D lac oun cer As la ^e ger, Rrn tln ing_Un lt;a Aa Loog
pỉiân tich vốn íưii động và íuồng tiền mặt
và íuồng tiền mặt
Chương này mơ tả tiến trình hạch tốn và phân tích các luồng tiền mặt. Mặc dù nĩ khơng thay th ế chúng, nhưng bản báo cáo luồng tiền m ặt là một sự bố sung hữu dụng cho các bản báo cáo thu nhập và bản cân đốị Sử dụng các cơng cụ cĩ sẵn cho bạn dưới dạng các hàm và liên kết khác nhau, bạn sẽ xem cách sử dụng để chuyển đổi thơng tin trong một bản cân đối và bản báo cáo thu nhập thành một bản báo cáo luồng tiền mặt.
TIỀN ỈVỈẶT VỚI VỐN LƯU ĐỘNG
Một cách rộng hơn và hữu dụng hơn đế xem tính cĩ sẵn của tiền liên quan đến khái niệm về vốn lưu động.
Cơng ty của bạn tạo ra thu nhập như thê nàỏ Nếu bạn sản xuất một sản phẩm, bạn sử dụng quỹ (tiền) đế mua hàng tồn kho, sản xuất hàng hĩa với hàng tồn kho đĩ, chuyển đổi các hàng hĩa đĩ thành những khốn phải thu bằng việc bán chúng và chuyến đổi những khoản phải thu thành tiền m ặt khi bạn thanh tốn. Nếu cơng ty của bạn là một cơng ty kinh doanh, về cơ bản tiến trình y như thê mặc dù cĩ lẽ bạn mua thành phẩm thay vì sản xuất chúng.
Từng thành phần trong tiến trình này là một tài sản hiện hành, cháng hạn như một tài sản mà bạn cĩ thể chuyến đổi thành tiền m ặt trong một khoảng thời gian tương đối ngắn (thường nhưng khơng nhâ*t th iết một năm) trong hành trình của các hoạt động kinh doanh bình thường. Ví dụ, hàng tồn kho và các khoản phải thu khơng hay thay đối như tiền m ặt nhưng doanh nghiệp của bạn mong đợi chuyền đổi cả hai thành tiền m ặt trước khi quá lâụ
Phản tích dừ liệu kinh doanh Mỉcrosott Excel 2010
M ặ t k h á c , c á c k h o ả n nợ h i ệ n t ạ i l à n h ữ n g nỢ m à b ạ n p h ả i t r ả t r o n g c ù n g m ộ t k h o ả n th ờ i g i a n tương đối n g ắ n x á c đ ị n h c á c t à i s ả n h d ệ n t ạ ị C á c p h iế u nỢ p h ả i t r ả , c á c k h o ả n p h ả i chi v à t i ề n lương là \rí dụ v ề n h ữ n g k h o ả n nỢ h i ệ n t ạ ị
QUYẾT ĐỊNH LƯỢNG VỐN Lưu ĐỘNG
Vốn lưu động là kết quá của việc lây các t à i sản hiện tại trừ cho các
k h o ả n nỢ h i ệ n t ạ i . N ĩ l à m ộ t s ố đo k h ả n ă n g t h a n h t o á n c ủ a rriíột c ơ n g ty , n ă n g lực nĩ m u a s ắ m lớn v à t ậ n d ụ n g c á c c h i ế t k h ấ u lớn, v à k h á n ă n g nĩ th u h ú t c á c k h á c h h à n g b ằ n g v i ệ c đưa r a c á c đ iề u k iệ n chi t r á
cĩ lợị