C ĩm ột vài bước cần thiết đế đi từ một danh sách các giao dịch đên
QUYẾT ĐỊNH NHỮNG THAY Đổl TRONG VỐN Lưu ĐỘNG
Từ một khía cạnh quản lý, điều quan trọng là phải hiểu lượng vốn lưu động thay đổi theo thời gian như thê nàọ Một bản cân đơl tương đương một bản cân đối so sánh hữu dụng cho mục đích nàỵ Hình 5.5 minh họa một bản báo cáo thu nhập và một bản cân đối cho Marble Designs cĩ một dạng hơi khác với một bản cân đối được sử dụng trong hình 5.4.
Phân tich dũ liệu kinh doanh Microsott Excel 2010
Phần bản cân đối của hình 5.5 liệt kê các tài sản và khoản nọ’ của Marble Designs. Vào ngày 1 tháng 1 năm 2010, khi cơng ty bắt đầu hoạt động, nĩ khơng cĩ các khốn nợ và $9,000 trong tài sần, gồm hồn tồn tiền mặt. Do đĩ, vốn lưu động của nĩ là $9,000. Cuối tháng, tổng tài sán của cơng ty như được thế hiện trong ơ F11 là $15,783 (dĩ nhiên, đây cũng là tống của các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của nĩ trong ơ F19).
Tuy nhiên, khơng phải tấ t cả tài sản và khoản nợ này điều hiện hành. Các tài sản hiện hành kế từ ngày 31 tháng 1 năm 2010 bao gồm tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các vật dụng văn phịng tổng cộng là $13,887.33. Khoan nợ hiện tại duy nhât là phiếu nợ cho việc mua hàng tồn kho đầu kỳ vởi giá $2,000. Sự chênh lệch giữa tống các tài sản hiện tại và khoản nợ hiện tại là $11,887.33 khác với sơ tiền đạt được sử dụng thơng tin trong hình 5.4.
=SUM(CufrentAssets)-CufTentUabtlitie5
RevfÍịu^ ' '1 ,'Z„ IỊ'
..Lẹ^ cị Lẹ^ cị B^iiong inyenloiy ,",z. ệ y rc N íâ i ÌEndtng»wáìlory| Grơprc^t ƠnrỊi^g ExpofiM§ Saiailes OffigsLê ... Ọffic»supị^ẹs peỊ^eciâỊcm, Cc>rĩi|^er ỉncome Slatemer4 I I 1 :ÌíoSSữ Ĩ Ỉ M M I 1 z _soaop Ị I ’ ^ l J ặ ịiz M17* 9 1 NáinoMTie I I ~Ì4^|jZỈ I . r z z i l . 1' ... Ị,_Il%000=Ọ0l51Ấ783.17 ■ ... ... ...—... '""'ị... . ... .... - ... ... ... ị' ....i ^ ■ I í ...' "^1 ... 1... l3w p d ™ ig capịtoL^^ ,4^ 9.000.001 11 887.33Ị O D a p a irtl« sB a b n a iS h e < !tJtá j',.. ..., „■ ... ... á M Ị P g l i B ... Ẳ t s ^ ______ ẠccowÉ ĩ 1 ' ỉ Mỡõo 00 ÌìweftCTy r Ị 00 OÍBcb Si^pBes r 1 I Cqĩnp^ 2 1 $1 Nc^payabie j 1'], 2,0^00: 9,000 00: 13*783.17
Hình 5.5: Một bản bấo cáo thu nhập và bản cân đối so sấntì cĩ thê cho thấy rỗ tình hình tài chính thay đổi theo thời gian như thế nàọ
Do đĩ sự thay đổi trong vốn lưu động từ đầu đến cuối tháng là $11,887 33 - $9,000.00, hoặc $2,887.33. '
Chương 5. Phân tích vốn lưu động và luồng tién mặt
Bạn cĩ thế tính các thay đổi trong vơn lưu động bằng một số cách khác nhaụ Sẽ hữu dụng nếu bạn xem ba cách được thảo luận ở đây, vừa đê hiểu vỏn lưu động từ những khía cạnh khác nhau, và bởi vì cĩ thế bạn muơn tín h vơn lưu động trong ngữ cảnh của các kiểu sắp đặt vvorksheet khác nhaụ
Sử dụng các giao dịch để tính những thay đếi trong vốn iưu động
Hình 5.6 minh họa một cách đề tính vốn lưu động sử dụng thơng tin về các giao dịch riêng lẻ.
Trong th án g Giêng, việc bán các sản phẩm hơn chi phí của nĩ đã tăng vơ"n lưu động: tổng lợi nhuận là $9,500. Việc đặt vào kho các vật liệu trị giá $2,000 cũng tăng vốn lưu động ($500 trong COGS được đại diện trong phép tính tổng lợi nhuận). Đây là cả hai tài sản hiện tại cĩ tổng cộng $11,500.
=lncreasesToWC-Decrease5lnWC
Elĩect of ừanMctíons (Mì W0f1áf>g capỉtaí, 1/1/2010 -1/31/2010 Increases
Grpss p rt^ t$10,ỌpQ l^ ỉ(^ - S500 COGS) Ạđítion to inventory Totaỉ ỉncreases
Decreases
Note pạyabíe fqr purdmse to Inventory F ^ c h a ^ o f Computer from
P aym ê df MÉary from cash