Ebook phân tích dữ liệu kinh doanh microsoft excel 2010 phần 1 nxb từ điển bách khoa

VL.COMP Tng hp & Biờn son Pflf TCH D t l t gMH DOASH Mlcrosoft -1^1(11 - llllH v CCú iố ta CD bỏ ) if Lm vic vi bn bỏo cỏo thu nhp Cõn i k toỏn: Cỏc ti sn hin hnh nh giỏ tr cỏc hng tn kho cho bn cõn i Túm tt cỏc giao dch: T cỏc s nht ký n bn cõn i Phõn tớch lu ng v lung tin mt 'k 'k -k ~k A Phõn tich bn bỏo cỏo Chu k d toỏn v lp k hoch D bỏo v d oỏn Kho sỏt mt trng hp kinh doanh; u t Xem xột cỏc tiờu quyt nh mt trng hdp kinh doanh To mt bn phõn tớch nhy cho mt trng hp kinh doanh Hoch nh cỏc li nhun Import d liu kinh doanh vo Excel NH XUT BN T IN BCH KHOA nú B n c thõn mn! Chỳng tụi nhúm biờn son, xin hõn hnh gii thiu cựng quý bn c quyn sỏch Phõn tớch d liu kinh doanh Microsoft Excel 210 Sỏch c hng dn qua 13 chng bi hc v c ớnh kốm theo CD Bi tp", nhm giỳp bn nm bt nhng im c bn v nõng cao ca vic s dng Excel vic phõn tớch d liu kờ toỏn doanh nghip Ngoi ra, vi bt k mt ngitũi no tham gia vo cỏc mc kinh doanh thụng thng lm vic cỏc ti liu ti chớnh chng hn nh s cỏi, bỏo cỏo thu nhp, cỏc phng phỏp hot ng nh thng kờ kim soỏt v th tc lm co' s cho vic quyt nh u t Vỡ vy, mi chng nhm phõn tớch v cung cp cỏc thụng tin v mi cụng vic kinh doanh khỏc v tho lun v cỏch tt nht ỏp dng Excel tỡnh hỡnh ú nh: Lm vic vi bn bỏo cỏo thu nhp Cõn i k toỏn; Cỏc ti sn hin hnh nh giỏ tr cỏc hng tn kho cho bn cõn i Túm tt cỏc giao dch: T cỏc s nht ký n bn cõn i Phõn tớch lu ng v lung tin mt Phõn tớch bn bỏo cỏo Chu k d toỏn v lp k hoch D bỏo v d oỏn Kho sỏt mt trng hp kinh doanh: u t Xem xột cỏc tiờu quyt nh mt trng hp kinh doanh To mt bn phõn tớch nhy cho mt trng hp kinh doanh H o c h n h c ỏ c li n h u n Import d liu kinh doanh vo Excel Chỳng tụi hy vng rng, qua quyn sỏch ny c kốm theo CD Bi bn s ỏp dng cỏc vớ d thc t v tn dng cỏc cụng c Microsoft Excel 2010 vo cụng vic ca mỡnh ngy mt hon thin hn Chỳc bn thni cụng! Tỏc g Chng Lm vic VI bn bỏo cỏo thu nhp L m v i c v i ớ>n b ỏ o c ỏ o IU n ới p s DNG BN BO CO THU NHP Bn bỏo cỏo thu nhp l mt cụng c mnh m thc hin quyt nh Nú miờu t s lu thụng ca ng tin v mi quan h gia thu nhp vi chi phớ mt khong thi gian Nú cho bit kim c bao nhiờu tin mt k k toỏn, chng hn nh mt nm Cỏc thut ng li nhun (proớlt), thu nhp rũng (net income), v thu nhp (earning) c s dng ph bin, thay th cho v ụi thoi mỏi phỏt biu kt qu cuụỡ cựng Bn bỏo cỏo thu nhp cung cp mt im u vic phõn tớch mt doanh nghip Chn mt phng phỏp bỏo cỏo Vic ỏnh giỏ thu nhp rũng l mt n lc nhm lm cho giỏ tr c to bi mt doanh nghip (v thu nhp ca nú) tng hp vi nhng ngun ti nguyờn m nú tiờu th (cỏc chi phớ ca nú) Li núi "Trong nm ti chớnh 2010, chỳng ta bỏn $200 triu sn phm v dch v vi chi phớ $175 triu, t c li nhun $25 triu" nh lng hot ng ca doanh nghip mt khong thi gian mt nm Bõy gi doanh nghip ny cú mt kt qu hot ng, mt ni bt u phõn tớch nhng hot ng ca nú Tuy nhiờn cn thờm chi tit ỏnh giỏ v bỏo cỏo thu nhp bng mt cỏch c chp nhn rng rõi Cỏc k toỏn vin s dng mt lot quy c nhm cng c tớnh hp l ca bn bỏo cỏo thu nhp Nu bn c mt bn bỏo cỏo thu nhp m bn tin ó c chun b s dng Phõn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 nhng quy c ny, bn thng cú nim tin ln hn rng thụng tin ny hp l v ỏng tin cy Cú l cụng ty ỏng c u t hoc cho vay tin, Khụng cú cỏch no to cu trỳc mt bn bỏo cỏo thu nhp La chn ca bn ph thuc vo bn d nh s dng bn bỏo cỏo nh thờ no v hỡnh nh no m bn mun trỡnh by iu ct yu l thụng tin hu ich vic h tr a quyt nh Ngi xem cú th l cỏc nh u t tim nng, ngi cho vay hoc cỏc qun lý ni b (v ụi bờn ngoi) Hỡnh 1.1 n 1.4 minh mt s vớ d v cỏc dng bn bỏo cỏo thu nhp thng c s dng '- t PtoerOps, hỡc _ tncome Statem ^ For the year ended DecerT^>er 31,2012 -,, Net S ^ s Cost Goods Sotd ềross Marg^ SeBóỡg Gener^, and Admgỡistrative Expenses C ^ r a ^ Prolt (Eằrõngs Befofe trterest arxi T^s) Nonoper^kỡg Income (Expenses) Rnớerest_ _ Ottier ^ o m e Befor^e Taxes Provision for Taxes ^ ln c o m e _ I l 42 $ 55 $ l .5^ W : _ Prefenred PtvidCTds _ Income Avferi)te for Common aaretỡoiders iiiililili F ỡ t > c i O p s i n c o i B e s t a t e m e n t Hỡnh 1.1: Mt ng bn bỏo cỏo thu nhp thớch hp cho vic lp bỏo cỏo bờn ngoi thng b qua nhng chi tit, chng hn nh cỏc mc tn kho nhng bao gm tt c hng mc nh hng n thu nhp rũng Chng Lm vic vớ bn bỏo cỏo thu nhp Nghiờn cu trng hp: Ti liu cho mt khon vay ngõn hng Cụng ty ca bn mun vay tin ngõn hng mua th it b xng mi L trng phũng iu hnh cụng ty, bn giỏm sỏt cỏc hot ng hng ngy Bn cng trung vo nhng ch , chng hn nh lng chi phớ thay i liờn quan n thu nhp v biờn li nhun l bao nhiờu trờn c s tng sn phm Khi nú ỏnh giỏ n xin vay ca cụng ty bn, ngõn hng ớt quan tõm n nhng ú nhng rt quan tõm n lng doanh sụ, tng li nhun v li nhun kinh doanh Bn cú th s dng mt dng, chng hn nh dng c minh hỡnh 1.1 cho bn bỏo cỏo thu nhp ớnh kốm n xin vay tin ca cụng ty bn Hỡnh 1.1 minh mt kiu trỡnh by in hỡnh ca mt bn bỏo cỏo thu nhp c s dng cho nhng mc ớch lp bỏo cỏo bờn ngoi Chỳ ý rng cú cỏc li toỏn hc rừ rng bỏo cỏo, cỏc hng 17 v 19 Nhng li ny cú th xut hin mt dng tin t che khut cỏc ch sụ cú ngha Vỡ mc ớch khong trng v tớnh n gin, bn chia nhng s thc t cho vớ d $1,000 v biu th bng mt tiờu ct rng cỏc bỳt toỏn c th hin bng cỏc $,1000, s dng hm ROUND ( ) ca Excel Vớ d; = R O U N D (4690/1000,0) Cụng thc ny ó dc s dng ụ B16 ca hỡnh 1.1 thay vỡ cỏc mc nhp thc t l 4.69 (m dng ụ hin th di dng $5), kt qu ca phộp tớnh ụ B17 c th hin l $21 thay vỡ $22 tip tc vớ d ny, nu bn s dng ROUND ụ B16 ca hỡnh 1.1, ụ B17 th hin $21 thay vỡ $22 Nhng sau ú ụ B19 th hin $16 giỏ tr thc ca nú l $15 Núi chung bn phi chn gia hai la chn loi tỡnh ny: Bt buc phi chn hin th cỏc s chớnh xỏc thay vỡ nhng giỏ tr c lm trũn hoc c ct xộn Khuyt im l nhng s ti chớnh cú th trụng b bn v khú hiu hn S dng hm ROND(hoc mt cỏc hm cựng h, ROUNDUP v RONDDOWN) tỡm mt s nguyờn hoc gii hn s ch s thp phõn mt giỏ tr Khuyt im l quỏ trỡnh x lý mt li toỏn hc rừ rng, bn cú th to mt li khỏc Phn tớch d ớu kinh doanh Mlcrosott Excel 2010 CC ụ TRONG EXCEL M t ụ cú t h ch a h o c m t g iỏ t r h o c m t c ụ n g th c v ụ n t o r a m t g iỏ t r G i s b n m m t w o rk b o o k m i, ch n ụ A I t r n S h e e t l , gừ n h p sụ , v n h n E n t e r B n t h y tr o n g ụ v b n c n g thy t r o n g h p F o r m u la (ú l h p n m n g a y t r n c ỏ c tiờ u c t v n g a y b n p h i k ý h i u fx ) T r o n g tr n g h p n y , n h n g gỡ b n thy tr o n g ụ l n h n g g ỡ ụ ch a B õ y gi h õ y c lic k ta b H o m e t r n R ib b o n , v c lic k h a i l n t r n n ỳ t D e c r e a s e D e c im a l tr o n g n h ú m N u m b e r B õ y g i b n t h y sụ tr o n g ụ A l , n h n g b n v n t h y t r o n g h p P o r m u la L ý l k h i b n c lic k n ỳ t D e c r e a s e D e c im a l, b n t h a y i d i n m o c a ụ - d n g sụ c a n ú, t r o n g v d n y - n h n g k h ụ n g p h i g iỏ t r c lu tr t r o n g ụ V k h i b n g i m sụ ch s t h p p h õ n n h ỡn t h y t h n h z e ro (k h ụ n g ), E x c e l p h n h i b n g c ỏ c h l m t r ũ n s h i n th t h n h s n g u y n g n n h t B õ y g i n u b n s d n g ụ A I l m m t p h n c a m t c ụ n g th c tr o n g m t ụ k h ỏ c , c ụ n g th c ú s d n g g iỏ t r t r o n g ụ A I b t k d n g m b n ó c h n s d n g ch o A l V d , b n n h p c ụ n g th c sa u õ y : = - AI T r o n g ụ A C ụ n g th c n y cho r a g iỏ t r (n g h a l - ) N ú s k h ụ n g c h o r a g i ỏ t r n h n u nú l y - V i c t h a y i d n g s c a m t ụ s ch o b n t h a y i g iỏ t r b i u k i n c a n ú n h n g k h ụ n g p h i g iỏ t r th c t c a n ú B õ y g i h õ y g i s r n g t h a y v ỡ n h p t r o n g ụ A l , b n b t u b n g v i c n h p c ụ n g th c s a u õ y t r o n g ụ A l : = - Bn thy 2.51 ụ nhng bõy gi hp Pormula hin th cụng th c H p P o r m u la lu ụ n h i n th n i d u n g c a m t ụ n h ỡn t h y c, ụ th n g t h h i n g i ỏ t r ch o dự ụ c h a m t g iỏ t r th c t h o c m t c ụ n g th c N g o i l l k h i b n x ỏ c l p m t t ự y c h n E x c e l h i n th c ỏ c c ụ n g th c, k h ụ n g p h i k t q u c a c h ỳ n g t r o n g c ỏ c ụ V i c ụ n g th c t h a y v ỡ g iỏ t r tr o n g ụ , b n v n cú t h s d n g n ỳ t D e c r e a s e D e c im a l l m ch o ụ h i n t h t h a y v ỡ D o ú t r o n g m t tr n g h p n h v y cú t h b n k h ụ n g t h y g iỏ t r c a ụ b t c ni n o ; h p h p P o r m u la h i n t h c ụ n g th c v ụ h i n t h k t q u c a c ụ n g th c n h c c h n h s a b i d n g s Chng Lỏm vic VI bn bỏo cỏo thu nhp Nghiờn cu trng hp; Qun lý kho hng mt cụng ty kinh doanh B n c h u t r ỏ c h n h i m m u a c ỏ c s n p h m b ỏ n l i t i m t c a h n g b ỏ n l g i m th i u c ỏ c c h i p h v n c h u y n k h o h n g v t r ỏ n h s d n g ti n m t ch o n lỳ c h o n to n c n th i t, b n ó t r a n h n g th t c q u n l ý k h o h n g ỳ n g th i g ia n N h n g th t c n y v n h n h n h b n ó t h i t k , c ỏ c m c t n k h o cui n m g n y n h - h o c th p h n - cỏ c mc u n m v n n liờ n k t v i d o an h th u c a c ỏ c s n p h m m d o an h n g h i p c a b n b ỏ n V ỡ c ỏ c m c ớch q u n lý , b n cú th x o a y s' cú c m t b n b ỏ o c ỏ o th u n h p c m in h h a tr o n g h ỡn h Da ^ Office Pumiure incoiTie sta letn en t Porthe year ended Decm ^ 31 ^ 12 (ếếO) ($000) Saies _ _ Lesó ếst Goods ộold Opening InventCTV AddPurehases Goods Avaiable for Sale Ending fcwentofy Cost of Goods Sold $ 332 $ $ $ $ $ 43 S2 95 27 68 Gross Margin Less Operaiing Expenses _ ' AdmWslralitfe Expenses $ $ OperaBng Exptỡóss $ 264 82 51 $ 133 Hỡnh 1.2: Mt ng bn bỏo cỏo thu nhp thớch hp cho nhng mc ớch qun lý nht nh mt cụng ty kinh oanh cú th khụng bao gm thụng tin c tc nhng cung cp chi tit v cỏc mc hng tn kho 11 Phõn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 M t c ụ n g t y c h t o cú th s d n g m t d n g k h ỏ c c h o m t b n b ỏ o c ỏ o th u n h p ( x e m h ỡn h ) S k h ỏ c b i t c h ớn h g i a c u tr ỳ c c a b ỏ n b ỏ o c ỏ o th u n h p c a c ụ n g t y c h t o v c u trỳ c b n b ỏ o c ỏ o th u n h p c a c ụ n g t y k in h d o a n h l c h i p h c a h n g h ú a b ỏ n c i v i n h c h t o , c h i p h c a c ỏ c h n g h ú a c s n x u t c c n g v o h n g t n k h o u k C ú th n h s n x u t cú n h n g lo i ch i p h p h k h ỏ c n h a u b n t r o n g c h i p h c a h n g h ú a c s n x u t , c h n g h n n h c ỏ c v t li u th ụ , t n g p h n h x n g v c ỏ c c h i p h n h õ n c ụ n g ; n h n g c h i p h n y th n g c n u c h i t i t n h m b s u n g ch o b n b ỏ o c ỏ o th u n h p N h n g lo i p h n y k h ụ n g x u t h i n tr o n g b n b ỏ o c ỏ o th u n h p c a n h b u ụ n b ỏ n ; c h i p h c a c ỏ c v t m u a h i m k h i c p h n t ớc h th m M t lo i b n b ỏ o c ỏ o th u n h p c b i t h tr v i c q u n lý d o a n h n g h i p t k h ớa c n h v n h n g s n p h m v c h i p h c t h Lng c h i t i t t r o n g b n b ỏ o c ỏ o th u n h p c i u c h n h th e o n h n g y u c u d li u c a n h q u n l ý H ỡn h m in h h a m t v d B n b ỏ o c ỏ o th u n h p lo i tr c ỏ c m c, c h n g h n n h l ó i ( in t e r e s t ) v k h u h a o ( a m o r tiz a tio n ) v m t n h q u n lý cú t h s d n g n ú p h õ n t ớc h c ỏ c h o t n g h n g n g y N ú a r a m t c ỏ i n h ỡn cú m c tiờ u h n v th u n h p v c h i p h v l m t v d v lo i b n b ỏ o c ỏ o th u n h p m m t n h q u n lý c n d n d t m t b p h n Incme Statem^ P ^ ờn rto 31,2012 ^Sates'^ Cosl 0f Goods SoU z Hỡnh 1.3: Mt bn bỏo cỏo thu nhp cho mt cụng ty ch to c nh dng cho nhng mc ớch hoch nh, thng bao gm thụng tin chi tit v chi phớ ca cc hng húa c sn xut b sung 12 ^ ^ ! OpenớrỡQ piisheỏ Goods Itiventory I $ ^ C o ^ " I" 62' $ 23 llớếPO pefa^ Expenses ~ rt'" A^rtinistiaBy )^enses 's 1,.'34 -ỏ Chng Lm vic vi bn bỏo cỏo thu nhp Hỡnh 1.4: Mt dng bn bỏo cỏo thu nhp c s dng cho vic qun lý cỏc thu nhp v chi ph cho thy tin thu c v chi nh th no 'E h ia d li u s n h t k ý v o s c ỏ i C h o dự b n n h p tr c t i p d li u s n h t k ý ố h u n g v o E x c e l h o c im p o r t n ú t m t n g d n g p h n m m k h ỏ c , bc k t i p th n g l th u t h p c ỏ c g ia o d c h t r o n g c ỏ c t i k h o n th ớc h h p c a c h ỳ n g b n t r o n g s cỏi t n g hp H ỡn h m in h h a m t v d v c ỏ c b ỳ t t o ỏ n t r o n g m t s n h t k ý c h u n g v h ỡn h 1.6 m in h h a c ỏ c h b n cú t h th u t h p n h n g b ỳ t to ỏ n n y t r o n g s c ỏ i t n g h p d d n g th u t h p c ỏ c b ỳ t t o ỏ n s n h t k ý c h u n g v o s c ỏ i t n g hp, bn tờn dóy c nh ngha trờn sheet s nht ký chung c m in h h a t r o n g h ỡn h ; E n t r y D a t e ( $ A $ :$ A $ ) AccountNvnber ( $ c $ :$ c $ ), ournalDebts ($D$5;$D$26) v JournalCr.edits ($E$5 :$E$26) 13 Chng Phn tớch bn bỏo cỏo Chn dy vvorksheet cha ton b ban bỏo cỏo Trong hỡnh 6.1, dõy ny l Al:C23 C l i c k t a b H o m e t r n R ib b o n v sau ú c lic k n ỳ t C o p y t r o n g n h ú m C li p b o a r d T r o n g c ỏ c p h iờ n b a n trớớc cu a E x c e l, c h n E d i t , C o p y Kớch h ot mt worksheet trng ố bỏo ỏm rng bn s khụng ghi ố b t k d liu q u a n tr n g T r o n g v n t r n tat) l o m e , c lic k d a n h s ỏ c h x x u n g P a s t e v sa u ú c h n P a s t e S p e c i a L T r o n g c ỏ c p h iờ n b n trc, c h n E d it , P a ste S p e c ia l Trong hp thoi Paste Special, click Valuos vựng Paste v sau ú c h n O K i u n y c h u y ụ n i b õ t k \ c ũ n g th c t r o n g b n b ỏ o cỏ o th u n h p g c t h n h n h n g g iỏ tr tro n g v v o r k s h e e t m i Chuyn tr v bỏn bỏo cỏo thu nhp gc Chn ụ cha giỏ tr ca tụng doanh s Trong hỡnh 6.1, dú l ụ CA Click biu tng Copy nhúm Clipboard (trong cỏc phiờn bn trc, c h n E cit, C o p y ) v c h u y n tr v w o r k s h e e t C h n d ó y w o rk s h e e t cha cỏc SễI t r o n g t o n b b n b ỏ o c ỏ o T r o n g h ỡn h , d y n y l B : C ooMt Less Retignsl 5% Le^ PèsccMètsr 0.3% Invenlory 1/1/10 1^8% p^chass, 540% ^rtory21Tũr è3;9% COGS T' J ếpei^ng Exp&nses C0fTwnuraca1iQns Lease 1?% 0.8% Deprcỡatỡon 1 ' Total operating x^nses OperBUngncừiim ~1 ' " 0.9%^ ' lteresl, nc^es payabte Salaries _ I I 7% Hỡnh 6.2: Bn bỏo cỏo thu nhp ny ó c quy i t l phn trm a vo doanh s ụ C4 hỡnh 6.1 105 Phõn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 Click danh sỏch x xung Paste trờn nhúm Clipboard ca tab Home v c h n P a s t e S p e c i a l t m e n u x x u ụ n g T r o n g c ỏ c p h i n b ỏ n trc, ch n E d it, P a s te S p e c ia l 10 Trong hp thoi Paste Special, click Values vựng Paste Sau ú c lic k D iv id e t r o n g v ự n g O p e r a t io n , v s a u ú c l ic k O K 11 Trong d ó y y v n c chn, click nỳt Percent n h ú m N u m b e r c a ta b H o m e T r o n g c ỏ c p h i n b n trc, n u t h a n h c ụ n g c Pormat m, ch vic click nỳt Percent Nu khụng, chn Cells t m e n u P o r m a t T r o n g h p t h o i P o r m a t C e l l s , c lic k ta b N u m b e r C h n P e r c e n t a g e t r o n g h p d a n h s ỏ c h C a t e g o r y , i u c h n h sụ v tr t h p p h õ n ( D e c im a l P l a c e s ) , v c l i c k O K Th th u t Cú th bn mun xúa bt k ụ dõy B1:C23 m bõy gi cha cỏc giỏ tr zero (Tựy chn Skip Blanks hp thoi Paste Special tham chiu n cỏc khong trng dóy m bn chộp t ú, khụng p h i dõy m bn chộp sang) Hoc cú l tt hn, bn cú th click tab File v sau ú click Options Click Advanced; sau ú, vựng Display Options for This VVorksheet, hy chn hp kim Show a Zero in Cells That Have Zero Value Vic xúa cỏc ụ s loi b cc giỏ tr zero vvorksheet Vic hy chn hp kim Zero Values s ngn chỳng xut hin Trong cỏc phiờn bn trc ca Excel, chn Tools, Options, chn tab View v sau ú hy chn hp kim Zero Values M c dự b n b ỏ o cỏ o th u n h p q u y i r a t l p h n t r m t r o n g h ỡn h k h ụ n g t h m t h ụ n g tin v o b n b ỏ o c ỏ o th u n h p ụ l a th ụ , n h n g nú g iỳ p b n t r li m t s c õ u h i v v i c c ụ n g t y t o r a l ó i n h t h n o V d , d t h y r n g c h i p h l n n h t m D a n i e l l L a b s t r l g i ỏ t h n h hng ó bỏn (COGS) ca nú vi 54.9% doanh sụ ụ B12 S DNG CC BN CN I QUY l RA T L PHN TRM B n cú th t i n h n h lo i p h õ n t ớc h t n g t s d n g m t b n c õ n i H ỡn h m in h h a m t b n c õ n i c a D a n i e l l L a b s , c d n g ụ la th ụ v c q u y i r a t l p h n t r m t h e o t n g t i s n Cỏc bc i t mt bn cõn i c nh giỏ bng ụ la n mt b n c õ n i q u y i r a t l p h n t r m p h n l n t n g t n h c ỏ c bc ch o b n b ỏ o c ỏ o th u n h p S k h ỏ c b i t l b n c h i a c h o t n g t i s n t h a y v ỡ t n g d o a n h s 106 Chng Phõn tớch bn bỏo cỏo L n n a , v i c s d n g c ỏ c tý l p h n t r m t h n h p h n t r o n g b n c õ n ụ i q u y i r a t l p h n t r m b t u t r li m t sụ c õ u h i v v i c c ụ n g t y k i n h d o a n h n h t h n o B n cú th q u y t n h n g a y tc th ỡ s quan tr n g t n g i ca cỏc ti sn v khon n khỏc V d, h ỡ n h n g a y l p tc cho t h y rừ r n g m t t l p h n t r m r t ln - h o n % - t i s n c a c ụ n g ty n m t r o n g k h o h n g c ỳ a nú i u n y cú lố k h i n b n t p t r u n g v o n h n g th t c q u n l ý k h o h n g c a c ụ n g ty T r o n g m t tr n g h p , c h n g h n n h tr n g h p n y , k h i b n b t u p h õ n t ớc h c ỏ c t sụ r i n g b i t, cú t h b n m u n x e m k c ỏ c t v sụ' lu õ n c h u y n k h o h n g c a c ụ n g ty =Uabltle54qutY U a b M itie s A n d E q u tty DarờeH Labs Batance SheettừrttTeyiórending 12/31/2010 DoèèaiB i I C ash " Accourte rTOeèvabèe l^rtpr : ẫquipmenl Less: acaim tM ed depreciation T ^ la s ^ s 4.182;i! T Notes payable ccounts payabl 12.26% 5061%! 51,243 ; fotejièabèM es $9,554 : 9.44% 6.35% 6èô2 72^5 72.00% 16734% 16,543 ' 4.13% 101^ ; 100.00% |2 LèabiliBes PeMTOntage of totaAssets 63,652 ô2^06% 11 Total gabilittes and ownef*s equity ^ \ iA A % \n m m ioo7oừ% Hỡnh 6.3: Cỏc bn cõn i cng nh cỏc bn bo cỏo thu nhp thng cung cp nhiu thụng tin hn chỳng ó c quy i t l phn trm V i c k i m t r a m t b n c õ n i quy i r a t l p h n t r m th n g cho b n x e m x ộ t k n h n g th tc n õ n g v n c a c ụ n g ty B n g v i c so s ỏ n h c ỏ c t l p h n t r m t h n h p h n cho c ỏ c k h o n n n g n h n , c h n g h n n h c ỏ c k h o n p h i t r (A ccou n ts P a y a b l e ) , c ỏ c k h o n n d i h n c h n g h n n h c ỏ c p h i u n p h i t r ( N o t e s P a y a b l e ) , v th u n h p l i ( R e t a i n e d E a r n i n g s ) , b n cú th q u y t n h c ụ n g t y t p t r u n g n lc t c c ỏ c n g u n t i n g u y n nh t h n o M t t l p h n t r m t h n h p h n t n g i l n c h o c ỏ c p h iu n p h i t r ( N o t e s P a y a b l e ) d i 107 Phỏn tớch d liu kinh doanh Microsoớt Excel 2010 hn chng hn s biu th mt s ph thuc vo vic ti tr bng vay n, v ú p h th u c v o ũ n b y t i c h ớn h Mc k h ỏ c , m t tv l p h n trỏm thnh phn tng i ln cho thu nhp li (Retained Earnings) s gi ý rng mt cụng ty ph thuc vo thu nhp kinh doanh cung cp cỏc ngun ti nguvốn ca nú s D N G CC BN BO CO TI C H N H so S N H Nhng u im ca vic s dng quy i t l phn trm (common-sizing) tr nờn rừ rng hn cỏc bn bỏo cỏo ti chớnh so sỏnh thờ hin cỏc kt qu nm cnh theo thi gian hoc qua cỏc cụng ty Hỡnh 6.4 minh mt bn bỏo cỏo thu nhp so sỏnh cho Daniell Labs 125 ^ =Opinc2011/rotaJSales2011 1- A Danie8 Labs Comparave hcome stalenierõ Commorvs(zed by sates RawDofiars 2010 2010 2011 2011 100 0% $524,201 1000% Sas $583,478 0.5% 0.5% 2,663 Less; Rcurns 2,534 03% 1,588 Less: Discounls 1,463 0.3% 579^27 99^% 520,204 993% Ne saies # COGS 12.5% 14.8% 72,905 ỡmeioy 1/1 77,743 10 502% Purchases 283,145 292,896 :: ot elikr 75jp^ ^ rirai:w^nrq y .! _ _ 27úừ%r^.7%r 1444% 5^% : Hỡntỡ 6.7: Bn c th nhỡn nhn c thờm vin cnh v cc thay i tỡnh hỡnh ti chinh bng nhng t s i din cho t l phn trm thay i Trong hỡnh 6.7, nhng thay i gia cỏc nm mi s phõn loi bn bỏo cỏo c th hin di dng cỏc t l phn trm thay vỡ sụ tin ụ la cỏc ct H v I Cỏc phn trm khụng phi cỏc t s on, chng hn nh tng ti sn (Total Assets) cho nm 2010 chia cho tng ti sỏn cho nm 2009 Thay vo ú, chỳng l s chờnh lch gia lng cỳa mt nm so sỏnh v ỡng ca mt nm c s chia cho lng ca nm c s Vớ d, cụng thc ụ H5 ca hỡnh 6.7 nh sau: = (E -C )/C iu ny i din cho s chờnh lch gia cỏc khoỏn phi thu (Accounts Receivable) ca nm 2010 v cỏc khoỏn phỏi thu ca nm 20()9 c biu din di dng mt t l phn trm ca cỏc khon phi thu ca nm 2009 112 Sie ., Chng Phõn tớch bn bỏo cỏo Chỳ ý rng thụng tin bn cõn i ca mi nm chim hai ct nhng thụng tin v cỏc thay i phn trm chim mt ct cho mi hai nm iu ny cú ngha mt bn ó nhp cụng thc sau õy: = (E5-C5)/C5 vo ụ H5, bn khụng th n gin chộp v dỏn nú vo ụ 15 nhn c s thay i phn trm tng ng t 2010 n 2011 Nu bn lm nh vy, cỏc tham chiu tng i cụng thc s xut hin 15 nh cụng thc sau õy v s tr v giỏ tr li Excel #DIV/0! bi vỡ ụ D5 rng: =(F5-D5)/D5 Thỳ th u t khc phc tham chiu tng i ny, chộp cụng thc sang ụ m s iu chnh cỏc tham chiu mt cỏch phự hp Trong trng hp ny, bn cú th chộp ụ H5 sang ụ J5 cho cỏc tham chiu iu chnh thnh nh sau: =(G5-E5)/E5 Sau ú, s dng Edit, Cut v Edit, Paste hoc s dng tr chut rờ v th cụng thc J5 tr li vo 15 õy ch l m t trc tiờn s dng Copy and Paste iu chnh cỏc tham chiu m t cỏch phự hp v sau ú s dng Cut and Paste iu chnh v trớ ca cụng thc. DNH GI NHNG THAY Dl PHN TRM quay tr v vin cnh m nhng thay i phn trm cú th cung cp, chỳ ý rng cỏc ụ H7 v 17 ca hỡnh 6.6, nhng thay i ụ la thụ t nm ny n nm khỏc thỡ khụng i õy l Daniell Labs s dng s khu hao ng thng trờn thit b ca nú v phng phỏp ny to mt s liu khu hao khụng i t khong thi gian ny n khong thi gian khỏc Do ú, giỏ tr trờn s sỏch ca thit b cụng ty gim $4,182 ụ la khụng i mi nm Tuy nhiờn, cỏc ụ H7 v 17 ca hỡnh 6.7 cho thy rng vic gim giỏ tr ca thit b ang tng t nm ny n nm khỏc t vic thua l 25% sut nm 2009 - 2010 n thua l 34% sut 2010 - 2011 Lý l mi s chờnh lch phn trm s dng mt c s khỏc Vỡ kớch c ca c s ú gim t $16.543 nm 2009 (xem ụ C7 ca hỡnh 6.6) n $12,361 nm 2010 nh c minh ụ E7), mu s ca cụng thc gim v kớch c ca t s tng bi vỡ t s ca nú khụng i Phõn tớch d liu kinh doanh Microsoft Excel 2010 Trong trng hp ny, s chờnh lch gia vic tn th t giỏ tr -25% n -34% thỡ khụng mónh lit, c bit xem xột cỏc chờnh lch ụ la thụ i kốm v tng i nh Mt khỏc, mt s gim nhanh giỏ tr th it b cú th gi ý rng cụng ty ó bỏn hoc xúa ó b mt phn ỏng k thit b ca nú Nú ó lm nh vy tin trỡnh hot ng bỡnh thng bi vỡ thit b ó li thi hay khụng? Trong trng hp ú, th it b ó c thay thờ hay khụng? Vi chi phớ thp hn? Hoc cụng ty bỏn th it b nõng tin m t cn thit hay khụng? Vic kim tra nhng thay i gia cỏc khong thi gian cỏc bn cõn ụỡ v cỏc bn bỏo cỏo thu nhp c o c bng s tin ụ la v di dng nhng thay i phn trm cú th cung cp cho bn nhng thụng tin hu dng v mt cụng ty qun lý nhng hot ng v tỡnh hỡnh ti chớnh ca nú nh th no QY I RA T Lấ PHN TRM (COMMON-SIZING) V CC PHN TCH so SNH TRONG NHNG NG DNG KHC Cỏc ng dng k toỏn, chng hn nh QuickBooks lm cho d dng to mt bn bỏo cỏo ti chớnh quy i t l phn trm cng nh nhng bn bỏo cỏo so sỏnh Vớ d, hỡnh 6.8 minh mt bn bỏo cỏo thu nhp c quy i t l phn trm cho Daniell Laboratories P ro m si P icn tb ar 2t10 i -o y tk t,ôt3LQ0 M.0% C M èôf CtMMèII CoM Ca^ôrCao*iCaM 5&.4U TcMOXS Hỡnh 6.8: Click Modity Report quy i t l phn trm mt bn bỏo cỏo thu nhp QuickBooks theo tng thu nhp (Total Income) 114 4^47ô0 mMM 0ôH &.M Z2% Sl7% 3a4% 4g% 2430tt.ô 1% 11.1% ToteiCorrentAssôts 77.589.00 72^.00 77.589.00 72J905.0D 80,429.00 88,891.00 6.4% 6.4% 0B% nasdAssets AeciEm**BdDepneciEtion FôniiliirằMdEqnl|Mnefit ToMRndAsmbIs -8.364.M -4.1ffi.0D >100.0% 0.0% 16.54300 t6.543.00 8,179.00 1Zằt.OO -33M OttNH-OUTM SrtAssoti lwe*loryAsset TotelOCherOtrrvntAsMts TOTALASSETS UAnnESACQUTY CanmtLUMies AcomBiBPy^ite AcctNMlsPỡ^^ile 97J8tJM m j S l M -JJ8% 66.946.00 S1^.M 34j6% ^ Hỡnh 6.10: Chỳ ý rng cỏc k hn - óy l cỏc nm - c th hin vi nm gn y nht ct trỏi 117 Phõn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 nhn c bn cõn i so sỏnh QuickBooks c minh hỡnh 6.10, lm theo nhng bc sau õy: M mt bn cõn ụi t menu Report ca QuickBooks s dng menu Company & Financial Nu cn thit, chn ngy thỏng hiu lc cho bỏo cỏo t hp As Of Click Modify Report Chn hp kim Previous Year v hp kim % Change ph ca nú Click OK Mt c xut sang mt workbook Excel, bn cõn i so sỏnh trụng giụng nh bn cõn ụi c minh hỡnh 6.11 Cỏc cụng thc m QuickBooks s dng tớnh s thay i gia cỏc k hn cú c tớnh riờng Vớ d sau õy l cụng thc c s dng ụ J9 ca hỡnh 6.11; =ROUND(IF(F9=0, IF(H9=0, 0, SIGN(-H9)), IF(H9=0, SIGN(F9), (F9-H9)/H9)),5) H C = g S I G W ( - H | ) I F ( H : 4> , S è S I I | ( F 6) Hỡnh 6.11: Bn bỏo cỏo c xut phn ln phn ỏnh in mo ca bỏo cỏo gc QuickBooks 118 Chng Phõn tớch bn bỏo cỏo Ghi nh iu ny, cú th bn ch vic thay th cụng thc ụ J6 bng cụng thc sau õy: = (F6-H6)/H6 Sao chộp v dỏn cụng thc ny vo cỏc hng cũn li ca bỏo cỏo Nu giỏ tr mt sụ chia l 0, bn nhn c mt li #DIV/0! t Excel Sau ú bn cú th x lý giỏ tr li bng bt k cỏch no bn mun kờ c ch vic xúa cụng thc iu ú hp lý hn nhiu so vi nh ngha li toỏn hc lm cho kt qu chi cho khụng bng 100% '119 [...]... 12 /1/ 1 Ĩ^PŨrêhase m edcal i i surance poicy Purehase of otBce suppies Teteptione bi NovenibCT 12 ^11 SãiỉaíY check Rodgers 1 2 ^ 1 Salaíy checK Rouse 1 2 ^ 1 1 Satary check, Taíoya 1 2 /^ 1 1 ỊAdvoíising MI, Noyémbo^ MTI tigỊỊIilÌpnaỊyCGĩ: ÉÉÉyẳã tZ 747 12 .747 ị ịDebiÌ ) ỉ ( Baiance $27,844 $20,980 $17 .786 $15 ,9 51 $13 íp1 $10 .240 5,863 X 2 Z 4 7 - L- J i -'í $6.864 1S1.835 1 1 $ 2 ^ " í ] S2Ì7 61' ... ỊCashReceipts _ 11 2 / 1 ^ i Ị Ì F ^ h ^ ;Credĩt l ', ' 11 /3(V11iC>reing balátice Novarĩt o 12 W 11 Cash Recqpls ~ ĨĨ2M /11 ì|check^ fiefanis to S6j;^ j |19 ,0P $8^4 Sip sm o f t x >oìe5ftCTn J2^lị'ĩ lĩpũrchĩ^(rfbq^s $ 4.663 Ĩ $Ĩ7Ì^Ĩ r ' 1 2/2 1 /1 1 Cash R e c e ^ lỉn ãỉn caàì Rec(ă t s j $ 5Ì5Ĩ4 ; T $ 3.7 91 12g 7n ? | C ^ R ẽ c « p t e _ 1$ 9.cẽõ T 12 ^ /1 ĩ1P actese of bodts fir^ NÌ^ Pubishihg dSÚ Ĩ2Õ 56.503 :1_ Ặ 514 ì ,_,_ 1 (É ỒắA • 3, 11 ữ s T is é ]^ J i* 1 J AC/% :^ ^anr C/ÌO lDfỉ9Uiỉ '' A 9 o 9»oou ■■ĩ 1 ềầ r ĩ $2ÌÌS^ $58 .11 9 ,11 ,1 ;... 3,600 $ 18 1 íBaỉsice _Cre ... 3^ 36é^ 19 6482 8 617 Í0 06202 ỖG» ^1 élò ã^ 9: ^17 2 é& ^ 16 00^ 38^75« 876 ^1 139456 816 0 01 ỉ^ e o é 7853 34 418 1 336457 S63523 574032 823942 14 6566 95.32 10 0.36 iòaaẽ 11 042 Ĩìa 11 7-42 1 7 42 1^ 88 iéẳ... 29 Phân tích liệu kinh doanh Microst Excel 2 010 ịSecKXxí Nãtionai erĩcing balance~ D cx:errto Date |Balance $ 1, 500 $ 6 ,19 0 $ 6.M1 s 91 $ 1, 006 I 8.207 í 7,287 15 ,4 $25,086 I 9,^ 12 ^4 /11 ỊCashReceipts... 67 >13 6 $ % 4,223 % 1, 1^ $ 16 0 $ 465 466 Ì $ 31, 8Ọ4 $ 31, 884 $ 250 12 Chris Mailm, Capital 13 Anaiysis Fees s 1^ $ 3,600 $ 18 1 íBaỉsice _Cre