Đánh giá hình thức kế toán quản trị tại Công ty TNHH Hoàng Thái

Chứng từ

Hàng ngày, tổ trưởng và các quản đốc phân xưởng căn cứ vào tình hình thực tế của các bộ phận để chăm công cho từng người trong ngày, ghi vào ngày tương ứng trong các cột từ 1 đến 31 trên bảng chấm công theo các ký hiệu quy định. Cuối tháng, dựa trên bảng chấm công và bảng tính lương của công nhân trực tiếp tính, kế toán sẽ tính ra lương phải trả công nhân. Trong tháng 11 năm 2009 các tổ sản xuất của Công ty TNHH Hoàng Thái thực hiện kế hoạch sản xuất mặt hàng Vĩ ván sàn với số lượng : 25.000 vĩ/container, để xuất khẩu sang nước Đức.

QL14,P.L Ê LỢI, TX KON TUM

Tại phòng kế toán: Kế toán mở chi tiết vật liệu theo từng loại vật tư tương ứng với thẻ kho để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho NVL cả về số lượng và giỏ trị của mỗi ngày (định kỳ) nhận được các chứng từ nhập, xuất, do thủ kho chuyển giao kế toán tiến hành kiểm tra ghi đơn giá tính thành tiền dể ghi vào sổ chi tiết từng loại vật liệu sau đó cộng sổ chi tiết căn cứ Sổ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn kho để đối chiếu với bộ phận kế toán tổng hợp. Người giao: Công ty xăng dầu Nam Tây Nguyên Đơn vị: Công ty xăng dầu Nam Tây Nguyên (35027) Nội dung : Nhập dầu Diezel. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán phân loại chứng từ, có cùng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( phiếu nhập, phiếu xuất) để ghi vào chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ được lập cho từng tháng và tổng hợp vào cuối mỗi quý.Số hiệu của chứng từ ghi sổ được đánh số liên tục từ đầu quý đến cuối quý và được lấy theo thứ tự trong Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. ) Đơn vị tính: đồng Số hiệu Ngày. Diễn giải Số hiệu TKĐƯ. Số tiền Ghi chú. chứng từ gốc. ) Đơn vị tính: đồng Số hiệu Ngày.

Thủ tục xuất kho vật liệu: căn cứ vào hợp đồng mua ban Nguyên vật liệu hay giấy bán hàng đã được ký duyệt kế toán viết hóa đơn kiểm phiếu xuất kho. Số tiền bằng chữ: Ba trăm chín mươi triệu sau trăm chín mươi mốt ngàn tám trăm chín mươi bảy đồng chẵn. Tương tự như kế toán nhập nguyên vật liệu công ty ghi sổ kế toán xuất kho nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.

Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, xuất vật liệu kế toán ghi vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết nguyên vật liệu. Công ty TNHH Hoàng Thái. Đơn vị tính: m3 Stt Chứng từ. Diễn giải Số lượng. Nhập Xuất Tồn. Xác nhận Tồn đầu kỳ. GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT LIỆU Lý do xuất: Xuất phục vụ cho sản xuất. Nơi giao: Kho nguyên vật liệu Nơi nhận: Tổ Lò Sấy. STT Tên nguyên vật liệu ĐVT Số lượng Mục đích sử dụng Ghi chú. Công ty TNHH Hoàng Thái. Người lĩnh: Nguyễn Anh Hùng Nội dung: Xuất dùng cho sản xuất Kho: NVL. Số TT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền. Số tiền bằng chữ: Ba triệu tám trăm ngàn đồng chẵn. Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Công ty TNHH Hoàng Thái. Đơn vị tính: Kg Stt Chứng từ. Diễn giải Số lượng. Nhập Xuất Tồn. Xác nhận Tồn đầu kỳ. Công ty TNHH Hoàng Thái. Người lĩnh: Nguyễn Anh Phong Nội dung: Xuất dùng cho sản xuất Kho: NVL. Số TT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền. Số tiền bằng chữ: Ba triệu ba trăm mười lăm ngàn đồng chẵn. Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Công ty TNHH Hoàng Thái. Đơn vị tính: Kg St. Diễn giải Số lượng. Nhập Xuất Tồn. Xác nhận Tồn đầu kỳ. Hàng tháng, phòng Kế toán tổng hợp tất cả những chứng từ liên quan đến việt xuất NVL, sau đó tiến hành tính giá NVL xuất kho để dễ dàng trong vieec lập BCTC sau này, xem xét tình hình tồn NVL cuối tháng về số lượng để đối chiếu với số liệu của Thủ kho, đồng thời báo cho phòng Kinh doanh để có sự chuẩn bị kịp thời, đầy đủ NVL cho quá trình sản xuất được diễn ra liên tục. Tại kho, cuối tháng Thủ kho chỉ có nhiệm vụ phối hợp với kế toán kiểm kê kho để đối chiếu với số liệu tại phòng Kê toán về mặt số lượng, xử lý các trường hợp thừa , thiếu NVL.. ) Đơn vị tính: đồng Số hiệu Ngày. Diễn giải Số hiệu TKĐƯ. chứng từ gốc. ) Đơn vị tính: đồng Số hiệu Ngày.

Hình thức kế toán “ Nhật ký chung”

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 4.1.2 Giải thích sơ đồ. Khi có những nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào những chứng từ gốc, các kế toán phần hành tương ứng sẽ phân loại và nhập số liệu vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào những số liệu này, kế toán sẽ chuyển vào tổng hợp các con số tới các sổ Cái TK tương ứng.

Hàng tuần kế toán từng phần hành lên sổ chi tiết, bảng cân đối số phát sinh chi tiết của từng đối tượng để tiến hành đối chiếu. Khi các đối chiếu đúng, kế toán tiến hành tổng hợp số phát sinh trong kỳ để lên bảng cân đối TK. Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt ( chuyên dùng) thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào nhật ký đặc biệt liên quan.

Cuối kỳ kế toán kiểm tra các sổ tổng hợp và sổ chi tiết, số dư công nợ, báo cáo tồn kho, đối chiếu các chứng từ gốc và các phần hành kế toán liên quan cho chính xác sau đó gửi cho các cơ quan lưu trữ.

Hình thức “Nhật Ký – Sổ Cái”

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán ghi sổ vào Nhật ký – Sổ Cái, sau đó ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng khóa sổ và tiến hành đối chiếu khớp đúng số liệu giữa sổ Nhật ký – Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết). Số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối kỳ của từng tài khoản trên sổ Nhật ký – Sổ Cái phải khớp đúng với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tương ứng.

Ví dụ như các doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, đơn vị hành chính sự nghiệp cấp 3. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc tổng hợp chứng từ gốc, kế toán ghi vào Nhật ký – Sổ Cái, sau đó ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng khóa sổ và tiến hành đối chiếu số liệu trên Nhật ký – Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết.