Một số giải pháp nâng cao hiệu quả trong công tác thanh toán hàng xuất nhập khẩu bằng phương thức tính dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Lời nói đầu Việt Nam bớc hoà nhập kinh tế với kinh tế khu vực giới Biểu việc Việt Nam trở thành thành viên LO BO OK CO M thức khối nớc Đông Nam (7/1995) tiến tới gia nhập khu mậu dịch tự Đông Nam (AFTA), tổ chức Thơng mại giới (WTO) Khi quan hệ quốc tế mở rộng hoạt động toán quốc tế Việt Nam phải đựơc hoàn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Vấn đề đặt đới với doanh nghiệp Ngân hàng tham gia hoạt động phải theo đuổi tốt mục tiêu thuận tiện hiệu - an toàn Trớc tình hình đó, VCB Ngân hàng hoạt động mạnh dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh đối ngoại không theo đuổi mục đích Với suy nghĩ nh em chọn đề tài Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán hàng xuất nhập phơng thức tính dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn là: Chơng I: Lý luận chung hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân KI hàng Thơng mại Chơng II: hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam từ 1995 đến 2000 Chơnng III: Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam LO BO OK CO M Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, luận văn chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà cô chú, anh chị phòng toán xuất toán nhập Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam tạo điền kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2001 Sinh viên KI Vũ Quỳnh Trang Chơng I LO BO OK CO M Lý luận chung hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thơng mại i Các phơng thức toán xuất nhập Ngân hàng thơng mại Sự khác biệt vị trí địa lý, môi trờng kinh doanh, môi trờng pháp lý, quyền lợi kinh tế v dẫn tới rủi ro hoạt động toán phân loại bản: Rủi ro trị, rủi ro thơng mại Một giải pháp để giảm thiểu rủi ro nhà xuất nhập đa điều kiện toán quốc tế hợp đồng ngoại thơng họ ký kết: Có điều kiện chủ yếu sau: - Điều kiện tiền tệ: KI Trong toán quốc tế, biện pháp sử dụng đơn vị tiền tệ định nớc hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính toán toán hợp đồng Đó vàng, đồng tiền chung, thuộc khối kinh tế tài quốc tế nh SDR, DEM v.v , tiền mặt tiền tệ tính dụng tồn dới hình thức nh séc, hối phiếu.v.v Trong tiền tệ tính toán tiền dùng để thể giá tính toán tổng trị giá hợp đồng - tiền tệ toán tiền tệ đợc dùng để toán cho nhà xuất hợp đồng mua bán ngoại thơng Việc sử dụng đồng tiền tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thơng phụ thuộc vào tập quán toán giới, vị trí đồng tiền thị trờng quốc tế hay so sánh lực lợng hai bên mua bán Và điều kiện tiền tệ cách xử lý giá trị đồng tiền toán biến động Do phải lựa chọn đồng tiền tơng đối ổn định xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đồng tiền toán Khi toán tỷ giá thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng phải đợc điều chỉnh cách tơng ứng Ví dụ: Đồng tiền toán FRF Tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 FRF Xác định quan hệ tỷ giá với USD : 1USD = 5FRF Khi toán tỷ giá thay đổi 1USD = FRF tổng giá trị hợp đồng đợc điều chỉnh lại : 1.200.000 FRF LO BO OK CO M - Điều kiện địa điểm toán: Trong toán ngoại thơng địa điểm toán nớc nhập khẩu, nớc ngời xuất nớc thứ ba Trong toán quốc tế nớc bên muốn trả tiền nớc vài nguyên nhân sau: + Nếu nhà nhập đến ngày trả tiền đỡ đọng vốn, nhà xuất thu tiền nhanh chóng luân chuyển vốn nhanh - Điều kiện thời gian toán: Đây nói điều kiện phức tạp thởng có ba cách quy định + Trả tiền trớc: Sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, nhng trớc giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Đây hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngời xuất hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngời xuất Song có thẻ nhằm đảm bảo thực hợp đồng cho ngời nhập + Trả tiền hoàn thành việc giao hàng: Tại nơi giao hàng quy định sau ngời bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến ngời mua, ngời mua trả tiền sau nhận chứng từ KI + Trả tiền sau: Sau x ngày kể từ ngày ngời bán hoàn thành việc giao hàng tịa nơi giao hàng Sau x ngày kể từ ngày nhận đợc chứng từ ngời bán gửi đến - Điều kiện phơng thức toán Điều kiện phơng thức toán điền kiện quan trọng bậc điền kiện toán quốc tế Ngời ta lựa chọn nhiều phơng thức chọn phơng thức phải xuất phát từ yêu cầu ngời bán thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn, từ yêu cầu phía dịch vụ an toàn kinh doanh LO BO OK CO M Các phơng thức toán xuất nhập Phơng thức chuyển tiền Phơng thức chuyển tiền phơng thức khách hàng ngời nhập uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ tính từ tài khoản số tiền định chuyển ngời khác ngời xuất tạ địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền, chuyển tiền th (M/T, Mail transferr) chuyển tiền điện (T/T telegraphic transfer) Chuyển tiền điện nhanh nhng chi phí cao Ví dụ: Phí T/T 0,2% giá trị chuyển tiền M/T 0,1% giá trị chuyển tiền Các bên tham gia * Ngời trả tiền (ngời nhập khẩu) ngời cần chuyển tiền nớc * Ngời hởng lợi (ngời nhập khẩu) ngời vào ngời trả tiền quy định * Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nớc ngời chuyển tiền * Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nớc ngời xuất KI Quy trình nghiệp vụ Ngời xuất (1) Ngời nhập (5) Ngân hàng đại lý (2) (4) (3) Ngân hàng chuyển tiền Bớc 1: Sau thoả thận ký kết hợp đồng ngoại thơng, ngời xuất thực việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho ngời xuất khẩu, đồng thời chuyển giao toàn chứng từ (hoá đơn, vận đơn, chứng từ hàng hoá ) LO BO OK CO M Bớc 2: Ngời nhập sau kiểm tra chứng từ viết lệnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ mình) ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung theo quy định Bớc 3: Sau kiểm tra, thấy đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền tính tài khoản ngời nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ cho đơn vị nhập Bớc 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng th điện báo) cho Ngân hàng đại lý nớc để chuyển tiền cho ngời xuất Bớc 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho ngời xuất Đặc điểm * Thủ tục đơn giản, phí toán, không cao * Đây hình thức toán trực tiếp ngời chuyển tiền ngời hởng lợi, Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán, theo uỷ nhiệm để hởng hoa hồng không bị ràng buộc ngời nhập ngời xuất Việc chuyển tiền hoàn tất toán hết số tiền cho ngời hởng lợi, trớc thời điểm số tiền tài khoản vẫ thuộcquyển sở hữu ngời chuyển tiền ngời có huỷ bỏ lệnh chuyển tiền mà ngời thụ hởng khiếu nại với Ngân hàng Nh việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí ngời mua, quyền lợi ngời xuất không đợc đảm bảo KI * Trong quan hệ mua bán ngoại thơng, phơng thức chuyển tiền lựa chọn làm phơng tiện toán nhà kinh doanh xuất cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu toán dễ làm nảỵ sinh việc chiếm dụng vốn ngời bán Phơng thức nhờ thu Đây phơng thức toán ngời xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền ngời nhập sở hôi phiếu lập Các bên tham gia: * Ngời thụ hởng ( nhà xuất khẩu) * Ngân hàng bên bán đợc nhà xuất uỷ nhiệm thu LO BO OK CO M * Ngân hàng bên mua Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nớc * Ngời trả tiền (nhà nhập khẩu) Các loại nhờ thu: 2.1 Nhờ thu phiếu trơn Nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu phiếu trơn Là phơng thức ngời bán uỷ thác Ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hổi phiếu lập chứng từ hàng gửi thẳng cho ngời mua không qua Ngân hàng Quy trình nghiệp vụ Ngời bán (1) gửi hàng+chứng từ (2) Ngời mua 3) (4) (2) KI Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (4) Bớc 1: Ngời bán sau gửi hàng chứg t cho ngời mua, lập hói phiếu đòi tièn ngời mua uỷ thác cho Ngân hàng đòi tiền hộ uỷ nhiệm thu Bớc 2: Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng đại lý họ nớc ngời mua nhờ thu tiến Bớc 3: Ngân hàng đại lý yêu cầu ngời mua trả tiền hối phiếu tiền ngày chấp nhận hổi phiếu hối phiếu kỳ hạn Đặc điểm LO BO OK CO M Bớc 4: Ngân hàng đại lý nhận tiến, hối phiếu đợc chấp nhận chuyển cho ngời bán qua Ngân hàng bên bán Nếu hối phiếu kỳ hạn đến hạn toán, Ngân hàng đòi tiền ngời mua thực việc chuyển tiến nh Phơng thức không áp dụng nhiểu toán mậu dịch không đảm bảo lợi cho ngời bán việc nhập hàng ngời mua tách rời khâu toán Ngời mua nhận hàng nhng không trả tiền không hạn 2.2 Nhờ thu kèm chứng từ Là phơng thức ngòi bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng kèm theo với điền kiện ngời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng để ngời mua nhận hàng Quy trình nghiệp vụ Ngời bán (1) giao hàng Cảng giao hàng (2) Ngời mua (3) (4) (2) KI Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (4) Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tơng tự nhờ thu phiếu trơn, chi khác (1) lập chứng từ nhờ Ngân hàng thu hộ tiền boa gồm có hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng, (3) Ngân hàng đại lý trao chứng từ gửi hàng cho ngời mua nh ngời mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Đặc điểm LO BO OK CO M * Ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền nhừo Ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng, khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn Trong trờng hợp này, quyền lợi ngời bán dợc đảm bảo * Ngời bán thông qua Ngân hàng khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua cha khống chế đợc việc trả tiền định đoạt hàng hoá ngời mua, ngời mua không nhận chứng từ đẻ trả tiền tình hình thị trờng bất lợi Phơg thức tính dụng chứng từ Tín dụng chứng từ thỏa thuận đợc gọi miêu tả nh nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (ngời yêu cầu mở th tính dụng ) nhân danh cho thân mình: * Thanh toán cho theo lệnh giá thứ (ngời hởng), chấp thuận toán hối phiếu ngời hởng ký phát * Uỷ quyền cho Ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu * Hoặc cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định th tính dụng vơi điền kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điền kiện th tín dụng (Nguồn điều hớng dẫn áp dụng điều lệ thực hành thống tính dụng chứng từ Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phòng Thơng mại quốc tế ) KI Th tính dụng chất cam kết Ngân hàng phát hành toán chấp nhận toán cho ngời thụ hởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung th tín dụg Các bên tham gia * Ngời xin mở th tính dụng (nhà nhập khẩu) hay nhà nhập uỷ thác cho ngời khác * Ngân hàng hàng mở th tín dụng Ngân hàng cấp tính dụng cho nhà nhập dịch vụ cần thiết * Ngời thụ hởg (nhà xuất hay ngời khác nhà xuất định) LO BO OK CO M * Ngân hàng thông báo th tính dụng thờng nớc ngời thụ hởng * Ngân hàng trờng hợp cụ thể có Ngân hàng xác nhận Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng hoàn trả v.v Quy trình nghiệp vụ Nhà nhập Nhà xuất (4) (8) (1) (4) (2) Ngân hàng mở L/C (6) (5) (5) (3) Ngân hàng thông báo L/C (6) Bớc 1: Nhà xuất làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu mở th tính dụng cho ngời xuất hởng Bớc 2: Ngân hàng mỏ vào đơn vị mở để lập th tính dụng thông qua Ngân hàng đại lý nớc ngời xuất thông báo việc mở L/C chuyển L/c đến nhà xuất Bớc 3: Thông báo cho ngời xuất toàn nội dung việc mở L/c để nhận đợc gốc L/c chuyển đến cho nhà xuất KI Bớc 4: Nếu nhà xuất chấp nhận th tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị Ngân hàng mở L/c sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Bớc 5: Sau giao hàng xong ngời xuất lập chứng từ theo yêu cầu th tính dụng xuất trình thông qua Ngân hàng thông báo cho Ngân hàng mở L/c xin toán 10 Chơng III LO BO OK CO M Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từqua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam i Định hớng phát triển vietcombank thời gian tới Các hoạt động Vietcombank 1.1 Phơng hớng Căn vào mục tiêu phát triển kinh tế xã hội thời gian tới Chính phủ phơng hớng nhiệm vụ nghành ngân hàng, sỏ phân tích, đánh giá mặt hoạt động năm qua, ngân hàng dự kiến tiêu kinh doanh nh sau: * Tăng trởng tổng nguồn vốn từ 19% đến 20% * Tăng trởng d nợ tín dụng từ 20% đến 22% * Tỷ lệ nợ hạn tổng d nợ dới 4% * Thị phần toán xuất nhập 29% (chủ yếu toán phơng thức tín dụng chứng từ) * Tăng trởng lợi nhuận trớc thuế 5% 1.2 Nhiệm vụ KI Để thực tiêu kinh doanh trên, đồng thời thực chủ trơng tái cấu, ngân hàng triển khai nhiệm vụ công tác dới đây: * Triển khai thực đề án tái cấu ngân hàng Đề án tái câu ngân hàng đề án có tính tổng hợp chiến lợc phản ánh tồn yếu ngân hàng vạch hớng biện pháp tháo giai đoạn Việc triển khai đề án sẻ tiến hành năm, năm 2001 năm mở đầu,đặt móng cho việc triển khai đề án Việc triển khai đề án năm 2001 cần đạt đợc số mục tiêu cụ thể sau: 60 - Thành lập Công ty quản lý tài sản (AMC) để xử lý bớc nợ tồn đọng tạo sở tập trung xử lý khai thác tài sản LO BO OK CO M - Đổi bớc cấu tổ chức mô thức quản lý theo hớng nâng cao tính chủ động, linh hoạt phận, khâu tiếp cận với khách hàng, thống hệ thống, đảm bảo tính kỷ cơng công tác quản trị điều hành, thiết lập nâng cao thiết kế an toàn thông qua việc thành lập ủy ban quản lý phòng ngừa rủi ro - Bổ sung hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý mặt hoạt động Ngân hàng - Đổi phơng thức kiểm tra nội bộ, đảm bảo tính độc lập cho cán kiểm tra kiểm soát, tạo thành công cụ giám sát, điều hành lãnh đạo cấp - Xây dựng móng cho việc phát triển mở rộng số loại hình dịch vụ mới, đa dạng hóa thêm bớc hoạt động kinh doanh * Đẩy mạnh công tác huy động vốn để đạt mức tăng trởng tổng nguồn vốn 19 - 20% Để thích ứng với thay đổi môi trờng hoạt động Ngân hàng cần tiếp tục thực đa dạng hóa hình thức huy động vốn (trả lãi trớc, có thởng, khuyến mại ) bổ sung loại kỳ hạn, áp dụng lãi suất linh hoạt để phát triền nguồn vốn vốn tiền đồng Bên cạnh cần phải trọng mở rộng mạng lới chi nhánh, phòng giao dịch trung tâm kinh tế khu vực đông dân c * Tăng cờng hoạt động tín dụng nhằm đạt mục tiêu tăng trởng d nợ tín dụng từ 20 - 22%, đồng thời nâng cao chất lợng tín dụng, giữ tỷ lệ nợ hạn dới mức 4% KI Để thực nhiệm vụ cần chủ động, tích cực tìm kiếm dự án khả thi, khách hàng vay hoạt động tốt, có khả trả nợ mà không phân biệt loại hình sở hữu Bên cạnh cần bám sát dự án lớn, chơng trình kinh tế trọng điểm, Tổng công ty có vị trí quan trọng để đẩy mạnh cho vay nhằm phục vụ tốt nghiệp phát triển kinh tế Để nâng cao chất lợng tín dụng cần cải tiến phơng pháp quản lý rủi ro tín dụng, hoàn thiện hệ thống phân loại khoản vay phân loại khách hàng 61 * Làm tốt công tác toán, giữ thị phần 29% kinh ngạch toán XNK nớc LO BO OK CO M Để trì mạnh công tác toán cần đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ vào công tác toán để nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng, đổi phong cách, thái độ phục vụ áp dụng rộng rãi hệ thống biện pháp thu hút khách hàng nh miễn phí qũy, giảm phí toán, u tiên mua bán ngoại tệ, thống toàn hệ thống phơng pháp đánh giá, phân loại khách hàng Ngân hàng đại lý * Thực tốt công tác khách hàng Chú trọng củng cố phát triển đội ngũ khách hàng, đặc biệt khách hàng chiến lợc giải pháp tăng cờng tiếp cận thu hút khách hàng thống từ trung ơng đến chi nhánh Sớm ban hành quy chế chi hoa hồng hệ thống * Nâng cấp hai phòng kinh doanh ngoại tệ Cần củng cố nâng cấp hai phòng kinh doanh ngoại tệ Trung ơng chi nhánh Hồ Chí Minh để đóng vai trò trung tâm quản lý ngoại tệ toàn hệ thống, đáp ứng nhu cầu phát triển ngày cao thị trờng, để đối phó với cạnh tranh gay gắt Ngân hàng nớc * Củng cố chi nhánh Quan tâm củng cố số chi nhánh yếu thông qua việc tăng cờng cán lãnh đạo có lực quản lý, bổ sung cán có trình độ chuyên môn cao Tăng cờng sở vật chất, trang thiết bị tạo điều kiện để chi nhánh hoạt động kinh doanh có hiệu * Phát triển nguồn nhân lực KI Xây dựng chiến lợc dài hạn kể việc đào tạo cho cán quản lý Kiến nghị với quan cấp có chế đơn giá tiền lơng thích hợp nhằm khuyến khích ngời lao động làm việc doanh nghiệp nhà nớc nói chung, Ngân hàng quốc doanh nói riêng, nâng cao chất lợng hiệu công việc, phát huy tính sáng tạo gắn bó với Ngân hàng 62 Các thách thức LO BO OK CO M * Tỷ trọng nguồn vốn tiền đồng thấp, giảm nhiều so với năm trớc, chiếm 21,5% tổng số nguồn vốn Việc cha xây dựng đợc tiền đề để tăng cờng thu hút nguồn vốn tiền đồng tiềm ẩn rủi ro làm suy giảm tấc độ tăng trởng nguồn vốn, hạn chế khả mở rộng hoạt động tín dụng vào năm tới điều kiện phải thực yêu cầu để hội nhập quốc tế * D nợ tín dụng thấp đạt có 15.634 tỷ quy đổi, chiếm 23,5% tổng sử dụng vốn Đây điểm cần lu ý khắc phục để đảm bảo hớng sử dụng vốn phù hợp với môi trờng hoạt động kinh doanh thời gian tới * Tình hình nợ tồn đọng tồn nhiềunăm cha đợc xử lý Tổng số nợ khó có khả thu hồi 3.281 tỷ quy đổi, cao gấp 1,8 lần số vốn điều lệ qũy NHNT Đầy điều bất lợi cho Ngân hàng, thời gian hội nhập tiến lại gần Tuy nhiên giải pháp để giải vấn đề đợc đề cập đề án tái cấu ngân hàng đâng trình Ngân hàng Nhà nớc để phê duyệt * Việc xây dựng sở hạ tầng cha đợc quan tâm mức nhiều chi nhánh trụ sở làm việc bị tải, vừa ảnh hởng đến chất lợng hoạt động nghiệp vụ, vừa không đảm bảo yêu cầu phục vụ khách hàng * Ngân hàng bất cập mặt lực tài chính, trình độ quản lý cán nghiệp vụ, mức độ trang bị ứng dụng công nghệ so với yêu cầu hội nhập vào khu vực giới KI * VCB phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt với ngân hàng cổ phần, ngân hàng nớc số loại hình tổ chức tín dụng khác Tính đến Việt Nam có Ngân hàng thơng mại quốc doanh, 50 ngân hàng cổ phần thơng mại, gần 30 ngân hàng nớc ngoài, ngân hàng liên doanh, 50 hợp tác xã tín dụng 700 quỹ tín dụng nhân dân, vài công ty tài công ty cho thuê tài Trong khoảng 80 ngân hàng thơng mại thực toán quốc tế * Bản thân VCB phải đối mặt với chinh phần toán quốc tế ngày giảm, khoản cho vay bắt buộc, nợ khoanh, nợ hạn Ngoài phải kể dến vụ án kinh tế lớn liên quan đến VCB cộng với 63 việc chậm toán số L/C trả chậm cho nớc phần làm mờ nhạt uy tín, hình ảnh tốt đẹp VCB Xuất phát từ khó khăn VCB tiếp tục thực định hớng phát triển riêng theo phơng châm:An toàn - hiệu - phát triển LO BO OK CO M Duy trì mạnh toán xuất nhập khẩu, phấn đấu giữ vững thị phần toán xuất nhập điều kiện ngày càngcó nhiều ngân hàng tham gia vào lĩnh vực Kịp thời tháo gỡ vớng mắc thẩm quyền giải VCB để giữ vững đội ngũ khách hàng truyền thống, thu hút thêm khách hàng nâng cao doanh số toán xuất nhập Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nớc ban hành qui định toán xuất nhập khẩu, bổ xung biểu phí toán qua ngân hàng phù hợp với mức độ phát triển nghiệp vụ toán ngân hàng thơng mại áp dụng công nghệ để nâng cao chất lợng phục vụ tọ uy tín khách hàng Thờng xuyên tổ chức nghiên cứu tập quán toán xuất nhập khẩu, nâng cao trình độ nghiệp vụ trao đổi kinh nghiệm rút học kinh nghiệm để nâng cao chất lợng, bảo đảm an toàn toán xuất nhập II Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập phơng thức tín dụng chứng từ Vietcombank Hoàn thiện quy trình toán tín dụng chứng từ KI 1.1 Quy trình toán L/C hàng nhập Có thể nói qui trình toán nhân tố trực tiếp tác động đến toán tín dụng công tác hoàn thiện qui trình toán L/c cần đợc trọng * Hoàn thiện qui trình toán L/C hàng nhập + Định mức ký quỹ cách hợp lý 64 Nếu định mức kí quỹ thấp mang tới rủi rokhông toán hay rủi ro tỷ giá Nhng định mức cao gây khó khăn cho nhà nhập khẩu, nhà nhập sẵn sáng từ bỏ ngân hàng chuyển sang quan hệ với ngân hàng khác chấp nhận mức ký quỹ thấp Chính xác nhận định mức kí quỹ ngân hàng cần dựa vào yếu tố sau đây: LO BO OK CO M - Uy tín khả toán nhà nhập Nếu nhà nhập khách hàng quan hệ lâu nam, có uy tín toán ngân hàng qui định mức kí quỹ thấp Ngợc lại khách hàng lần đến quan hệ mở L/c phải yêu cầu ký quỹ cao lên tới 100% trị giá toán phải có tài sản đảm bảo hay tìm nguơì bảo lãnh - Khả tiêu thụ sản phẩm - Hiệu kinh tế lô hàng nhập về: định mức ký quỹ phải cao tỷ suất lợi nhuận lô hàng mang lại Vì trờng hợp nhà nhập chấp lô hàng khả toán cho ngân hàng mở ngân hàng đợc quyền định đoạt hàng hoá Giá chuyển nhợng phải bảo đảm cho ngân hàng toán với nớc - Biến động tỷ giá: thời kỳ tỷ giá biến động mạnh, ngân hàng phải điều chỉnh tỷ lệ ký quỹ tránh rủi ro tỷ giá + Cân nhắc điều kiện toán KI Tại VCB hay xảy trờng hợp hàng hoá đến trớc chứng từ toán Nếu để thời hạn nhà nhập phải chịu thêm phí lu kho nên họ thờng yêu cầu ngân hàng cho phép gửi 1/3 chứng từ trực tiếp tới ngời mở L/C 2/3 lại gửi qua ngân hàng Trong trờng hợp chấp nhận điều kiện vận đơn phải theo lệnh ngân hàng mở để đảm bảo quyền định đoạt kiểm soát chứng từ cho ngân hàng thông qua hình thức ký hậu Nếu nhà nhập yêu cầu vận đơn theo lệnh nhà nhập phải có biện pháp quản lý chặt tài khoản tiền gửi tiền vay khách hàng + Xem xét điều kiện đòi tiền Đòi tiền điện hình thức bảo lu quyền đòi lại Nghĩa sau chuyển tiền điện toán cho ngời bán, chứng từ có lỗi nhà nhập từ chối toán ngân hàng mở có quyền đòi nhà xuát hoàn tiền lại Nhng thực tế khả hoàn tiền nhà xuất 65 khó, khó tránh khỏi tranh chấp Do trớc định mở L/c với hình thức đòi tiền định VCB phải nghiên cứu kỹ lỡng 1.2 Hoàn thiện qui trình toán L/C hàng xuất LO BO OK CO M + Ngân hàng thông báo sau nhận đợc L/C điện không đầy đủ không rõ ràng không xác định đợc mấu điện Trong trờng hợp ngân hàng thông báo phải yêu cầu ngân hàng mở th tín dụng mở lại cung cấp mã test xác + Nếu VCB đợc yêu câu thông báo L/C cho nhà xuất nớc thứ ba nớc ngân hàng thông báo hoạt động, không muốn thông báo phải gửi định cho ngân hàng mở + Ngoài dịch vụ thông báo L/c thu phí, VCB yêu cầu xác nhận L/C Nghiệp vụ thờng đợc thực với nhứng ngân hàng mở có uy tín Tuy nhiên thực xác nhận ngân hàng mở khách hàng quen thuộc nhng phải nghiên cứu kỹ khách hàng + Thực chiết khấu chứng từ trớc chiết khấu VCB cần nghiên cứu: - Tình hình kinh tế trị nhà nớc nhập - Xem xét khả toán nhà xuất khẩu, ngân hàngmở nhà nhập KI Trong ngiệp vụ chiết khấu chứng từ, VCb thực chiết khấu theo hai kiểu: chiết khấu truy đòi chiết khấu miễn truy đòi Nhng thực đến ngân hàng thực chiết khấu truy đòi chiết khấu miễn truy đòi theo kiểu mua đứt bán đoạn đem lại rủi ro cao Tuy nhiên mà VCB bỏ qua nghiệp vụ Trong môi trờng cạnh tranh nh điều tạo nên lỗ hổng để ngân hàng khác có hội chiếm lĩnh thị trờng Nh rủi ro với VCb lúc không chứng từ có đợc toán hay không mà nguy hiểm khách hàng có tín nhiệm xuất trình chứng từ qua VCB hay không Chính để ngăn ngừa rủi ro nghiệp vụ chiết khấu VCB nên xây dựng cho hệ thống thông tin hoàn chỉnh gồm kênh nội ngân hàng thông tin VCB ngân hàng khác tình hình vay nợ, uy tín doanh nghiệp máy thông tin ngân hàng đại lý để có nhứng thông tin xác ngân hàng mở L/C xuất 66 Tăng cờng công tác cố vấn cho khách hàng * Đối với đơn vị xuất LO BO OK CO M Các đơn vị xuất thờng gây rủi ro cho ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu họ lập chứng từ không hoàn hảo bị từ chối toán Để tránh rủi ro ngân hàng cố vấn giúp họ vấn đề sau: + Cố vấn cho họ yêu cầu bên mua mở cho mình L/C bảo đảm Hiện loại L/c không hủy ngang có xác nhận miễn truy đòi + Cố vấn cho nhà xuất chọn ngân hàng mở L/C, ngân hàng toán có uy tín, quan hệ tốt thờng xuyên toán sõng phẳng + Cố vấn cho đơn vị cách thức đòi tiền điện hay th + Cố vấn cho khách hàng nhứng điều khoản quan trọng nh thời hạn giao hàng, thời hạn L/C + Ngoài Ngân hàng nên cố vấn cho khách hàng giải chứng từ có sai sót, xem xét kỹ lí ngân hàng mở từ chối toán Nếu chứng từ có sai sót nghiêm trọng nên cố vấn cho khách hàng chuyến sang hình thức toán khác Trong trờng hợp khách hàng từ chối toán nhà xuất VCB cố vấn cho họ ciệc tìm nguồn tiêu thụ * Đối với đơn vị nhập Nhà nhập gây rủi ro cho ngân hàng họ khả toán vi phạm cam kết Để đem lại lợi ích cho họ bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng VCB cần cố vấn cho họ số vấn đề sau: + Cố vấn xem nên mở L/C loại nào, điều khoản L/C ý không nên đa nhiều điều khoản vào L/C, dẫn đến sai sót KI + Cố vấn cho họ biết nên chấp nhận yêu cầu bên bán mở L/c, sửa đổi L/C để không tổn hại tới lợi ích Xây dựng đội ngũ cán có trình độ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp * Thứ nhất, cần phải xây dựng môi trờng làm việc thoải mái, đoàn kết từ cấp lãnh đạo đến nhân viên, từ trung ơng nhánhcông ty trực thuộc 67 LO BO OK CO M * Thứ hai nâng cao trình độ nhiệp vụ chuyên môn, ngoại ngữ, có khả ứng dụng công nghệ thông tin vào công việc đáp ứng nhu cầu ngày tăng tốc độ phát triển kinh tế toán xuất nhập qua ngân hàng Để có đội ngũ cán đủ mạnh, VCB cần có chiến lợc đào tạo chung trọng kiến thức nghiệp vụ lẫn việc giáo dục đào đức nghề nghiệp Trong công tác VCB thực nhiều biện pháp nh tổ chức lớp học nghiệp vụ ngắn hạn dài hạn, cử cán học nớc ngoài, mời chuyên gia vềe đạo tạo nghiệp vụ cho toán viên Trong thời gian tới công tác cần đợc tăng cờng để theo kịp diễn biến phức tạp công tác toán xuất nhập Hoàn thiện cấu tổ chức mở rộng mạng lới kinh doanh * Hoàn thiện cấu phòng ban, tránh chồng chéo bỏ xót * Thủ tục gọn nhẹ cha đủ để lôi kéo khách hàng nh cán toán áp dụng cách máy móc yêu cầu quy định toán: tài khoản ngoại tệ phải đủ số d qui định, số d L/C cha toán vợt hạn mức hay cha, khó cho khách hàng điều kiện tài eo hẹp không giả vay vốn cần có kết hợp phòng toán phòng tín dụng để giải khó khăn * Mở rộng mạng lới hoạt động ngân hàngtrong nớc Ngân hàng nên mở thêm chi nhánh địa bàn trọng điểm nớc, nghiên cứu củng cố thêm chi nhánh nớc ngoài, đặc biệt địa bàn nóng giới nh Pháp, Mỹ Tiếp tục đổi công nghệ ngân hàng KI Không thể ứng tràn thành tựu KHKT vào lúc, cần có sách phù hợp tránh láng phí đồng thời không tụt hậu Hiện VCB ứng dụng máy tính, kỹ thuật đáp ứng yêu cầu ngày phức tạp, đa dạng hoạt động toán VCB ứng dụng hệ thống toán SWIET giúp cho hiệu qủ toán chuyển tiền tốt áp dụng hoạt động Maketing ngân hàng, để đẩy mạnh, mở rộng hoạt động toán xuất nhập đặc biệt L/C III Một số kiến nghị Kiến nghị doang nghiệp xuất nhập * Thận trọng việc lựa chọn đối tác 68 Thu thập thông tin đối tác qua nguồn khác nh ngân hàng, quan đại diện Việt Nam nớc ngoài, báo chí, qua phòng thơng mại công nghiệp Việt Nam * Nâng cao nghiệp vụ ngoại thơng nghiệp vụ toán quốc tế để đảm bảo hiệu ký kết hợp đồng ngoại thơng LO BO OK CO M * Một số kinh nghiệm rút từ thực tế + Đối với nhà nhập để giảm bớt rủi ro mở L/C cần bám sát hợp đồng, ghi rõ ràng cụ thể trách nhiệm giao hàng cung cấp hàng ngời bán, đặc biệt điều khoản hàng hoá, chủng loại, phảm chất, đơn giá phải ngắn gọn, rõ ràng tránh để ngời bán cố tình hiểu sai + Đối với nhà xuất nhận đựoc L/C cần xem xét kỹ, phát kịp thời chỗ mập mờ, điều khoản bất lợi khó thực hiện, điều khảon khác với hợp đồng đề nghị sửa đổi L/C Khi lập chứng từ toán theo L/C theo mẫu sẵn có vừa đẹp vừa khoa học, dễ theo dõi, tránh sai sót Kiến nghị với VCB * Ngân hàng giới thiệu cho khách hàng mẫu chuẩn, đẹp để họ vào vào lập theo tránh chứng từ sai sót, trình bày lộn xộn, tránh gây phiền hà cho ngân hàng (chỉ càn giới thiệu làn, sau họ tự lập) * Khi VCB mở L/C thờng trớc bên bán rút tiền theo chứng từ ngân hàng nên liên hệ với ngời mua để năm vững thông tin bên bán giao hàng nh nà, bên mua có chấp nhận trả tiền không để đè phòng rủi ro Muốn làm đợc nh VCB vòng ngày phải lỗi chứng từ thông báo Đó thời gian VCB nhận thị từ ngời mua KI * Vận đơn đợc coi chứng từ quan trọng chứng từ Do cần trọng với việc kiểm tra từ chối trờng hợp sau: Bảo lãnh xuất trình muộn, không nội dung không quy định, ngời ký không rõ lực, công ty vận tải t cách phát hành Trên giải pháp chung giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu toán xuất nhập th tín dụng VCB 69 Kết luận LO BO OK CO M Có thể nói mục tiêu hiệu gắn liền với hoạt động toán xuất nhập VCB từ lúc thành lập Bằng lợi sẵn có mình: vốn, kinh nghiêm, uy tín lĩnh vực VCB trở thành ngời bạn đờng doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần không nhỏ vào trình thúc đẩy hoạt động xuẩ nhập nớc Tuy nhiên, trớc đổi biến đổi mạnh mẽ, liên tục môi trờng trị, kinh tế, xã hội VCB phải đối mặt không nhứng khó khăn, trở ngại, nhân tố làm giảm hiệu công tác toán xuất nhập khẩu, đặc biệt phơng thức tín dụng chứng từ - phơng thức đợc áp dụng phổ biến Trớc tình hình ban lãnh đạo cán ngân hàng cần phải phát huy uy tín, mạnh thành đạt đợc Giải vớng mắc, tồn việc nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập khẩu, củng cố nâng cao vị ngân hàng Hy vọng kiến nghị trỏ thành đóng góp dù nhỏ bé việc nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập VCB Một lần xin gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị phòng toán xuất nhập VCB nhiệt tình giúp đỡ để luận văn hoàn thành KI Xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà hớng dẫn em hoàn thành đề tài này! 70 Tài liệu tham khảo Giáo trình toán quốc tế ngoại thơng - PTS Đinh Xuân Trình - NXB Giáo dục 1996 LO BO OK CO M Nghiệp vụ tín dụng toán quốc tế - PTS Lê Văn Tề - NXB Thành phố Hồ Chí Minh 1993 Nguyên tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, hiệu đính 1993, phòng thơng mại quốc tế, ẩn phẩm số 500 Cẩm nang nghiệp vụ Xuất nhập - Dơng Hữu Hạn - NXB Thống Kê 2000 Một số báo tạp chí khác -Báo Kinh tế Sài Gòn -Tạp chí ngân hàng -Tạp chí Vietcombank -Báo cáo thờng niên năm 1995 - 2000 VCB KI -Báo cáo kết kinh doanh VCB từ 1995 - 2000 71 Mục lục Lời nói đầu LO BO OK CO M Trang I Các phơng thức toán xuất nhập qua Ngân hàng thơng mại Phơng thức chuyển tiền Phơng thức nhờ thu Phơng thức tín dụng chứng từ II Hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thơng mại 16 Các tiêu đánh giá hiệu 16 Các nhân tố ảnh hởng tới hiệu 23 Chơng II: Hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng ngoại thơng từ năm 1995 đến năm 2000 26 I Giới thiệu chung Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (Vietcombank VCB) 26 KI Chơng I: Lý luận chung hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thơng mại Một vài nét khái quát Vietcombank 26 Giới thiệu chung hoạt động Vietcombank 27 2.1 Huy động 28 2.2 Tín dụng 28 72 30 2.4 Các hoạt động kinh doanh khác 31 II Hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Vietcombank 35 Thực trạng công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ LO BO OK CO M 35 1.1 Thực trạng toán xuất 35 1.2 Thực trạng toán nhập 38 Hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Vietcombank 40 2.1 Hiệu thể qua quy trình toán 40 2.1.1 Quy trình toán xuất 40 a Quy trình toán 40 b Đánh giá hiệu 45 2.1.2 Quy trình toán nhập 46 a Quy trình toán 46 b Đánh giá hiệu 51 2.2 Hiệu thể qua doanh sô toán 52 2.3 Hiệu thể qua rủi ro 55 2.4 Hiệu thể qua thu nhập 58 Chơng III: Những giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam 60 KI 2.3 Bảo lãnh I Định hớng phát triển Vietcombank thời gian tới 6560 Các hoạt động Vietcombank 6560 73 60 1.2 Nhiệm vụ 60 Các thách thức 63 II Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Vietcombank 64 Hoàn thiện quy trình toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ 64 1.1 Quy trình toán nhập 64 1.2 Quy trình toán xuất 66 Tăng cờng công tác cố vấn khách hàng 67 Xây dựng đội ngũ cán có trình độ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp 67 Hoàn thiện cấu tổ chức mở rộng mạng lới kinh doanh 68 Tiếp tục đổi công nghệ Ngân hàng 68 áp dụng hoạt động Marketing Ngân hàng 68 III Một số kiến nghị 68 Kiến nghị doanh nghiệp xuất nhập 68 Kiến nghị Vietcombank 69 Kết luận 70 LO BO OK CO M 1.1 Phơng hớng KI Tài liệu tham khảo 74 71 [...]... mại Khi xem xét hiệu quả của công tác thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng ngời ta thờng đứng trên hai giác độ khác nhau: Hiệu quả đối với Ngân hàng, hiệu quả đối với khách hàng 1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả 1.1 Về phía Ngân hàng * Quy mô hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Quy mô hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng là khả năng Ngân hàng có thể mở rộng hoạt động thanh toán của nó thông... giao dịch tín dụng chứng từ, Ngân hàng có thể đóng vai trò là Ngân hàng mơ L/C, Ngân hàng thông báo, Ngân hàng chiết khấu, Ngân hàng xác nhận và bất cứ loại hình nào cũng đều có thể gặp rủi ro trong thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng Trờng hợp 1: Ngân hàng mở L/C Nhà nhập khẩu xin mở tín dụng nhng khi ngân hàng mở thanh toán cho nhà xuất khẩu và lấy chứng từ gửi hàng, thì nhà nhập khẩu bỏ cuộc,... nhập khẩu sẽ chấp nhận các chứng từ" Nếu nhà nhập khẩu khớc từ các chứng từ ấy, nhà xuất khẩu phải hoàn tiền lại cho Ngân hàng - Hoặc trớc khi thanh toán các chứng từ Ngân hàng đại diện yêu cầu nhà xuất khẩu bảo đảm bằng thẻ cam kết sẽ hoàn lại tiền cho Ngân hàng neéu nhà nhập khẩu từ chối các chứng từ Hay rủi ro của Ngân hàng trả tiền xuất hiện khi Ngân hàng mở tín dụng không chịu trả tiền cho Ngân hàng. .. sau: 2.1 Về phía Ngân hàng * Các hoạt động hỗ trợ thanh toán xuất nhập khẩu KI Có thể nói các hoạt động hỗ trợ thanh toán xuất nhập khẩu nh cho vay xuất nhập khẩu hay bảo lãnh ảnh hởng trực tiếp tới hiệu quả công tác thanh toán xuất nhập khẩu qua ngân hàng Ngân hàng có thể hỗ trợ nhà xuất nhập khẩu dới các hình thức cho vay ký quỹ mở L/C, chiết khấu bộ chứng từ gửi hàng hay bảo lãnh nhận hàng hoặc bảo... bên * Thu nhập từ hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng Có thể nói thu nhập ròng từ hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng là chỉ tiêu tổng hợp, đánh giá chất lợng của hoạt động dịch vụ đó Chỉ tiêu trên đợc tính Thu nhập ròng từ hoạt động thanh toán XNK = Thu nhập từ hoạt động thanh toán XNK - Chi phí cho hoạt động thanh toán XNK Thu nhập từ hoạt động thanh toán XNK là số phí dịch... Ngân hàng thông báo, số ngày chuyển chứng từ thanh toán đến Ngân hàng mở (Ngân hàng trả tiền) Ví dụ: Ngày giao hàng của Imexco tại An Giang 31/12/1999, ngày hết hiệu lực đợc tính nh sau: Số ngày chuyển chứng từ giao hàng từ An Giang đến Thành phố Hồ Chí Minh cho Imexco là 3 ngày Số ngày lập chứng từ ở Imexco là 3 ngày Số ngày lu giữ chứng từ của Ngân hàng thông báo 2 ngày Số ngày chuyển chứng từ đến Ngân. ..Bớc 6: Ngân hàng mở L/c kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tính dụng tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp Ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu LO BO OK CO M Bớc 7: Ngân hàng mở th tính dụng đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho ngời nhập khẩu sau khi nhận đợc tiền hoặc chấp nhận thanh toán Bớc 8: Nhà nhấp khẩu kiểm... với Ngân hàng tại nớc đó dẫn tới Ngân hàng không đủ khả năng thanh toán cho khách hàng Điều này sẽ ảnh hởng không nhỏ đến uy tín Ngân hàng, quan hệ giữa Ngân hàng và khách hàng rất có thể họ sẽ tìm đến một Ngân hàng khác để thực hiện thanh toán và đồng thời từ bỏ những dịch vụ do Ngân hàng cung cấp để mua các dịch vụ do Ngân hàng mới Tóm lại để xem xét hiệu quả hoạt động thanh toán XNK qua Ngân hàng. .. nhà quản lý phải tiến hành phân tích những yếu tố trên một cách chặt chẽ và khoa học Nhà xuất nhập khẩu thờng quan tâm đến mức giá thanh toán dẻ hay đắt, phù hợp hay không phù hợp với mức độ phức tạp của dịch vụ do giá Ngân hàng cung cấp * Khi lựa chọn Ngân hàng thanh toán ngoài hai nguyên tố giá trên nhà xuất nhập khẩu nhà xuất nhập khẩu còn chú ý đến sự thuận tiện trong việc thanh toán xuất nhập khẩu. .. trởng của số món giao dịch, doanh số giao dịch hàng xuất nhập khẩu cũng nh sự tăng lên về số lợng các chi nhánh trực tiếp đợc phép tham gia thanh toán xuất nhập khẩu Chỉ tiêu đánh giá hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng dễ đo lờng do cả 3 yếu tố trên đều đợc biểu hiện bằng các con số cụ thể, qua đó có thể đánh giá đợc hoạt động Ngân hàng có tăng trởng hay không bằng việc so sánh số liệu ... Tổng số - L/C trả chậm - Th bảo lãnh + /-% 31.12.99 31.12.00 LO BO OK CO M 31.12.99 31.12.00 + /-% 75,9 45,3 -4 0,4% 28,9 17,5 -3 9,4% 49,6 24,4 -5 0,8% 24,0 15,1 -3 6,8% 26,3 20,9 -2 0,8% 4,9 2,4 -5 1,9%... tiền mặt Chỉ tiêu Năm 1999 VNĐ - Thu - Chi NPTT - Thu - Chi Ngoại tệ - Thu -Chi Năm 2000 + /-% 37.553 46.939 + 25% 37.374 47.281 + 27% 22.146 18.514 - 20% 22.092 18.270 - 21% 1.668 2.086 + 25% 1.617... + /- so 1999 6.021 7.405 23,0 % Doanh số mua 2.995 3.684 23,0 % - NHNN & TCTD 159 1.115 601,3% - Doanh nghiệp cá nhân 2.836 2.569 -9 ,4% Doanh số bán 3.026 3.721 23,0% - NHNN & TCTD 787 174 -7 7,9%