II. Thực trạng sử dụng vốn tại côngtyTNHH Phúc Hà
1. Định hớng phát triển trong thời gian tới của
Cùng với đà phát triển của nền kinh tế đất nớc nói chung và của các ngành kinh doanh phục vụ cho nhu cầu xây dựng nói riêng công ty TNHH Phúc Hà đã đa ra phơng hớng và kế hoạch cụ thể phấn đấu nâng cao năng lực kinh doanh, mở rộng thị trờng nhằm đạt đợc hiệu quả kinh tế cao nhất. Đảng và nhà nớc ta đang phấn đấu để đa nớc ta cơ bản trở thành nớc công nghiệp từ năm 2001 đến 2020. Vì vậy việc xây dựng, nâng cấp cơ sở hạ tầng đóng góp vai trò quan trọng trong sự nghiệp, công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc. Nhu cầu về xây dựng lớn kéo theo nhu cầu về các loại vật t xây dựng trong đó có ngành nớc phục vụ cho ngành xây dựng cũng không ngừng tăng lên.
Theo dự báo phát triển kinh tế của Việt nam, giai doạn 2001-2005 tốc độ tăng gdp đầu ngời bình quân đạt 6-7%, có khả năng lên tới 7,5%/ năm. Vốn đầu t của toàn xã hội trong 5 năm là 56-60 tỷ. Kinh tế phát triển làm thu nhập tăng sẽ phát triển về nhu cầu nhà ở, cầu đờng, nhà máy, văn phòng làm
việc .. Đây là cơ hội tốt để công ty kinh doanh về xây dựng, vật t kinh doanh phục vụ cho ngành xây dựng đợc mở rộng.
Trên cơ sở nghiên cứu thi trờng, công ty Phúc Hà đã đa ra phong hớng phát triển và đa ra các mức doanh thu cũng nh lợi nhuận để công ty phấn đấu đạt đợc:
Doanh thu đạt: 42.123 triệu ( đạt tỷ lệ tăng trởng 15% ) Lợi nhuận đạt: 89,8 triệu
Ngân sách nộp cho nhà nớc: 26,5 triệu
Để đạt đợc mục tiêu trên công ty cần phải có chính sách kinh doanh hợp lý.
Hoạt động kinh doanh của công ty cơ bản là rất thuận lợi. Tuy nhiên bên cạch đó cũng có một số khó khăn khách quan cũng nh chủ quan gây ảnh hởng bất lợi đến việc thành công các chỉ tiêu. Qua phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cho thấy trong năm vừa qua vốn đợc sử dụng cha thực sử đem lại hiệu quả cao nhất. Việc đầu t vào tài sản cố định và tài sản lu động cha đạt đợc hiệu quả. Tính cạnh tranh trên thị trờng ngày càng gay gắt với sự ra đời của nhiều công ty kinh doanh vật t phục vụ ngành xây dựng. Sự biến động về tỉ giá và nguyên vật liệu trên thế giới ảnh hởng trực tiếp đến nhà sản xuất đồng thời có ảnh hởng gián tiếp đến các công ty kinh doanh trên thị trờng. Giá cả biến động thờng xuyên dẫn đến khó dự trù đợc nguồn hàng hoá tồn kho.
Tất cả những khó khăn trên đòi hỏi công ty phải có giải pháp kịp thời để phát huy thế mạnh, khắc phục điểm yếu tiếp tục duy trì tốt hoạt động kinh doanh để đạt đợc những mục tiêu đề ra.
Là một sinh viên kinh tế đang thực tập công ty TNHH Phúc Hà em thấy rằng sử dụng vốn hợp lý là một vấn đề hết sức quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp. Vì vậy trên cơ sở đợc tìm hiểu thực tiễn ở công ty TNHH Phúc Hà trong thời gian vừa qua, Em đã mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Phúc Hà”cho chuyên đề tốt nghiệp của mình.
2.Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty
2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
- Lựa chọn ph ơng pháp khấu hao và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý: Tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn dần cho đến khi hết thời gian sử dụng. Phần giá trị hao mòn của tài sản cố định đợc tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp. Phần giá trị hao mòn đợc tích luỹ trong quỹ khấu hao của doanh nghiệp để sẵn sàng thay thế tài sản cố định cũ khi hết thời gian sử dụng. Vì vậy tính toán đúng và đủ mức khấu hao cố định có vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Công ty Phúc Hà cũng cần tính toán để không ảnh hởng đến tỉ suất lợi nhuận.
Công tác khấu hao tài sản cố định chủ yếu áp dụng theo đờng thẳng đối với tài sản có định. Có nghĩa là công ty ấn định thời gian sử dụng cho mỗi tài sản cố định từ đó xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá tài sản cố định và thời hạn sử dụng đó. Phơng pháp này có u điểm là việc tính mức khấu hàng năm, hàng tháng, hàng quý khá đơn giản. Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ổn định không đột biến.Tuy nhiên phong pháp khấu hao này không phải lúc nào cũng hợp lý, có những tài sản cố định hết giá trị sử dụng trong khi vẫn đợc tính khấu hao hoặc có những tài sản kéo dài thời gian sử dụng nhng đợc trích khấu hao xong nh nhà cửa, kiến trúc…Việc trích khấu hao nh vậy sẽ không chính xác khiến cho chi phí kinh doanh của doanh nghiệp không phản ánh đúng thực trạng sử dụng tài sản cố định tại doanh nghiệp. Hơn nữa tính toán không chính xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức quỹ khấu hao có thể không đủ thay thế tài sản đã hỏng.
Do vậy vẫn sử dụng phong pháp này nhng phải tính toán thời gian sử dụng sao cho hợp lý. Đồng thời công ty nên áp dụng phơng pháp khấu hao nhanh đối với một số tài sản quan trọng.
- Nâng cao hiệu quả đầu t đổi mới tài sản cố định:
Hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh nên công ty Phúc Hà có l- ợng tài sản cố định chiếm số lợng không nhiều. Điều đó hoàn toàn phù hợp với mô hình một công ty thơng mại. Việc đầu t tài sản cố định chủ yếu tập trung vào việc mua sắm phơng tiện vận tải và nhà cửa kiến trúc. Việc mua sắm các tài sản cố định này là tiền đề cho công ty có thể phát huy đợc năng lực, đáp ứng đợc nhu cầu cho khách hàng một cách nhanh chóng và thuận tiện. Từ đó làm tăng khả năng cạnh tranh đối với các công ty khác.
Tuy nhiên, các tài sản cố định này có thời gian khấu hao lâu, chi phí có ảnh hởng đến kết quả kinh doanh. Nếu mua sắm không hợp lý thì lợi nhuận của công ty sẽ giảm.
Do đó công ty cần phải có giải pháp hợp lý để mua sắm tài sản sao cho hợp lý với quy mô kinh doanh.
Doanh nghiệp nên đầu t vào những tài sản cố định có tính chuyên dụng Với mô hình kinh doanh của công ty, nhu cầu về phơng tiện vận tải là vô cùng quan trọng. Trong bối cảnh kinh tế thị trờng nh hiện nay, ngoài yêu cầu của khách hàng về chất cũng nh về lợng thì thời gian đáp ứng kịp thời hàng hoá là rất quan trọng. Nó giúp cho bạn hàng có thể yên tâm trong hoạt động kinh doanh hay các đơn vị xây dựng hạn chế đợc sự gián đoạn trong công tác thi công do phía đối tác không cung cấp kịp thời nguyên vật liệu. Vì vậy việc đáp ứng kịp thời hàng hoá cho khách hàng sẽ là một u thế trong cạnh tranh. Do đó công ty nên chú ý đầu t vào phơng tiện vận tải với mức độ hợp lý.
Hiện nay, vấn đề về cơ sở hạ tầng nh nhà cửa, vật kiến trúc .. đang đợc các công ty chú ý đầu t. Bởi vì cơ sở hạ tầng là tiền đề cho sự phát triển trong tơng lai, tuy nhiên đối với một công ty kinh doanh thì việc mua sắm cơ sở vật chất nên tính toán cho hợp lý vì nó không trực tiếp không tham gia vào hoạt động kinh doanh. Nếu mua sắm nhiều TSCĐ này sẽ ảnh hởng đến và lợi nhuận của công ty.
Nói tóm lại, công ty phải tính toán lại việc mua sắm TSCĐ cho hợp lý với mô hình của công ty. Qua các năm 2001, năm 2002 doanh thu của công ty có tăng nhng lợi nhuận lại tăng không tơng ứng do đó công ty cần phải tính toán để việc mua sắm tài sản cố định ít ảnh hởng đến lợi nhuận.
- Thực hiện thuê và cho thuê tài sản có định
Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua là một phơng thức giúp cho các doanh nghiệp thiếu vốn vẫn có đợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh của mình. Đây là phơng thức tài trợ thông qua hợp đồng hợp đồng thuê giữa ngòi thuê và ngời cho thuê.
Là một công ty hoạt động trên lĩnh vực kinh doanh nên yêu cầu về tài sản cố định không lớn. Một số loại tài sản cố định ít sử dụng nếu mua sắm nhiều thì trong quá trình sử dụng sẽ không sử dụng hết khả năng. Do đósẽ không đạt đợc hiệu quả cao. Vì vậy, khi cần công ty nên thực hiện việc đi thuê
tài sản đối với tài sản ít sử dụng, đây là giải pháp để công ty có thể hạn chế đ- ợc chi phí khấu hao, chi phí bảo dỡng tài sản ngay cả trong khi tài sản không đợc sử dụng.
Mặt khác, đối với một số tài sản công ty đã mua sắm nếu trong thời gian không sử dụng công ty có thể cho các đơn vị khác thuê để có thể gia tăng thêm lợi nhuận.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định về thời gian, về công suất quyết định đến phần lớn hiệu quả sử dụng vốn cố định. Thực trạng cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định trong doanh nghiệp đang giảm đi do hiệu quả sử dụng vốn cố định cha cao. Do vậy doanh nghiệp cần phải cố gắng áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản có định.
Giải pháp quan trọng nhất để nâng cao hiệu suất sử dụng là đẩy mạnh hơn nữa công tác mở rộng thị trờng để có thể phát huy đợc năng lực của tài sản cố định.
Đồng thời phải có kế hoạch cụ thể về kinh doanh để có có thể sử dụng hết công suất tài sản cố định, nhằm đạt đợc hiệu suất sử dụng vốn cố định cao nhất.
2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l u động
Trong cơ cấu vốn của một doanh nghiệp kinh doanh, vốn lu động luôn chiếm tỷ trọng lớn, vốn lu động nằm ở các khoản phải thu của khách hàng, hàng hoá tồn kho …
- Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động thanh toán giữa các đối tác
Nhìn chung công tác thu hồi nợ tại công ty luôn ở mức không lớn so với doanh thu, tuy nhiên nếu thu hồi nợ tốt sẽ rút ngắn mức quay vòng vốn, đảm bảo cho chu kỳ kinh doanh luôn thuận lợi, do đặc điểm là ngành kinh doanh nên mức quay vòng càng rút ngắn thì càng thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.
Trong công tác bán hàng, khi khách hàng đã chấp nhận giá cả, khách hàng có thể ứng trớc cho công ty bao nhiêu phần trăm trên tổng tiền hàng, và đợc quyết toán hết khi đến hạn thanh toán, hạn thanh toán đựoc thoả thuận
giữa hai bên trên hợp đồng, thời hạn thanh toán phải phù hợp tốc độ luân chuyển vốn của công ty, do vậy công ty cần phải tính toán để có phơng thức bán hàng hợp lý và hiệu quả.
Để thúc đẩy đợc tốc độ thu hồi vốn công ty cần phải xem xét đến các vấn đề nh:
+Xác định rõ đối tọng khách hàng, khả năng tài chính của khách hàng có đảm bảo khả năng thanh toán, đây là một yếu tố hết sức quan trọng,vì nếu không xét đến yếu tố này thì việc bán hàng rộng rãi sẽ tăng doanh thu nhng lợi nhuận lại tăng chậm do bị chiếm dụng vốn thậm chí có thể mất do khách hàng không đủ khả năng thanh toán, việc xử lý bằng pháp luật mất nhiều thời gian nên doanh nghiệp đành phải coi nh một khoản nợ khó đòi. Điều đó có thể dẫn đến tình trạng lãi giả, lỗ thật.
+Đối với những khách hàng truyền thống thì luôn có chính sách u đãi về giá cả để duy trì mối quan hệ làm ăn lâ dài, khách hàng truyền thống là những ngời có uy tín trong việc thanh toán nợ, vì vậy duy trì mối quan hệ này giúp công ty yên tâm về vấn đề thanh toán.
+Công tác kế toán phải thực hiện tốt, việc nắm rõ thời gian đến hạn thanh toán sẽ giúp công ty chủ động trong công tác thu hồi nợ.
- Thực hiện tốt công tác dự toán ngân quỹ
Trên cơ sở thực hiện đồng bộ các giải pháp trên, công ty Phúc Hà có thể tiến tới việc dự toán ngân quỹ.
Để có thể dự toán đợc ngân quỹ thì công ty phải nắm đợc quy mô thời điểm nhập xuất của các dòng tiền tệ. Việc cải thiện thanh toán, tăng cờng tốc độ thu hồi công nợ là cơ sở tốt để công ty có thể nắm đợc các dòng tiền nhập quỹ, vấn đề còn lại là quản lý các dòng tiền nhập quỹ. Đây có thể là công việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý của bản thân công ty.
- Quản lý hàng hoá tồn kho
Việc hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong công ty. Mặc dù đối với các công ty kinh doanh thì việc tồn kho là tất yếu song công ty nên cân đối lại nguồn hàng tồn đạt ở mức vừa phải. Những mặt hàng có tính chất chiến lợc luôn đợc quan tâm hàng đầu, những mặt hàng ít có nhu cầu thì nên để tồn kho với số lợng hạn chế, tránh tình trạng ứ đọng vốn, vốn không quay vòng đợc sẽ làm giảm hiệu quả kinh doanh.
- Các biện pháp kinh tế khác
Để nâng cao việc sử dụng vốn lu động các doanh nghiệp ngoài các biên pháp trên cần áp dụng một số biện pháp tổng hợp nh: Đẩy mạnh việc lu thông hàng hoá, xử lý kịp thời các vật t, hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn; thờng xuyên xác định phần chênh lệnh giá giữa giá mua ban đầu với giá thị trờng tại thời điểm kiểm tra tài sản lu động tồn kho để có biện pháp kịp thời xử lý, hiệu quả; tăng cờng kiểm tra tài chính đối với việc sử dụng vốn lu động, thực hiện công việc này thông qua một số chỉ tiêu nh vòng quay vốn lu động, sức sinh lời của vốn lu động … Trên cơ sở đó, biết đợc rõ tình hình sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp, phát hiện những vớng mắc sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Thực hiện nghiêm túc, triệt để công tác thanh toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn mà từ đó làm phát sinh nhu cầu vốn lu động.Vốn bị chiếm dụng ngày càng nhiều trở thành gánh nặng cho trong doanh nghiệp khi nợ khó đòi, gây thất thoát vốn. Doanh nghiệp cần phải lập các quỹ dự phòng tài chính để có thể bù đắp thiếu hụt.
Vốn chủ sở hữu tăng mạnh trong năm vừa qua do công ty huy động đợc nguồn vốn góp đã giúp công ty gặp nhiều thuận lợi trong kinh doanh, tuy nhiên công ty phát huy đợc hết u thế của mình, lợi nhuận tăng không tơng xứng với tiềm năng của công ty. Vì vậy tới đây công ty nên nghiên cứu, mở rộng kinh doanh sang một số lĩnh vực khác để tận dụng hết khả năng mình có.