phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cấp nước tân hòa

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRỊNH THỊ MỘNG THU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán Mã số ngành: 52340301 Tháng 08 - Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRỊNH THỊ MỘNG THU MSSV: 4118624 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN GV.HỒ HỮU PHƯƠNG CHI Tháng 08 - Năm 2014 LỜI CẢM TẠ Trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể Quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ, Quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Em xin cám ơn cô Hồ Hữu Phương Chi, người nhiệt tình hướng dẫn em thực luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết công việc kế toán suốt trình thực tập Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập công ty có hạn nên em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp Quý thầy cô Anh chị công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa Đó hành trang quý giá để em hoàn thiện kiến thức sau Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực Trịnh Thị Mộng Thu i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực Trịnh Thị Mộng Thu ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày tháng năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Kí ghi họ tên) iii MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát chung vốn lưu động 2.1.1.1 Khái niệm, vài trò nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động 2.1.1.2 Phân loại vốn lưu động 2.1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 2.1.2 Sự cần thiết việc phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 11 2.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 11 2.1.2.2 Ý nghĩa việc phân tích 11 2.1.3 Thông tin sử dụng để phân tích 12 2.1.4 Nội dung phân tích 13 2.1.4.1Phân tích kết cấu nhu cầu vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013 13 2.1.4.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa qua năm 2011, 2012, 2013 14 2.1.4.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 16 2.1.5 Các sở quản lý sử dụng vốn lưu động 20 iv 2.1.5.1 Quản lý vốn tiền 20 2.1.5.2 Quản lý hàng tồn kho 21 2.1.5.3 Quản lý khoản phải thu 22 2.1.5.4 Quản lý sử dụng khoản phải trả 23 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 24 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 24 CHƯƠNG 25 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ 25 CÔNG TY TRÁCH NHIÊM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 25 CẤP NƯỚC TÂN HÒA 25 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 25 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 3.1.3 Lĩnh vực hoạt động ngành nghề kinh doanh 26 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ 27 3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2011, 2012, 2013 35 3.5 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THÁNG ĐẦU NĂM 2014: 37 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỀN CỦA CÔNG TY 40 3.6.1 Thuận lợi 40 3.6.2 Khó khăn 40 3.6.3 Định hướng phát triển 41 CHƯƠNG 42 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH 42 QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 42 TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 42 CẤP NƯỚC TÂN HÒA 42 4.1 PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG QUA NĂM 2011, 2012, 2013 TẠI CÔNG TY 42 4.1.1 Phân tích kết cấu vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013 Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Cấp nước Tân Hòa 42 v 4.1.2 Phân tích nhu cầu vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013 Công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên cấp nước Tân Hòa 44 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG QUA NĂM 2011, 2012, 2013 46 4.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn tiền 49 4.2.2 Phân tích tình hình sử dụng khoản phải thu 51 4.2.3 Phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho 53 4.2.4 Phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn khác 55 4.3 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY QUA NĂM 2011, 2012, 2013 57 4.3.1 Phân tích khả toán 57 4.3.1.1 Khả toán hành 59 4.3.1.2 Phân tích khả toán nhanh 59 4.3.1.3 Phân tích khả toán tức thời (thanh toán tiền) 60 4.3.2 Phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động 60 4.3.3 Phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho 62 4.3.4 Phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu 64 4.3.5 Phân tích khả sinh lời vốn lưu động 66 4.3.6 Phân tích rủi ro tình hình bảo toàn vốn lưu động 67 4.3.6.1 Phân tích rủi ro ảnh hưởng đến vốn lưu động 67 4.3.6.2 Phân tích tình hình bảo toàn vốn lưu động 67 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRONG THÁNG ĐẦU NĂM 2014 SO VỚI CÙNG KÌ NĂM TRƯỚC: 68 CHƯƠNG 75 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO 75 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG 75 VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA 75 5.1 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 75 5.1.1 Quản trị tiền mặt 75 5.1.2 Quản trị khoản khoản phải thu 75 5.1.3 Quản trị hàng tồn kho 76 5.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY 76 vi 5.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP GIẢM CHI PHÍ CỦA CÔNG TY 77 CHƯƠNG 79 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79 6.1 KẾT LUẬN 79 6.2 KIẾN NGHỊ 79 vii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh qua năm 2011, 2012, 2013 39 Bảng 3.2: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2014 41 Bảng 4.1: Bảng phân tích kết cấu vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013 46 Bảng 4.2: Bảng phân tích nhu cầu vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………….…… ………… 48 Bảng 4.3: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013………………………………………………….……………………50,51 Bảng 4.4: Bảng phân tích tình hình sử dụng vốn tiền qua năm 2011, 2012, 2013 53 Bảng 4.5: Bảng phân tích tình hình sử dụng khoản phải thu qua năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………….55 Bảng 4.6: Bảng phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho qua năm 2011, 2012, 2013 57 Bảng 4.7: Bảng phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn khác qua năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………… 59 Bảng 4.8: Bảng phân tích số khả toán qua năm 2011, 2012, 2013 61 Bảng 4.9: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………….64 Bảng 4.10: Bảng phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho qua năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………….66 Bảng 4.11: Bảng phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu qua năm 2011, 2012, 2013……………………….…………………………………… 68 Bảng 4.12: Bảng phân tích khả sinh lời vốn lưu động qua năm 2011, 2012, 2013………………………………………………………….…………69 Bảng 4.13: Bảng phân tích kết cấu sử dụng vốn lưu động tháng đầu năm 2014……………………………………… …………………………… 73,74 Bảng 4.14: Bảng phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tháng đầu năm 2014………………………………… ………………………… 75,76 viii TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hữu Tâm, 2008 Giáo trình Phương pháp nghiên cứu Vũ Cao Đàm, 2003 Phương Pháp Luận Nghiên Cứu Khoa Học Hà Nội: Nhà xuất KH & KT Các báo cáo tài công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước tân Hòa Các trang Wed : www.tuoitre.com.vn/ http://www.ctu.edu.vn/ http://www.danketoan.com/ http://www.webketoan.vn/ http://ketoan.org/ 80 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên cấp nước Tân Hòa năm 2011, 2012, 2013 Đơn vị báo cáo: công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa Mẫu số B 01 – DN Địa chỉ: Số 95 Phạm Hữu Chí, Phường 12, Quận 5, Tp Hồ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Chí Minh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011, 2012, 2013 Đơn vị tính:đồng TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 2011 2012 2013 a Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 55.499.454.244 55.312.547.046 59.337.473.122 I Tiền khoản tương đương tiền 110 31.384.705.958 22.575.161.157 11.689.261.202 1.Tiền 111 19.384.705.958 14.458.494.457 689.261.202 Các khoản tương đương tiền 112 12.000.000.000 8.116.666.700 000.000.000 81 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - 20.000.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 - - 20.000.000.000 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 - - - 130 6.858.049.922 15.131.508.983 14.061.484.666 Phải thu khách hàng 131 6.515.443.165 14.969.698.439 12.297.055.778 Trả trước cho người bán 132 113.510.000 112.850.000 274.163.376 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - - 134 - - - Các khoản phải thu khác 135 229.096.757 48.960.544 1.490.315.512 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 - (…) - IV Hàng tồn kho 140 14.664.835.421 15.801.718.317 10.750.505.611 Hàng tồn kho 141 14.744.624.177 15.881.507.073 10.750.505.611 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (79.788.756) (79.788.756) - 150 591.862.943 1.804.158.589 2.836.221.643 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - 1.485.780.000 2.089.110.000 Thuế GTGT khấu trừ 152 396.943.061 - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 164.030.291 - III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng V Tài sản ngắn hạn khác 82 80.260.573 Tài sản ngắn hạn khác 158 30.889.591 318.378.589 666.851.070 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 2.434.646.384 2.616.772.859 3.540.084.740 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 - - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 - - - Phải thu dài hạn nội 213 - - - Phải thu dài hạn khác 218 - - - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 - - - 220 2.434.646.384 2.461.791.042 2.683.675.940 221 2.318.921.218 2.191.151.107 2.582.739.862 - Nguyên giá 222 9.848.827.344 10.084.033.007 9.845.587.437 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (7.529.906.126) (7.892.881.900) (7.262.847.575) Tài sản cố định thuê tài 224 - - - - Nguyên giá 225 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - - 227 115.725.166 153.597.550 100.936.078 228 193.150.000 302.650.000 279.116.000 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá 83 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (77.424.834) (149.052.450) (178.179.922) 230 - 117.042.385 - 240 - - - - Nguyên giá 241 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - - - 250 - - - Đầu tư vào công ty 251 - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 - - - 260 - 154.981.817 856.408.800 Chi phí trả trước dài hạn 261 - 154.981.817 856.408.800 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - - Tài sản dài hạn khác 268 - - - 270 55.934.100.628 57.929.319.905 62.877.557.862 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 84 Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 16.105.847.828 17.978.002.733 22.939.925.968 I Nợ ngắn hạn 310 16.105.847.828 17.978.002.733 22.909.337.048 Vay nợ ngắn hạn 311 - - - Phải trả người bán 312 5.096.754.039 1.957.884.851 3.275.267.103 Người mua trả tiền trước 313 392.732.781 346.485.754 156.312.773 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 94.366.256 1.144.787.930 355.747.526 Phải trả người lao động 315 8.043.652.192 10.358.811.903 12.607.322.256 Chi phí phải trả 316 655.538.412 543.562.317 - Phải trả nội 317 - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 - - - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 421.217.468 993.416.997 856.973.847 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - - 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 1.335.279.700 2.633.092.981 5.657.713.543 II Nợ dài hạn 330 66.306.980 - 30.588.920 Phải trả dài hạn người bán 331 - - - Phải trả dài hạn nội 332 - - - Phải trả dài hạn khác 333 - - - 85 Vay nợ dài hạn 334 - - - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 66.306.980 - 30.588.920 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 39.828.252.800 39.951.317.172 39.937.631.894 I Vốn chủ sở hữu 410 39.828.252.800 39.951.317.172 39.937.631.894 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 35.067.111.560 35.032.159.837 35.032.159.837 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - - Cổ phiếu quỹ (*) 414 - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - - Quỹ đầu tư phát triển 417 - - 4.905.472.057 Quỹ dự phòng tài 418 - 894.392.243 - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4.761.141.240 4.024.765.092 - 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - - 86 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 - - - Nguồn kinh phí 432 - - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 - - - Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 55.934.100.628 57.929.319.905 62.877.557.862 87 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa tháng đầu năm 2014 Đơn vị báo cáo: công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa Mẫu số B 01 – DN Địa chỉ: Số 95 Phạm Hữu Chí, Phường 12, Quận 5, Tp Hồ Chí Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 06 năm 2014 Đơn vị tính:đồng TÀI SẢN Số dư cuối năm số Thuyết minh Mã Số đầu năm a Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 59.258.822.031 59.337.473.122 I Tiền khoản tương đương tiền 110 2.870.899.024 11.689.261.202 1.Tiền 111 2.870.899.024 5.689.261.202 Các khoản tương đương tiền 112 - 6.000.000.000 88 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 30.000.000.000 20.000.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 30.000.000.000 20.000.000.000 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 - - 130 11.446.433.282 14.061.484.666 Phải thu khách hàng 131 9.202.336.460 12.297.005.778 Trả trước cho người bán 132 973.187.390 274.163.376 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - Các khoản phải thu khác 135 1.270.909.432 1.490.315.512 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 - - IV Hàng tồn kho 140 11.885.066.106 10.750.505.611 Hàng tồn kho 141 11.885.066.106 10.750.505.611 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - 150 3.056.423.619 2.836.221.463 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.108.910.000 2.089.110.000 Thuế GTGT khấu trừ 152 58.500.822 - III Các khoản phải thu ngắn hạn V Tài sản ngắn hạn khác 89 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 - 80.260.573 Tài sản ngắn hạn khác 158 889.012.797 666.851.070 3.691.589.933 3.540.084.740 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 - - Phải thu dài hạn nội 213 - - Phải thu dài hạn khác 218 - - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 - - 220 3.188.553.102 2.683.675.940 221 3.122.106.232 2.582.739.862 - Nguyên giá 222 10.798.493.437 9.845.587.437 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (7.676.387.205) (7.262.847.575) Tài sản cố định thuê tài 224 - - 225 - - II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 90 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - 227 66.446.870 100.936.078 - Nguyên giá 228 279.116.000 279.116.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (212.669.130) (178.179.922) 230 - - 240 - - - Nguyên giá 241 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - - 250 - - Đầu tư vào công ty 251 - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 - - 260 503.036.831 856.408.800 Chi phí trả trước dài hạn 261 503.036.831 856.408.800 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác 91 Tài sản dài hạn khác - 62.950.411.964 62.877.557.862 - - - - 19.781.972.965 22.939.925.968 310 19.781.972.965 22.939.925.968 Vay nợ ngắn hạn 311 - - Phải trả người bán 312 91.929.000 3.275.267.103 Người mua trả tiền trước 313 362.519.918 156.312.773 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 326.266.044 355.747.526 Phải trả người lao động 315 6.154.920.262 12.607.322.256 Chi phí phải trả 316 6.666.044.438 - Phải trả nội 317 - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 - - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.493.668.495 856.973.847 Tổng tài sản (270 = 100 + 200) 268 270 NGUỒN VỐN Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn 300 92 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - 330 - 30.588.920 Phải trả dài hạn người bán 331 - - Phải trả dài hạn nội 332 - - Phải trả dài hạn khác 333 - 30.588.920 Vay nợ dài hạn 334 - - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - - 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 43.168.438.999 39.937.631.894 I Vốn chủ sở hữu 410 43.168.438.999 39.937.631.894 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 35.032.158.837 35.032.159.837 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Cổ phiếu quỹ (*) 414 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - II Nợ dài hạn 93 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Quỹ đầu tư phát triển 417 4.905.472.057 4.905.472.057 Quỹ dự phòng tài 418 - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.230.087.105 - 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 4.686.624.808 5.657.713.543 Nguồn kinh phí 432 - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 - - Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 62.950.411.964 62.877.557.862 94 [...]... chung về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa và tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty - Mục tiêu 2: Phân tích nhu cầu và tình hình phân bổ vốn lưu động sau đó phân tích tình hình quản lý, sử dụng và các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động tại Công ty - Mục tiêu 3: Đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty 1.3... chọn đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA” 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động và đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa 1.2.2 Mục tiêu cụ... Đối tượng nghiên cứu là vốn lưu động và việc quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa qua các năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát chung vốn lưu động 2.1.1.1 Khái niệm, vài trò và các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động a Khái niệm Mỗi một doanh nghiệp muốn... còn phụ thuộc vào trình độ tổ chức quản lý 2.1.2 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động 2.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động là tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và một số các thông tin khác Tuy nhiên, đấy không phải là quá trình tính toán... định Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến lượng vốn lưu động Một doanh nghiệp có kế hoạch quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì lượng vốn lưu động không những được bảo toàn qua các kỳ kinh doanh mà ngày một tăng thêm Đối với những doanh nghiệp có tình hình quản lý sử dụng vốn mà hoạt động không tốt sẽ dẫn tới tình trạng hao hụt dần vốn lưu động và hoạt động sản xuất kinh... vấn đề sử dụng vốn sao cho có hiệu quả cao nhất Trên thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp áp dụng phương thức, biện pháp huy động vốn và sử dụng vốn một cách năng động hiệu quả Bên cạnh đó, cũng có nhiều Doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn mất dần vốn do công tác quản lý và sử dụng không hiệu quả, thiếu chặt chẽ… Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Cấp nước Tân Hòa ngoài xây dựng công trình... sử dụng của nó, doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm chí phí sử dụng vốn của mình c Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng, vốn của doanh nghiệp được chia thành hai loại: vốn thường xuyên và vốn tạm thời - Vốn thường xuyên là loại vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài và ổn định Nó bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn do nhà nước. .. của mỗi nước cũng ảnh hưởng đến lượng vốn lưu động 2.1.1.2 Phân loại vốn lưu động a Phân loại vốn lưu động theo nội dung Theo cách phân loại này vốn lưu động được phân loại như sau: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, gồm vốn nguyên liệu chính, phụ Vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng sửa chữa thay thế, vốn vật tư bao bì đóng gói, vốn công cụ dụng cụ - Vốn lưu động trong khâu sản xuất bao gồm: Vốn sản... thành phẩm, vốn chi phí chờ phân bổ - Vốn lưu động: Trong khâu lưu thông gồm có vốn thành phẩm, các khoản phải thu, vốn bằng tiền mặt, hàng hóa mua ngoài để tiêu thụ b Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành Theo nguồn hình thành vốn lưu động được chia thành các loại sau: - Vốn lưu động tự có: là vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, vốn ngân sách của nhà nước cấp cho các doanh nghiệp nhà nước, ... dân dụng, khai thác, xử lí và cung cấp nước còn đầu tư nhiều loại hình kinh doanh khác như: hoạt động kiến trúc và tư vấn kĩ thuật có liên quan, xây dựng công trình công ích,… Do đó, Công ty luôn phải có kế hoạch quản lý và sử dụng vốn cho hợp lý Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của công tác sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng tại Doanh nghiệp Tôi đã quyết định chọn đề tài “PHÂN TÍCH ... chung Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty - Mục tiêu 2: Phân tích nhu cầu tình hình phân bổ vốn lưu động sau phân tích tình hình. .. cần thiết việc phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 2.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động tập hợp khái... 42 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH 42 QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 42 TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 42 CẤP NƯỚC TÂN HÒA 42 4.1 PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ NHU CẦU VỐN