phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cấp nước tân hòa

Vì vậy bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh trước tiên là phải có một lượng vốn nhất định để đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua nguyên vật liệu, trả công, nộp thuế,

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRỊNH THỊ MỘNG THU

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRỊNH THỊ MỘNG THU MSSV: 4118624

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ

Tháng 08 - Năm 2014

LỜI CẢM TẠ

Trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến toàn thể Quý thầy

cô trường Đại học Cần Thơ, Quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán đã dạy dỗ, truyền đạt những kiến thức quý báu cho em trong suốt bốn năm học tập và rèn luyện tại trường Em xin cám ơn cô Hồ Hữu Phương Chi, người đã nhiệt tình hướng dẫn em thực hiện luận văn tốt nghiệp này

Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo và các anh chị trong công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa đã tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập tại công ty, được tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp

em có thêm hiểu biết về công việc kế toán trong suốt quá trình thực tập

Với vốn kiến thức hạn hẹp và thời gian thực tập tại công ty có hạn nên

em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của Quý thầy cô và các Anh chị trong công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa Đó sẽ là hành trang quý giá để em hoàn thiện kiến thức của mình sau này

Cần Thơ, ngày … tháng … năm …

Người thực hiện

Trịnh Thị Mộng Thu

TRANG CAM KẾT

Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác

Cần Thơ, ngày … tháng … năm …

Người thực hiện

Trịnh Thị Mộng Thu

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Ngày tháng năm 2014

Thủ trưởng đơn vị

(Kí và ghi họ tên)

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1 1

GIỚI THIỆU 1

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

1.3.1 Phạm vi không gian 2

1.3.2 Phạm vi thời gian 2

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 2

CHƯƠNG 2 3

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ 3

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 3

2.1.1 Khái quát chung vốn lưu động 3

2.1.1.1 Khái niệm, vài trò và các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động 3

2.1.1.2 Phân loại vốn lưu động 5

2.1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 7

2.1.2 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động 11

2.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động 11

2.1.2.2 Ý nghĩa của việc phân tích 11

2.1.3 Thông tin sử dụng để phân tích 12

2.1.4 Nội dung phân tích 13

2.1.4.1Phân tích kết cấu và nhu cầu vốn lưu động qua 3 năm 2011, 2012, 2013 13

2.1.4.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa qua 3 năm 2011, 2012, 2013 14

2.1.4.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty 16

2.1.5 Các cơ sở quản lý và sử dụng vốn lưu động 20

2.1.5.1 Quản lý vốn bằng tiền 20

2.1.5.2 Quản lý hàng tồn kho 21

2.1.5.3 Quản lý các khoản phải thu 22

2.1.5.4 Quản lý và sử dụng các khoản phải trả 23

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 24

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 24

CHƯƠNG 3 25

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ 25

CÔNG TY TRÁCH NHIÊM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 25

CẤP NƯỚC TÂN HÒA 25

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 25

3.1.1 Giới thiệu chung về công ty 25

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 25

3.1.3 Lĩnh vực hoạt động và ngành nghề kinh doanh 26

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ 27

3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013 35

3.5 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014: 37

3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỀN CỦA CÔNG TY 40

3.6.1 Thuận lợi 40

3.6.2 Khó khăn 40

3.6.3 Định hướng phát triển 41

CHƯƠNG 4 42

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH 42

QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 42

TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 42

CẤP NƯỚC TÂN HÒA 42

4.1 PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013 TẠI CÔNG TY 42

4.1.1 Phân tích kết cấu vốn lưu động qua 3 năm 2011, 2012, 2013 tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Cấp nước Tân Hòa 42

4.1.2 Phân tích nhu cầu vốn lưu động qua 3 năm 2011, 2012, 2013 tại Công ty

Trách nhiệm hữu hạn một thành viên cấp nước Tân Hòa 44

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013 46

4.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền 49

4.2.2 Phân tích tình hình sử dụng các khoản phải thu 51

4.2.3 Phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho 53

4.2.4 Phân tích tình hình sử dụng các tài sản ngắn hạn khác 55

4.3 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013 57

4.3.1 Phân tích khả năng thanh toán 57

4.3.1.1 Khả năng thanh toán hiện hành 59

4.3.1.2 Phân tích khả năng thanh toán nhanh 59

4.3.1.3 Phân tích khả năng thanh toán tức thời (thanh toán bằng tiền) 60

4.3.2 Phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động 60

4.3.3 Phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho 62

4.3.4 Phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu 64

4.3.5 Phân tích khả năng sinh lời của vốn lưu động 66

4.3.6 Phân tích rủi ro và tình hình bảo toàn vốn lưu động 67

4.3.6.1 Phân tích những rủi ro ảnh hưởng đến vốn lưu động 67

4.3.6.2 Phân tích tình hình bảo toàn vốn lưu động 67

4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 SO VỚI CÙNG KÌ NĂM TRƯỚC: 68

CHƯƠNG 5 75

MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO 75

HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG 75

VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA 75

5.1 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 75

5.1.1 Quản trị tiền mặt 75

5.1.2 Quản trị các khoản khoản phải thu 75

5.1.3 Quản trị hàng tồn kho 76

5.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY 76

5.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP GIẢM CHI PHÍ CỦA CÔNG TY 77

CHƯƠNG 6 79

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79

6.1 KẾT LUẬN 79

6.2 KIẾN NGHỊ 79

DANH SÁCH HÌNH

Trang

Hình 3.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty……… 33 Hình 3.2: Sơ đồ bộ máy Kế toán……… ……… 38

ĐTTCNH : Đầu tư tài chính ngắn hạn

ĐTDH : Đầu tư dài hạn

DTT : Doanh thu thuần

TNDN : Thu nhập doanh nghiệp

TT : Thanh toán

ĐHN : Đồng hồ nước

UBND : Ủy ban nhân dân

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

Hiện nay, vốn là một phạm trù kinh tế hàng hóa, là vấn đề quan trọng và rất cần thiết đối với quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp Vốn quyết định đến sản xuất cái gì, sản xuất cho ai, sản xuất như thế nào Vì vậy bất

kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh trước tiên là phải

có một lượng vốn nhất định để đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua nguyên vật liệu, trả công, nộp thuế,… Vốn cố định là nền tảng của sự hình thành và phát triển các hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu động là nhân tố trực tiếp quyết định đến hệ quả kinh doanh Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đều phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng sao cho có hiệu quả để nhằm đạt được mục tiêu hóa lợi nhuận

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là mục tiêu phấn đấu lâu dài của mỗi doanh nghiệp Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế cho các doanh nghiệp hoạt động đồng thời cũng tạo nên một áp lực không nhỏ cho các doanh nghiệp Để tồn tại và đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp phải chú trọng đến vấn đề sử dụng vốn sao cho có hiệu quả cao nhất Trên thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp áp dụng phương thức, biện pháp huy động vốn và sử dụng vốn một cách năng động hiệu quả Bên cạnh đó, cũng có nhiều Doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn mất dần vốn do công tác quản lý và sử dụng không hiệu quả, thiếu chặt chẽ…

Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Cấp nước Tân Hòa ngoài xây dựng công trình kí thuật dân dụng, khai thác, xử lí và cung cấp nước còn đầu tư nhiều loại hình kinh doanh khác như: hoạt động kiến trúc và tư vấn kĩ thuật có liên quan, xây dựng công trình công ích,… Do đó, Công ty luôn phải

có kế hoạch quản lý và sử dụng vốn cho hợp lý Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của công tác sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng tại

Doanh nghiệp Tôi đã quyết định chọn đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC TÂN HÒA”

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Nghiên cứu tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động và đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa

- Mục tiêu 3: Đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là vốn lưu động và việc quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa qua các năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1.1 Khái quát chung vốn lưu động

2.1.1.1 Khái niệm, vài trò và các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động

a Khái niệm

Mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài tư liệu lao động ra còn phải có đối tượng lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu và chỉ có thể tham gia một chu kỳ sản xuất nấy Vì vậy toàn bộ giá trị của đối tượng lao động được dịch chuyển toàn bộ một lần vào sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện

TSLĐ trong doanh nghiệp được biểu hiện thành hai bộ phận : Một bộ phận

là những vật tư dự trữ để chuẩn bị cho quá trình sản xuất được liên tục (nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ), một bộ phận là những vật tư đang trong quá trình chế biến (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, CCDC ) Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động sản xuất

Ngoài ra, quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với quá trình lưu thông như chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm, thanh toán và những tài sản nằm trong quá trình lưu thông như hàng hoá chưa tiêu thụ, các khoản tiền phát sinh trong lưu thông gọi là tài sản lưu thông TSLĐ trong quá trình sản xuất và TSLĐ trong quá trình lưu thông thay chỗ nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất được liên tục Do đó, doanh nghiệp nào cũng cần một số vốn thích ứng để đầu tư vào các tài sản này, số tiền ứng trước về những tài sản đó gọi là vốn lưu động

Vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về TSLĐ sản xuất

và TSLĐ lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục

Có thể định nghĩa vốn lưu động theo cách khác : VLĐ của doanh nghiệp

là các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào tài sản ngắn hạn như tiền mặt, các

khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng 01 năm

b Đặc điểm và vai trò

Vốn lưu động luôn được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ, sản xuất, vật tư hàng hoá và cuối cùng trở về hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục Vì vậy vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển của tiền vốn

Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình sản xuất kinh doanh, do đặc điểm tuần hoàn của vốn lưu động trong cùng một lúc phân

bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau Để có tổ chức hợp lý sự tuần hoàn của các tài sản và quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư cũng như có được mức tồn hợp lý và đồng bộ, nếu không quá trình sản xuất kinh doanh sẽ gặp khó khăn

Vốn lưu động là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận động của vật

tư Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vật tư Vốn lưu động nhiều hay ít, tốc độ luân chuyển nhanh hay chậm sẽ phản ánh số lượng vật tư hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Vậy thông qua tình hình luận chuyển vốn lưu động còn có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với việc cung cấp sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp

VLĐ là yếu tố nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thương trường Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không thể không gặp những rủi ro mất mát, hư hỏng, giá cả biến động, nếu qui mô và khả năng VLĐ lớn sẽ giúp doanh nghiệp làm chủ được quá trình kinh oanh, đứng vững trong nền kinh tế thị trường khi có tính cạnh tranh trong kinh doanh rất gay gắt

động, ngược lại doanh nghiệp có qui mô lớn thì có tỷ lệ vốn lưu động trong tổng tài sản lớn hơn do có khả năng đầu tư vào tài sản cố định

Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến lượng vốn lưu động Một doanh nghiệp có kế hoạch quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì lượng vốn lưu động không những được bảo toàn qua các kỳ kinh doanh mà ngày một tăng thêm Đối với những doanh nghiệp có tình hình quản

lý sử dụng vốn mà hoạt động không tốt sẽ dẫn tới tình trạng hao hụt dần vốn lưu động và hoạt động sản xuất kinh doanh bị gián đoạn

• Nhóm nhân tố ảnh hưởng bên ngoài: có thể kể đến uy tín, đặc điểm từng ngành và tình hình kinh tế trong từng giai đoạn

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng ngành cũng ảnh hưởng đến khối lượng vốn lưu động, ví dụ như ngành thương mại du lịch thì cần lượng vốn lưu động nhỏ hơn so với ngành sản xuất

Bên cạnh đó, mối quan hệ giữa các doanh nghiệp cũng tác động đến lượng vốn lưu động, một doanh nghiệp có uy tín trên thị trường sẽ cần một lượng vốn lưu động ít hơn các doanh nghiệp khác

Mặt khác sự ổn định về kinh tế, chính trị của mỗi nước cũng ảnh hưởng đến lượng vốn lưu động

2.1.1.2 Phân loại vốn lưu động

a Phân loại vốn lưu động theo nội dung

Theo cách phân loại này vốn lưu động được phân loại như sau:

- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, gồm vốn nguyên liệu chính, phụ Vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng sửa chữa thay thế, vốn vật tư bao bì đóng gói, vốn công cụ dụng cụ

- Vốn lưu động trong khâu sản xuất bao gồm: Vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, vốn chi phí chờ phân bổ

- Vốn lưu động: Trong khâu lưu thông gồm có vốn thành phẩm, các khoản phải thu, vốn bằng tiền mặt, hàng hóa mua ngoài để tiêu thụ

b Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành

Theo nguồn hình thành vốn lưu động được chia thành các loại sau:

- Vốn lưu động tự có: là vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, vốn ngân sách của nhà nước cấp cho các doanh nghiệp nhà nước, vốn chủ sở hữu, vốn tự hình thành

- Vốn liên doanh liên kết: hình thành khi các doanh nghiệp cùng góp vốn với nhau để sản xuất kinh doanh có thể bằng tiền vật tư hay tài sản cố định

- Nợ tích lũy ngắn hạn ( vốn lưu động coi như tự có): là vốn mà tuy không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng do chế độ thanh toán, doanh nghiệp

có thể và được phép sử dụng hợp pháp vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mình ( tiền lương, BHXH chưa đến kỳ trả, nợ thuế, tiền điện, tiền nước chưa đến hạn thanh toán, các khoản phí tổn tính trước )

- Vốn lưu động đi vay: vốn vay ngân hàng và các tổ chức kinh tế khác

- Vốn tự bổ sung: Được trích từ lợi nhuận hoặc các quỹ khác của doanh nghiệp

Như vậy việc phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành sẽ giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh của mình Từ góc độ quản lý tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó, doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu

để giảm chí phí sử dụng vốn của mình

c Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng

Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng, vốn của doanh nghiệp được chia thành hai loại: vốn thường xuyên và vốn tạm thời

- Vốn thường xuyên là loại vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài

và ổn định Nó bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn do nhà nước cung cấp và vốn vay dài hạn của ngân hàng và cá nhân tổ chức kinh tế khác Vốn này sử dụng để tạo

ra nguồn nguyên liệu cho các doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định và tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động kinh doanh

-Vốn tạm thời là vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính tạm thời của doanh nghiệp

Việc phân loại này giúp người quản lý xem xét và quyết định việc huy động các nguồn vốn cho phù hợp với thời gian sử dụng của yếu tố sản xuất kinh doanh

* Phân loại theo các giai đoạn luân chuyển của vốn lưu động

Người ta chia vốn lưu động thành:

- Vốn trong dự trữ sản xuất

- Vốn trong sản xuất

- Vốn trong lĩnh vực lưu thông: như vốn trong thành phẩm, vốn trong thanh toán, các vốn bằng tiền

2.1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động

a Kết cấu vốn lưu động

Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng của tài sản Doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ và kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, ra sức tiết kiệm và phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn thì với số vốn ít nhất có thể đạt hiệu quả kinh tế cao nhất Để quản lý vốn lưu động được tốt cần phân loại vốn lưu động

Vốn lưu động của doanh nghiệp dựa theo hình thái biểu hiện có thể chia thành: vốn vật tư hàng hoá và vốn tiền tệ Vốn vật tư hàng hoá bao gồm vốn nguyên liệu chính, vật liệu phụ, vốn sản phẩm dở dang, vốn chi phí chờ phân

bổ, vốn thành phẩm, vốn hàng hoá mua ngoài Các khoản vốn này nằm trong lĩnh vực sản xuất và lưu thông, tiêu thụ sản phẩm Những khoản vốn này luân chuyển theo quy luật nhất định có thể căn cứ vào nhiệm vụ sản suất, mức tiêu hao, điều kiện sản suất cung tiêu của doanh nghiệp để xác định mức dự trữ hợp

lý làm cơ sở xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản suất kinh doanh Vốn tiền

tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng, vốn thanh toán Các khoản vốn nằm trong lĩnh vực lưu thông luôn biến động, luân chuyển theo một quy luật nhất định nhưng thời gian không dài

Đối với doanh nghiệp sản suất, sự vận động của vốn lưu động qua các giai đoạn sau:

T - H sản suất H' - T' Đối với các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, quá trình vận động của vốn trải qua 2 giai đoạn T - H - T' Quá trình vận động thay đổi hình thái từ hình thái ban đầu là tiền (T) trở về hình thái ban đầu là T' (với T' = T + ∆T) gọi

là vòng tuần hoàn của vốn

Với cách phân loại trên, ta chia vốn lưu động thành các bộ phận sau:

• Tiền và các khoản tương đương tiền

Là lượng tiền do ngân sách cấp, do tự có hoặc được bổ sung từ lợi nhuận của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh Nó tồn tại ở 3 dạng + Tiền mặt tại quỹ

Phản ánh số tiền thực có ở quỹ doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo được dùng để thanh toán những khoản chi trực tiếp bằng tiền mặt Doanh nghiệp cần phải tính toán giữ một lượng tiền mặt như thế nào cho hợp lý, hiệu quả có thể sinh lời và chi phí cơ hội vốn cho việc giữ tiền mặt tại quỹ

+ Tiền gửi Ngân hàng:

Là khoản tiền của doanh nghiệp gởi ở ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo nhằm bảo đảm nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, doanh nghiệp còn nhận được tiền lãi từ số tiền của nền kinh tế Tuy nhiên lượng tiền gởi phải ở mức tối

ưu và cần phải được xem xét tuỳ trương hợp

Như vậy, tiền còn có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là mạch máu lưu thông của nền kinh tế, giữ một lượng tiền ở mức hợp lý là điều quan tâm của mỗi doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải dự toán trước nhu cầu vốn bằng tiền trong kỳ đến để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được thuận lợi

+ Tiền đang chuyển:

Là tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc

đã gởi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo hay bảng sao kê của ngân hàng

• Đầu tư tài chính ngắn hạn

Là việc bỏ vốn mua các chứng khoán có giá trị hoặc góp vốn liên doanh ngắn hạn bằng tiền, hiện vật, có thể thu hồi kịp thời kỳ kinh doanh hoặc trong thời hạn không quá 1 năm (tín phiếu kho bạc, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng )

và các loại đầu tư khác không quá 1 năm

Để đảm bảo vốn của mình các doanh nghiệp tiến hành lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn để tránh rủi ro trong hoạt động này Đầu tư tài chính ngắn hạn có mức độ chuyển thành tiền nhanh hơn những TSLĐ khác

• Các khoản phải thu

Là những khoản tiền phải thu của doanh nghiệp hay chính là những khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh

Các khoản phải thu gồm:

+ Phải thu khách hàng: là những khoản khách hàng chiếm dụng vốn của doanh nghiệp do áp dụng chính sách tín dụng thương mại trong quá trình tiêu thụ của doanh nghiệp

+ Ứng trước cho người bán: Là những khoản tiền doanh nghiệp đặt cọc trước cho nhà cung cấp để mua hàng hoá, nguyên vật liệu

+ Phải thu nội bộ: Là những khoản thu của doanh nghiệp đối với các đơn

vị phụ thuộc

+ Các khoản thu khác: Là những khoản thu trong kỳ của doanh nghiệp ngoài những khoản trên

+ Dự phòng phải thu khó đòi: được xem là chi phí trong kỳ

Tình hình tài chính doanh nghiệp lành mạnh hay không lành mạnh là phụ thuộc vào các khoản phải thu này Nếu các khoản phải thu (chủ yếu là phải thu khách hàng) chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng TSLĐ và ngày càng tăng sẽ làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động và không đủ vốn để đảm bảo cho quá trình kinh doanh Vì vậy cần phải có những biện pháp tối ưu để các khoản phải thu này chiếm một tỷ trọng hợp lý trong tổng TSLĐ

• Hàng tồn kho

Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, vật tư, hàng hoá, thành phẩm tồn kho hay đang đi đường hoặc là hàng gởi đi bán của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cao Đối với doanh nghiệp thương mại, hang tồn kho là hàng hoá và nguyên vật liệu, thành phẩm đối với doanh nghiệp sản xuất Nếu hàng tồn dự trữ với số lượng lớn là điều không tốt khi khoản phải thu nhỏ, ngược lại hàng tồn dự trữ với số lượng ít và khoản thu phải tăng cũng không hẳn có lời cho doanh nghiệp

do doanh thu bán chịu tăng, doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn

Mặc khác cần xem xét tỷ trọng của từng loại hàng trong tổng hàng tồn kho

có hợp lý hay không để có kế hoạch điều chỉnh Chính vì vây, để đảm bảo cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành liên tục, tránh ứ đọng vốn, doanh nghiệp phải tính toán mức dự trữ hợp lý

• Tài sản lưu động khác

Là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, có thời gian sử dụng luân chuyển, thu hồi vốn trong một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh nhưng không thuộc các khoản kể trên

TSLĐ khác bao gồm: Tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Ngoài

ra, TSLĐ còn bao gồm các khoản chi phí sự nghiệp dở dang hoặc kết thúc, nhưng đang chờ quyết toán Chi phí sự nghiệp là những khoản chi phí của doanh nghiệp cho những công việc, những hoạt động được trang trải bằng nguồn khinh phí do ngân sách Nhà nước, cấp trên cấp phát

Ngoài cách phân loại theo hình thái biểu hiện ở trên, người ta còn có thể phân loại VLĐ dựa theo vai trò của nó trong quá trình tái sản xuất, được chia thành ba loại Trong mỗi loại dựa theo công dụng lại được chia ra thành nhiều khoản vốn như sau:

+ VLĐ nằm trong quá trình dự trữ sản xuất: gồm có vốn nguyên vật liệu chính, bán thành phẩm mua ngoài, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vật rẻ tiền mau hỏng

+ VLĐ nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn về phí tổn đợi phân bổ

+ VLĐ nằm trong quá trình lưu thông: vốn thành phẩm, vốn hàng hoá mua ngoài, vốn hàng hoá xuất ra nhờ ngân hàng mua hộ, vốn tiền tệ, vốn thanh toán Theo cách phân loại này có thể thấy được tỷ trọng VLĐ nằm trong lĩnh vực sản xuất vật chất càng lớn thì hiệu quả kinh tế trong sử dụng VLĐ càng cao, vì vậy cần phải chú ý phân bổ tỷ lệ vốn trong các khâu một cách hợp lý VLĐ của doanh nghiệp dựa theo nguồn hình thành có thể chia thành: Nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đi vay Việc phân loại này tạo điều kiện cho doanh nghiệp lựa chọn đối tượng huy động vốn tối ưu để luôn có một số vốn ổn định đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Sự biến động của nguồn vốn vay so với tổng nguồn hoặc nguồn vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn là căn cứ để nhà quản

lý lựa chọn và quyết định phương án đầu tư

Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động ở những doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng khác nhau Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động cho thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để từ đó xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động đồng thời tìm mọi biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong từng điều kiện cụ thể

b Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động

• Những nhân tố về mặt sản xuất

Những doanh nghiệp có qui mô sản xuất, tính chất sản xuất, trình độ sản xuất, quy trình công nghệ, độ phức tạp của sản phẩm khác nhau thì tỷ trọng vốn lưu động ở từng khâu dự trữ, sản xuất cũng khác nhau

• Những nhân tố về mặt cung tiêu

Trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp thường cần rất nhiều các loại vật tư do nhiều đơn vị cung ứng khác nhau Nói chung nếu đơn vị cung ứng nguyên vật liệu càng gần thì vốn dự trữ càng ít; nếu việc cung ứng càng chính xác so với kế hoạch và kỳ hạn hàng đến , về số lượng, về quy cách nguyên vật liệu thì số dự trữ nguyên vật liệu sẽ càng ít đi

Điều kiện tiêu thụ sản phẩm cũng có ảnh hưởng nhất định đến kết cấu vốn lưu động Khối lượng tiêu thụ sản phẩm mỗi lần nhiều hay ít, khoảng cách giữa doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn đều trực tiếp ảnh hưởng đến tỷ trọng vốn thành phẩm và vốn hàng xuất ra nhờ ngân hàng thu hộ

• Những nhân tố về mặt thanh toán

Sử dụng thể thức thanh toán khác nhau thì vốn chiếm dụng trong quá trình thanh toán cũng khác nhau Cho nên việc lựa chọn thể thức thanh toán hợp lý, theo sát và giải quyết kịp thời những vấn đề thủ tục thanh toán, đôn đốc việc chấp hành kỷ luật thanh toán có ảnh hưởng nhất định đến việc tăng, giảm bộ phận vốn lưu động bị chiếm dụng ở khâu này

Kết cấu vốn lưu động còn phụ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, nhất

là trong nông nghiệp chịu ảnh hưởng của đất đai thời tiết khác nhau và kết cấu này còn phụ thuộc vào trình độ tổ chức quản lý

2.1.2 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động

2.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động

Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động là tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và một số các thông tin khác Tuy nhiên, đấy không phải là quá trình tính toán các chỉ số, chỉ tiêu

mà là quá trình tìm hiểu, đánh giá, đưa ra những nhận xét về các kết quả của sự quản lý và sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp, qua đó kiến nghị các biện pháp để phát huy những điểm mạnh, khắc phục những mặt hạn chế của doanh nghiệp và đưa ra những quyết định quản lý phù hợp

2.1.2.2 Ý nghĩa của việc phân tích

Vốn lưu động có ý nghĩa rất lớn trong quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó gắn liền với lợi ích lâu dài của chính họ Tuy nhiên, không chỉ đơn thuần dựa vào các con số trên báo cáo tài chính vì nó chưa phản ánh đầy đủ, toàn diện các thông tin mà các đối tượng cần quan tâm Vì vậy, tiến hành phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động là một đòi hỏi khách quan Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính trên nhiều góc độ khác nhau và có xu hướng tập trung vào những khía cạnh riêng phục vụ cho mục đích của mình

+ Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu của họ

là quản lý sử dụng vốn lưu động như thế nào để có hiệu quả, thông qua việc

phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động họ có thể lập ra kế hoạch sử dụng vốn lưu động tốt hơn, có những quyết định về tồn trữ tiền mặt, hàng hoá, nguyên vật liệu phù hợp với chính sách tín dụng đúng đắn nhất nhằm lựa chọn các phương án kinh doanh, huy động vốn

+ Đối với ngân hàng và các tổ chức tín dụng, các chủ nợ khác họ chú ý đến khả năng thanh toán, khả năng trả nợ hiện tại và tương lai, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp để quyết định cho vay hay bán chịu

Do những lợi ích trên nên trong quá trình kinh doanh phải xác định cơ cấu vốn lưu động một cách hợp lý tránh thiếu hụt hay lãng phí Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể về sử dụng vốn lưu động trong các kỳ sản xuất kinh doanh của mình

2.1.3 Thông tin sử dụng để phân tích

Tất cả những thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu phân tích, từ thông tin nội bộ doanh nghiệp đến các nguồn thông tin bên ngoài đều được sử dụng để phân tích Các bản báo cáo tài chính phản ánh đầy đủ các thông tin kế toán, đây

là nguồn thông tin quan trọng và cần thiết trong việc phân tích tình hình quản

lý sử và dụng vốn lưu động

• Bảng cân đối kế toán

Là một báo cáo tài chính mô tả tình hình tài chính của một doanh nghiệp

ở một thời điểm nhất định Bảng CĐKT gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn phản ánh tổng tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Các nhà phân tích chủ yếu dựa vào mục TSLĐ & ĐTNH và phần nguồn vốn (nợ ngắn hạn)

• Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Là một báo cáo quan trọng phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ nhất định, nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và trình độ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Kết hợp bảng cân đối kế toán và báo cáo này người ta có thể biết được khả năng sinh lời của vốn lưu động là bao nhiêu từ đó lập kế hoạch vốn lưu động cho kỳ tới

• Các sổ chi tiết

Bên cạnh việc sử dụng các báo cáo tài chính cần sử dụng thêm các sổ chi tiết để việc phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động được cụ thể hơn

Tuy nhiên không chỉ sử dụng các báo cáo tài chính hay sổ chi tiết mà mục tiêu của phân tích là đưa ra những dự báo để giúp việc quyết định về vốn trong tương lai của doanh nghiệp Chính vì vậy cần phải quan tâm đến môi trường kinh doanh, thông tin về các chính sách của Nhà nước và so sánh tình hình của doanh nghiệp với trung bình ngành hay với các đối thủ cạnh tranh

2.1.4 Nội dung phân tích

2.1.4.1Phân tích kết cấu và nhu cầu vốn lưu động qua 3 năm 2011,

2012, 2013

a Phân tích vốn lưu động ròng

• Khái niệm

Vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa vốn thường xuyên (VCSH +

nợ phải trả dài hạn và trung hạn) so với TSLĐ hay là phần chênh lệch giữa TSLĐ so với nguồn vốn ngắn hạn (Nợ ngắn hạn)

Vốn lưu động ròng = Nguồn vốn thường xuyên - TSCĐ & ĐTDH = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn

• Ý nghĩa thực tiễn của việc phân tích vốn lưu động ròng

Vốn lưu động ròng là một chỉ tiêu tổng hợp rất quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không? TSCĐ của doanh nghiệp có được tài trợ một cách vững chắc bằng nguồn vốn dài hạn không?

Mức độ an toàn của tài sản ngắn hạn phụ thuộc vào mức độ của vốn lưu động ròng

- Khi nguồn vốn dài hạn < TSCĐ hoặc TSLĐ < nguồn vốn ngắn hạn có ý nghĩa là nguồn vốn lưu động ròng < 0 Nguồn vốn dài hạn không đủ đầu tư cho TSCĐ, doanh nghiệp phải đầu tư vào TSCĐ bằng một phần nguồn vốn ngắn hạn, TSLĐ không đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp mất thăng bằng, doanh nghiệp phải dùng một phần TSCĐ

để thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả Trường hợp này giải pháp của doanh nghiệp là tăng cường huy động vốn ngắn hạn hợp pháp hoặc giảm qui mô đầu

tư dài hạn hoặc thực hiện đồng thời cả hai giải pháp

- Ngược lại khi nguồn vốn dài hạn > TSCĐ hoặc TSLĐ > nguồn vốn ngắn hạn, tức là vốn lưu động ròng > 0, TSCĐ của doanh nghiệp được tài trợ vững

chắc bởi nguồn vốn dài hạn, trong đó nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng càng lớn càng thể hiện tính độc lập cao của doanh nghiệp Ngoài ra TSLĐ cũng được tài trợ bằng nguồn vốn thường xuyên Tuy nhiên nếu vốn lưu động ròng > 0 mà

nợ trung hạn dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn dài hạn thì chưa hẳn

là tốt vì doanh nghiệp sẽ chịu áp lực thanh toán trong tương lai

Ngoài ra phân tích vốn lưu động ròng có thể tránh được trường hợp một

số doanh nghiệp Nhà nước tính toán sai trong việc xin cấp vốn lưu động

b Nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng

- Chỉ tiêu nhu cầu VLĐ ròng hoạt động kinh doanh một cách tổng quát được tính như sau :

-Dựa vào chỉ tiêu nhu cầu VLĐ ròng và Nhu cầu VLĐ ròng, ta phân tích

về cân bằng tài chính như sau :

+ Nếu VLĐ ròng lớn hơn nhu cầu VLĐ ròng thì phần chênh lệch là các khoản vốn bằng tiền còn lại sau khi bù đắp các khoản vay ngắn hạn khoản này gọi là ngân quỹ ròng Ngân quỹ ròng dương thể hiện một cân bằng tài chính an toàn vì doanh nghiệp không phải vay để bù đắp, sự thiếu hụt về nhu cầu VLĐ ròng, không gặp khó khăn về thanh toán trong ngắn hạn

+ Nếu VLĐ ròng bằng nhu cầu VLĐ ròng, hay ngân quỹ ròng bằng 0, toàn

bộ các khoản vốn bằng tiền là đầu tư ngắn hạn được hình thành từ các khoản vay ngắn hạn Đây là dấu hiệu về tình trạng mất cân bằng tài chính

+ Nếu VLĐ ròng nhỏ hơn nhu cầu VLĐ ròng, hay ngân quỹ ròng là số âm điều này nghĩa là VLĐ ròng không đủ để tài trợ nhu cầu VLĐ ròng và doanh nghiệp phải huy động các khoản vay ngắn hạn để bù đắp sự thiếu hụt đó và tài trợ một phần từ TSCĐ khi VLĐ ròng âm Cân bằng tài chính được xem là kém

an toàn và bất lợi đối với doanh nghiệp

2.1.4.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa qua 3 năm 2011, 2012,

2013

Khi tiến hành phân tích cơ cấu TSLĐ, bên cạnh việc so sánh sự biến động của tổng TSLĐ qua các thời kỳ, ta còn xem xét tỷ trọng của từng loại TSLĐ trong tổng số và xu hướng biến động của chúng để thấy sự biến động đó hợp lý hay không

Nội dung phân tích này cho biết vốn lưu động năm N tăng giảm bao nhiêu

so với năm N-1, tình hình sử dụng vố lưu động như thế nào? Những chỉ tiêu nào chủ yếu ảnh hưởng đến sự tăng giảm này? Từ đó có giải pháp khai thác nguồn vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp

Với tỷ trọng TSLĐi = Giá trị TSLĐi x100%

∑ TSCĐ Với việc lập bảng phân tích như trên giúp ta biết được tình hình phân bổ vốn lưu động ở doanh nghiệp như thế nào, tỉ trọng từng loại TSLĐ trong tổng tài sản lưu động và việc phân bổ như thế đó hợp lý hay chưa Xem xét xu hướng biến động của các loại tài sản này qua các năm để thấy dược sự biến động đó có tốt không Từ đó có cơ sở để đi sâu phân tích sự biến động của từng bộ phận VLĐ Tuy nhiên để có những đánh giá nhận xét chính xác thì cũng cần xét đến yếu tố loại hình doanh nghiệp Cụ thể việc phân bổ này phù hợp với những doanh nghiệp này nhưng lại không phù hợp với những doanh nghiệp khác Thông thường ở doanh nghiệp thương mại thì VLĐ lớn hơn ở doanh nghiệp sản xuất Hay tùy thuộc vào quan điểm của từng doanh nghiệp Chẳng hạn, doanh nghiệp có chủ trương nới lỏng chính sách tín dụng thương mại nên làm cho khoản phải thu tăng lên Với việc phân tích như thế, ta có được cái nhìn khái quát được phần nào về tình hình quản lý vốn lưu động

Số tiền

Số tiền

2.1.4.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty

a Phân tích khả năng thanh toán

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán của các khoản nợ hiện hành (nợ ngắn hạn) của doanh nghiệp Khả năng đó tuỳ thuộc vào chính sách bán hàng, chính sách tín dụng bán hàng Khả năng quản lý nợ phải thu, quản lý hàng tồn kho Đó là cơ sở hình thành nên dòng tiền doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu thanh toán của mình Mặt khác, một doanh nghiệp không có khả năng thanh toán không chỉ thể hiện tình trạng tài chính tồi tệ của chính doanh nghiệp đó mà còn quan trọng hơn nó còn tạo ra phản ứng dây chuyền, tác động đến mọi mặt của đời sống - chính trị - xã hội trong một quốc gia Vì thế phân tích khả năng thanh toán là việc hết sức cần thiết khi phân tích tài chính nói chung VLĐ nói riêng

Khi phân tích ta xây dựng một số chỉ tiêu sau:

- Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn:

Hệ số khả năng thanh toán

TS LĐ & ĐTNH Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp cao hay thấp, nó thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ đối với các khoản

nợ ngắn hạn Hệ số này càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán, tuy nhiên nếu hệ số này quá cao thì doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vào TSLĐ, hiệu quả sử dụng vốn thấp Theo kinh nghiệm của các nhà phân tích, hệ

số này bằng 2 là tốt

Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn sẽ không phản ứng chính xác khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong trường hợp doanh nghiệp có nợ khó đòi, giảm giá hàng tồn kho, giảm giá chứng khoán ngắn hạn nhưng chưa thích hợp dự phòng hoặc chưa trích lập đủ dự phòng

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng thanh toán

TS LĐ & ĐTNH - Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này chỉ rõ các khoản nợ đến hạn hoặc quá hạn của doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng lớn càng thể hiện doanh nghiệp có khả năng thánh toán nhanh nhưng nếu chỉ tiêu này quá lớn thì sẽ làm cho vốn ứ động, hiệu quả sinh lời kém

Hệ số này không phản ánh chính xác khả năng thanh toán của doanh nghiệp có giảm giá ĐTTCNH nhưng chưa trích lập dự phòng hoặc trích lập chưa đủ Theo kinh nghiệm của các nhà phân tích, hệ số này từ 0,5 - 1 là chấp nhận

-Hệ số khả năng thanh toán tức thời:

Hệ số khả năng thanh toán

Tiền Tổng nợ ngắn hạn Theo kinh nghiệm của nhà phân tích, hệ số này bằng 0,5 là tốt Tuy nhiên, còn tuỳ thuộc vào đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp

b Phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động

Muốn kinh doanh ta phải xét đến tính sinh lời của nó, sử dụng như thế nào cho có hiệu quả nhất Trong đó, việc quay nhanh VLĐ có ý nghĩa không chỉ tiết kiệm vốn mà còn nâng cao khả năng sinh ra tiền, nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá qua các chỉ tiêu sau: Tốc độ luân chuyển VLĐ, sức sinh lời của VLĐ, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tốc độ vòng quay của các khoản phải thu

Số vòng quay của VLĐ = Doanh thu thuần

(vòng/năm) VLĐ bình quân

Số ngày một vòng quay

360

Số vòng quay VLĐ Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết cho VLĐ quay được một vòng Thời gian của một vòng (kỳ) luân chuyển càng nhỉ thì tốc độ luân chuyển càng lớn

Ngoài 2 chỉ tiêu trên, khi phân tích có thể tính ra chỉ tiêu "hệ số đảm nhiệm của VLĐ" Hệ số này càng nhỏ, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao, số vón tiết kiệm được càng nhiều Qua chỉ tiêu này, ta biết được để có một đồng luân chuyển thì cần mấy đồng VLĐ

Hệ số đảm nhiệm của

VLĐ bình quân Tổng số doanh thu thuần

c Phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho

Tốc độ luân chuyển hàng hoá hay tốc độ hoán chuyển thành tiền của hàng tồn kho được tính dựa trên hệ số vòng quay của hàng tồn kho

Hệ số vòng quay

hàng tồn kho =

Giá vốn hàng bán trong năm

(vòng) Hàng tồn kho bình quân

Hệ số này phản ánh tốc độ luân chuyển của hàng tồn kho Vòng quay này càng nhanh thì càng tốt Doanh nghiệp có một chính sách tiêu thụ tốt vì hàng tồn kho là khoản dự trữ chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong doanh nghiệp Song

về phương diện quản lý ta cũng cần phải xem xét hệ số này tăng là do nguyên nhân nào

Hệ số vòng quay hàng tồn kho thường được so sánh qua các năm để đánh giá năng lực quản trị hàng tồn kho là tốt hay xấu qua từng năm Hệ số này lớn cho thấy tốc độ quay vòng của hàng hóa trong kho là nhanh và ngược lại, nếu

hệ số này nhỏ thì tốc độ quay vòng hàng tồn kho thấp Tuy nhiên, không phải

cứ mức tồn kho thấp là tốt, mức tồn kho cao là xấu

Số ngày càng lớn thì ứ đọng hàng tồn kho càng nhiều

d Phân tích tình hình luân chuyển các khoản phải thu

Đây là chỉ tiêu hản ánh tốc độ của các khoản phải thu hoán chuyểnt hành tiền, chỉ tiêu này được thể hiện qua kỳ thu tiền bình quân Căn cứ vào vòng quay các khoản phải thu, ta có thể tính được kỳ thu tiền bình quân trong kỳ

Số vòng quay các

khoản phải thu =

Doanh thu thuần

(vòng/năm)

Số dư bình quân của khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình

360

Số vòng quay của các khoản phải thu

Hệ số này càng cao chứng tỏ khả năng hoán chuyển thành tiền của các khoản phải thu tăng Hiệu quả sử dụng VLĐ từ các khoản phải thu cũng cần phải được xem xét trong mục tiêu quản lý của doanh nghiệp

e Phân tích rủi ro và tình hình bảo toàn vốn lưu động

• Phân tích những rủi ro ảnh hưởng đến vốn lưu động

Vốn lưu động có ý nghĩa rất lớn trong quá trình sản xuất kinh doanh như

đã nói ở phần trước Tuy nhiên, trong quá trình luân chuyển của vốn lưu động

sẽ ít nhiều gặp phải những rủi ro do khách quan hay chủ quan, những rủi ro này làm vốn lưu động của doanh nghiệp bị giảm đi Có thể do những nguyên nhân sau:

- Hàng hoá bị ứ đọng, kém phẩm chất hoặc không phù hợp với thị hiếu khách hàng, không tiêu thụ hoặc được bán với giá thấp

- Sự rủi ro bất thường xảy ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh

- Những khoản vốn trong thanh toán bị chiếm dụng trong thời gian dài với

số lượng lớn trong khi đồng tiền bị mất giá do lạm phát

- Những khoản vốn không thu hồi được trong khi Công ty không lập dự phòng phải thu khó đòi

- Kinh doanh thua lỗ kéo dài sau một thời kỳ nhất định vốn lưu động bị thiếu hụt dần

- Nền kinh tế có lạm phát giá cả tăng nhanh nên sau mỗi vòng luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp sẽ bị mất dần theo tốc độ trượt giá

Chính vì thế doanh nghiệp nên xem xét những nguyên nhân rủi ro và mức

độ ảnh hưởng của chúng đến vốn lưu động nhằm có những biện pháp hạn chế

và nâng cao hơn nữa hiệu quả kinh doanh của mình

• Phân tích tình hình bảo toàn vốn lưu động

Quản lý và sử dụng vốn lưu động là khâu quan trọng trong công tác quản

lý tài chính, trong đó việc bảo toàn vốn lưu động là vấn đề cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp Để có dư vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp Nhà nước phải chịu trách nhiệm bảo toàn vốn lưu động về mặt giá trị Điều này có nghĩa là đảm bảo cho số vốn lưu động cuối kỳ đủ mua một lượng vật tư hàng hoá tương đương với đầu kỳ khi giá cả tăng lên trong điều kiện qui mô sản xuất không thay đổi mà thực chất là

giữ được giá trị thực tế hay sức mua của vốn đảm bảo đủ lượng vốn trong khâu sản xuất và lưu thông, duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp tuỳ theo đặc điểm cụ thể của sản xuất kinh doanh mà xây dựng phương pháp bảo toàn vốn lưu động hợp lý và theo những nguyên tắc nhất định

2.1.5 Các cơ sở quản lý và sử dụng vốn lưu động

2.1.5.1 Quản lý vốn bằng tiền

Trong mọi doanh nghiệp luôn tồn tại một lượng vốn bằng tiền nhất định,

và nó có vai trò vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp Sở dĩ tiền có vai trò quan trọng là vì nó tồn tại trong doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho 3 hoạt động của doanh nghiệp đó là: hoạt động, mua sắm, thanh toán, hoạt động dự phòng

và hoạt động đầu tư

Hoạt động mua sắm thanh toán là một việc sử dụng tiền để mua sắm hàng hoá, vật liệu và thanh toán các khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục, lượng tiền phục vụ cho hoạt động này là việc sử dụng tiền để mua sắm hàng hoá, vật liệu và thanh toán các chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục Lượng tiền phục vụ cho hoạt động này của doanh nghiệp là lượng tiền chiếm phần lớn và các vai trò chủ đạo đối với hoạt động của doanh nghiệp

Hoạt động dự phòng là việc dự trữ tiền nhằm mục đích thanh toán các khoản có tính chất bất thường mà doanh nghiệp không lường trước được Tuy vậy, trong thực tế các doanh nghiệp ít chú ý đến lượng tiền dành cho hoạt động này

Hoạt động đầu tư là việc sử dụng tiền để đầu tư nhằm mục đích sinh lời, thông thường việc tính lũy tiền cho đầu tư ở các doanh nghiệp là rất ít và điều này tùy thuộc vào cá tính của nhà đầu tư

Để việc quản lý sử dụng tiền có hiệu quả các doanh nghiệp cần phải dự toán chính xác nhu cầu vốn bằng tiền Việc dự toán vốn bằng tiền chủ yếu dựa vào nhu cầu của ba hoạt động trên của doanh nghiệp Ngoài ra cần cân nhắc đến

sự cân bằng trong cơ cấu tiền cho hợp lý giữa các hoạt động, cân nhắc đến sự cần thiết và tiền của các hoạt động, có vậy thì việc quản lý tiền của doanh nghiệp mới tránh được lãng phí và có hiệu quả

Ngoài ra để giảm đến mức thấm nhất việc đầu tư về tiền tại doanh nghiệp nhằm tránh lãng phí ta cần phải giảm sự luân chuyển về tiền Luân chuyển là việc các khoản vốn lưu hành từ nơi này đến nơi khác cách xa Việc luân chuyển tiền từ khách hàng đến doanh nghiệp như vậy sẽ bị kéo dài và làm tiền đến

chậm với doanh nghiệp hơn, sự luân chuyển của tiền là do các nguyên nhân :

do chuyển tiền đi và thời gian chuyển tiền cần thiết để thực hiện nghiệp vụ Ngân hàng, ngoài ra còn phải chịu phí Ngân hàng Để tránh tình trạng này các doanh nghiệp hiện nay đều phải có mã số tài khoản riêng, thông qua hệ thống Ngân hàng thương mại các quan hệ thanh toán, giữa doanh nghiệp với khách hàng sẽ được rút ngắn thời gian từ đó tạo thuận thuận lợi cho doanh nghiệp và khách hàng tiền công việc kinh doanh

2.1.5.2 Quản lý hàng tồn kho

Vì giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị TSLĐ, mặc khác hàng tồn kho có mặt hầu hết trong các công đoạn mua, sản xuất và bán, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, được diễn ra liên tục và có hiệu quả nên việc quản lý hàng tồn kho và đưa ra quyết định đầu tư hàng tồn kho là một công việc rất quan trọng của doanh nghiệp

Tuy vậy, việc dự trữ hàng tồn kho luôn phải tốn kém chi phí liên quan đến việc dự trữ hàng tồn kho đó là chi phí đặt hàng và chi phí lưu giữ hàng Chi phí đặt hàng lưu động những chi phí cố định cho mỗi lần mua hàng chi phí này baqo gồm: chi phí giấy tờ, chi phí vận chuyển, chi phí giao dịch và một số chi phí khác còn chi phí lưu giữ hàng tồn kho nghĩa lưu động những chi phí tăng giảm phụ thuộc vào lượng hàng tồn kho nhiều hay ít với việc dự trữ hàng tồn kho luôn ẩn chứa 2 loại chi phí trên và mục đích của việc dự trữ hàng tồn kho là cân bằng hai loại chi phí: chi phí lưu giữ và chi phí đặt hàng để làm sao cho tổng chi phí tồn kho là thấp nhất, do đó ta cần phải tìm ra mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả, đó chính là mô hình EOQ, mô hình này có nội dung như sau:

) 1 ( 2

C

SO



* Q

Trong đó:

C là chi phí lưu giữ cho mỗi đơn vị hàng tồn

S là lượng hàng tiêu thụ trong kỳ

O là chi phí cho mỗi lần đặt hàng Q* là lượng hàng dự trữ tối ưu Như vậy, với lượng hàng dự trữ Q* ở công thức (1) thì sẽ cho chi phí tồn kho là thấp nhất lưu động mức tồn kho là tối ưu

Mô hình tồn kho Q* trên đây chỉ mang tính chất hướng dẫn và vẫn còn là

lý thuyết, việc quản lý và quyết định đầu tư hàng tồn kho còn tùy thuộc vào điều kiện thực tế của mõi doanh nghiệp Do vậy trong từng điều kiện cụ thể của

mỗi doanh nghiệp mà xây dựng những mô hình quản lý tồn kho có hiệu quả trên cơ sở của mô hình tồn EOQ

2.1.5.3 Quản lý các khoản phải thu

Trong khâu tiêu thụ của doanh nghiệp, vì yếu tố cạnh tranh cũng như tăng doanh số bán các doanh nghiệp luôn phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng , nên các khoản phải thu là một tất yếu được xác định trong vốn lưu động

Việc quản lý các khoản phải thu nhằm xác định thời hạn tín dụng đối với khách hàng một cách hiệu quả nhất trên cơ sở nghiên cứu , đánh giá khả năng tài chính của khách hàng Tiêu chuẩn tín dụng đưa ra luôn chứa động 2 mặt: rủi

ro và tính sinh lời, rủi ro là việc khách hàng không thể trả được tiền và tính sinh lời đó là sự gia tăng được doanh số bán, từ đó gia tăng doanh thu và lợi nhuận,

từ điều kiện tín dụng đó

Từ các nguyên nhân trên, ta có thể thấy được vai trò to lớn đối với việc quản lý các khoản phải thu mà cụ thể là việc xây dựng và đưa ra Chính sách hiệu quả phù hợp với từng khách hàng Công việc chíh yếu trong việc hìh thành Chính sách tín dụng là việc phân tích đánh giá vị thế tín dụng của khách hàng, việc phân tích đánh giá tín dụng được tiến hành dựa trên một số đặc tính của khách hàng như sau:

Là điều kiện đề cập đến xu thế phát triển của ngành kinh doanh hoặc tiềm năng của ngành kinh tế

Việc phân tích vị thế tín dụng khách hàng nhằm đưa ra các tiêu chuẩn tín dụng sẽ đảm bảo cho doanh nghiệp giảm thấp rủi ro tiền việc thu tiền cũng như tăng được doanh số bán Do vậy doanh số bán của doanh nghiệp có thể bị tác động khi tiêu chuẩn tín dụng thay đổi Cụ thể khi các tiêu chuẩn tín dụng tăng lên ở mức cao hơn dẫn đến doanh số bán sẽ giảm và ngược lại khi tiêu chuẩn tín dụng được hạ thấp thường sẽ thu hút được nhiều khách hàng có tiềm lực tài chính yếu Cho nên khi quyết định thay đổi tiêu chuẩn tín dụng phải dựa trên

cơ sở phân tích chi phí và lợi nhuận trước và sau khi thay đổi các tiêu chuẩn tín dụng Nếu việc thay đổi đem lại lợi nhuận cao hơn thì doanh nghiệp nên thay đổi, bằng không thì nên giữ nguyên

Ngoài việc thiết lập Chính sách tín dụng việc quản lý khoản phải thu còn xem xét đến việc thường xuyên đôn đốc và áp dụng các biện pháp cần thiết để nhằm thu hồi nợ Đồng thời cần phải quan tâm đến việc mở sổ theo dõi chi tiết tất cả các khoản công nợ phải thu trong và ngoài doanh nghiệp, thường xuyên theo dõi và định kỳ phải đối chiếu, tổng hợp, phân tích tình hình công nợ phải thu Đặc biệt là các khoản nợ quá hạn và các khoản nợ phải đòi

2.1.5.4 Quản lý và sử dụng các khoản phải trả

Khoản phải trả hay mua chịu là một vấn đề quan trọng trong quản lý và sử dụng vốn lưu động, bởi vì đây là một khoản tài trợ cần thiết rất mềm dẻo phát sinh liên tục trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Các khoản tài trợ này càng quan trọng hơn đối với các doanh nghiệp nhỏ tìm kiếm nguồn tài trợ ở các nơi khác nên dựa nhiều vào mua chịu

Việc mua chịu có thể nói là con dao hai lưỡi đối với doanh nghiệp Nó vừa

là người tín dụng để tài trợ việc mua hàng, vừa là phương thức cung ứng nhu cầu để tài trợ việc bán chịu cho khách hàng, do vậy doanh nghiệp tận dụng việc mua chịu như một nguồn tài trợ, đồng thời phải giảm tối thiểu vốn của mình là tiền các khoản phải thu bằng các biện pháp quản lý hiệu quả

Thông thường có 3 hình thức mua hàng thường xảy ra tiền quá trình kinh doanh của mỗi doanh nghiệp đó là:

+ Mua hàng trả tiền ngay

+ Mua hàng trả tiền khi giao hàng

+ Mua hàng trả tiền sau khi giao hàng

Tiền quản lý và sử dụng tối ưu khoản phải trả, ta chỉ chú trọng đến việc mua hàng trả tiền sau vì tiền hình thức này cũng nảy sinh hai vấn đề là: trả tiền

đúng hạn không có sự giảm giá và trả tiền trước thời hạn có sự giảm giá Điều quan trọng của mỗi doanh nghiệp là nghiên cứu kỹ điều kiện giảm giá khi trả tiền cân nhắc kỹ lưỡng của lợi ích việc được hưởng giảm giá và chi phí cho việc trả tiền trước thời hạn

Việc quản lý và sử dụng các khoản phải trả là công việc quan trọng và bị ảnh hưởng bởi rất nhiều yếu tố, chẳng hạn doanh nghiệp có khả năng tài chính mạnh, có uy tín thì công việc quản lý và sử dụng các khoản phải trả dể dàng và thuận lợi, còn ngược lại rất khó khăn Nhưng nói chung yếu tố quen biết, làm

ăn lâu dài giữa các doanh nghiệp với nhau được ổn định thì thuận lợi cho các doanh nghiệp việc quản lý va sử dụng các khoản phải trả

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Bằng cách quan sát, học hỏi, tập hợp và thống kê số liệu thực tế Liệt kê một số câu hỏi về vấn đề phân tích để hỏi nhân viên phòng kế toán trong suốt quá trình thực tập tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

- Đối với mục tiêu 1: Dùng phương pháp mô tả và tập hợp số liệu từ năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014 để nắm được tình hình quản lý và sử dụng tại Công ty

- Đối với mục tiêu 2:

+ Dùng phương pháp phân tích số liệu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các sổ chi tiết, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Sau

đó sử dụng số liệu thích hợp để tính toán các chỉ số tài chính nhằm đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động

+ Dùng phương pháp so sánh, đối chiếu số liệu tổng hợp qua các năm

- Đối với mục tiêu 3: Sử dụng phương pháp luận để xây dựng các giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty

CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIÊM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN

CẤP NƯỚC TÂN HÒA

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

3.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên cấp nước Tân Hòa

Tên tiếng Anh: TAN HOA WATER SUPPLY COMPANY LIMITED Tên viết tắt: TAN HOA WATER CO.,LTD

Trụ sở chính: Số 95 Phạm Hữu Chí, Phường 12, Quận 5, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 3955 5840 – (08) 3855 8563

Fax: (08) 3955 7977

Wedsite: http://www.capnuoctanhoa.com.vn/

Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp: số 0310350068 do Sở Kế hoạch

và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh đăng ký lần đầu ngày 06/10/2010 và thay đổi lần thứ 2 ngày 06/06/2013

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Năm 2005: Chi nhánh Cấp nước Tân Hòa được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 04/10/2005 trên cơ sở tách ra từ Chi nhánh Cấp nước Phú Hòa Tân theo Quyết định số 68/ QĐ-TCT-TC ngày 31/08/2005 của Tổng Công

ty Cấp nước Sài Gòn hoạt động theo mô hình Công ty mẹ- Công ty con

Năm 2010: Chi nhánh Cấp nước Tân Hòa chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Cấp nước Tân Hòa theo quyết định số 3745/QĐ-UBND ngày 24 tháng 8 năm 2010 của Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh về việc phê duyệt Đề án chuyển đổi Chi nhánh Cấp nước Tân Hòa thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên

Công ty TNHH MTV Cấp nước Tân Hòa chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/11/2010 theo Luật Doanh Nghiệp năm 2005, theo Giấy chứng nhận đăng ký Doanh nghiệp số 0310350068 do Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp đăng ký lần đầu ngày 06 tháng 10 năm 2010

Các thành tựu đạt được trong quá trình hoạt động của CẤP NƯỚC TÂN HOÀ:

Từ năm 2008 – 2013, Công ty được UBND Thành phố tặng danh hiệu Tập thể lao động xuất sắc

Năm 2008, nhân dịp kỷ niệm 5 năm ngày thành lập quận Tân Phú (2003 - 2008), Công ty được UBND Thành phố tặng bằng khen đã có thành tích trong công tác, hoạt động tham gia đóng góp xây dựng và phát triển Quận Tân Phú, góp phần tích cực trong phong trào thi đua của Thành phố

Năm 2009, được UBND Thành phố tặng Bằng khen đã có thành tích hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ hai năm liên tục 2008 – 2009, góp phần tích cực trong phong trào thi đua của Thành phố

Năm 2011, được UBND Thành phố tặng Bằng khen đã có thành tích hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ hai năm liên tục 2010 – 2011, góp phần tích cực trong phong trào thi đua của Thành phố

Năm 2012, được Thủ tướng Chính phủ tặng Bằng khen đã có thành tích trong công tác từ năm 2009 - 2011 góp phần vào sự nghiệp xây dựng và bảo vệ

Tổ quốc

Năm 2014, được UBND Thành phố tặng Bằng khen đã có thành tích hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ hai năm liên tục 2012 – 2013, góp phần tích cực trong phong trào thi đua của Thành phố

3.1.3 Lĩnh vực hoạt động và ngành nghề kinh doanh

a Ngành nghề kinh doanh bao gồm:Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh

nghiệp số 0310350068 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh đăng

ký lần đầu ngày 06/10/2010 và thay đổi lần thứ 2 ngày 06/06/2013, ngành nghề

kinh doanh chủ yếu của Công ty như sau:

-Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết: tái lập mặt đường đối với các công trình chuyên ngành cấp nước và các công trình khác

-Khai thác, xử lý và cung cấp nước Chi tiết: Quản lý, phát triển hệ thống cấp nước; cung ứng, kinh doanh nước sạch cho nhu cầu tiêu dùng, sản xuất -Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan Chi tiết: Tư vấn xây dựng các công trình cấp nước, công trình dân dụng - công nghiệp Thiết kế, xây dựng công trình cấp nước, dân dụng và công nghiệp Thiết kế, lập dự án, thẩm tra thiết kế các công trình cấp nước, dân dụng và công nghiệp

-Xây dựng công trình công ích Chi tiết: Xây dựng công trình cấp nước

b Các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu

CẤP NƯỚC TÂN HOÀ cung cấp chủ yếu các sản phẩm, dịch vụ sau: -Sản phẩm chính của Công ty là cung cấp nước sạch theo hợp đồng dịch

vụ ký kết giữa Công ty và Tổng Công ty Cấp nước Sài Gòn bao gồm: đọc số, thu tiền, quản lý dự án phát mạng lưới cấp nước, lắp mới đồng hồ nước, sửa ống

bể trên mạng lưới cấp nước … Địa bàn hoạt động của Công ty về quản lý hệ thống cấp nước, cung ứng, kinh doanh nước sạch cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất là khu vực quận Tân Bình và quận Tân Phú (trừ phường Phú Trung) và một phần phường 10, quận Phú Nhuận

-Ngoài ra, Công ty còn thực hiện thêm các dịch vụ khác bao gồm:

+Gắn mới, nâng, dời, đổi cỡ đồng hồ nước và thi công ống cấp nước (ống cái) khi khách hàng có nhu cầu

+Thi công, di dời đường ống cấp nước

+Thực hiện dịch vụ chống thất thoát nước quản lý rò rỉ vùng 2 cho Tổng Công ty Cấp nước Sài Gòn

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ

Theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH MTV Cấp nước Tân Hoà, cơ cấu tổ chức và quản lý của Công ty bao gồm Chủ tịch Hội đồng thành viên, Kiểm soát viên, Ban Giám đốc, các phòng ban chuyên môn và các đơn vị trực thuộc với chức năng, nhiệm vụ cụ thể như sau:

-Chủ tịch Hội đồng thành viên;

-Kiểm soát viên;

-Ban Giám đốc: bao gồm 01 Giám đốc và 02 Phó Giám đốc (Phó Giám đốc Kinh doanh và Phó Giám đốc Kỹ thuật)

08 Phòng ban chức năng:

▪Ban Kiểm tra kiểm soát: có chức năng:

+Quản lý và kiểm tra Hợp đồng dịch vụ sử dụng nước của khách hàng; kiểm tra, kiểm soát đối với các hoạt động cung cấp và sử dụng nước

+Tham mưu cho Giám đốc về công tác xử lý gian lận nước

+Quản lý hồ sơ khách hàng một cách chặt chẽ; quản lý kho lưu trữ hồ sơ khách hàng

+Quản lý, áp dụng giá biểu và định mức nước cấp cho khách hàng theo quy định hiện hành của UBND Thành phố Hồ Chí Minh

+Phòng Tổ chức hành chính: là bộ phận tham mưu cho Giám đốc Công

+Quản lý công tác hành chính văn phòng và quản trị

+Tham mưu cho Giám đốc về công tác bảo hộ an toàn vệ sinh lao động

và phòng chống cháy nổ

+Quản lý và kiểm tra công tác bảo vệ an toàn cơ quan

+Thay mặt Giám đốc tiếp và yêu cầu các Phòng, Ban, Đội giải quyết thỏa đáng các khiếu nại, thắc mắc của khách hàng trong lĩnh vực cấp nước

+Phòng Kế hoạch vật tư: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc các mặt công tác trong các lĩnh vực sau:

+Công tác xây dựng và điều độ thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý, cung ứng vật tư, máy móc thiết bị của Công ty

+Nghiên cứu thị trường, phát triển ngành nghề kinh doanh

+Theo dõi, đánh giá tiến độ và hiệu quả sản xuất kinh doanh

+Tổng hợp báo cáo tình hình hoạt động SXKD vủa Công ty

+Xin phép đào đường, kiểm tra công tác tái lập các công trình cấp nước trên địa bàn Công ty quản lý

▪Phòng Kế toán tài chính: có chức năng:

+Quản lý, sử dụng các nguồn vốn tài sản đúng mục đích và có hiệu quả; thực hiện công tác tài chính, kế toán, thống kê theo đúng qui định của Nhà nước

và của pháp luật

+Tham mưu cho Giám đốc trong việc mua sắm, trang bị máy móc thiết

bị, mua- bán, kinh doanh các mặt hàng; các ngành có hiệu quả cao mang lợi nhuận về cho Công ty

+Tổ chức hạch toán kế toán nội bộ

+Quản lý tài sản cố định, tài sản lưu động

+Phân tích đánh giá hiệu quả về công tác tài chính, về sản xuất kinh doanh

▪Phòng Công nghệ thông tin: có chức năng: