Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty năng lượng bình an

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ THỊ .2 DANH MỤC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT .3 2.3.3 Nguyên nhân 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .83 Page DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ THỊ MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ THỊ .2 DANH MỤC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT .3 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Năng lượng Bình An .33 Bảng 2.1: Bảng tiêu thể giá trị doanh nghiệp .38 Bảng 2.3: Bảng tiêu đánh giá tình hình lưu chuyển tiền .45 Bảng 2.4: Bảng thể khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động 46 Bảng 2.5: Bảng đánh giá tình hình quản lý khoản phải thu 47 Bảng 2.8: Bảng thể tình hình quản lý hàng tồn kho 52 Bảng 2.12: Bảng đánh giá tình hình quản lý khoản phải trả 56 Bảng 2.17: Bảng kế hoạch sản xuất 2012 63 2.3.3 Nguyên nhân 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .83 Page DANH MỤC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT LPG : Liquefied petroleum gas ( Khí hóa lỏng ) KCS : Kiểm tra chất lượng sản phẩm SME : Doanh nghiệp vừa nhỏ TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn TNHH: Trách nhiệm hữu hạn JIT : Just in Time (Hệ thống quản lý thời điểm) DSO: Days sales outstanding (Kỳ thu tiền bình quân) EOQ: Economic Odering Quantity (Mô hình dự trữ tối ưu) DN: Doanh nghiệp DSO: Kỳ thu tiền bình quân (Days sales outstanding) DIO: Kỳ luân chuyển hàng tồn kho (Days of inventory on hand) DPO: Kỳ luân chuyển khoản phải trả (Days payable outstanding) CCC: Cash conversion cycle (Kỳ luân chuyển tiền mặt) OC: Operating cycle (Chu kỳ hoạt động) Page LỜI MỞ ĐẦU Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị trường, bám sát thị trường, tự chủ sản xuất kinh doanh tự chủ vốn Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu Nhờ nhiều doanh nghiệp kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh không doanh nghiệp trước làm ăn có phần khả quan chế hoạt động hiệu Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sử dụng đồng vốn thấp Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời không nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí, vai trò vô quan trọng vốn lưu động thông qua trình thực tập Công ty Năng lượng Bình An định chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Năng lượng Bình An” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Page Ngoài lời mở đầu , bố cục luận văn gồm chương: ChươngI : Lý thuyết chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Năng lượng Bình An ChươngIII : Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Năng lượng Bình An Page CHƯƠNG I : LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài sản nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm  Tài sản Tài sản tài nguyên có giá trị kinh tế cá nhân, tổ chức hay quốc gia sở hữu quản lý với hy vọng thu lợi ích từ chúng tương lai Tài sản biểu hình thái vật chất nhà xưởng, máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa hình thái vật chất quyền, sáng chế phải thu lợi ích kinh tế tương lai thuộc quyền kiểm soát doanh nghiệp ( Chuẩn mực số 1- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS )  Nguồn vốn hình thành tài sản Nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp bao gồm Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả nghĩa vụ theo pháp luật công ty nảy sinh suốt trình hoạt động kinh doanh Theo thời gian, chúng toán thông qua việc chuyển giao lợi ích kinh tế bao gồm tiền, hàng hóa dịch vụ Được ghi bảng cân đối kế toán (phía bên phải), nghĩa vụ nợ bao gồm khoản vay, khoản phải trả, vay chấp, doanh thu chưa thực chi phí cộng dồn Page Vốn chủ sở hữu ( hay vốn cổ đông ) quyền lợi chủ sở hữu công ty khối tài sản chung sau khấu trừ tất nghĩa vụ nợ.Trong công ty cổ phần, vốn cổ đông đại diện cho số vốn tài trợ cho hoạt động công ty thông qua cổ phiếu phổ thông cổ phiếu ưu tiên, tính toán từ bảng cân đối kế toán theo công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Tổng nợ Vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế toán, gồm: vốn nhà đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận giữ lại, quỹ, lợi nhuận chưa phân phối, chênh lệch tỷ giá chênh lệch đánh giá lại tài sản.( Chuẩn mực số 1- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam ) 1.1.2 Phân loại  Tài sản • Tài sản ngắn hạn Một tài sản ngắn hạn tài sản bảng cân đối dự kiến bán sử dụng hết tương lai gần, thường vòng năm, chu kỳ kinh doanh - tùy thời gian dài Tài sản điển hình bao gồm tiền, tương đương tiền, tài khoản phải thu, hàng tồn kho, phần tài khoản trả trước sử dụng vòng năm, đầu tư ngắn hạn • Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn tất tài sản doanh nghiệp có giá trị lớn, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi năm chu kỳ kinh doanh (nếu chu kỳ kinh doanh lớn năm) Trên thực tế, khái niệm Tài sản dài hạn bao gồm tài sản sử dụng, chưa sử dụng không sử dụng trình sản xuất kinh doanh chúng trình hoàn thành (máy móc thiết bị mua chưa lắp đặt, nhà xưởng xây dựng chưa hoàn thành ) chúng chưa hết giá trị sử dụng không sử dụng Những tài sản thuê tài mà doanh nghiệp sở hữu thuộc TSDH Page Đặc điểm Tài sản dài hạn : o Tuổi thọ có thời gian sử dụng năm, tức TSDH tham gia vào nhiều niên độ kinh doanh giá trị chuyển dần vào gíá trị sản phẩm làm thông qua khoản chi phí khấu hao Điều làm giá trị TSDH giảm dần hàng năm o Theo quy định hành Bộ Tài chính, tài sản gọi TSDH có đặc điểm nêu đồng thời phải có giá trị 10 triệu đồng Tài sản dài hạn doanh nghiệp bao gồm: - Tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất (từng đơn vị tài sản có kết cấu độc lập hệ thống gồm nhiều phận tài sản liên kết với để thực hay số chức định), thoả mãn tiêu chuẩn tài sản TSDH -Tài sản cố định vô hình: tài sản hình thái vật chất, thể lượng giá trị đầu tư thoả mãn tiêu chuẩn TSDH -Tài sản cố định thuê tài chính: tài sản mà DN thuê Cty cho thuê tài Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Mọi hợp đồng thuê tài sản dài hạn không thoả mãn quy định thuê tài tài sản dài hạn thuê hoạt động - Đầu tư tài dài hạn: Đầu tư tài tiền vốn doanh nghiệp đầu tư vào kinh doanh bên hoạt động doanh nghiệp mục đích Page hưởng lãi chia sẻ lợi ích với doanh nghiệp khác Đầu tư tài là: cổ phiếu; trái phiếu loại; vốn góp liên doanh; tài sản, đất đai cho thuê ngoài; tiền vốn cho vay v.v - Tài sản cố định dở dang: tài sản hữu hình vô hình trình hình thành, chưa sử dụng xếp vào mục chi phí xây dựng dở dang Ngoài ra, khoản ký quỹ, ký cược dài hạn mà doanh nghiệp thực xếp vào Tài sản dài hạn  Nguồn vốn hình thành tài sản • Nợ phải trả Nợ ngắn hạn thể nghĩa vụ trả nợ theo pháp luật doanh nghiệp thực vòng năm chu kỳ kinh doanh, tùy thời gian dài Nợ dài hạn cung cấp thông tin hoạt động huy động vốn dài hạn công ty Nghĩa vụ thực khoản nợ dài hạn vượt năm chu kì kinh doanh, tùy thời gian dài • Vốn chủ sở hữu Cấu thành vốn chủ sở hữu : - Vốn nhà đầu tư vốn chủ doanh nghiệp, vốn góp, vốn cổ phần, vốn Nhà nước - Thặng dư vốn cổ phần chênh lệch mệnh giá cổ phiếu với giá thực tế phát hành - Lợi nhuận giữ lại lợi nhuận sau thuế không chia cho chủ sở hữu giữ lại để tích lũy bổ sung vốn Page - Các quỹ quỹ dự trữ, quỹ dự phòng, quỹ đầu tư phát triển - Chênh lệch giá bao gồm: + Chênh lệch tỷ giá phát sinh trình đầu tư xây dựng + Chênh lệch tỷ giá phát sinh doanh nghiệp nước hợp báo cáo tài hoạt động nước sử dụng đơn vị tiền tệ kế toán khác với đơn vị tiền tệ kế toán doanh nghiệp báo cáo - Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản với giá trị đánh giá lại tài sản có định Nhà nước, đưa tài sản góp vốn liên doanh, cổ phần 1.2Vốn lưu động doanh nghiệp Tổng vốn lưu động= Tổng tài sản ngắn hạn Vốn lưu động ròng= Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn bao gồm: + Tiền khoản tương đương tiền Tiền doanh nghiệp hiểu tiền két tiền gửi tài khoản giao dịch ngân hàng thương mại Nó sử dụng tức thời để đáp ứng nhu cầu khoản doanh nghiệp có dòng tiền ra, chẳng hạn: trả lương cho cán - công nhân viên, mua nguyên vật liệu, đầu tư vào tài sản cố định thực nghĩa vụ Nhà nước (nộp thuế) Các khoản tương đương tiền hay chứng khoán khoản cao thông thường chứng khoán ngắn hạn có chất lượng (thời gian đáo hạn năm), có khả chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng với chi phí giao dịch thấp Việc chuyển đổi chứng khoán khoản cao thành tiền mặt giúp doanh nghiệp tăng cường khả khoản việc đáp ứng dòng tiền khỏi doanh nghiệp Chứng khoán khoản cao thường bao gồm: -Trái phiếu kho bạc: Trái phiếu kho bạc phát hành, có thời gian đáo hạn tháng, tháng, tháng hay năm Đây công cụ tài có tính khoản cao Page 10 P: Giá bán đơn vị sản phẩm Q: Số lượng hàng hóa bán tháng trường hợp toán Q’: Số lượng hàng hóa trường hợp bán chịu V: Chi phí biến đổi đơn vị sản phẩm r: Tỉ lệ phần trăm hàng bán chịu không thu tiền C: Chi phí cho việc đòi nợ tài trợ bù đắp cho khoản phải thu i: Chiết khấu theo tỉ lệ phần trăm hàng trả tiền R: Doanh lợi yêu cầu thu hàng tháng BPV: Giá trị ròng việc thay đồi sách Trong trường hợp khách hàng toán tiền vào bỏ qua chi phí cố định, đại lượng không đổi công ty thay đổi sách tiêu thụ sản phẩm Khi công ty cấp tín dụng 30 ngày cho khách hàng ta có lượng tiền vào ngân quỹ hàng tháng trường hợp chưa tính đến rủi ro chiết khấu là: (P-V)*Q’ Lượng tiền vào ngân quỹ tăng thêm trường hợp là: (P-V)*Q’-(P-V)*Q=(P-V)*(Q’-Q) Do bán chịu cho khách hàng 30 ngày nên lượng tiền tăng thực là: (P-V)*(Q’-Q)/(1+R) - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ khó đòi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán hay toán sớm vừa bù đắp Page 70 chi phí vốn rủi ro mà Công ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng toán hạn Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt - Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho Đối với sản phẩm bình chứa khí hóa lỏng Công ty Năng lượng Bình An nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Để đảm bảo cho nguyên vật liệu Công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết Công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu ta áp dụng công thức sau: Dn = Nd * Fn - Dn: Dự trữ nguyên vật liệu cần thiết kỳ Page 71 - Nd: Số ngày dự trữ nguyên vật liệu cần thiết - Fn: Chi phí nguyên vật liệu bình quân ngày kỳ Lưu ý: + Dn: Số ngày cần thiết để trì lượng dự trữ vật tư để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn bình thường liên tục Có thể lấy số ngày cách hai lần nhập kho nguyên vật liệu Số ngày bảo hiểm số ngày cần thiết để trì lượng tồn kho an toàn đề phòng trường hợp bất thường việc mua sắm, vận chuyển nguyên vật liệu, hàng hóa đảm bảo cho trình kinh doanh không bị gián đoạn + Chi phí nguyên vật liệu bình quân ngày xác định cách lấy tổng chi phí nguyên vật liệu Công ty kỳ chia cho số ngày kỳ ( năm tính chẵn 360 ngày ) Ví dụ: Công ty Năng lượng Bình An, theo kế hoạch chi phi sản xuất, tổng chi phí nguyên vật liệu năm 4438 triệu đồng Theo hợp đồng kí kết với người cung cấp trung bình 18 ngày lại nhập kho nguyên vật liệu lần Số ngày dự trữ bảo hiểm Công ty dự tính ngày Từ đó, xác định số dự rữ nguyên vật liệu năm 2012 Công ty là: ( 18 + ) * 4438/ 360 = 332,85 triệu đồng Trên sở số liệu nguyên vật liệu cần sử dụng Công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá hợp lý đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng Muốn Công ty cần thực số biện pháp sau: + Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty Page 72 hay qua mạng Internet để tìm kiếm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá hợp lý + Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Đối với thành phẩm tồn kho Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hướng thứ nhất, Công ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù Công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác chất lượng sản phẩm, ví dụ giá cả, phương thức phục vụ Song chất lượng sản phẩm cốt yếu cho tồn lâu dài, bền vững Chất lượng sản phẩm Công ty tốt sợi dây vô hình vững nối kết khách hàng với sản phẩm Công ty Để làm điều Công ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời Công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao ổn định Ngoài trình sản xuất phận KCS cần kiểm tra chặt chẽ tất công đoạn sản xuất, đóng gói, bảo quản trước giao hàng cho khách - Hướng thứ hai, Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thị trường nước quốc tế Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết ưu nhược điểm sản phẩm đối thủ cạnh tranh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn Công ty cần tích cực tham gia hội trợ triển lãm thương mại nước quốc tế để giới thiệu sản phẩm với bạn hàng nước ngoài, để mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm - Hướng thứ ba, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực điều Công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên nhiên vật liệu Page 73 - Hướng thứ tư, sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đối với Công ty Năng lượng Bình An biện pháp quảng cáo thông qua Catalogue biện pháp phù hợp Catalogue nên in trình bầy đẹp giới thiệu nét khái quát Công ty giới thiệu chi tiết có hình minh họa loại sản phẩm kèm theo thích điểm hấp dẫn khách hàng tạo quan tâm tin tưởng tới sản phẩm Công ty.Ngoài Công ty nên kết hợp với phương pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cao cho công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm giảm lượng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.4 Giải pháp tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ Tích cực cải tiến công tác quản trị tài kế toán chuỗi sản xuất cung ứng thông qua ứng dụng phần mềm đại Hai ứng dụng mà Công ty Năng lượng Bình An xem xét đến là: Microsoft Dynamics Fast Business Microsoft Dynamics giải pháp quản lý doanh nghiệp hỗ trợ việc quản lý tài chính, mối quan hệ khách hàng chuỗi cung ứng Có thể nâng cấp, hoạt động tương thích dễ tùy chỉnh theo cách thức làm việc nhân viên - giải pháp thiết kế nhằm giúp tự động hóa quy trình kinh doanh chuyên biệt Ứng dụng Microsoft Dynamics giúp giải nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp trong: Quản lý tài chính Được xem trụ cột giải pháp quản lý doanh nghiệp, giải pháp nghiệp vụ kế toán tài Microsoft Dynamics giúp doanh nghiệp theo dõi phân tích thông tin kịp thời Nhờ đó, Công ty quản lý hiệu số liệu sổ kế toán, khoản phải thu phải trả, hàng tồn kho, quy trình bán mua hàng, tài sản cố định lưu chuyển tiền tệ việc thực đối chiếu số dư nhờ thu qua ngân hàng Phân tích Page 74 Cung cấp tầm nhìn chiến lược xuyên suốt tiến trình kinh doanh Công ty giải pháp thông minh việc lập báo cáo, phân tích lên ngân sách, giúp đưa định then chốt có tầm ảnh hưởng toàn công ty Giải pháp công cụ đắc lực hỗ trợ bạn quản lý ngân sách, lập tổng hợp báo cáo, tìm kiếm xu hướng thị trường mối quan hệ lĩnh vực kinh doanh liên quan Quản lý mối quan hệ khách hàng Microsoft Dynamics giúp gia tăng hài lòng khách hàng, rút ngắn chu kỳ bán hàng, nâng cao hiệu kinh doanh kết tăng nhanh doanh thu Giải pháp quản lý mối quan hệ khách hàng cho phép tự động hóa nhiều công việc thường ngày, dịch vụ khách hàng, kiểm soát hoạt động nhân viên thị trường, trung tâm hỗ trợ khách hàng qua điện thoại, dịch vụ marketing chuyên nghiệp, quản lý nhóm khách hàng, lập tiến hành chiến dịch marketing, theo dõi thói quen tiêu dùng khách hàng, quản lý chu trình bán hàng dịch vụ hậu Sản xuất Microsoft Dynamics mang đến giải pháp quản lý sản xuất tích hợp, công cụ đắc lực giúp hoạch định, quản lý thực hoạt động sản xuất tầm cỡ giới Nó giúp quản lý toàn quy trình sản xuất từ việc định hình sản phẩm, hoạch định yêu cầu suất cung ứng, việc lên kế hoạch xác định mặt sản xuất Quản lý chuỗi cung ứng Microsoft Dynamics giúp cải tiến đáng kể việc quản lý hàng tồn kho, quản lý kho hàng đặt nhiều địa điểm khác việc xử lý đơn hàng, lên kế hoạch hợp tác trực tuyến với nhà cung cấp, đảm bảo khả đáp ứng tốt yêu cầu hàng hóa thị trường, gia tăng lòng trung thành khách hàng dành cho thương hiệu Điều giúp doanh nghiệp nhanh chóng nắm bắt hội thị trường nâng cao khả sinh lợi nhờ vào việc hợp tác hiệu với đối tác Page 75 Quản lý phân phối Các giải pháp quản lý kênh phân phối tích hợp Microsoft Dynamics giúp bạn quản lý hàng tồn kho hiệu hơn, đáp ứng đơn hàng nhanh chóng hơn, cải thiện đáng kể suất sử dụng kho bãi cung cấp dịch vụ thương mại điện tử không giới hạn Fast Business Với vai trò trung tâm lưu trữ thông tin tài kế toán toàn hệ thống, giải pháp quản lý tài kế toán phần mềm, giải pháp ERP Fast Business quản lý tất vấn đề liên quan đến kế toán, từ dòng lưu chuyển tiền tệ, kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài đến tài sản cố định Nó giúp doanh nghiệp giảm bớt công đoạn nhập liệu có nhiều thời gian để phân tích số liệu kế toán, góp phần nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Với giải pháp này, doanh nghiệp có tất thông tin cần thiết để lập kế hoạch tài chính xác, định xử lý kịp thời hợp lý Phân hệ kế toán tổng hợp trung tâm tiếp nhận liệu từ tất phân hệ khác, sở lập báo cáo tài - kế toán doanh nghiệp: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động SXKD, báo cáo dòng tiền… Chương trình cho phép người sử dụng tự tạo báo cáo tài báo cáo phân tích theo yêu cầu Phân hệ kế toán vốn tiền góp phần quản lý thu chi chặt chẽ, xác, rõ ràng Giao diện thân thiện với người dùng hàng loạt tính khác cho phép xử lý hiệu việc thu tiền khách hàng, toán với nhà cung cấp, theo dõi khế ước vay thu chi khác Các tiện ích tính phân hệ khai thác tối đa kết nối với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán công nợ phải trả Fast Business Trong phân hệ kế toán công nợ phải thu, chức theo dõi công nợ báo cáo chi tiết chương trình không giúp cho việc quản lý công nợ khách hàng dễ dàng mà góp phần quản lý dòng tiền hiệu hơn, thúc đẩy việc thu tiền cách Page 76 nhanh chóng Các tiện ích tính phân hệ khai thác tối đa kết nối với phân hệ quản lý bán hàng Fast Business Phân hệ kế toán công nợ phải trả quản lý hiệu việc toán công nợ phải trả, đảm bảo tận dụng tối đa điều kiện tín dụng mà nhà cung cấp dành cho doanh nghiệp Tính tra cứu linh hoạt báo cáo quản trị chi tiết giúp người sử dụng tìm kiếm nhanh chóng thông tin công nợ định toán hợp lý có lợi cho doanh nghiệp Việc kết nối phân hệ với phân hệ quản lý mua hàng Fast Business tăng hiệu tổng thể Phân hệ kế toán tài sản cố định lưu trữ thông tin cần thiết tài sản cố định từ thời điểm mua đến lý: nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại, nguồn vốn hình thành, số năm khấu hao, phận/ mục đích sử dụng… Chương trình cho phép người sử dụng tính khấu hao tài sản theo nhiều phương pháp khác nhau, phù hợp với chuẩn mực kế toán ban hành Phân hệ kế toán giá thành tập hợp phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý tính giá thành sản phẩm Phân hệ công cụ hiệu để tính giá thành công trình xây lắp sản phẩm công nghiệp (sản xuất liên tục sản xuất theo đơn đặt hàng) Chương trình chỉnh sửa để phù hợp với toán đặc thù doanh nghiệp 3.2.5 Hoàn thiện chế độ,quy trình,hệ thống thông tin quản lý Việc quản lý thông tin quy mô toàn doanh nghiệp theo hệ thống định chắn giúp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Công ty Năng lượng Bình nên tiến hành thiết lập hệ thống quản trị thông tin doanh nghiệp Intranet thông qua ứng dụng PERP Theo PERP thông tin doanh nghiệp quản lý theo phân hệ sau: Page 77 Hệ thống Quản lý Tài – Kế toán PERP-Acc Hệ thống Quản ký Kế toán PERP-Acc ứng dụng kế toán quản lý tài hoàn chỉnh, cho phép giảm chi phí tài chính, kế toán, giảm chi phí IT cải thiện hiệu điều hành Hệ thống kế toán PERP-Acc phần tích hợp Hệ thống Thông tin Quản lý Doanh nghiệp thiết kế để chuyển dần nghiệp vụ sang thương mại điện tử Hệ thống Quản lý Bán hàng PERP-Sales Hệ thống Quản lý Bán hàng PERP-Sales ứng dụng tích hợp cho việc quản lý thực bán hàng Nhờ đó, nhà quản lý kinh doanh thấy tranh tổng thể khách hàng tình hình kinh doanh, cho phép đưa định dựa số liệu trực tuyến thực tế để kiểm soát bán hàng có lợi nhuận cao Các cán kinh doanh truy cập tới thông tin thời gian thực, bao gồm khách hàng, hợp đồng, … giúp đẩy nhanh hoạt động kinh doanh hoàn thành hợp đồng Bất kế việc bán hàng qua web, điện thoại hay đại lý, Hệ thống Quản lý Bán hàng PERP-Sales tự động hóa trình bán hàng chuyển giao thông tin giúp cải thiện công tác quản lý điều hành, tăng hiệu quả, tăng doanh thu, lãi quan hệ khách hàng Hệ thống Quản lý Bán hàng PERPSales phần tích hợp Hệ thống Thông tin Quản lý Doanh nghiệp thiết kế để chuyển dần nghiệp vụ sang thương mại điện tử Hệ thống Quản lý Vật tư PERP-Inv Hệ thống Quản lý Vật tư PERP-Inv công cụ quản lý kho/vật tư, tăng hiệu điều hành thông qua tự động trình điều phối vật tư chặt chẽ Hệ thống Quản lý Vật tư PERP-Inv cho phép tăng tốc độ điều phối vật tư, quay vòng, giảm chi phí mua sắm giúp kiểm kê, kiểm soát kho nhanh chóng cung cấp thông tin thực thời điểm Hệ thống Quản lý Vật tư PERP-Inv phần tích hợp Hệ thống Thông tin Quản lý Doanh nghiệp thiết kế để chuyển dần nghiệp vụ sang thương mại điện tử Page 78 Hệ thống Quản lý Nhân Tiền lương PERP-HrPr Hệ thống Quản lý Nhân Tiền lương PERP-HrPr hỗ trợ tối đa cho Lãnh đạo cấp đưa định đắn sử dụng nguồn lực lao động, thực việc trả lương phân phối tiền thưởng cho người lao động hợp lý, công bằng, pháp luật, khuyển khích động viên người tham gia lao động với cố gắng cao Tự động hóa quản lý toán lương hàng tháng cho nhân viên kịp thời Hệ thống Quản lý Dự án PERP-Proj Quản lý dự án đầu tư xây dựng phần hành quan tâm doanh nghiệp có dự án đầu tư Ngày nay, công tác tin học hóa lĩnh vực, ngành nghề giúp cho việc quản lý nguồn vốn, quản lý theo dõi tình hình đầu tư doanh nghiệp đạt hiệu cao Đặc biệt, với việc hệ thống hóa thông tin hệ thống quản lý dự án giúp cho ban quản lý dự án giảm tối đa thao tác thủ công đồng thời nắm bắt, theo dõi kịp thời thông tin đầu vào đầu cách chi tiết dự án cụ thể Hệ thống Quản lý Dự án hỗ trợ người sử dụng giai đoạn dự án, từ khâu lập kế hoạch đầu tư dự án hoàn thành Hệ thống Thông tin quản lý sản xuất PERP-Manu Chưa nhà sản xuất phải đối mặt với nhiều áp lực cạnh tranh – nước quốc tế – Để điều hành phát triển công ty, nhà sản xuất phải nghiên cứu xem xét khả giúp giảm chi phí, tăng suất tìm kiếm thị trường Hệ thống thông tin quản lý sản xuất PERP-Manu xây dựng nhằm mục đích giúp cải tiến việc quản lý toàn trình doanh nghiệp có liên quan đến mảng sản xuất Cho dù doanh nghiệp bạn tổ chức chu trình khép kín bao gồm khâu rời nhau, sản xuất theo kế hoạch sản xuất theo đơn đặt hàng, PERP- Page 79 Manu cung cấp cho doanh nghiệp công cụ mạnh để quản lý phân tích mặt doanh nghiệp Kết hợp PERP-Manu với phân hệ khác sản phẩm PERP giúp quản lý hoạt động sản xuất hiệu quả, sâu sắc toàn diện Hệ thống Thông tin Điều hành Doanh nghiệp PERP-Info Hệ thống thông tin điều hành doanh nghiệp xây dựng nhằm mục đích cung cấp cho nhà quản lý công cụ hữu hiệu giúp nhà quản lý nắm tình hình kinh doanh toàn công ty đơn vị thành viên công ty cách nhanh chóng Từ nhà quản lý đưa định phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh cho đơn vị Hệ thống hỗ trợ việc quản lý thông tin kinh doanh cho công ty bao gồm nhiều đơn vị thành viên, đơn vị thành viên nằm phân tán vùng khác Dữ liệu chuyển vào từ đơn vị thành viên quản lý tập trung trung tâm Hệ thống thông tin điều hành doanh nghiệp bao gồm ba mảng thông tin lớn đáp ứng nhu cầu thông tin điều hành doanh nghiệp nhà quản lý: thông tin tính hình kinh doanh, thông tin tình hình sản xuất thông tin tình hình tài Xử lý thông tin nguồn thông tin cho phép nhà quản lý doanh nghiệp can thiệp nhanh chóng xác vào trình thực kinh doanh lưu chuyển tài đơn vị thành viên tòan công ty Bên cạnh hệ thống thông yin hệ thống cung cấp hệ thống thư điện tử nội đáp ứng việc định nhà quản lý nhu cầu trao đổi thông tin nhân viên 3.3 Một số kiến nghị Công ty Năng lượng Bình An Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường Một số kiến nghị Công ty Năng lượng Bình An nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động : Page 80 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toan hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm nhiều tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất thoát vốn không tránh khỏi - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Page 81 - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hóa đỗi với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Page 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Hữu Tài (2002), Giáo trình Lý thuyết tài – tiền tệ, ĐH Kinh tế quốc dân, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Vũ Duy Hào – PGS.TS Lưu Thị Hương (2009), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội GS.TS Trần Ngọc Thơ (2005), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, TP HCM www.dddn.com.vn (Diễn đàn doanh nghiệp) www.gso.gov.vn (Tổng cục thống kê Việt Nam) www.vfr.vn (Vietnam Finance Review) www.vneconomy.vn Báo cáo tài kiểm toán Công ty Năng lượng Bình An năm 2007 (Thời báo kinh tế Việt Nam) 2011 10 Sổ chi tiết tài khoản phòng Kế toán tổng hợp Công ty Năng lượng Bình An năm 20072011 Page 83 11 Báo cáo kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Năng lượng Bình An năm 2011, 2012 12 Báo cáo kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Công ty Năng lượng Bình An năm 2011, 2012 Page 84 ... sn xut kinh doanh v t ch v Nh nc to mụi trng hnh lang kinh t phỏp lý cho cỏc doanh nghip hot ng ng thi to ỏp lc cho cỏc doanh nghip mun tn ti v ng vng cnh tranh phi chỳ trng quan tõm n to lp... v hiu qu s dng lu ng doanh nghip Chng II : Thc trng hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty Nng lng Bỡnh An ChngIII : Gii phỏp nõng cao hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty Nng lng Bỡnh An Page CHNG I : Lí THUYT... nu doanh s cú tớnh v hay nu doanh nghip ang tng trng nhanh Tuy nhiờn, ng thỏi ny l mt du hiu cho vic nghiờn cu thờm na ch khụng nht thit l du hiu chng t chớnh sỏch tớn dng ca doanh nghip ang b