Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần đầu tư địa ốc hoàng quân cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––– & –––––– LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ Giáo Viên Hướng Dẫn: NGUYỄN THỊ KIM PHƯỢNG SV Thực Hiện: NGUYỄN THỊ CẨM GIANG MSSV: B070016 Lớp: Tài Chính – Ngân Hàng CẦN THƠ, 2010 LỜI CẢM TẠ bód - Qua hai tháng tiếp cận vào tìm hiểu hoạt động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ, nhiều hoàn chỉnh kiến thức mà ba năm học qua em thầy cô trường Đại Học Cần Thơ hết lòng truyền đạt Bằng kiến thức em học, thêm vào nhiệt tình hướng dẫn anh (chị) phòng Kế Toán – Tài Chính Công ty Trong trình thực tập Công ty, tiếp cận với công việc thực tế so với trình học lý thuyết trường ngắn Em cố gắng học hỏi nghiên cứu thêm nhiều yếu tố mặt lực, kinh nghiệm thực tế, kiến thức luận văn tốt nghiệp tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến nhận xét, góp ý hướng dẫn thêm phòng Kế Toán – Tài Chính Công ty, giáo viên hướng dẫn thầy cô trường Đại Học Cần Thơ Đó kinh nghiệm quý báu làm hành trang đường nghiệp tới em Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại Học Cần Thơ đặc biệt cô Nguyễn Thị Kim Phượng, người trực tiếp nhiệt tình giúp đỡ em trình hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đồng thời, em xin cảm ơn Ban Giám Đốc anh (chị) phòng Kế Toán – Tài Chính Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ tạo điều kiện để em nghiên cứu hoàn thành đề thực tập Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn kính chúc Quý thầy cô giáo anh (chị) Công ty sức khỏe thành đạt nghiệp sống Ngày tháng năm Sinh viên thực Nguyễn Thị Cẩm Giang LỜI CAM ĐOAN bód - Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày tháng năm Sinh viên thực (ký ghi họ tên) NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP -bód Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN -bód Ngày tháng năm Giáo viên hướng dẫn (ký ghi họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN -bód Ngày tháng năm Giáo viên phản biện (ký ghi họ tên) DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Khái quát kết hoạt động kinh doanh năm 2008 – 2009 24 Bảng 2: Bảng cân đối kế năm 2008 – 2009 26 Bảng 3: Bảng cân đối 28 Bảng 4: Bảng cân đối 28 Bảng 5: Vốn chiếm dụng bị chiếm dụng 29 Bảng 6: Kết cấu vốn cố định Công ty qua năm 2008 – 2009 30 Bảng 7: Khả đảm bảo nguồn vốn cố định (2008 – 2009) 31 Bảng 8: Tình hình sử dụng tài sản cố định năm 2008 – 2009 32 Bảng 9: Hiệu sử dụng tài sản cố định năm 2008 – 2009 33 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn cố định năm 2008 – 2009 34 Bảng 11: Kết cấu vốn cố định năm 2008 – 2009 35 Bảng 12: Khả đảm bảo nguồn vốn lưu động 37 Bảng 13: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động (2008 – 2009) 38 Bảng 14: Hiệu sử dụng vốn lưu động (2008 – 2009) 38 Bảng 15: Phân tích tình hình phân bổ vốn năm 2008 – 2009 40 Bảng 16: Phân tích tình hình nguồn vốn năm 2008 – 2009 42 Bảng 17: Khả đảm bảo nguồn vốn năm 2008 – 2009 43 Bảng 18: Hiệu suất sử dụng vốn năm 2008 – 2009 43 Bảng 19: Hiệu sử dụng vốn năm 2008 – 2009 44 Bảng 20: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2008 – 2009 45 Bảng 21: Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản năm 2008 – 2009 45 Bảng 22: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2008 – 2009 46 Bảng 23: Phân tích khoản phải thu năm 2008 – 2009 47 Bảng 24: Phân tích khoản phải trả qua năm 2008 – 2009 48 Bảng 25: Hệ số toán tổng quát năm 2008 – 2009 49 Bảng 26: Khả toán thời năm 2008 – 2009 49 Bảng 27: Khả toán nhanh năm 2008 – 2009 50 Bảng 28: Hệ số vòng quay khoản phải thu 51 Bảng 29: Kỳ thu tiền bình quân năm 2008 -2009 51 Bảng 30: Vòng quay hàng tồn kho năm 2008 – 2009 52 DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ…………………………………………………………………… 23 Hình 2: Lợi nhuận Công ty năm 2008 năm 2009 25 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT -bód TSCĐ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp VCĐ Vốn cố định TS Tài sản NV Nguồn vốn CK Cuối kỳ KHLK Khấu hao lũy kế TNHH Trách nhiệm hữu hạn TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh TCDH Tài dài hạn CP XDCBDD Chi phí xây dựng dở dang BQ Bình quân ĐTTCNH Đầu tư tài ngắn hạn GTGT Giá trị gia tăng KDDD Kinh doanh dở dang HTK Hàng tồn kho NH Ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động TCNH Tài ngắn hạn PT Phải thu TSLĐ Tài sản lưu động NN Nhà nước VCSH Vốn chủ sở hữu PN NN Phải nộp nhà nước CKPTrả Các khoản phải trả CK PN NN Các khoản phải nộp Nhà Nước - Lập kế hoạch kinh doanh, xác định tương đối xác nhu cầu vốn hàng năm Nghiên cứu biến động thị trường chọn thời điểm thích hợp để tung sản phẩm bán nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường - Tổ chức buổi giao lưu trực tiếp với khách hàng nhằm thắt chặt thêm mối quan hệ tốt đẹp, giới thiệu sản phẩm với khách hàng tiềm - Nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty, hạ giá thành để tăng sức cạnh tranh với thị trường, xúc tiến nhanh trình tiêu thụ sản phẩm Thực tăng doanh thu đôi với tiết kiệm chi phí - Để tránh tượng biến động giá nguyên vật liệu xây dựng (xi măng, sắt ) Công ty cần chủ động chọn thời giá thích hợp để ký hợp đồng nhằm tiết kiệm chi phí biến động giá Nhưng hàng tồn kho cũ phải giải phòng hết trước nhập hàng 5.2.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: - Để sử dụng có hiệu vốn cố định hoạt động sản xuất kinh doanh, cần thực thường xuyên biện pháp để không bảo toàn mà phát triển vốn cố định doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Thực chất, phải luôn đảm bảo trì lượng vốn tiền tệ để kết thúc vòng tuần hoàn, số vốn doanh nghiệp thu hồi hay mở rộng số vốn mà doanh nghiệp bỏ ban đầu để đầu tư mua sắm tài sản cố định tính theo thời giá - Định kỳ phải xem xét đánh giá đánh giá lại tài sản cố định Điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường Đánh giá lại tài sản cố định giúp cho nhà quản lý nắm bắt tình hình biến động vốn Công ty Để có giải pháp đắn loại vốn lập kế hoạch khấu hao, lý nhượng bán số tài sản cố định không cần thiết, không hiệu góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động Công ty - Đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh để tăng hiệu suất sử dụng vốn cố định tài sản cố định Hiệu sử dụng cách tiết kiệm chi phí cố định, tăng cường khả tích lũy - Để giảm bớt lượng vốn vay tồn lại Công ty, xem xét việc thuê tài tài sản cố định có thời gian sử dụng ngắn thay mua tài sản cố định sử dụng không hết công suất Đồng thời, Công ty cho đơn vị Trang 55 khác thuê tài sản cố định mà Công ty chưa cần dùng đến để nhằm tăng thêm doanh thu Công ty - Công ty phải tránh tình trạng ngưng trệ hoạt động xây dựng thiếu nguyên vật liệu Do đó, công tác chuẩn bị đầy đủ nguyên vật liệu có ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cố định Công ty phải chủ động nguồn cung cấp Đồng thời thiết bị máy móc bị hư hỏng phải nhanh chóng sửa chữa để đưa vào sản xuất kịp thời 5.2.3 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: - Một số biện pháp quản lý vốn lưu động: + Thường xuyên đánh giá, kiểm kê lại tài sản, vốn tiền Tính toán phải tương đối xác nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch đồng thời cần có kế hoạch cho số vốn + Để bổ sung nguồn vốn lưu động Công ty tìm kiếm nguồn tài trợ Vì ngành nghề kinh doanh đặc thù Công ty đầu tư để kiếm lợi nhuận nên cần lượng vốn lưu động lớn ổn định cho hoạt động kinh doanh Chính thế, Công ty phải thường xuyên thiết lập mối quan hệ với đơn vị tài ngân hàng + Do Công ty đầu tư xây dựng lần nhiều công trình nên Công ty phải có kế hoạch tiêu thụ sản phẩm để xin vay vốn ngắn hạn nhằm để mua vật tư dự trữ Trong tương lai gần Công ty cần xem xét việc tìm kiếm khoản vay dài hạn với lãi xuất ưu đãi việc thiết lập trình bày dự án có tính khả thi cao Đây bước phát triển mà Công ty nên xem xét tương lai cho việc phát triển lâu dài - Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: + Lập kế hoạch cho việc thu chi tiền mặt, không nên để lượng tiền nhàn rỗi lớn nay, phải nhanh chóng đưa chúng vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng vòng quay vốn Cụ thể việc Công ty hưởng chiết khấu toán nợ sớm… + Công ty phải tiến hành thu hồi khoản công nợ lớn không để lâu tránh tình trạng bị đơn vị khác chiếm dụng vốn Đưa phương thức toán thuận tiện, gọn nhẹ cho khách hàng, để hạn chế khách hàng từ chối Trang 56 toán hay dây dưa toán Khi thu hồi công nợ phải đưa ngày vào trình kinh doanh để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động + Các vật tư tồn động lâu ngày phẩm chất, tài sản công ty không giá trị sử dụng nên tiến hành lý, bán để góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động + Tiến hành ký kết hợp đồng với cộng tác viên để có thêm lượng nhân viên không thức tiêu thụ hàng hóa Công ty cách nhanh chóng nhằm thu lại vốn nhanh để tiếp tục đầu tư kinh doanh vào công trình khác + Xúc tiến công nhân hoàn thành sớm công trình dở dang, tránh tất yếu tố làm trì truệ trình xây dựng Cung cấp đầy đủ nguyên vật liệu Trang 57 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận: - Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ đà phát triển, cần hoàn thiện công tác tổ chức sản xuất, kinh doanh, hạch toán kế toán biện pháp nâng cao hiệu kinh tế, đẩy mạnh hiệu sử dụng đồng vốn hoạt động kinh doanh Đạt đưa Công ty phát triển vững mạnh thị trường nay, tiến hành mở rộng quy mô kinh doanh qua góp phần cố đời sống cho cán công nhân viên Công ty - Quá trình phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty cho thấy Công ty trọng vào vấn đề để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu lợi nhuận Mà kết đạt nhờ góp phần nổ lực toàn thể nhân viên Công ty Công ty đạt hiệu sử dụng vốn tương đối cao hiệu suất sử dụng vốn cố định chưa cao ổn định, chưa thực việc tối đa khoản chi phí không cần thiết Chính mà hiệu kinh doanh đạt hiệu chưa cao - Qua trình phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty có vấn đề mà ta nhận là: + Vốn lưu động Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn + Công ty bị đơn vị khác chiếm dụng vốn nhiều Cụ thể khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Công ty Điều dẫn đến tình trạng Công ty không toán khoản nợ đến hạn phải trả Tuy nhiên, qua phân tích hệ số toán tổng quát cho thấy khả toán nợ tốt, tỷ số qua năm lớn + Doanh thu Công ty tăng cao năm 2009 so với năm 2008 lợi nhuận đạt lại không cao, nguyên nhân trình hoạt động kinh doanh Công ty chưa tiết kiệm chi phí nên dẫn đến lợi nhuận không đạt mong muốn Trang 58 - Hiệu kinh doanh thước đo trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh quan trọng doanh nghiệp Hiệu kinh tế tăng kéo theo lợi nhuận tăng theo - Nhìn chung, hoạt động tài Công ty đạt hiệu Tuy nhiên, có số tiêu chưa cao Để hoạt động kinh doanh Công ty ngày phát triển, cạnh tranh với đối thủ thị trường, đảm bảo kết năm sau cao năm trước Công ty cần phải cố gắng phát huy thành đạt không ngừng cải tiến tiêu chưa đạt nhằm mục đích cuối sử dụng vốn có hiệu 6.2 Kiến nghị: Ø Đối với nhà nuớc: - Chính phủ tạo điều kiện khuyến khích để công ty bất động sản giao dịch qua sàn Bộ xây dựng lên kế hoạch xây dựng tiêu chí cho sàn chuẩn - Ngân hàng có sách vay vốn ưu đãi với lãi suất thấp cho cá nhân, doanh nghiệp mua nhà Tạo điều kiện cho doanh nghiệp tập trung vốn, phát huy tối đa khả nguồn vốn vay - Nhà nước giảm thuế, ưu tiên cho công trình nhà dành cho cán viên chức nhà nước, công nhân có thu nhập thấp Ø Đối với Công ty: - Vấn đề cấp bách Công ty tinh hình công nợ Để tránh rủi ro toán khoản nợ đến hạn để tăng vòng quay vốn cần có biện pháp thu hồi khoản công nợ đến hạn - Khi đầu tư vốn cần có kế hoạch cụ thể Và có kế hoạch đầu tư vào công trình có khả sinh lợi cao, tránh tình trạng chôn vốn, làm vòng quay vốn bị chậm - Phải biết đưa sản phẩm đến gần với khách hàng thông qua công nghệ truyền thông Định hướng lại trường tương lai, mở rộng thị trường không bị phụ thuộc nhiều vào khu vực thị trường Tham gia vào hội chợ triển lãm khu vực (như hội chợ Vietbuild…) - Cần có biện pháp thu hồi vốn bị chiếm dụng thời gian ngắn Cụ thể khoản phải thu khách hàng đưa quy định khách hàng trả Trang 59 chậm ngày bị tính lãi Đều giúp Công ty thu hồi vốn nhanh Cố gắng giảm tiết kiệm chi phí không hợp lý để nâng cao lợi nhuận Công ty năm tới - Nhanh chóng hoàn tất công trình dở dang để đưa vào kinh doanh buôn bán, đẩy mạnh dịch vụ tài chính, xúc tiến cho văn phòng luật sư phát triển mạnh không phục vụ cho Công ty mà làm dịch vụ phục vụ cho đối tượng bên - Công ty nên lập kế hoạch tiền mặt hàng tháng để đảm bảo mức dự trữ cân đối tình trạng dư thừa hay thiếu hụt vốn toán nâng cao hiệu sử dụng vốn Tránh để tiền nhàn rỗi nhiều đơn vị Trang 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2008 – 2009 Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết - Quản trị tài chính, Tủ sách Đại Học Cần Thơ, 1997 Ts Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương - Kế Toán Quản Trị Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh, Nhà xuất thống kê, năm 2000 Ts Bùi Hữu Phước – Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Lao Động 2007 Gs.Ts Trần Ngọc Thơ – Tài Chính Doanh Nghiệp Hiện Đại, NXB Thống Kê 2006 Trên Internet: http://www.cophieu68.com/calculate_index.php?id=FPT http://www.kienthuctaichinh.com/2009/06/chi-so-tai-chinh-ve-eptiem.html http://www.saga.vn/Taichinh/Kithuattaichinh/Phantichcoban/13400.saga http://www.webketoan.vn/forum/f90/doc-va-phan-tich-bao-cao-tai-chinh47328.html http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/phan-tich-cac-ty-so-tai-chinh.360146.html Trang 61 PHỤ LỤC: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ BẢNG CẦN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đvt: 1.000 đồng Mã số Số đầu năm Số cuối năm Tài sản A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 8.519.114 17.116.379 110 375.461 2.614.000 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 133.787 524.285 Tiền gửi ngân hàng 112 241.674 2.089.715 Tiền chuyển 113 130 5.072.142 10.114.162 Phải thu khách hàng 131 4.197.461 9.400.009 Trả trước cho người bán 132 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 Phải thu nội 134 874.681 714.063 2.768.192 4.186.045 2.768.192 4.186.045 I Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 Công cụ, dụng cụ kho 143 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hóa tồn kho 146 Trang 62 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản lưu động khác 150 303.319 202.172 Tạm ứng 151 108.891 118.278 Chi phí trả trước 152 194.428 83.894 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 155 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định đầu tư dài hạn 200 6.141.108 6.628.434 I Tài sản cố định 210 6.085.229 6.411.019 Tài sản cố định hữu hình 211 6.085.229 6.411.019 - Nguyên giá 212 7.492.623 7.923.051 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (1.407.394) (1.512.032) Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 Trang 63 207.101 207.101 55.879 14.660.222 10.314 23.744.813 Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm A Nợ phải trả 300 4.687.124 9.276.157 I Nợ ngắn hạn 310 4.687.124 9.276.157 Vay ngắn hạn 311 3.002.413 7.010.734 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho người bán 313 204.292 526.932 Người mua trả tiền trước 314 419.705 379.365 Thuế khoản phải nộp nhà nước 315 314.621 280.370 Phải trả công nhân viên 316 97.231 158.965 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 648.862 919.791 II Nợ dài hạn 320 1.Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 9.973.098 14.468.656 I Nguồn vốn quỹ 410 9.973.098 14.468.656 Nguồn vốn kinh doanh 411 6.293.106 10.532.451 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Quỹ đầu tư phát triển 414 Quỹ dự phòng tài 415 Lợi nhuận chưa phân phối 417 1.430.689 1.578.436 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 419 2.249.303 2.357.769 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 Trang 64 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 Trang 65 14.660.222 23.744.813 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đvt: 1.000 đồng Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 6.646.280 8.519.114 I Tiền 110 237.691 375.461 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 106.289 133.787 Tiền gửi ngân hàng 112 131.402 241.674 Tiền chuyển 113 130 3.679.201 5.072.142 Phải thu khách hàng 131 3.264.381 4.197.461 Trả trước cho người bán 132 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 Phải thu nội 134 414.820 874.681 2.591.368 2.768.192 2.591.368 2.768.192 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 Công cụ, dụng cụ kho 143 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hóa tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 Trang 66 V Tài sản lưu động khác 150 138.020 303.319 Tạm ứng 151 63.697 108.891 Chi phí trả trước 152 74.323 194.428 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 155 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định đầu tư dài hạn 200 5.900.146 6.141.108 I Tài sản cố định 210 5.832.523 6.085.229 Tài sản cố định hữu hình 211 5.832.523 6.085.229 - Nguyên giá 212 7.000.780 7.492.623 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (1.168.257) (1.407.394) Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 67.623 55.879 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 Trang 67 12.546.426 14.660.222 Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm A Nợ phải trả 300 6.247.590 4.687.124 I Nợ ngắn hạn 310 6.247.590 4.687.124 Vay ngắn hạn 311 4.221.982 3.002.413 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho người bán 313 352.190 204.292 Người mua trả tiền trước 314 381.004 419.705 Thuế khoản phải nộp nhà nước 315 539.583 314.621 Phải trả công nhân viên 316 94.387 97.231 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 658.444 648.862 II Nợ dài hạn 320 1.Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 6.298.836 9.973.098 I Nguồn vốn quỹ 410 6.298.836 9.973.098 Nguồn vốn kinh doanh 411 4.005.089 6.293.106 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Quỹ đầu tư phát triển 414 Quỹ dự phòng tài 415 Lợi nhuận chưa phân phối 417 1.029.724 1.430.689 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 419 1.264.023 2.249.303 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 Trang 68 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Trang 69 430 12.546.426 14.660.222 [...]... trong Công ty 23 3.2 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 24 3.3 Phương hướng, mục tiêu hoạt động của Công ty trong thời gian tới 25 Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 26 4.1 Phân tích chung về tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ ... CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 53 5.1 Những tồn tại và nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty 53 5.1.1 Những tồn tại và nguyên nhân 53 5.1.2 Những kết quả đạt được trong quá trình sử dụng vốn 54 5.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ. .. nghiệp trong môi trường cạnh tranh đầy khốc liệt như hiện nay - Xuất phát từ vai trò quan trọng của việc sử dụng vốn trong doanh nghiệp Vì thế, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ, được sự đồng tình của Ban lãnh đạo của Công ty em chọn đề tài: "Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ" làm nội dung nghiên cứu cho luận... 1.2.1 Mục tiêu chung: - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ, tìm ra những mặt mạnh, mặt yếu để từ đó đưa ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: - Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty - Phân tích chung về tình hình tài chính của công ty - Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty qua các chỉ tiêu... chính để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty 20 Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 21 3.1 Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 21 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 21 3.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 22 3.1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty 22 3.1.2.2... nghiệp cũng như giúp nhà đầu tư, các chủ nợ kiểm tra được tình hình tài chính của doanh nghiệp Trang 20 CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 3.1 Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: - Tổng Công ty TNHH Hoàng Quân được thành lập vào tháng 8 năm 2000, với số vốn điều lệ là 500.000.000... động 34 4.2.2.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn lưu động của Công ty 34 4.2.2.2 Khả năng đảm bảo nguồn vốn lưu động 37 4.2.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 37 4.2.3 Tình hình quản lý và sử dụng vốn của Công ty 39 4.2.3.1 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn của Công ty 39 4.2.3.2 Khả năng đảm bảo nguồn vốn của Công ty 42 4.2.3.3 Hiệu quả sử dụng vốn 43 4.3 Một... sản, nguồn vốn 26 4.1.2 Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 27 4.2 Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 29 4.2.1 Tình hình quản lý và sử dụng vốn cố định 29 4.2.1.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn cố định của Công ty 30 4.2.1.2 Khả năng đảm bảo nguồn vốn cố định 31 4.2.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định 32 4.2.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu... điểm yếu, những tồn tại trong quá trình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty - Đề xuất một số biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 1.3 Phạm vi nghiên cứu: 1.3.1 Không gian: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 1.3.2 Thời gian: thu thập số liệu qua 2 năm 2008 - 2009 1.3.3 Đối tư ng nghiên cứu: đề tài tập trung nghiên cứu về hiệu quả sử dụng vốn trong quá trình... này đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu quả như thế nào Chỉ tiêu này sử dụng có hiệu quả hay không đều ảnh hưởng trực tiếp hoạt động của doanh nghiệp Một số chỉ tiêu cần phân tích để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Trang 13 Doanh thu thuần trong kỳ Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Số vốn cố định bình quân trong kỳ Số vốn cố định bình quân trong kỳ = Số vốn cố định ĐK+ Số vốn cố định CK 2 ... Trang 25 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ: 4.1.1 Đánh... CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN CẦN THƠ 3.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ Phần Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty: - Tổng Công ty TNHH Hoàng. .. Đầu Tư Địa Ốc Hoàng Quân Cần Thơ 24 3.3 Phương hướng, mục tiêu hoạt động Công ty thời gian tới 25 Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐỊA ỐC HOÀNG QUÂN