thực trạng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam

Lời nói đầu Hiện đại văn minh hoá mục tiêu cấp bách lâu dài kế hoạch phát triển kinh tế đất nớc Việc chuyển đổi kịp thời đắn đờng lối kinh tế sang chế thị trờng thúc đẩy cá nhân, doanh nghiệp phải biết hoà nhập vào kinh tế giới Qua đó, hoạt động Xuất, Nhập đóng vai trò chiến lợc có tầm quan trọng đặc biệt kinh tế Việt Nam trình toàn cầu hoá Một khâu then chốt hoạt động kinh doanh Xuất Nhập Thanh toán Quốc tế Đó khâu kết thúc hợp đồng mua bán Ngoại Thơng Phơng thức toán Tín dụng chứng từ đợc coi nh lựa chọn tất yếu nhiều phong thức toán khác Thông qua Ngân hàng, công tác đòi hỏi xác, chặt chẽ kịp thời bên tham gia Hợp đồng mua bán Ngoại Thơng, góp phần tích cực việc thúc đẩy Ngoại thơng phát triển Xuất phát từ mục đích này, tác giả xin trình bày thực trạng toán phơng thức Tín Dụng Chứng Từ Ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam năm gần Tuy nhiên, hạn chế thời gian nh trình độ, phơng pháp nghiên cứu, thu hoạch chắn không tránh khỏi thiếu xót Tác giả mong nhận đợc thông cảm đóng góp thầy cô bạn sinh viên Tác giả xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo Tô Trọng Nghiệp để hoàn thành thu hoạch thực tập Chơng hoạt động xuất nhập phơng thức toán tín dụng chứng từ Khái quát chung Từ năm 1984 trớc, hoạt động Xuất Nhập Khẩu nớc ta nhìn chung chủ yếu dựa vào quan hệ kinh tế Việt Nam Liên Xô cũ Trong thời kỳ việc Nhập thờng cao Xuất khẩu,qua hoạt động toán đơn hàng đổi hàng Các hình thức toán cha đa dạng phong phú Với đờng lối đổi mở cửa kinh tế sau Đại hội Đảng lần thứ V (1985), đạt đợc thành tựu đáng kể hoạt động Kinh tế Đối ngoại Hoạt động Xuất Nhập diễn nhộn nhịp, Xuất để đáp ứng nhu cầu Nhập khẩu, mở rộng hợp tác Kinh tế - Khoa học -Kỹ thuật với 120 quốc gia giới Theo phơng thức toán Xuất Nhập ngày phát triển theo kịp với thời đại, chức khâu, ngành trở nên vô quan trọng đòi hỏi hiểu biết,tính xác nhanh nhạy hoạt động toán Phơng thức Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) a Khái niệm : Phơng thức Tín dụng chứng từ thỏa thuận Ngân hàng (Ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (Ngời yêu cầu mở th tín dụng) trả số tiền định cho ngời khác (Ngời hởng lợi số tiền th tín dụng) chấp nhận hối phiếu ngời ký phát phạm vi số tiền ngời xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề th tín dụng - Những nội dung chủ yếu th tín dụng thơng mại bao gồm: + Số liệu L/C, địa điểm mở L/C, ngày mở L/C + Tên, địa bên liên quan đến phơng thức TDCT + Số tiền L/C + Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C + Những nội dung hàng hóa + Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa + Những chứng từ mà ngời xuất phải xuất trình + Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C + Những điều khoản đặc biệt khác + Chữ ký ngân hàng mở L/C b Trình tự nghiệp vụ Ngân hàng mở L/C (8) (7) (2) (5) (6) Ngân hàng thông báo L/C (1) (6) Ngời nhập (5) (3) Ngời xuất (4) (1)- Ngời mua làm đơn xin mở L/C gửi ngân hàng yêu cầu mở L/C cho ngời xuất hởng (2)- Ngân hàng mở L/C lập L/C thông báo qua ngân hàng đại lý nớc ngời xuất để chuyển L/C đến ngời xuất (3)- Nhận đợc thông báo, ngân hàng thông báo cho ngời xuất toàn nội dung L/C đó, nhận đợc gốc L/C chuyển cho xuất (4)- Ngời xuất đồng ý với nội dung L/C tiến hành giao hàng, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng (5)- Sau giao hàng, ngời xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở L/C xin toán (6)- Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C trả tiền cho ngời xuất khẩu, không phù hợp, tùy trờng hợp, từ chối toán toán nhng phạt ngời xuất số tiền định (7)- Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập chuyển chứng từ cho ngời nhập sau nhận đợc tiền đợc chấp nhận toán (8)- Ngời nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền Các bên tham gia phơng thức gồm: Các thơng nhân - Ngời nhập khẩu: (applicant) ngời mua, ngời nhập hàng hoá: ngời yêu cầu mở L/C - Ngời Xuất khẩu: (Benificiary) - ngời hởng lợi L/C Các Ngân hàng: + Ngân hàng mở L/C (issuing bank) Ngân hàng thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn quy định HĐMB, quy định trớc, ngời NK có quyền lựa chọn Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu Ngân hàng nh sau: Căn vào đơn xin mở L/C ngời NK để phát hành L/C ngời nhập L/C đợc mở có đồng ý họ Kiểm tra chứng từ ngời XK gửi đến, xét thấy chứng từ phù hợp với điều quy định L/C không mâu thuẫn lẫn trả tiền cho nguời NK đòi tiền ngời XK gửi đến, NH chịu trách nhiệm kiểm tra vẻ "bề xem có phù hợp với L/C không, không chịu trách nhiệm vè kiểm tra tính chất pháp lý chứng từ, tính chất xác thực chứng từ Mọi tranh chấp tính chất "bên trong" chứng từ ngời nhập ngời xuất giải Ngân hàng đợc miễn trách trờng hợp Ngân hàng rơi vào trờng hợp bất khả kháng nh chiến tranh, đình công, loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hoả hoạn, Nếu L/C hết hạn lúc đó, NH không chịu trách nhiệm toán chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ NH mở L/C phải chịu trách nhiệm toán chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ có quy định dự phòng Mọi hậu phát sinh l ỗi mình, NH mở L/C phải chịu trách nhiệm NH đợc hởng khoản thủ tục phí mở L/C từ 0.125% đến 0.5% trị giá L/C NH thông báo (Advising bank): thờng NH đại lý NH mở L/C nớc ngời nhập Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu NH thông báo nh sau: Khi nhận đợc điện thông báo L/C NH mở L/C, NH chuyển toàn nội dung L/C nhận đợc cho ngời XK dới hình thức văn NH thông báo chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ chuyên môn tiếng địa phơng Nếu NH thông báo sai nội dung điện nhận đợc NH phải chịu trách nhiêm Khi nhận đợc chứng từ ngời XK chuyển tới NH phải chuyển nguyên vẹn chứng từ tới NH mở L/C NH không chiụ trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ và/hoặc mát chứng từ đờng tới NH mở L/C miễn chứng minh đợc gửi nguyên vẹn hạn chứng từ qua bu điện NH trả tiền (Reimbussing bank) NH mở L/C NH khác NH mở L/C uỷ nhiệm Nếu địa điểm trả tiền quy định nớc ngời XK NH trả tiền thờng NH thông báo Trách nhiệm NH trả tiền giống nh NH mở L/C nhận đợc toàn chứng từ ngời XK gửi đến NH xác nhận (confirming bank): Là NH đứng xác nhận cho NH mở L/C theoyêu cầu NH NH xác nhận thờng NH có uy tín cao thị trờng tín dụng tài quốc tế NH mở L/C phải yêu cầu NH khác xác nhận cho làm giảm uy tín NH mở L/C Muốn xác nhận NH mở L/C phải trả thủ tục phí cao phải đặt tiền trớc, mc lên tới 100 % L/C d Văn pháp lý áp dụng: Văn pháp lý quốc tế thông dụng tín dụng chứng từ "quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ" số 500, sửa đổi năm 1993 phòng thơng mại quốc tế (Uniform customs and practic for documentary credits ICC 1993, Revision No 500) gọi tắt UCP 500 Bản quy tắc mang tính chất pháp lý tuỳ ý có nghĩa áp dụng bên đơng phải thoả thuận ghi vào L/C, đồng thời thoả thuận khác miễn có dẫn chiếu Nội dung quy tắc bao gồm : - Nguyên tắc chung định nghĩa tín dụng chứng từ - Hình thức thông báo th tín dụng - Trách nhiệm NH - Chứng từ toán Các điều khoản khác nh: Quy định số lợng số tiền, giao phần ngày hết hiệu lực, cách bốc xếp hàng, xuất trình chứng từ toán Hiện nớc ta NHTM đơn vị kinh doanh NT thống sử dụng quy tắc nh văn pháp lý điều chỉnh loại th tín dụng đợc áp dụng toán quốc tế Việt Nam nớc e Các loại L/C: e1 Th Tín dụng huỷ bỏ :(Revocable Letter of Credit) loại L/C sau đợc mở đợc ngời Xuất thừa nhận NH mở L/C có quyền sửa đổi bổ sung huỷ bỏ thời gian hiệu lực Th tín dụng hủy bỏ đợc sử dụng Thanh toán quốc tế Nó tồn lý thuyết e2 Th tín dụng huỷ bỏ: loại L/C sau đợc mở ngời XK thừa nhận NH mở L/C quyền sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ thời gian hiệu lực nó, trừ có thoả thuận khác bên tham gia th tín dụng Một L/C không ghi đợc coi không huỷ bỏ Th tín dụng huỷ bỏ đợc áp dụng rộng rãi toán quốc tế, loại L/C e3 Th tín dụng huỷ bỏ có xác nhận: th tín dụng huỷ bỏ đợc NH khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu NH mở L/C Do có hai NH đứng cam kết trả tiền cho ngời xuất nên loại L/C đảm bảo cho ngời xuất e4 Th tín dụng huỷ bỏ, miễn truy đòi L/C: loại L/C mà sau ngời xuất đợc trả tiền NH mở L/C không đợc quyền đòi lại tiền ngời xuất trờng hợp Loại L/C đợc áp dụng rộng rãi toán quốc tế e5 Th tín dụng chuyển nhợng L/C: th tín dụng huỷ bỏ quy định ngời hởng lợi thứ có quyền yêu cầu NH mở L/C chuyển nhợng toàn hay phần quyền thực L/C cho hay nhiều ngời khác L/C chuyển nhợng đợc chuyển nhợng phần e6 Th tín dụng tuần hoàn L/C: th tín dụng huỷ bỏ sau sử xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị nh cũ, nh tuần hoàn tổng trị giá Hợp đồng đợc thực Th tín dụng tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối số lần tuần hoàn vào thời hạn hiệu lực lần tuần hoàn, phải ghi rõ có cho phép số d L/C trớc cộng dồn vào L/C hay không, không cho phép gọi tuần hoàn không tích luỹ L/C,nếu cho gọi tuần hoàn tích luỹ L/C Có tuần hoàn: - Tuần hoàn tự động: L/C tự động có giá trị nh cũ không cần có thông báo NH mở L/C cho ngời xuất biết - Tuần hoàn hạn chế: NH mở L/C thông báo cho ngời xuất biết L/C có giá trị hiệu lực - Tuần hoàn bán tự động: sau L/C trớc sử dụng xong hết thời hạn hiệu lựu Nếu sau vài ngày mà NH mở L/C ý kiến L/C thông báo cho ngời hởng lợi L/C lại tự động nh cũ Loại th tín dụng thờng đợc sử dụng bên tin cậy lẫn mau hàng thờng xuyên, định kỳ, khối lợng lớn, thời gian dài e7 Th tín dụng giáp lng: Sau nhận đợc L/C ngời nhập mở cho hởng, ngời xuất mở L/C để chấp mở L/C khác cho ngời hởng lợi khác với nội dung gần giống L/C ban đầu L/C mở sau gọi L/C giáp lng Về đại thể L/C gốc L/C giống nhau, nhng xét riêng chúng có điểm cần phân biệt : - Số chứng từ L/C giáp lng phải nhiều L/C gốc Kim ngạch L/C giáp lng phải nhỏ hởn L/C gốc Khoản chênh lệch ngời trung gian hởng, dùng để trả chi phí mở L/C giáp lng phần hoa hồng họ Thời gian giao hàng L/C giáp lng phải sớm L/C gốc Nhiệm vụ L/C giáp lng phức tạp, đòi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc L/C giáp lng, vấn đề có đến vận đơn chứng từ hàng hoá khác Tuy vậy, buôn bán ta nớc khác sử dụng trung gian ta áp dụng loại L/C e8 Th tín dụng đối ứng L/C: loại L/C bắt đầu có hiệu lực th tín dụng đối ứng với đợc mà Th tín dụng đối ứng thờng đợc sử dụng phơng thức hàng đổi hàng, đợc dùng phơng thức gia công e9 Th tín dụng dự phòng L/C: Việc NH mở L/C đứng toán tiền hàng cho ngời xuất thộuc khái niệm trớc tín dụng chứng từ, nhng thời đại ngày không loại trừ khả ngời xuất nhận đợc L/C nhng khả giao hàng Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu, NH ngời xuất phát hành L/C cam kết với ngời nhập toán lại cho họ trờng hợp ngời XK không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề L/C gọi L/C dự phòng e10 Th tín dụng trả chậm L/C: loại L/C huỷ bỏ, NH mở L/C hay NH xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi toán toàn số tiền L/C thời hạn quy định rõ L/C Chơng tình hình toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ hàng hóa xuất nhập ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (Vietcombank) năm gần I Giới thiệu khái quát Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam - ngân hàng thơng mại hàng đầu Việt Nam Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam thành lập ngày 1-4-1963, thec quy định 115/CP Chính phủ, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đợc biết đến nh Ngân hàng thơng mại uy tín Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đợc Nhà nớc xếp hạng 23 doanh nghiệp đặc biệt, thành viên Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam, thành viên Hiệp hội Ngân hàng châu Trong năm qua, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực mạnh mẽ nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng góp phần mang đến cho khách hàng thànhđạt Ngân hàng phát triển mạng lới chi nhánh tất thành phố chính, hải cảng quan trọng trung tâm thơng mại; trì quan hệ đại lý với 1000 Ngân hàng 85 nớc giới; trang bị hệ thống máy tính đại troing Ngân hàng Việt Nam, nối mạng SWIET quốc tế có đội ngũ cán nhiệt tình đợc đào tạo lành nghề Nhờ vậy, Ngân hàng thơng mại Việt Nam có khả cung cấp cho khách hàng loại sản phẩm ngân hàng có chất lợng cao nhất, giữ vững niềm tin với đông đảo bạn hàng nớc 10 Ưu việt a Đối với ngời xuất - Đảm bảo đợc toán tiền xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C - Ưu việt hai phơng thức chuyển tiền nhờ thu chỗ: ngời bán lo lắng liệu có đợc toán không hàng hóa gửi cho ngời mua b Đối với ngời nhập - Đợc đảm bảo bị ghi Nợ tài khoản trị giá L/C tất điều kiện điều khoản L/C đợc thực - Có khả giữ đợc vốn họ ứng trớc tiền hàng cho ngời xuất - Đáp ứng yêu cầu ngời xuất toán th tín dụng, ngời nhập có thể: + Thơng lợng giá điều kiện tốt + Mở rộng nguồn cung cấp Hạn chế a Đối với ngời xuất - L/C đợc lập sở hợp đồng mua bán ngoại thơng nhng lại hoàn toàn độc lập với HĐMBNT, đòi hỏi ngời xuất phải nghiên cứu kỹ điều kiện điều khoản quy định L/C - Ngời xuất phải có thêm trách nhiệm lập chứng y phải phù hợp với nội dung L/C mà phải phù hợp với Bản Quy tắc Thực hành thống tín dụng chứng từ, sửa đổi số 500 ICC phát hành năm 1993 đợc đảm bảo nhận tiến - Phải chịu nhiều loại phí: phí thông báo, phí thông báo sửa đổi, phí xác nhận (nếu có), phí toán, điện phí giao dịch b Đối với ngời nhập - Phải có thêm trách nhiệm mở L/C cho ngời xuất hởng sở HĐ, đòi hỏi họ phải cân nhắc điều kiện điều khoản phải đợc quy định L/C để an toán cho với quy định HĐ - Phải dàn xếp với NH để mở L/C cho ngời xuất hởng - Vốn bị đọng phải ký quỹ cho NH mở - Phải nghiên cứu kỹ UCP 500 để phát hành L/C phù hợp với thông lệ - Phải chịu nhiều phí: phí mở, phí sửa đổi, phí xác nhận (nếu có), phí toán, điện phí mở L/C Chơng Một số điểm cần lu ý nhằm nâng cao hiệu toán quốc tế phơng thức TDCT ngân hàng ngoại thơng việt nam thời gian tới Một số điểm cần lu ý toán phơng thức TDCT * Qua thực tiễn áp dụng phơng thức TDCT Veitcombank, nghiệp vụ TDCT NH đợc chi phối Bản Quy tắc thực hành thống TDCT Phòng Thơng mại Quốc tế hành động NH vào điều khoản Bản Quy tắc Mặc dù luật pháp quốc tế mà quy tắc chung hwongs dẫn giao dịch cho bên liên quan: NH, ngời mở, ngời hởng lợi; nhng Bản quy tắc trở thành tiêu chuẩn cho muốn giao dịch Th tín dụng sở để bảo vệ quyền lợi thơng trờng quốc tế Bản Quy tắc thực hành thống TDCT, sửa đổi số 500 năm 1993 Phòng Thơng mại Quốc tế, gọi tắt UCP 500 sửa đổi có hiệu lực đợc coi sửa đổi toàn diện sắc Nó gòm 49 điều khoản, định tất nguyên tắc, tiêu chuẩn cho NH HĐ giao dịch TDCT Vì vậy, tham gia phơng thức TDCT phải hiểu rõ chất điều khoản để áp dụng cách hợp lý, xác vào giao dịch TDCT Có nh giảm thiểu đến mức thấp rủi ro, hạn chế tranh chấp phát sinh kỹ thuật nghiệp vụ nhằm đạt đợc lợi nhuận tối đa Xuyên suốt lịch sử UCP, giao dịch NH mãi là: chứng từ sở chứng từ Mặc dù chứng từ hàng hóa, dịch vụ TDCT có mối quan hệ khăng khít nhng không mà NH bị ràng buộc giao dịch với hàng hóa dịch vụ NH Đây điều mà doanh nghiệp phải ghi nhớ cho tất bên liên quan phơng thức TDCT Một số doanh nghiệp Việt Nam làm xuất nhập thờng hay thắc mắc với NH L/C đợc mở để nhập hàng theo hợp đồng hàng giao phẩm chất không quy cách lại trả tiền cho ngời nhập Câu hỏi nghe tởng hợp lý nhng theo UCP nhà nhập cha hiểu vấn đề NH mở dừng không toán chứng từ hợp lệ có phán Tòa án nớc sở Trong trờng hợp này, ngời nhập phải hiểu tình họ họ có quyền kiện ngời xuất sở HĐTM từ chối toán Tuy nhiên, trờng hợp có dấu hiệu chứng lừa đảo ngời bán, vào đơn ngời bị hại Tòa án định không toán ngừng toán vô thời hạn t rong phạm vi luật pháp hành nhằm bảo vệ quyền lợi đáng ngời nhập Nhng NH toán theo điều khoản L/C hợp với UCP trớc có phán Tòa án NH đợc miễn trách Thiệt hại lừa đảo, phía ngời mở L/C phải gánh chịu Tuy vậy, việc giải tranh chấp ngời mở NH phát hành phụ thuộc vào luật lệ nớc sở * Không nên đa nhiều chi tiết vào L/C Một số khách hàng đến xin mở L/C Vietcombank đa đơn xin mở mà nội dung mô tả hàng hóa chiếm nửa nội dung đơn họ nghĩ nhiều chi tiết hàng hóa, đảm bảo an toàn cho họ Điều hoàn toàn không nh chi tiết hàng hóa L/C đợc thể đầy đủ hóa đơn, mà chứng từ ngời hởng lợi lập ý nghĩa giác độ an toàn hàng hóa ngoừi thụ hởng ngời không chân thực Tài liệu ICC xuất số đề cập tới th tín dụng với nhiều chi tiết nh sau: "Việc đa nhiều chi tiết vào Th tín dụng thờng ngời mở tin tởng cách sai lẩnằng họ bảo vẹe đợc cách làm Thực ra, đợc nh NH toán, chấp nhận toán chiết khấu chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Kẻ lừa đảo hài lòng tạo thật nhiều chi tiết chứng từ, nhằm đảm bảo phù hợp với điều kiện điều khoản L/C" Mặt khác, ngời mở không nên yêu cầu điều khoản không cần thiết nh đòi hỏi L/C phải quy định: hóa đơn phải ngời thụ hởng lập, không chấp nhận vận đơn theo HĐ thuê tàu * Một vài lu ý kiểm tra chứng từ: Khi ngời thụ hởng xuất trình chứng từ theo quy định L/C việc xác định chứng từ có phù hợp hay không đợc thực sở kiểm tra chứng từ NH không theo nhận thức ngời khác Nói cách khác, NH có phơng pháp kiểm tra chứng từ riêng không theo hiểu biết thông thờng cuả ngời Ví dụ nh: Tên ngời thụ hởng ghi L/C " vietnam national minerals import export corporation" nhng chứng từ, ngời thụ hởng ghi "minexport" Theo đó, NH xác định chứng từ không phù hợp với L/C Trong trờng hợp này, ngời thụ hởng lý luận tên gọi theo nh hồ sơ doanh nghiệp chứng minh ddiều Bởi NH đa lý đơn giản: Tên ngời thụ hởng ghi cácchứng từ không với tên ngời thụ hởng ghi th tín dụng không với hồ sơ doanh nghiệp NH Đây phù hợp bề mặt chứng từ với điều kiện điều khoản L/C Hay có điều mà ngời thụ hởng nghĩ đơn giản cảm thấy hoàn toàn hợp lý họ xuất trình vận đơn ghi: port of loading: saigon port port of discharge: rotterdam port Trong L/C quy định: "Shipment from Vietnam port to Rotterdam port" nhng NH lại từ chối chứng từ lý sau: + Trên bề mặt vận đơn không chứng minh đợc hàng bốc từ cảng Việt Nam + Các NH giới biết không cần biết cảng Sài Gòn thuộc nớc Việt Nam mà họ vào chứng từ ngời chuyên chở cấp Do để B/L phù hợp với điều kiện giao hàng L/C, cảng giao hàng phải đợc ghi: port of loading: saigon port, vietnam port of discharge: rotterdam port * Một điều lu ý dù chứng từ có bất hợp lệ không nên gửi chứng từ cho NH phát hành sở nhờ thu ( on collection) nh chứng từ đợc xử lý theo "Quy tắc thống nghiệp vụ nhờ thu số xuất 522, sửa đổi 1995 Phòng Thơng mại Quốc tế" (the Uniform Rules for Collection, ICC Publication No 522, 1995 Revision) gọi tắt URC 522 Nhng áp dụng URC 522 có nghĩa chứng từ bị quyền đảm bảo UCP 50 mà theo NH phats hành phải thực điều 13 14 mà URC 522 lại cho phép NH phát hành NH xác nhận không cẩn kiểm tra chứng từ thông báo bất hợp lệ vợt thời hạn quy định cho phía xuất trình mà hành động theo điều khoản URC Điều hoàn toàn ngợc với L/C quy định áp dụng theo UCP 500 trái với tập quán quốc tế giao dịch TDCT Vì thế, chứng từ bất hợp lệ, ngời thụ hởng nên yêu cầu NH chuyển chứng từ sở chấp nhận toán ( On approval basics) ghi rõ áp dụng theo UCP 500 Mặc dù quyền chọn gửi chứng từ toán theo phơng thức ngời thụ hởng định nhng thực tế thông thờng, ngời thụ hởng không rõ ý đến nghiệp vụ nên NH t vấn cho họ nhằm hành động theo tập quán quốc tế bảo vệ quyền lợi khách hàng * Cách xử lý ngời thụ hởng NH thơng lợng chứng từ nhận đợc L/C mâu thuẫn với UCP 500 Trong thực tế có NH phát hành mở L/C chứa đựng điều khoản trái với quy định UCP 500 Nguyên nhân ngời mở NH phát hành thiếu cẩn thận không nắm vững nghiệp vụ hay thạam chí cố tình phát hành với điều khoản trái ngợc Gặp trờng hợp này, nói chung ngời thụ hởng không nên chấp nhận L/C kiểu Ví dụ: L/C yêu cầu xuất trình B/L vận tải đa phơng thức nhng lại quy định cấm chuyển tải, trái với thực tiễn vận tải hàng hóa Tuy nhiên, điều 26 UCP ghi rõ rằng: "Ngay th tín dụng không cho phép chuyển tải, NH chấp nhận chứng từ vận tải đa phơng thức có ghi việc chuyển tải" Những kiến nghị đề xuất Từ điều phân tích trên, ngời viết muốn đa số kiến nghị sau để công tác toán phơng thức TDCT đợc hiệu hơn, phục vụ ngày tốt cho hoạt động XNK: * Về phía ngời xuất ngời nhập khẩu: - Trớc tiến đến giao dịch buôn bán, phải tìm hiểu kỹ đối tác: tình hình tài chính, khả toán, mức độ tin cậy để tránh rủi ro đáng tiếc mà số doanh nghiệp phải gánh chịu - Nắm vững hiểu rõ chất Bản Quy tắc thực hành thống TDCT Phòng Thơng mại Quốc tế để áp dụng xác, hợp lý giao dịch TDCT nhằm giảm thiểu rủi ro, hạn chế tối đa tranh chấp nảy sinh + Riêng ngời nhập khẩu: Khi mở L/C, không nên đa nhiều chi tiết vào th tín dụng nh phân tích, đa nhiều chi tiết hàng hóa vào th tín dụng an toàn Đồng thời, không nên đa chi tiết không cần thiết vào th tín dụng Để đảm bảo quyền lợi cho trờng hợp L/C phát hành mà ngời thụ hởng lại thực nghĩa vụ giao hàng lý đấy, ngời nhập yêu cầu NH mở L/C đồng thời nên yêu cầu ngời bán yêu cầu NH ngời bán mở th bảo lãnh để thực hợp đồng (performance bond/performance guarantee) Thời hạn hiệu lực L/C th bảo lãnh phải đồng thời + Riêng ngời xuất khẩu: Sau giao hàng, phải khẩn trơng việc lập chứng từ xuất trình chứng từ cho NH thơng lợng, phải ý đến thời hạn xuất trình chứng từ ghi L/C để xuất trình thời hạn Lập chứng từ thật cẩn thận, tránh lập cẩu thả, buôn bán với đối tác HongKong hay Hàn Quốc NH HongKông hay Hàn Quốc thờng nghiêm khắc với lỗi, chí lỗi tả Họ thờng tìm bắt lỗi, nặng từ chối toán, nhẹ đòi phạt cho chứng từ có lỗi (discrepancief fee), thờng tiền phạt tơng đối cao (60 - 75USD) Nếu ngời xuất cần lập chứng từ cẩu thả chút phải chịu phạt, làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận + Về phía Ngân hàng: Nên t vấn cho khách hàng mình, khách hàng bớc vào kinh doanh xuất nhập biết cần phải lập chứng từ nh để tránh bị từ chối toán hay bị tiền phạt vô ích Nên in chứng từ nh hóa đơn, hối phiếu thành mẫu sẵn nh số NH khác để khách hàng cần điền vào ô trống nhằm tránh tình trạng môtj số doanh nghiệp làm chứng từ trông luộm thuộm Chi phí in chứng từ lấy vào lệ phí toán L/C Đối với NH hay toán chậm tiền hàng nh số NH Hàn Quốc, phải kiên đòi họ trả lãi suất việc toán chậm Tuy nhiên, có thực tế kim ngạch L/C bị toán chậm không lớn, nên việc điện th từ lại đòi trả lãi lại nhiều tiền lãi suất họ trả Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn với đối tác Pakistan, ấn Độ hay số nớc Nam á, phải cho họ biết NH nớc thờng mở th với chữ ký không chữ ký cha đợc giới thiệu, phải yêu cầu xác nhận điện có mã, nhng thờng phải nhắc nhiều lần chờ đợi lâu đợc xác nhận, nên thông báo cho khách hàng thờng bị chậm Kết luận Mặc dù th tín dụng ngân hàng đợc coi tốt u việt phơng thức chuyển tiền nhờ thu nhờ tính an toàn cao toán ngoại thơng nhng điều nghĩa Th tín dụng phơng thức tuyệt đối an toàn cho bên liên hệ Th tín dụng nói cho dành cho đối tác chân thực, lành mạnh, đề cao chữ tín Nó chẳng có nghĩa gì, chí bị lợi dụng cá nhân thiếu đạo đức, doanh nghiệp, tổ chức Mafia nhằm thực vụ lừa đảo Quốc tế Thực tế, lĩnh vực có kẻ lừa đảo, nhng lĩnh vực thơng mại quốc tế mảnh đất màu mỡ cho kẻ lừa đảo sâu bọ UCP 500 quy tắc có tính chất quy ớc quốc tế mà bên liên quan bị ràng buộc Nó dao lỡi ngời cách chơi Điều quan trọng ngời bán lẫn ngời mua bọn chúng đối tác kinh doanh Nếu không, ngời mua bị gánh chịu hậu ngời bán bị từ chối toán lỗi nhỏ chí sai chữ từ chứng từ giao hàng Trong giao dịch buôn bán, chọn ngời trớc chọn mặt hàng, chất lợng, giá ngời Sẽ thật ấu trĩ sai lầm tin Th tín dụng chắn an toàn tuyệt đối cho ngơì mua NH vào chứng từ mà chứng từ làm giả, chứng từ bẩn làm Đây mặt trái Th tín dụng Th tín dụng hoàn toàn không tạo khả bảo vệ quyền lợi ngời mua ngời bán kẻ lừa đảo Tất nhiên, mặt u việt Th tín dụng so với phơng thức toán khác có nhiều Th tín dụng phơng thức toán thuận tiện an toàn hiểu rõ chất biết vận dụng UCP 500 cách xác, linh hoạt vào thực tiễn giao dịch TDCT Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc yêu cầu mở th tín dụng (application for documentary credit) Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam (Vietcombank HOHanoi) Với trách nhiệm thuộc mình, đề nghị Ngân hàng mở th tín dụng loại sau điện / th: Irrevocable với nội dung dới qua Ngân hàng đại lý: The Chase Manhattan Bank, New York, USA Applicant: Vietnam National Textile and Garment Corporation 25 Ba Trieu Street Hanoi Beneficiary: Blank Trade Group, Ltd 350 - 5th Ave., Suite 6850, Empire State Building, New York, NY 10118, USA Date and place of expiry: 991006 Currency, amount in figure and words: USD 63000,00 (US Dollars sixty three thousand only) Terms of shipment: CRF Hai Phong Partial shipment: allowedLatest date of shipment: 990915 Shipment from: Vostochny or Vladivostok port to Haiphong port Description of goods: Commodity: Viscose filament yarn, bright on cone, "Sivinit" brand, A grade Specifications as follows: - Nominal linear density: 133 Dtex/120 (D) - Number of filament: 30 (F) - Tenacity (mN/dtex) not less: 14,7 - Elongationat break (%): 20-24 - Coefficient of variation on linear denity % not more: 2,5 - Twist (tpon) S: 100+/-20 - Wet shrinkage (%) not more: 2,3 - Oiling (%) not more: - Moisture regaint: 13% max Quantity: 18000 kgs+/-5% (2 container) Price: USD 3,5 kg on net weight CFR Haiphong in accordance with Incoterm 90 Available by beneficiary draft drawn on VCB at sight for 100% invoice value accompanied by the followings documents: - Signed commercial invoice in 3/3 originals - Full set of clean on board ocean Bill of Lading made out to order of VCB HO Hanoi marked freight prepaid and notify the applicant - Certificate of origin issued by Supplier: in original and copies - P.L: 3/3 originalss - Certificate of quality by maker: original and copies - Copy of fax/telex advising accountee of particulars of shipment - Beneficiary certificate showing that one set of non-negotiable document have been sent to the Vinatex right after shipment and DHL's receipt must be presented by negotiation - Payment upon receipt of documents strictly complied with L/C terms and conditions as per contract 04/VINA-BLANK/99 date 20/8/99 Special conditions - Document to be presented within 21 days after the date of issuance of transport documents but within the validity of the Credit - All bank charges osutide Vietnam are for account of beneficiary - This L/C is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC, 1993 Revision, No 500 Chỉ thị cho ngân hàng mở: - ủy quyền ghi nợ tài khoản số: Quý Ngân hàng để ký quỹ % trị giá L/C / trả tiền n ớc theo cam kết đính kèm Chúng chấp nhận Quý Ngân hàng ghi nợ chi phí (thủ tục phí, điện phí, bu phí, ) liên quan đến L/C Ngày kế toán trởng tháng tổng giám đốc năm Bank for foreign trade of vietnam Address: 1998 Trần Quang Khải Our ref No 085001599ELC0003 Hanoi, Ngay 10/06/99 To: TCT RAU QUA VN Advice of documentary credit Credit No J-857874 For: USD 109890.00 Dear Sir(s), Please be advised that we have received a SWIFT message [ ] Tested Teletransmision [ ] Authenticated Signature Letter [ ] No Tested Teletransmision [ ] No Authenticated Signature Letter [ ] Adding our Confirmation [ ] Without Adding our Confirmation Dated: 09/06/99 From: The chase manhattan bank new york reading in substance as shown on the attached sheet Please note that this letter is solely and advice and conveys no engagement by us And please further note that we assume no responsibility for any errors and/or comission in the transmission and/or translation of the teletransmission / an airmail You are requested to check the Credit terms carefully In the event that you not agree with the terms and conditions or if you feel unable to comply with any of the terms and conditions, please arrange an amendment of the Credit/ amendment through your contracting party (the applicant for the Credit) This letter must be presented for each drawing hereunder This Credit advice is subject to the Uniform costomers and Practice for Document Credits 1993 Revision, ICC publication No.500 Yours faithfully, Bank for Foreign trade of Vietnam Tài liệu tham khảo - Giáo trình: "Thanh toán quốc tế Ngoại thơng - tác giả PGS Đinh Xuân Trình - Hớng dẫn sử dụng L/C - 1990 - Trờng ĐH Ngoại thơng - Sách dịch "UCP số 500, 1993, ICC" Nxb Giáo dục - Sách dịch "URC số 522, 1995, ICC URR số 525, ICC" Phòng Thơng mại công nghiệp Việt Nam [...]... L/C + Ngân hàng mở phải trả ngân hàng có uy tín trên thị trờng thanh toán quốc tế, thờng xuyên giao dịch với Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, thanh toán sòng phẳng + Các chi phí liên quan đến việc thanh toán do khách hàng chịu + Khách hàng có tín nhiệm, có quan hệ thanh toán tốt * Chiết khấu truy đòi (ngân hàng chiết khấu chứng từ, nếu ngân hàng nớc ngoài từ chối thanh toán chứng từ thì ngân hàng truy... chính của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Đồng thời, trong năm 1998m Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam cũng đã xúc tiến thực hiện tiểu đề án hiện đại hóa hệ thống thanh toán Việt Nam của Ngân hàng Ngoại thong Việt Nam trong đề án tổng thể hiện đại hóa hệ thống ngân hàng Việt Nam do Ngân hàng Thế giới tài trợ Bên cạnh đó, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam cũng tích cực triển khai đề án khắc phục sự cố máy tính... sản có tính thanh khoản cao của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam tiếp tục đợc nâng cao Năm 1999, Nhà nớc Việt Nam sẽ tiếp tục cấp 300 tỷ VND vốn điều lệ cho Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, giúp tạo thêm thế và lực cho Ngân hàng 18 17.42% 18.71% 76.57% 77.78% 4.80% 4.70% 1997 1998 II Thực tiễn về việc áp dụng phơng thức TDCT trong thanh toán XNK ở Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam hiện nay 1 Thanh toán hàng. .. d Công nghệ ngân hàng Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam vẫn luôn đợc coi là Ngân hàng năng động và mạnh mẽ trong việc hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Năm 1998 Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam tiếp tục xây dựng và hoàn thiện một số phần mềm chơng trình để trên cơ sở đó cung cấp một số dịch vụ ngân hàng cho các khách hàng lớn nh nối mạng thanh toán với các ngân hàng khác tại Việt Nam, các ngân hàng trong... 1998, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đã áp dụng hình thức dịch vụ trọn gói (từ mở tài khoản, cho vay, mua bán ngoại tệ đến thanh toán xuất nhập khẩu ) cho các khách hàng lớn của mình và tích cực tham gia đồng tài trợ với các ngân hàng khác D nợ tín dụng của Ngân 13 hàng Ngoại thơng Việt Nam tuy vẫn tăng đều hàng năm nhng đến năm 1998 chỉ chiếm khoảng 1/3 tổng nguồn vốn nên Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam. .. giá hóa đơn Đối với các bộ chứng từ này, trong vòng 60 ngày kể từ ngày Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam gửi chứng từ đòi tiền mà không nhận đợc thông báo trả tiền của ngân hàng nớc ngoài, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam sẽ tự động ghi Nợ tại khoản của khách hàng Nếu trên tàikhoản của ngời xuất khẩu Việt Nam không có tiền, trong vòng 7 ngày làm việc, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam sẽ chuyển số tiền đã chiết... nhận thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán một phần, TTV phải điện báo ngay cho ngân hàng đòi tiền (sử dụng MT734, MT799 nếu bằng SWIFT) * Trờng hợp L/C quy định đòi tiền bằng chứng từ: - Khi nhận đợc chứng từ nớc ngoài xác nhận chứng từ phù hợp, TTV sẽ kiểm tra chữ ký đợc ủy quyền, kiểm tra nội dung chứng từ: + Nếu chứng từ phù hợp thì thực hiện trả tiền và trao chứng từ cho khách hàng + Nếu chứng từ. .. (Sử dụng MT750 nếu bằng SWIFT) Trờng hợp này không đợc gửi lệnh đòi tiền cho Ngân hàng hoàn trả, mà yêu cầu Ngân hàng mở L/C khi chấp nhận thanh toán điện báo cho Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam (với t cách là ngân hàng đòi tiền) để đòi tiền ngân hàng hoàn trả Chứng từ không phù hợp với L/C, mặc dù có thể sửa chữa, thay thế đợc nhng khách hàng (ngời xuất khẩu Việt Nam) không đồng ý với ý kiến của ngân. .. tiền và giao chứng từ cho khách hàng + Nếu không chấp nhận thanh toán hoặc chỉ chấp nhận thanh toán một phần, phải thông báo ngay cho ngân hàng chuyển chứng từ biết 2 Thanh toán hàng xuất NH đại lý của NHNTVN ở nớc ngời NK (NH mở L/C) (1) NH Ngoại thơng Việt Nam (2) (NH thông báo L/C) (1) (2) Ngời xuất khẩu Việt Nam (1) Thông báo, thông báo sửa lỗi L/C: Khi nhận L/C hoặc sửa đổi L/C từ ngân hàng đại lý,... phải là Ngân hàng thông báo L/C gốc, đồng thời TTV thông báo ngay cho Ngân hàng mở L/C biết về sự không thông báo đó (2) Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam tiếp nhận, kiểm tra, gửi chứng từ và đòi tiền Khi nhận đợc th yêu cầu thanh toán theo mẫu kèm chứng từ do ngời xuất khẩu Việt Nam xuất trình cùng banr gốc L/C và những điều chỉnh liên quan (nếu có), TTV sẽ kiểm tra số lợng chứng từ, loại chứng từ và ghi ... dụng chứng từ hàng hóa xuất nhập ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (Vietcombank) năm gần I Giới thiệu khái quát Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam - ngân hàng thơng mại hàng. .. thời số khách hàng Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Đồng thời, năm 1998m Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam xúc tiến thực tiểu đề án đại hóa hệ thống toán Việt Nam Ngân hàng Ngoại thong Việt Nam đề án... hàng đầu Việt Nam Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam thành lập ngày 1-4-1963, thec quy định 115/CP Chính phủ, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đợc biết đến nh Ngân hàng thơng mại uy tín Ngân hàng Ngoại