Công ty TNHH Hoàng Thái là DNTN và hạch toán độc lập, được áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Các sổ sách, biểu mẫu theo hướng dẫn của chế độ Kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 04/6/2007.
Sơ đồ 1.5: Hình thức ghi sổ chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
Hàng tháng (định kỳ) kế toán căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau đó căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ được chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra sau đó chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số liệu và ngày tháng sẽ được chuyển vào sổ cái.
Với những tài khoản cần mở và thẻ kế toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối phát sinh Sổ Cái Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sỗ quỹ
Cuối tháng cộng sổ cái ra số dư, phát sinh trong tháng của từng tài khoản lấy kết quả lập bảng cân đối số phát sinh.
Cộng tổng số tiền phát sinh trong tháng trong sổ đăng ký ghi sổ và đối chiếu với bảng đăng ký số phát sinh.
Tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sẽ bằng tổng số phát sinh có và tổng số phát sinh nợ của tất cả các tài khoản trong bảng cân đối số phát sinh.
Cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết đối với các tài khoản có nhiều sổ, thẻ chi tiết thì căn cứ vào kết quả cộng sổ và thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết để lấy kết quả đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu, kiểm tra đảm bảo sự trùng khớp và đúng cần thiết thì căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp, sổ chi tiết để lập các báo cáo kế toán.