách cần đưa và bán sản xuất

Lập biên bảng giao nhận

+ Sơ chế:

Tiến hành công việc tạo phôi chi tiết

Kho gỗ sau sấy

Đóng góiHoàn thiện

Kho chi tiết

Phun sơn, nhúng dầu

Lắp rápNguội

Lọng chi tiết cong Rong chi tiết thẳng

Sơ chế

Kho thành phẩmTinh chế

Tổ cưa đứt chịu trách nhiệm kiểm tra nguyên liệu gỗ về chất lượng, khốilượng và đối chiếu mã phách.

Tổ cưa rong nhận phôi từ tổ cưa đứt và rong theo quy cách định sẵn đối với chitiết thẳng

Tổ cưa lượn thao tác đối với chi tiết cong

Chi tiết sau khi qua cưa đứt, rong, lượn được chuyển qua tổ bào

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua tổ tinh chế Những chi tiết đạt phải đượcxếp trên những Pallet, chi tiết không đạt xếp Pallet riêng để xử lý

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua kho chi tiết

Số lượng và qui cách của các chi tiết được ghi đầy đủ trên phiếu Pallet của tổTinh chế

Chuyển trả tổ sơ chế tận dụng các chi tiết ngoài kế hoạch vè hư hỏng Ghi đầy

đủ thông tin để nhận dạng nguồn gốc

+ Kho chi tiết:

Các chi tiết qua tinh chế đạt yêu cầu sẽ được nhập kho chi tiết để cấp cho lắpráp theo kế hoạch sản xuất

Các chi tiết được đặt trên cac Pallet riêng biệt tránh nhầm lẫn nguồn gốc gỗ,loại gỗ và chủng loại chi tiết hay cụm chi tiết

Thủ kho chi tiết phải tuân thủ các qui định về hệ thống mã cũng như cách nhậndạng của công ty

+ Lắp ráp:

Tiến hành công việc lựa gỗ, lắp ráp cụm chi tiết hoặc sản phẩm

Đối với các chi tiết nhỏ, số lượng lớn cần qua lựa màu trước khi lắp ráp Cácchi tiết lớn, số lượng ít thì công nhân lắp ráp sẽ trực tiếp lựa màu khi rắp

+Nguội: Tiến hành công việc vô keo, trám trít và chà nhám thủ công những điểmkhông phù hợp của sản phẩm.

+ Phun sơn:

Dựa trên yêu cầu của sản phẩm tổ phun sơn sẽ nhúng dầu hoặc phun sơn

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua kho thành phẩm, đồng thời tổ verni sẽ trảlại các chi tiết, cụm chi tiết không đạt yêu cầu cho tổ lắp ráp

+Hoàn thiện: Tổ hoàn thiện kiểm tra lần cuối để tìm và khắc phục những khiếmkhuyết khó phát hiện của sản phẩm

+Đóng gói: Các sản phẩm hoàn thiện qua kiểm tra được tiến hành đóng gói cùngvới kế hoạch bao bì tương ứng Đảm bảo sử dụng đúng chủng loại bao bì đối vớisản phẩm tương ứng

+ Kho thành phẩm:

Tổ đóng gói tiến hành công việc nhập kho thành phẩm

KCS kho thành phẩm có trách nhiệm kiểm tra hàng trước khi nhập kho và yêucầu tái chế các sản phẩm không đạt

Lập biên bản kiêm tra chất lượng

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của

công ty TNHH Hoàng Thái

1.4.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:

Công ty có bộ máy tổ chức quản lý tương đối gọn nhẹ gồm các phòng, ban, bộphận có nhiệm vụ cụ thể nhưng vẫn có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quátrình quản lý và điều hành hoạt động Công ty đã mang lại nhiều hiệu quả kinh tếđáng kể nhờ mô hình quản lý này

Phó giám đốc SX& KD

Quản đốc phân xưởng

Bộ phận nghiệp

vụ

Tổ

sở chế 1

Tổ

sở chế 2

Tổ hoànthiện

Tổ lắp ráp

Tổđóngbao

bì KCS

Tổ dịnh

vụ khác

Tổ

NL

Sơ đồ 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

Giải thích :

Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm toàn bộ các hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc có quyền quyết định cho mọi chủtrương, biện pháp để thực hiện nhiệm vụ và làm chủ tài khoản và thực hiện các chế

độ chính sách cho các CNV trong công ty

Phó giám đốc phụ trách tài chính: chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc

về toàn bộ tình hình tài chính của công ty, điều hành mọi hoạt động của phòng Kếtoán của công ty

Phó giám đốc phụ trách sản xuất & kinh doanh: chịu trách nhiệm trực tiếptrước giám đốc của công ty về toàn bộ tình hình sản xuất & kinh doanh của công ty,điều hành phòng Kinh doanh, phòng Tổ chức hành chính và chỉ đạo cho các phân

xưởng sản xuất và phòng Kỹ thuật để phối hợp nhịp nhàng đảm bảo quá trình sảnxuất & kinh doanh đúng theo kế hoạch đề ra.

Phòng Kế toán:có nhiệm vụ giúp giám đốc, phó giám đốc tài chính quản lýcông tác kế toán tài chính, thống kê, lập kế hoạch sử dụng vốn, thực hiện đúng thể

lệ kế toán tài chính, phản ánh kịp thời, chính xác mọi hoạt động tài chính của côngty

Phòng Kinh doanh: chức năng tham mưu cho giám đốc về những đơn đặthàng, tìm kiếm khách hành, tiến hành ký kết hợp đồng sản xuất, kiểm soát tiến độsản xuất, hoạt động nhập xuất khẩu, chịu trách nhiệm trực tiếp trước phó giám đốc

SX & KD ngoại trừ những công việc ngoài sự quản lý của phó giám đốc SX & KDmới trình trực tiếp lên giám đốc

Phòng Tổ chức hành chính: có trách nhiệm quản lý toàn bộ nhân sự cho các

bộ phận sản xuất của công ty Theo dõi thực hiện các chế độ chính sách cho cán bộCNV trong công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trước phó giám đốc SX & KD ngoạitrừ những công việc ngoài sự quản lý của phó giám đốc SX & KD mới trình trựctiếp lên giám đốc

Phân xưởng sản xuất: tại đây tiếp nhận các đơn đặt hàng, sau đó tiến hànhsản xuất theo quy trình mẫu mã sản phẩm cho bộ phận kỹ thuật cung cấp và có kếhoạch điều chỉnh quá trình sản xuất cho phù hợp tiến độ giao hàng

Bộ phận quản lý trực tiếp: kiểm tra chất lượng sản phẩm sau khi đã làm xongđóng gói chờ xuất xưởng, báo cáo cho phòng Kinh doanh, phòng Kế toán về sốlượng, chủng loại, tình hình nhập, xuất và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của phòng Kinhdoanh

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những nội dung quan trọng hàng đầutrong tổ chức công tác của doanh nghiệp Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuấtkinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ côngviệc cần xử lý và thông tin trong toàn công ty được thực hiện ở phòng Kế toán

Phòng Kế toán tiến hành các công việc như: kiểm tra, phân loại chứng từ, kế toánghi sổ tổng hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kế toán…

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán của công ty

Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:

Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, tổ chức công tác kế toán trong Công

ty, chịu trách nhiệm trước Công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán, lập kếhoạch tài chính, định mức vốn lưu động, huy động các nguồn vốn, giám sát sử dụngvốn, tổ chức thanh toán, trích và sử dụng các loại quỹ trong Công ty hợp lý

Kế toán tổng hợp: theo dõi hạch toán tổng hợp toàn bộ các nghiệp vụ kinh tếphát sinh trên cơ sở số tài liệu của các kế toán viên cung cấp Sau đó tập hợp CPSX

và tính giá thành của từng loại sản phẩm

Thủ kho: theo dõi xuất- nhập vật tư hàng ngày, tháng, quý, năm thủ kho cótrách nhiệm kiểm kê lên báo cáo cho kế toán vật tư

Kế toán thanh toán

Kế toán chi phí giá thành

Kế toán

TSCĐ

Thủ quỹ

Kế toán vật tư: phản ánh tình hình nhập- xuất- tồn các vật tư hàng hóa ghichép vào các sổ có liên quan Tập hợp thống kê lập báo cáo vật tư định kỳ theo chếđộ.

Kế toán thanh toán: theo dõi, thu chi, thanh toán công nợ trong nội bộ DN,tiền gởi ngân hàng, tiền vay, công nợ đối với người mua- bán, người tạm ứng Ghichép số liệu kinh tế sinh vào các sổ sách kế toán có liên quan (kiêm kế toán ngânhàng)

Kế toán chi phí giá thành: tập hợp toàn bộ các chi phí trên cơ sở các bảng kê,các sổ chi tiết của Công ty, kiểm tra đối chiếu, hàng quý tiến hành tính toán sử dụnggiá thành sản xuất

Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao và phân

bổ khấu hao giảm TSCĐ đã trích cho các đối tượng

Thủ quỹ: quản lý trực tiếp quỹ tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt, ghi chéphàng ngày vào sổ quỹ Cuối tháng, quý, năm đối chiếu quỹ tiền mặt với kế toánthanh toán, lập báo cáo quỹ tiền mặt theo định kỳ.

1.5.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH Hoàng Thái là DNTN và hạch toán độc lập, được áp dụngtheo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Các sổ sách, biểu mẫu theo hướng dẫn củachế độ Kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày04/6/2007

từ ghi sổ hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau đó căn cứ vào bảng tổng hợp chứng

từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ được chuyển cho kế toán trưởngkiểm tra sau đó chuyển sang cho kế toán tổng hợp

Kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từghi sổ Chứng từ ghi sổ sau khi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số liệu vàngày tháng sẽ được chuyển vào sổ cái

Với những tài khoản cần mở và thẻ kế toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từghi sổ, chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết

có liên quan

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốcChứng từ ghi sổ

Bảng cân đối phát sinh

Sổ Cái

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Cuối tháng cộng sổ cái ra số dư, phát sinh trong tháng của từng tài khoản lấykết quả lập bảng cân đối số phát sinh.

Cộng tổng số tiền phát sinh trong tháng trong sổ đăng ký ghi sổ và đối chiếuvới bảng đăng ký số phát sinh

Tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sẽ bằng tổng số phátsinh có và tổng số phát sinh nợ của tất cả các tài khoản trong bảng cân đối số phátsinh

Cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết đối với các tài khoản có nhiều sổ, thẻ chi tiếtthì căn cứ vào kết quả cộng sổ và thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết để lấy kếtquả đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu, kiểm tra đảm bảo sự trùng khớp và đúng cần thiết thì căn

cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp, sổ chi tiết để lập các báo cáo kếtoán

1.5.4 Hệ thống tài khoản sử dụng

Hiện nay Công ty TNHH Hoàng Thái áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theoquyết định của Bộ Tài Chính số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng

Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp

Bảng 1.6: DANH MỤC TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY

Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3

1111 Tiền mặt Việt Nam

1121 Tiền gửi Việt Nam

1122 Tiền gửi ngoại tệ

1131 Tiền đang chuyển Việt Nam

1331 Thuế GTGT được khấu trừ củл hàng hóa dịch vụ

1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

1541 Phân xưởng tinh chế

1545 Gia công vật tư ngoài

1546 Phân xưởng sơ chế

3313 Nhà cung cấp dây dù-dây đai

3314 Nhà cung cấp keo hóa chất

33331 Thuế GTGT đầu ra

3334 Thuế thu nhập doanh ngiệp

3341 Bộ phận quản lí

3342 Phân xưởng tinh chế

5111 Doanh thu bán hàng hóa

5112 Doanh thu bán các thanh phẩm

515 Doanh thu hoạt động tài chính

621 Chi phí nguyên vật liệu trực

622 Chi phí nhân công trực tiếp

1.5.6 Cách tính và nộp thuế tại công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty YNHH Hoàng Thái đang tính thuế và nộp thuế GTGT theo phương pháp

"khấu trừ"

Công ty TNHH Hoàng Thái đang áp dụng phương pháp tính giá thực tế và xuấtkho:

Sản phẩm: Theo phương pháp thực tế đích danh

Nguyên liệu: Theo phương pháp bình quân cuối kỳ

PHẦN II

Chứng từ sử dụng: bao gồm phiếu chi, phiếu thu, biên lai thu tiền giấy đềnghị tam ứng, giấy đề nghị thanh toán, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có

Quy trình ghi sổ như sau

Sơ đồ1.7: Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền

Ghi chú : Ghi hàng ngày hoặc đinh kỳ:

SCT thanh toán với người mua, người mua, SCT tiền vay

Sổ Quỹ, Sổ tiền

gửi ngân hàng

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

1.2.1 Hạch toán tiền mặt

1.2.1.1 Chứng từ: Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền được thể hiện qua các

phiếu thu, phiếu chi, lệnh chuyển Nợ Căn cứ vào các số liệu trên chứng từ, kếtoán sẽ nhập vào các sổ sách có liên quan

Phiếu chi:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

Lý do: Thanh toán tiền cước viễn thông T8/2009

Số tiền: 744 392 VNĐ (Viết bằng chữ) Bảy trăm bốn mươi bốn ngàn batrăm chín mươi hai đồng chẵn

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

Lý do: Thanh toán tiền dầu PLC

Số tiền: 680 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Sáu trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Kèm theo: HĐ 16544 Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU CHI Số 239 / PC

Ngày 25 tháng 11 năm 2009 Nợ: 3118 3 500 000 000 Có: 1111 3 500 000 000

Họ và tên: Phạm Thị Quý Ly

Địa chỉ: COC

Lý do: Trả nợ vay ngoài

Số tiền: 3 500 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Ba tỷ năm trăm triệu đồngchẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba tỷ năm trăm triệu đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Giấy đề nghị thanh toán:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Thái CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ: Km3 QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Kính gửi: Lãnh đạo công ty TNHH Hoàng Thái

Tôi tên là: Nguyễn Thị Tâm Bộ phận: Thủ quỹ

Đề nghị thanh toán số tiền: 680 000 VNĐ Bằng chữ:Sáu trăm támmươi ngàn đồng chẵn

NỘI DUNG THANH TOÁN: : Thanh toán tiền dầu PLC

Kèm theo: : HĐ 16544

Duyệt thanh toán:

Kon Tum, ngày 3 tháng 10 năm 2009

Giám đốc Kế toán Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phiếu thu:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC

Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính

Lý do: Thu tiền ứng mua gỗ hợp đồng 05/12/2008

Số tiền: 4 900 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Bốn tỷ chín trăm triệu đồngchẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Bốn tỷ chín trăm triệu đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC

Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU THU Số 013 / PT

Ngày 20 tháng 11 năm 2009 Nợ: 111 60 000 000 Có: 112D 60 000 000

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):.Sáu mươi triệu đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Giấy đề nghị tạm ứng:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu: 03 _ TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày tháng năm 2009 Số:

Kính gửi: Lãnh đạo công ty TNHH Hoàng Thái

Tôi tên là: Nguyễn Quốc Việt

Địa chỉ: Văn phòng

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 300 000 đ (Viết bằng chữ): Ba trăm ngànđồng chẵn

Lý do tạm ứng: ứng tiền lương T6 / 2009

Thời hạn thanh toán: Trừ lương tháng 6 /2009

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

1.2.1.2 Chứng từ ghi sổ

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

CHỨNG TỪ GHI SỔ LẬP CHO NGHIỆP VỤ CHI TIỀN MẶT

Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Số hiệu: 01(Ghi Nợ TK 1111) Đơn vị tính: đồng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

CHỨNG TỪ GHI SỔ LẬP CHO NGHIỆP VỤ CHI TIỀN MẶT

Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Số hiệu: 02(Ghi Có TK 1111) Đơn vị tính: đồng

chú

PC 229 1/11 Thanh toán tiền

cước viễn thông T8 64211331 11111111 676 720 67 672

PC 232 7/11 Thanh toán tiền

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Sổ chi tiết tài khoản 1111 - Tiền mặt Việt Nam

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 1111 - Tiền mặt Việt Nam

Từ ngày 1/11/2009 dến ngày 30/11/2009 Đơn vị tính:đồng

Số dư đầu kỳ 1 651 389 634

PC 229 01/11 Thanh toán tiền

cước viễn thông T8 64211331 676 720 67 672

PC 230 05/10 Thanh toán tiền vật

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

1.2.1.4 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sau khi có các Chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổnày được dùng làm căn cứ để ghi vào sổ Cái

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

1.2.1.5 Sổ Cái tài khoản

Sổ Cái tiền mặt Việt Nam:

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

676 720

67 672

04 05/11 Thanh toán tiền vật tư 6271 1 200 000

02 07/11 Thanh toán tiền dầu

PLC

62711331

1.2.2.1 Chứng từ: Khi có các nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng phát sinh, công ty sẽ

nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngân hàng

Báo Có:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số:1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995

của Bộ Tài Chính

BÁO CÓ TIỀN GỬI Số: 030/ BC

Ngày 20 tháng 11 năm 2009 Nợ: 112D 60 000 000 Có: 131B 60 000 000

Họ và tên: Công ty TM&PT Tiến Đạt

Địa chỉ: KCN Bắc Ga, Thành phố Thanh Hóa

Lý do: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 60 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):.Sáu mươi triệu đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số:1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995

của Bộ Tài Chính

BÁO CÓ TIỀN GỬI Số: 032/ BC

Ngày 28 tháng 11 năm 2009 Nợ: 112D 2513

Có: 5154 2513

Họ và tên: Chi nhánh ngân hàng Đông Á Kon Tum

Địa chỉ: Kon Tum

Lý do: Lãi tài khoản tiền gửi

Số tiền: 2513 VNĐ (Viết bằng chữ) Hai ngàn năm trăm mười ba đồngchẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

Báo Nợ:

ỦY NHIỆM CHI Số: 064/BN

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Ngày 14/ 11/2009

Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Hoàng Thái

Số tài khoản: 43110101000052

Tại ngân hàng: Chi nhánh NHNN Quang Trung; Tỉnh, T phố: Đường

-Kon Tum Phan Đình Phùng-KonTum

Phần do NH ghiTÀI KHOẢNNỢ

Tên đơn vị nhận tiền: chi nhánh ngân hàng DT &PT Kon Tum

Số tài khoản:

Tại ngân hàng: Tỉnh, T phố:Đường

Phan Đình Phùng -Kon Tum

TÀI KHOẢNCÓ

Số tiền bằng chữ: Hai mươi ngàn ba trăm năm mươi đồng chẵn

Nội dung thanh toán:Ngân hàng thu phí SMS T10/2009

Kế toán rưởng phòng kế toán

1.2.2.2 Sổ chi tiết

Sổ chi tiết tài khoản 1121 - Tiền VNĐ gửi ngân hàng

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng

25/11/2009 239/PC Thanh toán tiền nộp vào

30/11/2009 011/BC Lãi tài khoản VNĐ