Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái.doc

Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái

MỤC LỤC

Danh mục chữ viết tắt trong báo cáo 4

Danh mục sơ đồ, bảng biểu 5

Lời nói đầu 6

PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 7

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty TNHH Hoàng Thái………… …… 7

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty TNHH Hoàng Thái………… ….……8

1.1.3 Quy mô, kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái……… ………….… 9

1.1.3.1 Quy mô của công ty TNHH Hoàng Thái………… ……….…… 9

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái 9

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái 10

1.2.1 Chức năng của công ty TNHH Hoàng Thái…… …… 10

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái …… ………10

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ……….…11

1.3.1 Loại hình kinh doanh, các loại hàng hóa chủ yếu,………… ……… 11

1.3.2 Vốn kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái……… …11

1.3.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới của công ty………… 12

1.3.4 Các nguồn lực chủ yếu của công ty……… ……….13

1.3.4.1 Tài sản cố định……… ……….13

1.3.4.2 Lao động……… 14

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý công ty… 16

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty……… 16

1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất……… 16

1.4.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức SXKD tại công ty ……… ……… 17

1.4.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý……… …20

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại đơn vị……… 22

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty……… 22

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty……… 23

1.5.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty……… 24

1.5.4 Hệ thống tài khoản sử dụng ……… 26

1.5.5 Kế toán hàng tồn kho……… 28

1.5.6 Cách tính và nộp thuế tại công ty……… 28

PHẦN II: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN……… 29

1.2.1.5 Sổ Cái tài khoản ……… ……….36

1.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng ……… …… 37

1.2.2.1 Chứng từ……… 37

1.2.2.2 Sổ chi tiết tài khoản……… ……… 38

1.2.2.3 Sổ Cái tài khoản……… ……… 40

II Hạch toán tiền lương………

4.1.1 Quy trình ghi sổ của hình thức “Nhật ký chung”…… ………….70

4.1.2 Giải thích sơ đồ……… ….70

4.1.3 Ghi sổ theo hình thức “ Nhật ký chung” ………71

4.2 Hình thức “ Nhật ký – Sổ Cái”……… ……… 76

4.2.1 Tổng quan về hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… ……….76

4.2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… ………77

4.2.3 Ghi sổ theo hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”……… 77

PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI……… …82

I Những đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty……… 82

II Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái và các hình thức kế toán còn lại……… 84

KẾT LUẬN……… ……… 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO……… ……… 87

DANH MỤC

CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO

Chữ viết tắtChữ viết đầy đủBHXH

CB - CNVCPSXCSHDNTNNHNNNSLĐNXTNVLKSCHĐKTHĐLĐLĐPTSXKDSTTPCPTPNPXTNHHTKĐƯTKTSCĐGTGT

Bảo hiểm xã hộiBảo hiểm y tếBình quânBáo cóBáo nợ

Cán bộ công nhân viênChi phí sản xuất

Kiểm tra chất lượng sản phẩmHợp đồng kinh tế

Hợp đồng lao độngLao động phổ thôngSản xuất kinh doanhSố thứ tự

Phiếu chiPhiếu thuPhiếu nhậpPhiếu xuất

Trách nhiệm hữu hạnTài khoản đối ứngTài khoản

Tài sản cố địnhGiá trị gia tăng

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

I DANH MỤC BẢNG BIỂU:

Bảng 1.1: Giá trị vốn góp 8

Bảng 1.2: Khái quát tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái 9

Bảng 1.3: Nguồn vốn kinh doanh của công ty 10

Bảng 1.4: Trích khấu hao TSCĐ năm 2009 14

Bảng 1.5: Khát quát tình hình lao động của công ty 15

II DANH MỤC SƠ ĐỒ:Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất tại xưởng 17

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh 20

Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty 21

Sơ đồ 1.4: Bộ máy kế toán của công ty 23

Sơ đồ 1.5: Hình thức ghi sổ chứng từ .25

Sơ đồ 1.6: Danh mục tài khoản sử dụng tại công ty 26

Sơ đồ 1.7: Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền 29

Sơ đồ 1.8: Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền lương 41

Sơ đồ 1.9: Hoạch toán chi tiết pháp thẻ song song 51

Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký chung 70

Sơ đồ 1.11: Ghi sổ hình thức “ Nhật ký – Sổ Cái” 77

LỜI NÓI ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta dang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước nhu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua nhiều cải biến, phù hợp với thực trạng kinh tế.Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả quản lý.

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.

Nhận thức được điều đó, sau khoảng thời gian thực tập tại Công ty TNHH Hoàng Thái, nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô Nguyễn Thị Mai Hương và các cô chú, anh chị trong công ty em đã hoàn thành bản báo cáo này.

Báo cáo của em gồm 3 phần:

Phần một: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH Hoàng TháiPhần hai: Thực hành về ghi sổ kế toán

Phần ba: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các hình thức còn lại

Trong khoảng thời gian ngắn thực tập tại công ty, với sự khó khăn của một sinh viên chuyên ngành kế toán lần đầu tiên áp dụng những lý thuyết đã học vào thực tế, bài viết của em không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhập định Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến bổ sung của Thầy cô giáo cũng như các bạn sinh viên cùng ngành để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn !

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty TNHH Hoàng Thái:

KonTum là một tỉnh nằm ở phía Bắc khu vực Tây Nguyên, nơi đây được cả nước biết đến không phải chỉ ở những nét văn hóa bản sắc dân tộc mà còn biết đến là tỉnh có nhiều thế mạnh tổng hợp về nhiều ngành nghề kinh tế: nông nghiệp, công nghiệp, du lịch

Đặc biệt với tiềm năng kinh tế về lâm nghiệp và nguồn nguyên liệu gỗ đa dạng, phong phú Trong những năm gần đây ngành sản xuất- kinh doanh và chế biến các mặt hàng nội thất cao cấp từ gỗ đã và đang phát triển rất mạnh ổn định trên nhiều mặt, không những đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong nước mà còn xuất khẩu ra thị trường nước ngoài Xuất phát từ những thuận lợi và những nền tảng trên Công ty TNHH Hoàng Thái được thành lập.

Công ty TNHH Hoàng Thái thuộc mô hình công ty TNHH 02 thành viên trở lên, được thành lập ngày 3/8/1999 theo giấy phép số : 000021GP/TLDN do UBND Tỉnh,Thành phố Kon Tum cấp.

Giấy phép kinh doanh số : 6100149082 do Sở Kế hoạch & Đầu tư Tỉnh Kon Tum cấp ngày 4/8/1999.Theo đó, công ty TNHH Hoàng Thái có những đặc điểm sau: Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Thái.

Tên giao dịch: HOTHAIMEX.

Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 284,Đ.Phạm Văn Đồng - Phường Lê Lợi - Thành phố Kon Tum – Tỉnh Kon Tum

Điện thoại: (060) 3851446 _Fax: (060) 3851446 Email: hothaimex@dng.vnn.vn

Vốn điều lệ ban đầu:

+ Gồm 02 thành viên: Nguyễn Trí Thâm góp 77% = 1.77 tỷ Lê Thị Mai góp 23% = 0.53 tỷ

Đến năm 2009 khi mở rộng quy mô vốn điều lệ tăng lên là 10 tỷ với sự góp vốn của 02 thành viên như sau:

1.1.2 Quá trình phát tiển của công ty TNHH Hoàng Thái:

Công ty TNHH Hoàng Thái thành lập trong bối cảnh nền kinh tế của tỉnh nhà đang chuyển dịch để từng bước phát triển đi lên, với nhiều chính sách khuyến khích, ưu đãi các DNTN trong tỉnh phát triển Trong thời gian đầu mới thành lập điều kiện vật chất, kỹ thuật của công ty còn gặp rất nhiều khó khăn như: sắp xếp tổ chức bộ máy quản lý, bố trí nhân sự, máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất, cơ sở hạ tầng còn thấp kém, lạc hậu, công nghệ chế biến chưa cao.

Tuy nhiên chỉ qua hơn một năm xây dựng và phát triển, công ty đã đề ra kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh cho từng thời điểm với mục tiêu, nội dung và bước đi cụ thể, tập trung nâng cấp sửa chữa máy móc thiết bị, nhà xưởng, từng bước nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm Đến nay tình hình hoạt động của công ty đã đi vào ổn định, năng lực sản xuất kinh doanh cao hơn lúc mới thành lập gấp nhiều lần Hiện nay công ty đã đầu tư kinh phí và nhân lực xây dựng mới trụ sở làm việc và toàn bộ phân xưởng sản xuất dù chưa hiện đại, xong cũng tương đối,đầy đủ phục vụ nhu cầu SXKD, không ngừng tăng sức mạnh cạnh tranh, mở rộng thị trường tiêu thụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Với mục đích sản xuất kinh doanh và chế biến gỗ lâm sản xuất khẩu và tiêu thu nội địa đáp ứng nhu cầu tiêu thụ thị trường trong nước và nước ngoài nhằm đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm và khả năng sản xuất, kinh

doanh, chế biến gỗ lâm sản xuất khẩu và tiêu thụ nội địa của công ty TNHH Hoàng Thái là phù hợp với định hướng sản xuất kinh doanh của công ty.

1.1.3 Quy mô, kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái:

1.1.3.1 Quy mô của công ty TNHH Hoàng Thái:

thu thể hiện qua bảng sau:

Công ty TNHH Hoàng Thái đăng ký vốn điều lệ với lần thay đổi sau cùng vào ngày 12/5/2009 là 10 tỷ đồng cùng với số lao động hàng năm đều nhiều hơn 300 lao động, do đó theo quy định hiện hành thì công ty TNHH Hoàng Thái thuộc loại hình doanh nghiệp có quy mô vừa.

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh và đóng góp vào Ngân sách Nhà nước công ty TNHH Hoàng Thái

Những năm vừa qua, tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái có nhiều chuyển biến mạnh,công ty có sự giảm sút về doanh thu:

Bảng 1.2: Khái quát tình hình kinh doanh củaCông ty TNHH Hoàng Thái

(Đvt: VNĐ )

Năm Chỉ tiêu

Tổng tài sảnTổng nợ phải trảTài sản ngắn hạnNợ ngắn hạn

Doanh thu trước thuếDoanh thu sau thuếLợi nhuận trước thuếLợi nhuận sau thuế

87.878.093.69772.988.676.01371.354.570.10468.158.676.01322.154.349.84422.134.067.733 1.021.539.602 970.462.622

96.529.765.57481.170.645.49681.955.419.03176.340.645.49614.148.023.98714.148.023.987 585.707.679 556.422.295

84.064.465.27071.025.947.30669.939.067.69166.195.947.306 7.692.775.323 7.692.775.323222.437.305211.315.439 (Nguồn phòng kế toán)

Ta thấy doanh thu từ năm 2007 đến năm 2009 có sự giảm sút khá lớn, do ảnh hưởng suy thoái kinh tế thế giới và lạm phát trong nước, nên chi phí đầu vào tăng cao, mà trong khi đó giá bán sản phẩm xuất khẩu vẫn không tăng, nên cuối năm 2007, năm 2008 và năm 2009 hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty gặp nhiều

khó khăn, nhất là việc tiêu thụ sản phẩm và thanh toán Thị trường đầu ra bị thu hẹp, hoạt động sản xuất của công ty mang tính cầm chừng.

Với những khó khăn hiện nay, Công ty đang tiến hành thu hẹp quy mô hoạt động đối với lĩnh vực sản xuất hàng gỗ xuất khẩu, tìm biện pháp khôi phục sản xuất hàng gỗ để tiêu thụ nội địa và chuyển sang hoạt động một số lĩnh vực mới, cụ thể như sau:

+ Sản xuất gỗ ghép từ hàng tồn kho để xuất bán nội địa tại sản xuất số 2 – Khu công nghiệp Hoà bình Tỉnh KonTum.

+ Sản xuất ván lót sàn cho các dự án trong nước+ Khai thác cây cảnh

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI1.2.1 Chức năng của công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH là một doanh nghiệp chuyên SXKD, chế biến các sản phẩm từ gỗ xuất khẩu, và hàng mộc cao cấp, sản phẩm sản xuất chủ yếu của doanh nghiệp là: bàn ghế ngoài trời, ván sàn các loại, mua bán nông lâm sản, sản xuất hàng mộc mỹ nghệ, hàng mộc xuất khẩu, khai thác và vận chuyển lâm sản

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty TNHH Hoàng Thái

Để sản phẩm của doanh nghiệp được thị trường trong và ngoài nước chấp nhận thì doanh nghiệp phải thực hiện những nhiệm vụ cụ thể sau:

+Chuyên sản xuất và cung ứng các sản phẩm với số lượng lớn và chất lượng tốt thỏa mãn nhu cầu của khách hàng trên từng vùng thị trường.

+Dây chuyền sản xuất phải đồng bộ, hiện đại, độ chính xác cao.

+Đội ngũ công nhân viên phải có tay nghề vững vàng, năng động, sáng tạo trong quá trình sản xuất.

+Nguồn nguyên liệu chính của công ty là gỗ phải đảm bảo được nguồn gốc, xuất sứ.

+Thực hiện tốt các quy định quốc tế về quản lý nguyên liệu, phôi liệu, thành phẩm đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường.

+Bảo toàn và phát triển nguồn vốn của Công ty.

+Tạo nguồn thu cho ngân sách địa phương, ngân sách NN.

+Phát huy quyền làm chủ tập thể người lao động, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần người lao động.

+Thực hiện tốt các chính sách về lao động tiền lương theo quy định của Nhà Nước+Chấp hành các quy định của NN trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh sản xuất như pháp lệnh: HĐKT, HĐLĐ

+Thường xuyên củng cố trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ tốt cho nhu cầu sản xuất.

+Xuất phát từ đặc thù riêng của ngành sản xuất đồ gỗ Vì vậy muốn tồn tại và phát triển thì đòi hỏi tất cả CBCNV trong công ty từ ban lãnh đạo đến từng công nhân viên trong công ty phải luôn quán triệt nhiệm vụ của mình, khong ngừng phấn đấu trao dồi chuyên môn nghiệp vụ, tay nghề, tiết kiệm nguyên vật liệu, nâng cao chất lượng sản phẩm tù đó tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất cho người lao động Đó chính là cơ sở để DN có đủ sức mạnh cạnh tranh và đứng vững trên thị trường.

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI

1.3.1 Loại hình kinh doanh, các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu, thị trường đầu vào, đầu ra của công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH Hoàng Thái hiện đang hoạt động theo hai loại hình là sản xuất và kinh doanh Các loại hàng hóa chủ yếu mà công ty sản xuất là bàn ghế ngoài trời, ván sàn các loại, sản xuất hàng mộc mỹ nghệ, đồ nội thất với nguyên liệu là gỗ chủ yếu được nhập khẩu từ các nước như Braxin, Hongkong, Nam phi Công ty chủ yếu mua bán với các đối tác đã làm ăn lâu năm với công ty như

Với loại hình sản xuất, công ty chủ yếu mua nguyên vật liêu đầu vào ở nước ngoài và chế biến trong nước sau đó lại bán qua nước ngoài như EU, các nước ASIAN Với loại hình kinh doanh thì ngược lại, công ty mua sản phẩm ở nước ngoài sau đó bán lại ở nội địa mà chủ yếu là các thành phố lớn như Hồ Chí Minh, Hà Nội, Đà Nẵng, Hải Phòng

1.3.2 Vốn kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái

Bảng 1.3: Nguồn vốn kinh doanh của công ty

Qua bảng số liệu trên ta thấy, công ty hoạt động dựa trên hai nguồn vốn chính là vốn tự có ( vốn CSH ) và vốn vay, trong đó sự biến động của các nguồn vốn này qua các năm cũng có sự tăng giảm khác nhau.

Đối với vốn CSH, đó là khoảng đóng góp của các thành viên Trong các lần tăng vốn điều lệ của công ty, khoảng tăng thêm được trích từ việc tích lũy lợi nhuận của các CSH công ty qua nhiều năm hoạt động.

Đối với vốn vay, công ty đã và đang thiết lập quan hệ tín dụng với các NH như: NH Đầu tư & Phát triển, NH chi nhánh Nông Nghiệp Quang Trung.

Trong cơ cấu theo bảng trên, công ty có vốn CSH khoảng 15%, còn lại là vốn đi vay Với cơ cấu vốn như hiện nay, công ty thường xảy ra thiếu vốn để thanh toán những trường hợp đột xuất do phải lệ thuộc vào vốn vay, hơn nữa trong tình hình kinh tế không ổn định, lạm phát đang tăng công ty phải gánh chịu một khoảng lãi vay lớn Dự tính được vấn đề trên, lãnh đạo công ty đã cắt giảm vốn vay năm 2009 nhưng do khủng hoảng kinh tế công ty hoạt động không hiệu quả nên vốn CSH cũng được cắt giảm.Tuy thế, khi tình hình kinh tế ổn định như hiện nay công ty cũng có nhưng chính sách riêng để tăng doanh thu và kế hoạch dài hạn của công ty là đến năm 2014 sẽ cân đối cơ cấu vốn sao cho vốn CSH chiếm khoảng 35_40%.

1.3.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới của công ty TNHH Hoàng Thái

Với những thành quả đạt được trong thời gian qua cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH Hoàng Thái không ngừng phấn đấu để hoàn thành kế hoạch trong vụ mùa tới.

Về thị trường: để không ngừng nâng cao chất lượng và kiểu dáng mẫu mã sản phẩm Công ty sẽ thực hiện marketing: tăng cường thăm dò, khảo sát nhu cầu, thị hiếu của khách hàng để kịp thời điều chỉnh, thay đổi quy cách, kiểu dáng mẫu mã sản phẩm, tăng cường khâu tiếp thị sắp xếp, bố trí hợp lý dây chuyền sản xuất và trả lương theo phương thức khuyến khích chất lượng để không ngừng nâng cao tay nghề của công nhân.

Về nguyên liệu: Công ty TNHH Hoàng Thái là một công ty chuyên sản xuất hàng mộc cao cấp xuất khẩu mà nguồn nguyên liệu liệu chính chủ yếu là gỗ nhập khẩu Do vậy công ty cần tăng cường công tác nhập khẩu gỗ để có nguồn nguyên liệu đảm bảo cho sản xuất.

* Mua gỗ ở các đơn vị được phép khai thác có nguồn gốc hợp pháp.* Nhập khẩu gỗ từ nước bạn: Braxin, Hongkong, Nam phi.

* Mua gỗ tịch thu, thanh lý của sở tài chính, vật bán đấu giá đấu thầu với số lượng gỗ cần thiết cho nhu cầu sản xuất (Gỗ nhóm 2 đến nhóm 8) là: 8.200m3, riêng gỗ nhóm 1 khoảng 50m3 Số lượng gỗ này công ty sẽ thực hiện mua trong tỉnh và nhập khẩu từ: Braxin, Hongkong, Nam phi đảm bảo cung cấp đầy đủ nguyên liệu cho công ty sản xuất hàng năm

Về lao động kỹ thuật: về kỹ thuật công nghệ sản xuất sẽ do giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách Công ty sẽ ký hợp đồng lao động với các nghệ nhân có tay nghề chuyên thực hiện sản xuất hàng mỹ nghệ và các công nhân khác có tay nghề để thực hiện sản xuất hàng mộc (bàn ghế ngoài trời) để xuất khẩu.

Riêng đối với lao động phổ thông, công ty thực hiện ký kết hợp đồng lao động với người địa phương.

1.3.4 Các nguồn lực chủ yếu của công ty TNHH Hoàng Thái1.3.4.1 Tài sản cố định

Bảng 1.4: Trích khấu hao TSCĐ năm 2009

Tên tài

sảnNguyên giáKhấu hao lũy kế đến 1/1/2008

Mức trích khấu hao

giá trị còn lại 1/1/2009

1 Nhà xưởng,

máy móc 15 393 924 734 4 839 453 869 269 812 400 10 260 327 7182 Thiết bị

văn phòng

1 409 053 922 612 622 376 81 828 348 714 603 197

3 Phương tiện vận chuyển

1 008 027 132 654 504 271 51 185 090 302 337 771

Tổng cộng 17 811 005 788 6 106 580 516 402 825 838 11 277 268 686

Quy mô TSCĐ tương đối lớn, đa dạng phù hợp với hoạt động SXKD của công ty Máy móc thiết bị chủ yếu là máy móc sản xuất Nhà của kiến trúc chủ yếu là xưởng sản xuất và nhà kho.

Đối với nhà xưởng, công ty TNHH Hoàng Thái có 2 xưởng sản xuất

Đối với các nhóm TSCĐ khác, công ty đã đầu tư máy móc thiết bị sản xuất theo mô hình công nghệ của Đài Loan, không ngừng nâng cấp, đầu tư mua sắm mới máy móc thiết bị nâng cao năng lực sản xuất.

Theo số liệu của bảng khấu hao trên ta thấy TSCĐ của công ty chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng vốn kinh doanh (khoảng 21%) Trong đó, nhóm nhà xưởng máy móc chiếm tỷ trọng lớn nhất( 86.4%), tiếp đến là nhóm thiết bị ăn phòng ( 7.91%), còn lại là nhóm phương tiện vận tải (5.69% ) Cơ cấu TSCĐ như thế là phù hợp với ngành nghề kinh doanh của công ty, do cần nhiều kho hàng bến bãi, máy móc phục vụ sản xuất thường phải đổi mới để theo kịp công nghệ thuận tiện hơn cho công nhân trong công ty thực hiện được mục tiêu tăng NSLĐ để hoàn thành được các hợp đồng một cách tốt nhất.

1.3.4.2 Lao động

Bảng 1.5 Khái quát tình hình lao động của

công ty TNHH Hoàng Thái

Chức năng

+ Quản lý + Lao động

Trình độ

+ Đại học + Cao đẳng + Trung cấp + LĐPT

322200Tổng quỹ lương/năm 6 328 029 172 5 220 000 000 4 512 000 000Lương BQ/năm/CN 17 875 789 18 000 000 19 200 000

Lao động của công chủ yếu là dân địa phương, một phần nhỏ là dân ở các tỉnh thành phía Bắc Công nhân làm việc tại công ty phần lớn là lao động lành nghề, có nhiều kinh nghiệm, gắn bó với công ty nhiều năm Tuy nhiên do tính chất mùa vụ của hàng hóa nên vào đầu mùa vụ sản xuất công ty thường tuyển thêm công nhân để lấp những chổ trống mà các công nhân khác nghỉ việc khi công việc mùa trước kết thúc.

Qua 3 năm, theo thống kê ta thấy số lượng công nhân ngày càng giảm Đối với cơ cấu lao động theo trình độ, trình độ đại học vẫn hạn chế, tuy nhiên do công ty có ít phòng ban mà bộ phận kỹ thuật chủ yếu là những công nhân lành nghề không có bằng cấp cụ thể, do đó họ vẫn xếp vào LĐPT mặc dù nhiệm vụ chủ yếu của bộ phận này không phải trực tiếp tạo ra của cải vật chất cho công ty Do đó, cơ cấu lao động theo trình độ của công ty theo em la hợp lý, vừa giảm quỹ lương ở bộ phận quản lý vừa tạo cơ hội cho bộ phận công nhân quyết tâm hơn trong công việc.

Công nhân viên ở công ty có mức lương BQ nhìn chung là đồng đều với các công ty khác cùng ngành ở khu vực Chế độ đãi ngộ với công nhân viên của công ty cũng đang được hoàn thiện, lương bình quân ngày một tăng lên trong khi đó bắt đầu từ năm 2008 công ty đã giảm giờ làm của công nhân LĐPT từ 8h/công còn 7,5h/công Đối với cán bộ quản lý công ty cho đi học thêm trong những kỳ nghỉ giữa năm của công ty để nâng cao kiến thức, trợ cấp tài chính cho những CNV học thêm ngoài giờ

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hoàng Thái1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất

Công ty TNHH Hoàng Thái sử dụng dây chuyền công nghệ sản xuất lâm sản nhập khẩu chủ yếu từ Đức Toàn bộ quy trình của phân xưởng là một quy trình phức tạp, gồm nhiều công đoạn chế biến khác nhau Giữa các giai đoạn có mối tương quan với nhau và cùng tuân thủ các quy tắc về kỹ thuật ,vật liệu, tiêu chuẩn một cách chặt chẽ.

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất tại xưởng

Giải thích:

+ Kho gỗ sau sấy: Căn cứ trên kế hoạch sản xuất của công ty TNHH Hoàng Thái và tổng hợp nhu cầu nguyên vật liệu Cân đối tồn chi tiết, bán thành phẩm để xác định khối lượng gỗ phách cần đưa và bán sản xuất.

Lập biên bảng giao nhận + Sơ chế:

Tiến hành công việc tạo phôi chi tiết.

Kho gỗ sau sấy

Đóng góiHoàn thiệnKho chi tiết

Phun sơn, nhúng dầuLắp ráp

Lọng chi tiết cong Rong chi tiết thẳng

Sơ chế

Kho thành phẩmTinh chế

Tổ cưa đứt chịu trách nhiệm kiểm tra nguyên liệu gỗ về chất lượng, khối lượng và đối chiếu mã phách.

Tổ cưa rong nhận phôi từ tổ cưa đứt và rong theo quy cách định sẵn đối với chi tiết thẳng.

Tổ cưa lượn thao tác đối với chi tiết cong.

Chi tiết sau khi qua cưa đứt, rong, lượn được chuyển qua tổ bào.

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua tổ tinh chế Những chi tiết đạt phải được xếp trên những Pallet, chi tiết không đạt xếp Pallet riêng để xử lý.

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua kho chi tiết.

Số lượng và qui cách của các chi tiết được ghi đầy đủ trên phiếu Pallet của tổ Tinh chế.

Chuyển trả tổ sơ chế tận dụng các chi tiết ngoài kế hoạch vè hư hỏng Ghi đầy đủ thông tin để nhận dạng nguồn gốc.

+ Kho chi tiết:

Các chi tiết qua tinh chế đạt yêu cầu sẽ được nhập kho chi tiết để cấp cho lắp ráp theo kế hoạch sản xuất.

Các chi tiết được đặt trên cac Pallet riêng biệt tránh nhầm lẫn nguồn gốc gỗ, loại gỗ và chủng loại chi tiết hay cụm chi tiết.

Thủ kho chi tiết phải tuân thủ các qui định về hệ thống mã cũng như cách nhận dạng của công ty.

+ Lắp ráp:

Tiến hành công việc lựa gỗ, lắp ráp cụm chi tiết hoặc sản phẩm.

Đối với các chi tiết nhỏ, số lượng lớn cần qua lựa màu trước khi lắp ráp Các chi tiết lớn, số lượng ít thì công nhân lắp ráp sẽ trực tiếp lựa màu khi rắp.

+Nguội: Tiến hành công việc vô keo, trám trít và chà nhám thủ công những điểm không phù hợp của sản phẩm.

+ Phun sơn:

Dựa trên yêu cầu của sản phẩm tổ phun sơn sẽ nhúng dầu hoặc phun sơn.

Kiểm tra chi tiết trước khi giao qua kho thành phẩm, đồng thời tổ verni sẽ trả lại các chi tiết, cụm chi tiết không đạt yêu cầu cho tổ lắp ráp.

+Hoàn thiện: Tổ hoàn thiện kiểm tra lần cuối để tìm và khắc phục những khiếm khuyết khó phát hiện của sản phẩm.

+Đóng gói: Các sản phẩm hoàn thiện qua kiểm tra được tiến hành đóng gói cùng với kế hoạch bao bì tương ứng Đảm bảo sử dụng đúng chủng loại bao bì đối với sản phẩm tương ứng.

+ Kho thành phẩm:

Tổ đóng gói tiến hành công việc nhập kho thành phẩm.

KCS kho thành phẩm có trách nhiệm kiểm tra hàng trước khi nhập kho và yêu cầu tái chế các sản phẩm không đạt.

Lập biên bản kiêm tra chất lượng Lập biên bản nhập kho thành phẩm.

1.4.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Thái

Mọi công việc về tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty đều điều hành dưới sự chỉ đạo của Phó giám đốc SX &KD, tất cả các bộ phận khác của bộ máy kinh doanh đều phải hoạt động theo lệnh của Phó giám đốc XS &KD, ngoại trừ các trường hợp có liên quan đến các bộ phận khác hay Giám đốc yêu cầu thi mới phải trình Giám đốc hay lấy sự thống nhất ở các bộ phận có liên quan.

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh củacông ty TNHH Hoàng Thái

1.4.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:

Công ty có bộ máy tổ chức quản lý tương đối gọn nhẹ gồm các phòng, ban, bộ phận có nhiệm vụ cụ thể nhưng vẫn có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động Công ty đã mang lại nhiều hiệu quả kinh tế đáng kể nhờ mô hình quản lý này.

Phó giám đốc SX& KD

Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành chính

Quản đốc phân xưởng

Bộ phận nghiệp vụ

Tổ sở chế 1

Tổ sở chế 2

Tổ hoànthiện

Tổ lắp ráp

Tổđóngbaobì KCS

Tổ dịnh vụ khácTổ

NL

Sơ đồ 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

Giải thích :

Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc có quyền quyết định cho mọi chủ trương, biện pháp để thực hiện nhiệm vụ và làm chủ tài khoản và thực hiện các chế độ chính sách cho các CNV trong công ty.

Phó giám đốc phụ trách tài chính: chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về toàn bộ tình hình tài chính của công ty, điều hành mọi hoạt động của phòng Kế toán của công ty.

Phó giám đốc phụ trách sản xuất & kinh doanh: chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc của công ty về toàn bộ tình hình sản xuất & kinh doanh của công ty, điều hành phòng Kinh doanh, phòng Tổ chức hành chính và chỉ đạo cho các phân

tài chính Phó giám đốcSX & KD

xưởng sản xuất và phòng Kỹ thuật để phối hợp nhịp nhàng đảm bảo quá trình sản xuất & kinh doanh đúng theo kế hoạch đề ra.

Phòng Kế toán:có nhiệm vụ giúp giám đốc, phó giám đốc tài chính quản lý công tác kế toán tài chính, thống kê, lập kế hoạch sử dụng vốn, thực hiện đúng thể lệ kế toán tài chính, phản ánh kịp thời, chính xác mọi hoạt động tài chính của công ty.

Phòng Kinh doanh: chức năng tham mưu cho giám đốc về những đơn đặt hàng, tìm kiếm khách hành, tiến hành ký kết hợp đồng sản xuất, kiểm soát tiến độ sản xuất, hoạt động nhập xuất khẩu, chịu trách nhiệm trực tiếp trước phó giám đốc SX & KD ngoại trừ những công việc ngoài sự quản lý của phó giám đốc SX & KD mới trình trực tiếp lên giám đốc.

Phòng Tổ chức hành chính: có trách nhiệm quản lý toàn bộ nhân sự cho các bộ phận sản xuất của công ty Theo dõi thực hiện các chế độ chính sách cho cán bộ CNV trong công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trước phó giám đốc SX & KD ngoại trừ những công việc ngoài sự quản lý của phó giám đốc SX & KD mới trình trực tiếp lên giám đốc.

Phân xưởng sản xuất: tại đây tiếp nhận các đơn đặt hàng, sau đó tiến hành sản xuất theo quy trình mẫu mã sản phẩm cho bộ phận kỹ thuật cung cấp và có kế hoạch điều chỉnh quá trình sản xuất cho phù hợp tiến độ giao hàng.

Bộ phận quản lý trực tiếp: kiểm tra chất lượng sản phẩm sau khi đã làm xong đóng gói chờ xuất xưởng, báo cáo cho phòng Kinh doanh, phòng Kế toán về số lượng, chủng loại, tình hình nhập, xuất và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của phòng Kinh doanh.

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những nội dung quan trọng hàng đầu trong tổ chức công tác của doanh nghiệp Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc cần xử lý và thông tin trong toàn công ty được thực hiện ở phòng Kế toán Phòng Kế toán tiến hành các công việc như: kiểm tra, phân loại chứng từ, kế toán ghi sổ tổng hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kế toán…

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán của công ty

Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:

Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, tổ chức công tác kế toán trong Công ty, chịu trách nhiệm trước Công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán, lập kế hoạch tài chính, định mức vốn lưu động, huy động các nguồn vốn, giám sát sử dụng vốn, tổ chức thanh toán, trích và sử dụng các loại quỹ trong Công ty hợp lý.

Kế toán tổng hợp: theo dõi hạch toán tổng hợp toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở số tài liệu của các kế toán viên cung cấp Sau đó tập hợp CPSX và tính giá thành của từng loại sản phẩm.

Thủ kho: theo dõi xuất- nhập vật tư hàng ngày, tháng, quý, năm thủ kho có trách nhiệm kiểm kê lên báo cáo cho kế toán vật tư.

Kế toán vật tư: phản ánh tình hình nhập- xuất- tồn các vật tư hàng hóa ghi chép vào các sổ có liên quan Tập hợp thống kê lập báo cáo vật tư định kỳ theo chế độ.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Thủ kho

Kế toán vật tư

Kế toán thanh toán

Kế toán chi phí giá thành

Kế toán

Thủ quỹ

Kế toán thanh toán: theo dõi, thu chi, thanh toán công nợ trong nội bộ DN, tiền gởi ngân hàng, tiền vay, công nợ đối với người mua- bán, người tạm ứng Ghi chép số liệu kinh tế sinh vào các sổ sách kế toán có liên quan (kiêm kế toán ngân hàng).

Kế toán chi phí giá thành: tập hợp toàn bộ các chi phí trên cơ sở các bảng kê, các sổ chi tiết của Công ty, kiểm tra đối chiếu, hàng quý tiến hành tính toán sử dụng giá thành sản xuất.

Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao và phân bổ khấu hao giảm TSCĐ đã trích cho các đối tượng.

Thủ quỹ: quản lý trực tiếp quỹ tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt, ghi chép hàng ngày vào sổ quỹ Cuối tháng, quý, năm đối chiếu quỹ tiền mặt với kế toán thanh toán, lập báo cáo quỹ tiền mặt theo định kỳ.

1.5.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty TNHH Hoàng Thái là DNTN và hạch toán độc lập, được áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Các sổ sách, biểu mẫu theo hướng dẫn của chế độ Kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 04/6/2007.

Sơ đồ 1.5: Hình thức ghi sổ chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra

Hàng tháng (định kỳ) kế toán căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau đó căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ được chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra sau đó chuyển sang cho kế toán tổng hợp.

Kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau khi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số liệu và ngày tháng sẽ được chuyển vào sổ cái.

Với những tài khoản cần mở và thẻ kế toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

Cuối tháng cộng sổ cái ra số dư, phát sinh trong tháng của từng tài khoản lấy kết quả lập bảng cân đối số phát sinh.

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối phát sinhSổ Cái

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ đăng

ký chứng từ ghi sổSỗ quỹ

Báo cáo kế toán

Cộng tổng số tiền phát sinh trong tháng trong sổ đăng ký ghi sổ và đối chiếu với bảng đăng ký số phát sinh.

Tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sẽ bằng tổng số phát sinh có và tổng số phát sinh nợ của tất cả các tài khoản trong bảng cân đối số phát sinh.

Cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết đối với các tài khoản có nhiều sổ, thẻ chi tiết thì căn cứ vào kết quả cộng sổ và thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết để lấy kết quả đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi đối chiếu, kiểm tra đảm bảo sự trùng khớp và đúng cần thiết thì căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp, sổ chi tiết để lập các báo cáo kế toán.

1.5.4 Hệ thống tài khoản sử dụng

Hiện nay Công ty TNHH Hoàng Thái áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo quyết định của Bộ Tài Chính số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.

Bảng 1.6: DANH MỤC TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY

Cấp 1Cấp 2Cấp 3

1111 Tiền mặt Việt Nam

1121 Tiền gửi Việt Nam1122 Tiền gửi ngoại tệ

1131 Tiền đang chuyển Việt Nam

133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế GTGT được khấu trừ củл hàng hóa dịch vụ1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

1368 Phải thu nội bộ khác

1388 Phải thu khác

151 Hàng mua đang đi đường

15211 Nguyên liệu gỗ

15212 Nguyên vật liệu xây dựng1528 Nguyên vật liệu phụ1523 Nhiên liệu

211 Tài sản cố định hữu hình2113 Máy móc thiết bị

2114 Phương tiện vận tải

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình21418 TSCĐ khác

241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ

2412 Xây dựng cơ bản2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

3311 Nhà cung cấp gỗ3312 Nhà cung cấp phụ liệu

3313 Nhà cung cấp dây dù-dây đai 3314 Nhà cung cấp keo hóa chất333 Thuế và các khoảng nhà nước

3345 Phải trả lương bộ phận khác338 Phải trả phải nộp khác

3381 Tài sản chưa xử lí

3382 Kinh phí công đoàn

3388 Phải trả phải nộp khác431 Quỹ khen thưởng phúc lợi511 Doanh thu bán hàng và CCDV

5111 Doanh thu bán hàng hóa

5112 Doanh thu bán các thanh phẩm515 Doanh thu hoạt động tài chính621 Chi phí nguyên vật liệu trực622 Chi phí nhân công trực tiếp

1.5.6 Cách tính và nộp thuế tại công ty TNHH Hoàng Thái

Công ty YNHH Hoàng Thái đang tính thuế và nộp thuế GTGT theo phương pháp "khấu trừ"

Công ty TNHH Hoàng Thái đang áp dụng phương pháp tính giá thực tế và xuất kho:Sản phẩm: Theo phương pháp thực tế đích danh

Nguyên liệu: Theo phương pháp bình quân cuối kỳ.

PHẦN II

THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN

I.HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN1.1 Nội dung

Tại công ty TNHH Hoàng Thái các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng diễn ra thường xuyên liên tục Căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán kết chuyển số liệu vào sổ sách có liên quan

Chứng từ sử dụng: bao gồm phiếu chi, phiếu thu, biên lai thu tiền giấy đề nghị tam ứng, giấy đề nghị thanh toán, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có

Quy trình ghi sổ như sau

Sơ đồ1.7: Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền

Ghi chú : Ghi hàng ngày hoặc đinh kỳ:

Ghi cuối tháng Kiêm tra đối chiếu

1.2 Thực hành ghi sổ1.2.1 Hạch toán tiền mặt

CHỨNG TỪ GỐC:Phiếu thu, Phiếu thu, Giấy báo Nợ, Giấy báo

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI TK 111, 112, 131, 331, 311, 341

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

SCT thanh toán với người mua,

người mua, SCT tiền vaySổ Quỹ, Sổ tiền

gửi ngân hàng

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

1.2.1.1 Chứng từ: Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền được thể hiện qua các

phiếu thu, phiếu chi, lệnh chuyển Nợ Căn cứ vào các số liệu trên chứng từ, kế toán sẽ nhập vào các sổ sách có liên quan.

Phiếu chi:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU CHI Số 229 / PC

Ngày 1 tháng 11 năm 2009 Nợ 6421 676 720 1331 67 672 Có 1111 744 392 Họ và tên: Nguyễn Thị Tâm

Địa chỉ: Thủ quỹ

Lý do: Thanh toán tiền cước viễn thông T8/2009

Số tiền: 744 392 VNĐ (Viết bằng chữ) Bảy trăm bốn mươi bốn ngàn ba trăm chín mươi hai đồng chẵn.

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU CHI Số 232 / PC

Ngày 7 tháng 11 năm 2009 Nợ 6271 618 667 1331 61 333 Có 1111 680 000 Họ và tên: Nguyễn Thị Tâm

Địa chỉ: Thủ quỹ

Lý do: Thanh toán tiền dầu PLC

Số tiền: 680 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Sáu trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Kèm theo: HĐ 16544 Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 02 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU CHI Số 239 / PC

Ngày 25 tháng 11 năm 2009 Nợ: 3118 3 500 000 000 Có: 1111 3 500 000 000 Họ và tên: Phạm Thị Quý Ly

Địa chỉ: COC

Lý do: Trả nợ vay ngoài

Số tiền: 3 500 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Ba tỷ năm trăm triệu đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba tỷ năm trăm triệu đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Giấy đề nghị thanh toán:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng TháiCỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐịa chỉ: Km3 QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon TumĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Kính gửi: Lãnh đạo công ty TNHH Hoàng Thái

Tôi tên là: Nguyễn Thị Tâm Bộ phận: Thủ quỹ

Đề nghị thanh toán số tiền: 680 000 VNĐ Bằng chữ:Sáu trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

NỘI DUNG THANH TOÁN: : Thanh toán tiền dầu PLCKèm theo: : HĐ 16544

Duyệt thanh toán:

Kon Tum, ngày 3 tháng 10 năm 2009

Giám đốc Kế toán Người đề nghị thanh toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phiếu thu:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTCNgày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính

PHIẾU THU Số 011 / PT

Ngày 10 tháng 11 năm 2009 Nợ: 111 4 900 000 000 Có: 331 4 900 000 000 Họ và tên: Công ty TNHH Bình Minh

Địa chỉ:

Lý do: Thu tiền ứng mua gỗ hợp đồng 05/12/2008

Số tiền: 4 900 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Bốn tỷ chín trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Bốn tỷ chín trăm triệu đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTCNgày 20 tháng 3 năm 2006

của Bộ Tài Chính

PHIẾU THU Số 013 / PT

Ngày 20 tháng 11 năm 2009 Nợ: 111 60 000 000 Có: 112D 60 000 000 Họ và tên: Phạm Thị Quý Ly

Địa chỉ: COC

Lý do: Rút séc nhập quỹ

Số tiền: 60 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệu đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):.Sáu mươi triệu đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Giấy đề nghị tạm ứng:

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày tháng năm 2009 Số: Kính gửi: Lãnh đạo công ty TNHH Hoàng Thái

Tôi tên là: Nguyễn Quốc Việt Địa chỉ: Văn phòng

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 300 000 đ (Viết bằng chữ): Ba trăm ngàn đồng chẵn

Lý do tạm ứng: ứng tiền lương T6 / 2009 Thời hạn thanh toán: Trừ lương tháng 6 /2009

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

1.2.1.2 Chứng từ ghi sổ

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

CHỨNG TỪ GHI SỔ LẬP CHO NGHIỆP VỤ CHI TIỀN MẶT

Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Số hiệu: 01(Ghi Nợ TK 1111) Đơn vị tính: đồng

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

CHỨNG TỪ GHI SỔ LẬP CHO NGHIỆP VỤ CHI TIỀN MẶT

Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Số hiệu: 02(Ghi Có TK 1111) Đơn vị tính: đồng

PC 229 1/11 Thanh toán tiền

cước viễn thông T8 64211331 11111111 676 720 67 672

PC 232 7/11 Thanh toán tiền dầu

PLC 62711331 11111111

618 667 61 333PC 239 25/11 Trả nợ vay ngoài 3118 1111 3 500 000 000

1.2.1.3 Sổ chi tiết tài khoản

Sổ chi tiết tài khoản 1111 - Tiền mặt Việt Nam

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 1111 - Tiền mặt Việt Nam

Từ ngày 1/11/2009 dến ngày 30/11/2009 Đơn vị tính:đồng

cước viễn thông T8 64211331 676 720 67 672PC 230 05/10 Thanh toán tiền vật

Cộng phát sinh 4 980 588 900 3 519 955 663Số dư cuối kỳ 3 112 022 871

Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

1.2.1.4 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sau khi có các Chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ này được dùng làm căn cứ để ghi vào sổ Cái.

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

1.2.1.5 Sổ Cái tài khoản

Sổ Cái tiền mặt Việt Nam:Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

viễn thông T8/2009 64211331 676 720 67 67204 05/11 Thanh toán tiền vật tư 6271 1 200 00002 07/11 Thanh toán tiền dầu

618 667 61 33301 10/11 Thu tiền ứng mua gỗ

hợp đồng 331 4 900 000 00001 2011 Rút séc nhập quỹ 112D 60 000 00003 21/11 Xuất bán gỗ tạp tận

dụng 33311 588 900

02 25/11 Trả nợ vay ngoài 3118 3 500 000 00004 30/11 Thanh toán tiền vật tư 6271 1 200 000

Cộng phát sinh 4 980 588 900 3 519 955 663Số dư cuối kỳ 3 112 022 871

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)1.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng

1.2.2.1 Chứng từ: Khi có các nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng phát sinh, công ty sẽ

nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngân hàng.Báo Có:

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số:1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính

BÁO CÓ TIỀN GỬI Số: 030/ BC

Ngày 20 tháng 11 năm 2009 Nợ: 112D 60 000 000 Có: 131B 60 000 000 Họ và tên: Công ty TM&PT Tiến Đạt

Địa chỉ: KCN Bắc Ga, Thành phố Thanh Hóa Lý do: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 60 000 000 VNĐ (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệu đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):.Sáu mươi triệu đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

Công ty TNHH Hoàng Thái Mẫu số: 01 _TT

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum Ban hành theo QĐ số:1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính

BÁO CÓ TIỀN GỬI Số: 032/ BC

Ngày 28 tháng 11 năm 2009 Nợ: 112D 2513 Có: 5154 2513 Họ và tên: Chi nhánh ngân hàng Đông Á Kon Tum

Địa chỉ: Kon Tum

Lý do: Lãi tài khoản tiền gửi

Số tiền: 2513 VNĐ (Viết bằng chữ) Hai ngàn năm trăm mười ba đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

Báo Nợ:

ỦY NHIỆM CHI Số: 064/BNCHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Ngày 14/ 11/2009Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Hoàng Thái

Số tài khoản: 43110101000052

Tại ngân hàng: Chi nhánh NHNN Quang Trung; Tỉnh, T phố: Đường

-Kon Tum Phan Đình Phùng-KonTum

Phần do NH ghiTÀI KHOẢN

Tên đơn vị nhận tiền: chi nhánh ngân hàng DT &PT Kon Tum

Số tài khoản:

Tại ngân hàng: Tỉnh, T phố:Đường

Phan Đình Phùng -Kon Tum

TÀI KHOẢN CÓ

Số tiền bằng chữ: Hai mươi ngàn ba trăm năm mươi đồng chẵn

Nội dung thanh toán:Ngân hàng thu phí SMS T10/2009

Số tiền bằng số:20 350 VNĐ

Công ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàngTừ ngày: 01/11/2009 đến ngày: 30/11/2009

20/11/2009 013/PT Rút séc nhập quỹ 1111 60 000 000 182 171 84120/11/2009 030/BC Thanh toán tiền hàng 131B 60 000 000 122 171 84123/11/2009 014/PT Rút séc nhập quỹ 1111 20 000 000 142 171 84123/11/2009 031/BC Khách hàng thanh toán

tiền hàng

25/11/2009 239/PC Thanh toán tiền nộp vào

28/11/2009 032/BC Lãi tài khoản tiền gửi 5154 2 513 120 380 72830/11/2009 011/BC Lãi tài khoản VNĐ

Cộng phát sinh trong kỳ 81 797 561 80 041 250

Ngày tháng năm 2009 Người lập Công ty TNHH Hoàng Thái (Ký, họ tên)

1.2.2.3 Sổ Cái tài khoản

Sổ Cái tiền gửi ngân hàngCông ty TNHH Hoàng Thái

Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)