Quy trình kiểm toán nợ phải trả người bán tại cty TNHH kiểm toán định giá thăng long t d k đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ BÀI: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG T.D.K - ĐỒNG NAI Ngành : Kế toán Chuyên ngành : Kế toán – Kiểm toán Giảng viên hƣớng dẫn : Th.s Thái Thị Nho Sinh viên thực : Phạm Trần Hạnh Nhƣng MSSV : 1154030870 TP.Hồ Chí Minh, năm 2015 i Lớp : 11DKKT03 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực công ty TNHH Kiểm Toán Và Định Giá Thăng Long T.D.K - Đồng Nai, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 200… Tác giả (ký tên) Phạm Trần Hạnh Nhƣng i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đƣờng trƣờng đại học Công Nghệ TPHCM đến nay, em nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cô, gia đình bạn bè Đƣợc trang bị kiến thức sở chuyên môn vô bổ ích quý báu - tảng để em hòa nhập vào môi trƣờng thực tập công ty TNHH Kiểm Toán Và Định Giá Thăng Long T.D.K - Đồng Nai Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô trƣờng Đại học Công Nghệ, đặc biệt Thầy, Cô khoa Kế toán-Kiểm toán với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập trƣờng Em xin chân thành cảm ơn cô Thái Thị Nho tận tâm hƣớng dẫn, góp ý, chỉnh sửa làm em nhiệt tình dạy em qua buổi gặp mặt, thảo luận, để em hoàn thành tốt khóa luận Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô Đồng thời em cảm ơn toàn thể anh chị công ty TNHH Kiểm Toán Và Định Giá Thăng Long T.D.K - Đồng Nai tạo điều kiện thuận lợi để em vừa làm vừa hoàn thành khóa luận cung cấp cho em nhiều kiến thức, trải nghiệm thực tế bổ ích Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy Cô tất ngƣời thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Trân trọng! TP HCM, ngày tháng năm 2015 ii iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn KTV Kiểm Toán Viên XDKQKD Xác định Kết Quả Kinh Doanh BCĐKT Bảng Cân Đối Kế Toán BCTC Báo Cáo Tài Chính TK Tài Khoản ĐVT Đơn Vị Tính TT Thông Tƣ BTC Bộ Tài Chính PM Mức trọng yếu tổng thể BCTC AR Rủi ro kiểm toán CR Rủi ro kiểm soát DR Rủi ro phát IR Rủi ro tiềm tang NPT Nợ phải trả T.D.K Công ty TNHH Kiểm Toán Định Giá Thăng Long T.D.K – Đồng Nai iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tóm tắt thử nghiệm nợ phải trả ngƣời bán Bảng 2.1: Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội Bảng 2.1: Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội Bảng 2.2 Bảng cân đối sô phát sinh công nợ công ty TNHH An Khang từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH An Khang ngày 31/12/2014 Bảng 2.4 Bảng câu hỏi khảo sát hệ thống kiểm soát nội Bảng 2.5 Kết đánh giá hệ thống kiểm soát nội Bảng 2.6 Bảng tỷ lệ xác định mức trọng yếu Bảng 2.7 : Bảng tổng hợp so sánh thông tin hóa đơn phiếu nhập kho công ty TNHH An Khang năm 2014 Bảng 2.8 Bảng đối chiếu tài khoản nợ phải trả ngƣời bán với nhật ký chung tháng 1/2014 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp số dƣ tài khoản phải trả ngƣời bán Bảng 2.10 Bảng tổng hợp so sánh khoản phải trả ngƣời bán trả trƣớc cho ngƣời bán Bảng 2.11:Bảng so sánh tỉ trọng nợ phải trả ngƣời bán nợ ngắn hạn Bảng 2.12 Bảng tổng hợp số dƣ nợ phải trả theo nhà cung cấp Bảng 2.13 Bảng tổng hợp nợ trả cho nhà cung cấp số tiền lớn năm 2014 Bảng 2.14: Bảng tổng hợp thƣ xác nhận Bảng 2.15: Bảng cân đối số phát sinh tài khoản phải trả ngƣời Bảng 2.16 Bảng kiểm tra đối chiếu hóa đơn trƣớc sau ngày kết thúc năm 2014 Bảng 2.17 Bảng tổng hợp lỗi kiểm toán Bảng 2.18 Biểu đạo v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch toán tài khoản phải trả ngƣời bán (331) Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH Kiểm Toán Định Giá Thăng Long T.D.K Đồng Nai Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kiểm toán Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình hạch toán tài khoản phải trả ngƣời bán công ty TNHH An Khang Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình mua hàng công ty TNHH An Khang DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Thƣ xác nhận Nợ phải trả vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 1.1 Nội dung đặc điểm khoản mục nợ phải trả ngƣời bán 1.1.1 Nội dung khoản mục phải trả ngƣời bán 1.1.2 Đặc điểm khoản mục phải trả ngƣời bán 1.2 Mục tiêu kiểm toán 1.3 Chƣơng trình kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán 1.3.1 Kiểm soát nội nợ phải trả ngƣời bán 1.3.2 Nghiên cứu đánh giá kiểm soát nội 1.3.2.1 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 1.3.2.2 Đánh giá lại rủ ro kiểm soát thiết kế lại thử nghiệm 1.3.3 Thử nghiệm 1.3.3.1 Thủ tục phân tích 1.3.3.2 Yêu cầu đơn vị cung cấp bảng số dƣ chi tiết nợ phải trả để đối chiếu với sổ sổ chi tiết 10 1.3.2.3 Gửi thƣ xác nhận số khoản phải trả 10 1.3.2.4 Chọn mẫu để kiểm tra chứng từ gốc tài liệu liên quan 12 1.3.2.5 Kiểm tra bảng chỉnh hợp nợ phải trả với bảng kê hóa đơn hàng tháng ngƣời bán 12 1.3.2.6 Tìm khoản nợ phải trả không ghi chép 13 1.3.2.7 Xem xét trình bày công bố khoản phải trả báo cáo tài 14 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH THĂNG LONG T.D.K ĐỒNG NAI 15 2.1 Giới thiệu khái quát tổng công ty chi nhánh công ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Thăng Long T.D.K 15 2.1.1 Lịch sử hình thành 15 2.1.1.1 Tổng Công ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Thăng Long T.D.K 15 vii 2.1.1.2 Chi nhánh công ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Thăng Long T.D.K - Đồng Nai 15 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 16 2.1.2.1 Bộ máy tổ chức công ty 16 2.1.2.2 Bộ máy phòng kiểm toán công ty kiểm toán T.D.K 18 2.1.3 Nguyên tắc mục tiêu hoạt động 18 2.1.4 Dịch vụ cung cấp công ty 20 2.2 Chƣơng trình kiểm toán chung công ty TNHH Kiểm Toán Và Định Giá Thăng Long T.D.K - Đồng Nai 21 2.2.1 Giai đoạn Chuẩn bị kiểm toán 21 2.2.1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng 21 2.2.1.2 Đàm phán ký kết hợp đồng 22 2.2.1.3 Phân nhóm kiểm toán 22 2.2.1.4 Gửi yêu cầu cho khách hàng cung cấp hồ sơ cần thiết 22 2.2.1.5 Tìm hiểu cụ thể khách hàng môi trƣờng hoạt động 22 2.2.1.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 23 2.2.1.7 Xác định mức trọng yếu đánh giá rủi ro 25 2.2.1.8 Lập chƣơng trình kiểm toán 26 2.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 26 2.2.2.1 Nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội công ty cần kiểm toán 26 2.2.2.2 Thực thử nghiệm 26 2.2.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 27 2.2.3.1 Lập báo cáo kiểm toán dự thảo trình ban giám đốc duyệt gửi cho khách hàng 27 2.2.3.2 Phát hành báo cáo kiểm toán thức 28 2.2.3.3 Hoàn thiện tổ chức lƣu trữ file hồ sơ công ty 28 2.3 Minh họa việc áp dụng chƣơng trình kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán công ty TNHH kiểm toán định giá Thăng Long T.D.K Đồng Nai khách hàng công ty TNHH An Khang 28 2.3.1 Chuẩn bị kiểm toán 28 2.3.1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng ( Công ty TNHH An Khang ) 28 viii 2.3.1.2 Đàm phán ký hợp đồng với công ty TNHH An Khang 29 2.3.1.3 Phân công nhóm kiểm toán để thực kiểm toán công ty TNHH An Khang 29 2.3.1.4 Gửi yêu cầu cho công ty TNHH An Khang cung cấp hồ sơ cần thiết 30 2.3.1.5 Tìm hiểu cụ thể khách hàng môi trƣờng hoạt động công ty TNHH An Khang 30 2.3.1.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH An Khang 32 2.2.1.7 Xác định mức trọng yếu 35 2.3.2 Thực kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán công ty TNHH An Khang 36 2.3.2.1.1 Đánh giá sơ rủi ro kiểm toán 36 2.3.2.1.2 Thực thử nghiệm kiểm soát 36 2.3.2.1.3 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 39 2.3.2.2 Thử nghiệm 39 2.3.2.2.1 Thủ tục phân tích 39 2.3.2.2.2 Thử nghiệm chi tiết 42 2.3.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 50 2.3.3.1 Lập báo cáo kiểm toán dự thảo trình ban giám đốc duyệt gửi cho khách hàng 50 2.3.3.2 Phát hành báo cáo kiểm toán 51 2.3.3.3 Lƣu báo cáo kiểm toán 52 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 53 3.1 Nhận xét 53 3.2.1 Nhận xét chung 53 3.2.2 Nhận xét chƣơng trình kiểm toán chung công ty TNHH Kiểm toán định giá Thăng Long T.D.K Đồng Nai 53 3.2.3 Nhận xét chƣơng trình kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán công ty TNHH An Khang 55 3.2 Đề xuất kiến nghị 57 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU KHAM KHẢO PHỤ LỤC ix Nội dung  Danh mục TSCĐ tăng, giảm năm/kỳ chứng từ liên quan đến TSCĐ tăng, giảm  Lãi/(lỗ) việc lý, nhượng bán TSCĐ chứng từ liên quan đến phê duyệt cấp có thẩm quyền, phiếu thu tiền giấy báo Có ngân hàng Tài sản cố định thuê tài  Chính sách kế toán thời gian/tỷ lệ khấu hao TSCĐ thuê tài  Danh mục TSCĐ thuê tài ngày 31/12/2014  Bảng tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ thuê tài năm/kỳ Bản thuyết minh Báo cáo tài gồm: Máy móc thiết bị; Phương tiện vận tải, truyền dẫn; Thiết bị, dụng cụ quản lý, TSCĐ khác,…  Danh mục TSCĐ thuê tài tăng, giảm năm/kỳ chứng từ liên quan đến TSCĐ tăng, giảm Tài sản cố định vô hình  Chính sách kế toán thời gian/tỷ lệ khấu hao TSCĐ vô hình  Danh mục TSCĐ vô hình ngày 31/12/2014  Bảng chi tiết tình hình biến động tăng, giảm loại TSCĐ vô hình năm/kỳ Bản thuyết minh Báo cáo tài gồm: Quyền sử dụng đất; Bản quyền, sáng chế; Nhãn hiệu hàng hóa; Phần mềm vi tính,…  Danh mục TSCĐ vô hình tăng, giảm năm/kỳ chứng từ liên quan đến TSCĐ tăng, giảm  Lãi/(lỗ) việc lý, nhượng bán TSCĐ chứng từ liên quan đến phê duyệt cấp có thẩm quyền, phiếu thu tiền giấy báo Có ngân hàng Chi phí đầu tư XDCB dở dang  Tài liệu XDCB tình hình biến động tăng, giảm công trình, hạng mục công trình Bất động sản đầu tư  Chính sách kế toán thời gian/tỷ lệ khấu hao bất động sản đầu tư  Danh mục bất động sản đầu tư ngày 31/12/2014  Bảng chi tiết tình hình biến động tăng, giảm loại bất động sản đầu tư năm/kỳ Bản thuyết minh Báo cáo tài gồm: Quyền sử dụng đất, Nhà,…  Danh mục bất động sản đầu tư tăng, giảm năm/kỳ chứng từ liên quan đến bất động sản đầu tư tăng, giảm Ngày đề Ngày nhận nghị nhận thực tế Nội dung  Ngày đề Ngày nhận nghị nhận thực tế Lãi/(lỗ) việc lý, nhượng bán bất động sản đầu tư chứng từ liên quan đến phê duyệt cấp có thẩm quyền, phiếu thu tiền giấy báo Có ngân hàng 10 Các khoản đầu tư tài  Danh mục khoản đầu tư tài chính: cho vay, tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn, cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết…  Danh mục dự phòng giảm giá cho khoản đầu tư ngày 31/12/2010  Biên xác nhận chứng từ, tài liệu liên quan đến khoản đầu tư tài 11 Các tài sản khác  Danh mục khoản tạm ứng cho nhân viên, ký quỹ, ký cược, tài sản thiếu chờ xử lý ngày 31/12/2014 Các đối chiếu, xác nhận hay tài liệu liên quan đến khoản tạm ứng cho nhân viên, ký quỹ, ký cược ngày 31/12/2014 12 Thuế thu nhập hoãn lại  Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời chịu thuế chênh lệch tạm thời khấu trừ chưa sử dụng  Kế hoạch chuyển lỗ khoản lỗ phát sinh năm trước năm nay/kỳ  Bảng tính tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả 13 Phải trả cho người bán  Danh mục khoản phải trả cho người bán ngày 31/12/2014 25/01/2015 25/01/2015  Các Biên đối chiếu nợ phải trả cho người bán ngày 31/12/2014 25/01/2015 25/01/2015  Danh mục khoản toán sau ngày 31/12/2014 (nếu có) gồm: 30/01/2015 30/01/2015 ngày toán, chứng từ tham chiếu, số tiền toán 14 Các khoản phải trả khác  Danh mục khoản chi phí phải trả, khoản phải trả, phải nộp khác ngày 31/12/2010  Các Biên đối chiếu khoản nợ phải trả, phải nộp khác ngày 31/12/2010  Cơ sở tính toán khoản chi phí phải trả chứng từ, tài liệu Danh mục toán sau khoản 15 Thuế khoản phải nộp Nhà nước  Tờ khai tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, Nội dung Ngày đề Ngày nhận nghị nhận thực tế 30/01/2105 30/01/2015 thuế GTGT loại thuế khác (nếu có)  Biên kiểm tra toán thuế năm gần  Biên tra thuế gần (nếu có)  Bảng tổng hợp loại thuế phải nộp năm 16 Phải trả người lao động  Các tài liệu liên quan đến quỹ lương phép chi năm/kỳ (nếu có)  Các định tăng, giảm lương nhân viên năm/kỳ 17 Các khoản vay nợ  Danh mục khoản vay (cả ngắn dài hạn) bao gồm: tên đơn vị cho vay (công ty/ngân hàng), hạn mức vay, thời hạn vay, biện pháp đảm bảo, lãi suất, số dư tiền vay ngày 31/12/2010; lãi vay phải trả năm/kỳ  Thư xác nhận khoản vay nợ ngày 31/12/2010  Các hợp đồng vay có hiệu lực năm/kỳ  Bảng biến động khoản vay nợ thuê tài chính, nợ dài hạn năm 18 Dự phòng phải trả  Chính sách Công ty liên quan đến bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp  Các tài liệu liên quan đến việc tái cấu doanh nghiệp, Bảng ước tính chi phí cho việc tái cấu  Các hợp đồng có rủi ro lớn  Bảng tổng hợp khoản dự phòng nợ phải trả năm (dự phòng chi phí bảo hành) 19 Vốn chủ sở hữu  Bảng đối chiếu tình hình biến động vốn chủ sở hữu năm  Chi tiết vốn điều lệ/pháp định tài liệu liên quan chứng minh tình hình biến động (nếu có) vốn điều lệ/pháp định Công ty năm  Các định biên Đại hội cổ đông, Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên phân phối lợi nhuận sau thuế năm 20 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ  Bảng liệt kê doanh thu hàng tháng/quí cho loại sản phẩm, dịch vụ 21 Giá vốn hàng bán  Bảng liệt kê giá vốn hàng bán theo khoản mục hàng tháng/quí 22 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Nội dung  Ngày đề Ngày nhận nghị nhận thực tế Chi tiết Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp hàng tháng/quí theo khoản mục chi phí (ví dụ: tiền điện, nước, điện thoại, lương nhân viên, chi phí khấu hao,…) 23 Thu nhập Chi phí hoạt động tài  Chi tiết khoản thu nhập chi phí tài năm/kỳ 24 Thu nhập Chi phí khác  Chi tiết khoản thu nhập chi phí khác năm/kỳ 25 Giao dịch với bên liên quan  Chi tiết thu nhập thành viên Ban lãnh đạo Công ty (gồm Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Giám đốc tài chính, Kế toán trưởng) năm/kỳ  Bảng liệt kê nghiệp vụ phát sinh năm/kỳ nợ phải thu, phải trả ngày 31/12/2010 với Ban lãnh đạo Công ty (gồm Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Giám đốc tài chính, Kế toán trưởng) thành viên ruột thịt Ban lãnh đạo Công ty (gồm bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột)  Bảng liệt kê bên liên quan khác (bao gồm: công ty liên kết, sở kinh doanh đồng kiểm soát, cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biểu Công ty thành viên gia đình có quan hệ họ hàng thân thuộc họ, doanh nghiệp nhân viên quản lý chủ chốt cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biểu Công ty thành viên ruột thịt họ) Bảng chi tiết nghiệp vụ phát sinh năm/kỳ nợ phải thu, phải trả ngày 31/12/2010 với bên liên quan khác 26 Tài liệu khác    [Lưu ý: Nếu đề nghị nhận photo ghi rõ “Bản photo”; Nếu để kiểm tra không ghi.] PHỤ LỤC 04: Giấy tờ làm việc theo mẫu VACPA số 710: Xác định mức trọng yếu ( kế hoạch – thực hiện) công ty TNHH An Khang Công ty TNHH Kiểm Toán Định Giá Thăng Long A710 T.D.K - Đồng Nai Tên Ngày Người thực Người soát xét Tên khách hàng: Công ty TNHH An Khang Người soát xét Ngày khóa sổ: 31/12/2014 Nội dung: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU (KẾ HOẠCH – THỰC HIỆN) A MỤC TIÊU: Xác định mức trọng yếu (kế hoạch - thực tế) lập phê duyệt theo sách Cty để thông báo với thành viên nhóm kiểm toán mức trọng yếu kế hoạch trước kiểm toán KH có trách nhiệm xác định lại mức trọng yếu thực tế giai đoạn kết thúc kiểm toán để xác định xem công việc thủ tục kiểm toán thực đầy đủ hay chưa B XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU Chỉ tiêu Kế hoạch Thực tế Lợi nhuận trước Lợi nhuận trước Tiêu chí sử dụng để ước tính thuế/Doanh thu/Vốn thuế/Doanh thu/Vốn mức trọng yếu chủ sở hữu/ tổng tài chủ sở hữu/ tổng tài sản sản Lý lựa chọn tiêu chí để xác định mức trọng yếu Giá trị tiêu chí lựa chọn 46.432.298.935 46.432.298.935 1% 1% (c)=(a)*(b) 464.322.989 464.322.989 (d)=(c)*(50 348.242.241 348.242.241 13.929.689 13.929.689 (a) Tỷ lệ sử dụng để ước tính mức trọng yếu Lợi nhuận trước thuế: 5% - 10% (b) Doanh thu: 0,5% - 3% Tổng tài sản vốn: 2% Mức trọng yếu tổng thể Mức trọng yếu thực Ngưỡng sai sót không đáng kể/ sai sót bỏ qua %-75%) (e)=(d)*4% (tối đa) Căn vào bảng trên, KTV chọn mức trọng yếu để áp dụng thực kiểm toán Năm Chỉ tiêu lựa chọn Năm trước Mức trọng yếu tổng thể 464.322.989 417.890.690 Mức trọng yếu thực 348.242.241 417.890.690 Ngưỡng sai sót không đáng kể/ sai sót bỏ qua 13.929.689 12.536.720 Giải thích nguyên nhân có chênh lệch lớn mức trọng yếu năm so với năm trước Chênh lệch mức trọng yếu năm so với năm trước không đáng kể PHỤ LỤC 05: Giấy tờ làm việc :”Mẫu Thƣ xác nhận nợ phải trả gửi công ty TNHH TM XNK Hợp Phú” 10 PHỤ LUC 6: Giấy tờ làm việc KTV công ty TNHH Kiểm toán định giá T.D.K công ty TNHH An Khang 11 12 13 14 15 16 [...]... Lịch sử hình thành 2.1.1.1 T ng Công ty TNHH Kiểm Toán và Thẩm Định Thăng Long T. D. K Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T. D. K trƣớc đây là Công ty TNHH Kiểm toán và T vấn Thăng Long - T. D. K là Công ty kiểm toán chuyên nghiệp, hợp pháp ho t động trong lĩnh vực kiểm toán và t vấn về t i chính, k toán t i Vi t Nam (đƣợc hợp nh t từ Công ty TNHH Kiểm toán và T vấn Thăng Long thành lập năm... hoạch t ng thể, trƣởng nhóm kiểm toán tiến hành xây d ng chƣơng trình kiểm toán chi ti t Chƣơng trình kiểm toán đã đƣợc xây d ng sẵn theo t ng khoản mục d a trên chƣơng trình kiểm toán mẫu đó trƣởng nhóm kiểm toán sẽ điều chỉnh cho phù hợp với t ng khách hàng cụ thể 2.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán Đến thời hạn kiểm toán, nhóm kiểm toán phụ trách khách hàng nào thì thực hiện kiểm toán t i đơn vị đó Khi... đƣợc công bố trên thuy t minh báo cáo t i chính - Các khoản nợ phải trả đƣợc bảo đảm bằng t i sản thế chấp thì phải công bố và tham chiếu với t i sản thế chấp 14 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN T I CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH THĂNG LONG T. D. K - ĐỒNG NAI 2.1 Giới thiệu khái qu t về t ng công ty và chi nhánh công ty TNHH Kiểm Toán và Thẩm Định Thăng Long T. D. K 2.1.1 Lịch... về kiến thức lẫn trình độ, kinh nghiệm nên em hy vọng nhận đƣợc các ý kiến đóng góp của thầy cô để đề t i trở nên t t hơn 1 2 Mục tiêu cần giải quy t trong đề t i Mục tiêu t ng qu t: Quy trình kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán t i công ty TNHH Kiểm Toán và Định Giá Thăng Long T. D. K Đồng Nai để t đó đƣa ra những đề xu t và hoàn thiện công t c kiểm toán t i đơn vị Mục tiêu cụ thể: Đánh giá t nh hình thực... tiễn quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả ngƣời bán t i công ty khách hàng Thông qua việc đánh giá đó, đề xu t m t số kiến nghị hợp lý nhằm nâng cao quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả ngƣời bán do công ty thực hiện 3 Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu chủ yếu là phƣơng pháp định t nh:  Thu thập, t m hiểu quy trình kiểm toán của công ty TNHH Kiểm Toán Và Định Giá Thăng Long T. D. K. .. đại diện ho t động trên toàn quốc 2.1.1.2 Chi nhánh công ty TNHH Kiểm Toán và Thẩm Định Thăng Long T. D. K Đồng Nai Công ty Kiểm Toán và Thẩm Định Thăng Long T. D. K chi nhánh Đồng nai là nhà cung cấp các d ch vụ kiểm toán, thẩm định, d ch vụ k toán kinh doanh chuyên nghiệp đƣợc thành lập vào năm 2002 Công ty là m t trong các doanh nghiệp kiểm toán đƣợc Uỷ ban chứng khoán nhà nƣớc chấp nhận kiểm toán. .. quản trị - So t x t BCTC - Xem x t các phần hành k toán - Thi t k , triển khai và hỗ trợ vận hành hệ thống k toán - Thi t k , triển khai và vận hành hệ thống kiểm so t nội bộ - Cung cấp nhân viên k toán và k toán trƣởng - T vấn hệ thống k toán t nh giá thành - T vấn hệ thống k toán - Cung cấp d ch vụ lập sổ sách k toán - Cung cấp d ch vụ huấn luyện k toán t i doanh nghiệp (bao gồm k toán t i... hiện t i năm 2014 2 5 K t cấu các chƣơng của đề t i: Nội dung khóa luận gồn 3 chƣơng:  CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN  CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN T I CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG T. D. K ĐỒNG NAI  CHƢƠNG 3: NHẬN X T VÀ KIẾN NGHỊ 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 1.1 Nội dung và đặc điểm của khoản... của doanh nghiệp Nhận thấy đƣợc t m quan trọng của khoản mục nợ phải trả ngƣời bán và qua thời gian t m hiểu cũng nhƣ t ch góp đƣợc những kiến thức cơ bản đã đƣợc giảng viên truyền đ t qua những ti t học Kiểm toán 1,2,3 ở lớp em xin lựa chọn đề t i cho khóa luận t t nghiệp là: “ Quy trình kiểm toán nợ phải trả người bán t i công ty TNHH Kiểm Toán và Định Giá Thăng Long T. D. K - Đồng Nai Tuy nhiên, do... toán t i công ty kiểm toán T. D. K – Đồng Nai Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kiểm toán Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán và Định Giá T. D. K – Đồng Nai - Trƣởng phòng kiểm toán: Điều hành mọi công việc của bộ phận kiểm toán, phân công những công việc, điều phối nhân sự trong bộ phận Bên cạnh đó trƣởng phòng cũng thực hiện công việc kiểm toán, đƣa ra ý kiến và ph t hành báo cáo kiểm toán nhƣ những kiểm toán viên khác ... 2.1.1.1 T ng Công ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Thăng Long T. D. K Công ty TNHH Kiểm toán Định giá Thăng Long – T. D. K trƣớc Công ty TNHH Kiểm toán T vấn Thăng Long - T. D. K Công ty kiểm toán chuyên nghiệp,... Thăng Long T. D. K Đồng Nai khách hàng công ty TNHH An Khang Quy trình kiểm toán nợ phải trả ngƣời bán công ty TNHH An Khang công ty kiểm toán T. D. K gồm bƣớc là: Chuẩn bị kiểm toán, thực kiểm toán cuối... Kiểm Toán Định Giá Thăng Long T. D. K - Đồng Nai Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán Định Giá T. D. K – Đồng Nai 17 2.1.2.2 Bộ máy phòng kiểm toán công ty kiểm toán T. D. K – Đồng Nai Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kiểm