Giải pháp nâng cao hiệu quả dụng vốn trong công ty TNHH phúc hà

Lời nói đầu Trong kinh tế hàng hoá, điều kiện để doanh nghiệp thực đợc hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định Nếu vốn nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu cao Quản lý vốn sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Quản lý vốn tốt điều kiện để doanh nghiệp khẳng định đợc vị trí thơng trờng chế Vì quản lý sử dụng vốn vấn đề xúc đặt tất doanh nghiệp Truớc chế quan liêu bao cấp, hầu hết doanh nghiệp nhà nớc đợc nhà nớc tài trợ qua việc cấp phát, đợc ngân hàng cho vay với lãi xuất u đãi , dợc bao cấp vốn nên hầu hết doanh nghiệp ỷ lại , trông chờ vào nguồn vốn đợc cấp phát, hoạt động hiệu quả, trì trệ nhiều doanh nghiệp không bảo toàn phát triển đợc vốn Hiện kinh tế thời kỳ mới, với thông thoáng chế đờng lối sách nhà nớc Nhiều mô hình doanh nghiệp đời tạo nên bối cảnh kinh tế sôi động mang tính cạnh tranh liệt Thời điểm doanh nghiệp có quyền bình đẳng hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiều doanh nghiệp phát huy đợc tính sáng tạo, động nên hiệu tăng nên rõ rệt Một số doanh nghiệp chịu ảnh hởng từ chế cũ nên lúng túng quản lý sử dụng vốn dẫn đến tái sản xuất đơn, vốn bị dần sau chu kỳ kinh doanh Thực tế nhiều nguyên nhân, mà nguyên nhân chủ yếu công tác sử dụng vốn nhiều hạn chế, hiệu sử dụng vốn thấp Do việc đẩy mạnh công tác sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề cần thiết, định sống doanh nghiệp Xuất phát từ việc nhận thức tầm quan trọng vốn hiệu sử dụng vốn nên qua trình thực tập công ty TNHH Phúc Hà, đợc hớng dẫn tận tình cô giáo Phạm Hồng Vân bảo, giúp đỡ anh chị công ty em mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu dụng vốn công ty TNHH Phúc Hàcho chuyên đề tốt nghiệp Ngoài lời nói đầu kết luận chuyên đề bao gồm ba chơng nh sau: -ChơngI: Vốn hiệu dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trờng -Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hà Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hà Do trình độ lý luận nh khả thực tế hạn chế nên vấn đề nghiên cứu em nhiều thiếu sót Em mong muốn nhận đợc bảo, đóng góp ý kiến thày cô, anh chị công ty bè bạn để đề tài nghiên cứu em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn Cô giáo Thạc sĩ Phạm Hồng Vân, ban lãnh đạo phòng kế toán công ty tận tình giúp đỡ, bảo, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành đề tài chơng I vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị tr ờng Khái niệm vốn Đầu t việc huy động nguồn lực nhằm biến lợi ích dự kiến thành thực khoảng thời gian đủ dài tơng lai Một nguồn lực quan trọng mà dự án đầu t phải huy động nguồn vốn Theo K Marx, vốn t (capital) giá trị đem lại giá trị thặng d, Theo vốn đợc xem xét dới giác độ giá trị, đầu vào trình sản xuất Quan điểm có tính khái quát cao mang ý nghĩa thực tiễn đến tận ngày nhiên hạn chế chỗ cho vốn tạo giá trị thặng d khu vực sản xuất tạo giá trị thặng d cho kinh tế Sau Marx, nhà kinh tế học đại diện cho trờng phái kinh tế khác đa nhiều quan điểm vốn.Trong quan điểm phải kể đến quan điểm vốn P.Samuelson Theo P Samuelson hàng hoá đợc sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, ba yếu tố đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ( vốn, lao động, đất đai) Nh vốn đợc xem xét dới hình thái vật, tài sản cố định doanh nghiệp Khác với Samuelson, David Begg, tác giả Kinh tế học lại đa hai định nghĩa vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài tiền loại giấy tờ có giá khác doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng ngày nay, vốn đợc xem xét dới góc độ yếu tố đầu vào không trình sản xuất riêng lẻ mà trình sản xuất tái sản xuất diễn liên tục thời gian tồn doanh nghiệp, chí doanh nghiệp không tồn vốn lại đợc chuyển vào trình sản xuất kinh doanh khác Theo quan điểm vốn toàn giá trị ứng ban đầu trình tiếp theo, vốn đợc biểu tiền mặt lẫn giá trị vật t, hàng hoá, tài sản doanh nghiệp Vốn khác với tiền tệ thông thờng khác Tiền đợc coi vốn chúng đợc bỏ vào sản xuất kinh doanh, ngợc lại không đợc coi vốn đợc dùng để mua sản phẩm phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt cá nhân xã hội Quan điểm kế thừa quan điểm khác vốn Quan điểm rõ vốn giá trị đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích đem lại lợi nhuận, tức đem lại giá trị thặng d Vốn có hình thái biểu yếu tố đầu vào sản xuất kinh doanh nh nhà xởng máy móc, thiết bị, vật t, loại hàng hoá dự trữ, khoản nợ, tiền mặt Đồng thời vốn tồn dới hình thái vật phi vật Vốn giá trị ứng để bỏ vào sản xuất kinh doanh, hình thành lên tài sản doanh nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh phải có vốn, vốn có vai trò quan trọng doanh nghiệp Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có nhận thức đắn vốn nh đặc trng vốn Đó tiền đề cho việc quản lý sử dụng có hiệu Qua khái niệm trên, ta thấy vốn có đặc trng sau: Vốn đợc biểu tài sản doanh nghiệp dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác, tồn dới dạng hữu hình vô hình Đó loại máy móc, thiết bị, nhà xởng, nguyên vật liệu hay vị trí kinh doanh, nhãn hiệu sản phẩm, quyền phát minh Vốn đa vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp tơng lai Do vốn phải đợc tích luỹ đến mức độ định Vốn có giá trị mặt thời gian Nói chung đồng vốn ngày hôm có giá trị cao đồng vốn ngày mai Điều có ý nghĩa quan trọng việc tính toán lựa chọn phơng án đầu t đánh giá hiệu sử dụng vốn Vốn phải gắn liền với chủ sở hũ định, có đồng vốn vô chủ Nếu không xác định rõ đợc chủ sở hữu vốn việc sử dụng vốn hiệu Đặc trng đòi hỏi chủ sở hữu vốn phải thực quản lý vốn Vốn loại hàng hoá đặc biệt Trớc hết nói vốn loại hàng hoá có giá trị sử dụng có giá trị Vốn hàng hoá đặc biệt lẽ quyền sở hữu quyền sử dụng tách rời nhau, tức vốn đem trao đổi lấy quyền sử dụng vốn thị trờng (thị trờng vốn) Phân loại vốn Tuỳ theo mục tiêu nghiên cứu mà có nhiều tiêu thức phân loại vốn khác nh theo nguồn hình thành, theo phơng thức chu chuyển, theo thời gian huy động sử dụng vốn 2.1 Phân loại vốn theo phơng thức chu chuyển Trong trình sản xuất tái sản xuất, vốn vận động cách liên tục Nó biểu hình thái vật chất khác nhau, từ tiền mặt đến t liệu lao động, hàng hoá dự trữ Sự khác mặt vật chất tạo đặc điểm chu chuyển vốn, theo ngời ta phân chia vốn thành hai loại vốn cố định vốn lu động 2.1.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn ứng để hình thành tài sản cố định Nói cách khác vốn cố định giá trị ứng ban đầu trình đầu t vào tài sản cố định nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có t liệu sản xuất Căn vào tính chất, tác dụng, t liệu sản xuất đợc chia thành hai phận t liệu lao động đối tợng lao động T liệu lao động đợc sử dụng để tác động vào đối tợng lao động, tạo sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp Tài sản cố định phận t liệu lao động chủ yếu quan trọng doanh nghiệp Đó t liệu lao động đợc sử dụng cách trực tiếp hay gián tiếp vào sản xuất nh máy móc thiết bị, nhà xởng, phơng tiện vận tải Trong trình đó, không thay đổi hình thái vật chất ban đầu đồng thời tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất giá trị đợc chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm Sau thời gian, giá trị tài sản cố định đợc chuyển hết vào giá trị sản phẩm, tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Thông thờng, tài sản cố định t liệu thoả mãn đủ hai điều kiện sau đây: - Thời gian sử dụng lâu dài - Giá trị sử dụng phải đạt đến độ lớn định Phần giá trị tài sản cố định ứng với mức hao mòn đợc chuyển dần vào giá trị sản phẩm gọi khấu hao tài sản cố định Bộ phận giá trị yếu tố chi phí sản xuất cấu thành lên giá thành sản phẩm dịch vụ Hình thái tiền tệ phần giá trị đợc gọi tiền khấu hao tài sản cố định Tiền khấu hao tài sản cố định đợc gọi vốn tiền tệ doanh nghiệp Bộ phận dùng để tái sản xuất tài sản cố định, trì lực sản xuất doanh nghiệp Qua chu kỳ sản xuất phần vốn tiền tệ tăng dần Phần giá trị lại tài sản cố định đợc cố định lại hình thái vật cuả tài sản cố định Phần giá trị giảm dần qua chu kỳ với tăng lên phần vốn tiền tệ Khi tài sản cố định hết thời hạn sử dụng lúc phần vốn không phần vốn tiền tệ đạt đến giá trị ứng ban đầu tài sản cố định Vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Thông thờng vốn cố định phận quan trọng chiếm tỷ trọng cac tổng số vốn doanh nghiệp Đặc điểm luân chuyển lại tuân theo quy luật riêng Do việc quản lý sử dụng vốn cố định có ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.1.2 Vốn lu động Vốn lu động số tiền ứng tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc diễn cách liên tục Vốn lu động đợc chuyển hoá qua nhiều hình thức khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t, hàng hoá quay trở hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, vốn lu động tuần hoàn không ngừng theo chu kỳ Đó chu chuyển vốn lu động Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp có lợng tài sản định nằm khâu trình sản xuất kinh doanh nh: Dự trữ vật t hàng hoá phục vụ sản xuất, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, sản phẩm cha tiêu thụĐây tài sản lu động doanh nghiệp *Phân loại: Căn vào công dụng vốn lu động, ngời ta phân chia vốn lu động thành ba loại là: -Vốn lu động nằm trình dự trữ: Đó giá trị nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng phục vụ cho trình sản xuất doanh nghiệp -Vốn lu động nằm trình sản xuất: Đó giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, phí tổn tính vào giá thành sản phẩm dịch vụ -Vốn lu động nằm trình lu thông: Là giá trị thành phẩm, hàng hoá mua *ảnh hởng vốn lu động hiệu sử dụngvốn doanh nghiệp: Các hình thái vốn song song tồn thay đổi chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm làm cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn cách thờng xuyên liên tục Doanh nghiệp phải nắm rõ phận cấu thành vốn lu động để từ có biện pháp huy động sử dụng vốn lu động cách phù hợp, đảm bảo nhu cầu vốn lu động, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn nh tránh ứ đọng vốn 2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 2.2.1 Vốn chủ sở hữu *Khái niệm: Là phần giá trị ngời sở hữu doanh nghiệp, nhà đầu t ứng để thành lập trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà doanh nghiệp cam kết toán Những ngời chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nớc hay chủ doanh nghiệp, cổ đông thành viên doanh nghiệp *Nội dung: Vốn góp: Là phần giá trị chủ sở hữu chủ sở hữu chung doanh nghiệp đóng góp đợc ghi vào điều lệ doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nớc phần lớn vốn góp nhà nớc đầu t Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn công ty cổ phần, vốn góp thành viên cổ đông đóng góp đợc ghi điều lệ công ty Lợi nhuận không chia: Là phần lợi nhuận không phân chia cho chủ sở hữu nh lợi tức mà đợc tái đầu t vào doanh nghiệp, làm tăng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Đây nguồn vốn có vai trò quan trọng kinh tế thị trờng nay, đặc biệt công ty cổ phần công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn chủ sở hữu khác: Là vốn nội doanh nghiệp lấy từ hoạt động sản xuất kinh doanh cách lấy phần từ quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài để đầu t vào doanh nghiệp 2.2.2Vốn huy động doanh nghiệp * Khái niệm: Là nguồn vốn doanh nghiệp huy động dới nhiều hình thức nh: vay nợ, liên doanh liên kết, thuê *Nội dung: -Vốn vay: Là phần vốn huy động đợc cách vay cá nhân, đơn vị kinh tế vay thị trờng tài dới hình thức khác nh vay ngắn hạn, trung, dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng khác, vay qua phát hành trái phiếu -Vốn liên doanh liên kết: Là phần vốn bên tham gia liên doanh hợp tác sản xuất với doanh nghiệp đóng góp Thông qua hình thức này, tổng số vốn doanh nghiệp đợc tăng lên mà chất lợng, chủng loại sản phẩm đợc cải thiện, tăng tính cạnh tranh doanh nghiệp -Vốn tín dụng thơng mại: Là khoản vốn có nguồn gốc từ khoản mua chịu từ ngời cung cấp cho doanh nghiệp hay khoản ứng trớc khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng -Vốn tín dụng thuê nhà: Là phần giá trị tài sản có đợc thuê thị trờng Có hai hình thức thuê thuê vận hành thuê tài Với phát triển thị trờng, tài tín dụng thuê mua ngày đóng vai trò quan trọng nâng cao lực, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.3 Phân loại vốn theo thời gian huy động sử dụng * Theo phơng pháp vốn đợc chia thành hai loại: 2.3.1 Vốn thờng xuyên: Bao gồm vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn doanh nghiệp Đặc điểm nguồn vốn ổn định dài hạn Doanh nghiệp dùng để đầu t mua sắm tài sản cố định phần tài sản lu động tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phần tài sản lu động đợc đầu t vốn thờng xuyên đợc gọi tài sản lu động ròng Tài sản lu động Nợ ngắn hạn Vốn tạm thời Nợ dài hạn Tài sản cố định Vốn thờng xuyên Vốn chủ sở hữu 2.3.2 Vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn(dới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để áp ứng nhu cầu có tính tạm thời bất thờng phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Việc phân loại giúp cho ngời quản lý xem xét huy động nguồn vốn cách phù hợp với thời gian mục đích sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn cho sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trên số cách phân loại vốn thờng đợc sử dụng Ngoài có cách phân loại vốn khác tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu mục tiêu quản lý vốn Điều chứng tỏ tầm quan trọng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung 3.Vai trò vốn doanh nghiệp Kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp hàng hoá dịch vụ, tồn hình thái vật chất hay phi vật chất nhng kết trình dùng sức lao động t liệu lao động tác động vào đối tợng lao động để biến đổi T liệu lao động đối tợng lao động điều kiện vật chất thiếu đợc trình sản xuất tái sản xuất Vì nói vốn (t liệu lao độngvà đối tợng lao động) tiền đề cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn yếu tố quan trọng định đến lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác lập vị doanh nghiệp thơng trờng Điều thể rõ kinh tế thị tròng với cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, đầu t đại hoá công nghệ Tất yếu tố muốn đạt đợc đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn đủ lớn Việc đảm bảo đủ nguồn vốn giúp cho doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách thờng xuyên liên tục, doanh nghiệp chớp đợc thời lợi cạnh tranh Vốn yếu tố định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh, vốn doanh nghiệp phải sinh lời tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo vốn doanh nghiệp phải đợc bảo toàn phát triển Đó sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu t mở rộng phạm vi sản xuất, thâm nhập vào thị trờng tiềm từ tăng khối lợng tiêu thụ, nâng cao uy tín thơng trờng Trong chế bao cấp trớc đây, nhu cầu vốn đợc bao cấp qua nguồn cấp phát ngân sách nhà nớc qua nguồn tín dụng với lãi xuất u đãi ngân hàng Hơn doanh nghiệp sản xuất theo tiêu pháp lệnh vốn không coi vấn đề cấp bách, điều làm thủ tiêu tính chủ động sáng tạo doanh nghiêp việc sử dụng vốn Chuyển sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc với nhiều thành phần kinh tế, doanh nghiệp nhà nớc phận song song tồn với thành phần kinh tế khác Để trì hoạt động mình, tất yếu doanh nghiêp phải động nắm bắt nhu cầu thị trờng, đầu t đổi thiết bị cải tiến qui trình công nghệ, đa dạng hoá sản phẩm Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có vốn Nhu cầu trở thành động lực cấp bách tất doanh nghiệp Nó định cấu đầu t, đảm bảo sống cho doanh nghiệp Tuy nhiên, có đủ lợng vốn kinh doanh nhng vấn để sử dụng cho có hiệu vấn đề mà tất nhà quản trị tài doanh nghiệp quan tâm Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 4.1Quan điểm tiêu đấnh giá hiệu sử dụng vốn 4.1.1Quan điểm hiệu sử dụng vốn 10 hoạt động doanh nghiệp phải quan tâm quản lý vấn đề bảo toàn vốn cố định đầu t đổi tài sản cố định doanh nghiệp cho hợp lý với mô hình kinh doanh doanh nghiệp 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động 2.3.1 Cơ cấu tài sản lu động doanh nghiệp: Vốn lu động chiếm tỷ lệ cao tổng tài sản công ty Năm 2000 tài sản lu động có giá trị 1175 triệu đồng, chiếm 83% tổng tài sản Năm 2001 tài sản lu động lu động tăng nên tỷ trọng tài sản lu động giảm xuống 83,3% tổng tài sản Năm 2002 giá trị tài sản lu động tăng mạnh số tuyệt đối tơng đối khiến tài sản lu động chiếm tỷ trọng lên tới 89% tổng tài sản công ty Xu hớng cho thấy nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp để đảm bảo cho trình kinh doanh tăng mạnh Tuy nhiên tỷ trọng tài sản cao nh gây cân đối cấu tài sản, ảnh hởng xấu đến hoạt động công ty Trong năm 2001, tiền khoản phải thu chiếm tỷ trọng nhỏ hàng tồn kho lại tăng khiến cho vốn lu động doanh nghiệp tăng 26,04% Các khoản phải thu chủ yếu từ khoản phải thu khách hàng tăng 2,44% Các khoản tồn kho tăng 33,4%, chủ yếu hàng hoá Nh năm 2001 tỷ trọng gia tăng khoản phải thu không đáng kể Hàng tồn kho gia tăng mạnh ảnh hởng đến quay vòng vốn công ty Công tác thu hồi công nợ đạt kết tốt So với doanh thu chiếm tỷ trọng nhỏ Sang năm 2000, tài sản lu động tăng mạnh với mức tăng gấp 4,8 lần tơng ứng 5731 triệu đồng Tiền mặt, khoản phải thu, tồn kho, nh tài sản lu động khác tăng Các khoản phải thu tăng lên gấp 13,6 lần chủ yếu tăng khoản phải thu khách hàng Số công nợ phải thu từ khách hàng 1820.5 triệu đồng, chiếm 4,97% tổng doanh thu Các khoản phải thu chiếm 25% tài sản lu động Tỉ trọng thay đổi nhiều so với năm 2001 tăng mạnh số lợng, điều cho thấy công tác thu hồi chậm trễ, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều hơn, lợi nhuận tăng không tơng ứng tổng tài sản tăng Hơn doanh thu tăng nên có 65,2% phải thu tăng nên gấp 13 lần Hàng hoá tồn kho làm ứ đọng vốn tăng chi phí kho bãi Nguyên nhân doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, dự 29 trữ nhiều hàng hoá phục vụ kịp thời đòi hỏi khách hàng, nhiên tỷ trọng tăng năm 2002 so với năm 2001 26% thấp tỉ trọng năm 2001 so với năm 2000 33% Trên khoản mục chủ yếu có tác động lớn đến cấu vốn lu động công ty Phúc Hà Tuy nhiên phản ánh mặt lợng, cha nói lên đợc mức độ hiệu quản lý sử dụng vốn lu động công ty Để phân tích kỹ ta phải xem xét tiêu cụ thể phần 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn lu động Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp ta dùng tiêu nh sức sinh lời, hệ số đảm nhiệm vốn lu động tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lu động nh số vòng quay vốn lu động, thời gian vòng luân chuyển Bảng 11 cho thấy vốn lu động tăng liên tục hai năm 2001 2002 nhng sức sinh lợi lại tăng năm 2001, năm 2002 sức sinh lợi vốn có định giảm mạnh So với năm 2000 năm 2001 sức sinh lời vốn lu động tăng lên 92,3%, nguyên nhân vốn lu động bình quân tăng mạnh lợi nhuận tăng Sang năm 2002 vốn lu động bình quân tăng cao 487% song lợi nhuận lại tăng không tơng xứng với mức tăng vốn lu động Năm 2002 đồng vốn lu động bình quân đem lại 0,01 đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp so với mức 0.025đồng năm 2001 số lợi đem lại từ đầu t vốn lu động giảm mạnh Bảng 11 : Hiệu sử dụng vốn lu động đ Stt Chỉ tiêu Năm vị 2000 Doanh thu Tr đ 13.454 LN trớc thuế Vốn lu động bình quân Sức sinh lợi củaVLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ(3)/(1) Trđ Tr đ đ đ 15,4 1175 0,013 0,087 30 2001 22.16 38,1 1481 0,025 0,0 67 2002 Tỉ lệ Tỉ lệ tăng tăng giảm giảm 02/01 36.629 01/00 64,7% 74,8 7212 0,010 0,1968 14,7% 26,04% 92,3% 23,2% 96,3% 487,9% -60% 194,5% 65,2% SốvòngquayVLĐ(1)/(3) Vòng Thời gian vòng Ngày luân chuyển 360/ (6) 11,45 14,94 5,07 30,6% -66% 31,4 24 71 -23,5% 195,% Nguồn : Báo cáo tài công ty tnhh Phúc hà Vốn lu động bình quân tiếp tục tăng nhng sức sản xuất vốn lu động lại có chiều giảm xuống Dựa vào hệ số đảm nhiệm vốn lu động ta thấy để có đồng doanh thu phải bỏ đồng vốn lu động Qua số liệu ta thấy hệ số đảm nhiệm vốn lu động giảm 23,2% năm 2001 tức để tạo đồng doanh thu cần 0,067 đồng vốn lu động bình quân Số tong ứng năm 2000 0,087 đồng Nh năm 2001 cần vốn cố định bình quân để tạo đợc đồng vốn doanh thu Điều ứng với gia tăng sức sinh lợi đồng vốn lu động Đến năm 2002 hệ số đảm nhiệm vốn lu động tăng đồng doanh thu cần có 0,1968 đồng vốn lu động bình quân So với năm 2001 hệ số đảm nhiệm vốn lu động tăng tới 194,9% Nguyên nhân suy giảm sức sinh lợi vốn lu động Hệ số đảm nhiệm vốn lu động tăng cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động thấp, không tiết kiệm đợc vốn lu động Ngoài tiêu để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động ngòi ta phải xét đến số vòng quay vốn lu động thời gian vòng luân chuyển vốn lu động giúp ta thấy đợc khả quay vòng vốn doanh nghiệp Trong năm 2001 số vòng quay vốn lu động tăng lên 30,6 tức vốn lu động luân chuyển nhanh Trong chu kỳ kinh doanh vốn lu động quay đợc gần 15 vòng Do thời gian luân chuyển vốn lu động đợc rút ngắn 24 ngày so với 31,4 ngày vòng năm 2000 Nhng đến năm 2002 số vòng quay vốn lu động lại giảm xuống thời gian luân chuyển vốn chậm Một chu kỳ kinh doanh năm 2002 vốn lu động quay đợc 5,07 vòng, chậm 66,1% so với năm 2001 Thời gian luân chuyển vốn lâu Để vốn lu động quay đợc vòng cần 71 ngày, tăng lên 195,8% so với năm 2001 Điều chứng tỏ tốc độ doanh thu không tăng lên tơng ứng với tốc độ tăng vốn lu động làm số vòng quay vốn Đồng thời việc thu hồi khoản nợ nh hàng tồn kho ảnh hởng đến thời gian luân chuyển vốn lu động, điều ảnh hởng đến hiệu kinh doanh củacông ty Sở dĩ hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp năm 2002 lại giảm thấp nhiều nguyên nhân nhng nguyên nhân quan trọng 31 bất định, không thờng xuyên việc công ty đợc toán khoản nợ phải thờng xuyên trì khối lợng khoản phải thu khách hàng nh khoản phải thu khác lớn, hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Nhng với mô hình kinh doanh hàng hoá tồn kho với số lợng điều tất yếu Vì cần phải có giải pháp tổ chức hoạt động quản lý thu hồi công nợ quản lý nguồn hàng tồn kho để việc quản lý vốn lu động đạt đợc kết tốt 3.Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Là công ty t nhân có chức hoạt động nh công ty thơng mại, tham gia vào hoạt động kinh doanh thời điểm kinh tế khởi sắc, có nhiều thay đổi đờng lối, sách hợp lý giúp cho doanh nghiệp yên tâm kinh doanh Cũng thời điểm kinh tế thị trờng có cạch tranh gay gắt đơn vị kinh doanh Doanh nghiệp muốn tồn phải phát huy đợc mạnh Công ty TNHH Phúc Hà thành lập không lâu, mô hình kinh doanh nhỏ nhng tỏ rõ đợc lĩnh việc dẫn dắt công ty tồn phát triển Mặc dù công ty t nhân nhng đờng lối công ty đà tiếp tục mở rộng quy mô Tuy hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh nhng công ty hớng mục đích mở rộng thị trờng, đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng gia tăng lợi nhuận cho công ty Chính công ty tìm kiếm thị trờng đặt phơng châmkhách hàng thợng đếlà tôn hoạt động công ty Tuy nhiên xuất phát từ đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ trở thành công ty nh nay, công ty gặp không khó khăn, đặc biệt công tác quản lý tài mà vấn đề sử dụng quản lý nguồn vốn nhiều bất cập Vì vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề đợc doanh nghiệp quan tâm ý Mặc dù thời gian qua doanh nghiệp có nhiều cố gắng công tác huy động vốn nhng hiệu qủa sử dụng hạn chế Nguyên nhân hạn chế phần cạnh tranh gắt thi truờng, khiếm khuyết công tác quản lý tài Đây vấn đề nan giải số công ty thành lập thiếu kinh ngiệm 3.1 Những kết đạt đợc Công ty đạt đợc kết đáng khích lệ hoạt động sử dụng vốn Công ty thành công việc đảm bảo đủ vốn kinh doanh Doanh thu không ngừng tăng lên lợi nhuận mà tăng lên Công ty 32 thành công việc huy động vốn góp mà vốn chủ sử hữu tăng mạnh , đặc biệt năm 2002 Với cấu vốn cha thật hợp lý song công ty cố gắng gia tăng nguồn lợi nhuận Mặc dù hiệu sử dụng vốn cố định vốn lu động tăng năm 2001 lại giảm năm 2002 nhng mặt giá trị hiệu sử dụng vốn công ty thành tích, hiệu suất sử dụng vốn cố định trì mức 42,3 đồng, hiệu sử dụng vốn cố định 8,5% Công ty trì đợc lợng vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn công ty tạo thuận lợi cho công ty kinh doanh Công ty thừa khả toán khoản nợ ngắn hạn mà chủ yếu khoản nợ phải trả cho ngời bán Vốn vay mạnh công ty chi phí cho khoản lãi vay thấp Việc trì khoản nợ không xấu công ty biết rõ khả thu hồi công nợ Đây cách trì mối quan hệ làm ăn lâu dài với khách hàng Công ty thu hút đợc nhiều lợi nhuận sách tín dụng thơng mại thu hút khách hàng 3.2 Những hạn chế nguyên nhân Qua phân tích hiệu sử dụng vốn ta thấy dễ dàng hiệu sử dụng vốn công ty giảm năm 2002 Điều cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn năm 2002 có nhiều vớng mắc cần phải tháo gỡ để tiếp tục kinh doanh năm Trong năm 2002 hiệu suất hiệu sử dụng công ty giảm Sở dĩ nh doanh thu lợi nhuận tăng không tơng xứng với gia tăng vốn cố định bình quân Hạn chế doanh nghiệp cha sử dụng hợp lý tài sản cố định, cha phát huy đợc hiệu Nh đề cập phần trớc, lĩnh vực kinh doanh phần lớn vốn lu động khoản phải thu khách hàng, hàng hoá tồn kho chiếm tỉ trọng lớn việc tiết kiệm chi phí, tăng khả sinh lời nh tăng số vòng quay phụ thuộc nhiều vào hiệu việc quản lý thu hồi khoản phải thu, cân đối số lợng tồn kho hợp lý Trong năm 2002, hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp giảm chứng tỏ công tác thu hồi nợ kém, tồn kho lớn khiến doanh nghiệp bị ứ đọng vốn, giảm tốc độ luân chuyển nh sức sinh lợi vốn lu động Nguyên nhân doanh nghiệp mở rộng kinh doanh nên doanh thu tăng đồng thời 33 kéo theo khoản nợ tăng hàng hoá tồn kho tăng đảm bảo đáp ứng nhu cầu khách hàng đợc nhanh chóng Qua phân tích ta thấy đợc mặt đợc cha đợc công tác quản lý sử dụng vốn tài công ty Vì cần phải xem xét để tìm giải pháp khắc phục để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng III số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công tyTNHH PHúc hà định hớng phát triển thời gian tới công ty TNHH Phúc Hà Cùng với đà phát triển kinh tế đất nớc nói chung ngành kinh doanh phục vụ cho nhu cầu xây dựng nói riêng công ty TNHH Phúc Hà đa phơng hớng kế hoạch cụ thể phấn đấu nâng cao lực kinh doanh, mở rộng thị trờng nhằm đạt đợc hiệu kinh tế cao Đảng nhà nớc ta phấn đấu để đa nớc ta trở thành nớc công nghiệp từ năm 2001 đến 2020 Vì việc xây dựng, nâng cấp sở hạ tầng đóng góp vai trò quan trọng nghiệp, công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Nhu cầu xây dựng lớn kéo theo nhu cầu loại vật t xây dựng có ngành nớc phục vụ cho ngành xây dựng không ngừng tăng lên Theo dự báo phát triển kinh tế Việt nam, giai doạn 2001-2005 tốc độ tăng gdp đầu ngời bình quân đạt 6-7%, có khả lên tới 7,5%/ năm Vốn đầu t toàn xã hội năm 56-60 tỷ Kinh tế phát triển làm thu nhập tăng phát triển nhu cầu nhà ở, cầu đờng, nhà máy, văn phòng làm 34 việc Đây hội tốt để công ty kinh doanh xây dựng, vật t kinh doanh phục vụ cho ngành xây dựng đợc mở rộng Trên sở nghiên cứu thi trờng, công ty Phúc Hà đa phong hớng phát triển đa mức doanh thu nh lợi nhuận để công ty phấn đấu đạt đợc: Doanh thu đạt: 42.123 triệu ( đạt tỷ lệ tăng trởng 15% ) Lợi nhuận đạt: 89,8 triệu Ngân sách nộp cho nhà nớc: 26,5 triệu Để đạt đợc mục tiêu công ty cần phải có sách kinh doanh hợp lý Hoạt động kinh doanh công ty thuận lợi Tuy nhiên bên cạch có số khó khăn khách quan nh chủ quan gây ảnh hởng bất lợi đến việc thành công tiêu Qua phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn cho thấy năm vừa qua vốn đợc sử dụng cha thực sử đem lại hiệu cao Việc đầu t vào tài sản cố định tài sản lu động cha đạt đợc hiệu Tính cạnh tranh thị trờng ngày gay gắt với đời nhiều công ty kinh doanh vật t phục vụ ngành xây dựng Sự biến động tỉ giá nguyên vật liệu giới ảnh hởng trực tiếp đến nhà sản xuất đồng thời có ảnh hởng gián tiếp đến công ty kinh doanh thị trờng Giá biến động thờng xuyên dẫn đến khó dự trù đợc nguồn hàng hoá tồn kho Tất khó khăn đòi hỏi công ty phải có giải pháp kịp thời để phát huy mạnh, khắc phục điểm yếu tiếp tục trì tốt hoạt động kinh doanh để đạt đợc mục tiêu đề Là sinh viên kinh tế thực tập công ty TNHH Phúc Hà em thấy sử dụng vốn hợp lý vấn đề quan trọng tất doanh nghiệp Vì sở đợc tìm hiểu thực tiễn công ty TNHH Phúc Hà thời gian vừa qua, Em mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hàcho chuyên đề tốt nghiệp 2.Giải pháp nâng cao hiệu công ty 35 sử dụng vốn 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Lựa chọn phơng pháp khấu hao sử dụng quỹ khấu hao hợp lý: Tài sản cố định trình sử dụng bị hao mòn dần hết thời gian sử dụng Phần giá trị hao mòn tài sản cố định đợc tính vào chi phí kinh doanh doanh nghiệp Phần giá trị hao mòn đợc tích luỹ quỹ khấu hao doanh nghiệp để sẵn sàng thay tài sản cố định cũ hết thời gian sử dụng Vì tính toán đủ mức khấu hao cố định có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Phúc Hà cần tính toán để không ảnh hởng đến tỉ suất lợi nhuận Công tác khấu hao tài sản cố định chủ yếu áp dụng theo đờng thẳng tài sản có định Có nghĩa công ty ấn định thời gian sử dụng cho tài sản cố định từ xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá tài sản cố định thời hạn sử dụng Phơng pháp có u điểm việc tính mức khấu hàng năm, hàng tháng, hàng quý đơn giản Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định không đột biến.Tuy nhiên phong pháp khấu hao lúc hợp lý, có tài sản cố định hết giá trị sử dụng đợc tính khấu hao có tài sản kéo dài thời gian sử dụng nhng đợc trích khấu hao xong nh nhà cửa, kiến trúcViệc trích khấu hao nh không xác khiến cho chi phí kinh doanh doanh nghiệp không phản ánh thực trạng sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp Hơn tính toán không xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức quỹ khấu hao không đủ thay tài sản hỏng Do sử dụng phong pháp nhng phải tính toán thời gian sử dụng cho hợp lý Đồng thời công ty nên áp dụng phơng pháp khấu hao nhanh số tài sản quan trọng - Nâng cao hiệu đầu t đổi tài sản cố định: Hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh nên công ty Phúc Hà có lợng tài sản cố định chiếm số lợng không nhiều Điều hoàn toàn phù hợp với mô hình công ty thơng mại Việc đầu t tài sản cố định chủ yếu tập trung vào việc mua sắm phơng tiện vận tải nhà cửa kiến trúc Việc mua sắm tài sản cố định tiền đề cho công ty phát huy đợc lực, đáp ứng đợc nhu cầu cho khách hàng cách nhanh chóng thuận tiện Từ làm tăng khả cạnh tranh công ty khác 36 Tuy nhiên, tài sản cố định có thời gian khấu hao lâu, chi phí có ảnh hởng đến kết kinh doanh Nếu mua sắm không hợp lý lợi nhuận công ty giảm Do công ty cần phải có giải pháp hợp lý để mua sắm tài sản cho hợp lý với quy mô kinh doanh Doanh nghiệp nên đầu t vào tài sản cố định có tính chuyên dụng Với mô hình kinh doanh công ty, nhu cầu phơng tiện vận tải vô quan trọng Trong bối cảnh kinh tế thị trờng nh nay, yêu cầu khách hàng chất nh lợng thời gian đáp ứng kịp thời hàng hoá quan trọng Nó giúp cho bạn hàng yên tâm hoạt động kinh doanh hay đơn vị xây dựng hạn chế đợc gián đoạn công tác thi công phía đối tác không cung cấp kịp thời nguyên vật liệu Vì việc đáp ứng kịp thời hàng hoá cho khách hàng u cạnh tranh Do công ty nên ý đầu t vào phơng tiện vận tải với mức độ hợp lý Hiện nay, vấn đề sở hạ tầng nh nhà cửa, vật kiến trúc đợc công ty ý đầu t Bởi sở hạ tầng tiền đề cho phát triển tơng lai, nhiên công ty kinh doanh việc mua sắm sở vật chất nên tính toán cho hợp lý không trực tiếp không tham gia vào hoạt động kinh doanh Nếu mua sắm nhiều TSCĐ ảnh hởng đến lợi nhuận công ty Nói tóm lại, công ty phải tính toán lại việc mua sắm TSCĐ cho hợp lý với mô hình công ty Qua năm 2001, năm 2002 doanh thu công ty có tăng nhng lợi nhuận lại tăng không tơng ứng công ty cần phải tính toán để việc mua sắm tài sản cố định ảnh hởng đến lợi nhuận - Thực thuê cho thuê tài sản có định Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua phơng thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có đợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đây phơng thức tài trợ thông qua hợp đồng hợp đồng thuê ngòi thuê ngời cho thuê Là công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh nên yêu cầu tài sản cố định không lớn Một số loại tài sản cố định sử dụng mua sắm nhiều trình sử dụng không sử dụng hết khả Do đósẽ không đạt đợc hiệu cao Vì vậy, cần công ty nên thực việc thuê 37 tài sản tài sản sử dụng, giải pháp để công ty hạn chế đợc chi phí khấu hao, chi phí bảo dỡng tài sản tài sản không đợc sử dụng Mặt khác, số tài sản công ty mua sắm thời gian không sử dụng công ty cho đơn vị khác thuê để gia tăng thêm lợi nhuận - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố định thời gian, công suất định đến phần lớn hiệu sử dụng vốn cố định Thực trạng cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp giảm hiệu sử dụng vốn cố định cha cao Do doanh nghiệp cần phải cố gắng áp dụng giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản có định Giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu suất sử dụng đẩy mạnh công tác mở rộng thị trờng để phát huy đợc lực tài sản cố định Đồng thời phải có kế hoạch cụ thể kinh doanh để có sử dụng hết công suất tài sản cố định, nhằm đạt đợc hiệu suất sử dụng vốn cố định cao 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Trong cấu vốn doanh nghiệp kinh doanh, vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn, vốn lu động nằm khoản phải thu khách hàng, hàng hoá tồn kho - Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động toán đối tác Nhìn chung công tác thu hồi nợ công ty mức không lớn so với doanh thu, nhiên thu hồi nợ tốt rút ngắn mức quay vòng vốn, đảm bảo cho chu kỳ kinh doanh thuận lợi, đặc điểm ngành kinh doanh nên mức quay vòng rút ngắn thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Trong công tác bán hàng, khách hàng chấp nhận giá cả, khách hàng ứng trớc cho công ty phần trăm tổng tiền hàng, đợc toán hết đến hạn toán, hạn toán đựoc thoả thuận 38 hai bên hợp đồng, thời hạn toán phải phù hợp tốc độ luân chuyển vốn công ty, công ty cần phải tính toán để có phơng thức bán hàng hợp lý hiệu Để thúc đẩy đợc tốc độ thu hồi vốn công ty cần phải xem xét đến vấn đề nh: +Xác định rõ đối tọng khách hàng, khả tài khách hàng có đảm bảo khả toán, yếu tố quan trọng,vì không xét đến yếu tố việc bán hàng rộng rãi tăng doanh thu nhng lợi nhuận lại tăng chậm bị chiếm dụng vốn chí khách hàng không đủ khả toán, việc xử lý pháp luật nhiều thời gian nên doanh nghiệp đành phải coi nh khoản nợ khó đòi Điều dẫn đến tình trạng lãi giả, lỗ thật +Đối với khách hàng truyền thống có sách u đãi giá để trì mối quan hệ làm ăn lâ dài, khách hàng truyền thống ngời có uy tín việc toán nợ, trì mối quan hệ giúp công ty yên tâm vấn đề toán +Công tác kế toán phải thực tốt, việc nắm rõ thời gian đến hạn toán giúp công ty chủ động công tác thu hồi nợ - Thực tốt công tác dự toán ngân quỹ Trên sở thực đồng giải pháp trên, công ty Phúc Hà tiến tới việc dự toán ngân quỹ Để dự toán đợc ngân quỹ công ty phải nắm đợc quy mô thời điểm nhập xuất dòng tiền tệ Việc cải thiện toán, tăng cờng tốc độ thu hồi công nợ sở tốt để công ty nắm đợc dòng tiền nhập quỹ, vấn đề lại quản lý dòng tiền nhập quỹ Đây công việc dễ dàng phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý thân công ty - Quản lý hàng hoá tồn kho Việc hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng lớn công ty Mặc dù công ty kinh doanh việc tồn kho tất yếu song công ty nên cân đối lại nguồn hàng tồn đạt mức vừa phải Những mặt hàng có tính chất chiến lợc đợc quan tâm hàng đầu, mặt hàng có nhu cầu nên để tồn kho với số lợng hạn chế, tránh tình trạng ứ đọng vốn, vốn không quay vòng đợc làm giảm hiệu kinh doanh 39 - Các biện pháp kinh tế khác Để nâng cao việc sử dụng vốn lu động doanh nghiệp biên pháp cần áp dụng số biện pháp tổng hợp nh: Đẩy mạnh việc lu thông hàng hoá, xử lý kịp thời vật t, hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn; thờng xuyên xác định phần chênh lệnh giá giá mua ban đầu với giá thị trờng thời điểm kiểm tra tài sản lu động tồn kho để có biện pháp kịp thời xử lý, hiệu quả; tăng cờng kiểm tra tài việc sử dụng vốn lu động, thực công việc thông qua số tiêu nh vòng quay vốn lu động, sức sinh lời vốn lu động Trên sở đó, biết đợc rõ tình hình sử dụng vốn lu động doanh nghiệp, phát vớng mắc sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Thực nghiêm túc, triệt để công tác toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn mà từ làm phát sinh nhu cầu vốn lu động.Vốn bị chiếm dụng ngày nhiều trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp nợ khó đòi, gây thất thoát vốn Doanh nghiệp cần phải lập quỹ dự phòng tài để bù đắp thiếu hụt Vốn chủ sở hữu tăng mạnh năm vừa qua công ty huy động đợc nguồn vốn góp giúp công ty gặp nhiều thuận lợi kinh doanh, nhiên công ty phát huy đợc hết u mình, lợi nhuận tăng không tơng xứng với tiềm công ty Vì tới công ty nên nghiên cứu, mở rộng kinh doanh sang số lĩnh vực khác để tận dụng hết khả có Kiến nghị với nhà nớc Hiện doanh nghiệp t nhân đợc tự kinh doanh bối cảnh kinh tế có quản lý nhà nớc Tuy nhiên số doanh nghiệp thành lập nhiều điều bất cập cần phải giải quyết, nhà nớc nên có sách giúp đỡ cho doanh nghiệp thành lập để doanh nghiệp phát huy đựoc khả kinh doanh Nh vấn đề hoàn thiện thủ tục thuế đặc biệt trờng hợp có trờng hợp đợc giảm miễn thuế Nhà nớc cần phải có văn cụ thể hớng dẫn công ty thực Kết LUận 40 Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trờng Doanh nghiệp muốn tồn đứng vững đợc thơng trờng phải đặt vấn đề quản lý vốn nên hàng đầu Hiện có nhiều công ty trì đợc kinh doanh dẫn tới phá sản từ công tác quản lý vốn Thời gian qua việc quản lý, sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hà đạt đợc số kết khả quan.Với qui mô nhỏ nhng công ty huy động đợc lợng vốn góp lớn năm vừa qua Điều giúp cho công ty hạn chế đợc lãi suất vay Chủ động công tác toán Tuy nhiên điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt nên đòi hỏi công ty phải tích cực hơn, chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn Trong thời gian thực tập công ty, em đợc tìm hiểu vấn đề sử dụng vốn công ty, với kiến thức đợc học tập nhà trờng em chọn chuyên đề Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hàcho chuyên đề tốt nghiệp Trong suốt thời gian thực tập em nhận đợc bảo tận tình Thạc sĩ Phạm Hồng Vân, với giúp đỡ anh chị phòng kế toán tài công ty, giúp cho em hoàn thành chuyên đề Một lần em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Phạm Hồng Vân ban lãnh đạo , phòng kế toán công ty Tài liệu tham khảo Giáo trình : Tài doanh nghiệp khoa Ngân hàng- Tài trờng ĐHKTQD Những vấn đề quản trị Tài doanh nghiệp Tác giả :Tiến sĩ Vũ Duy Hào Nhà xuất thống kê Đọc ,lập , phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Tác giả :TS Ngô Thế Chi TS Vũ Công Ty Nhà xuất thống kê 41 4.Báo cáo công ty TNHH Phúc Hà năm 2000 , 2001 , 2002 5.Tạp chí tài Mục lục Lời nói đầu Chơng I : Vốn hiệu sử dụng vốn cuả doanh nghiệp 1.Khái niệm vốn 2.Phân loại vốn 3.Vai trò vốn doanh nghiệp 11 4.Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 Chơng II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty tnhh PHúc hà 22 I Khái quát công ty TNHH Phúc Hà 22 Quá trình hình thành công ty 22 Bộ máy tổ chức 22 42 Đặc điểm kinh doanh công ty 23 II Thực trạng sử dụng vốn côngty TNHH Phúc Hà 24 Tình hình kinh doanh công ty 24 Thực trạng hiệu sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hà 28 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 39 Chơng III :Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc hà 42 Định hớng phát triển thời gian tới công ty TNHH Phúc Hà 42 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 44 Kiến nghị 49 Kết Luận 50 43 [...]... tập công ty TNHH Phúc Hà em thấy rằng sử dụng vốn hợp lý là một vấn đề hết sức quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp Vì vậy trên cơ sở đợc tìm hiểu thực tiễn ở công ty TNHH Phúc Hà trong thời gian vừa qua, Em đã mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Phúc Hàcho chuyên đề tốt nghiệp của mình 2 .Giải pháp nâng cao hiệu quả công ty 35 sử dụng vốn tại 2.1 Giải pháp. .. trên ta đã thấy đợc những mặt đợc và cha đợc của công tác quản lý và sử dụng vốn tài công ty Vì vậy cần phải xem xét để tìm ra giải pháp khắc phục để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp Chơng III một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công tyTNHH PHúc hà 1 định hớng phát triển trong thời gian tới của công ty TNHH Phúc Hà Cùng với đà phát triển của nền kinh tế đất nớc... doanh nghiệp, nâng cao mức sống cho ngời lao động Đồng thời làm tăng các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nớc Chơng ii thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Phúc Hà I khái quát về công ty TNHH phúc hà 1 Quá trình hình thành công ty -Hoàn cảnh ra đời: công tyTNHH Phúc Hà là một doanh nghiệp t nhân đợc thành lập ngày 21.12.1998 Công ty phúc hà ra đời trong điều kiện nền kinh tế đang trong thời... Mặc dù hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn lu động tăng trong năm 2001 rồi lại giảm trong năm 2002 nhng về mặt giá trị thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty đã là một thành tích, hiện nay hiệu suất sử dụng vốn cố định duy trì ở mức 42,3 đồng, hiệu quả sử dụng vốn cố định là 8,5% Công ty đã duy trì đợc lợng vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn của công ty do đó tạo thuận lợi cho công ty trong. .. sách tín dụng thơng mại thu hút khách hàng 3.2 Những hạn chế và nguyên nhân Qua phân tích hiệu quả sử dụng vốn ở trên ta có thể thấy dễ dàng hiệu quả sử dụng vốn của công ty đã giảm trong năm 2002 Điều đó cho thấy công tác quản lý và sử dụng vốn năm 2002 đã có nhiều vớng mắc cần phải tháo gỡ để tiếp tục kinh doanh trong những năm tiếp theo Trong năm và 2002 hiệu suất và hiệu quả sử dụng của công ty giảm... hàng của công ty bao gồm các công ty xây dựng, các cửa hàng kinh doanh nhỏ và lẻ 19 Các mặt hàng của công ty bao gồm cả hàng sản xuất trong nớc và hàng đợc nhập khẩu Một trong những u thế của công ty là hầu hết các mặt hàng đợc cung cấp trực tiếp qua các nhà sản xuất Đồng thời công ty luôn giữ chữ tín trong hoạt động kinh doanh nên công ty luôn nhận đợc sự u đãi từ phía bạn hàng II Thực trạng sử dụng. .. cho công ty Chính vì thế công ty luôn tìm kiếm thị trờng và luôn đặt phơng châmkhách hàng là thợng đếlà tôn chỉ hoạt động của công ty Tuy nhiên xuất phát từ một đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ trở thành công ty nh hiện nay, công ty gặp cũng không ít khó khăn, đặc biệt trong công tác quản lý tài chính mà trong đó vấn đề sử dụng và quản lý nguồn vốn còn nhiều bất cập Vì vậy vấn đề quản lý và nâng cao hiệu quả. .. thế mạnh của công ty Trên đây là những đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty Phúc Hà Để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, một 28 trong những hoạt động doanh nghiệp phải quan tâm quản lý là vấn đề bảo toàn vốn cố định và đầu t đổi mới tài sản cố định của doanh nghiệp sao cho hợp lý với mô hình kinh doanh của doanh nghiệp 2.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động... Những kết quả đạt đợc Công ty đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ trong hoạt động sử dụng vốn Công ty đã thành công trong việc đảm bảo đủ vốn kinh doanh Doanh thu thuần không ngừng tăng lên lợi nhuận vì mà cũng tăng lên Công ty 32 thành công trong việc huy động vốn góp vì thế mà vốn chủ sử hữu tăng mạnh , đặc biệt là trong năm 2002 Với cơ cấu vốn cha thật hợp lý song công ty đã cố gắng gia tăng... pháp khắc phục kịp thời và hiệu quả 2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH PHúc hà 23 2.1 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm tài sản lu động và đầu t ngắn hạn và tài sản cố định và đầu t dài hạn Để hình thành hai loại tài sản này phải ... sử dụng vốn công ty 39 Chơng III :Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc hà 42 Định hớng phát triển thời gian tới công ty TNHH Phúc Hà 42 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. doanh công ty 23 II Thực trạng sử dụng vốn côngty TNHH Phúc Hà 24 Tình hình kinh doanh công ty 24 Thực trạng hiệu sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hà 28 Đánh giá hiệu. .. nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Phúc Hàcho chuyên đề tốt nghiệp 2 .Giải pháp nâng cao hiệu công ty 35 sử dụng vốn 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Lựa chọn phơng pháp khấu